Jaarstukken 2025 Lucrato CONCEPT input Gemeenteraden

Daling Wswsubsidie met 2%

10%

€ 56.000

Opwaartse loondruk door inflatie of ontwikkelingen op arbeidsmarkt en in het Wettelijk minimumloon

Loonkosten € 38,8 mln.

Stijging met 5%

20%

€ 388.000

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

Toelichting en eventuele Beheersmaatregel Periodieke loonwaardemeting van alle doelgroepmedewerkers en in gesprek gaan met werkgevers over uitkomsten. Onderdeel van methodisch werken is het uitvoeren van loonwaarde meting. Accountmanagers hebben structureel overleg met de werkgevers over de detacheringstarieven. Regelmatig contact met grote opdrachtgevers over wensen en afspraken. Werkleerbedrijf Lucrato bewaakt niet te afhankelijk te worden van enkele grote opdrachtgevers. Bewaken kredietwaardigheid grotere klanten; contract met Creditsafe: nieuwe klanten indien nodig laten toetsen; bestaande klanten bij slecht betaalgedrag tussentijds toetsen Werkleerbedrijf Lucrato heeft geen invloed op dit risico. Nieuwe bezuinigingen door het Rijk zijn niet uit te sluiten. In 2025 was geen sprake van bezuinigingen. Werkleerbedrijf Lucrato kan deze factoren niet beïnvloeden. Indexatie dekt deze zeer beperkt af (met vertraging in indexatie tot uiting én indexatie op slechts een deel van de (loon)kosten toegepast) Werkgevers zijn geïnformeerd over de indexatie tarieven op basis van contractuele loonkosten.

24

Omschrijving risico

Grondslag

Effect op grondslag

Kans dat risico zich voordoet 10%

Invloed op bedrijfsresultaat € 56.000

Uitstroom uit Wsw doelgroep is in werkelijkheid lager dan volgens prognose rijk

Wsw subsidie € 28,2 mln.

Subsidietekort van 2%

De gemeenten zorgen voor onvoldoende extra opdrachten om het subsidietekort op de Wsw op te vangen

Opgenomen in aanvullende overeenkomsten € 7,6 mln.

Stijging exploitatietekort met 50%

20%

€ 760.000

Vermindering productie- en detacheringsopbrengsten door onvoorziene calamiteiten

Productie- en detacheringsopbrengsten: € 6,7 mln.

Daling van de omzet met 5%

25%

€ 84.000

Toegezegd impulsbudget gedurende 10 jaar wordt ingekort naar 2 jaar

Impulsbudget: € 510.000

Daling impulsbudg et met 50%

20%

€ 51.000

Toelichting en eventuele beheersmaatregel Werkleerbedrijf Lucrato kan de uitstroom niet beïnvloeden. Het verloop van Wsw personeel wordt zo goed mogelijk ingeschat in de begroting. Afgelopen jaren heeft dit niet tot grotere tekorten geleid. Wijze van inschatting lijkt dus passend. Wel heeft het rijk het eerder te laag dan te hoog ingeschat. De kans bestaat echter dat het rijk haar schattingsmethoden bijstelt. Risico verlaagd naar 10% De gemeenten hebben een grote (financiële) opdracht in het sociaal domein en met het verstrekken van PMC’s geven gemeenten invulling aan afspraak inzake Werkleerbedrijf Lucrato als preferred supplier. Er is actief contact hierover. Gemeenten staan echter financieel onder druk. Er is geleerd van de Coronacrisis; fors omzetverlies is reëel, met effect over meerdere jaren, bestemmingsreserves zijn toen getroffen en er is een tegemoetkoming vanuit overheid ontvangen. Percentage gehandhaafd in verband met wereldwijde politieke onrust. Impulsbudget wordt benut voor inzet van o.a. mensen op doorontwikkeling van Lucrato. Lucrato houdt deels flexibele bezetting aan om eventueel af te schalen.

€ 1.542.000

In de bestuursvergadering van Werkleerbedrijf Lucrato d.d. 31 mei 2021 is het beleid omtrent weerstandscapaciteit en de risico’s vastgesteld.1 Hierin is als volgt besloten: 1. Naast de algemene reserve wordt ook de helft van de bestemmingsreserve invoering BBV2 meegenomen als beschikbaar weerstandsvermogen; 2. Het handhaven van een ratio weerstandsvermogen die zich beweegt binnen een bandbreedte tussen 1 en 2. De hoogte van de ratio weerstandsvermogen wordt jaarlijks met het bestuur geëvalueerd. De weerstandscapaciteit kan uitgedrukt worden in een ratio, door het beschikbare weerstandsvermogen te delen door het benodigde weerstandsvermogen. Het beschikbare weerstandsvermogen ultimo 2025 bedraagt € 2.076.000 (algemene reserve) plus de helft van € 1.947.000 (bestemmingsreserve gevolgen invoering BBV), is in totaal € 3.050.000. De ratio weerstandsvermogen bedraagt ultimo 2025 (3.050/1.542=) 1,9. Dit voldoet aan de gestelde eis voor deze ratio. 1

In oktober 2023 heeft het Bestuur de methodiek geëvalueerd. Vervolgens heeft het Bestuur bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 besloten de huidige methodiek te handhaven. 2 Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

25

Bestemmingsreserves Op basis van in het verleden genomen bestuursbesluiten zijn in de jaarrekening drie bestemmingsreserves opgenomen, namelijk: - voor de gevolgen van de invoering van BBV; - voor de extra kosten in verband met de organisatieontwikkeling en; - voor het creëren van extra dienstverbanden voor personen in het doelgroepregister. Voor een toelichting op deze bestemmingsreserves wordt hier verwezen naar de toelichting op de balans.

Voorzieningen Voor kwantificeerbare en voorzienbare kosten zijn in de jaarrekening 2025 twee voorzieningen opgenomen, namelijk een voorziening ter egalisering van de kosten van groot onderhoud aan het bedrijfspand en een voorziening voor spaarverlof regulier personeel. Voor een toelichting op deze voorzieningen wordt hier verwezen naar de toelichting op de balans.

Kengetallen

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Begroting 2025 -1,26% -1,34% 48,74% 0,10%

Realisatie 2025 -7,42% -7,49% 56,08% 3,50%

Realisatie 2024 -4,02% -4,10% 47,69% 2,51%

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldlast van de organisatie ten opzichte van de eigen middelen. Naarmate het percentage hoger is, wordt er meer met vreemd vermogen gefinancierd. Werkleerbedrijf Lucrato maakt in beperkte mate gebruik van vreemd vermogen. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Bij Werkleerbedrijf Lucrato is sprake van een gezonde eigen vermogenspositie. De structurele exploitatieruimte geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is om de lasten te dekken vanuit haar opbrengsten.

Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud aan de bedrijfspanden is een voorziening getroffen. De voorziening is bedoeld voor een gelijkmatige spreiding van de onderhoudskosten over een langere periode. De panden verkeren in een goede staat van onderhoud. In beginsel vindt jaarlijks een dotatie plaats om het saldo van de voorziening groot onderhoud op een voldoende niveau te houden voor grotere onderhoudskosten in de komende tien jaren. Er zijn geen andere kapitaalgoederen waarvoor een voorziening is gewenst. De bedrijfspanden worden conform het door het bestuur vastgestelde beheerplan onderhouden. De kosten van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten.

Financiering In 2021 is met instemming van het bestuur een langlopende lening afgesloten bij de BNG ter financiering van een aantal grote investeringen (zonnepanelen en renovatie kantoren). Overtollige middelen worden uitgezet bij het rijk conform de wetgeving inzake schatkistbankieren. Werkleerbedrijf Lucrato maakt geen gebruik van financiële instrumenten.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

26

We voldeden in 2025 zowel aan de wettelijke eisen voor wat betreft de kasgeldlimiet voor vlottende schulden, als de renterisiconorm voor langlopende schulden. Modelstaat A Berekening kasgeldlimiet: Begrotingstotaal (totaal alle lasten uit werkbegroting 2025) Percentage uit uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden Kasgeldlimiet (stand ultimo maand) Januari 2025 Februari 2025 Maart 2025 Gemiddeld 1e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet April 2025 Mei 2025 Juni 2025 Gemiddeld 2e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet Juli 2025 Augustus 2025 September 2025 Gemiddeld 3e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet Oktober 2025 November 2025 December 2025 Gemiddeld 4e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet

Vlottende schuld 2.822.000 3.474.000 3.607.000

Vlottende middelen 5.706.000 6.208.000 6.052.000

3.064.000 4.340.000 3.660.000

5.540.000 6.958.000 6.473.000

3.559.000 3.513.000 3.901.000

6.418.000 6.462.000 7.283.000

4.417.000 4.199.000 3.818.000

7.736.000 7.522.000 8.103.000

46.996.000 8,2% 3.854.000 Netto vlottend (+) of Overschot middelen (-) -2.884.000 -2.734.000 -2.445.000 -2.688.000 3.854.000 6.542.000 -2.476.000 -2.618.000 -2.813.000 -2.636.000 3.854.000 6.490.000 -2.859.000 -2.949.000 -3.382.000 -3.063.000 3.854.000 6.917.000 -3.319.000 -3.323.000 -4.285.000 -3.642.000 3.854.000 7.496.000

Modelstaat B Berekening renterisiconorm: Begrotingstotaal (totaal alle lasten uit werkbegroting 2025) Percentage uit uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden Renterisiconorm

Renteherzieningen Aflossingen Renterisico* Ruimte onder renterisiconorm *

2024 0 100.000 100.000 9.299.000

2025 0 100.000 100.000 9.299.000

46.996.000 20% 9.399.000 2026 0 100.000 100.000 9.299.000

2027 0 100.000 100.000 9.299.000

Het renterisico wordt berekend als het totaal van regel Renteherzieningen en regel Aflossingen in bovenstaande tabel.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

27

Bedrijfsvoering De onderwerpen in dit onderdeel zijn overgenomen overeenkomstig artikel 21 van de Verordening financieel beleid van Werkleerbedrijf Lucrato.

Regulier personeelsbestand en inhuur derden Voor een toelichting op de formatie en de personeelskosten wordt hier verwezen naar onderdeel Kosten regulier personeel in de Toelichting op het overzicht van baten en lasten. In de begroting was rekening gehouden met een reguliere formatie van 125 fte. In werkelijkheid bedroeg de formatie 121 fte in 2025. Dat de begrote formatie in 2025 niet volledig is gerealiseerd kan verklaard worden uit vacatureruimte die niet of vertraagd is ingevuld. Naast de vaste dienstverbanden wordt ook gebruik gemaakt van een flexibele schil. In de begroting was rekening gehouden met 5 fte inhuur via derden. In werkelijkheid zijn ongeveer 8 fte ingehuurd.

Huisvestingskosten (bedragen x € 1.000,-) Totale huisvestingskosten

Begroting 2025 1.130

Realisatie 2025 1.073

Realisatie 2024 1.096

De huisvestingskosten zijn nagenoeg gelijk aan de begroting. In bovenstaande opstelling zijn geen personele kosten meegenomen van eigen personeelsleden die belast zijn met het beheren en onderhouden van de bedrijfspanden.

Automatiseringskosten (bedragen x € 1.000,-) Totale automatiseringskosten

Begroting 2025 440

Realisatie 2025 427

Realisatie 2024 379

De automatiseringskosten bestaan voornamelijk uit licentiekosten. In bovenstaande opstelling zijn de personele kosten van het ICT personeel niet meegenomen.

Budgetten voor het bestuur en de accountant In 2025 hebben er geen betalingen aan bestuursleden plaatsgevonden. In de begroting 2025 was een post van € 91.000 gereserveerd voor accountantskosten. De werkelijke kosten over 2025 zijn nog niet bekend. In de begroting was rekening gehouden met eventuele extra kosten die verband houden met vaktechnische raadpleging over financiële vraagstukken of rechtmatigheid.

Rechtmatigheid Begrotingscriterium Voor de begrotingsrechtmatigheid is het van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijdingen passen binnen het door het bestuur geformuleerde beleid en/of worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Alle verschillen ten opzichte van de begroting blijven op regelniveau binnen 2% van het begrotingstotaal. Het bestuur is door middel van maandrapportages geïnformeerd over afwijkingen ten opzichte van de begroting gedurende het boekjaar. Voor zover de kosten hoger waren dan begroot, worden ze per saldo afgedekt door veel hogere opbrengsten. In de Verordening financieel beleid is opgenomen dat verschillen groter dan € 150.000 worden toegelicht in paragraaf bedrijfsvoering. Hierna volgt een overzicht op onderdelen uit de begroting met een verklaring van de verschillen.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

28

Verklaring afwijkingen t.o.v. de begroting 2025 (bedragen x € 1.000) Totaal subsidie Wsw Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw Subsidieresultaat Wsw

Begroting 2025

Realisatie 2025

Verschil

Verschil %

27.257 -25.838 1.419

28.283 -25.912 2.371

1.026 -74 952

2,2% -0,2%

Groot positief verschil omdat de rijksbijdrage voor de Wsw hoger was dan begroot. Deze meevaller was niet voorzien bij het opstellen van de begroting. Gemeentelijke bijdrage in loonkosten Beschut werk Totaal personeel gerelateerde kosten Beschut werk Subsidieresultaat Bsw

3.031 -4.535 -1.504

2.719 -4.150 -1.431

-312 385 73

-0,7% 0,8%

De loonkosten Bsw zijn in werkelijkheid lager dan begroot omdat het aantal dienstverbanden sterk achterbleef op de begroting. Er zijn nieuwe dienstverbanden geboden aan deze doelgroep, maar een onverwacht groot aantal dienstverbanden is in 2025 beëindigd door persoonlijke omstandigheden. Minder loonkosten betekent ook een lagere bijdrage in de loonkosten van de gemeenten. Gemeentelijke bijdrage in loonkosten Overige doelgroepen Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen Subsidieresultaat Overige doelgroepen

77 -153 -76

67 -167 -100

-10 -14 -24

0,0% 0,0%

Werkleerbedrijf Lucrato is op kleine schaal gestart met het bieden van een tijdelijk dienstverband aan personen uit het doelgroepregister in de Participatiewet als opstap naar een werkplek op de reguliere arbeidsmarkt. Het tekort op de loonkosten wordt gedekt door een detacheringsvergoeding die in het bedrijfsresultaat is verantwoord. Gemeentelijke bijdrage re-integratie Directe kosten t.l.v. bijdrage re-integratie Re-integratiebudget

1.130 -720 410

1.130 -558 572

0 162 162

0,0% 0,3%

De directe kosten ten laste van het re-integratiebudget zijn in werkelijkheid lager uitgevallen dan begroot. Totaal bedrijfsopbrengsten Totaal bedrijfslasten Bedrijfsresultaat

14.179 -15.284 -1.105

15.050 -14.744 306

871 540 1.411

1,8% 1,1%

Zowel de bedrijfsopbrengsten als de bedrijfslasten vallen in werkelijkheid positief uit ten opzichte van de begroting. Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort

856

0

-856

-1,9%

In 2025 is geen extra bijdrage van gemeenten nodig om tot een sluitende exploitatie te komen. Het verschil ten opzichte van de begroting is te verklaren uit de veel hogere Wsw subsidie en een beter bedrijfsresultaat ten opzichte van de begroting. Dotatie aan bestemmingsreserve sociale infrastructuur 0 -103 -103 Vrijval uit bestemmingsreserve organisatieontwikkeling 47 46 - 1 Mutatie bestemmingsreserve 47 -57 -104 De mutaties in bestemmingsreserves zijn in overeenstemming met eerder genomen bestuursbesluiten in de administratie 2025 verwerkt.

0,2%

Eindresultaat

+3,6%

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

47

1.661

1.614

29

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium In 2025 is geen misbruik of oneigenlijk gebruik van middelen vastgesteld of gemeld bij de Algemeen directeur.

Fraude In 2025 heeft de Algemeen directeur geen meldingen van fraude ontvangen uit de organisatie.

Voorwaardencriterium Toelichting op afwijkingen in rechtmatigheid De inkoop van de Office365 licenties was niet in overeenstemming met de Europese aanbestedingsregels tot stand gekomen. In 2025 heeft een aanbesteding op deze licenties plaatsgevonden. Het nieuwe contract is ingegaan met ingang van november 2025. Dit betekent dat gedurende de maanden januari t/m oktober 2025 voor een bedrag van € 138.000 onrechtmatig is ingekocht. Werkleerbedrijf Lucrato constateert een onduidelijkheid van € 220.000 inzake de rechtmatigheid van de inkoop van schoonmaakdiensten. Werkleerbedrijf Lucrato heeft sinds 2009 een samenwerkingsovereenkomst met een regionaal schoonmaakbedrijf, gericht op het zo regulier mogelijk inzetten van personen uit de doelgroep van de Participatiewet. In de samenwerkingsovereenkomst is ook vastgelegd dat het bedrijfspand aan de Egerlaan wordt schoongemaakt door doelgroeppersoneel dat gedetacheerd is bij het schoonmaakbedrijf. Er zijn verder geen specifieke inkoopafspraken vastgelegd in de samenwerkingsovereenkomst dan wel in een separate inkoopovereenkomst. In 2021 is de samenwerkingsovereenkomst voorgelegd aan een jurist om te beoordelen of deze overeenkomst strijdig is met de aanbestedingswetgeving.

De jurist was van oordeel dat kijkend naar de tekst en inhoud van de samenwerkingsovereenkomst, het verdedigbaar is dat deze géén aanbestedingsplichtige overheidsopdracht voor schoonmaakdiensten betreft. Tegelijkertijd constateert de jurist dat als deze casus aan een rechter wordt voorgelegd, deze tot een andere conclusie zou kunnen komen. Omdat onze partner in de samenwerkingsovereenkomst een grote sociale bijdrage levert in het realiseren van reguliere werkplekken voor doelgroeppersoneel, wordt de inkoop van schoonmaakdiensten niet aanbesteed. Een belangrijke overweging daarbij is dat van de totale groep doelgroepmedewerkers die gedetacheerd is bij het schoonmaakbedrijf ongeveer een derde deel in het bedrijfspand aan de Egerlaan werkzaam is. Veruit het grootste deel van de groep wordt ingezet op andere schoonmaakobjecten. Met deze samenwerkingsovereenkomst geven deze partner en Werkleerbedrijf Lucrato invulling aan de missie van Werkleerbedrijf Lucrato.

Naleving normen uit de gids proportionaliteit Uit de verbijzonderde interne controle is niet naar voren gekomen dat de normen uit de gids proportionaliteit veelvuldig niet worden nageleefd.

Niet-financiële onrechtmatigheden Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) Alle verplichtingen uit de Wet Fido worden nageleefd.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

30

Verbonden partijen Werkleerbedrijf Lucrato heeft in 2025 een 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V. De B.V. is op 1 december 2004 opgericht en gevestigd aan de Egerlaan 15 te Apeldoorn. Felua-groep Holding B.V. is een houdstermaatschappij waarin twee 100% deelnemingen zijn opgenomen, namelijk in Feluagroep Interval B.V. en in Felua-groep Interstap B.V. Het aandelenkapitaal in deze deelnemingen bedraagt € 90.000 waarvan € 18.000 is gestort. Het eigen vermogen van Felua-groep Holding B.V. bedraagt ultimo 2025 € 17.000 (2023 € 17.000). Het vreemd vermogen van Felua-groep Holding B.V. bedraagt ultimo 2025 € 36.000 (2023 € 36.000). Het verwacht financieel resultaat van Felua-groep Holding B.V. over 2025 is nihil.

Openbaarheidsparagraaf Op 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (de “WOO”) in werking getreden. De WOO voorziet in een verplichting om jaarlijks aandacht te besteden aan de uitvoering van deze wet. In deze Openbaarheidsparagraaf geven wij graag invulling aan deze verplichting. De WOO is er op gericht (overheids-) informatie openbaar en beschikbaar te maken. In dit licht zijn er in de WOO drie thema’s te onderscheiden. Dat zijn: de actieve openbaarmaking van informatie, de passieve openbaarmaking van informatie en de verbetering van de informatiehuishouding. Deze thema’s worden hieronder besproken waarbij wordt aangegeven op welke wijze wij deze thema’s in onze organisatie hebben ingepast.

Actieve openbaarmaking van informatie De WOO verplicht ertoe om informatie uit eigen beweging openbaar en toegankelijk te maken. De WOO heeft hierbij met name het oog op informatie betreffende de activiteiten (van bestuursorganen) en de resultaten daarvan. De activiteiten die wij verrichten worden uitgebreid beschreven in ons jaarverslag. Door de jaren heen zijn dat - op hoofdlijnen - veel dezelfde activiteiten. Echter, de precieze invulling daarvan kan van jaar tot jaar nogal eens verschillen. Ook kunnen er in enig jaar activiteiten aan onze dienstverlening worden toegevoegd. Denk bijvoorbeeld aan de begeleiding van werkzoekende Oekraïners. Al deze activiteiten, ook die van tijdelijke aard, en de wijze waarop zij worden ingevuld, worden beschreven in ons jaarverslag. In ons jaarverslag wordt ook verslag gedaan van de resultaten van onze activiteiten. Dit geldt zowel de getalsmatige als de financiële resultaten. Het jaarverslag geeft, gelet op het voorgaande, goed weer wat wij doen, hoe wij dat doen, wat het kost en wat het oplevert. Het jaarverslag wordt openbaar gemaakt door plaatsing op onze website. Op deze manier is het jaarverslag voor iedereen toegankelijk. Het jaarverslag wordt ook besproken in de vergaderingen van de gemeenteraden van de gemeenten Apeldoorn, Epe en Heerde.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

31

Passieve openbaarmaking van informatie Naast de verplichting om informatie actief openbaar te maken, voorziet de WOO ook in de verplichting informatie passief openbaar te maken. Hiermee wordt bedoeld dat informatie ook op verzoek openbaar moet worden gemaakt. Een verzoek om informatie openbaar te maken, is vormvrij. Dit betekent dat een dergelijk verzoek naar keuze van de verzoeker zowel mondeling als schriftelijk als elektronisch kan plaatsvinden. Ten behoeve van verzoeken die langs elektronische weg worden ingediend, staat op de website van Werkleerbedrijf Lucrato een formulier dat verzoekers kunnen invullen. Op deze webpagina staat ook vermeld welke procedure wordt gevolgd bij het beoordelen van verzoeken op openbaarmaking van informatie. In 2025 heeft Werkleerbedrijf Lucrato geen verzoek tot openbaarmaking ontvangen.

Verbetering van de informatiehuishouding Aan de verplichtingen informatie actief en passief openbaar te maken, kan alleen uitvoering worden gegeven indien de informatiehuishouding op orde is. Dat betekent dat de informatie die binnen Werkleerbedrijf Lucrato wordt geproduceerd en aanwezig is op uniforme wijze wordt opgeslagen en beheerd. Het betekent ook dat deze informatie relatief eenvoudig toegankelijk is en goed valt te ontsluiten. Ter instandhouding en verbetering van de informatiehuishouding en ter uitvoering van het Besluit Informatiebeheer Werkleerbedrijf Lucrato 2019, is een “Strategisch Informatie Overleg” (“SIO”) opgericht. Dit is een werkgroep bestaande uit medewerkers van de afdeling ICT, de afdeling Juridische Zaken en de afdeling Bestuurssecretariaat. In voorkomende gevallen kunnen ook medewerkers van andere afdelingen worden uitgenodigd. In deze werkgroep worden voorstellen ter instandhouding en verbetering van de informatiehuishouding besproken. Hierbij kan worden gedacht aan het verplaatsen (al dan niet) van informatie/data van eigen servers naar de cloud en het gebruik maken (al dan niet) van “Whatsapp” als communicatiemiddel. Ook worden in deze werkgroep (nieuwe) wet- en regelgeving op het gebied van informatie en de toepassing daarvan binnen Werkleerbedrijf Lucrato besproken.

Hierbij valt bijvoorbeeld te denken aan de WOO, de Wet elektronische publicaties en de Archiefwet. Periodiek schuift de Archiefinspecteur van gemeente Apeldoorn aan bij het SIO. Belangrijke onderwerpen bij het in stand houden en beheren van de informatiehuishouding zijn het archiveren en, op enig moment, vernietigen van informatie en data. Het bepaalde in de Archiefwet is daarbij leidend. De Archiefinspecteur van gemeente Apeldoorn, die daartoe in de Gemeenschappelijke Regeling Lucrato is aangewezen, adviseert en ondersteunt Werkleerbedrijf Lucrato bij een juiste toepassing van deze wet. In 2023 is een begin gemaakt met het beschrijven, per afdeling, van de (digitale) informatie en data die bij het uitvoeren van de verschillende werkprocessen worden geproduceerd. Op deze wijze wordt nog duidelijker over welke (digitale) informatie en data Werkleerbedrijf Lucrato beschikt en wordt het opslaan, beheren en archiveren daarvan vereenvoudigd.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

32

In april 2025 heeft de gemeentearchivaris van Apeldoorn als toezichthouder zijn tweejaarlijks inspectieverslag over de kwaliteit van de informatiehuishouding van het Werkleerbedrijf Lucrato uitgebracht. Van de onderzochte items is voor de periode 2023-2024 71% als ‘op orde’ gelabeld, waarbij we sinds 2016 een licht stijgende lijn zien. Het verslag geeft aan dat het heel gebruikelijk is dat organisaties op sommige items onvoldoende of deels voldoende scoren. De gemeentearchivaris constateert dat de aandacht die het informatie- en archiefbeheer de laatste jaren binnen Werkleerbedrijf Lucrato heeft gekregen, tot een positieve en zichtbare kwaliteitsverbetering heeft geleid én blijft leiden. De drie door haar uitgebrachte aanbevelingen zijn door het bestuur overgenomen.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

33

JAARREKENING Balans per 31 december 2025 Voor bestemming gerealiseerd resultaat (bedragen x € 1.000)

ACTIVA

31 december 2025

31 december 2024

Vaste activa Materiële vaste activa -Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa -Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen -Leningen aan deelnemingen

2.272 2.272

2.243 2.243

54 18 36

Totaal vaste activa

54 18 36

2.326

2.297

7.733

5.391

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Rekening-courantverhouding met het rijk -Overige vorderingen Liquide middelen Kassaldi Banksaldi Overlopende activa -Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid -Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

1.108 5.937 688

484 4.323 584 246

4 242

532 4 528

326

442

0

201

326

241

Totaal vlottende activa

8.305

6.365

BALANS TOTAAL

10.631

8.662

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

34

Balans per 31 december 2025 Voor bestemming gerealiseerd resultaat (bedragen x € 1.000)

PASSIVA

31 december 2025

31 december 2024

Vaste passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserve -Gerealiseerd resultaat

5.849 2.076 2.112 1.661

Voorzieningen -Voorziening ter egalisering van kosten -Voorziening voor verplichtingen

105 57

Vaste schulden -Onderhandse lening van binnenlandse bank

600

4.131 932 2.055 1.144

162

335 288 47

600

Totaal vaste passiva

700 700

6.611

5.166

3.951

3.406

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar -Lening groepsmaatschappij -Overige schulden Overlopende passiva -Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

350 3.601

350 3.056 69

69

90 90

Totaal vlottende passiva

4.020

3.496

BALANS TOTAAL

10.631

8.662

0

0

Verleende garantiestellingen en/of waarborgen

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

35

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over begrotingsjaar 2025 (bedragen x € 1.000)

Totaal subsidie Wsw Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw

Begroting 2025 27.257 -25.838

Realisatie Realisatie 2025 2024 28.283 28.025 -25.912 -25.932

-Salariskosten Wsw -Overige personeelskosten Wsw -Doorbetaalde subsidie begeleid werken

-23.817 -993 -1.028

-23.936 -1.011 -965

-23.992 -950 -990

Subtotaal Subsidieresultaat Wsw

1.419

2.371

2.093

Totaal bijdrage loonkosten Beschut werken Totaal personeel gerelateerde kosten Beschut werken

3.031 -4.535

2.719 -4.150

2.308 -3.573

-Salariskosten Beschut werken -Personeelskosten Beschut werken

-4.362 -173

-4.005 -145

-3.414 -159

Subtotaal Subsidieresultaat Beschut werken

-1.504

-1.431

-1.265

77 -153 -76

67 -167 -100

8 -16 -8

Subtotaal re-integratiebudget

1.130 -720 410

1.130 -558 572

1.119 -713 406

Totaal opbrengsten

14.179

15.050

13.721

8.110 1.856 3.414 487 262 0 50

9.016 1.664 3.414 510 275 57 114

8.730 1.591 3.243 0 0 36 121

Totaal kosten

-15.284

-14.744

-13.849

-Kosten regulier personeel -Afschrijvingen -Overige bedrijfskosten -Financiële lasten

-12.372 -420 -2.482 -10

-11.891 -378 -2.464 -11

-11.113 -362 -2.360 -14

Subtotaal bedrijfsresultaat

-1.105

306

-128

856

0

0

TUSSENTELLING RESULTAAT

0

1.718

1.098

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

47

-57

46

EINDRESULTAAT

47

1.661

1.144

Totaal bijdrage loonkosten Overige doelgroepen Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen

Subtotaal Subsidieresultaat Overige doelgroepen Bijdrage gemeenten re-integratiebudget Directe kosten t.l.v. re-integratiebudget

-Opbrengsten uit bedrijfsactiviteiten -Begeleidingsvergoeding Beschut werken -Bijdrage gemeenten in kosten regulier personeel -Gemeentelijke bijdrage impulsbudget -Gemeentelijke bijdrage infrastructurele opslag (10.000 banen) -Overige inkomsten -Financiële baten

Gemeentelijke bijdrage in tekort

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

36

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording. In deze jaarrekening wordt verantwoording afgelegd ten opzichte van de werkbegroting 2024. De werkbegroting 2024 bevat een financiële update ten opzichte van de meerjarenbegroting 2024-2027. Omdat de wijzigingen ten opzichte van de meerjarenbegroting budgettair neutraal zijn, zowel wat betreft de algemene dienst als de financierings- en investeringsstaat, is de werkbegroting conform artikel 19 lid 8 uit de Gemeenschappelijke regeling Lucrato niet als begrotingswijziging voorgelegd aan de raden.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van verkrijgingsprijs, dit betreft de inkoopprijs plus eventueel bijkomende kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV3 niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato waarin de diensten zijn verricht. De kostprijs van deze diensten wordt aan dezelfde periode toegerekend. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Voor de uitvoering van de Wet normering topinkomens (WNT) heeft de instelling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 9 oktober 2023 door het bestuur is vastgesteld. • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal situaties in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de frauderisico analyse van Werkleerbedrijf Lucrato leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits

3

Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

37

cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Op 16 april 2025 zijn de wijzigingen op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten gepubliceerd in het Staatsblad. De wijzigingen uit deze besluiten zijn nog niet verwerkt in de financiële verordening van Werkleerbedrijf Lucrato. Hoewel de verordening nog niet is aangepast houden we ons aan weten regelgeving. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 916.000) is gehanteerd waarboven het totaal van fouten plus onduidelijkheden in paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. • Een rapporteringstolerantie van € 150.000 is gehanteerd, waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Gebruik van schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening dient de directie, in overeenstemming met de algemeen aanvaarde grondslagen, bepaalde schattingen te maken en veronderstellingen te doen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten kunnen afwijken van deze schattingen.

Continuïteit Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Werkleerbedrijf Lucrato loopt geen risico voor de continuïteit.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

38

Balans Vaste activa Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op grond wordt niet afgeschreven, behoudens terreinaanpassingen zoals bestrating en hekwerk. De afschrijvingstermijnen volgens de lineaire methode bedragen in het algemeen in jaren: • Gebouwen 40 • Gebouw- en terreinaanpassingen 10 tot 20 • Installaties 5 tot 15 • Inventarissen 5 tot 10 • Machines 5 tot 10 • Vervoermiddelen 5 tot 10 • Overige materiële vaste activa, waar onder automatisering 3 tot 10

Financiële vaste activa Het betreft deelnemingen in andere bedrijven dan wel organisaties. De deelnemingen zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Leningen aan deelnemingen betreft een vordering op de deelneming in Felua-groep Holding B.V. Deze is gewaardeerd tegen nominale waarde.

Vlottende activa Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de verwachte oninbaarheid van uitzettingen (met name vorderingen) is een voorziening getroffen. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi. Sinds 16 december 2013 is Werkleerbedrijf Lucrato verplicht haar liquide middelen, welke (tijdelijk) niet nodig zijn voor de uitoefening van haar taken en verantwoordelijkheden, aan te houden in de schatkist bij het ministerie van Financiën, het zogenaamde schatkistbankieren. Vanaf 2014 moet hierover in de jaarrekening worden gerapporteerd volgens het format zoals opgenomen in deze jaarrekening.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

39

Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit algemene reserve, bestemmingsreserves en gerealiseerd resultaat.

Algemene reserve De algemene reserve dient als buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.

Bestemmingsreserves Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het bestuur dan wel opgenomen te zijn in het voorliggende voorstel tot resultaatbestemming.

Resultaat na bestemming Het resultaat na bestemming is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Het resultaat na bestemming wordt na vaststelling van de jaarrekening toegevoegd dan wel onttrokken aan de algemene reserve.

Voorzieningen Een voorziening wordt gevormd als een bestaande of feitelijke verplichting van een onzekere omvang of met een onzeker tijdstip ontstaan door een gebeurtenis in het verleden en waarvan het waarschijnlijk is, dat de afwikkeling zal leiden tot een uitstroom van middelen. Voorzieningen worden berekend op basis van de contante waarde. Voor de verwachte kosten inzake periodiek onderhoud van panden, installaties en dergelijke, wordt een voorziening gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van groot onderhoud en de periode die telkens verloopt tussen de werkzaamheden van groot onderhoud, één en ander zoals blijkend uit het meerjaren onderhoudplan. De kosten van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten. In 2023 is een voorziening gevormd voor de verplichting aan reguliere personeelsleden die deelnemen aan de spaarverlofregeling uit cao SGO (Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties). Er is sprake van arbeidsgerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw kennen en daarmee ook een onvoorspelbare afbouw hebben.

Vaste schulden De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en hebben een looptijd korter dan één jaar.

Vennootschapsbelasting Ingevolge art. 5, lid 1, onderdeel c Wet Vpb, is Werkleerbedrijf Lucrato vrijgesteld van vennootschapsbelasting zolang Werkleerbedrijf Lucrato meer dan 90% van haar opbrengsten uit werkzaamheden behaalt die bestaan uit het bieden van ‘passende werkzaamheden’.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

40

Overzicht van baten en lasten Algemeen Het Overzicht van baten en lasten is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. Werkleerbedrijf Lucrato heeft hier bewust voor gekozen omdat het beter aansluit bij de wensen van het bestuur en de organisatie en de verantwoordingsbehoefte aan de gemeenten.

Lasten baten-stelsel De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen geleverd zijn (lasten baten-stelsel). De baten en lasten waartussen een causaal verband bestaat, zijn in hetzelfde jaar verantwoord. De verliezen en in redelijkheid te berekenen risico’s, die hun oorsprong vinden in of vóór het verslagjaar, zijn verwerkt in de jaarrekening.

Netto omzet Onder netto omzet wordt verstaan de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen.

Kosten voor grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk De direct aan orders toegerekende kosten van grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk worden berekend op basis van inkoopprijs voor rechtstreekse inkopen.

Pensioenlasten Werkleerbedrijf Lucrato kent de volgende twee pensioenregelingen: ABP voor de reguliere medewerkers en PWRI voor de SW- en Beschut werken medewerkers. Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan het pensioenfonds verschuldigde pensioenpremies. Voor zover de verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan, wordt hiervoor een verplichting opgenomen. Als de op balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde premies overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen voor zover sprake zal zijn van terugbetaling door het fonds of van verrekening met in de toekomst verschuldigde premies.

Gemeentelijke bijdragen De financiële middelen van gemeenten voor de uitvoering van de Participatiewet.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

41

Toelichting op de balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa

Vervoermiddelen

Totaal

324 0 0

6.178 0 0

1.929 330 -4

1.307 54 0

217 0 0

308 0 0

370 23 0

10.633 407 -4

324

6.178

2.255

1.361

217

308

393

11.036

82 4 0

5.371 117 0

1.149 122 -4

1.028 86 0

177 20 0

282 9 0

301 20 0

8.390 378 -4

86

5.488

1.267

1.114

197

291

321

8.764

242 238

807 690

780 988

279 247

40 20

26 17

69 72

2.243 2.272

Hard- en software

Machines

Boekwaarde op 1 januari 2025 Boekwaarde op 31 december 2025

2.222 386 -3 -362 0 2.243

Inventarissen

Totaal afschrijvingen op 1 januari 2025 Afschrijvingen in 2025 Terugboeking afschrijvingen desinvesteringen in 2025 Totaal afschrijvingen op 31 december 2025

2.243 407 0 -378 0 2.272

Installaties

Oorspronkelijke aanschaffingswaarde op 1 januari 2025 Investeringen in 2025 Desinvesteringen in 2025 Oorspronkelijke aanschaffingswaarde op 31 december 2025

2024

Gebouwen

Verloopstaat investeringen met een economisch nut (Bedragen x € 1.000,-)

2025

Gronden en terreinen

Investeringen met een economisch nut (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Af: Afwaarderingen Boekwaarde op 31 december

De afschrijving op gronden en terreinen betreft afschrijving op terreinaanpassingen zoals bestrating en hekwerk.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

42

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Boekwaarde op 31 december

2025

2024

18 0 0 0 18

18 0 0 0 18

2025

2024

36 0 0 0 36

36 0 0 0 36

2025

2024

1.108

484

2025

2024

5.937

4.323

Dit betreft de 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V.

Leningen aan deelnemingen (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Boekwaarde op 31 december Dit betreft een lening aan Felua-groep Holding B.V.

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 31 december Dit betreft (subsidie)verrekeningen met gemeenten.

Rekening-courant verhouding met het rijk (Bedragen x € 1.000,-) Rekening-courant verhouding met het rijk

Overtollige middelen worden aangehouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Op deze rekening-courant overeenkomst zit geen kredietlimiet. In onderstaande tabel is de benutting van het drempelbedrag per kwartaal opgenomen. Drempelbedrag 2025 per kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

Q1 € 1.000.000 € 112.000

Q2 € 1.000.000 € 296.000

Q3 € 1.000.000 € 319.000

Q4 € 1.000.000 € 167.000

€ 888.000

€ 704.000

€ 681.000

€ 833.000

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

43

Overige vorderingen (Bedragen x € 1.000,-) Handelsvorderingen Af: Voorziening dubieuze debiteuren Totaal Handelsvorderingen Saldo op 31 december

2025

2024

688 0 688 688

589 -5 584 584

Liquide middelen (Bedragen x € 1.000,-) Kassaldi Banksaldi Saldo op 31 december

2025

2024

4 242 246

4 528 532

Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid (Bedragen x € 1.000,-) Lage inkomensvoordeel Saldo op 31 december

2025

2024

0 0

201 201

Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die t.l.v. volgende begrotingsjaren komen (Bedragen x € 1.000,-) Vooruitbetaalde kosten Vooruitbetaald inzake fietsproject personeel Overig Saldo op 31 december

2025

2024

211 54 61 326

132 49 60 241

Wij hebben geen kredietfaciliteit in rekening-courant bij de bank.

Overlopende activa

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

44

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Resultaatbestemming vorig boekjaar Saldo op 31 december

Bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Vorming bestemmingsreserve sociale infrastructuur (ADS/ extra banen doelgroepregister) Onttrekking: Kosten ten laste van bestemmingsreserve Organisatie ontwikkeling Saldo op 31 december

Verloopoverzicht bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Gevolgen invoering BBV Organisatie ontwikkeling Sociale infrastructuur (ADS/ extra banen) Saldo op 31 december

2025

2024

932 1.144 2.076

665 267 932

2025

2024

2.055 103

2.102 0

-46

-47

2.112

2.055

01-01-2025

Toevoeging

Onttrekking

31-12-2025

1.947 108 0 2.055

0 0 103 103

0 -46 0 -46

1.947 62 103 2.112

Bestemmingreserve gevolgen invoering BBV Als gevolg van de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording in 2004 was het niet langer geoorloofd om een voorziening voor jaarlijks ongeveer gelijkblijvende verplichtingen aan personeelsleden op te nemen in de balans. Het bestuur heeft destijds besloten om deze voorziening om te zetten in een bestemmingsreserve. De oorsprong van de voorziening ligt in het dekken van het risico van wijzigingen in de regelgeving rond BBV, die eerder kort op elkaar hadden plaatsgevonden en grote impact hadden op de stabiliteit van de verslaglegging. Een vrijval uit een voorziening (inmiddels bestemmingsreserve) kan dergelijke administratieve schokken dempen. Die wijzigingen betroffen destijds de administratie van verplichtingen aan personeelsleden. Overeenkomstig de huidige BBV regelgeving wordt de omvang hiervan nu vermeld in de paragraaf “Niet uit de balans blijkende verplichtingen” verderop in dit document. Omdat de verplichtingen aan personeelsleden groter zijn dan de bestemmingsreserve, heeft geen vrijval ten gunste van het resultaat 2025 plaatsgevonden. Er zijn geen besluiten genomen inzake aanzuivering van deze bestemmingsreserve ingeval de verplichtingen groter zijn dan het saldo van de bestemmingsreserve. Het risico dat deze reserve tot uitkering overgaat is zeer klein.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

45

Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling In de aanloop naar het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato per 1 januari 2018 zijn investeringen gepleegd aan het bedrijfspand en de infrastructuur. Het bestuur heeft destijds besloten om een bestemmingsreserve te vormen om de toekomstige afschrijvingen op deze investeringen te kunnen dekken. De jaarlijkse afschrijvingslasten worden op deze bestemmingsreserve in mindering gebracht. Bestemmingsreserve sociale infrastructuur (ADS/ extra banen) Het rijk heeft extra middelen beschikbaar gesteld om 10.000 banen te realiseren voor personen in het doelgroepregister. Het bestuur heeft in 2025 besloten om de extra middelen die in het lopende boekjaar niet nodig zijn om de integrale kosten voor het realiseren van deze extra banen af te dekken in een bestemmingsreserve aan te houden. Als het aantal dienstverbanden dat in dit kader wordt geboden in de toekomst groeit, dan zal de extra bijdrage van het rijk naar verwachting niet toereikend zijn om de integrale kosten af te dekken. De niet gedekte kosten kunnen op dat moment uit de bestemmingsreserve gedekt worden.

Gerealiseerd resultaat (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Resultaatbestemming vorig boekjaar Resultaat boekjaar Saldo op 31 december

2025

2024

1.144 -1.144 1.661 1.661

267 -267 1.144 1.144

2025

2024

288 120 -303 0 105

186 120 -18 0 288

Voorzieningen Voorziening ter egalisering van kosten (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Dotatie Onttrekking: Kosten ten laste van de voorziening Vrijgevallen bedragen Saldo op 31 december

Deze voorziening is gevormd om de kosten van groot onderhoud aan de bedrijfspanden over de jaren te egaliseren. De voorziening heeft volledig betrekking op de gebouwen aan de Egerlaan in Apeldoorn. Alle gebouwen verkeren in een goede staat van onderhoud. De kosten die in 2025 ten laste van de voorziening zijn gebracht hebben betrekking op vervanging van daken.

Voorziening voor spaarverlof regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Dotatie Onttrekking: Kosten ten laste van de voorziening Vrijgevallen bedragen Saldo op 31 december

2025

2024

47 21 -11 0 57

19 28 0 0 47

In cao SGO is opgenomen dat regulier personeel verlofuren mag sparen. Dit spaartegoed wordt in overeenstemming met het BBV als voorziening in de balans opgenomen.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

46

Vaste schulden Onderhandse lening van binnenlandse bank (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 31 december

2025

2024

600

700

Op 3 juni 2021 is een lening van € 1.000.000 met een looptijd van 10 jaar en een rente van 0,38% afgesloten bij de BNG. De lening wordt lineair afgelost in 10 jaar.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

47

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar Lening van groepsmaatschappij (Bedragen x € 1.000,-) Lening verstrekt door Felua-groep Interstap B.V.

2025

2024

350

350

In december 2020 heeft Werkleerbedrijf Lucrato een lening ontvangen van € 450.000 van groepsmaatschappij Felua-groep Interstap B.V. In de leningsovereenkomst is vastgelegd dat de lening direct opvraagbaar is. De leningsvoorwaarden worden jaarlijks geëvalueerd en zo nodig herzien. In 2025 is € 8.725 rente vergoed over deze lening.

Overige schulden (Bedragen x € 1.000,-) Crediteuren Schulden aan openbare lichamen Schulden aan groepsmaatschappijen Belastingen Pensioenen Overige schulden Saldo op 31 december

2025

2024

695 202 1.403 1.030 57 214 3.601

699 0 1.157 1.066 1 133 3.056

2025

2024

69

90

Overlopende passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen (Bedragen x € 1.000,-) Vooruit gefactureerde en vooruit ontvangen bedragen

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

48

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Aangegane inkoopverplichtingen welke niet in de balans zijn opgenomen Lease auto’s

33.000

Verplichting korter dan 1 jaar 12.000

Huur en diensten pand Heerde

120.000

120.000

0

Investeringsverplichtingen

89.000

89.000

0

Opgebouwde vakantiegeld, levensloop en verlofrechten welke niet in de balans zijn opgenomen

Totaal verplichting

Verplichting 1 tot 5 jaren 20.000

Vakantiegeld 31-12-2025

Verlofdagen 31-12-2025

Vakantiegeld 31-12-2024

Verlofdagen 31-12-2024

Wsw medewerkers

830.000

1.589.000

875.000

1.678.000

Bsw medewerkers

154.000

150.000

143.000

119.000

ADS medewerkers

8.000

7.000

0

0

Regulier personeel

n.v.t.

218.000

n.v.t.

197.000

Totaal verplichtingen

992.000

1.964.000

1.018.000

1.994.000

Omdat op het reguliere personeel het Individueel Keuzebudget van toepassing is, is er geen sprake van een vakantiegeld- of levensloop verplichting ultimo boekjaar.

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de getrouwheid van de cijfers in deze jaarrekening.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

49

Toelichting op het overzicht van baten en lasten In de toelichting zijn de cijfers uit de werkbegroting 2024 van Werkleerbedrijf Lucrato opgenomen. De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en het overzicht van baten en lasten is opgenomen in de programmaverantwoording. Deze analyse maakt deel uit van de jaarstukken.

Subsidieresultaat Wsw Het subsidieresultaat Wsw bestaat uit de Rijkssubsidie voor de uitvoering van de Wsw, die we via de gemeenten ontvangen, en alle personeel gerelateerde kosten van de Wsw. Subsidie Wsw (Bedragen x € 1.000,-) Rijkssubsidie ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde -overige gemeenten Totaal subsidie Wsw

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

20.900 4.095 2.262 0 27.257

21.693 4.294 2.305 -9 28.283

21.367 4.188 2.452 18 28.025

Personeel gerelateerde kosten Wsw (Bedragen x € 1.000,-)

Begroting* 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

19.053 3.373 1.611 0 -101

19.233 3.374 1.635 -189 -61

23.936

23.992

412 3 210 279 107

425 4 181 258 82

1.011 965 25.912

950 990 25.932

603,1 € 39.491 74,6 € 13.780

592,1 € 40.425 70,0 € 13.783

643,1 € 37.307 75,2 € 13.170

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

1.419

2.371

2.093

Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten LIV Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris

Totaal salariskosten Wsw

23.817

Vervoerskosten Studiekosten Cateringkosten Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten

Totaal overige personeelskosten Wsw Doorbetaalde subsidie begeleid werken Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw

993 1.028 25.838

* In de Begroting is niet voor elke post een opsplitsing naar categorieën opgenomen

Gemiddelde Wsw formatie Werkleerbedrijf Lucrato (in fte) Gemiddelde salariskosten per fte Gemiddelde formatie begeleid werken (in fte) Gemiddelde subsidie begeleid werken per fte

Subsidieresultaat Wsw (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Wsw

Het subsidieresultaat Wsw valt veel beter uit dan begroot en ten opzichte van vorig jaar omdat de Wsw subsidie die het rijk beschikbaar stelt voor de uitvoering van de Wsw veel hoger is uitgevallen dan verwacht.

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

50

Subsidieresultaat Beschut werken Het subsidieresultaat Beschut werken bestaat uit de bijdrage in de loonkosten die van de gemeenten is ontvangen minus de personeel gerelateerde kosten van deze doelgroep. De gemeenten vergoeden ongeveer 70% van de personeel gerelateerde kosten. Het subsidietekort neemt toe door de jaren heen omdat de formatie Beschut werken toeneemt. De overige 30% moet uit de markt verdiend worden. Daarnaast ontvangt Werkleerbedrijf Lucrato een begeleidingsvergoeding voor de uitvoering van Beschut werk. Omdat de begeleidingskosten deel uitmaken van het bedrijfsresultaat, wordt ook de begeleidingsvergoeding in het bedrijfsresultaat verantwoord. Bijdrage loonkosten Beschut werken (Bsw) (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage Loonkosten ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde -overige gemeenten Totaal bijdrage loonkosten Bsw

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

2.412 401 218 0 3.031

2.078 349 202 90 2.719

1.812 306 190 0 2.308

Het bedrag op regel overige gemeenten is inclusief € 77.000 van het rijk voor de in december uitbetaalde eenmalige compensatie vanwege nadelige fiscale maatregelen. Personeel gerelateerde kosten Beschut werken (Bedragen x € 1.000,-)

Begroting 2025

Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten LIV Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris

Totaal salariskosten Bsw

4.362

Vervoerskosten Studiekosten Cateringkosten Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten

Realisatie 2025

Realisatie 2024

3.127 635 243 0 0

2.670 557 199 -12 0

4.005

3.414

58 8 27 43 9

58 6 41 41 13

Overige personeelskosten Bsw Totaal personeel gerelateerde kosten Bsw

173 4.535

145 4.150

159 3.573

Gemiddelde formatie Bsw in fte

116,9

104,3

101,2

Gemiddelde salariskosten per fte

€ 37.314

€ 38.396

€ 33.731

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

-1.504

-1.431

-1.265

Subsidieresultaat Beschut werken (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Bsw

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

51

Subsidieresultaat Overige doelgroepen De medewerkers die onder deze regeling vallen hebben een tijdelijk dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato in combinatie met een detacheringsovereenkomst bij een reguliere werkgever. Alle medewerkers hebben een dienstverband op basis van cao Aan de Slag. In 2024 is één dienstverband gerealiseerd (in 2024 0,4 fte). In 2023 waren er geen dienstverbanden.

Loonkostensubsidie Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Loonkostensubsidie ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal loonkostensubsidie Overige doelgroepen

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

77 0 0 77

65 0 2 67

8 0 0 8

Personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-)

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

127 29 10

12 3 1

Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten

Totaal salariskosten Bsw Overige personeelskosten Overige doelgroepen Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen

153 0

166 1

16 0

153

167

16

Gemiddelde formatie Overige doelgroepen in fte

4,0

4,1

0,4

€ 38.250

€ 40.429

€ 39.602

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

-76

-100

-8

Gemiddelde salariskosten per fte

Subsidieresultaat Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Overige doelgroepen

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

52

Re-integratiebudget Bijdrage re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage re-integratiebudget ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdragen re-integratiebudget

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

909 97 124 1.130

909 97 124 1.130

900 96 123 1.119

Directe kosten t.l.v. re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-) Totaal directe kosten t.l.v. re-integratiebudget

Begroting 2025 720

Realisatie 2025 -558

Realisatie 2024 713

Saldo re-integratiebudget

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

410

572

406

(Bedragen x € 1.000,-) Saldo re-integratiebudget (excl. indirecte kosten)

De directe kosten t.l.v. het re-integratiebudget bestaan uit opleidingskosten, jobcoaching door derden, belastbaarheids- en arbeidskundige onderzoeken door derden, reiskostenvergoedingen etc. Het saldo re-integratiebudget dient ter dekking van de re-integratiekosten die onderdeel uitmaken van het bedrijfsresultaat, waaronder de reguliere personeelskosten verbonden aan het ontwikkelen van werkleerlijnen.

Bedrijfsresultaat Werkleerbedrijf Lucrato Bedrijfsopbrengsten Opbrengst uit bedrijfsactiviteiten (Bedragen x € 1.000,-) Omzet detachering Wsw, Bsw en Ov. doelgroepen

Begroting 2025 5.076

Realisatie 2025 5.152

Realisatie 2024 5.209

Omzet productie activiteiten Wsw en Bsw

1.500

1.569

1.514

Overige omzet

2.000

2.555

2.399

Totaal omzet

8.576

9.276

9.122

Af:

-466

-260

-392

8.110

9.016

8.730

Kosten ten laste van de omzet

Opbrengst uit bedrijfsactiviteiten

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

53

Begeleidingsvergoeding Beschut werken (Bsw) (Bedragen x € 1.000,-) Begeleidingsvergoeding Bsw ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde -overige gemeenten Totaal begeleidingsvergoeding Bsw

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

1.484 256 116 0 1.856

1.309 219 124 12 1.664

1.264 216 111 0 1.591

Dit betreft de vergoeding die Werkleerbedrijf Lucrato van de gemeenten ontvangt om de begeleidingskosten van deze doelgroep te dekken.

Bijdrage van gemeenten in kosten regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage in kosten regulier personeel ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdrage in kosten regulier personeel

Begroting 2025

Realisatie 2025

Realisatie 2024

2.500 717 197 3.414

2.500 717 197 3.414

2.375 681 187 3.243

Dit betreft de bijdrage van de gemeenten voor personeel dat bij het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato vanuit de gemeenten is overgegaan naar Werkleerbedrijf Lucrato. De bijdrage wordt jaarlijks geïndexeerd in overeenstemming met de loonkostenstijging.

Gemeentelijke bijdrage Impulsbudget (Bedragen x € 1.000,-) Totaal bijdrage Impulsbudget

Begroting 2025 487

Realisatie 2025 510

Realisatie 2024 0

Verantwoording Impulsbudget 2025 De rijksoverheid stelt met ingang van 2025 extra middelen, het Impulsbudget, beschikbaar voor het toekomstbestendig maken van de werkontwikkelbedrijven. Deze middelen worden verstrekt via het Gemeentefonds aan de grootste gemeente in het samenwerkingsverband. De gemeenten Apeldoorn, Epe en Heerde hebben besloten dit budget voor dit doel aan Lucrato ter beschikking te stellen. Het jaar 2025 is het eerste jaar waarin dit budget beschikbaar was. Het toekomstbestendig maken van Lucrato vraagt in eerste instantie om een inschatting van die toekomst en benodigdheden voor Lucrato. Daarnaast moet Lucrato een gezonde, flexibele en innovatieve organisatie zijn om richting die toekomst te kunnen bewegen. Om die reden heeft Lucrato in 2025 ingezet op de volgende onderdelen. Per onderdeel wordt het doel, de uitgevoerde activiteiten, het resultaat en de inschatting van de gemaakte kosten genoemd. Gezien de diversiteit van de activiteiten binnen de organisatie is het niet mogelijk om deze kosten intra comptabel en daarmee precies te vermelden. • Programma doorontwikkeling Lucrato, LucraGo o Doel: Een programma van tien uiteenlopende projectmatig samenhangende activiteiten die bijdragen aan de doorontwikkeling van de Lucrato als werkleerbedrijf. De onderwerpen

Jaarstukken 2025_Lucrato_CONCEPT_input Gemeenteraden

54

variëren van aanscherpen leervormen, methodisch handelen, één standaard voor professionals tot vertaling van impact ondernemen. o Activiteiten: elke bouwsteen is onderzocht en vertaald naar acties en resultaten, door een werkgroep. o Resultaat: Uiteenlopende resultaten per werkgroep, zoals bijvoorbeeld implementatie van intervisie of implementatie van Entree op locatie. o Inschatting kosten 2025: € 198.000 • Opstellen nieuwe strategische koers o Doel: de vorige strategische koers betrof de periode 2022-2025. Aangezien Lucrato een uitdagende ontwikkeling moet doormaken, was het noodzakelijk om zorgvuldig en breed de strategische koers te heroverwegen. o Activiteiten: Het proces om tot een nieuwe strategische koers te komen heeft ruim een half jaar geduurd. In deze periode is een werkgeversonderzoek uitgevoerd en geanalyseerd, zijn er interne en externe “langs de lijn”- en afstemsessies georganiseerd om input op te halen en te delen, en heeft er deskresearch plaatsgevonden om de ontwikkelingen om ons heen te analyseren. Op basis hiervan is een concept versie van de koers opgesteld, welke weer meerdere afstemrondes heeft doorlopen en uiteindelijk voor besluitvorming aan MT en Bestuur is voorgelegd. Voor het aanbieden aan de gemeenteraden voor de zienswijzeprocedure is een representatieve versie gemaakt.