Bijlage 2 - Bijlagen jaarverslag en jaarrekening 2025
Tekst van het document
-5
Taakveld 6.761 Jeugdhulp met verblijf lokaal Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#
0
55/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Taakveld 6.762 Jeugdhulp met verblijf regionaal Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#
-366
Taakveld 6.763 Jeugdhulp met verblijf landelijk Saldo Jeugdhulp, zie verklaringen onder taakveld Jeugd#
-30
Ttaakveld 6.792 PGB Jeugd Saldo Jeugdhulp, zie verklaringen onder taakveld Jeugd#
-55
Taakveld 6.821 Jeugdbescherming Saldo Jeugdhulp, zie verklaringen onder taakvelden Jeugd#
-70
Taakveld 6.822 Jeugdreclassering Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#
- 18
Taakveld 6.92 Coördinatie en beleid Jeugd Saldo Jeugdhulp, zie ook verklaringen onder taakvelden Jeugd#
-65
Baten Taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie De vergoeding van de gemeente Groningen voor de Landelijke Vreemdelingen Voorziening is hoger uit gevallen. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatbestemming te bestemmen in 2026.
142
Ook in 2025 werden nog steeds vluchtelingen vanuit Oekraïne opgevangen. Hiervoor werden met name kosten gemaakt voor beveiliging, huur en schoonmaak. Er is dekking vanuit landelijk verkregen budget.
-562
Vanuit de GALA gelden zijn minder kosten gemaakt, wat ook geresulteerd heeft in lagere inkomsten. Per saldo geen resultaatseffect.
- 147
De teamkosten zijn hoger uitgevallen. Deze kosten worden gedekt uit de inkomsten vanuit het UWV en de vergoedingen voor eigen personeel.
181
Diverse kleine verschillen per saldo.
34
Taakveld 6.22 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Jeugd In 2025 heeft een afrekening plaatsgevonden op de verstrekte subsidie aan Sedna voor jongerenwerk Deltaplan Jeugd. Niet alle werkzaamheden zijn uitgevoerd.
395
Diverse kleine verschillen per saldo.
35
Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie
56/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Er heeft een overheveling plaatsgevonden van de middelen van inburgering naar het ministerie van Justitie en Veiligheid. hiervoor is een verlate toekenningsbrief ontvangen wat geresulteerd heeft in een te lage begroting zowel aan de baten- als aan de lastenkant. Het resultaat is 0 (zie ook de lasten).
831
Taakveld 6.60 Hulpmiddelen en diensten (WMO) Terugkoop Medipoint. Ingenomen hulpmiddelen worden opgeslagen in het depot. wanneer deze binnen 6 maanden niet opnieuw uitgegeven worden dient Medipoint deze terug te kopen.
240
Taakveld 6.711 Huishoudelijke hulp (WMO) Diverse kleine verschillen per saldo
2
Taakveld 6.714 Overige maatwerkarrangementen (WMO) Inkomsten vanuit het UWV voor ziekte en compensatie transitievergoeding.
78
Diverse kleine verschillen per saldo.
6
Taakveld 6.811 Beschermd wonen (WMO) Diverse kleine verschillen per saldo.
7
Taakveld 6.812 Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO) De inkomsten vanuit de subsidievaststellingen uit 2024 en het binnenkrijgen van indexatiegelden bij andere gemeenten vallen weg tegen de lasten op dit taakveld. Daarnaast staat een onderdeel van de Decentralisatie Uitkering Vrouwen Opvang (DUVO) op taakveld 6.21. Per saldo is dit 0.
1.021
Taakveld 6.92 Coördinatie en beleid Jeugd Diverse kleine verschillen per saldo.
-51
Taakveld 7.1 Volksgezondheid Diverse kleine verschillen per saldo.
62
Reservemutaties Stortingen in reserves Taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie Het verschil tussen de inkomsten en uitgaven voor de opvang Oekraïne was hoger dan van te voren ingeschat. Daarom heeft een extra storting in de reserve calamiteitenfonds gedaan..
692
Onttrekkingen uit reserves Taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie Een nadeel door een storting in de algemene reserve i.v.m. het afromen van het calamiteitenfonds. Deze afroming heeft plaatsgevonden, i.v.m. de afgesproken bovengrens van het calamiteitenfonds. (zie ook programma 9, taakveld 6.1 en paragraaf calamiteitenfonds).
-4.659
Taakveld 6.812 Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO)
57/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Storting in de reserve doordat er minder middelen nodig waren dan begroot. De doorbelaste loonkosten waren minder dan van te voren berekend.
-51
Programma 10 - Bedrijfsvoering en Inkomstenbronnen Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-58.866
-60.320
-60.550
231
0.4 Overhead
-49.988
-53.133
-53.487
354
0.5 Treasury
-3.489
-1.665
-1.483
-182
0.61 OZB woningen
-1.756
-2.071
-1.976
-95
0.64 Belastingen Overig
-397
-429
-415
-14
0.7 Algemene uitkering
126
-1.359
0
-1.359
0.8 Overige baten en lasten
-3.333
-1.633
-3.153
1.520
0.9 Vennootschapsbelasting
-30
-30
-36
6
370.537
391.838
391.600
239
0.4 Overhead
7.195
8.336
9.006
-669
0.5 Treasury
2.297
3.071
3.087
-16
0.61 OZB woningen
17.268
17.605
17.685
-81
0.62 OZB- niet woningen
12.027
11.862
11.875
-13
0.64 Belastingen Overig
425
325
324
1
0.7 Algemene uitkering
331.178
350.572
349.229
1.342
0.8 Overige baten en lasten
148
68
394
-326
Saldo van baten en lasten
311.672
331.519
331.049
470
-4.967
-8.805
-13.464
4.659
418
2.036
1.949
87
-4.549
-6.769
-11.515
4.746
307.123
324.750
319.534
5.216
(bedragen x € 1.000)
Baten
Stortingen in reserves Onttrekkingen aan reserves
Mutaties reserves Totaal Bedrijfsvoering en Inkomstenbronnen
Hieronder worden voor programma 10 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. Voor taakveld 0.4 Overhead zijn de verschillen met een omvang groter dan € 25.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 0.4 Overhead Een nadelig saldo op de loonsom en de inhuur van derden. De loonsom valt mede hoger uit door tijdelijke overlap tussen nieuwe medewerkers en medewerkers die met pensioen gaan om zorg te
- 235
58/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
dragen dat functiespecifieke werkzaamheden op een soepele manier gecontinueerd worden. Daarnaast is het afgelopen jaar extra ingezet op interne doorontwikkeling. De hogere lasten voor inhuur komen met name door (extra) inzet vanwege zwangerschap, doorontwikkeling van processen en (langdurige) ziektevervanging. Een voordeel op het budget t.b.v. portfoliomanagement. Dit neemt een steeds prominentere rol aan en de middelen worden ingezet om portfoliomanagement in de organisatie verder uit te rollen. De verwachting was dat dit halverwege 2025 verder vorm zou krijgen. Dit heeft echter uiteindelijk pas in november 2025 een vervolg gekregen (zie ook nadeel bij onttrekking reserves)
47
Een voordeel als gevolg van de aanpassing van het activabeleid: de afschrijving start 1 jaar na gereedmelding in plaats van in het jaar van gereedmelding. Op deze manier verschuiven de eerder begrote afschrijvingslasten van het huidige jaar naar de volgende jaren.
453
Een nadeel op het centraal flexibel budget. Dit komt onder andere door hogere kosten voor het leiderschapstraject en het lidmaatschap van Noorderlink. Een deel van dit budget is daarnaast ingezet voor interne opleidingen.
- 78
Een overschrijding die onder andere het gevolg is van meerdere complexe juridische casussen, waarvoor specifieke externe expertise noodzakelijk was. Daarnaast speelden enkele omvangrijke privaatrechtelijke dossiers ,waarbij de inzet van een advocaat verplicht was. Hierdoor zijn extra juridische kosten gemaakt die niet binnen het reguliere budget vielen.
- 186
Een tekort op meerdere budgetten. De kosten voor het wagenpark en kerstpakketten zijn gestegen door onder andere inflatie en een groeiend personeelsbestand. De begroting is hierop niet geïndexeerd of aangepast. Verder zien we een tekort op de digitale bibliotheek. Door een toenemende vraag naar boeken, vakliteratuur en tijdschriften én toegenomen kosten is de begroting hierop niet meer berekend.
- 82
Nadeel door gemaakte kosten voor de verbouwing van de printservice. Deze worden gedekt uit extra inkomsten van de Omgevingsdienst Drenthe (ODD) en de repro-afdeling (zie ook voordeel baten).
- 50
Nadeel door ingebruikname van twee nieuwe locaties (de etage in het Werkplein en de Tweede Bokslootweg). Hierdoor is extra en achterstallig onderhoud uitgevoerd (€ 55.000). Verder is de grootste kostenpost de vervanging van een afgekeurde blusinstallatie (€ 46.000), die onverwacht in 2025 moest worden vernieuwd. Door de twee nieuwe locaties zijn ook extra beveiligingskosten opgetreden (€ 20.000) Daarnaast zijn de schoonmaakkosten gestegen. Dit komt doordat het totale oppervlak is toegenomen en omdat bij het betrekken van de nieuwe panden extra schoonmaak nodig was (€ 31.000).
- 152
Een voordeel op doorbelasting overhead, doordat meer productieve uren ten laste van investeringen en grondexploitaties zijn geschreven, dan was ingeschat. Dit leidt dan ook tot een hogere doorbelasting van het component overhead van intern geschreven uren van medewerkers die hebben gewerkt t.b.v. de grondexploitaties en investeringen.
297
Een voordeel op het budget voor de revitalisering van de bestuurslaag. NIet alle ingeschatte kosten zijn gemaakt. Het resterende bedrag zal niet meer voor dit doel worden ingezet, maar wordt voorgesteld om in te zetten voor de verbouwing van het trappenhuis (zie ook nadeel bij onttrekking reserves).
37
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 368
Taakveld 0.5 treasury Een voordeel door een lagere doorbelaste rente. Dit ontstaat doordat minder kasgeldleningen benodigd zijn, vanwege lagere investeringen.
181
Diverse kleine verschillen per saldo.
1
Taakveld 0.61 OZB woningen
59/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Het efficiënter en effectiever afhandelen van de WOZ bezwaren en meer taxaties uitvoeren in eigen beheer, heeft geleid tot een voordeel.
125
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 30
taakveld 0.64 Belastingen Overig Diverse kleine verschillen per saldo.
14
Taakveld 0.7 Algemene uitkering Vrijval van niet bestede taakmutaties vanuit de mei- en septembercirculaire 2025. Er ligt een verzoek om de vergoeding kinderopvang pleegouders (€ 14.000) vanuit de meicirculaire 2025 te betrekken bij Berap-I 2026 als resultaatbestemming.
1.359
Taakveld 0.8 Overige baten en lasten Een nadeel op de loonsom. Dit nadeel wordt echter gedekt door ontvangen uitleenvergoedingen (zie voordeel baten).
- 84
Het niet inzetten van het budget onvoorzien. In 2025 hebben zich geen onverwachte uitgaven voorgedaan, die voldeden aan de voorwaarden voor gebruik van deze middelen (onvoorzien, onafwendbaar en onuitstelbaar).
318
Als gevolg van in-, door- en uitstroom is er jaarlijks sprake van een aantal maanden vacatureruimte. Dit leidt tot een vrijval van budget op de begrote loonsom. Op concernniveau is de afspraak om hiervan, in de vorm van een stelpost, een bedrag van € 500.000 aan te wenden als dekking voor een deel van de knelpunten bedrijfsvoering. Uit analyse blijkt dat de onderuitputting ( € 500.000) op de begrote loonsom in 2025 niet gerealiseerd kan worden. De vrijvallende loonsom is ingezet om een deel van de inhuur te bekostigen.
- 500
Een storting in de voorziening verlofsparen. Op basis van de actuele gegevens is gekeken naar het opgespaarde saldo waarop werknemers recht hebben.
- 187
Een storting in de voorziening dubieuze debiteuren, bedoeld om het risico van oninbare vorderingen op te vangen. Door deze storting, stijgen de kosten in de exploitatie, hetgeen leidt tot een nadeel.
- 156
Een voordeel, omdat teams geen gebruik hebben gemaakt van de centraal beschikbare middelen t.b.v. het generatiepact . Deze middelen zijn bedoeld ter compensatie van het nadelige effect van het generatiepact op de middelen van de teams.
66
Over de jaren 2020, 2022 en 2023 zijn naheffingen gekomen vanuit de belastingdienst. Dit wordt niet begroot en is daarom volledig nadelig.
-949
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 28
Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting Diverse kleine verschillen per saldo.
-6
Baten Taakveld 0.4 Overhead
60/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Inkomsten uit detacheringen, externe opdrachten, doorbelastingen voor werkzaamheden in BOCE verband en de vergoeding voor de ondersteuning van de personeelsadministratie van de omgevingsdienst en publiek vervoer.
242
Een voordeel op de inkomsten die, volgens de overeenkomst, worden ontvangen van de EMCO voor de inzet van voormalige EMCO medewerkers en bijdragen vanuit de BOCE gemeenten voor ontwikkeling van de BOCE academie.
101
Vergoedingen vanuit het UWV voor compensatie vanwege ziekte, zwangerschapsverlof en ontslagvergoedingen.
86
Extra inkomsten Omgevingsdienst Drenthe. De Omgevingsdienst Drenthe blijft langer gebruik maken van de huisvesting en dienstverlening in en van Emmen (zie ook nadeel lasten).
50
Diverse kleine verschillen per saldo.
190
Taakveld 0.5 treasury Diverse kleine verschillen per saldo.
16
Taakveld 0.61 OZB woningen Diverse kleine verschillen per saldo.
81
Taakveld 0.62 OZB niet-woningen Diverse kleine verschillen per saldo.
13
Taakveld 0.64 Belastingen Overig Diverse kleine verschillen per saldo.
-1
Taakveld 0.7 Algemene uitkering Afwikkelingsverschillen uit voorgaande jaren (2023 en 2024) bedragen afgerond € 1,4 miljoen. De middelen uit de decembercirculaire 2025 die niet meer in jaarschijf 2025 konden worden besteed, zijn direct vrijgevallen en verwerkt ten gunste van het begrotingsresultaat 2025. Omdat de betreffende taken van kracht blijven, wordt voorgesteld deze middelen te betrekken bij Berap 2026-I als resultaatbestemming. Het betreft de volgende middelen: gebiedsgerichte leeraanpak funderingsproblematiek (€ 130.000), wet versterking regie volkshuisvesting (€ 283.968), de actieagenda MKB-dienstverlening (€ 83.000) en de vergoeding kinderopvang pleegouders (€ 60.863).
- 1.363
Diverse kleine verschillen per saldo.
21
Taakveld 0.8 Overige baten en lasten Een voordeel door ontvangen uitleenvergoedingen (detacheringen). Het voordeel dekt het tekort op de loonsom (zie nadeel lasten).
94
Een voordeel door BTW-afrekeningen van de afgelopen jaren. Dit kon in 2025 plaatsvinden, vanwege de afwikkelingen van verschillende BTW suppleties.
232
61/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Reservemutaties Stortingen in reserves Taakveld 0.8 Overige baten en lasten Een nadeel door een storting in de algemene reserve i.v.m. het afromen van het calamiteitenfonds. Deze afroming heeft plaatsgevonden, i.v.m. de afgesproken bovengrens van het calamiteitenfonds. (zie ook programma 9, taakveld 6.1 en paragraaf calamiteitenfonds).
- 4.659
Onttrekkingen aan reserves Taakveld 0.4 Overhead Een lagere onttrekking aan de algemene reserve t.b.v. de revitalisering van de bestuurslaag (zie ook voordeel lasten).
- 38
Een lagere onttrekking aan de reserve bedrijfsvoering t.b.v. portfoliomanagement. De personele inzet wordt uit voornoemde reserve gedekt. Dit is in 2025 niet volledig benut (zie ook voordeel lasten).
- 47
Diverse kleine verschillen per saldo.
-2
62/88
Bijlage C Verbonden partijen
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Gemeenschappelijke regelingen Naam
Recreatieschap Drenthe
Openbaar belang
Het behartigen van de gemeenschappelijke belangen van de deelnemende gemeenten op het gebied van recreatie en toerisme.
Financieel belang Betrokkenheid
De gemeentelijke bijdrage voor de jaarrekening 2025 van het Recreatieschap Drenthe bedraagt € 202.000. Zeggenschap bedraagt 8%. Gemeente Emmen participeert samen met de overige 11 Drentse gemeenten en de Friese gemeente Ooststellingwerf. De portefeuillehouder Recreatie en Toerisme is lid van het algemeen bestuur. In het dagelijks bestuur heeft de gemeente Emmen geen zitting.
Risico's
Geen specifieke risico's.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
1.436
1.678
1.436
Vreemd vermogen
987
2.205
968
0
49
Resultaat ENDPMEND Naam
Drents Archief
Openbaar belang
Het Drents Archief is een Regionaal Historisch Centrum met als taak om in overeenstemming met archiefwet- en regelgeving de digitale archieven van de gemeente Emmen te bewaren, beheren en toegankelijk te maken voor zowel medewerkers van de gemeente als informatieen rechtzoekende burgers. De gemeentelijke bijdrage voor de jaarrekening 2025 van het Drents Archief bedraagt € 96.000. De bijdrage van gemeente Emmen bedraagt 1,5% van de totale bijdragen E-depot.
Financieel belang Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën is lid van het Algemeen Bestuur.
Risico's
Het financiële risico is beperkt.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
155
155
155
Vreemd vermogen
0
0
1.286
Resultaat
8
0
ENDPMEND Naam
Eems Dollard Regio (EDR)
Openbaar belang
Maatregelen ter versterking en ontwikkeling van de betrekkingen tussen de gebieden aan beide zijden van de grens afstemmen en oplossingen voor problemen treffen.
Financieel belang
De jaarlijkse ledenbijdrage bedraagt circa € 15.000. Het zeggenschap bedraagt 1%.
Betrokkenheid
De portefeuillehouder werk is lid van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur.
Risico's
Geen specifieke risico's.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat
1.152 -30
0
ENDPMEND
64/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
Gemeentelijke Gezondheidsdienst Drenthe
Openbaar belang
De GGD draagt fundamenteel bij aan een toegenomen gezondheid, sociale veiligheid en veerkracht van de Drentse samenleving en leefomgeving. De GGD draagt bij aan de publieke gezondheidszorg en bewaakt, beschermt en bevordert de gezondheid van de inwoners van de twaalf Drentse gemeenten.
Financieel belang
De gemeentelijke bijdrage voor de jaarrekening 2025 van de GGD bedraagt € 7.950.000. Zeggenschap bedraagt 8%. De 12 Drentse gemeenten participeren. De gemeente is in het dagelijks bestuur en algemeen bestuur vertegenwoordigd door de portefeuillehouder Volksgezondheid. De portefeuillehouder is tevens voorzitter. De GGD beschikt over een beperkt weerstandsvermogen omdat conform de nota 'Samen werken voor Drenthe' het benodigde weerstandsvermogen is verlegd naar de deelnemers. Dit is meegenomen in ons eigen weerstandsvermogen. De GGD is door het beperkte weerstandsvermogen in staat om eventuele financiële tegenvallers slechts tot een bepaald niveau op te vangen. Het risicoprofiel is beperkt.
Betrokkenheid
Risico's
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
2.998
2.827
2.998
Vreemd vermogen
8.956
6.737
9.036
0
67
Resultaat ENDPMEND Naam
Gemeenschappelijke Veiligheidsregio Drenthe
Openbaar belang
Alle activiteiten van Veiligheidsregio Drenthe (VRD) richten zich op het vergroten van de veiligheid van de inwoners en bezoekers van Drenthe. Zo zorgt de VRD dat er een brandweer is. En dat alle hulpverleningspartners goed kunnen samenwerken tijdens rampen en crises. De gemeentelijke bijdrage voor de jaarrekening 2025 van de VRD bedraagt € 8.488.000. Zeggenschap bedraagt 8%. De 12 Drentse gemeenten participeren. Het bestuur van de VRD bestaat uit de 12 burgemeesters van Drenthe. Dit is het algemeen bestuur. Het dagelijks bestuur wordt gevormd door de burgemeesters van de gemeenten Assen, Emmen en Hoogeveen. De VRD beschikt over een beperkt weerstandsvermogen omdat conform de nota 'Samen werken voor Drenthe' het benodigde weerstandsvermogen is verlegd naar de deelnemers. Dit is meegenomen in ons eigen weerstandsvermogen. De VRD is door het beperkte weerstandsvermogen in staat om eventuele financiële tegenvallers slechts tot een bepaald niveau op te vangen. Het risicoprofiel is beperkt.
Financieel belang Betrokkenheid
Risico's
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
3.614
3.383
3.614
Vreemd vermogen
29.634
32.218
35.060
0
-194
Resultaat ENDPMEND
65/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
Omgevingsdienst Drenthe
Openbaar belang
De 12 Drentse gemeenten en de provincie zijn deelnemers in de Omgevingsdienst Drenthe (ODD). Zij voert voor de deelnemers milieutaken uit: afhandeling vergunningaanvragen/meldingen, toezicht en handhaving, bodemtaken en alle overige milieu specialismen. Daarmee heeft zij een belangrijke rol in de zorg voor een veilige, schone en duurzame leefomgeving in Drenthe.
Financieel belang
De gemeentelijke bijdrage voor de jaarrekening 2025 van de RUD bedraagt € 4.987.000. Zeggenschap bedraagt 8%. De gemeente is in het dagelijks bestuur en algemeen bestuur vertegenwoordigd door de portefeuillehouder Milieu. De ODD beschikt over voldoende weerstandsvermogen om eventuele risico's op te vangen. Het risicoprofiel is beperkt.
Betrokkenheid Risico's
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
1.004
3.187
1.004
Vreemd vermogen
10.879
11.884
8.909
0
1.449
Resultaat ENDPMEND Naam
EMCO Groep
Openbaar belang
De opdracht aan de EMCO-groep is de afstand tot de arbeidsmarkt voor verschillende groepen mensen zo mogelijk te verkleinen, zodat hun kans op een baan op de arbeidsmarkt groter wordt. Centraal staat hierbij het werken naar vermogen, leren en ontwikkelen. De gemeentelijke bijdrage voor de jaarrekening 2025 bedraagt € 1.221.000. Zeggenschap bedraagt 81,4%.. De EMCO-groep is een gemeenschappelijke regeling (GR) van de Gemeenten Emmen, Coevorden en Borger-Odoorn. De GR kent een Algemeen Bestuur dat bestaat uit leden van de colleges van de drie Gemeenten. Hieruit is een Dagelijks Bestuur benoemd dat de Directie aanstuurt. De portefeuillehouder Financiën is tevens voorzitter van zowel het AB als het DB.
Financieel belang Betrokkenheid
Risico's
(Bedragen x € 1.000)
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat
Risico’s die zich kunnen voordoen zijn bijvoorbeeld het wegvallen van gemeentelijke opdrachten, wijziging in lumpsumfinanciering, veranderingen in de landelijke subsidie SW en beschut werken. EMCO beschikt niet over een weerstandsvermogen waardoor bij het voordoen van deze risico’s de deelnemende gemeenten hierin een bijdrage moeten leveren. Het verleden heeft aangetoond dat EMCO in staat is geweest om kleine en middelgrote negatieve afwijkingen in de begroting zelf op te vangen. 2026
2025
2024
0
0
0
14.174
16.324
18.376
0
0
ENDPMEND
66/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
Publiek Vervoer Groningen Drenthe
Openbaar belang
Het doel van Publiek Vervoer is het creëren van een optimaal, duurzaam en toekomstbestendig vervoerssysteem waarin vervoer op langere termijn goed en betaalbaar aangeboden kan blijven aan alle inwoners en bezoekers van Groningen en Drenthe. Publiek Vervoer neemt de volgende taken voor haar rekening: contractbeheer, klachtenloket en kennis en adviesfunctie. De gemeentelijke bijdrage in de jaarrekening 2025 bedraagt €126.000, dit betreft 9,63% van de totale bijdragen. 12 Groningse gemeenten, 12 Drentse gemeenten en de provincies Groningen en Drenthe participeren. De portefeuillehouder WMO neemt deel aan het bestuur namens regio Zuidoost Drenthe. Publiek Vervoer is een bedrijfsvoeringsorganisatie (GR-light) die namens de deelnemers taken uitvoert. Er vindt geen beleidsvorming plaats, dat is aan de deelnemers. Echter als het op regelgeving aan komt moet een GR-light aan dezelfde regels voldoen als iedere andere gemeenschappelijke regeling c.q. gemeente ongeacht de omvang van de uitvoeringsorganisatie. De organisatie heeft een te kleine omvang om dit zelf te organiseren, dit heeft tot gevolg dat de organisatie afhankelijk is van externen.
Financieel belang Betrokkenheid
Risico's
Financieel is het risicoprofiel beperkt. 2026
(Bedragen x € 1.000)
2025
Eigen vermogen
483
Vreemd vermogen
164
Resultaat
0
2024
189
235
ENDPMEND
Vennootschappen en coöperaties Naam
Area Reiniging NV
Openbaar belang
Voor de gemeenten Coevorden, Emmen en Hoogeveen verzorgt Area onder meer de inzameling van grondstoffen en afval, reiniging van het openbaar gebied, gladheidsbestrijding en kennisdiensten. Via stemrecht op aandelen: 54,94%. De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AvA. Door middel van een productovereenkomst wordt jaarlijks aan Area de opdracht verstrekt voor de uitvoering van de afvalinzameling en het reinigingsbestek. Area Reiniging NV beschikt over voldoende vermogen om eventuele financiële tegenvallers op te vangen.
Financieel belang Betrokkenheid Risico's (Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
9.032
8.231
9.032
Vreemd vermogen
24.601
20.930
20.577
500
500
Resultaat ENDPMEND
67/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
Stadionbedrijf Emmen BV
Openbaar belang
Maatschappelijk belang is dat er een Stadion aanwezig is in de gemeente Emmen. Het Stadion dient toegankelijk te zijn voor de burgers van de gemeente Emmen. Daarnaast heeft het Stadionbedrijf Emmen een regionale uitstraling. Door de gemeente Emmen zijn 2 leningen verstrekt aan het Stadionbedrijf Emmen BV. Daarnaast heeft de gemeente certificaten op aandelen. De gemeente Emmen is certificaathouder van Stadionbedrijf Emmen B.V. De gemeente Emmen heeft als certificaathouder geen stemrecht binnen de algemene vergadering van Stadionbedrijf Emmen B.V., maar aan de certificaten van aandelen is wel vergaderrecht verbonden. Een vertegenwoordiging van de gemeente Emmen neemt deel aan de algemene vergadering. Risico stadionbedrijf is voor een bedrag van € 3,3 mln. meegenomen bij de berekening van het benodigde weerstandsvermogen. Na aftrek van de genomen maatregelen, getroffen voorziening ad € 1,1 mln. op de lening zonder onderpand, resteert een netto bedrag ad € 2,2 mln. tegen een percentage van 50% (kans).
Financieel belang Betrokkenheid
Risico's
De cijfers omtrent vermogen en resultaat voor het jaar 2024 betreffen de definitieve en vastgestelde jaarrekeningcijfers. De cijfers voor de jaarrekening 2025 zijn op dit moment nog niet beschikbaar. (Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen
3.290
Resultaat ENDPMEND Naam
NV Bank Nederlandse Gemeenten
Openbaar belang
De BNG is een bank van en voor overheden en instellingen voor het maatschappelijke belang. Met gespecialiseerde financiële dienstverlening draagt de BNG bij aan zo laag mogelijke kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. De gemeente Emmen heeft 0,105% stemrecht op de aandelen van de NV Bank Nederlandse Gemeenten. Daarnaast ontvangt de gemeente jaarlijks dividend n.a.v. vaststelling van de jaarrekening in de AVA.
Financieel belang
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AVA
Risico's
Risico is dat de BNG een laag of negatief resultaat heeft dat leidt tot een lager of geen dividend voor de gemeente Emmen.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
Eigen vermogen
4.863.000
Vreemd vermogen
110.701.000
Resultaat
2024
123.164.000
172.000
ENDPMEND
68/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
Enexis Holding
Openbaar belang
Via betrouwbare energie-infrastructuur geeft Enexis huishoudens en bedrijven in hun verzorgingsgebied toegang tot energie. Enexis ondersteund provincies en gemeenten bij de totstandkoming van Regionale Energiestrategieën door rekening te houden met de lokale situatie en ondersteund economische, sociale en ecologische ontwikkeling. Ook neemt Enexis regie in de ontwikkeling van innovatieve oplossingen met als doel energievoorziening betaalbaar te houden en te verduurzamen. De gemeente Emmen heeft 0,5917% stemrecht op de aandelen van Enexis Holding NV. Daarnaast ontvangt de gemeente jaarlijks dividend n.a.v. vaststelling van de jaarrekening in de AVA.
Financieel belang
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AVA
Risico's
Risico is dat Enexis een laag of negatief resultaat heeft dat leidt tot een lager of geen dividend voor de gemeente Emmen.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
Eigen vermogen
5.811.000
Vreemd vermogen
7.627.000
Resultaat
2024
5.949.000
400.000
ENDPMEND Naam
Publiek Belang Elektriciteitsproductie BV
Openbaar belang
Afhandeling van alle rechten en plichten die zijn voortgekomen uit de verkoop van Essent aan RWE. (namens de verkopende aandeelhouders Essent).
Financieel belang
De gemeente Emmen heeft 0,8977% stemrecht op de aandelen.
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AVA.
Risico's
Het risico en daarmee de aansprakelijkheid voor de aandeelhouders is relatief gering en beperkt tot de hoogte van het gestort aandelenkapitaal en het resterend werkkapitaal in deze vennootschap. In de eerste helft van 2024 zijn de laatste contractuele verplichtingen afgewikkeld van PBE. Vervolgens is in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVvA) op 25 april 2024 het besluit genomen PBE te liquideren. Tevens is in deze AVvA besloten bij de vereffening van PBE, om administratieve lasten te minimaliseren, een kapitaalstorting in CSV Amsterdam BV (CSV) van € 400.000 te verrekenen. CSV heeft dezelfde aandeelhouders als PBE. CSV is opgericht om de rechten en plichten af te wikkelen voor de verkopende aandeelhouders, voortvloeiend uit de verkoop van Attero in 2013. De kapitaalstorting in CSV is benodigd om de nog resterende activiteiten uit te oefenen.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat ENDPMEND
69/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
1e CSV Amsterdam BV
Openbaar belang
Afhandeling van alle rechten en plichten die zijn voortgekomen uit de verkoop van Essent en Attero. (namens de verkopende aandeelhouders van Essent en Attero)
Financieel belang
De gemeente Emmen heeft 0,8977% stemrecht op de aandelen.
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AVA.
Risico's
Het risico en daarmee de aansprakelijkheid voor de aandeelhouders is relatief gering en beperkt tot de hoogte van het gestort aandelenkapitaal en het resterend werkkapitaal van deze vennootschap. In de AVA van 25 April 2024 is besloten bij de vereffening en liquidatie van PBE, om administratieve lasten te minimaliseren en een kapitaalstorting in CSV Amsterdam BV (CSV) van € 400.000 te verrekenen. CSV heeft dezelfde aandeelhouders als PBE. CSV is opgericht om de rechten en plichten af te wikkelen voor de verkopende aandeelhouders, voortvloeiend uit de verkoop van Attero in 2013. De kapitaalstorting in CSV is benodigd om de nog resterende activiteiten uit te oefenen. 2026
(Bedragen x € 1.000)
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat
-25
ENDPMEND Naam
Menso NV
Openbaar belang
Menso is een privaatrechtelijke partij in de vorm van een N.V. Menso voert taken uit op gebied van o.a. de Participatiewet en Leerplicht, en ondersteunt ondernemers vanuit het Besluit bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz). Een aantal taken voert Menso uit voor verschillende gemeenten in Oost-Drenthe. Met Emmen is dienstverlening afgesproken en vastgelegd in de DienstVerleningsOvereenkomst (DVO).
Financieel belang
Zeggenschap via stemrecht op aandelen: 100%.
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AvA.
Risico's
Menso N.V. wordt gefinancierd middels een lumpsumfinanciering en beschikt over een eigen weerstandsvermogen. Het risicoprofiel is hiermee beperkt.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat
9.415 0
ENDPMEND
70/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
Naam
NV Waterbedrijf Drenthe
Openbaar belang
WMD Waterbedrijf Drenthe wint drinkwater en levert dat aan ruim 200.000 huishoudens en bedrijven in het grootste deel van de provincie Drenthe. WMD is een publiek nutsbedrijf dat jaarlijks ruim 30 miljoen m³ drinkwater produceert. De gemeente Emmen heeft 12,02% stemrecht op de aandelen. Daarnaast ontvangt de gemeente jaarlijks dividend n.a.v. vaststelling van de jaarrekening in de AVA.
Financieel belang Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AVA.
Risico's
Aan de WMD is door de gemeente Emmen een lening verstrekt. Laag risico is dat de WMD deze lening niet terugbetaald. Daarnaast dient de WMD aan de solvabiliteitseisen te voldoen om binnen het financiële convenant te blijven. 2026
(Bedragen x € 1.000)
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen
195.246
Resultaat ENDPMEND Naam
Wildlands Adventure Zoo Emmen (incl. Atlas Theater)
Openbaar belang
Wildlands heeft een grote regionale en landelijke uitstraling. Voor de regio Emmen en de provincie Drenthe is Wildlands het uithangbord als lokaal attractiepark. Wildlands heeft een grote attractiewaarde en biedt naast een grote maatschappelijke en culturele waarde ook educatieve mogelijkheden aan bijv. scholen. De gemeente Emmen is 100% aandeelhouder van NDP BV (aandeelhouder van Wildlands Adventure ZOO Emmen BV).
Financieel belang Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente Emmen in de AVA.
Risico's
De gemeente Emmen is 100% aandeelhouder van NDP BV (aandeelhouder van Wildlands Adventure ZOO Emmen BV). Er zijn diverse risico's, waarbij het risico op het terugbetalen van de lening en het liquiditeitsrisico de grootste zijn. Aan Wildlands is een lening verstrekt. Daarnaast maakt Wildlands gebruik van een Rekening Courant positie bij de gemeente Emmen. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt uitvoerig rekening gehouden met deze risico's en worden de risico's uitgebreid toegelicht. 2026
(Bedragen x € 1.000)
2025
Eigen vermogen
-38.707
Vreemd vermogen
70.970
Resultaat
1.389
2024
70.795
-1.201
ENDPMEND
Stichtingen en verenigingen Naam
Stichting Bodembeheer Schoonebeek
Openbaar belang
De stichting is sinds 2007 actief en is na een voorbereidingsperiode in 2008 / 2009 begonnen met haar activiteiten. De stichting houdt zich bezig om de kwaliteit van de deklaag van de wijken in Schoonebeek beter in kaart te brengen en de meest urgente wijken aan te pakken De gemeente Emmen heeft € 656.250,- bijgedragen aan het bodembeheerplan van de Stichting.
Financieel belang Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën is lid van de Raad van Toezicht.
Risico's
Risico is dat de er meer bodem- en beheerskosten zijn dan dat dit in de voorziening is opgenomen.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat 71/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
ENDPMEND Naam
PPS Bestemmingsplan Stroomdal
Openbaar belang
In de nieuwe wijk Stroomdal (Schoonebeek, gemeente Emmen) realiseert het Waterschap Velt en Vecht, de gemeente Emmen en de WMD Drenthe het aspect duurzaamheid door voor 175 woningen een zeer innovatief systeem van decentrale afvalwaterbehandeling aan te leggen.
Financieel belang
De gemeente Emmen heeft € 395.000,- bijgedragen aan de PPS constructie.
Betrokkenheid
Alle partijen hebben een gelijke stem. Besluiten kunnen alleen worden genomen als alle partijen aanwezig zijn en met unanimiteit van stemmen. Risico is dat kosten voor de duurzaamheidseisen hoger zijn dan in het bestemmingsplan zijn gesteld.
Risico's
2026
(Bedragen x € 1.000)
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat ENDPMEND Naam
Coöperatieve Vereniging DIMPACT
Openbaar belang
Dimpact is een vereniging van, voor en door gemeenten. De gemeenten zijn eigenaar en sturen de ontwikkelingen aan. Samen zorgen de gemeenten voor goede gemeentelijke dienstverlening. Dit gebeurt door software oplossingen te ontwikkelen en te verbeteren. Dimpact stimuleert en faciliteert innovaties bij gemeenten, daarnaast wordt er kennis gedeeld en inspireert men elkaar op evenementen.
Financieel belang
De gemeente Emmen betaald jaarlijks een bijdrage aan de vereniging Dimpact.
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente in het dagelijks bestuur van de vereniging. Risico is dat de kosten van software oplossingen zeer hoog zijn, zodat de bijdragen van deelnemende structureel hoger worden.
Risico's
2026
(Bedragen x € 1.000)
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen
7.567
Resultaat
Overige verbonden partijen Naam
Vereniging Internationaler Naturpark Bourtanger Moor Bargerveen
Openbaar belang
Het Internationaler Naturpark Bourtanger Moor-Bargerveen is een grensoverschrijdend natuurpark volgens Duits concept in Zuidoost-Drenthe, het Eemsland en het Grafschaft Bentheim. Het gebied is 160 km² groot, waarvan 134 km² in Duitsland en 26 km² in Nederland. Het gebied was oorspronkelijk onderdeel van het 3000 km² grote Bourtangermoeras dat grotendeels verveend is. Zuidoost-Drenthe en aangrenzende gebieden in het Eemsland en Graafschap Bentheim behoorden tot de laatste delen die verveend werden.
Financieel belang
Geen (betreft deelneming, geen verbonden partij).
Betrokkenheid
De gemeente Emmen heeft een zetel in het Dagelijks Bestuur en de ledenvergadering.
Risico's
Risico is dat door vervuiling het natuurreservaat verontreinigd raakt.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat 72/88
Bijlage C Verbonden partijen
«Onderdeel_Naam»
ENDPMEND Naam Openbaar belang
VEGANN (Vereniging van Gemeenten Aandeelhouders in Noord-Nederland binnen Enexis Holding N.V.) Vereniging van Gemeenten Aandeelhouders binnen Noord Nederland.De vereniging was het platform van de aandeelhouders van Essent NV en is nu het overlegorgaan van de leden van de vereniging voor de rechtsopvolgers van Essent NV, zijnde Enexis holding NV, Attero NV ( voorheen Essent Milieu Holding NV), Publiek Belang Elektriciteitsproduct BV een viertal tijdelijk transactie structuurvennootschappen in verband met de verkoop van Essent aandelen aan RWE.
Financieel belang
Geen (betreft deelneming, geen verbonden partij).
Betrokkenheid
De portefeuillehouder Financiën vertegenwoordigt de gemeente in de vereniging.
Risico's
Geen actueel risico.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen
42
50
42
Vreemd vermogen Resultaat
0 -8
-8
ENDPMEND Naam
Stichting Duurzaamheid Essent
Openbaar belang
In het proces rond de splitsing van energiebedrijf Essent N.V. en de overdracht in 2009 van aandelen Essent N.V. aan RWE Aktiengesellschaft, zijn op verzoek van de verkopende aandeelhouders tussen Essent en RWE afspraken gemaakt over investeringen in duurzaamheid. Insteek is het realiseren van een goede balans tussen de beschikbaarheid, betaalbaarheid en duurzaamheid van energie voor de burger. Het borgen van deze drie aspecten is een belangrijk publiek doel voor de gemeente Emmen en de andere voormalig aandeelhouders van Essent.
Financieel belang
Geen (betreft deelneming, geen verbonden partij).
Betrokkenheid
Als oud-Essent aandeelhouder neemt de gemeente Emmen deel in de Stichting.
Risico's
Risico is dat er te weinig balans is tussen de beschikbaarheid, betaalbaarheid en duurzaamheid van energie is. Energie is kostbaar wat betekent dat er voldoende oplossingen op het gebied van duurzaamheid moeten zijn voor de maatschappij die betaalbaar zijn.
(Bedragen x € 1.000)
2026
2025
2024
Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat ENDPMEND
73/88
Bijlage D Financiële kengetallen
«Onderdeel_Naam»
Bijlage D Financiële kengetallen Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van de gemeente. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicomanagement zijn de kengetallen weergegeven. In deze bijlage worden de kengetallen nader toegelicht en een analyse gegeven van het verloop van de kengetallen afgelopen jaren. Kengetallen alleen zeggen nog niet veel: het gaat enerzijds om de onderlinge relatie tussen kengetallen (en andere variabelen) en anderzijds om de ontwikkeling in de tijd die de kengetallen laten zien. Die meerjarige trend kan laten zien of de financiële positie verbetert of juist verslechtert. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de gemeente beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of opvangen. Voor de beoordeling van de financiële positie is het belangrijk dat zowel naar de balans als naar de exploitatie wordt gekeken. In de kengetallen structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit komt tot uitdrukking of de gemeente over voldoende structurele baten beschikt, en welke mogelijkheid er is om de structurele baten op korte termijn te vergroten.
De kengetallen netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio en grondexploitatie hebben betrekking op de balans.
1 Netto schuldquote (gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen) Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de gemeentelijke schuldenlast ten opzichte van het totaal van de baten. Hiermee kan een oordeel worden gevormd in hoeverre het inkomen van de gemeente toereikend is om aan de schuldverplichtingen te voldoen. Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. Daarnaast wordt de netto schuldquote, gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, als apart cijfer gepresenteerd. Zo wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte leningen in de exploitatie is en wat dit betekent voor de schuldenlast. In het algemeen geldt dat een lager percentage beter is dan een hoger. De signaalwaarde voor de netto schuldquote is >130%. Na een flinke daling van de netto schuldquote vanaf 2020 is in 2025 voor het eerst weer een lichte stijging te zien. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door een daling van de totale baten en anderzijds door een toenemende schuldenlast als gevolg van hogere uitgaven. Tevens is te zien dat voornamelijk door de verstrekte lening aan Wildlands, de netto schuld quote gecorrigeerd voor verstrekte leningen lager is.
74/88
Bijlage D Financiële kengetallen
«Onderdeel_Naam»
2 Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het geeft de verhouding tussen het eigen vermogen (het totaal van de algemene reserve en de bestemmingsreserves) en de totale balansomvang weer. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van de gemeente. De signaalwaarde is <20%. Na een stijging van de solvabiliteitsratio vanaf 2019 door onder meer positieve rekeningresultaten in de afgelopen jaren en extra stortingen in de algemene reserve om het weerstandsvermogen op peil te brengen, zien we in 2025 weer een lichte daling, Dit is mede het gevolg van een toename van de investeringen en dotaties aan voorzieningen die effect hebben op het balanstotaal en het eigen vermogen.
3 Grondexploitatie Het kengetal grondexploitatie geeft aan hoe groot de grondpositie (de waarde van de grond) is ten opzichte van de totale (geraamde) baten van de gemeente. In het algemeen geldt: hoe lager dit percentage hoe beter. De boekwaarde van de voorraden grond is van belang, omdat deze waarde moet worden terugverdiend bij de verkoop. De accountant moet ieder jaar beoordelen of de gronden tegen een actuele waarde op de balans zijn opgenomen. Ten opzichte van de signaalwaarde van >35%, laat het kengetal leen veel lagere waarde zien. Dit wijst op een gering beslag en daarmee een gering risico van de grondexploitatie op de exploitatie van de gemeente. Doordat de totale baten in de jaren zijn gestegen, daalt het kengetal. De omvang van de gronden in exploitatie is in de jaren ongeveer gelijk.
75/88
Bijlage D Financiële kengetallen
«Onderdeel_Naam»
4 Structurele exploitatieruimte In dit kengetal komt tot uitdrukking of een gemeente over voldoende structurele baten beschikt om de structurele lasten te dekken. Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte een gemeente heeft om de eigen lasten te dragen of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De structurele exploitatieruimte geeft aan hoe wendbaar een gemeente is. Een begroting waarvan de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten is meer flexibel dan een begroting waarbij structurele baten en lasten in evenwicht zijn. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De signaalwaarde is <0%, in 2018 en 2019 was hier sprake van. Vanaf 2020 is er sprake van structurele ruimte, oftewel een positief saldo van structurele baten/lasten. De flinke stijging in 2022 was het gevolg van zowel hogere structurele baten als lagere structurele lasten in dat jaar. De daling in 2025 komt enerzijds door een daling van de structurele baten als gevolg van onder meer lagere rijksuitgaven en anderzijds door een toename van de structurele lasten als gevolg van onder meer cao-stijgingen, hogere kosten inkoop, ICT, onderhoud en beheer, stijgende jeugdzorgkosten.
76/88
Bijlage D Financiële kengetallen
«Onderdeel_Naam»
5 Belastingcapaciteit Dit kengetal geeft inzicht in hoe de woonlasten voor een gezin bij een gemiddelde WOZ-waarde in de gemeente zich verhouden tot de landelijk gemiddelde woonlasten van een gezin. Als dit percentage laag ligt, hoeft dat nog niet te betekenen dat de gemeente meer inkomsten uit belastingen zou kunnen verwerven. De lagere woonlasten kunnen immers ook veroorzaakt zijn door een lagere gemiddelde WOZ-waarde in de gemeente ten opzichte van het landelijk gemiddelde. De ruimte die de gemeente heeft om zijn belastingen te verhogen wordt vaak gerelateerd aan de totale woonlasten. Het Coelo publiceert deze lasten ieder jaar in de Atlas van de lokale lasten. Onder de woonlasten wordt verstaan de OZB en de rioolheffing en reinigingsheffing voor een woning met gemiddelde WOZ-waarde in de gemeente. De signaalwaarde is >105%. Het Coelo hanteert een nieuwe berekeningswijze omtrent de OZB. De gemiddelde landelijke woonlasten van een gezin zijn daarmee flink gestegen. Hierdoor zakt de belastingcapaciteit onder de 100% waardoor de woonlasten in de gemeente Emmen lager zijn dan de gemiddelde landelijke woonlasten. De cijfers uit onderstaande grafiek zijn gebaseerd en geactualiseerd op de cijfers zoals gepubliceerd in de Atlas van de lokale lasten.
Het laat met name zien dat de woonlasten in Emmen sinds 2023 lager zijn dan het gemiddelde van de landelijke woonlasten en daarmee vanzelfsprekend ook ruim onder de signaalwaarde uitkomen.
6 Netto investeringsquote De netto investeringsquote bedraagt 3,8% en is geschikt om te beoordelen of een gemeente voldoende investeert voor het behoud van een aanvaardbaar voorzieningenniveau. Gemeente kunnen op investeringen bezuinigen om de (netto) schuldquote door exploitatietekorten niet te laten oplopen. Te lage investeringen kunnen een signaal zijn dat een gemeente een probleem heeft om de gewone uitgaven en rentelasten te beheersen. Bij te lage investeringen zijn op termijn inhaalinvesteringen nodig. Daarentegen zorgen te hoge investeringen voor het oplopen van de netto schuldquote en daarmee voor het oplopen van de schuldverplichtingen. Ook leggen de met de investeringen gepaard gaande hogere kapitaallasten (afschrijving en rente) een groter deel van de exploitatierekening vast, waardoor de ruimte voor ombuigingen op de lopende uitgaven van de exploitatie kleiner is. De netto investeringsquote kent dan ook signaalwaarden voor te lage investeringen (2 - 0%) en signaalwaarden voor te hoge investeringen ( 5% - 7%). De netto investeringsquote is met 3,8% derhalve positief en staat voor stabiliteit in het behoud van een aanvaardbaar voorzieningenniveau.
77/88
Bijlage E Interbestuurlijk toezicht
«Onderdeel_Naam»
Bijlage E Interbestuurlijk toezicht Ruimtelijke ordening
Rood/ Oranje/ Groen
Toelichting
Gemeente beschikt voor het gehele grondgebied over bestuurlijk vastgestelde omgevingsvisie conform de wettelijke vereisten, het overgangsrecht in acht nemende.
De gemeente beschikt over een structuurvisie. In het kader van de voorbereiding op de Omgevingswet wordt de huidige structuurvisie vervangen door een omgevingsvisie.
Gemeente beschikt voor het gehele grondgebied over bestuurlijk vastgesteld omgevingsplan conform de wettelijke vereisten, het overgangsrecht in acht nemende.
De gemeente beschikt voor het hele grondgebied van de gemeente over vastgestelde bestemmingsplannen. In het kader van de Omgevingswet gaan de bestemmingsplannen van rechtswege op in het omgevingsplan.
Het nieuwe omgevingsplan voldoet aan de inhoudseisen en terminologie conform de wettelijke vereisten en aan de digitale standaarden.
Er is nog geen nieuw omgevingsplan. Wel is er een projectgroep hard aan het werk om te komen tot een nieuw gemeente dekkend omgevingsplan.
Totaalbeeld
Geen.
Is er reden voor extra aandacht?
78/88
Bijlage E Interbestuurlijk toezicht
Omgevingsrecht
«Onderdeel_Naam»
Rood/ Oranje/ Groen
Toelichting
Gemeente heeft een actuele strategie op het gebied van vergunningverlening, toezicht en handhaving (VTH), inclusief veiligheid, bouwplantoetsing, bodembeleid en een probleem- en risicoanalyse.
De U&H-strategie wordt in 2026 opgesteld. Door een combinatie van te weinig beschikbare capaciteit en verschuivende prioriteiten is dit in 2025 niet gerealiseerd.
Gemeente heeft een consistent en duidelijk, bestuurlijk vastgesteld Jaarprogramma op het gebied van VTH, met voldoende operationele doelen.
Tijdige aanlevering is een aandachtspunt.
Gemeente heeft een bestuurlijk vastgesteld Jaarverslag op het gebied van VTH.
Tijdige aanlevering is een aandachtspunt.
Uit het Jaarverslag blijkt dat doelen en normen op het gebied van VTH zijn behaald volgens de wettelijke vereisten.
In het jaarverslag is beschreven welke activiteiten zijn uitgevoerd en ook waarom bepaalde taken niet zijn uitgevoerd.
Gemeente heeft een bestuurlijk vastgestelde kwaliteitsverordening op het gebied van VTH.
De verordening moet echter nog wel worden geactualiseerd aan de Omgevingswet. Er is in 2025 een begin gemaakt met het uitvoeren van een nulmeting door Libereaux om te toetsen of we voldoen aan de kwaliteitscriteria 3.0. We starten nu met actualisatie van de ingevulde portfolio.
Totaalbeeld
Geen.
Is er reden voor extra aandacht?
79/88
Bijlage E Interbestuurlijk toezicht
Ruimtelijk Erfgoed
Gemeente heeft bij de vaststelling van het omgevingsplan of bij vrijstelling op het bestaande plan, aangegeven op welke wijze wordt omgegaan met in geding zijnde cultuurhistorische en archeologische waarden; dit omgevingsplan is bestuurlijk vastgesteld.
«Onderdeel_Naam»
Rood/ Oranje/ Groen
Toelichting
De gemeente heeft archeologiebeleid dat door middel van een facetplan doorwerkt in bestemmingsplannen. Voor gebieden met archeologische waarden of verwachtingen is een dubbelbestemming opgenomen en regels waarin is vastgelegd in welke situaties archeologisch onderzoek geëist wordt bij vergunningaanvragen. In 2025 is er ook een nieuwe archeologische beleidskaart vastgesteld die verwerkt zal worden in het Omgevingsplan. Cultuurhistorie is opgenomen in de bestemmingsplannen dit zal straks ook in het omgevingsplan staan. We zijn aan het kijken hoe we cultuurhistorie zo goed mogelijk kunnen borgen in het Omgevingsplan. Daarnaast wordt cultuurhistorie gewaarborgd in beleidsstukken zoals de erfgoednota, erfgoedverordening en de cultuurhistorische waardenkaart. Deze laatste krijgt in 2026 een update.
Gemeente heeft een commissie ingesteld die adviseert over omgevingsvergunningen voor het aanpassen van een beschermd monument en vraagt deskundig advies bij vergunningverlening waarbij cultuurhistorische en/of archeologische waarden aan de orde zijn.
Wij handelen conform de omschrijving.
Binnen de gemeente vindt adequaat toezicht en handhaving plaats op het gebied van monumenten en archeologie; dit is tevens vastgelegd in documenten.
Wanneer men iets wil veranderen aan een monument, is een omgevingsvergunning nodig. Toezicht bij monumenten is bij team Toezicht en Handhaving belegd. Wanneer werkzaamheden zijn gepland in zones met een archeologische waarde, en volgens de regels in bestemmingsplannen archeologisch onderzoek geëist is, is ook een omgevingsvergunning nodig. Toezicht op archeologie vindt plaats door medewerkers TNH op advies van archeoloog. Daarbij wordt gekeken naar de voorwaarden die gesteld zijn bij het archeologisch onderzoek en zijn opgenomen in de vergunningsvoorwaarden. We hebben op dit moment geen beleidsdocumenten op het gebied van Toezicht en Handhaving voor monumenten en archeologie.
Totaalbeeld
Geen.
Is er reden voor extra aandacht?
80/88
Bijlage E Interbestuurlijk toezicht
Huisvesting statushouders
«Onderdeel_Naam»
Rood/ Oranje/ Groen
Toelichting
Gemeente voldoet aan de halfjaarlijkse taakstelling (eerste helft van het jaar) op het gebied van tijdige huisvesting van statushouders en heeft geen verwijtbare achterstand of loopt hierop in.
De achterstand is in deze periode verder opgelopen.
Gemeente voldoet aan de halfjaarlijkse taakstelling (tweede helft van het jaar) op het gebied van tijdige huisvesting van statushouders en heeft geen verwijtbare achterstand of loopt hierop in
De achterstand is in deze periode verder opgelopen.
Totaalbeeld
Ja, de provincie heeft ons bestuur gevraagd een plan van aanpak aan te leveren waaruit blijkt hoe de achterstand wordt ingelopen.
Is er reden voor extra aandacht?
81/88
Bijlage E Interbestuurlijk toezicht
Archief
Zijn de belangrijkste risicovolle thema’s geïdentificeerd?
«Onderdeel_Naam»
Rood/ Oranje/ Groen
Toelichting
Voor 2025 zijn de volgende thema’s geïdentificeerd: 1. 2. 3. 4. 5.
Zijn er voor deze thema’s al verbetermaatregelen getroffen?
Zijn er resultaten geboekt?
Totaalbeeld
Ontwikkeling en implementatie nieuw zaakysteem Bewaarstrategie voor digitale archieven Herordening archiefdepots Retentiebeleid M365 Implementatie selectielijst emailbewaring
•
Er is gewerkt aan een actieplan voor de migratie van zaken uit het huidige zaaksysteem (Medewerkersportaal).
•
Er is meer inzicht gekregen in de stappen die nodig zijn voor duurzame bewaring van informatie binnen de eigen organisatie en in het e-depot. Er wordt in 2026 verder gewerkt aan beleid hiervoor.
•
Er zijn twee werkprocessen vastgelegd voor het voorbereiden op overbrengen en het overbrengen van digitale archieven naar het e-depot.
•
De archiefdepots zijn opnieuw ingericht en archieven zijn intern verhuisd, waardoor alle fysieke archieven zich in één bouwdeel bevinden, behalve die van het Sociaal Domein
•
Er is retentiebeleid opgesteld voor de Microsoft365 omgeving. Het beleid wordt in 2026 geïmplementeerd.
•
Door een tegenvallende technische implementatie is de selectielijst emailbewaring nog niet geïmplementeerd.
Geen.
Is er reden voor extra aandacht?
82/88
Bijlage F Beleidsindicatoren
«Onderdeel_Naam»
Bijlage F Beleidsindicatoren Conform de Regeling Beleidsindicatoren Gemeenten hanteren gemeenten voor het toelichten van de maatschappelijke effecten in de beleidsprogramma's en programmaverantwoording onderstaande beleidsindicatoren. Deze staan met de meest recent gemeten waarde van augustus 2024. Programma 2 Economie en werkgelegenheid Indicator
Functiemenging
Vestigingen (van bedrijven)
Banen
eenheid
%
per 1.000 inw.15 t/m 64jr
per 1.000 inwoners van 15-64 jaar
periode
2024
2024
2024
Emmen / Drenthe / Nederland
waarde
Emmen
50,4
Drenthe
51,5
Nederland
54,5
Emmen
157
Drenthe
178,1
Nederland
191,4
Emmen
761,6
Drenthe
794,6
Nederland
850,2
bron
omschrijving
De functiemengingsindex (FMI) weerspiegelt de CBS BAG/LISA verhouding tussen banen en woningen, en be-werking varieert tussen 0 (alleen wonen) en 100 (alleen ABF Research werken). Bij een waarde van 50 zijn er evenveel woningen als banen.
LISA
Het aantal vestigingen van bedrijven, per 1.000 inwoners in de leeftijd van 15-64 jaar.
CBS BeOnder een baan wordt een vervulde positie volkingsverstaan. Dit betreffen zowel fulltimers, statistiek / parttimers als uitzendkrachten. De indicator LISA bebetreft het aantal banen per 1.000 inwoners in de werking ABF leeftijd van 15 tot en met 64 jaar. Research
Programma 3 Veiligheid Indicator
Verwijzingen Halt
eenheid
per 1.000 jongeren
Misdrijven per 1.000 Geweldsmisdrijven inwoners
Misdrijven Vernielingen en per 1.000 beschadigingen (in inwoners de openbare ruimte)
periode
2024
2024
Emmen / Drenthe / Nederland
waarde
Emmen
10
Drenthe
8
Nederland
9
Emmen
5
Drenthe
3,6
Nederland
4,3
Emmen
5,6
Drenthe
4,7
2024
bron
omschrijving
Het aantal verwijzingen Halt per 10.000 inwoners van 12 tot 18 jaar. Jongeren van 12 tot 18 jaar die een licht strafbaar vergrijp plegen, worden door de politie of leerplichtambtenaren naar Bureau Halt verwezen voor een passende Halt-straf. Zij Stichting Halt krijgen leeropdrachten en er volgen gesprekken met de jongere en de ouders. Op deze manier kunnen jongeren rechtzetten wat zij fout hebben gedaan, zonder dat zij in aanraking komen met het Openbaar Ministerie.
CBS Criminaliteit
Het aantal geweldsmisdrijven. Voorbeelden van geweldsmisdrijven zijn seksuele misdrijven, levensdelicten zoals moord en doodslag en dood en lichamelijk letsel door schuld (bedreiging, mishandeling, etc.).
Hieronder vallen brandstichting, alle vormen van vernieling en misdrijven tegen de openbare orde en het openbaar gezag. Voorbeelden van misdrijven tegen de openbare orde en tegen het openbaar gezag CBS zijn opruiing, huis-, computer- en Criminaliteit lokaalvredebreuk, deelneming aan een criminele of terroristische organisatie, openlijke geweldpleging, godslastering, discriminatie en het doen van een valse aangifte. Omdat het delict mensenhandel vaak onder dezelfde feitcode
83/88
Bijlage F Beleidsindicatoren
Misdrijven Diefstallen uit woning
per 1.000 inwoners
Misdrijven Winkeldiefstallen
per 1.000 inwoners
«Onderdeel_Naam»
2024
2024
Nederland
5,7
Emmen
0,9
Drenthe
1
Nederland
1,2
Emmen
1,8
Drenthe
1,3
Nederland
2,2
geregistreerd wordt als het delict mensensmokkel worden deze twee delicten samengeteld en weergegeven bij de gewelds- en seksuele misdrijven.
CBS Diefstallen
Het aantal diefstallen uit woningen, per 1.000 inwoners.
CBS Diefstallen
Het aantal winkeldiefstallen per 1.000 inwoners.
Programma 4 Onderwijs en Jeugd Indicator
Absoluut verzuim
Relatief verzuim
Voortijdige schoolverlaters zonder startkwalificatie (vsv-ers)
eenheid
per 1.000 leerlingen
per 1.000 leerlingen
%
periode
2024
2024
2024
Emmen / Drenthe / Nederland
waarde
Emmen
7,5
Drenthe
5,4
Nederland
6,7
Emmen
47
Drenthe
28
Nederland
28
Emmen
2,9
Drenthe
2,4
Nederland
2,3
bron
omschrijving
DUO / Ingrado
Er wordt gesproken van absoluut verzuim als een leerplichtige en/of kwalificatieplichtige jongere niet op een school of instelling staat ingeschreven. De periodeaanduiding '2021' staat voor schooljaar '2020/2021'.
DUO / Ingrado
Er is sprake van relatief verzuim als een jongere wel op een school staat ingeschreven, maar gedurende een bepaalde tijd de lessen/praktijk verzuimt. Ook veelvuldig te laat komen kan hiertoe worden gerekend. De periodeaanduiding '2021' staat voor schooljaar '2020/2021'.
DUO / Ingrado
Het percentage van het totaal aantal leerlingen van het VO en MBO (12 - 23 jaar) dat voortijdig, dat wil zeggen zonder startkwalificatie, het onderwijs verlaat. De periodeaanduiding "2021" staat voor schooljaar "2020/2021".
Programma 5 Bouwen, Wonen en Milieu Indicator
eenheid
Omvang huishoudelijk restafval
kg per inwoner
Percentage bekende hernieuwbare elektriciteit
Nieuw gebouwde woningen
%
per 1.000 woningen
periode
2024
2022
2024
Emmen / Drenthe / Nederland
waarde
Emmen
135
Drenthe
129
Nederland
148
Emmen
44,4
Drenthe
73,3
Nederland
41,3
Emmen
4,7
Drenthe
5,7
Nederland
8,4
bron
omschrijving
CBS statistiek HuisNiet gescheiden ingezameld huishoudelijk afval. houdelijk afval
Klimaatmonitor Rijkswaterstaat
Basisregistraties adressen en gebouwen bewerking ABF Research
Nieuw gebouwde woningen, exclusief overige toevoegingen, zoals transformaties.
84/88
Bijlage F Beleidsindicatoren
«Onderdeel_Naam»
Programma 6 Inkomensondersteuning Indicator
Achterstand onder jeugd - Kinderen in uitkeringsgezin
Achterstand onder jeugd - Werkloze jongeren
Netto arbeidsparticipatie
eenheid
%
%
%
per 1.000 Personen met een inwoners bijstands-uitkering van 18 jaar en ouder
periode
2024
2024
2024
2024
Emmen / Drenthe / Nederland
waarde
Emmen
7
Drenthe
5
Nederland
6
Emmen
3
Drenthe
2
Nederland
2
Emmen
67,6
Drenthe
70,9
Nederland
73,2
Emmen
330,1
Drenthe
248,7
Nederland
281,2
bron
omschrijving
CBS Jeugd
Percentage kinderen tot 18 jaar die in een gezin leven dat van een bijstandsuitkering moet rondkomen. Bijstandshuishouden is een huishouden waarvan minimaal één lid een bijstandsuitkering ontvangt. Onder bijstand wordt hier uitkeringen aan huishoudens op grond van de Wet werk en bijstand (WWB, tot 2015) en de Participatiewet (vanaf 2015) en het Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (Bbz) verstaan. Tot en met 2015 zijn de cijfers van deze indicator afkomstig van het Verwey-Jonker Instituut - Kinderen in Tel. De cijfers vanaf 2016 zijn afkomstig van het CBS.
CBS Jeugd
Personen van 16 t/m 22 jaar die als werkzoekende staan ingeschreven bij het UWV WERKbedrijf en tegelijkertijd geen baan hebben als werknemer volgens de Polisadministratie. Tot en met 2015 zijn de cijfers van deze indicator afkomstig van het Verwey-Jonker Instituut - Kinderen in Tel. De cijfers vanaf 2016 zijn afkomstig van het CBS.
Het percentage van de werkzame CBS Arbeidsberoepsbevolking ten opzichte van de (potentiële) deelname beroepsbevolking. Het aantal personen met een uitkering op grond van de Wet werk en bijstand (WWB, t/m 2014) en CBS de Participatiewet (vanaf 2015). De uitkeringen Participatie- (leefgeld) aan personen in een instelling, de elders wet verzorgden, zijn niet inbegrepen. Ook de uitkeringen aan dak- en thuislozen zijn niet inbegrepen.
Programma 6 Inkomensondersteuning Indicator
eenheid
Lopende reintegratievoorzieningen
per 1.000 inwoners van 15-64 jaar
periode
2024
Emmen / Drenthe / Nederland
waarde
Emmen
206,2
Drenthe
235,3
Nederland
203,1
bron
omschrijving
CBS Participatiewet
Het aantal reintegratievoorzieningen, per 1.000 inwoners in de leeftijd van 15-64 jaar.