Bijlage 1- Jaarstukken Diamant-groep 2023

31 december 2023 500 0 1.064 0 1.564

31 december 2022 429 0 1.126 0 1.555

De rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen betreft het totaalsaldo van de debiteur, de crediteur- en de rekening courantpositie op verbonden partijen. -

Overige kasgeldleningen

De post overige kasgeldleningen is als volgt te specificeren; (in €1000) Stand 1 januari kredietfaciliteit BNG Toevoeging Aflossing Rente Totaal

31 december 2023 991 950 0 48 1.989

31 december 2022 987 0 0 4 991

Per juli 2019 heeft de Diamant-groep een rekening-courant kredietfaciliteit tot haar beschikking gekregen welke is afgesloten bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Deze faciliteit heeft een looptijd van een jaar en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. De betaalde rente en kosten hiervoor in 2023 zijn € 48.000 (2022: € 4.000).



Overlopende passiva

De overlopende passiva bestaan uit verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume en overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen. De overlopende passiva per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Verplichtingen Vooruit ontvangen bedragen Totaal

31 december 2023 673 867 1.540

66

31 december 2022 220 818 1.038

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

-

Verplichtingen

De verplichtingen per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Accountantskosten 1 Transitievergoeding Begeleidingskosten P-wet 2 Tussenrekening nettolonen 3 Overige posten Totaal

31 december 2023 147 0 124 384 18 673

31 december 2022 80 28 38 0 74 220

1) Het betreft hier de accountantskosten controlewerkzaamheden jaarrekening 2022 voor de gehele gemeenschappelijke regeling Diamant-groep. 2) De factuur begeleidingskosten december 2023 is pas in 2024 ontvangen. 3) Aanvullende salarisruns over 2023 die in januari 2024 worden uitbetaald. -

Vooruit ontvangen bedragen

De vooruit ontvangen bedragen per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Innovatiegelden TiiP Vooruit gefactureerd GroenXtra Overige posten Totaal

31 december 2023 100 715 52 867

31 december 2022 125 627 66 818

De post innovatiegelden TiiP betreft ontvangen gelden die ter beschikking zijn gesteld voor enkele goedgekeurde plannen ten uitvoer van het TIIP-beleid. De posten vooruit gefactureerd GroenXtra en de overige posten geven geen aanleiding tot nadere toelichting.



Niet in de balans opgenomen verplichtingen

De Diamant-groep is een meerjarige verplichting aangegaan richting de Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW) om de loonkosten van de ambtenaren die bij SBW in dienst zijn te betalen. In 2024 zijn de te verwachte salariskosten € 14.000.000 (200 medewerkers). De verlofrechten van de medewerkers zijn eind 2023 in totaal € 860.000. De Diamant-groep heeft een meerjarig huurcontract afgesloten met Dennenheuvel Vastgoed BV inzake de huur van een pand aan Ringbaan Noord. In 2024 zijn de te verwachte huurkosten ongeveer € 50.000.

67

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De Diamant-groep heeft een huurovereenkomst afgesloten voor Dr. Paul Janssenweg in Tilburg. In 2024 zijn de te verwachte huurkosten € 100.000. Uit de aanbestedingen volgen de onderstaande langjarige verplichtingen: Langlopende verplichtingen uit aanbestedingen

Contractwaarde*

einddatum

Netto-toegevoegde waarde Bebordingsmaterialen Onderhoud Verhardingen Maaien (intensief en extensief) Regiewerken (materieel met bediend personeel) Borstelen Inleen personeel Groenbeheer Regiewerken hagen knippen Bestrijden eikenprocessierups Boomverzorging (Snoeien, Meldingen) Postbezorging

* * * * * * * * * *

31-12-2026 31-12-2026 30-9-2026 31-12-2026 31-12-2026 31-12-2026 30-4-2025 15-4-2025 31-12-2026 22-10-2027

Personeelskosten Arbodienstverlening

*

31-12-2026

Wagenpark Reparatie en onderhoud wagenpark Levering brandstoffen wagenpark Levering bedrijfsauto's

* * *

1-4-2027 31-12-2026 1-4-2027

* 810.000 375.000 * * * *

30-6-2027 31-12-2029 31-3-2025 31-12-2026 31-12-2026 31-12-2024 31-12-2025

(in €)

Bedrijfskosten Hardware Licenties HRM systeem Softwarelicenties werkplekken Onderhoud en levering veegmachines Onderhoud en levering groenmachines Aardgas en Elektriciteit Inhuur diverse tijdelijke krachten

*) De contractwaarde is de waarde gedurende de rest van de looptijd van de verplichting. In het geval er geen bedrag is ingevuld, is sprake van een raamcontract waarbij het werkelijke verbruik de waarde bepaalt. Dit hangt in de meeste gevallen af van de wensen van de organisatie of van klanten. De Diamant-groep heeft een kredietarrangement bij een kredietinstelling. De kredietlimiet is € 2.000.000. De rente die van toepassing is betreft een 1-maands Euribor vermeerderd met een spread. Tevens is een bereidstellingprovisie van toepassing van 0,10% over het niet opgenomen deel van de kredietlimiet. Overige borgstellingen, garanties, leningen bij kredietinstellingen zijn niet van toepassing.

68

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

10. Toelichting op het overzicht van baten en lasten 10.1. Toelichtingen op baten 

Toegevoegde waarde

(in €1000) Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde Inclusief intercompany

Realisatie 2023 22.983

Begroting 2023 23.359

23.872

Realisatie 2022 21.220 22.034

Het verschil tussen begroting 2023 en realisatie 2023 wordt grotendeels veroorzaakt doordat de toegevoegde waarde vanuit intercompany-opbrengsten in de begroting wel wordt opgenomen en in de realisatie niet. In de onderverdeling naar bedrijfsonderdeel zullen we voor een goed vergelijk met de begroting tevens de toegevoegde waarde inclusief intercompany-opbrengsten vermelden. De toegevoegde waarde is per bedrijfsonderdeel als volgt samengesteld:

(in €1000)

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

GroenXtra Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany

21.003 8.327 12.676 12.682

19.192 7.403 11.809

19.246 7.365 11.881 11.892

VIP Productie Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany

1.894 44 1.850 1.890

2.430 0 2.430

2.243 47 2.196 2.225

VIP Post en Vervoer Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany

1.364 283 1.079 1.471

1.625 170 1.455

1.121 154 967 1.243

Maatschappelijke Ondernemingen Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany

1.562 244 1.318 1.318

1.533 184 1.349

1.223 200 1.023 1.022

69

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

KikMaat Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany

5.271 89 5.182 5.637

8.096 2.594 5.502

4.461 80 4.381 4.880

Bedrijfsvoering Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany

881 3 878 874

815 0 815

772 0 772 772

22.983

23.359

21.220

Totaal

Groen Xtra De netto toegevoegde waarde van het bedrijfsonderdeel GroenXtra inclusief onderdeel Kwekerij is ten opzichte van de begroting € 866.000 hoger uitgevallen. De toename valt te verklaren uit meer aanvullende opdrachten bij de gemeente Tilburg. Doordat niet alle werkzaamheden met eigen personeel mogelijk was, is er flink meer ingehuurd. VIP Productie De netto toegevoegde waarde van de VIP Productie is ten opzichte van de begroting € 580.000 achtergebleven. Dit wordt veroorzaakt door werk schaarste, prijzen die onder druk staan en minder uren inzet van personeel als gevolg van een hoger ziekteverzuim. Ten opzichte van 2022 was een minder sterke daling voorzien. VIP Post en Vervoer De netto toegevoegde waarde van het bedrijfsonderdeel VIP Post en Vervoer valt hoger uit dan in 2022. Dit wordt veroorzaakt door de extra omzet tijdens de verkiezingen. MO De netto toegevoegde waarde bij het bedrijfsonderdeel Maatschappelijk Ondernemen is in lijn met de begroting. Ten opzichte van het vorige verslagjaar valt deze hoger uit. Dit valt te verklaren door een nieuw afgesloten contract bij Dierenopvang Hart van Brabant, contract Vogelopvang, het beheer van extra kinderboerderijen en extra ontvangen opdrachten bij Fietsenbeheer. KikMaat De groei van KikMaat wordt veroorzaakt door een stijging van het TIIP-contract en de start van OAD (Ontwikkelingsgerichte Arbeidsmatige Dagbesteding).

In de begroting was nog voorzien dat de inkoop van verkoop van OAD helemaal via onze exploitatie zou gaan. Dit is later aangepast en dat verklaart de daling van omzet en kosten ten opzichte van de begroting. Bedrijfsvoering De netto toegevoegde waarde van Bedrijfsvoering is met € 100.000 afgenomen opzichte van het vorige verslagjaar en iets gunstiger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door enkele losse opdrachten. 70

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Overige bedrijfsopbrengsten

(in €1000) Bijdrage gemeente Dierenopvang Subsidie Kinderboerderijen Subsidie Vogelopvang Omzet bonus brandstof Transitievergoedingen Wsw Innovatiegelden TIIP Subsidies overig Ontvangen donaties DVO BV 18k Doorbelasting La Poubelle Doorbelasting personeel La Poubelle Doorbelasting personeel DSC Externe plaatsing DSC Winstaandeel DSC

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

623 733 82 5 252 29 0 82 492 845

639 691 0 0 0 0 0 10 459 647

571 627 22 0 405 67 14 0 524 728

218 1.051 652 0 5.064

99 871 680 25 4.121

263 1.168 713 0 5.103

1

2 3 4 5 6

1) In 2023 zijn minder transitievergoedingen uitbetaald dan vorig jaar. De transitievergoeding is de Diamant-groep verschuldigd aan Wsw werknemers die langer dan 2 jaar ziek zijn of bij ontslag. De vergoeding wordt vanuit het UWV aan Diamant-groep uitbetaald en is dus een opbrengst. 2) Ontvangen donaties bestaat onder andere uit te ontvangen nalatenschap. 3) DVO La Poubelle betreft dienstverlening van Diamant-groep aan La Poubelle in het kader van plaatsing SW-medewerkers en ondersteunde activiteiten. Deze is gestegen ten opzichte van 2022 en de begroting door meer gedetacheerde medewerkers. 4) Doorbelasting personeel La Poubelle betreft loonkosten van P-Wet/Ads-personeel welke in dienst zijn bij Diamant-groep, maar werkzaam zijn bij La Poubelle. 5) Doorbelasting personeel DSC betreft loonkosten van P-Wet/Ads-personeel welke in dienst zijn bij Diamant-groep, maar werkzaam zijn bij De Schoonmaak Coöperatie. 6) Externe plaatsing SW’ers bij DSC is het saldo van de te betalen begeleidingskosten en doorbelasting van de salariskosten van DSC. 

Incidentele baten

(in €1000) Diverse overige baten Totaal

Realisatie 2023 68 68

Begroting 2023 0 0

Realisatie 2022 155 155

De post diverse overige baten bestaat voornamelijk uit boekwinsten op gedesinvesteerde auto’s en werkmaterieel.

71

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

10.2. Toelichtingen op lasten 

Toelichting personeelskosten

(in €1000)

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

Loonkosten Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten Wsw-werknemers

28.591 4.766 2.389 35.746

28.750 4.653 2.387 35.790

28.916 4.810 2.533 36.259

Loonkosten Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten Ads-werknemers

5.947 1.485 537 7.969

6.429 1.605 580 8.614

4.622 1.109 405 6.136

Loonkosten inhuur Participatiebanen

74

0

344

Loonkosten inhuur SBW ambtelijk

11.627

11.926

11.116

Loonkosten inhuur 18k ambtelijk

3.076

3.740

2.281

Studiekosten Reis- en verblijfskosten Werkkleding Vervoerskosten Eigen bijdrage vervoer Geneeskundige zorg Overige personeelskosten Totaal overige personeelskosten

204 13 157 195 -14 382 458 1.395

297 19 138 517 0 322 269 1.562

113 60 138 211 -15 392 373 1.272

Totaal

59.886

61.632

57.406

72

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

(bedragen in €)

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

Totale loonkosten per medewerker Wsw per SE P-Wet/Ads per FTE Inhuur Participatiebanen per FTE Inhuur SBW-ambtelijk per FTE Inhuur 18k-ambtelijk per FTE

34.823 30.810 37.249 62.880 52.678

33.802 30.438 0 75.007 76.335

33.305 24.694 31.273 67.698 58.943

Personeelsbezetting Wsw (aantal ultimo jaar) Wsw (gemiddeld SE) P-Wet/Ads (gemiddeld FTE) Inhuur Participatiebanen (gemiddeld FTE) Inhuur SBW-ambtelijk (gemiddeld FTE) Inhuur 18k-ambtelijk (gemiddeld FTE)

1.215 1.056 261 2 160 43

1.220 1.058 283 0 159 49

1.244 1.122 249 11 164 39

De loonkosten Wsw zijn ten opzichte van 2022 verder gedaald hetgeen in lijn ligt met de verwachte krimp. Dit is overeenkomstig de begroting. De tegemoetkoming lage-inkomensvoordeel (LIV) en uitbetaalde transitievergoedingen zijn opgenomen onder de loonkosten Wsw-werknemers. De transitievergoedingen zijn niet begroot, waardoor de gemiddelde loonkosten hoger zijn dan begroot. De loonkosten P-Wet/Ads-medewerkers die werkzaam zijn bij La Poubelle en de Schoonmaak Coöperatie worden doorbelast en zijn daarom niet opgenomen in de begroting. De vervoerskosten zijn ten opzichte van de begroting lager omdat de intercompany-kosten (€330.000) uit de realisatiecijfers zijn gehaald.

73

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Wet normering topinkomens

Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op Diamantgroep van toepassing zijnde regelgeving: BBV. Het bezoldigingsmaximum in 2023 voor Diamant-groep is € 223.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2020 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. De eerste 6 maanden is het maandbedrag € 29.500 en de volgende 6 maanden € 22.400, een jaartotaal van € 311.400. Gemiddelde uurtarief voor 2023 is € 212. In 2023 zijn er twee directeuren geweest: de heer H.A.P.J.M. Bool en de heer Y. Torunoglu. De bezoldiging van de directeur Bool wordt verloond via Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW). De bezoldiging van de directeur Torunoglu wordt verloond via 18k BV. De bezoldiging van de bestuursleden zijn opgenomen in de jaarrekening van de Diamant-groep. De salariskosten van de heer H.A.P.J.M. Bool exclusief doorbelastingen en inclusief werkgeverslasten bedragen € 15.626 in 2023 (in 2022 € 181.463). De salariskosten van de heer Y. Torunoglu exclusief doorbelastingen en inclusief werkgeverslasten bedragen € 134.331 in 2023.

De privébijtelling van de auto van de zaak bedraagt € 5.636 per jaar. De directeuren zijn voor 75 % van hun tijd werkzaam voor SBW, de totale loonkosten zijn € 116.696. In de WNT-verantwoording wordt de heer H.A.P.J.M. Bool volledig verantwoordt omdat hij in dienst is bij Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW). De directeur Bool is in dienst van Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW). De bezoldiging verantwoord in de WNT bij Diamant-groep bedraagt het gefactureerde bedrag inclusief werkgeverslasten vanuit Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW) aan de Diamant-groep, minus de lasten die worden doorbelast aan de gelieerde entiteiten van de Diamant-groep. De directeur Torunoglu is in dienst van 18k BV. De bezoldiging verantwoord in de WNT bij Diamant-groep bedraagt het gefactureerde bedrag inclusief werkgeverslasten vanuit 18k BV aan de Diamant-groep, minus de lasten die worden doorbelast aan de gelieerde entiteiten van de Diamant-groep. Er zijn meerdere WNT-tabellen. Onderstaand staan de drie tabellen die betrekking hebben op de organisatie. Conform artikel 2.1, vijfde lid, WNT mag het totaal van de bezoldiging(en) bij de WNT-instelling(en) en de bezoldiging bij de gelieerde rechtspersoon niet hoger zijn dan het algemene bezoldigingsmaximum van artikel 2.3 WNT. Binnen de SBW en de Diamant-groep is geen sprake van overschrijding van het algemene bezoldigingsmaximum.

74

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2023 (bedragen in €)

De heer H.A.P.J.M. Bool

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijd in fte) Dienstbetrekking

Directeur 1/1 - 31/1 0,75 Nee

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

0 11.720

Individueel WNT-maximum

14.205

-/- Onverschuldigd betaald bedrag

N.v.t.

Totaal bezoldiging

11.720

11.720

Het bedrag van de overschrijdingen en de reden waarom de overschrijdingen al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2022

De heer H.A.P.J.M. Bool

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband 2022 (in fte) Dienstbetrekking

Directeur 1/1 - 31/12 0,8 Nee

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

154.650 0 154.650

Individueel WNT-maximum

172.800

Totaal bezoldiging

154.650

75

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Gegevens 2023 (bedragen in €)

De heer Y. Torunoglu

De heer Y. Torunoglu

Functiegegevens Kalenderjaar

Directeur 2023

Directeur

6/3 - 31/12 10

N.v.t. N.v.t.

843

N.v.t.

212 266.600

206 0

Periode functievervulling in kalenderjaar Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individuele toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximaal uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief BTW) Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

2022

178.716

111.929

0

111.929

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

N.v.t. 111.929

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

76

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder: Naam topfunctionaris

Functie

Mevrouw E. Lahlah (tot 1 december) De heer R. Grashoff (vanaf 1 december) Mevrouw J. van den Hout (tot 1 oktober) Mevrouw P. Criens (vanaf 1 oktober) De heer G.A. Overmans Mevrouw M. Doremalen (DB vanaf 14 december) De heer M. van Asten Mevrouw J. van Loon Mevrouw A. de Hoon



Voorzitter Voorzitter Vicevoorzitter Lid Lid Lid/vicevoorzitter Lid Lid Lid

Onvoorzien

Onder de post onvoorzien staat het algemene budget voor onvoorziene uitgaven. De post onvoorzien is verantwoord onder de post overige bedrijfskosten. In 2023 is hier geen gebruik van gemaakt. 

Overige bedrijfskosten

(in €1000)

Huurkosten Onderhoudskosten Gereedschap en hulpstoffen Energie Verzekeringen en belastingen Schoonmaakkosten Verkoop- en commerciële kosten Kosten wagenpark Telefoonkosten Abonnementen en contracten Accountantskosten Inhuur derden en diensten Dotatie groot onderhoud Dotatie reorganisatiekosten Dotatie Werkhervattingskas Dotatie Voorzieningen debiteuren Schadevergoedingen Diverse overige lasten Totaal

1 2

3 4 5 6 7 8

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

420 1.934 151 1.150 468 326 19 203 303 124 181 2.268 300 170 107 11 45 467

401 1.582 125 920 494 256 42 175 144 129 70 1.603 300 0 0 0 0 425

386 1.610 130 863 497 289 23 158 158 149 50 1.673 717 85 315 0 0 424

8.647

6.666

7.527

77

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1) De toename onderhoudskosten bestaat uit extra onderhoud groot werkmaterieel Groen Xtra en extra onderhoudskosten automatisering. 2) Bestaat uit elektra, gas, water en brandstoffen voor wagenpark en rijdend materieel. Mede door de hogere prijzen zijn de kosten hoger dan begroot. 3) De toename van de telefoonkosten ten opzichte van vorige verslagjaar komt door aanschaf van mobiele telefoons ad. € 150.000. 4) Accountantskosten zijn hoger dan begroot, komt mede door meerwerk voor de jaarrekening van 2022. 5) De inhuur van derden en diensten is hoger dan begroot omdat er door openstaande vacatures meer ingehuurd moest worden en door tijdelijke ondersteuning voor HR24. 6) Conform het onderhoudsplan heeft de reguliere jaarlijkse dotatie voorziening groot onderhoud van € 300.000 plaatsgevonden. In kader van verduurzamingsproject is afgesproken een extra dotatie ad € 425.000 op te nemen in 2023, hiervoor is een bestemmingsreserve aangewend. 7) Een nieuw vaststellingsovereenkomst is in 2023 afgesloten, hiervoor is mede een dotatie toegevoegd ad € 170.000 aan de voorziening reorganisatie kosten. 8) Een dotatie Werkhervattingskas (Whk) regeling SW-medewerkers is toegevoegd. Er loopt nog een discussie of dit terecht is. 

Incidentele lasten

(in €1000) Diverse overige lasten Totaal

Realisatie 2023 27 27

Begroting 2023 37 37

Realisatie 2022 70 70

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

Bruto Rijksbijdrage Ontvangen van derden Wsw-gelden Betaald aan derden Wsw-gelden Compensatie Wsw-budget Extra compensatie Omvang Rijksvergoeding Wsw

35.994 76 35 0 0 36.035

34.623 0 0 0 0 34.623

35.536 12 56 0 0 35.492

Loonkosten Wsw Subsidieresultaat Wsw

35.746 288

35.790 -1.166

36.259 -768

Verhouding loonkosten Wsw (%) Aantal gerealiseerde SE’s Rijksvergoeding per SE

101% 1.056 €33.596

97% 1.058 €33.802

97% 1.122 €30.403



Rijksvergoeding Wsw

(in €1000)

78

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Subsidie Aan de Slag

(in €1000)

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

6.509 7.969 -1.460

7.590 8.614 -1.023

4.819 6.136 -1.317

82% 277

88% 300

79% 249

Loonkostensubsidie P-Wet/Ads Loonkosten P-Wet/Ads Subsidieresultaat Verhouding loonkosten (%) Aantal gerealiseerde FTE



Saldo van financiële baten en lasten

(in €1000) Betaalde bankrente en kosten Ontvangen rente

Realisatie 2023 217 71

Begroting 2023 64 0

Realisatie 2022 125 5

146

64

120

Totaal

De post betaalde bankrente en kosten bestaat uit betaalde rente geldlening 18k € 149.000 (2022: 100.000), rente en kosten kredietfaciliteit € 48.000 (2022: €4.000) en overige betaalde rente en kosten € 20.000 (2022: € 21.000). De post ontvangen rente bestaat uit ontvangen rente schatkistbankieren € 70.000 (2022: €1.000) en overige ontvangen rente € 1.000 (2022: € 4.000). 

Mutaties in reserves

(in €1000) Gerealiseerde saldo Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen van reserves Totaal

Realisatie 2023 203 1.475 1.556 284

Begroting 2023 -509 0 0 -509

Realisatie 2022 348 0 928 1.276

Het resultaat over 2023 is € 284.000 positief. 

Algemene dekkingsmiddelen

Het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen bestaat uit de volgende componenten: - lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is - algemene uitkeringen - dividend - saldo van de financieringsfunctie - overige algemene dekkingsmiddelen De componenten dividend en saldo van de financieringsfunctie zijn van toepassing.

79

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Dividend

In 2023 is er geen dividend uitgekeerd door Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV aan de Diamant-groep. 

Saldo van de financieringsfunctie

Het saldo van de financieringsfunctie bestaat uit de ontvangen rentebaten over de uitzettingen, alsmede de betaalde rentelasten over de aangegane leningen en over de aangetrokken middelen in rekeningcourant. Voornoemde baten en lasten laten zich als volgt specificeren: (in €1000) Lening 18k Saldo per 31-12-2022 Toevoegingen Aflossingen Saldo per 31-12-2023

4.225 0 0 4.225

Betaalde rente 2023

149

Dit betreft een langlopende lening bij BV 18k met een flexibel rentepercentage dat maandelijks bepaald wordt. De rentelast in 2023 van deze lening was €149.000 (2022: €100.000). Het gemiddelde rentepercentage over 2023 is 3,53% (2022: 2,36%). In 2023 heeft er geen aflossing plaatsgevonden en de verwachting is dat dit de komende jaren ook niet gaat gebeuren.

(in €1000) Kredietfaciliteit Saldo per 31-12-2022 Toevoegingen Aflossingen Saldo per 31-12-2023

987 950 0 1.989

Betaalde rente 2023

48

Dit betreft een kredietfaciliteit van € 2.000.000. Over het opgenomen bedrag is een rente verschuldigd en over het niet opgenomen bedrag een bereidstellingsprovisie. De totale lasten voor 2023 zijn € 48.000 (2022: 4.000). De uitzettingen in de vorm van schatkistbankieren heeft in 2023 geresulteerd in € 70.000 (2022: 1.000) aan rentebaten.

80

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Overzicht van baten en lasten per taakveld

(in €1000) Taakvelden Gemeenschappelijke Regeling

Realisatie 2023 Baten Lasten

Begroting 2023 Baten Lasten

Taakveld 0 Bestuur en Ondersteuning 1.556 1.556

1.475 1.475

0 0

0 0

6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie Totaal Taakveld 6.

73.208 6.509 79.717

71.471 8.043 79.514

72.454 7.590 80.044

71.939 8.614 80.553

Totaal Taakvelden

81.273

80.989

80.044

80.553

0.10 Mutaties reserves Totaal Taakveld 0.

Taakveld 6 Sociaal Domein

Bij taakveld 6.4 Begeleide participatie behoren voorzieningen ter bevordering van maatschappelijke participatie die niet gericht zijn op doorstromen naar arbeid. Bij taakveld 6.5 behoren alle op arbeid gerichte participatie en re-integratie voorzieningen.

81

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Bijlage 1. Rechtmatigheidsverantwoording 2023 Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruikcriterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemene Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 5 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Grensbedrag Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3 % van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.400.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV november 2023. Bevindingen Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Voorwaardencriterium: Begrotingscriterium: Misbruik- en oneigenlijk gebruik-criterium:

geen afwijkingen geen afwijkingen geen afwijkingen

Aanvullende toelichting In de paragraaf bedrijfsvoering is aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. Deze uitleg is gebaseerd op de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur vastgelegd in de financiële verordening Diamant-groep 2023 (art. 9.3 en 16.3).

82

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO