Bijlage 1- Jaarstukken Diamant-groep 2023
Tekst van het document
JAARSTUKKEN 2023 GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIAMANT-GROEP
Tilburg, 29 mei 2024 Concern Zevenheuvelenweg 14 Postbus 5033 5004 EA Tilburg Telefoon 013 - 46 41 911 Contactpersoon: de heer R. van den Hurk Telefoon 013 - 46 41 590
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Inhoudsopgave A. JAARVERSLAG ............................................................................................................................ 4 1.
Inleiding ................................................................................................................................. 5
2.
Bestuur .................................................................................................................................. 6 2.1. 2.2. 2.3.
3.
Samenstelling bestuur .................................................................................................... 6 Contactambtenarenoverleg............................................................................................ 6 Behandelde onderwerpen .............................................................................................. 6
Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid .................................................................. 9 3.1. 3.2.
Doelmatigheid ................................................................................................................ 9 Rechtmatigheid............................................................................................................... 9
4.
Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening ...................................................................... 11
I.
PROGRAMMAVERANTWOORDING ..................................................................................... 12
1.
Wet- en regelgeving & strategie.......................................................................................... 13 1.1. 1.2.
2.
Sociaal beleid ....................................................................................................................... 16 2.1. 2.2.
3.
Aantal medewerkers..................................................................................................... 16 Medewerkerstevredenheid .......................................................................................... 17
Innovatie en Marketing ....................................................................................................... 18 3.1. 3.2.
4.
Wet- en regelgeving...................................................................................................... 13 Strategie........................................................................................................................ 14
Innovatie ....................................................................................................................... 18 Marketingbeleid............................................................................................................ 19
Financieel beleid .................................................................................................................. 20 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5.
Visie en uitgangspunten ............................................................................................... 20 Uitgangspunten ............................................................................................................ 20 Budgetafspraken ........................................................................................................... 21 Verplichtingen............................................................................................................... 21 Begroting versus realisatie ........................................................................................... 22
5.
Toekomstverwachting ......................................................................................................... 23
II.
VERPLICHTE PARAGRAFEN .................................................................................................. 24
1.
Weerstandsvermogen en risicobeheersing ......................................................................... 25 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.
Weerstandsvermogen .................................................................................................. 25 Beschikbare weerstandscapaciteit ............................................................................... 25 Benodigde weerstandscapaciteit – geïdentificeerde risico’s ....................................... 26 Toelichting per risico..................................................................................................... 28
2
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1.5. 2.
Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................. 33 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.
3.
Financiële kengetallen .................................................................................................. 31 Locatie Zevenheuvelenweg .......................................................................................... 33 Locatie Insulinde ........................................................................................................... 33 Locatie Havendijk.......................................................................................................... 33 Wagenpark en ander rijdend materieel ....................................................................... 33
Financiering ......................................................................................................................... 34 3.1. 3.2.
Rente en financieringsbehoefte ................................................................................... 34 Renterisiconorm en kasgeldlimiet ................................................................................ 35
4.
Verbonden partijen ............................................................................................................. 37
5.
Bedrijfsvoering..................................................................................................................... 40 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8. 5.9.
Duurzaamheid............................................................................................................... 40 Wet Open Overheid ...................................................................................................... 40 Rechtmatigheid............................................................................................................. 40 Integriteit ...................................................................................................................... 40 Investeringsbeleid......................................................................................................... 41 Administratieve organisatie.......................................................................................... 41 Informatisering en Automatisering (I&A) ..................................................................... 41 Planning & Control ........................................................................................................ 42 HRM-beleid en KAM ..................................................................................................... 42
B. JAARREKENING 2023 ............................................................................................................... 45 6.
Balans .................................................................................................................................. 46
7.
Overzicht baten en lasten.................................................................................................... 48
8.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ........................................................... 50 8.1. 8.2. 8.3.
9.
Afschrijvingsbeleid ........................................................................................................ 50 Waardering van activa en passiva ................................................................................ 50 Grondslagen voor resultaatbepaling ............................................................................ 53
Toelichting op de balans...................................................................................................... 55 9.1. 9.2.
Toelichtingen op activa ................................................................................................. 55 Toelichtingen op passiva............................................................................................... 60
10. Toelichting op het overzicht van baten en lasten ............................................................... 69 10.1. 10.2.
Toelichtingen op baten ............................................................................................. 69 Toelichtingen op lasten ............................................................................................. 72
Bijlage 1. Rechtmatigheidsverantwoording 2023 ....................................................................... 82
3
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
A. JAARVERSLAG
4
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1. Inleiding In dit document beschrijven we de ontwikkelingen van het afgelopen jaar en presenteren we het bijbehorende financieel resultaat. Om onze ambities om zowel onze identiteit als ontwikkel- en werkbedrijf te versterken en daarbij een reëel financieel resultaat te realiseren heeft in 2023 de verdere uitwerking plaatsgevonden van de nieuwe organisatie-inrichting en besturingsfilosofie. De netto uitstroom uit de doelgroep is ook in 2023 weer hoger dan werd aangenomen. Dit leidt tot lastige situaties waarin we niet altijd meer aan de contractwaarden kunnen (gaan) voldoen. In het najaar van 2023 is het bestuur op de hoogte gesteld van het initiatief van gemeente Tilburg om 117 extra werkplekken te creëren in het kader van de Participatiewet. Om deze werkplekken ingevuld te krijgen, zijn de toelatingseisen vanuit de gemeente gewijzigd. Om de innovatie en diversiteit van het werkaanbod te vergroten is in samenwerking met de deelnemende gemeenten een transformatie opgave geformuleerd waarin in komend jaar vervolg aan wordt gegeven. Doel hierbij is om te investeren in nieuwe ontwikkelingen om onze ambitie en afspraken die we hebben met de gemeenten en opdrachtgevers te realiseren in een lastige arbeidsmarktomgeving. Het bestuur heeft bijvoorbeeld geconstateerd dat de schoonmaak van gebouwen van de ABG-gemeenten niet voor langere termijn geborgd was.
In samenwerking met De Schoonmaak Coöperatie en de ABG-gemeenten is een pilot opgezet waarbij extra inzet zou zijn op lokale instroom. Eind 2023 is deze pilot geëvalueerd en zijn de resultaten als positief ontvangen. De pilot is daarop voortgezet. Daarnaast hebben we samen met ambtenaren van verschillende deelnemende gemeenten zijn de bestanden van de Participatiewet doorgenomen en is er een uitgebreide theoretische analyse gemaakt van ongeveer 350 burgers die bij de gemeenten bekend zijn. Op basis van deze steekproef, die statistisch groot genoeg was om daar conclusies uit te trekken, kan gesteld worden dat de Diamant-groep aan ongeveer 50% van de mensen een geschikt traject zou kunnen aanbieden. Dit is gericht op werk, maar lang niet altijd ook meteen een betaalde baan. Tenslotte is het WML en de cao’s voor Wsw en P-wet zijn afgelopen jaar aangepast. Dit zorgt voor veel hogere salarissen voor de doelgroep en deze inhaalslag was absoluut nodig. Tegelijkertijd zorgt dit voor een extra last voor de sector in tijden waarin het al lastig is om een sluitende exploitatie te komen. Ondanks alle uitdagingen kijken we terug op een positief jaar en we hebben er alle vertrouwen in dat we dit in de komende jaren kunnen voortzetten.
Yasin Torunoglu Algemeen Directeur Diamant-groep April 2024
5
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
2. Bestuur 2.1.
Samenstelling bestuur
Het Dagelijks bestuur en het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep worden gevormd uit de colleges van burgemeester en wethouders van de zes in de Diamant-groep deelnemende gemeenten. Het Dagelijks Bestuur wordt uit het Algemeen Bestuur gevormd en mag niet een meerderheid vormen in het Algemeen Bestuur. De volgende personen hebben gefunctioneerd als bestuurslid van het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep: Tilburg Goirle Gilze en Rijen Hilvarenbeek Alphen-Chaam Dongen
mevrouw E. Lahlah (voorzitter, tot 1 december)* de heer R. Grashoff (voorzitter, vanaf 1 december)* de heer M. van Asten mevrouw J. van den Hout (vicevoorzitter, tot 1 oktober)* mevrouw P. Criens (vanaf 1 oktober) mevrouw M. Doremalen (vicevoorzitter vanaf 14 december)* de heer G.A. Overmans mevrouw J. van Loon* mevrouw A. de Hoon
*) vormen samen de het dagelijks bestuur.
2.2.
Contactambtenarenoverleg
Het contactambtenarenoverleg bestaat uit beleidsvoorbereidende ambtenaren van iedere gemeente en de algemeen directeur, concerncontroller en directiesecretaris van de Diamantgroep. Zij bereiden de vergaderingen van het bestuur voor aan de hand van de agenda. Waar nodig vindt afstemming plaats. Iedere contactambtenaar heeft voorafgaand aan de vergadering de gelegenheid om de eigen bestuurder voor te bereiden en van advies te voorzien.
2.3.
Behandelde onderwerpen
Nieuwe algemeen directeur Vanwege het vertrek van de heer Bool als algemeen directeur, heeft het bestuur in de tweede helft van 2022 een werving gestart voor een nieuwe directeur. De heer Torunoglu is per 6 maart 2023 aangesteld als algemeen directeur. Tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW) Als gevolg van de coronacrisis heeft het Rijk eind maart 2020 de NOW-regeling aangekondigd. De Diamant-groep heeft daar middels de vennootschappen BV 18k en BV 18k flex in 2021 gebruik van gemaakt. Ook in het begin van 2022 heeft Diamant-groep hier gebruik van gemaakt. Omdat geconstateerd is dat deze subsidie niet benodigd was, is begin 2023 besloten om deze subsidie vrijwillig terug te betalen.
6
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Aanstellen nieuwe accountant Voor het boekjaar 2023 en verder is KSG-accountants uit Reuver aangesteld naar aanleiding van de uitkomsten uit een aanbestedingstraject. Tevens is in 2023 besloten, in goed overleg met de vorige accountant EY, dat KSG ook de controle over 2022 zou oppakken. Jaarrekeningen 2021 en 2022 Als gevolg van het traject dat doorlopen is in het kader van de NOW-subsidies, had de controle van de jaarrekening 2021 flinke vertraging opgelopen. Dat had op zijn beurt weer gevolgen voor de jaarrekening over 2022. In de zomer van 2023 is de jaarrekening over 2021 uiteindelijk met een goedkeurende verklaring van de accountant behandeld in het bestuur en vervolgens vastgesteld. De jaarrekening over 2022 is in de december behandeld in het bestuur en kan vastgesteld worden zodra deze in de gemeenteraden behandeld is. Rechtmatigheidsverantwoording In het kader van de gewijzigde regelgeving omtrent de rechtmatigheidsverantwoording en om hieraan te voldoen, zijn er door het bestuur nieuwe regels vastgesteld, zoals de controle verordening en de financiële verordening. Ontwikkeling en instroom In de bestuursvergaderingen en het contactambtenarenoverleg vormen de sociale en financiële kengetallen een vast agendapunt. Tijdens dit agendapunt wordt de realisatie ten opzichte van de begroting besproken.
Terugkerend thema is het achterblijven van de instroom vanuit de Participatiewet ten opzichte van de uitstroom van Wsw-medewerkers; hetgeen de druk op de bedrijfsvoering vergroot, omdat dienstverleningsovereenkomsten steeds moeilijker uitgevoerd kunnen worden vanwege personeelstekort. Extra instoom 117 nieuwe P-Wetters In het najaar van 2023 is het bestuur op de hoogte gesteld van het initiatief van gemeente Tilburg om 117 extra werkplekken te creëren in het kader van de Participatiewet. Om deze werkplekken ingevuld te krijgen, zijn de toelatingseisen vanuit de gemeente gewijzigd. De financiering van deze plekken is geregeld voor drie jaar en komt (deels) uit de bestemmingsreserve voor participatietrajecten die in het recente verleden gevormd is. Samenwerking De Schoonmaak Coöperatie en ABG-gemeenten Het bestuur heeft geconstateerd dat de schoonmaak van gebouwen van de ABG-gemeenten niet voor langere termijn geborgd was. In samenwerking met De Schoonmaak Coöperatie en de ABG-gemeenten is een pilot opgezet waarbij extra inzet zou zijn op lokale instroom. Eind 2023 is deze pilot geëvalueerd en zijn de resultaten als positief ontvangen. De pilot is daarop voortgezet.
Pilot 460 Samen met ambtenaren van verschillende deelnemende gemeenten zijn de bestanden van de Participatiewet doorgenomen en is er een uitgebreide theoretische analyse gemaakt van ongeveer 350 burgers die bij de gemeenten bekend zijn. Op basis van deze steekproef, die statistisch groot genoeg was om daar conclusies uit te trekken, kan gesteld worden dat de Diamant-groep aan ongeveer 50% van de mensen een geschikt traject zou kunnen aanbieden. Dit is gericht op werk, maar lang niet altijd ook meteen een betaalde baan.
7
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
La Poubelle De herhuisvesting van La Poubelle is afgelopen jaren een terugkerend onderwerp geweest. Er wordt aan gewerkt om een keuze te maken tussen nieuw- of verbouw aan de Insulindestraat of renovatie van de huidige locatie. De betaalbaarheid en duurzaamheid is daarbij een groot obstakel gebleken. Getracht wordt om in het voorjaar van 2024 een definitieve beslissing te nemen. Strategievorming In de laatste vergadering van 2023 is het bestuur door de algemeen directeur meegenomen in de plannen om te komen tot een nieuwe strategie voor de periode 2024-2030. In dat kader is er een presentatie gegeven door Robert Capel over de door hem uitgevoerde evaluatie van de “oude” strategie 2020-2024, en heeft adviesbureau De Selectie toelichting gegeven op het traject waarmee de nieuwe strategie zal worden geformuleerd.
8
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
3. Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid 3.1.
Doelmatigheid
Onder doelmatigheid van bedrijfsvoering wordt verstaan: het zodanig sturen van de organisatie dat de gewenste dienstverlening, productie en andere activiteiten tegen een zo laag mogelijke prijs verkregen wordt, dan wel dat met de beschikbare middelen een zo groot mogelijk resultaat verkregen wordt. Om dit te bereiken moeten we ons voortdurend de volgende vragen stellen: Welke belangrijke veranderingen kunnen we doorvoeren om de bedrijfsvoering nog doelmatiger te maken? Hoe zorgen we dat onze bedrijfsonderdelen adequaat kunnen inspelen op grote uitdagingen? Welk effect hebben veranderingen in onze bedrijfsvoering op onze afnemers? In de uitvoeringsagenda bij het Strategisch plan 2020-2024 wordt geschetst dat we in de komende jaren verder krimpen. In 2020 is door directie en management het koersdocument naar 2024 opgesteld, met daarin de besturingsfilosofie en het daaraan gekoppelde organisatiemodel afgestemd op onze (nieuwe) producten en diensten in een krimpende organisatie. De uitvoeringsplannen zijn per bedrijfsonderdeel uitgewerkt en goedgekeurd door de OR. De aanpassingen in de organisatie zal tot een meer efficiëntere en doelmatig werkende organisatie moeten leiden. Met optimale benutting van beschikbare kwaliteit en motivatie van onze werknemers.
3.2.
Rechtmatigheid
Vanaf 2023 is een wetswijziging in werking getreden waarbij het dagelijks bestuur van de Diamant-groep verantwoordelijk is geworden voor het afgeven van verantwoording over de (financiële) rechtmatigheid aan het algemeen bestuur (voorheen gaf de accountant een verklaring af inzake de rechtmatigheid). De accountant controleert vanaf dit jaar de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur en geeft geen separaat accountantsoordeel over de rechtmatigheid meer af. Het dagelijks bestuur verantwoordt afwijkingen aan het algemeen bestuur als het bedrag van de afwijkingen de door het algemeen bestuur vastgestelde rapportagegrens overschrijdt. Het dagelijks bestuur stelt in dat geval ook (aanvullende) beheersmaatregelen vast om herhaling te voorkomen. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt een toelichting geven t.a.v. onderwerpen die de rechtmatigheid raken en hoe de beheersing daarvan wordt vormgegeven. De kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording zijn vastgelegd in de financiële verordening 2023.
In deze verordeningen is sprake van 2 kaders: Een verantwoordingsgrens van 3% van de jaarlasten inclusief dotaties aan de reserves (€ 2.400.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen Een rapportagegrens van 0,2% van de jaarlasten inclusief dotaties aan de reserves (€ 160.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen
9
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Het algemeen bestuur heeft in oktober 2023 het normenkader 2023 vastgesteld. Het Interne controleplan rechtmatigheid 2023 is in november 2022 ter kennisname ingebracht in het bestuur, en is in 2023 uitgevoerd. Het doel is om met bepaalde mate van zekerheid vast te stellen of baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De bevindingen zijn verwerkt in de rechtmatigheidsverantwoording en de paragraaf bedrijfsvoering. Op basis van de ervaringen uit 2023 wordt bezien welke uitbreiding van de scope van de verantwoording (met als meest uitgebreide variant het ‘In Control Statement’) mogelijk is, gezien de fase van ontwikkeling/optimalisatie van de organisatie. Voor verdere doorontwikkeling van de rechtmatigheidsverantwoording moet de Diamant-groep beschikken over een geschikt kwaliteitssysteem (inclusief risicobeheersing) met betrekking tot het beheer, onderhoud en uitvoering van wet- en regelgeving.
10
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
4. Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening Voorgesteld wordt om de jaarrekening op 18 april 2024 vast te stellen. Vaststelling Dagelijks Bestuur op 18 april 2024. Goedkeuring Algemeen Bestuur op 4 juli 2024.
11
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
I. PROGRAMMAVERANTWOORDING
12
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1. Wet- en regelgeving & strategie 1.1.
Wet- en regelgeving
De Diamant-groep blijft bezig om zich binnen de arbeidsmarktregio Hart van Brabant tot een sterke uitvoeringsorganisatie te ontwikkelen voor de doelgroep die begeleiding nodig heeft om te gaan en blijven werken, bij voorkeur op de reguliere arbeidsmarkt. Dit doen we samen met gemeenten, collega SW-bedrijven en andere ketenpartners in de arbeidsmarktregio. Vanaf de start van de Participatiewet is er veel veranderd voor de gemeenten en de Diamant-groep. In 2023 is we een aantal belangrijke ontwikkelingen in de wet- en regelgeving geweest. De belangrijkste ontwikkelingen zijn: Tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW) Als gevolg van de coronacrisis heeft het Rijk eind maart 2020 de NOW-regeling aangekondigd. De Diamant-groep heeft daar middels de vennootschappen BV 18k en BV 18k flex in 2021 gebruik van gemaakt. Ook in het begin van 2022 heeft Diamant-groep hier gebruik van gemaakt. Omdat geconstateerd is dat deze subsidie niet benodigd was, is begin 2023 besloten om deze subsidie vrijwillig terug te betalen. Cao-gemeenten De cao-gemeenten geldt voor het kaderpersoneel van de Diamant-groep. De cao-gemeenten kende in 2023 een verhoging van € 240 per fulltime medewerker per maand plus een procentuele verhoging van 2%. Voor het jaar 2024 komt daar in totaal 6% bij. Per 1 januari 2024 gaat het om 4,75 % en per 1 oktober om 1,25%.
Per 1 april 2025 zal er een nieuwe cao moeten worden afgesproken. Cao Wsw De cao Wsw geldt voor de medewerkers uit de (oude) sociale werkvoorziening. De lonen zijn in 2023 met 11,1% gestegen. Per 1 januari 2024 stijgen de lonen voor een fulltimer met € 50 per maand (± 2%). Cao aan de slag De cao aan de slag geldt voor de medewerkers die vanuit de Participatiewet een arbeidsovereenkomst hebben bij de Diamant-groep. De medewerkers ontvingen in 2023 een eenmalige uitkering van € 500 in december en een loonsverhoging. Deze loonsverhoging kent een ingewikkelde berekeningssystematiek. Gemiddeld genomen ontving een medewerker in 2023 € 575 extra. Per 1 januari 2024 worden de lonen verhoogd met € 150 per fulltimer. Dit heeft deels ook te maken met de gewijzigde regels omtrent het wettelijk minimumloon (WML). Wettelijk minimumloon (WML) Veel medewerkers vanuit de sociale werkvoorziening en vanuit de Participatiewet krijgen het wettelijk minimumloon. Het WML is in 2023 gestegen met ruim 13%. Door een wetswijziging gaat de systematiek van het WML per 1 januari 2024 op de schop, en hebben medewerkers voortaan per uur recht op het WML. Dit heeft met name voor medewerkers vanuit de cao aan de slag effect, want zij werken 37 uur per week in plaats van 36 uur. Los van een standaard procentuele stijging van 3,75% stijgen de lonen van deze medewerker per 1 januari 2024 met een aanvullende 2,8%.
13
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Werkhervattingskas In 2022 is een discussie gestart over de wijze waarop de werkhervattingskas als premie aan de werkgever beschikt wordt. Deze discussie is eind 2023 nog niet tot een einde gekomen.
1.2.
Strategie
In 2019 is de nieuwe strategische koers van de Diamant-groep vastgesteld en verwoord in het ‘Strategieplan 2020-2024’. De ambitie is als volgt omschreven: ‘In onze (arbeidsmarkt)regio doet iedereen mee in werk. Wij zijn expertisepartner op het gebied van werk voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt’. Op basis van het strategieplan is in 2020 een nieuwe organisatie-inrichting & besturingsfilosofie voor de Diamant-groep vastgesteld onder de noemer ‘Koersen naar 2024’. De ambitie van (en opdracht aan) de Diamant-groep is om zowel haar identiteit als ontwikkel- en werkbedrijf te versterken en gelijktijdig een reële meerjarenbegroting te presenteren. De noodzaak voor de herstructurering heeft vooral te maken met de krimp van de organisatie: sinds de invoering van de Participatiewet zijn al ruim 966 SW-collega’s (45%) uitgestroomd. Het combineren van krimp van de organisatie en het – gelijktijdig - realiseren van een innovatief en toekomstbestendig ontwikkel- & werkbedrijf is een forse en tegelijkertijd stimulerende en uitdagende opgave. De organisatie wordt aangepast vanwege de krimp in de (doelgroep)formatie om zo een gezonde exploitatie te behouden. Continuïteit, efficiency en beïnvloedbaarheid zijn belangrijke aspecten voor de organisatie-inrichting.
Wendbaarheid, expertise en korte lijnen moeten bijdragen aan de vernieuwing, innovaties en verbeteringen om het sociaal ontwikkel- & werkbedrijf verder vorm en inhoud te geven. Ambities ‘Koersen naar 2024’: 1. Het krimpen van een klassiek SW-bedrijf combineren met het bouwen van een modern en innovatief leer- & ontwikkelorganisatie. 2. Financieel: kostenbesparing combineren met investeren in innovatie: nieuwe producten, werksoorten en –plekken die beter aansluiten bij de talenten van de doelgroepen en nieuwe verdienmodellen. 3. Versterken van onze regionale positie door samenwerking met opdrachtgevers en businesspartners verder aan te halen door samen ontwikkelroutes te bouwen en combidienstverlening te realiseren als brug tussen sociale zorg en arbeidsparticipatie. 4. Herijking van positionering & branding: de partij in de regio waar je niet om heen wil, niet omheen kunt! 5. Inzet op kennis en kunde: boeien en behouden van professionals. 6. Opdracht aan onszelf: De dingen goed doen: we leveren een hoge kwaliteit! De dingen steeds beter doen: continu verbeteren! Andere dingen doen: innovatief zijn!
14
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
De organisatie-inrichting gaan we vormgeven via twee modellen: Het Participatiehuis en de Werkcoöperatie. Het Participatiehuis als expertisecentrum voor advies, begeleiding, innovatie en inzet van instrumenten en de Werkcoöperatie als de (regionale) bundeling van een diversiteit aan werkplekken; van arbeidsmatige dagbesteding tot regulier werk. Ondersteuning wordt geleverd vanuit Bedrijfsvoering. De uitwerking van de nieuwe ‘organisatie-inrichting & besturingsfilosofie’ heeft afgelopen jaar plaatsgevonden. De samenstelling van het managementteam is aangepast en er zijn drie uitvoeringsplannen uitgewerkt waarin concreet de gevolgen van en de noodzakelijke acties voor de nieuwe organisatie-inrichting staan. Samenvoeging en aanpassing van de bedrijfsonderdelen Productie en Post&Vervoer naar de nieuwe organisatie VIP. De bedrijfsonderdelen ‘Bemiddelings-en begeleidingsorganisatie’, ‘Diamant-groep Adviescentrum’ en ‘P-detachering’ (18k) zijn opgegaan in het nieuwe onderdeel KikMaat. Daarnaast heeft het MT het uitvoeringsplan Bedrijfsvoering vastgesteld met onder meer concepten als regiemodel en platform Bedrijfsvoering en ook deze heeft een positief advies vanuit de OR gekregen. We liggen op schema om de ambitie van ‘Koersen naar 2024’ te realiseren inclusief een nul-begroting vanaf 2024 en verder.
De Diamant-groep ziet ook kansen in (keten) innovatie van het huidige producten-en diensten pallet en nieuwe businessmodellen. Hiermee proberen we wegvallende geldstromen te beperken of liefst te compenseren. De infrastructuur van de Diamant-groep zetten we in voor het gehele scala aan behoeften en mogelijkheden:
Vrijwilligerswerk Arbeidsmatige dagbesteding Beschut Werk Maatwerk banen Participatiebanen Groepsdetacheringen Regulier
Doelgroepen die de komende jaren aandacht vragen in relatie tot werk vanuit de Diamant-groep en haar deelnemende gemeenten zijn de 45-plussers (groot deel van uitkeringsbestand), jongeren (mede door corona ontbreken van perspectieven), statushouders en psychisch kwetsbaren.
15
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
2. Sociaal beleid 2.1.
Aantal medewerkers
De Diamant-groep wil voor de kwetsbare groepen aan de onderkant van de arbeidsmarkt een belangrijke rol blijven vervullen. Daarbij zal niet alleen aandacht bestaan voor de positie van deze groep in de huidige tijd, maar zal ook gekeken worden naar het belang om te blijven investeren in inzetbaarheid van deze kwetsbare groep. Steeds zal gezocht worden naar de mogelijkheden van het individu en in het verlengde daarvan de mogelijkheden van groepen medewerkers passend bij de beschikbare werksoorten en te leveren producten en diensten. Onze medewerkers moeten kunnen rekenen op een goede werkomgeving en een daarbij behorende begeleiding. Deze omgeving is de randvoorwaarde voor het verder ontwikkelen van de medewerker met het oog op het bevorderen van de arbeidscapaciteit of het behoud daarvan. Met de komst van de Participatiewet is de instroom vanuit de Wsw beëindigd. Landelijk wordt uitgegaan van een uitstroom van ongeveer 6% per jaar. Begin 2015 waren er 2.111 SW-medewerkers bij of via de Diamant-groep aan de slag. Eind 2023 is dit aantal gedaald tot 1.214 medewerkers (2022: 1.284). In 2023 zijn er 70 medewerkers uitgestroomd. Eind 2023 zijn er 392 (2022: 365) mensen werkzaam bij de Diamant-groep via de Participatiewet. Voor deze doelgroep zijn er 128 aanmeldingen geweest in 2023 (2022: 76). Ontwikkeling naar jaar Personen uit doelgroep (#)
2022 WSW*
Begin jaar Eind jaar Mutatie
1.369 1.284 -85
P-Wet 163 157 -6
Personen uit doelgroep (#)
Maatwerk
171 184 13
25 24 -1
Open Hiring
Totaal
11 -11
1.739 1.649 -90
2023 WSW*
Begin jaar Eind jaar Mutatie
Beschut
1.284 1.214 -70
P-Wet 157 145 -12
16
Beschut
Maatwerk
184 229 45
24 18 -6
Open Hiring
Totaal -
1.649 1.606 -43
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Verdeling op basis van de inzet per bedrijfsonderdeel Personen uit doelgroep (#) Bedrijfsonderdeel KikMaat Werkcoöperatie Overig (concern) De Schoonmaakcoöperatie La Poubelle Totaal
stand eind 2022 WSW*
P-Wet
254 851 84 1.189 22 73 1.284
1,0 78 79 77 1 157
Personen uit doelgroep (#) Bedrijfsonderdeel KikMaat Werkcoöperatie Overig (concern) De Schoonmaakcoöperatie La Poubelle Totaal
Beschut
Maatwerk
2,0 118 0 120 28 36 184
17 17 5 2 24
Totaal 257 1.064 84 1.405 132 112 1.649
stand eind 2023 WSW*
P-Wet
240 865 8 1.113 83 18 1.214
Beschut
7 94 1 102 42 1 145
145 145 35 49 229
Maatwerk 13 13 3 2 18
Totaal 247 1.117 9 1.373 163 70 1.606
* inclusief aantal medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn
2.2.
Medewerkerstevredenheid
In het najaar van 2022 heeft er een medewerkers tevredenheidsonderzoek plaats gevonden onder het voltallige personeel. De resultaten gaven een positief beeld van het werkklimaat en de manier waarop er wordt samengewerkt, maar ook een aantal aandachtspunten voor verbetering. Er is de afgelopen tijd een projectteam samengesteld waarin alle bedrijfsonderdelen vertegenwoordigd zijn. De projectgroep heeft vervolgens een projectplan opgesteld. De focus ligt op het inzetten van verbeteracties, duidelijke en overzichtelijke communicatie naar alle medewerkers en het meenemen en/of ondersteunen van leidinggevenden om de resultaten op een juiste en eenzelfde wijze te kunnen bespreken met hun medewerkers.
17
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
3. Innovatie en Marketing 3.1.
Innovatie
De nieuwe strategische koers van de Diamant-groep vereist, nog nadrukkelijker dan voorheen, een voortdurende inspanning op het terrein van innovatie. Innovatie in dienstverlening die aansluit op behoefte van gemeenten, kandidaten en werkgevers, innovaties in onze manier van werken maar vooral ook vernieuwing in het aanbod van werkplekken. Verduurzamen GroenXtra Van traditioneel werkbedrijf in beheer en onderhoud groen naar sociaal leer- en ontwikkelbedrijf wat bijdraagt aan een groene en gezonde leefomgeving. Sleutelwoorden hierbij zijn: biodiversiteit, klimaatadaptie, hittestress- en stikstofreductie en groen-maakt-gelukkig. Dit vergt een andere aanpak in ontwikkelroutes, proposities en inzet van middelen. Herhuisvesting La Poubelle De realisatie van de ambities van La Poubelle lopen op de huidige locatie tegen problemen aan. De ideeën voor de toekomst van La Poubelle zijn uitgewerkt en zullen hun impact vergroten op haar pijlers Werk, Armoede en Circulaire economie. Meer kwetsbare burgers aan het werk met een bijdrage aan de circulaire economie en armoedebestrijding, ofwel goed voor mens en milieu en gezond & gelukkig in Tilburg en regio. Hierbij is een nieuw, groter pand op een andere locatie dan ook de (noodzakelijke) ambitie.
Kinderboerderijen & werkgelegenheid De gemeente Tilburg heeft de Diamant-groep gevraagd of zij samen met de gemeente en in goede samenspraak met de stichtingsbesturen het nieuwe beleid op de Tilburgse kinderboerderijen vorm en inhoud wil geven. Voor 2023 en verder is het contract opgemaakt om in totaal vijf kinderboerderijen in beheer te nemen en daarmee veel nieuwe werkplekken te organiseren voor de doelgroep. Ontwikkelingsgerichte Arbeidsmatige Dagbesteding Deze nieuwe combinatie van zorg en participatie zit op het snijvlak van de WMO en de Participatiewet en is in 2023 opgestart. We plaatsen mensen uit de doelgroep bij één van de vele zorgaanbieders waarmee samenwerkingsverbanden zijn. Deze vorm van dienstverlening is er voor mensen met een afstand tot de samenleving. De dagbesteding bij één van de zorgaanbieders geeft hun een invulling van de dag en biedt hun de kans zich te ontwikkelen. Op een manier die past bij wat iemand kan en wil. Op een fijne plek waar iemand de begeleiding krijgt die nodig is. Pilot 460 In 2022 zijn we gestart met de voorbereidingen op een samenwerking met de gemeente Tilburg en de ABG-gemeenten. Afgesproken is dat we gezamenlijk een gedeelte (460 mensen) van de bestaande caseload gaan screenen.
Het doel is om de mensen beter te leren kennen, te bepalen welke achterstand zij hebben tot de arbeidsmarkt en wat de Diamant-groep hierin eventueel kan betekenen. Daarnaast willen we ontdekken of de mensen passen in de bestaande diensten of dat we nieuwe producten moeten ontwikkelen voor deze doelgroep. In 2023 zijn de eerste resultaten gedeeld.
18
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
HR- en cliëntvolgsysteem (AFAS) Na een lang voorbereidingstraject is met ingang van 2022 een nieuwe HR- en cliëntvolgsysteem in gebruik genomen. De komende jaren gaan we dit verder door ontwikkelen op het gebied van de processen, managementinformatie en werkstromen. Verduurzamen gebouwen In 2020 is een meerjarig verduurzamingstraject voor de locatie Zevenheuvelenweg van start gegaan. Met name door Corona, diverse prijsverhogingen en leveringsproblemen is het traject vertraagd maar inmiddels is het project nagenoeg afgerond.
3.2.
Marketingbeleid
Het marketingbeleid van de organisatie is direct afgeleid van de missie van de organisatie. Dit beleid is integraal meegenomen in de strategienota. Naar aanleiding van het onderzoek naar de positionering van het label en sub-labels van de Diamant-groep zijn keuzes gemaakt hoe de verschillende bedrijfsonderdelen worden gepositioneerd ten opzichte van de Diamant-groep en hiermee zijn in lijn combinatielogo’s ontwikkeld.
19
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
4. Financieel beleid 4.1.
Visie en uitgangspunten
Het financieel beleid is gericht op een gezonde financiële positie voor de gemeenschappelijke regeling en transparantie in het financieel handelen. Uitgangspunt is een verantwoord en behoedzaam financieel beleid, waarbij structurele lasten worden gedekt door structurele baten met een sluitende meerjarenbegroting als doel. Om dat te bereiken zijn kaders en spelregels vereist. Deze kaders en spelregels gelden als het te voeren financiële beleid voor de gemeenschappelijke regeling.
4.2.
Uitgangspunten
Algemeen In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Bij het vaststellen van activiteiten en middelen vindt een integrale afweging plaats tussen financiële middelen en het gewenste resultaat/ kwaliteitsniveau. De financiële middelen zijn veelal beperkt. Dit bepaalt of de gewenste resultaten van het beleid wel of niet bereikt kunnen worden. Het is van belang optimaal inzicht te hebben en te geven in de financiële gevolgen bij het ontwikkelen en uitvoeren van beleid en keuzes in kwaliteitsniveau. Financiële beleidsregels Integrale beleidsafweging van de verschillende bestedingen vindt plaats door het Algemeen Bestuur bij de vaststelling van de beleidsbegroting; Budgetten zijn gebaseerd op realistische ramingen en niet slechts op historisch bepaalde budgetten. Onderbouwd wordt waarvoor het budget is benodigd. Aanpassingen in ramingen worden onderbouwd en transparant gemaakt; Eventuele tegenvallers worden primair binnen de betreffende afdeling/onderdeel opgevangen.
Als dit niet mogelijk is, wordt gezocht naar de mogelijkheden binnen het totaal van de organisatie; Er wordt zoveel mogelijk een meerjarig consequente gedragslijn gehanteerd; Het Algemeen Bestuur autoriseert met de vaststelling van de beleidsbegroting de totaalbedragen per kosten- en opbrengstensoort; De (gemandateerde) budgethouder organiseert binnen het totaalbudget van de afdeling, dat de werkzaamheden worden uitgevoerd conform de afspraken en planning. Het herschikken van budgetten tussen kostenplaatsen en kostensoorten is onder voorwaarden toegestaan, mits de prestatie wordt geleverd. Budgetten waarvoor herschikken niet mogelijk is omdat deze budgetten centraal beheerd worden, zijn: salariskosten; stortingen/onttrekkingen aan reserves en voorzieningen; kapitaallasten; doorberekening aan (hulp)kostenplaatsen (concernoverhead); rijksbijdrage.
20
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
In de maandelijkse rapportage wordt transparant per kosten- en opbrengstensoort gerapporteerd over budgetoverschrijdingen en –onderschrijdingen. Tevens wordt aangegeven hoe deze worden gedekt. In het geval deze overschrijdingen uiteindelijk leiden tot budgetoverschrijdingen op kosten- en opbrengstenniveau, worden deze opgenomen in de maandelijkse rapportage aan het bestuur.
4.3.
Budgetafspraken
Exploitatiebudgetten Budget voor nieuw beleid wordt onderbouwd en de relatie met het te bereiken doel aangegeven; Voor bestaand beleid geldt dat het in de begroting vastgesteld percentage prijscompensatie wordt gehanteerd. Indien sprake is van afwijkende afspraken op basis van onderliggende contracten, prijs- of subsidieafspraken, worden deze onderbouwd; Op het percentage prijscompensatie wordt geen nacalculatie toegepast voor het lopende begrotingsjaar; De salarislasten worden geraamd op basis van een voorafgaand aan het begrotingsjaar door de directie goedgekeurd formatieplan en de te verwachten cao-stijging. Investeringen Investeringsbudgetten worden onderbouwd met onderliggende afspraken en uitgangspunten; De kapitaallasten van nieuwe investeringen worden direct aan betreffende afdeling/ onderdeel toegerekend.
4.4.
Verplichtingen
Rechten Baten die betrekking hebben op het boekjaar maar nog niet zijn ontvangen, worden wel in de jaarrekening opgenomen en verantwoord. Hiervoor wordt bij het opstellen van de jaarrekening een balanspositie opgenomen. Verplichtingen Alle kosten voor diensten die in het boekjaar zijn geleverd, worden in het boekjaar verantwoord en in de jaarrekening opgenomen. Als de diensten wel zijn geleverd, maar nog niet zijn betaald, wordt bij de jaarafsluiting een verplichting geboekt. Onvoorzien Het is noodzakelijk een goede planning in budget en capaciteit voor het komende jaar op te stellen en daarbij volledig te zijn. De besluitvorming over nieuwe activiteiten concentreert zich bij de (meerjaren)begroting. Hierdoor wordt het algemeen bestuur in staat gesteld de prioriteiten integraal af te wegen. Wat niet wegneemt dat in de loop van het jaar zich onvoorziene ontwikkelingen kunnen voordoen, die bij de maandelijkse verantwoording aan het dagelijks bestuur kenbaar worden gemaakt met mogelijke dekking van deze onvoorziene uitgaven.
21
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Lasten Baten en lasten in de exploitatiebegroting kunnen structureel dan wel incidenteel zijn. De lasten zijn onvermijdelijk. Had door het tijdig treffen van maatregelen de last die nu ontstaat, kunnen worden voorkomen? Als dit het geval is, kan geen beroep op de post onvoorzien worden gedaan. Uitgaven ten laste van reserves Extra lasten in de loop van het jaar kunnen alleen ten laste van een reserve worden gebracht als de besteding past binnen het karakter van die reserve. Deze lasten worden altijd via de exploitatie verantwoord en pas bij de resultaatbepaling ten laste van de daarvoor bestemde reserve gebracht. Saldo jaarrekening Het uitgangspunt is dat het saldo van de jaarrekening wordt toegevoegd aan de algemene reserve. De uiteindelijke resultaatbestemming is een bevoegdheid van het Algemeen Bestuur.
4.5.
Begroting versus realisatie
Voor de Diamant-groep was voor een negatief resultaat begroot van € 509.000. Het resultaat komt uit op een positief bedrag van € 284.000. Deze resultaatverbetering van € 793.000 wordt voornamelijk veroorzaakt door de volgende posten:
Netto toegevoegde waarde: € 606.000 voordeel o Minder NTW bij Productie door terugloop in capaciteit en klanten (550k nadeel); o Meer NTW bij Groen Xtra door extra opdrachten (1.000k voordeel); o Voordeel bij overige bedrijfsonderdelen (156k voordeel). Saldo Wet Sociaal Werk € 1.451.000 voordeel o Hogere salarislasten door aanpassingen in de cao (39k voordeel); o Hogere Rijksbijdrage (1.412k voordeel). Saldo Participatie-wet € 430.000 nadeel o Lagere salarislasten door lager aantal medewerkers (852k voordeel); o Lagere subsidie door lagere aantal medewerkers (1.282k nadeel). Kosten € 834.000 nadeel o Voordeel op salarislasten (876k voordeel) door groot aantal vacatures. Dit voordeel is verdampt doordat er extra capaciteit ingehuurd moest worden (1.139k nadeel); o Nadeel op energielasten door stijgende prijzen (260k nadeel); o Nadeel op onderhoud van gebouwen, installaties en inventaris (350k nadeel); o Diverse overige effecten in de operationele kosten (per saldo 39k voordeel).
De Diamant-groep kan een beroep doen op de toepassing van de SW-vrijstelling mits de feiten en omstandigheden niet wijzigen. De vennootschapsbelasting is derhalve nihil. Meer informatie over het overzicht van baten en lasten is opgenomen in de jaarrekening.
22
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
5. Toekomstverwachting De grote opgave blijft voor de komende jaren het managen van een krimpende organisatie en tegelijkertijd de ombouw realiseren van een toekomstbestendige organisatie met effectieve en innovatieve producten en diensten en nieuwe businessmodellen. De versnippering en onvoldoende grootte van de budgetten binnen de Participatiewet blijft de grootste financiële uitdaging om medewerkers met een afstand tot de arbeidsmarkt volgens een gezond financieel businessmodel aan het werk te zetten en houden. Aanpassingen in de uitvoering binnen KikMaat en in de Werkcoöperatie zullen hierbij moeten bijdragen. Met het ontwikkelen en implementeren van eenduidige modellen voor ontwikkeling, begeleiding en leiderschap gaan we de volgende stappen zetten in onze eigen professionalisering, passend bij een eigentijds ontwikkel- & werkbedrijf. Aldus bouwen we verder aan de transformatie van de Diamant-groep. Ook uitwerking en implementatie van nieuwe producten en diensten is noodzakelijk. Hierin zullen de eerdergenoemde innovaties een belangrijke rol gaan spelen. Voor 2024 zal de strategie 2024-2030 een belangrijke plek hebben. De eerste stappen zijn inmiddels gezet.
23
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
II. VERPLICHTE PARAGRAFEN
24
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 1.1.
Weerstandsvermogen
In opdracht van het bestuur heeft er in 2021 een externe herijking van het weerstandsvermogen in relatie tot toekomstige risico’s plaatsgevonden. Op basis van dat rapport is door het Algemeen Bestuur besloten om de koers voor wat betreft de begrotings- en subsidiëringsystematiek, zoals die is vastgesteld in het Strategieplan en de (meerjaren)begroting, ongewijzigd aan te houden. De tekorten die begroot zijn voor de komende jaren kunnen worden opgevangen door het weerstandsvermogen. Daarnaast is besloten om aan de hand van de ontwikkelde methodiek het weerstandsvermogen tweemaal per jaar te herijken. Voor deze jaarrekening is onderzocht welke risico’s de Diamant-groep loopt en hoeveel weerstandscapaciteit beschikbaar is om die risico’s op te vangen. De verhouding tussen risico’s en de weerstandscapaciteit is een indicatie van de financiële robuustheid op (middel)lange termijn. Het verloop van het weerstandsvermogen is als volgt weer te geven: Jaar
Beschikbar capaciteit
Benodigde Capaciteit
Weerstandsvermogen
Ratio
Waardering
2024 2025 2026 2027 2028
15.608.000 15.208.000 14.808.000 14.408.000 14.008.000
1.473.000 3.289.000 6.547.000 9.832.000 12.183.000
14.135.000 11.919.000 8.261.000 4.576.000 1.825.000
10,6 4,6 2,3 1,5 1,1
A A A B B
Betekenis
Uitstekend Uitstekend Uitstekend Ruim voldoende Voldoende
Ultimo 2028 is er op grond van de risico-inventarisatie een weerstandscapaciteit benodigd van € 12.183.000 terwijl de beschikbare weerstandscapaciteit op dat moment € 14.008.000 bedraagt. Hiermee bedraagt het weerstandsvermogen € 1.825.000 positief en dit is als voldoende aan te merken. Dit betekent dat de Diamant-groep de risico’s de komende jaren zelf kan opvangen.
1.2.
Beschikbare weerstandscapaciteit
De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de organisatie beschikt om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Tot de weerstandscapaciteit wordt gerekend: a) het vrij besteedbaar eigen vermogen (algemene reserves); b) de ruimte binnen de begroting (mogelijkheid om binnen de begroting tegenvallers op te vangen zonder dat dit direct invloed heeft op de reguliere bedrijfsvoering. De ruimte binnen de begroting bestaat in de regel uit de post onvoorzien en het eventuele voordelige resultaat).
25
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Verloop weerstandscapaciteit (in €1000) Algemene reserves per 31 december 2023 Nog te bestemmen resultaten Reserve reorganisatie Reserves per ultimo 2023 Verwacht resultaat 2024 Verwacht resultaat 2025 Verwacht resultaat 2026 Verwacht resultaat 2027 Inzet reorganisatiereserve ‘24-‘27 Weerstandscapaciteit ultimo 2027
Diamant
SBW
Bepro
La Poubelle
Totaal
2.712 1.560 1.524 5.796 -6 -9 -30 -61 -1.524 4.166
4 -2 0 2 0 0 0 0 0 2
8.746 263 1.000 10.009 10 20 31 31 0 10.101
193 -392 0 -199 -4 -11 -1 30 0 -185
11.655 1.429 2.524 15.608 0 0 0 0 -1.524 14.084
Het verwachte resultaat in 2024-2027 betreft het operationeel verlies zonder de gemeentelijke bijdrage. In de beschikbare weerstandscapaciteit zijn de behaalde resultaten in 2023 toegevoegd. Het bestuur zal na goedkeuring van de jaarrekeningen bepalen hoe zij met de resultaten willen omgaan en dat kan de capaciteit muteren. Voor de reorganisatie is in diverse gedefinieerde risico’s rekening gehouden met een aandeel voor de reorganisatie. Omdat voor dit risico een bestemmingsreserve is opgenomen, is deze reserve opgeteld bij de algemene reserve.
1.3.
Benodigde weerstandscapaciteit – geïdentificeerde risico’s
Risico’s worden gedefinieerd als gebeurtenissen die het behalen van doelstellingen in de weg staan. Dit omvat het verband tussen:
de kans dat het zich voordoet de impact die het heeft
Bij de inventarisatie van de risico’s door het MT is beoordeeld welke maatregelen er zijn getroffen om het risico te beheersen en hieruit volgen de rest risico’s. Vervolgens is van de restrisico’s bepaald welke ‘impact’ zich voordoet als het risico optreedt, de uitkomst hierop is het gewogen risico. Niet alle risico’s doen zich gelijktijdig en in volle omvang voor. Voor de bepaling van de benodigde weerstandscapaciteit is een zekerheidspercentage van 75% gehanteerd. De geïdentificeerde risico’s zijn gegroepeerd in onderstaande clusters en worden vervolgens per risico verder toegelicht. Benodigde weerstandscapaciteit (in €) Financiering P-Wet/Wsw Organisatie wijziging/krimp Personeel Operationeel ICT Totaal
2023
2022
2.755.000 1.745.000 2.048.000 4.642.000 993.00 12.183.000
4.249.000 2.050.000 2.049.000 2.899.000 996.000 12.243.000
26
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
In onderstaand overzicht staan de risico’s gekwantificeerd naar de diverse jaren met daarmee de kwalificatie van de impact. Risico’s in de tijd (in 1.000 €)
2024
2025
2026
2027
2028
Totaal
Kans
Financiering CAO-participatiewet* WSW-Rijksbijdrage / landelijke uitstroom* Loonkostencompensatie WSW onvoldoende* Wegvallen financiering beschut werk* Wegvallen financiering maatwerkbanen* Totaal financiering
92 92
89 248 81 418
76 87 173 277 81 694
122 84 168 306 81 761
130 81 163 335 81 790
328 433 504 1.166 324 2.755
Ernstig Ernstig Ernstig Ernstig Matig
Krimp van de organisatie onhaalbaar Aanpassing naar een ontwikkelbedrijf Totaal organisatiewijziging
281 68 349
281 68 349
281 68 349
281 68 349
281 68 349
1.405 340 1.745
Groot Ernstig
Niet-invulbare vacatures op vitale plekken Uitval SW’ers op reguliere plaatsen Strategische personeelsplanning Effect verlofsaldo bij vertrek Effecten multi-problematiek doelgroep Totaal personeel
96 135 56 39 59 385
96 135 56 39 59 385
96 176 56 39 59 426
96 176 56 39 59 426
96 176 56 39 59 426
480 798 280 195 295 2.048
Ernstig Groot Groot Groot Matig
Uiteenvallen inkoperscollectief
23
23
23
23
23
115
Extra terugloop Post Frictieverlies verhuizing La Poubelle Extra inzet uitzendkrachten Verlies DSC compenseren Niet verlengen van gemeentelijke contracten Verduurzamen moet sneller dan gepland Totaal operationeel
11 46 84 371 535
23 51 84 371 552
23 225 119 84 399 371 1.244
23 157 84 979 371 1.637
23 173 84 371 674
103 225 546 420 1.378 1.855 4.642
Matig MatigGroot Groot Groot Matig Groot Groot
Slachtoffer cybercrime* Onvoldoende op ICT- en AVG-gebied* Totaal ICT
112 112
112 112
430 112 542
112 112
112 112
430 560 993
1.473
1.816
3.256
3.285
2.351
12.183
Totaal alle risico’s
Groot Groot
*) Alleen gedekt via de algemene reserve. De andere risico’s worden ook gedekt via bestemmingsreserves
27
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1.4.
Toelichting per risico
In deze paragraaf worden de risico’s uit de vorige paragraaf inhoudelijk toegelicht. CAO Participatiewet (cao Aan de Slag) Door de CAO Participatiewet (Aan de Slag) gaan P-Wetters uiteindelijk meer verdienen dan het Wettelijk Minimum Loon (WML), hierdoor neemt de druk op de businesscase toe aangezien de Loonkostensubsidie wordt berekend op het WML. Het risico bestaat dat de verhoging uiteindelijk niet wordt terugverdiend. WSW-Rijksbijdrage en uitstroom Het Participatiebudget voor de SW is afhankelijk van een aantal factoren, landelijke uitstroom WSW gekoppeld aan de blijf-kansen, jaarlijkse Loon en prijsontwikkeling (LPO) en de cao-afspraken. Loonkostencompensatie WSW Jaarlijks wordt het budget voor het lopende jaar definitief en het voorlopige budget voor aankomende jaren geactualiseerd. Jaarlijks is er een risico dat het budget lager uitvalt dan begroot. Financiering P-wet Bijdrage Beschut Werk De bijdrage beschut werk per persoon is € 3.000. Deze werd door het Rijk gefinancierd, maar sinds 2020 is dit gestopt. Met het bestuur is afgesproken dat de Diamant-groep de Bijdrage beschut werk toch nodig heeft maar deze bijdrage is nog niet door de deelnemende gemeenten structureel in hun begroting meegenomen.
Financiering P-wet Maatwerkbaan Maatwerkbanen zijn beschutte werkplekken voor mensen die geen indicatie beschut werk hebben, maar wel een sterke begeleidingsbehoefte en/of een werkplek aanpassing in de omvang van een beschutwerker. Deze mensen worden gefinancierd volgens de afspraken voor een P-Wetter doelgroep 30-80%. Hierdoor zijn de kosten van deze werkplek niet volledig gedekt en wordt een extra bijdrage gevraagd van € 8.000 per werkplek. Met het bestuur is afgesproken dat Diamant-groep deze extra financiering toch nodig heeft, maar de deelnemende gemeenten hebben dit niet structureel in hun begrotingen opgenomen. Krimp van de organisatie niet haalbaar Jaarlijks krimpt het aantal gesubsidieerde arbeidsplekken met ongeveer 35 personen/30 Fte’s. De uitstroom van Wsw’ers is hoger dan de mutaties (in- en uitstroom) van de P-Wetters. De organisatie zal hierop jaarlijks aangepast moeten worden, concreet afscheid nemen van werk(soorten), niet gesubsidieerde formatie, activum, wagenpark, bedrijfskosten wat eenmalige allerlei frictiekosten op. Extra uitzendkrachten Door terugloop in de doelgroep is er met name bij GroenXtra meer inzet nodig van uitzendkrachten. Dit heeft een nadelige invloed op de resultaten.
28
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Aanpassing naar een ontwikkelbedrijf Het meer investeren in de doelgroep, resulteert in hogere kosten voor begeleiding, waarbij de vraag is of de extra kosten terugverdiend kunnen worden in de businesscase. Niet-invulbare vacatures op vitale plekken De arbeidsmarkt is voor alle vacatures steeds moeilijker. Bij vitale functies zijn we dan genoodzaakt om extern in te huren. De kosten van inhuur zijn doorgaans veel hoger dan regulier personeel. SW’ers op sleutelfuncties Op dit moment zijn er SW’ers werkzaam op sleutelfuncties waarbij, wanneer de huidige functionaris vertrekt, deze opnieuw ingevuld moet worden. Het invullen kan vaak niet met een gesubsidieerde medewerker en wordt vervolgens ingevuld door een reguliere medewerker waardoor de kosten toenemen. Strategische personeelsplanning Door verdere verschuiving van functie-inhoud zijn andere competenties en vaardigheden vereist welke mogelijk niet iedereen kan opdoen dit naar aanleiding van aanpassingen van de organisatie naar aanleiding van de strategie ’24-’30. Effect verlofsaldo bij vertrek Een deel van de medewerkers heeft door omstandigheden een hoog verlofsaldo. Bij vertrek betekent dit extra kosten (uitbetalen of eerder inhuren). Dit risico is niet te begroten en is opgenomen in de risico’s.
Effecten multi-problematiek De nieuwe medewerkers van doelgroep hebben steeds vaker een combinatie van problemen waardoor zij een achterstand op de arbeidsmarkt hebben. Het risico bestaat dat dit meer begeleiding en instructie vraagt dan we nu begroten. Uiteenvallen inkoopcollectief Het uiteenvallen van het SW-inkoopproces in samenwerking met de brancheorganisatie zou gaan leiden tot hogere inkoopkosten. Extra terugloop Post We houden reeds rekening met een langzame daling van de aantallen post door de digitalisering van klanten. Het risico bestaat dat dit versneld wordt door externe omstandigheden. Frictieverlies bij verhuizing La Poubelle Bij de verhuizing is rekening gehouden met extra kosten en/of minder omzet in de periode van de overgang. We hebben hier een bestemmingsreserve voor gevormd maar die is mogelijk niet voldoende. Verlies compenseren DSC Waar De Schoonmaakcoöperatie voorheen winst behaalde, komt deze winst steeds meer onder druk. Omdat de Diamant-groep één van de moeders is, lopen we het risico dat we verliezen moeten compenseren.
29
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024
PBO
Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Niet verlengen aflopende contracten De komende jaren lopen er diverse gemeentelijke contracten af. Wanneer deze niet verlengd worden, dan zal er regulier overcompleet raken. Dit brengt extra kosten met zich mee. Verduurzamen sneller dan gepland We zijn aan het verduurzamen, maar we lopen het risico dat de wetgeving sneller gaat dan we nu denken. Effect zal dan zijn dat er versneld geïnvesteerd moet worden in bijvoorbeeld materieel. Slachtoffer cybercrime Het risico om slachtoffer te worden van cybercrime wordt steeds groter. Ondanks alle preventieve maatregelen, zullen we dan kosten moeten maken voor het herstellen van schade en het opvangen van nevenschade en eventuele claims. Onvoldoende ICT en/of AVG-maatregelen Om de nieuwe organisatie goed te ondersteunen zijn er steeds meer ICT-middelen nodig. Het risico bestaat dat door nieuwe regelgeving en ontwikkelingen we te weinig meerjarig begroot hebben. Kwalitatief Niet alle geïdentificeerde risico’s kunnen gekwantificeerd en gewogen worden omdat deze dermate onduidelijk of onzeker zijn of afhankelijk is van scenario’s of (strategische) keuzes. De belangrijkste geïdentificeerde risico’s in dit kader hangen samen met het al dan niet kunnen voldoen aan de eisen van de Participatiewet (P-wet-proof). Deels is de Diamant-groep daarbij ook afhankelijk van bestuurlijke keuzes.