Bijlage 2: WMD Jaarrekening 2021
Tekst van het document
Grondslagen van de consolidatie Fiscale eenheid Met ingang van 2016 is de wet modernisering vennootschaps belastingplicht overheidsondernemingen van kracht. Op basis van deze wetgeving is NV Waterbedrijf Drenthe en haar dochtermaatschappijen vennootschapsbelastingplichtig voor haar nietdrinkwater activiteiten. Ten behoeve van de vennootschapsbelasting vormt NV Waterbedrijf Drenthe ultimo 2021 een fiscale eenheid met de volgende vennootschappen: • WMD Drinkwater BV • WMD Industriewater BV • WMD Participaties BV • WMD Water en Energie BV
Jaarverslag 2021
Profiel
In de consolidatie worden de financiële gegevens van WMD, samen met die van haar groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen waarop zij overheersende zeggenschap kan uitoefenen of waarover zij de centrale leiding heeft, opgenomen. Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen waarin WMD direct of indirect overheersende zeggenschap kan uitoefenen doordat zij beschikt over de meerderheid van de stemrechten of op enige andere wijze de financiële- en operationele activiteiten kan beheersen. De hiervoor beschreven groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen worden voor 100% in de consolidatie betrokken.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Wanneer sprake is van een belang in een joint venture, wordt het desbetreffende belang gewaardeerd tegen netto vermogenswaarde. Van een joint venture is sprake indien als gevolg van een overeenkomst tot samenwerking de zeggenschap door de deelnemers gezamenlijk wordt uitgeoefend. Intercompany-transacties, intercompany-winsten en onderlinge vorderingen en schulden tussen groepsmaatschappijen en andere in de consolidatie opgenomen rechtspersonen worden geëlimineerd, voor zover de resultaten niet door transacties met derden buiten de groep zijn gerealiseerd. Waarderingsgrondslagen van groepsmaatschappijen en andere in de consolidatie opgenomen rechtspersonen zijn waar nodig gewijzigd om aansluiting te krijgen bij geldende waarderingsgrondslagen voor de groep. Aan het hoofd van de groep staat NV Waterbedrijf Drenthe, gevestigd aan Lauwers 3 te Assen.
Verbonden partijen Als verbonden partijen worden aangemerkt alle rechtspersonen waarover WMD overheersende zeggenschap, gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis kan uitoefenen. Ook rechtspersonen en natuurlijke personen die overwegende zeggenschap, gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis in WMD kunnen uitoefenen worden aangemerkt als verbonden partij.
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
68
In de geconsolideerde jaarrekening zijn naast de vennootschap WMD de volgende groepsmaatschappijen betrokken:
Acquisities en desinvesteringen van groepsmaatschappijen Vanaf de overnamedatum worden de resultaten en de identificeerbare activa en passiva van de overgenomen vennootschap opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening. De overnamedatum is het moment dat overheersende zeggenschap kan worden uitgeoefend op de desbetreffende vennootschap.
Financiële vaste activa
Naam
Vestigingsplaats
WMD Drinkwater BV WMD Industriewater BV WMD Participaties BV WMD Water en Energie BV Noordwater BV ** Anl'eau BV ** Ad Fontes BV * Indowater BV ** Tirta Drenthe BV ** Tirta Sulawesi BV * Tirta Papua BV ** PT Dream Sukses Airindo PT Tirta Remu ** PT Air Manado *
Assen Assen Assen Assen Assen Assen Assen Assen Assen Assen Assen Ambon Sorong Manado
Deelname % ultimo 2021
Groeps-maatschappij ultimo 2021
100 100 100 100 0 0 0 0 0 0 0 49 0 0
ja ja ja ja nee nee nee nee nee nee nee nee nee nee
Deelname % ultimo 2020
Groeps-maatschappij ultimo 2020
100 100 100 100 100 100 0 100 100 0 100 49 51 0
ja ja ja ja ja ja nee ja ja nee ja nee nee nee
Overzicht overige deelnemingen
Naam
Vestigingsplaats
Deelname % ultimo 2021
WLN BV WLN Business BV NieuWater BV **
Glimmen Glimmen Nieuw-Amsterdam
50 50 0
Groeps-maatschappij ultimo 2021 nee nee nee
Deelname % ultimo 2020
Groeps-maatschappij ultimo 2020
50 50 50
nee nee nee
De verkrijgingsprijs bestaat uit het geldbedrag of het equivalent hiervan dat is overeengekomen voor de verkrijging van de overgenomen onderneming vermeerderd met eventuele direct toerekenbare kosten. Indien de verkrijgingsprijs hoger is dan het nettobedrag van de reële waarde van de identificeerbare activa en passiva wordt het meerdere als goodwill geactiveerd onder de immateriële vaste activa. Indien de verkrijgingsprijs lager is dan het nettobedrag van de reële waarde van de identificeerbare activa en passiva, dan wordt het verschil als overlopende passiefpost opgenomen. De maatschappijen die in de consolidatie betrokken zijn, blijven in de consolidatie opgenomen tot het moment dat zij worden verkocht: deconsolidatie vindt plaats op het moment dat er geen sprake meer is van beslissende zeggenschap.
Toelichting op het kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Kasstromen in vreemde valuta zijn omgerekend tegen een geschatte gemiddelde koers. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest, ontvangen dividenden en winstbelastingen zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. (Des) Investeringen in materiële- en financiële vaste activa zijn opgenomen onder de kasstroom uit investeringsactiviteiten. De nieuwe leningen en aflossingen op leningen zijn, net als betaald dividend, opgenomen onder de kasstroom uit financieringsactiviteiten.
* deelneming verkocht of geliquideerd in 2020 ** deelneming verkocht of geliquideerd in 2021
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
69
Structuuroverzicht Het structuuroverzicht van WMD ziet er per 31 december 2021 als volgt uit: NV Waterbedrijf Drenthe
WMD Drinkwater BV
WLN BV 50%
KWH Water BV 2,13%
WMD Industriewater BV
WMD Water en Energie BV
WMD Participaties BV
Water Fund Holland BV 9%
AquaMinerals BV 2,9%
PT Dream Sukses Airindo 49%
WLN Business BV
2. Algemene grondslagen
jaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten, tenzij anders vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslag-
Jaarverslag 2021
Profiel
Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaat bepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Ten behoeve van het inzicht zijn waar nodig rubriceringen in de jaarrekening gewijzigd. Wegens vergelijkingsdoeleinden zijn rubriceringsaanpassingen in de vergelijkende cijfers ook door gevoerd.
Vreemde valuta De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld in euro’s; dit is zowel de functionele als de presentatievaluta van WMD.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Vorderingen, schulden en verplichtingen in vreemde valuta’s worden omgerekend tegen de koers per balansdatum. Transacties in vreemde valuta’s gedurende de verslagperiode worden in de jaarrekening verwerkt tegen de koers die geldt op de datum van de transactie. De uit de omrekening per balansdatum voortvloeiende koersverschillen worden opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
Leasing Leaseovereenkomsten waarbij WMD als lessee feitelijk alle voor delen en risico’s van eigendom heeft, worden aangemerkt als financiële lease. Indien dit niet het geval is, worden deze overeenkomsten opgenomen en verwerkt als operationele lease. WMD heeft als lessee geen leaseovereenkomsten die worden aangemerkt als financiële lease.
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
70
Leaseovereenkomsten waarbij WMD als lessor feitelijk alle voordelen en risico’s van eigendom heeft, worden aangemerkt als operationele lease. Indien dit niet het geval is worden deze overeenkomsten gezien als financiële lease.
Periodiek groot onderhoud wordt volgens de componenten benadering geactiveerd.
Financiële vaste activa •
Materiële vaste activa die op basis van een financiële lease overeenkomst aan derden ter beschikking worden gesteld, worden onder de financiële vaste activa als vorderingen opgenomen ter hoogte van de netto investering in die activa. De leasebetalingen worden op basis van de constante periodieke rente gesplitst in een rentecomponent en een aflossingscomponent. De rentecomponent wordt in de betreffende periode ten gunste van het resultaat gebracht en de aflossing wordt in mindering gebracht op de leasevordering.
3. Grondslagen voor waardering activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de verwachte toekomstige gebruiksduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de ver krijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Werken in uitvoering worden gewaardeerd tegen vervaardigingsprijs en indien van toepassing verminderd met bijzondere waardeverminderingen. De vervaardigingsprijs bestaat uit materiaalkosten en directe arbeidskosten. Indien voor te vervaardigen materiële vaste activa noodzakelijkerwijs een aanmerkelijke hoeveelheid tijd nodig is om deze gebruiksklaar te maken, worden de rentelasten op genomen in de vervaardigingsprijs, voor zover is overeengekomen dat investeringen (waaronder bouwrente) gedeeltelijk worden doorbelast aan derden.
Jaarverslag 2021
Profiel
Deelnemingen Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de vermogensmutatiemethode (nettovermogenswaarde). De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening. Deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde worden op nihil gewaardeerd. Daarbij worden tevens andere langlopende belangen in aanmerking genomen die feitelijk moeten worden aangemerkt als onderdeel van de netto-investering in de deelneming. Wanneer de vennootschap geheel of ten dele instaat voor schulden van de desbetreffende deelneming, respectievelijk de feitelijke verplichting heeft de deelneming (voor haar aandeel) tot betaling van haar schulden in staat te stellen, wordt een voorziening gevormd. Bij het bepalen van de omvang van deze voorziening wordt rekening gehouden met reeds op vorderingen op de deelneming in mindering gebrachte voorzieningen voor oninbaarheid. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering, vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde: afwaardering vindt plaats ten laste van de winst- en verliesrekening.
• Vorderingen De onder financiële vaste activa opgenomen vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. Na eerste verwerking worden deze vorderingen gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs, welke gelijk is aan de nominale waarde, zo nodig onder aftrek van een voorziening voor oninbaarheid.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
• Latente belastingvorderingen Latente belastingvorderingen worden opgenomen voor verrekenbare fiscale verliezen en voor verrekenbare verschillen tussen de waarde van de activa en passiva volgens fiscale voorschriften enerzijds en de in deze jaarrekening gevolgde waarderingsgrondslagen anderzijds, met dien verstande dat latente belastingvorderingen alleen worden opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat er toekomstige fiscale winst zal zijn waarmee de tijdelijke verschillen kunnen worden verrekend en verliezen kunnen worden gecompenseerd. De berekening van de latente belastingvorderingen voor verrekenbare verliezen geschiedt tegen de op het einde van het verslagjaar geldende belastingtarieven en de latente belastingvorderingen voor tijdelijke verschillen tegen de in komende jaren geldende tarieven, voor zover deze al bij wet zijn vastgesteld. Latente belastingvorderingen worden gewaardeerd op nominale waarde.
Bijzondere waardeverminderingen van materiële vaste activa WMD beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een materieel vast actief aan een bijzondere waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Indien het niet mogelijk is de realiseerbare waarde voor het individuele actief te bepalen, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde; de realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere-waardeverminderingsverlies wordt direct als een last verwerkt in de winst-en-verliesrekening. De opbrengstwaarde wordt in eerste instantie ontleend aan een bindende verkoopovereenkomst: als die er is wordt de opbrengstwaarde bepaald met behulp van de actieve markt waarbij normaliter de gangbare biedprijs geldt als marktprijs. Voor de bepaling van de bedrijfswaarde wordt een inschatting gemaakt van de toekomstige netto kasstromen bij voortgezet gebruik van het actief/de kasstroom
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
71
genererende eenheid waarna de kasstromen contant gemaakt worden. Hierbij is geen vaste disconteringsvoet vastgesteld maar wordt dit per actief bepaald indien nodig. Indien wordt vastgesteld dat een bijzondere waardevermindering die in het verleden verantwoord is, niet meer bestaat of is afgenomen, dan wordt de toegenomen boekwaarde van de desbetreffende activa niet hoger gesteld dan de boekwaarde die bepaald zou zijn indien geen bijzondere waardevermindering voor het actief zou zijn verantwoord.
Bijzondere waardeverminderingen van financiële vaste activa WMD beoordeelt op iedere balansdatum of er objectieve aanwijzingen zijn voor bijzondere waardeverminderingen van een financieel actief of een groep van financiële vaste activa. Bij objectieve aanwijzingen voor bijzondere waardeverminderingen wordt de omvang bepaald van het verlies uit hoofde van de bijzondere waardeverminderingen, en wordt dit direct in de winst-en-verlies rekening verwerkt. Bij financiële activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs wordt de omvang van de bijzondere waardevermindering bepaald als het verschil tussen de boekwaarde van het actief en de best mogelijke schatting van de toekomstige kasstromen, contant gemaakt tegen de effectieve rentevoet van het financiële actief zoals die is bepaald bij de eerste verwerking van het instrument. Het waardeverminderingsverlies dat daarvoor opgenomen was, dient te worden teruggenomen indien de afname van de waardevermindering verband houdt met een objectieve gebeurtenis na afboeking. De terugname wordt beperkt tot maximaal het bedrag dat nodig is om het actief te waarderen op de geamortiseerde kostprijs op het moment van de terugname, als geen sprake geweest zou zijn van een bijzondere waardevermindering. Het terug genomen verlies wordt in de winst-en-verliesrekening verwerkt.
Jaarverslag 2021
Profiel
Vlottende activa
Voorzieningen
• Voorraden De voorraden worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs onder toepassing van de FIFO methode (‘First In First Out’), zijnde de laatst betaalde inkoopprijs, of lagere opbrengstwaarde. De opbrengstwaarde is de geschatte verkoopprijs onder aftrek van direct toerekenbare verkoopkosten. Bij de bepaling van de opbrengstwaarde wordt rekening gehouden met de incourantheid van de voorraden.
• Algemeen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen.
• Vorderingen Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. Vorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, die voor kortlopende vorderingen gelijk is aan de nominale waarde van de te ontvangen bedragen. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering.
• Voorziening jubilea De voorziening jubilea wordt opgenomen tegen de contante waarde van de verwachte uitkeringen gedurende het dienstverband. Bij de berekening van de voorziening wordt onder meer rekening gehouden met verwachte salarisstijgingen en blijf kans.
• Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito’s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken worden opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Schulden Langlopende en kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde, waarbij rekening wordt gehouden met transactiekosten die direct zijn toe te rekenen aan de verwerving van de schulden. Na eerste verwerking worden de schulden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs, welke gelijk is aan de nominale waarde. De aflossingsverplichtingen voor het komend jaar van de langlopende schulden worden opgenomen onder kortlopende schulden.
(Embedded) derivaten Eigen vermogen • Wettelijke reserve deelnemingen Wijzigingen in de balanswaarde bij deelnemingen waarin WMD geen overheersende zeggenschap heeft, als gevolg van mutaties in de herwaarderings- of winstdelingsreserve van de deelnemingen worden in de wettelijke reserve deelnemingen verantwoord, welke is verwerkt in het vennootschappelijk eigen vermogen. De wettelijke reserve wordt op individuele basis bepaald.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Het in een leningsovereenkomst besloten (embedded) derivaat wordt van de lening afgesplitst en separaat gewaardeerd tegen reële waarde vanaf het moment dat het contract is afgesloten. De reële waarde is een resultante van de ontwikkelingen van de marktrente en de vastgestelde rente van het onderliggende derivaat. Veranderingen in de reële waarde van derivaten worden verantwoord in de winst- en verliesrekening.
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
72
4. Grondslagen voor bepaling van het resultaat Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten over het jaar. De opbrengsten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd.
Netto-omzet De netto-omzet bestaan onder meer uit de volgende posten: • Waterverkopen omvat de opbrengsten uit het aan afnemers in rekening gebrachte en eventueel nog in rekening te brengen waterverbruik dat toegerekend moet worden aan het de sbetreffende boekjaar. • Overige netto omzet bestaat uit de verkopen van Gietwater, de doorberekende energie via Water en Energie BV en de opbrengst voor het aanleggen en wijzigen van aansluitingen.
Overige opbrengsten De overige bedrijfsopbrengsten bestaan onder meer uit de volgende posten: • Boekwinsten uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa. • Opbrengst werk voor derden. Dit betreft diverse diensten die WMD voor derden verricht. • Opbrengst huur en pacht. Dit betreft huuropbrengsten van bedrijfswoningen die aanwezig zijn op gronden waarop productiebedrijven zijn gevestigd of winning plaatsvindt. Verder betreffen het pachtopbrengsten op gronden. De activiteiten uit overige opbrengsten worden als opbrengst verantwoord voor zover levering van goederen en diensten heeft plaatsgevonden en voor zover de prestaties zijn geleverd.
Personeelsbeloningen
Rentebaten en -lasten
• Periodiek betaalbare beloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden verwerkt in de winst-en verliesrekening.
Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Onderdeel van de rentebaten en -lasten is het jaarlijks resultaat op (embedded) derivaten.
• Geactiveerde salarissen Dit betreft toegerekende directe personeelskosten en indirecte overige kosten aan in eigen beheer vervaardigde productie- en distributiemiddelen. Deze zijn in de jaarrekening in mindering gebracht op de personeelskosten. • Pensioenen WMD heeft een pensioenregeling voor haar medewerkers afgesloten bij het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds. Deze pensioenregeling wordt gewaardeerd volgens de ‘verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering’. In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de winst-en-verliesrekening verantwoord. Behalve de betaling van premies heeft WMD geen verdere verplichtingen uit hoofde van deze pensioenregeling. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien deze tot een terugstorting leiden of een vermindering van toekomstige betalingen. Ultimo 2021 bedraagt de dekkingsgraad van het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds 110,2%, waarmee niet wordt voldaan aan de dekkingsgraad die opgelegd is vanuit de overheid. Voor WMD worden er, anders dan toekomstige aanpassingen in de premie, geen consequenties verwacht van de te lage dekkingsgraad.
Afschrijvingen op materiële vaste activa Materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruik neming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Op grond wordt niet afgeschreven.
Activeren van rentelasten Indien voor te vervaardigen materiële vaste activa noodzakelijkerwijs een aanmerkelijke hoeveelheid tijd nodig is om deze gebruiksklaar te maken, worden de rentelasten opgenomen in de ver vaardigingsprijs, voor zover is overeengekomen dat investeringen (waaronder bouwrente) gedeeltelijk worden doorbelast aan derden.
Vennootschapsbelasting Met ingang van 2016 is de wet modernisering vennootschaps belastingplicht overheidsondernemingen van kracht. Deze wet heeft ertoe geleid dat overheidsondernemingen die economische activiteiten ontplooien op een markt waarop ook niet- overheids ondernemingen (private ondernemingen) actief zijn, op dezelfde wijze aan de heffing van vennootschapsbelastingen worden onderworpen als die private ondernemingen. Dit betekent dat NV Waterbedrijf Drenthe vennootschapsbelasting moet betalen over haar niet wettelijke taken. Op de uitvoering van haar wettelijke activiteiten zijn fiscale vrijstellingen van toepassing. De vennootschapsbelasting wordt berekend tegen het geldende tarief over het resultaat uit de niet-wettelijke activiteiten voor belastingen, rekening houdend met beschikbare, fiscaal compen sabele verliezen uit voorgaande boekjaren (voor zover niet op genomen in de latente belastingvorderingen) en vrijgestelde winstbestanddelen en na bijtelling van niet-aftrekbare kosten. Tevens wordt rekening gehouden met wijzigingen die optreden in de latente belastingvorderingen en latente belastingschulden uit hoofde van wijzigingen in het te hanteren belastingtarief.
Boekverliezen uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen. Boekwinsten uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa zijn verantwoord onder de overige opbrengsten.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
73
5. Financiële instrumenten en risicobeheersing
Liquiditeitsrisico
Financiële instrumenten Onder financiële instrumenten worden zowel primaire financiële instrumenten (zoals vorderingen en schulden) als afgeleide financiële instrumenten (derivaten) verstaan.
Marktrisico • Valutarisico De in- en verkopen en balansposities zijn in euro’s. Incidenteel vinden inkopen plaats in vreemde valuta (USD). Het valutarisico is daarom beperkt en niet ingedekt.
WMD maakt gebruik van meerdere banken om over meerdere kredietfaciliteiten te kunnen beschikken. Voor zover noodzakelijk worden nadere zekerheden verstrekt aan de bank voor beschikbare kredietfaciliteiten.
6. Materiële vaste activa De samenstelling en het verloop van de boekwaarden is als volgt:
Gebouwen & terreinen
Machines & installaties
315.330 -149.813 165.517
60.865 -30.367 30.498
63.207 -48.643 14.564
155.977 -57.243 98.734
17.075 -13.560 3.515
18.206 0 18.206
25.076 -8.773 0 -588 15.715
0 -874 558 -448 -764
0 -1.785 2.409 -86 538
0 -4.613 9.508 0 4.895
0 -1.501 3.522 -54 1.967
25.076 0 -15.997 0 9.079
Boekwaarde 31 december 2021
181.232
29.734
15.102
103.629
5.482
27.285
Aanschafwaarde 31 december 2021 Cumulatieve afschrijving 31 december 2021 Boekwaarde 31 december 2021
339.151 -157.919 181.232
60.652 -30.918 29.734
65.407 -50.305 15.102
165.485 -61.856 103.629
20.322 -14.840 5.482
27.285 0 27.285
Totaal • Rente- en kasstroomrisico WMD loopt renterisico over de rentedragende vorderingen (met name onder financiële vaste activa en liquide middelen) en rentedragende langlopende en kortlopende schulden (waaronder schulden aan kredietinstellingen). Voor vorderingen en schulden met variabele renteafspraken loopt WMD risico ten aanzien van toekomstige kasstromen; met betrekking tot vastrentende vorderingen en schulden loopt WMD risico’s over de reële waarde als gevolg van wijzigingen in de marktrente. Met betrekking tot de leningen is voor één langlopende leningencontract nog een derivaat afgesloten.
Kredietrisico WMD en haar dochtermaatschappijen lopen kredietrisico uit hoofde van transacties. Dit risico heeft betrekking op het verlies dat kan ontstaan wanneer een wederpartij in gebreke blijft. Dit risico is in Nederland beperkt door de veelheid en diversiteit van partijen waarop WMD en haar dochtermaatschappijen vorderingen hebben. WMD heeft in Indonesië financieringen verstrekt aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen. Tevens zijn leningen verstrekt aan mede aandeelhouders van Indonesische groeps maatschappijen. Alle vorderingen in dit kader zijn afgewaardeerd.
Jaarverslag 2021
Profiel
Aanschafwaarde 1 januari 2021 Cumulatieve afschrijving 1 januari 2021 Boekwaarde 1 januari 2021 Mutaties boekjaar: Investeringen Afschrijvingen Geactiveerde bedragen Desinvesteringen
De volgende afschrijvingstermijnen worden gehanteerd: Gebouwen 10 – 30 jaar Machines en installaties 5 – 50 jaar Leidingen 35 jaar Overige 3 – 10 jaar
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Leidingen
Overige
Werk in uitvoering
Voertuigen, opgenomen in de categorie “overige”, worden af geschreven tot een restwaarde van 10% van de aanschafprijs. Verder wordt er geen rekening gehouden met restwaarden. In het boekjaar werd een bedrag van € 150.000 (2020: nihil) aan rente op schulden geactiveerd.
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
74
7. Financiële vaste activa De samenstelling en het verloop van de boekwaarden is als volgt: Actieve belasting latentie
Totaal Boekwaarde 1 januari 2021
Vordering op Deelnemingen deelnemingen
Overige vorderingen
5.082
3.271
1.325
420
66
Mutatie belastinglatenties Resultaat boekjaar Verkopen deelneming Investeringen Dividend/Aflossingen
-61 63 -645 250 -101 -494
-61 0 0 0 0 -61
0 63 -645 0 0 -582
0 0 0 250 -70 180
0 0 0 0 -31 0
Boekwaarde 31 december 2021
4.588
3.210
743
600
35
Verliesverrekening
Commerciele en fiscale verschillen
Mutaties boekjaar:
De samenstelling en het verloop van de belastinglatenties is als volgt:
Totaal Boekwaarde 1 januari 2021
3.271
1.894
1.377
Mutatie door wijziging belastingtarief Mutatie resultaat boekjaar
99 -160
58 -75
41 -85
Boekwaarde 31 december 2021
3.210
1.877
1.333
De verliesverrekening en de commerciële en fiscale verschillen worden verrekend tegen 25,8% (2020: 25%). De belastingdienst heeft voor 2016 en 2017 een definitieve aanslag opgelegd die overeenkomt met de ingediende aangifte. Voor de jaren 2018 tot en met 2021 heeft de belastingdienst nog geen definitieve aangifte opgelegd.
Jaarverslag 2021
Profiel
Het geschatte verrekenbare verlies per 31 december 2021 bedraagt € 7,2 miljoen. Omdat nog niet voor alle jaren een definitieve aangifte is opgelegd, is er een inherent risico dat het daadwerkelijk te verrekenen verlies afwijkt.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
75
Deelnemingen
31 december 2021
31 december 2020
Belang Gewaardeerd op nettovermogenswaarde NieuWater BV Waterlaboratorium Noord BV
Belang
0,0% 50,0%
0 707
50,0% 50,0%
645 644
707 Gewaardeerd op netto verkrijgingsprijs Water Fund Holland BV Nieuwegein KWH Water BV Nieuwegein AquaMinerals BV Nieuwegein
9,0% 2,1% 2,9%
0 25 11
1.289 9,0% 2,5% 2,9%
0 25 11
36 Vordering op deelnemingen Waterlaboratorium Noord BV
600
36 420
600 Overige vorderingen Huurkoopovereenkomst NDP Infra/ Wildlands Voorziening Huurkoopovereenkomst NDP Infra/ Wildlands Overige vorderingen
420
2.342
2.719
-2.342
-2.719
35
66 35
Vordering uit hoofde van huurkoopovereenkomst NDP Infra/ Wildlands 0 - 1 jaar 1 - 5 jaar < 5 jaar
323 1.292 727
66
323 1.292 1.104 2.342
2.719
De verhuur van het tentoonstellingsgebouw aan Wildlands, welke de huurovereenkomst als een financiële leaseovereenkomst aangemerkt werd, is in 2019 verkocht. Per 1-4-2019 is er een nieuw huurkoopovereenkomst met NDP Infra/Wildlands afgesloten voor het distributienetwerk, warmtekrachtkoppelingen en overige zaken op locatie Noorbargeres. Het saldo op 31-12-2021 bedraagt € 2.342.000. Gezien de huidige situatie van Wildlands is de nog openstaande huurkoopverplichting veiligheidshalve geheel voorzien.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
76
8. Voorraden
11. Toelichting bij het kasstroomoverzicht
De samenstelling is als volgt:
In 2021 zijn geen groepsmaatschappijen verworven. Onder de investeringen in materiële vast activa zijn alleen opgenomen de investeringen waarvoor in 2021 geldmiddelen zijn opgeofferd. Er zijn geen investeringen verricht door middel van financiële leasing.
31 december 2021 Grond- en hulpstoffen Overige voorraden
31 december 2020
689 78
759 70 767
829
Het bedrag van de afwaardering van voorraad gedurende 2021 bedraagt € 130.000 (2020: nihil) en is als verlies verwerkt in de winst-en-verliesrekening
9. Vorderingen
31 december 2021
Belastingen Overlopende activa en overige vorderingen
De samenstelling is als volgt:
Groepsvermogen
Eigen vermogen enkelvoudig
42.843 9.924 52.767
42.843 9.924 52.767
Boekwaarde 1 januari 2021 Resultaat boekjaar Boekwaarde 31 december 2021
De samenstelling is als volgt:
Debiteuren Vorderingen op verbonden partijen Voorziening voor oninbaarheid
12. Groepsvermogen
2.685 0 -219 2.466 1.793 1.235
31 december 2020 3.714 90 -870 2.934 2.906 944
5.493
6.784
13. Achtergestelde leningen De achtergestelde leningen van € 8,5 miljoen zijn verstrekt door de Provincie (€ 6 miljoen) en de gemeente Emmen (€ 2,5 miljoen). De looptijd van de achtergestelde leningen is 15 jaar met een rentepercentage van 2,25%. Er is overeengekomen dat er eerst na verloop van 5 jaar na aanvang van de leningsovereenkomst de lening lineair wordt afgelost met een jaarlijks aflossingsbedrag van € 850.000.
14. Voorzieningen
10. Liquide middelen
De samenstelling is als volgt:
De samenstelling is als volgt: Jubilea 31 december 2021 Banken Kas
5.765 10
31 december 2020 2.659 3
5.775
2.662
De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de rechtspersoon.
Jaarverslag 2021
Profiel
Boekwaarde 1 januari 2021 Dotatie Onttrekking Boekwaarde 31 december 2021
104 0 -39 65
De voorziening voor personeelsbeloningen (jubilea) is overwegend langlopend van aard.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
77
15. Langlopende schulden De langlopende schulden betreffen onderhandse leningen van kredietinstellingen.
Totaal
NWB
Overige kredietinstellingen
Rabo
Uitstaande leningen per 1 januari 2021 waarvan kortlopend Boekwaarde langlopende leningen per 1 januari 2021 Nieuwe leningen
116.619 15.449 101.170 25.000
75.550 10.113 65.437 0
38.600 4.217 34.383 25.000
2.000 1.025 975 0
469 94 375 0
Aflossingen Overige mutaties Uitstaande leningen per 31 december 2021 waarvan kortlopend Boekwaarde langlopende leningen per 31 december 2021
15.824 0 125.795 17.155 108.640
10.113 0 65.437 10.113 55.323
4.217 0 59.383 6.717 52.667
1.025
469
975 325 650
0 0 0
Aflossingsverplichting: Resterende looptijd < 1 jaar Resterende looptijd 1 - 5 jaar Resterende looptijd > 5 jaar
17.155 59.470 49.170
10.113 31.953 23.370
6.717 26.867 25.800
325 650 0
0 0 0
Rente opbouw: 0-2% 2-4% 4-6%
98.850 14.675 12.270
39.467 13.700 12.270
59.383 0 0
0 975 0
0 0 0
Aflossingsverplichtingen binnen 12 maanden na afloop van het boekjaar zijn opgenomen onder de kortlopende schulden. Het gemiddelde rentepercentage met betrekking tot betaalde rente bedraagt over 2021 1,6%.
•
Met de banken zijn de volgende convenanten overeengekomen met betrekking tot ratio’s:
•
•
BNG
Nederlandse Waterschapsbank: solvabiliteit van minimaal 25% en Interest Coverage Ratio (ICR) van minimaal 1,5. De ratio’s moeten worden berekend op basis van de cijfers zoals deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening.
Jaarverslag 2021
Profiel
Rabobank: garantievermogen groter dan 25% van het balans totaal, verminderd met eventuele geactiveerde immateriële activa. De ratio moet worden berekend op basis van de cijfers zoals deze zijn opgenomen in de jaarrekening van WMD Drinkwater BV. Bank Nederlandse Gemeenten: solvabiliteit groter dan 20% en Interest Coverage Ratio (ICR) groter dan 1,0. De ratio’s moeten worden berekend op basis van de cijfers zoals deze zijn op genomen in de geconsolideerde jaarrekening.
De werkelijke solvabiliteit ultimo 2021 bedraagt enkelvoudig voor WMD Drinkwater BV 28,5% (2020: 28,6%) en geconsolideerd 31% (2020: 28,4%). De berekende solvabiliteit en het garantievermogen wijken niet van elkaar af. De gerealiseerde ICR over 2021 geconsolideerd is 1,9 (2020: 2,1). Voor de bancaire schulden is, naast de groepsmaatschappij die de lening afsluit, ook NV Waterbedrijf Drenthe aansprakelijk voor alle afgesloten leningen. Hiervoor is een onherroepelijke borgtocht afgegeven door NV Waterbedrijf Drenthe.
Door zogenaamde ‘cross default’ clausules in de overeenkomsten met de banken, gelden de met individuele banken overeengekomen convenanten, de facto voor alle banken.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
78
16. (Embedded) derivaten
18. Belastingen en premies sociale verzekeringen
In 2007 heeft WMD een lening afgesloten met BNG. Deze lening wordt in jaarlijkse termijnen lineair terugbetaald. De te betalen rente is afhankelijk van de 6-maands Euribor plus een opslag. Tegelijkertijd heeft WMD een cap-transactie afgesloten met BNG met gelijke kritische kenmerken. De cap-transactie kent een cap-niveau van 4,75% en wordt via een opslag op de rente van de lening (0,44%) betaald. Door deze transactie heeft WMD in feite een verzekering afgesloten dat zij nooit meer hoeft te betalen dan het maximum overeengekomen bedrag.
De samenstelling is als volgt:
31 december 2021 Boekwaarde per 1 januari Mutatie boekjaar ten laste van resultaat Boekwaarde per 31 december
31 december 2021 Loonheffing Pensioenpremies Premies sociale verzekeringen Belastingen
25 7
32 7 18
613 166 234 111 1.172
31 december 2020
25
19. Overige schulden
De samenstelling is als volgt:
31 december 2021
31 december 2021 0 17.155
1.124
De samenstelling is als volgt:
17. Kortlopende schulden aan kredietinstellingen
Rekening courant krediet Aflossingsverplichting langlopende leningen
660 184 227 101
31 december 2020
31 december 2020
Te betalen vakantierechten Interest Overige
3.150 581 2.121
2.958 582 1.749 5.852
2.617 15.449 17.155
31 december 2020
18.066
WMD Drinkwater BV heeft een kredietfaciliteit bij de Rabobank van € 15 miljoen (2020: € 15 miljoen). Voor de belangrijkste voorwaarden verwijzen we naar de toelichting van de langlopende schulden.
20.
5.289
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Uit hoofde van de fiscale eenheid voor vennootschapsbelasting en omzetbelasting hebben alle daarin opgenomen vennootschappen een hoofdelijke aansprakelijkheid voor de afdracht van deze belasting. Jaarlijks investeert WMD Drinkwater BV ca. € 9 miljoen in renovatie en uitbreiding van het leidingnet. Deze investeringen worden overwegend regelmatig gedurende het jaar uitgevoerd. Dientengevolge zijn er per jaareinde in dit kader altijd tussen de € 1 en € 2 miljoen aan verplichtingen aangegaan voor werkzaamheden uit te voeren in het volgende boekjaar. Voor andere investeringsprojecten bedraagt de investeringsverplichting per balansdatum circa € 9 miljoen.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
79
23. Overige bedrijfsopbrengsten
Voorts heeft WMD verplichtingen aangegaan, waarvan de per ultimo 2021 resterende verplichting als volgt gespecificeerd kan worden:
De samenstelling is als volgt: Totaal Verplichting: Licenties software Kantoormiddelen Beveiliging Lease auto's Beheersovereenkomst weidevogelgebied Totale verplichting per 31 december 2021
< 1 jaar
1 - 5 jaar
> 5 jaar 2021
426 5 14
221 5 14
205 0 0
0 0 0
66 1.128 1.638
28 82 350
38 328 570
0 718 718
Drinkwater gerelateerde bijdragen Aan derden doorberekende kosten Boekwinst verkoop materiële vaste activa Overig
2020
339 493 579 1.029
317 520 465 1.296 2.440
2.598
24. Grond- en hulpstoffen
21. Resultaatbestemming
De samenstelling is als volgt:
Bestemming van het resultaat over het boekjaar 2020 De jaarrekening 2020 is vastgesteld in de algemene vergadering gehouden op 17 juni 2021. De algemene vergadering heeft de bestemming van het resultaat vastgesteld conform het daartoe gedane voorstel.
Voorstel tot bestemming van het resultaat over het boekjaar 2021 De directie stelt met goedkeuring van de Raad van Commissarissen aan de algemene vergadering voor het resultaat over het boekjaar 2021 ten bedrage van € 9.924.000 geheel ten gunste van de overige reserves te brengen.
2021 Elektriciteit Chemicaliën Waterinkopen
2020
1.589 504 460
1.549 368 382 2.554
2.299
Waterinkopen betreft ingekocht water bij collega waterbedrijven.
22. Netto-omzet
25. Uitbesteed werk en andere externe kosten
De samenstelling is als volgt:
De samenstelling is als volgt: 2021 Waterleveringen Nederland Overige activiteiten Nederland
2020
37.586 3.135
2021
35.083 3.071 40.721
38.154
Uitzendkrachten Onderhoudskosten Onderzoek waterkwaliteit Overige
2020
1.661 3.298 2.682 43
1.312 3.735 2.430 164 7.684
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
7.641
Jaarrekening
80
26. Personeelskosten
Bezoldiging bestuurder In 2020 en 2021 is de heer L.J.W. Hendriks de bestuurder geweest van WMD.
De samenstelling is als volgt: De heer L.J.W. Hendriks: 2021 Salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Af: Geactiveerde salarissen
2020
10.447 1.613 1.504 738 2.133
10.211 1.614 1.398 827 2.323 12.169
11.727
Het gemiddeld aantal in de groep werkzame werknemers, berekend op fulltimebasis bedroeg 200 (2020: 195).
WNT-verantwoording 2021 NV Waterbedrijf Drenthe
Functie Dienstverband Fte Datum vanaf Datum t/m Aantal dagen in jaar Bezoldigingsmaximum Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Voorziening ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn Totale bezolding in jaar Overschrijding bezoldiging en reden waarom al dan niet toegestaan Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
2021
2020
Bestuurder Ja 1,0 01-01-2021 31-12-2021 365 209,0 185,3 23,7 209,0 n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Bestuurder Ja 1,0 01-01-2020 31-12-2020 366 201,0 178,9 22,1 201,0 n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Per 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op WMD van toepassing zijnde regelgeving: het algemene WNT-maximum. De managementverantwoordelijkheid van WMD ligt bij de bestuurder van WMD. De raad van commissarissen is verantwoordelijk voor de bezoldigingsstructuur van de bestuurder. Het bezoldigingsbeleid bij WMD, voor de raad van commissarissen en de bestuurder, is in lijn met de bepalingen uit de WNT.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
81
Bezoldiging raad van commissarissen Over 2021 is de bezoldiging van de raad van commissarissen als volgt:
Naam
Functie
H.J. Pijlman A.J. Mewe A.J. Mewe L.C. Rietveld R.W. Heutink M.B. Visser Totaal
RvC voorzitter RvC voorzitter RvC lid RvC lid RvC lid RvC lid
2021 datum vanaf
2021 datum t/m
01-07-2021 01-01-2021 01-07-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021
31-12-2021 30-06-2021 31-12-2021 31-12-2021 31-12-2021 31-12-2021
Aantal dagen in 2021
Jaartotaal vaste bezoldigingen 2021
Bezoldigingsmaximum 2021
4,8 4,8 3,6 6,8 7,1 7,8 34,9
15,7 15,7 10,5 20,9 20,9 20,9 104,6
Jaartotaal vaste bezoldingen 2020
Bezoldigingsmaximum 2020
10,6 6,8 6,2 7,8 8,5 39,9
30,1 20,1 20,1 20,1 20,1 110,5
184 181 184 365 365 365
Overschrijding bezoldiging en reden waarom al dan niet toegestaan 2021
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag 2021
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling 2021
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Jaarrekening
82
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
De bezoldiging in 2020 zag er als volgt uit:
Naam
Functie
E.H. Elgersma A.J. Mewe L.C. Rietveld R.W. Heutink M.B. Visser Totaal
RvC voorzitter RvC lid RvC lid RvC lid RvC lid
2020 datum vanaf
2020 datum t/m
01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020
31-12-2020 31-12-2020 31-12-2020 31-12-2020 31-12-2020
Aantal dagen in 2020 366 366 366 366 366
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Er zijn geen overige functionarissen die in 2021 een bezoldiging boven het wettelijke WNT-maximum hebben ontvangen, of waarvoor in eerdere jaren een vermelding op grond van de WOPT of de WNT heeft plaatsgevonden of had moeten plaatsvinden. Er zijn in 2021 geen ontslaguitkeringen aan overige functionarissen betaald die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
27. Afschrijvingen
29. Financiële baten en -lasten
De samenstelling is als volgt:
De rentebaten hebben voornamelijk betrekking op langlopende vorderingen, de rentelasten hebben betrekking op rente op leningen bij kredietinstellingen en de mutatie waardering derivaten betreft het resultaat op (embedded) derivaten. 2021
Gebouwen en terreinen Machines en installaties Leidingen Overige Boekverlies
2020
875 1.783 4.613 1.501 442
878 1.708 4.443 1.240 0 9.214
30. Winstbelastingen De samenstelling is als volgt: 8.269
2021
28. Overige bedrijfskosten
Vennootschapsbelasting huidig jaar
178
Impact waardering belastinglatenties tariefwijziging
-100
0
Correctie vennootschapsbelasting voorgaande jaren
-17
-1.007
De samenstelling is als volgt:
2020
406 262 514 422 2.594 1.241 442 168 50 1.010
2021
322 240 456 407 1.973 1.092 435 150 50 260 7.109
Jaarverslag 2021
63
61
2021 Huisvestingskosten Kantoorkosten Autokosten Verkoopkosten Advieskosten Automatiseringskosten Bijdragen Vewin/Kiwa Verzekeringskosten Accountantskosten Overige
2020
Profiel
9.984
Vrijgesteld resultaat (permanente verschillen)
-9.215
Belastbaar resultaat
2020 3.051 -2.799 769
252
Het gehanteerde belastingtarief bedraagt 25%. De effectieve belastingdruk bedraagt 2% omdat een groot deel van het behaalde resultaat is vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dit betreft circa € 8 miljoen vanwege de deelnemingsvrijstelling en circa € 1,5 miljoen vanwege de vrijstelling van wettelijke taken.
5.385
Waterkwaliteit
Resultaat voor belasting
-944
Waterkwantiteit
In de waardering van de latente belastingvorderingen is rekening gehouden met de wijziging in het te hanteren belastingtarief. In 2021 is bekend geworden dat het belastingtarief in 2022 stijgt van 25% naar 25,8%. Dit leidt in 2021 tot een bate van € 100.000.
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
83
31. Resultaat deelnemingen De samenstelling is als volgt:
2021
2020
Aandeel resultaat
Aandeel resultaat
NieuWater BV
0%
7.958
50%
570
Waterlaboratorium Noord BV
50%
63 8.021
50%
-75 495
32. Overige informatie Accountantshonoraria Door de accountant zijn de volgende bedragen ten laste van het boekjaar in rekening gebracht voor de controle jaarrekening.
Controle jaarrekening Andere niet-controlediensten
2021
2020
50 5
50 0 55
50
Bovenstaande honoraria betreffen de werkzaamheden die bij de vennootschap en de in de consolidatie betrokken maatschappijen zijn uitgevoerd door accountantsorganisaties en externe accountants zoals bedoeld in artikel 1, lid 1 Wta (Wet toezicht accountantsorganisaties) en de in rekening gebrachte honoraria van het gehele netwerk waartoe de accountantsorganisatie behoort.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
84
Enkelvoudige jaarrekening 2021 Enkelvoudige balans Voor winstverdeling (bedragen in duizenden euro’s)
31 december 2021 ACTIVA Vaste activa Financiële vaste activa
54.989
31 december 2020
45.102 54.989
Vlottende activa (ten hoogste 1 jaar) Vorderingen Liquide middelen
609 25
45.102 753 3
634 55.623 PASSIVA Groepsvermogen Gestort en opgevraagd kapitaal Wettelijke reserve Overige reserves Onverdeelde winst
97 698 42.048 9.924
756 45.858
97 1.325 37.310 4.111 52.767
Langlopende schulden Lening WMD Drinkwater BV
2.806
42.844
2.968 2.806
Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) Schulden aan handelscrediteuren Schulden aan groepsmaatschappijen Belastingen en premies sociale verzekeringen Overige schulden
0 18 9 23
2.968 2 8 11 25
50 55.623
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
46 45.858
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
85
Enkelvoudige winst- en verliesrekening (bedragen in duizenden euro’s)
2021
2020
Resultaat deelnemingen Overige resultaten
10.083 -252
7.695 -3.590
Vennootschapsbelasting Resultaat na belastingen
92 9.924
5 4.111
Minderheidsbelang van derden Netto resultaat
0 9.924
0 4.111
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
86
Toelichting op de enkelvoudige balans en winst-en verliesrekening 33. Algemeen
Het verloop van de deelnemingen is als volgt:
Grondslagen en algemene toelichting De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling voor de enkelvoudige jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening zijn gelijk. Deelnemingen in groepsmaatschappijen worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaarde in overeenstemming met de toelichting op deelnemingen in paragraaf 3 van de geconsolideerde jaarrekening. Voor de grondslagen van de waardering van activa en passiva en voor de bepaling van het resultaat wordt verwezen naar paragrafen 3 en 4 van de toelichting op de geconsolideerde balans en winst-en-verliesrekening. De toelichting op de enkelvoudige balans en winst- en verliesrekening ziet alleen maar op de specifieke vennootschappelijke aspecten, voor zover deze nog niet zijn toegelicht bij de geconsolideerde cijfers.
Belang: Boekwaarde 1 januari 2021
31 december 2020
Deelnemingen
53.112
43.207
Latente belastingvordering
1.877
1.895
Resultaat boekjaar Eliminatie mutatie eigen vermogen op vorderingen groepsmaatschappijen in WMD Drinkwater BV
WMD Participaties BV
43.207
100% 43.207
100% 0
100% 0
100% 0
10.083
2.529
7.460
312
-218
-84
-312
218
7.376
0
0
-178
Boekwaarde 31 december 2021
53.112
45.736
35. Eigen vermogen
45.102
Profiel
Gestort aandelenkapitaal
Wettelijke reserve deelnemingen
42.844 0
97 0
1.325 0
37.310 4.111
4.111 -4.111
0
0
-627
627
0
9.924 52.768
0 97
0 698
0 42.048
9.924 9.924
Eigen vermogen Boekwaarde 1 januari 2021 Winstverdeling 2020 Mutatie wettelijke reserve deelnemingen
Een toelichting op de latente belastingvordering is opgenomen in paragraaf 7 van de geconsolideerde jaarrekening.
Jaarverslag 2021
WMD Water & Energie BV
Mutaties boekjaar:
De samenstelling en het verloop van de boekwaarden is als volgt:
54.989
WMD Industriewater BV
Het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap bestaat uit 5.000 gewone aandelen elk groot nominaal € 50,00. Hiervan zijn in 2021 geplaatst en volgestort 1.946 gewone aandelen (2020: 1.946 gewone aandelen).
34. Financiële vaste activa
31 december 2021
WMD Drinkwater BV
Totaal
Onverdeeld resultaat 2021 Boekwaarde 31 december 2021
Overige reserves
Onverdeeld resultaat
Wettelijke reserve deelnemingen De wettelijke reserve deelnemingen wordt aangehouden voor positieve resultaten uit deelnemingen waar WMD een minderheidsbelang in heeft.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
87
36. Kortlopende schulden De kortlopende schulden hebben alle een resterende looptijd van korter dan één jaar. De reële waarde van de kortlopende schulden benadert de boekwaarde vanwege het kortlopende karakter ervan.
37. Niet uit de balans blijkende verplichtingen De niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn gespecificeerd in de geconsolideerde jaarrekening onder paragraaf 20.
38. Resultaat deelnemingen Het resultaat deelnemingen is als volgt samengesteld:
Deelnemingen
WMD Drinkwater BV WMD Industriewater BV WMD Water en Energie BV WMD Participaties BV
2021 Aandeel resultaat 100% 100% 100% 100%
2020 Aandeel resultaat 100% 100% 100% 100%
2.529 7.460 312 -218
4.168 491 868 2.168
10.083
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
7.695
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
88
Assen, 11 mei 2022.
L.J.W. Hendriks
De commissarissen
H.J. Pijlman
A.J. Mewe
R.W. Heutink
L.C. Rietveld
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
M.B. Visser
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
89
Statutaire bepaling
De statutaire bepalingen ten aanzien van de winstbestemming luiden als volgt:
Artikel 30 1. Van de vennootschappelijke winst kan jaarlijks een door de directie met goedkeuring van raad van commissarissen te bepalen percentage worden gereserveerd, terwijl daarop voorts in aftrek worden gebracht de niet gedelgde verliessaldi van de voorgaande jaren, alsmede de belastingen welke ten laste van de winst geheven zijn of geheven zullen worden, zo nodig door schatting vast te stellen. 2. De aldus resterende winst staat ter beschikking van de algemene vergadering. Van deze winst mag slechts een dividend worden uitgekeerd tot een percentage van maximaal de wettelijke rente. Van het vorenstaande kan slechts worden afgeweken door de algemene vergadering op basis van een besluit genomen met drie/vierde van de uitgebrachte stemmen, tenminste vertegenwoordigende meer dan eenenvijftig procent (51%) van het geplaatste aandelenkapitaal, in een vergadering waarin tenminste twee/derde van het geplaatste aandelenkapitaal vertegenwoordigd is. Dit besluit behoeft de goedkeuring van de raad van commissarissen genomen met algemene stemmen in een vergadering waarin alle commissarissen aanwezig dan wel vertegenwoordigd zijn.
Jaarverslag 2021
Profiel
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
90
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: de aandeelhouders en raad van commissarissen van N.V. Waterbedrijf Drenthe
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van N.V. Waterbedrijf Drenthe te Assen gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van N.V. Waterbedrijf Drenthe per 31 december 2021 en van het resultaat over 2021 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW en met de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).
Wij zijn onafhankelijk van N.V. Waterbedrijf Drenthe zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd De jaarrekening bestaat uit: 1. de geconsolideerde en enkelvoudige balans per 31 december 2021; 2. de geconsolideerde en enkelvoudige winst-en-verliesrekening over 2021; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grond slagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
Jaarverslag 2021
Profiel
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anti-cumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit: • het bestuursverslag; • de overige gegevens; • de bijlagen (balans en winst- en verliesrekening van WMD Drinkwater B.V., Industriewater B.V., Water en Energie B.V. en WMD Participaties B.V.). Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: • met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; • alle informatie bevat die op grond van Titel 9 Boek 2 BW en de bepalingen van en krachtens de WNT is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in Titel 9 Boek 2 BW, de Nederlandse Standaard 720 en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
91
Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag, de overige gegevens en de bijlagen in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur en de raad van commissarissen voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de onderneming in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de vennootschap te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is.
Jaarverslag 2021
Profiel
Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. De raad van commissarissen is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de vennootschap.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Waterkwaliteit
Waterkwantiteit
Arbeidsmarkt
ICT
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de vennootschap; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
Energie en duurzaamheid
Wet- en regelgeving
Governance
Jaarrekening
92
•
• •
het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vennootschap haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een onderneming haar continuïteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.