Bijlage 2 - Bijlagen jaarverslag en jaarrekening 2025
Tekst van het document
98
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 233
Taakveld 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur Diverse kleine verschillen per saldo.
-6
Taakveld 3.3 Bedrijfsloket en -regelingen Diverse kleine verschillen per saldo.
5
Taakveld 3.4 Economische promotie In 2025 heeft de gemeente een bedrag van € 300.000 toegekend gekregen vanuit de Regiodeal voor het samenwerkingsverband Van Gogh. In de loop van 2025 is hier een bedrag van € 125.000 op uitgegeven. Het project zal in 2027 afgerond worden. Het niet besteedde deel uit de samenwerking zal bij BERAP-I-2026 weer opgevoerd worden (zowel lasten als baten, zie ook nadeel bij baten).
175
Diverse kleine verschillen per saldo
37
30/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Baten Taakveld 3.1 Economische ontwikkeling Het voordeel op programma Duurzaamheid, Energie en Klimaat ziet toe op de dekking uit CDOKE gelden en valt weg tegen het nadeel op de lasten. Zie hiervoor ook de toelichting bij de lasten.
186
Er is een voordeel ontstaan op het Binnenstadsfonds door het terugvorderen van een subsidie. Dit voordeel is gestort in de reserve Binnenstadfonds (zie ook nadeel storting reserves).
59
Voor de versterking van de economie (behoud, uitbreiding of vestiging van bedrijven) en een verzameling van uitgaven voor het organiseren van ondernemersbijeenkomsten en bijvoorbeeld economische onderzoeksopdrachten zijn incidentele bijdragen van derden ontvangen (provincie Drenthe, Growing Emmen, en verder) t.b.v. gezamenlijke onderzoeken en bijeenkomsten. Hiervoor zijn ook kosten gemaakt welke niet zijn begroot. De gemaakte kosten vallen per saldo samen in diverse kleine verschillen per saldo in de lasten.
79
Er zijn voordelen door ontvangen gelden vanuit het UWV in verband met ziekte, zwangerschapsverlof en ouderschapsverlof.
72
De gemeente kan op grond van de Realisatiestimulans betaalbare woningbouw in aanmerking komen voor een specifieke uitkering van € 7.000 per gerealiseerde woning (exclusief btw). Conform de voorwaarden van de regeling wordt de specifieke uitkering verantwoord in het boekjaar waarin de bouw van de woning is gestart. Het doel van deze specifieke uitkering is het financieel ondersteunen van gemeenten bij het realiseren van betaalbare woningen.
1.393
In 2025 is in de gemeente Emmen gestart met de bouw van 199 betaalbare woningen. Op basis hiervan bedraagt de totale uitkering boekjaar 2025: € 1.393.000 Diverse kleine verschillen per saldo.
102
Taakveld 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur Diverse kleine verschillen per saldo.
-4
Taakveld 3.3 Bedrijfsloket en -regelingen Diverse kleine verschillen per saldo.
- 108
Taakveld 3.4 Economische promotie In 2025 heeft de gemeente een bedrag van € 300.000 toegekend gekregen vanuit de Regiodeal voor het samenwerkingsverband Van Gogh. In de loop van 2025 is hier een bedrag van € 125.000 op uitgegeven en ook ontvangen ter dekking, het project zal in 2027 afgerond worden. Het niet ontvangen deel uit de samenwerking zal bij BERAP-I-2026 weer opgevoerd worden (zowel lasten als baten, zie ook voordeel lasten). Diverse kleine verschillen per saldo.
- 175
11
Reservemutaties Stortingen in reserves Taakveld 3.1 Economische ontwikkeling De nadelen op stortingen in de reservemutatie zien toe op niet begrote stortingen in de reserves. Zo is er een bedrag van € 59.000 gestort in de reserve Binnenstadfonds door de teruggevorderde subsidie en zijn zowel de € 250.000 vanuit het budget ontwikkelfonds Emmen Centrum als de voordelige resultaten ad € 498.000 van het gesloten systeem van Emmen vernieuwt gestort in de bestemmingsreserve Emmen Vernieuwt. Zie ook de toelichtingen onder de baten en lasten.
- 807
31/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Onttrekkingen aan reserves Taakveld 3.1 Economische ontwikkeling Op de onttrekkingen vanuit de reserve mutatie zijn zowel voor- als nadelen. Voordelen op de reservemutatie zien toe op een hogere onttrekking dan begroot, zoals de onttrekking van de nadelige resultaten van het gesloten systeem Emmen Vernieuwt, zie ook voordeel lasten en verschil storting reserve (€186.000) als ook het voordeel op de hogere onttrekking van de reserve fonds Dorpen en Wijken. Het voordeel op de reservemutatie valt weg tegen het nadeel in de lasten (€187.000). Nadelen op de onttrekking reserve mutatie zien toe op lagere onttrekkingen dan begroot. Zo is er minder onttrokken uit het SIOF doordat het project bij Cure Technology BV vertraging oploopt (-€ 365.000, zie ook voordeel lasten) en doordat een deel van de uitgaven van Circulaire Economie gedekt worden uit de Rijksbijdrage CDOKE (-€ 87.000 zie ook voordeel lasten).
- 237
Andere nadelen zijn een lagere onttrekking aan de reserve Greenwise Campus (-€101.000, zie ook voordeel lasten) en het niet volledig besteden van het budget toekomstige bedrijventerreinen welke weer als resultaatbestemming wordt voorgesteld bij BERAP I 2026 (-€56.000, zie ook voordeel lasten).
Programma 3 - Veiligheid Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-11.916
-13.924
-14.093
169
1.1 Crisisbeheersing en brandweer
-9.498
-9.740
-9.844
104
1.2 Openbare orde en veiligheid
-2.418
-4.184
-4.249
65
Baten
64
921
1.002
-81
1.1 Crisisbeheersing en brandweer
49
58
66
-8
1.2 Openbare orde en veiligheid
15
863
936
-73
Saldo van baten en lasten
-11.852
-13.003
-13.091
88
Onttrekkingen aan reserves
0
72
72
0
Mutaties reserves
0
72
72
0
Totaal Veiligheid
-11.852
-12.931
-13.019
88
(bedragen x € 1.000)
Hieronder worden voor programma 3 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 1.1 Crisisbeheersing en brandweer Structureel nadeel huur brandweerkazerne Het nadeel is ontstaan doordat bij de actualisatie van de huurcontracten van het gemeentelijk vastgoed de eigenaarslasten van de brandweerkazerne (OZB en verzekeringen) niet zijn meegenomen, terwijl de huur voor de Veiligheidsregio Drenthe (VRD) wel is aangepast.
- 48
De VRD voldoet deze lasten in eerste instantie zelf en verrekent deze vervolgens met de gemeente. Het betreft een structureel nadeel, dat wordt gecorrigeerd in de 1e bestuursrapportage 2026 en structureel wordt verwerkt in de kaderbrief 2027. 32/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 57
Taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid Diverse kleine verschillen per saldo.
- 64
Baten Taakveld 1.1 Crisisbeheersing en brandweer Diverse kleine verschillen per saldo.
8
Taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid Diverse kleine verschillen per saldo.
73
Programma 4 - Onderwijs en Jeugd Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-17.637
-19.391
-19.223
-168
4.2 Onderwijshuisvesting
-6.322
-5.978
-5.899
-78
4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
-11.315
-13.413
-13.324
-89
6.034
8.207
7.970
237
122
122
97
25
5.912
8.085
7.873
212
-11.603
-11.184
-11.253
69
-5
-5
-64
59
Onttrekkingen aan reserves
146
273
573
-300
Mutaties reserves
141
268
509
-241
-11.462
-10.916
-10.743
-172
(bedragen x € 1.000)
Baten 4.2 Onderwijshuisvesting 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
Saldo van baten en lasten Stortingen in reserves
Totaal Onderwijs en Jeugd
Hieronder worden voor programma 4 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 4.2 Onderwijshuisvesting Diverse kleine verschillen per saldo.
78
Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken Door een aanpassing in het inschrijfformulier wordt er strenger getoetst. Er wordt meer gekeken naar mogelijkheden binnen eigen vervoer. Er zijn leerlingen die op dit moment thuiszitten en geen gebruik
109
33/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
maken van het vervoer. maar wel ingeschreven staan op een school, waardoor we minder leerlingen vervoer. Door het werken met opstapplaatsen is het vervoer effectiever en kostenbesparend. Binnen het Onderwijsachterstandenbeleid vallen de hogere lasten weg tegen de hogere baten; per saldo nul.
- 80
Diverse kleine verschillen per saldo.
60
Baten Taakveld 4.2 Onderwijshuisvesting Diverse kleine verschillen per saldo
25
Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken Binnen het Onderwijsachterstandenbeleid vallen de hogere lasten weg tegen de hogere baten; per saldo nul.
- 80
De inkomsten van de Wet Educatie en Beroepsonderwijs worden op de balans gezet om mee te nemen naar 2026.
341
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 49
Reservemutaties Stortingen in reserves Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken Diverse kleine verschillen per saldo.
59
Onttrekkingen aan reserves Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken Onttrekking reserve, omdat de middelen Wet Educatie en Beroepsonderwijs niet in een reserve horen, maar op de balans.
- 300
34/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Programma 5 - Bouwen, Wonen en Milieu Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-57.865
-67.070
-69.031
1.961
0.3 Beheer overige gebouwen en gronden
-6.178
-7.454
-8.141
687
-314
-500
-323
-177
7.2 Riolering
-9.830
-10.376
-8.400
-1.976
7.3 Afval
-12.425
-13.539
-13.427
-112
7.4 Milieubeheer
-7.754
-7.973
-8.918
945
8.1 Ruimtelijke Ordening
-2.739
-3.941
-4.163
222
8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)
-5.660
-9.986
-10.149
162
8.3 Wonen en bouwen
-12.964
-13.300
-15.509
2.209
Baten
47.636
49.146
55.700
-6.555
0.3 Beheer overige gebouwen en gronden
4.097
5.691
6.863
-1.172
7.2 Riolering
13.985
14.447
12.348
2.099
7.3 Afval
17.553
18.148
18.070
78
870
870
2.609
-1.739
0
157
1.208
-1.051
8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)
6.009
7.300
8.120
-820
8.3 Wonen en bouwen
5.122
2.533
6.483
-3.950
-10.228
-17.925
-13.331
-4.594
Stortingen in reserves
-970
-4.677
-4.152
-525
Onttrekkingen aan reserves
2.723
9.942
3.966
5.976
Mutaties reserves
1.754
5.265
-186
5.451
Totaal Bouwen, Wonen en Milieu
-8.475
-12.659
-13.517
858
(bedragen x € 1.000)
5.5 Cultureel erfgoed
7.4 Milieubeheer 8.1 Ruimtelijke Ordening
Saldo van baten en lasten
Hieronder worden voor programma 5 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden Het gebouw onderhoud voor de Gemeente Borger-Odoorn wordt uitgevoerd door de Gemeente Emmen. De kosten van de werkzaamheden worden eerst bij de Gemeente Emmen belast en vervolgens doorbelast naar de Gemeente Borger-Odoorn. De gemaakte kosten worden gedekt uit inkomsten (zie ook voordeel baten).
- 804
De Gemeente heeft een overeengekomen koopoptie aan een aantal landeigenaren in het tuinbouwgebied Rundedal betaald. Deze kosten worden vanuit de Provincie gesubsidieerd (zie ook voordeel baten)
- 75
Diverse kleine verschillen per saldo
192
35/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Taakveld 5.5 Cultureel erfgoed De erfgoednota is in 2025 vastgesteld. De uitvoering van de erfgoednota loopt door en projecten kosten tijd om op te zetten. De eerste stap is gemaakt met het beschikbaar stellen van monumentenschildjes voor de eigenaren van gemeentelijke monumenten, die tevens zijn afgeleverd. Verdere uitvoering zal plaatsvinden in 2026. Dit is onder andere de doorontwikkeling van de erfgoedkaart. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatsbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-I 2026.
50
De opdracht van het onderzoek naar Joods vastgoed loopt door tot en met de zomer van 2026. Naar verwachting zal het onderzoek gepubliceerd worden in 2026. Volgens de opdracht loopt dit onderzoek in 2025 en 2026, waardoor het tweede gedeelte van het budget zal worden benut in 2026. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatsbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-I 2026.
40
Door het ontbreken van landelijke kaders op het gebied van stikstof is er nog geen regelgeving mogelijk in de vorm van een vernieuwd paasvurenbeleid. Hierdoor zijn de middelen nog niet ingezet. Verwacht wordt dat dit in 2026 wel mogelijk is, vanwege het aantreden van het nieuwe kabinet. Het nadeel in de onttrekking van de reserve staat op taakveld 8.5.3. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatsbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-I 2026.
25
Diverse kleine verschillen per saldo.
62
Taakveld 7.2 Riolering In juni 2025 hebben de gemeente Emmen en waterschap Vechtstromen een intentieverklaring getekend om samen te werken op gebied van de overdracht van stedelijk water. Met stedelijk water bedoelen we waterlichamen binnen de bebouwde kom die direct bijdragen aan het watervoerend systeem van het waterschap. Concreet gaat het om vijvers, sloten, kanalen en kunstwerken die het waterpeil bepalen (sluizen/stuwen). Hierdoor hebben de geplande onderzoeken vertraging opgelopen. Dit voordeel komt ten gunste van de voorziening riolering. De verwachting is dat deze kosten nog worden gemaakt in de komende GRP-periode.
263
De werkzaamheden voor het baggeren van de calamiteiten bak en overstortvijvers zijn nog niet uitgevoerd. Na onderzoek is er weinig slib geconstateerd dus zijn deze geplande werkzaamheden uitgesteld naar 2026,2027 en 2028. Ook zijn er afgelopen jaar weinig calamiteiten geweest en onvoorziene onderhoudswerkzaamheden uitgevoerd. Dit voordeel komt ten gunste van de voorziening riolering.
310
De werkzaamheden voor het langdurige aanbestedingstraject voor het grondwatermeetnet zijn uitgesteld. Daarnaast waren er problemen met de dienstverlening van enkele leveranciers. De verwachting is dat deze dienstverlening verbetert en de werkzaamheden in 2026 verder worden uitgevoerd. Het hierdoor ontstane voordeel valt vrij ten gunste van de voorziening riolering.
99
Met betrekking tot riool zijn er enkele voordelen ontstaan. Dit komt doordat enkele reparaties aan de vrijvervalriolering pas in 2026 worden afgerond, maar ook omdat werkzaamheden aan drukriolering, vacuümriolering, pompen en gemalen nog uitgevoerd moeten worden. Op het ontstoppen en vervangen van huisaansluitingen is ook een voordeel ontstaan. Er is een klein nadeel op kolken reinigen vanuit de productovereenkomst Area. Dit nadeel wordt veroorzaakt doordat over het jaar heen meer kolken zijn gereinigd dan begroot.
142
De mutatie voorziening riool wordt bepaald op basis van de kostendekkendheidsberekening. Zijn de kosten hoger dan de baten dan onttrekken we het verschil aan de voorziening en zijn de kosten lager dan de baten dan storten we het verschil in de voorziening. Op begrotingsbasis wordt uitgegaan van een gemiddeld investeringsbedrag op basis van het GRP. Compensabele BTW over dit investeringsbedrag mogen wij hierbij toerekenen aan onze kosten.
1.183
36/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
In 2025 is in de exploitatie een voordeel op de posten die betrekking hebben op riolering, de toegerekende extra comptabele kosten zijn lager en de ontvangsten vanuit Belastingen zijn hoger. Per saldo levert dit een nadeel op in de exploitatie waardoor er een storting plaatsvindt op de voorziening. Deze storting is een nadeel op de mutatie voorziening. Op begrotingsbasis hadden we een onttrekking verwacht, maar moeten nu dus storten. Diverse kleine verschillen per saldo
- 20
Taakveld 7.3 Afval Voordeel op de productovereenkomst Area, als gevolg van een foutieve doorberekening van tonnages restafval 2023 en 2024 is in 2025 een correctie doorgevoerd in de verwerkingskosten. Daarnaast ook lager uitvallende kosten lachgas cilinders door het afsluiten van een gunstig verwerkingscontract.
121
Op zwerfafval is meer uitgegeven dan begroot. Dit nadeel wordt vergoed uit de baten.
- 96
Diverse kleine verschillen per saldo
87
Taakveld 7.4 Milieubeheer Op het dossier bodemdaling is een voordeel, dit voordeel wordt verklaard doordat er te weinig gebruik gemaakt wordt van de subsidie Funderingsonderzoek bodemdaling. Gezien de grote opgaven die de gemeente nog voor de boeg heeft als het gaat om bodemdaling en fundering wordt er voorgesteld om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP I-2026
449
De uitgaven met betrekking tot de wijkuitvoeringsplannen voor energietransitie worden gedekt uit de CDOKE gelden (capaciteit decentrale overheden klimaat en energie). Zie ook voordeel bij de baten.
- 87
Er is een overschrijding op de bijdrage aan de Omgevingsdienst Drenthe. Dit komt voort uit meerwerk en extra werkzaamheden op complexe dossiers welke niet begroot waren. Vanaf februari is structureel meer tijd besteed aan de VTH taken dan begroot (104-105%). Dit betreft uitzetting van werkzaamheden op het gebied van vergunningen, terwijl bij complexe dossiers meerdere bestuursrechtelijke handhavingstrajecten zijn opgestart. In totaal zijn er 11 complexe dossiers die substantieel meer uren vergen dan regulier, wat gezamenlijk de budgetoverschrijding verklaart.
- 291
Er zijn geen grootschalige onderzoeken meer uitgevoerd in het kader van de waterinjectie in Schoonebeek. Op basis van de beschikbare informatie en de geldende beoordelingskaders bestond voor zowel de vergunningverlening als voor onze advisering aan het Ministerie van KGG geen aanleiding om aanvullende onderzoeken te verlangen.
100
De kosten van het jaarplan bodem zitten normaliter neutraal in de begroting. De gemaakte kosten worden voor een deel gedekt uit specifieke uitkeringen en het restant wordt gedekt uit de reserve Bodemsanering. Dit jaar worden de gemaakte kosten ad € 572.000 gedekt uit de specifieke uitkeringen. Echter heeft er ook nog een positieve afrekening ad € 265.000 plaatsgevonden vanuit voorgaande jaren. Daardoor zou er een bedrag ad € 265.000 gestort moeten worden in de reserve. Er is in 2025 € 143.000 minder gestort in de reserve dan werkelijk zou moeten. Dit heeft weer te maken met het feit dat vorig jaar de kosten ad € 143.000 niet zijn onttrokken uit de reserve maar ten laste zijn gegaan van het resultaat. Per saldo zitten de jaren 2024 en 2025 neutraal in de begroting. Het totale voordeel op de lasten is € 653.000, nadeel op de baten is € 48.000, nadeel op de reserve is € 462.000 (per saldo € 143.000 voordelig). Zie ook verschil nadeel baten en verschil nadeel reserve.
653
De kosten voor de aanpak Energiearmoede worden gedekt vanuit de Spuk regeling. De dekking hiervoor staat onder de baten, per saldo is dit onderdeel resultaat neutraal.
- 1.354
De gemaakte kosten voor windenergie worden gedekt door de baten.
- 331
37/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 84
Taakveld 8.1 Ruimtelijke Ordening Voordeel inzake de, in oktober 2025 door de Raad vastgestelde, geluidsplannen Bargermeer. Het voordeel ontstaat doordat recentelijk beroep bij de Raad van State is ingesteld tegen de voornoemde plannen. Dit houdt in dat eerst de Raad van State de zaak moet behandelen en een uitspraak zal moeten doen. Pas nadat de geluidsplannen onherroepelijk zijn geworden, kan gestart worden met de uitvoering van de plannen (woningen isoleren tegen industrielawaai). 500
Verwacht wordt dat de behandeling van het beroep door de Raad van State in 2027 zal plaatsvinden. Aansluitend kan gestart worden met het geluidsisolatieprogramma, waarbij afronding van de geluidsisolatiemaatregelen in 2028 zal plaatsvinden. Tot die tijd dient het gelabelde budget ad. € 500.000 in de bestemmingsreserve strategische innovatie (SIOF) beschikbaar te blijven (zie ook nadeel onttrekking reserves). Een voordeel op terugverdienen uit grondexploitaties/investeringen van medewerkers van team Ruimtelijke Ontwikkeling. Ten tijde van de slotwijziging is de inschatting gemaakt dat € 150.000 niet terugverdiend zou worden. De verwachting was dat minder productieve uren op grondexploitaties/investeringen zouden worden geschreven, dan de gestelde norm productieve uren 2025. Nu blijkt echter dat van de € 150.000, alsnog € 70.000 wel gerealiseerd is.
70
Een voordeel op het budget t.b.v. het omgevingsplan. Dit voordeel wordt, volgens besluit, gestort in de reserve omgevingswet, waarmee de resultaten worden vereffend. Dit om alle (wettelijke) verplichtingen in het kader van de omgevingswet de komende jaren te kunnen bekostigen (zie ook nadeel storting reserves).
12
Een voordeel op het budget t.b.v. ontwikkeling Bargerveen. In mei 2024 is door de Bestuurscommissie Bargerveen het definitieve ontwerp vastgesteld voor de zuidelijke bufferzone van het Bargerveen. In dit ontwerp zijn recreatieve voorzieningen opgenomen die nog altijd vragen om een nadere uitwerking i.c.m. de inrichting van het buffergebied. Op basis hiervan zijn de beschikbare gestelde middelen vanuit de bestemmingsreserve strategische innovatie (SIOF) niet benodigd (zie ook nadeel onttrekking reserves).
300
Nadeel i.v.m. verstrekte subsidies inzake de Specifieke Uitkering (SPUK) Lokale Aanpak Isolatie (LAI). Met deze SPUK heeft de gemeente Emmen een eigen isolatieprogramma opgezet voor inwoners met een slecht geïsoleerde koopwoning. Hiermee is ondersteuning geboden aan (verenigingen) van eigenaars die moeite hebben hun woning te verduurzamen. Tegenover de verstrekte subsidie staan inkomsten van het Rijk inzake deze regeling (zie ook voordeel baten).
- 1.064
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 41
Taakveld 8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) De kosten voor de facilitaire projecten "Nieuwbouw Aldi Klazienaveen" en "Gruunkampen" waren niet in begroting opgenomen. Kosten zijn gedekt uit bijdragen en overige inkomsten (zie baten).
- 75
Het facilitair project 'woningbouw aan de Schoorstraat' heeft een negatief resultaat. Het verlies is ten laste van de reserve grondexploitatie gebracht.
- 58
Er zijn minder uitgaven voor realisatie grondexploitaties woningbouw en bedrijventerreinen dan geraamd in de herzieningen grondexploitaties die opgesteld zijn bij jaarrekening 2024. Nadere toelichting wordt gegeven in de paragraaf grondbeleid.
181
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 210
Taakveld 8.3 Wonen en bouwen Een nadeel op het budget t.b.v. de invoering van de omgevingswet. Het nadeel is ontstaan door een correctie (korting) van het rijk op de middelen t.b.v. de omgevingswet. Dit nadeel wordt, volgens besluit,
- 48
38/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
onttrokken aan de reserve omgevingswet, waarmee de resultaten worden vereffend. Dit om alle (wettelijke) verplichtingen, die voortvloeien uit de omgevingswet, de komende jaren te kunnen bekostigen (zie ook voordeel onttrekking reserves, gesaldeerd met voordeel baten). Een voordeel op het budget t.b.v. software omgevingswet (LEEF). Het voordeel wordt, volgens besluit, gestort in de reserve omgevingswet, waarmee de resultaten worden vereffend. Dit om alle (wettelijke) verplichtingen, die voortvloeien uit de omgevingswet, de komende jaren te kunnen bekostigen (zie ook nadeel storting reserves).
69
Er zijn extra aanvullende opleidingen aangeboden voor boa's, er is geïnvesteerd in opleidingen voor openbare orde en veiligheid en individuele opleidingen en cursussen om verder te ontwikkelen als team. Daarnaast zijn er extra kosten gemaakt voor softwareprogramma's BRS en Itoezichtprotocol voor goede digitalisering en professionalisering binnen het team.
- 198
Uitgaven met betrekking tot de subsidieregeling Volkshuisvestingsfonds worden voor 70% gedekt door het rijk en voor 30% door de deelnemende gemeenten, waaronder Emmen. (zie ook voordeel baten). Op basis van de werkelijke uitgaven versus de werkelijke baten is voor de Emmense cofinanciering budget over. Het restant is dan ook , conform besluit. gestort in de reserve volkshuisvestingsfonds.
- 421
In kadernota 2025 is het “werkbudget programma Angelso” voor een bedrag van € 60.000 incidenteel beschikbaar gesteld. In 2025 heeft het programmateam de focus gehad op het vernieuwen van het programma met een nieuw programmacontract. Hierbij is de uitvoering van de ingezette activiteiten doorgegaan, maar zijn minder nieuwe dingen vanuit het werkbudget opgestart. In 2026 zullen deze middelen aangewend worden om door te gaan met een deel van de huidige activiteiten. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-I 2026.
60
De kosten voor het project Proeftuin Emmerhout worden vanuit de Regiodeal bekostigd. De dekking hiervoor is terug te vinden onder de baten, per saldo is dit project resultaat neutraal.
- 233
De kosten voor het project Pijler Wonen worden vanuit de Regiodeal bekostigd. De dekking hiervoor is terug te vinden onder de baten, per saldo is dit project resultaat neutraal.
- 2.079
In 2025 heeft de gemeenteraad een bedrag van € 840.000 beschikbaar gesteld voor subsidies betaalbare woningbouw 1e tranche uit de bestemmingsreserve wonen. In de loop van 2025 zijn voorschotten ter grootte van 10% van het totaal beschikbaar gestelde bedrag uitgekeerd. De werkelijke verstrekte subsidie in 2025 is onttrokken aan de bestemmingsreserve wonen.
756
In 2025 zijn geen nieuwe Woon- en Leefbaarheidsvisies opgestart en/of gemaakt. In lijn met eerdere besluiten zijn werkzaamheden afgeschaald en vindt in 2026 een herijking plaats op het integrale wijk- en gebiedsgericht werken. Dit ligt in lijn met de uitwerking van de vast te stellen Omgevingsvisie.
162
In 2025 zou gestart worden met het Volkshuisvestingsprogramma en het woningmarktonderzoek. Het woningmarktonderzoek is gestart, maar duurt langer dan gepland doordat het uitzetten van de enquêtes langere tijd in beslag nam vanwege drukte bij Business Post. Dit betekent dat het onderzoek nog doorloopt in 2026 en pas in Q1 2026 wordt opgeleverd. Daarnaast zou de Wet Versterking regie op de Volkshuisvesting eerst in 2025 al in gaan, maar dat is uitgesteld naar 1 juli 2026. Het Volkshuisvestingsprogramma komt voort uit deze wet. Hierdoor was het lange tijd onduidelijk of mogelijke wetsaanpassingen zouden leiden tot wijzigingen aan de opzet van het Volkshuisvestingsprogramma. Vanwege deze reden is besloten om het Volkshuisvestingsprogramma pas in 2026 op te starten in plaats van 2025.Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 via een resultaatsbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-I 2026.
70
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 348
Baten
39/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Taakveld 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden Het gebouw onderhoud voor de Gemeente Borger-Odoorn wordt uitgevoerd door de Gemeente Emmen. De kosten van de werkzaamheden worden eerst bij de Gemeente Emmen belast en vervolgens doorbelast naar de Gemeente Borger-Odoorn. Het voordeel op de inkomsten wordt verrekend met het nadeel bij de lasten. Per saldo neutraal.
804
Er is extra huur ontvangsten voor de parkeerplaateten in de parkeerkelder van het gebouw 'Kop van Zuid' omdat er meer parkeerplaatsen zijn verhuurd aan diverse partijen.
140
De afrekening van de eigenaarslasten, kosten voor groot onderhoud en waterschapslasten worden achteraf in rekening gebracht bij de huurder. Het voordeel ontstaat door de afrekening van het jaar 2024.
72
Vanuit de Provincie is er een subsidie ontvangen die als dekking geldt voor de koopoptie die de landeigenaren in het tuinbouwgebied Rundedal hebben ontvangen. Zie ook lasten.
75
Diverse kleine verschillen per saldo.
81
Taakveld 7.2 Riolering De mutatie voorziening riool wordt bepaald op basis van een kostendekkendheidsberekening. Zijn de kosten hoger dan de baten dan onttrekken we het verschil aan de voorziening en zijn de kosten lager dan de baten dan storten we het verschil in de voorziening. Op begrotingsbasis wordt uitgegaan van een gemiddeld investeringsbedrag op basis van het GRP. Compensabele BTW over dit investeringsbedrag mogen wij hierbij toerekenen aan onze kosten.
- 2.301
Er was op begrotingsbasis een onttrekking verwacht, omdat er in werkelijkheid wordt gestort ontstaat er een nadeel op de onttrekking. Diverse kleine verschillen per saldo.
202
Taakveld 7.3 Afval De benodigde onttrekking uit de voorziening afvalstoffenheffing valt € 162.000 lager uit dan begroot, ondanks dat de opbrengsten uit het tarief circa € 238.000 lager uitvallen. Het nadeel als gevolg van de lagere onttrekking valt weg tegen de voordelen op de bijbehorende lasten van de afvalstoffenheffing. Per saldo is het effect neutraal voor de jaarrekening.
- 156
Hogere vergoeding PMD en openbare prullenbakken ontvangen.
206
Een hogere leegstand van woningen dan waar bij de begroting rekening mee is gehouden. Het mogelijke nadeel dat hierdoor gaat ontstaan in 2026 wordt betrokken bij Berap I 2026.
- 238
Voor het zwerfafval worden kosten gemaakt die vanuit het SUP (Single Used Products) worden vergoed. Verpact komt elk jaar met deze SUP vergoeding voor het zwerfafval. Zie ook lasten.
96
Diverse kleine verschillen per saldo.
13
Taakveld 7.4 Milieubeheer De uitgaven met betrekking tot de wijkuitvoeringsplannen worden gedekt door de beschikbare CDOKE gelden. (capaciteit decentrale overheden klimaat en energie).
87
De dekking voor de kosten voor de aanpak van Energiearmoede komt uit de daarvoor aangevraagde en toegekende Spuk regeling. De kosten die hiervoor gemaakt zijn staan als nadeel bij de lasten, per saldo is dit onderdeel resultaat neutraal.
1.354
40/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Het voordeel op de baten van het budget windenergie wordt ten gunste gebrachte van het nadeel op de lasten. Per saldo neutraal. Zie ook lasten.
331
Het nadeel op het jaarplan bodem wordt verklaard onder de lasten.
- 48
Diverse kleine verschillen per saldo.
15
Taakveld 8.1 Ruimtelijke ordening Het voordeel ziet toe op de ontvangen specifieke uitkering (SPUK) inzake Lokale Aanpak Isolatie (LAI). De ontvangen SPUK gelden zijn als dekking voor de gemaakte kosten. Zie ook nadeel lasten. Per saldo is het neutraal.
1.064
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 13
Taakveld 8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) De ontvangsten voor de facilitaire projecten "Nieuwbouw Aldi Klazienaveen" en "Gruunkampen" waren niet in begroting opgenomen. Het voordeel op de inkomsten valt weg tegen het nadeel op de lasten. Per saldo neutraal.
75
Er is een nadeel door het niet aankopen van gronden in 2025. De begroting zal in 2026 worden herzien en bij Berap-1 worden aangepast.
- 75
De verkoop groenstroken heeft on-hold gestaan. De reden was dat de groenstrookcommissie niet meer actief was. Daarnaast is geopperd geen groenstroken te verkopen in verband met de opgave voor het plaatsen van circa 540 transformatorstations en 18 grotere verdeelstations in de komende jaren. Deze stations worden veelal geplaatst in het openbaar gebied.
- 150
Er is een minder nadelig resultaat op grondexploitaties dan geraamd in de herzieningen grondexploitaties die opgesteld zijn bij jaarrekening 2024. Met name bij bedrijventerrein de Tweeling is een groot deel van de eerder getroffen voorziening vrijgevallen. Nadere toelichting wordt gegeven in paragraaf grondbeleid.
962
Diverse kleine verschillen per saldo.
8
Taakveld 8.3 Wonen en bouwen Inkomsten van het rijk en deelnemende gemeenten met betrekking tot de subsidieregeling Volkshuisvestingsfonds (zie ook nadeel bij de lasten).
550
Er is een voordeel op de verkoop van woonwagens aan huurders. Gemeente Emmen biedt huidige huurders van de woonwagens de mogelijkheid aan om de woonwagens te kunnen kopen. In 2025 zijn zes woonwagens verkocht aan huurders. De opbrengsten zijn toegevoegd aan de bestemmingsreserve exploitatie woonwagens.
239
De jaarrekening laat op het gebied van de bouwleges een positiever resultaat zien dan bij Berap II verwacht werd. Bij Berap II werd nog een negatief resultaat verwacht van 1,5mln waarmee de begroting ook is gecorrigeerd. De jaarrekening laat ten opzichte van de Berap een positief resultaat zien van ongeveer 600.000. In de afgelopen periode is veel inzet gepleegd op het proces rond de vergunningverlening en de daarbij horende legesverwerking. Dit heeft mede bijgedragen aan het resultaat, samen met het feit dat er een aantal grote vergunningen verleend zijn die bij BERAP II nog onvoldoende inzichtelijk waren.
633
De lasten voor het project Proeftuin Emmerhout worden vanuit de Regiodeal bekostigd. Zie hiervoor de toelichtring op de lasten. Per saldo is dit project resultaat neutraal.
233
De lasten voor het project Pijler Wonen worden vanuit de Regiodeal bekostigd, zie hiervoor de toelichting op de lasten. Per saldo is dit project resultaat neutraal.
2.079
Diverse kleine verschillen per saldo.
217
41/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Reservemutaties Taakveld 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden Diverse kleine verschillen per saldo.
- 41
Taakveld 7.4 Milieubeheer De werkelijke kosten zijn € 17.000 voor het dossier bodemdaling. Deze kosten worden gedekt uit de algemene reserve tot het vastgestelde maximum van € 466.000. Het overige bedrag van de toegekende middelen is niet besteed en wordt daarom voorgesteld om via een resultaatbestemming mee te nemen naar 2026, omdat de werkzaamheden doorlopen.
- 449
Nadeel ziet toe op de reserve bodemsanering welke onderdeel is van het jaarplan bodem. Zie ook toelichting bij de lasten onder jaarplan bodem
- 461
Taakveld 8.1 Ruimtelijke Ordening Nadeel door de storting van het voordelige resultaat, volgens besluit, omgevingsplan in de reserve omgevingswet (zie ook voordeel lasten).
- 12
Nadeel door het niet onttrekken van middelen aan de bestemmingsreserve strategische innovatie (SIOF) voor de, in oktober 2025 door de Raad vastgestelde, geluidsplannen Bargermeer (zie ook voordeel lasten).
- 500
Nadeel door het niet onttrekken van middelen aan de bestemmingsreserve strategische innovatie (SIOF) voor de recreatieve ontwikkelingen Bargerveen (zie ook voordeel lasten).
- 300
Taakveld 8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) De resultaten van de grondexploitaties en het faciliterend grondbeleid zijn verrekend met de algemene reserve grondexploitaties
- 1.080
Storting in de reserve grondexploitatie van de baten ontvangen uit de spuk realisatiestimulans voor het jaar 2025. De baten zijn verantwoord in programma 2.
-1.393
Taakveld 8.3 Wonen en bouwen In 2025 heeft de gemeenteraad een bedrag van € 840.000 beschikbaar gesteld voor subsidies betaalbare woningbouw 1e tranche uit de bestemmingsreserve wonen. In de loop van 2025 zijn voorschotten ter grootte van 10% van het totaal beschikbaar gestelde bedrag uitgekeerd. De werkelijke verstrekte subsidie in 2025 is onttrokken aan de bestemmingsreserve wonen
- 756
Een nadeel i.v.m. het niet onttrekken van het resultaat. Bij de uitbreiding van woonwagencentrum is besloten dat het nadelig resultaat uit de bestemmingsreserve exploitatie woonwagens gedekt zou worden. Doordat de realisatie nog niet heeft plaats gevonden is een onttrekking niet nodig vanuit de reserve.
- 51
Een voordeel i.v.m. het onttrekken van het resultaat, volgens besluit, op het budget t.b.v. de invoering van de omgevingswet aan de reserve omgevingswet (zie ook nadeel lasten (€48.000) en voordeel baten (€ 1.000)).
- 17
Een nadeel i.v.m. de storting van het resultaat, volgens besluit, software omgevingswet in de reserve omgevingswet (zie ook voordeel lasten).
- 69
Storting van het restant budget (saldo lasten en baten) op de cofinanciering Volkshuisvestingsfonds, deel gemeente Emmen (zie ook nadeel lasten en voordeel baten)
- 130
Een nadeel i.v.m. de storting van de opbrengsten van de verkoop van zes woonwagens aan huurders in de reserve Bestemmingsreserve exploitatie woonwagens..
- 239
42/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Diverse kleine verschillen per saldo.
47
Programma 6 - Inkomensondersteuning Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-69.625
-75.166
-75.566
400
6.3 Inkomensregelingen
-69.625
-75.166
-75.566
400
Baten
56.319
60.335
61.271
-936
6.3 Inkomensregelingen
56.319
60.335
61.271
-936
Saldo van baten en lasten
-13.306
-14.831
-14.295
-536
Onttrekkingen aan reserves
0
310
310
0
Mutaties reserves
0
310
310
0
-13.306
-14.521
-13.985
-536
(bedragen x € 1.000)
Totaal Inkomensondersteuning
Hieronder worden voor programma 6 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 6.3 Inkomensregelingen Minder aanvragen voor kwijtschelding van gemeentelijke belastingen (voornamelijk afval- en rioolheffing). Dit heeft te maken met een ophoging van het minimumloon waardoor er minder gezinnen in de laagste inkomensgroepen vallen. Hierdoor kunnen minder inwoners gebruik maken van deze voorziening.
178
Het aantal uitkeringen P-wet is licht gestegen met 2%, hetgeen lager is dan het landelijk gemiddelde van 1%. Dit komt met name door het inzetten van jobcoaches om jongeren aan werk te helpen en het gebruik van het instrument loonkostensubsidie om de wachtlijsten Beschut Werk te verkleinen.
- 355
Kosten in kader van KinderOpvangToeslag worden achteraf gedeclareerd bij het Rijk. In 2026 worden de kosten voor deze SiSa-regeling B2 vergoed. Zie ook de baten voor deze regeling.
- 117
Resultaatbestemming Vroegsignalering. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-1 2026
250
De trend van de dalende stand van bijstand-debiteuren zorgt ervoor dat we een lagere voorziening nodig hebben. Hierdoor een nadeel op de lasten (zie ook de baten).
- 245
LMenzo voert de regeling BBZ uit voor de BOCE-gemeenten. De kosten voor Borger-Odoorn en Coevorden lopen via de gemeente Emmen en worden daarna doorbelast aan de beide gemeenten (zie ook baten). Door foutieve facturatie over voorgaande jaren is er , na saldering, een negatief resultaat.
- 122
Er is meer inzet gepleegd binnen het Sociaal domein door extra taken die in 2025 zijn toegekend. Te denken valt aan de uitvoering van Alleenstaandentoeslag en uitbreiding taken voor handhaving en invordering Jeugd en BOCE-gelden
- 144
43/88
Bijlage B Financiële analyses
Diverse kleine verschillen per saldo.
«Onderdeel_Naam»
155
44/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Baten Taakveld 6.3 Inkomensregelingen Dit voordeel betreft SiSa-regeling B2. De inkomsten van het Rijk KinderOpvangToeslag regeling hebben betrekking op de vergoeding die we hebben gekregen voor 2024 en 2025 (zie ook lasten).
537
De ontvangsten van Verhaal en Bijstand zijn nog lager uitgevallen dan de verwachting bij Berap-2
- 188
De aflossing op de leenbijstand is hoger geweest dan begroot. Trend is dat de aflossing ook stijgt
112
De trend van een dalende stand 'Bijstandsdebiteuren' zorgt ervoor dat we een lagere voorziening nodig zijn. Dat geeft voor de baten een voordeel (zie ook de lasten).
56
De voorlopige afrekening Deelovereenkomst BOCE Participatiewet geeft een voordeel, met name doordat er meer werkzaamheden door Emmen zijn verricht voor de gemeente Borger-Odoorn en Coevorden.
151
Afspraak is om de kosten Bijstandsbesluit Zelfstandigen van Menso voor de BOCE-gemeenten centraal te laten lopen via Emmen. Emmen declareert deze kosten door. Voor deze afspraak zijn geen budgetten begroot, maar de lasten vallen weg tegen de baten. Per saldo is het effect op deze rekening nul (zie ook de lasten).
106
Diverse kleine verschillen per saldo.
162
45/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Programma 7 - Openbare Ruimte en Verkeer & Vervoer Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
-44.346
-44.151
-45.135
984
0.63 Parkeerbelasting
0
0
-6
6
2.1 Verkeer en vervoer
-24.402
-24.020
-25.019
999
2.2 Parkeren
-4.536
-3.764
-3.691
-72
2.4 Economische Havens en waterwegen
-12
-12
-20
8
2.5 Openbaar vervoer
-117
-99
-112
13
5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
-13.791
-14.786
-14.733
-52
7.5 Begraafplaatsen
-1.487
-1.471
-1.554
84
Baten
6.266
6.100
7.200
-1.101
0.63 Parkeerbelasting
4.407
4.254
4.654
-400
2.1 Verkeer en vervoer
331
253
561
-308
2.2 Parkeren
236
236
428
-192
2.5 Openbaar vervoer
100
100
68
32
5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
317
317
317
0
7.5 Begraafplaatsen
875
940
1.173
-232
Saldo van baten en lasten
-38.080
-38.051
-37.935
-117
Stortingen in reserves
-1.302
-1.608
-1.608
0
Onttrekkingen aan reserves
1.528
2.575
2.561
14
Mutaties reserves
227
967
953
14
-37.854
-37.084
-36.981
-103
(bedragen x € 1.000) Lasten
Totaal Openbare Ruimte en Verkeer & Vervoer
Hieronder worden voor programma 7 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 0.63 Parkeerbelasting Diverse kleine verschillen per saldo.
-6
Taakveld 2.1 Verkeer en vervoer
46/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Vertraging verwijdering Lichtsluis In de tweede bestuursrapportage van 2025 is een eenmalig bedrag van € 169.800 beschikbaar gesteld om het kunstwerk de Lichtsluis in Emmer-Compascuum te verwijderen uit de gemeentelijke collectie. Omdat de procedures en de voorbereiding meer tijd kosten dan verwacht, vindt de uitvoering naar verwachting pas plaats in de zomer van 2026. Hierdoor is het budget in 2025 niet uitgegeven.
170
Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-I 2026. Hogere kosten en extra herstel openbare verlichting Bij de openbare verlichting vallen de energiekosten hoger uit dan geraamd, wat leidt tot een nadeel van € 50.000. De definitieve afrekening moet nog plaatsvinden. Daarnaast ontstaat een nadeel van € 46.000 door het herstel van onvoorziene storingen en niet-verhaalbare schades aan masten en armaturen.
- 96
Programma Gedragsbeïnvloeding Onder de vlag van de Mobiliteitsraad Drenthe werken de provincie Drenthe en de gemeenten Emmen, Borger-Odoorn en Coevorden samen aan het verbeteren van de verkeersveiligheid door middel van campagnes en educatie. Hiervoor wordt jaarlijks het programma Gedragsbeïnvloeding opgesteld. In 2025 zijn meer uitgaven gedaan dan begroot, wat resulteert in een nadeel van € 234.000 op de lasten. Deze uitgaven worden echter volledig gedekt door bijdragen van de gemeenten Borger-Odoorn en Coevorden en door een subsidie van de provincie Drenthe. Omdat zowel de inkomsten als de uitgaven niet waren begroot, heffen zij elkaar per saldo op en blijft het resultaat neutraal. Extra veegkosten De kosten voor het vegen van de openbare ruimte zijn hoger uitgevallen dan verwacht. In de Kadernota 2025 is besloten de inzet van Area op het reinigingsbestek te verhogen om te kunnen voldoen aan de gewenste beeldkwaliteit. Bij het berekenen van de kosten voor deze uitbreiding is wel rekening gehouden met de extra inzet van personeel en materieel, maar zijn de kosten voor het afvoeren en verwerken van het extra veegvuil onvoldoende ingeschat.
- 234
- 192
Hierdoor is een nadeel ontstaan van € 192.000. We onderzoeken momenteel of dit nadeel structureel is en of we dit binnen de bestaande budgetten voor straatreiniging kunnen opvangen. Hogere kosten gladheidsbestrijding De kosten voor het ijs- en sneeuwvrij houden van de wegen zijn in 2025 hoger uitgevallen dan begroot. In de begroting houden we alleen rekening met de vaste kosten, zoals de paraatheid van voertuigen. De variabele kosten, zoals het verbruik van strooizout en de inzet van personeel, worden achteraf verrekend op basis van de werkelijke inzet.
- 537
Hogere kosten verkeersregelingen De kosten voor het onderhoud van de verkeersregelingen liggen al enkele jaren hoger dan begroot. Het verschil is geleidelijk ontstaan, maar viel in eerdere jaren minder op doordat de afwijkingen onder de rapporteringsgrens bleven. In 2025 leidt dit tot een nadeel van € 72.000. We onderzoeken welke bijstelling in 2026 nodig is, met een eventuele structurele doorwerking in de begroting vanaf 2027.
- 72
Hogere loonkosten De werkelijke personeelskosten op dit taakveld vallen hoger uit dan begroot. Bij het opstellen van de begroting wordt uitgegaan van een gemiddelde personeelslast per medewerker. In de praktijk wijkt de teamsamenstelling hiervan af: medewerkers hebben meer ervaring en dienstjaren dan waarmee in het gemiddelde is gerekend, waardoor de feitelijke loonkosten hoger liggen. Dit leidt tot een nadeel ten opzichte van de begroting.
- 118
Hogere leasekosten Sinds de overstap naar een nieuwe leasemaatschappij in 2023 zijn de tarieven gestegen, terwijl de begroting nog is gebaseerd op de oude contracten en sindsdien niet is bijgesteld. Hierdoor is in 2025 een nadeel ontstaan van € 118.000. Nu de effecten van het nieuwe contract over een langere periode zichtbaar zijn, onderzoeken we welke bijstelling nodig is om de begroting weer aan te laten sluiten op de werkelijke kosten.
- 121
47/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Diverse kleine verschillen per saldo.
201
Taakveld 2.2 Parkeren Minder personele inzet parkeerterrein P-zuid Er is in 2025 minder uitgegeven aan de personele inzet voor parkeerterrein P-Zuid. In de begroting was rekening gehouden met een overdracht van het terrein aan de gemeente in de loop van 2025. Door vertraging in de juridische afwikkeling van de exploitatie heeft deze overdracht nog niet plaatsgevonden. Hierdoor is de geplande extra inzet van de Emco in 2025 niet opgestart, wat heeft geleid tot een incidenteel financieel voordeel.
81
Diverse kleine verschillen per saldo.
-8
Taakveld 2.4 Economische Havens en waterwegen Diverse kleine verschillen per saldo
-8
Taakveld 2.5 Openbaar vervoer Diverse kleine verschillen per saldo
- 13
Taakveld 5.7 Openbaar groen Ontwikkeling en boomverzorging Rensenpark Binnen het Rensenpark is in 2025 minder geld uitgegeven dan gepland aan het onderhoud van de paden en de verzorging van monumentale bomen. Omdat de voorbereiding en uitvoering van deze werkzaamheden meer tijd hebben gekost, is een bedrag van € 138.000 niet uitgegeven in 2025. Dit betreft een eenmalig, incidenteel voordeel.
138
Voorgesteld wordt om het restant budget over 2025 via een resultaatbestemming over te hevelen naar 2026 en deze te betrekken bij BERAP-I 2026, zodat de werkzaamheden alsnog kunnen worden afgerond. Hogere kosten onderhoud stedelijk groen Binnen het onderhoud van het stedelijke openbaar groen is in 2025 een financieel nadeel van € 109.000 ontstaan. Dit nadeel komt vooral door hogere uitvoeringskosten voor het verwijderen van gedumpt afval en het bijplaatsen van afval bij ondergrondse containers. Daarnaast zijn de kosten toegenomen door extra water geven aan bomen tijdens de droge zomer. Ook viel de eindafrekening van Emco hoger uit dan de gecontracteerde aanneemsom, vooral door meerwerk en nacalculatie op basis van correcties in de uitvoering.
-109
We onderzoeken welke bijstelling voor 2026 nodig is en in hoeverre deze hogere lasten structureel zijn, zodat dit vanaf 2027 in de begroting kan worden verwerkt. Diverse kleine verschillen per saldo
23
Taakveld 7.5 Begraafplaatsen Exploitatie begraafplaatsen De kosten voor de exploitatie van de begraafplaatsen vallen hoger uit. Voor de nadere toelichting en het totaalbeeld wordt verwezen naar de toelichting onder de baten.
-69
Diverse kleine verschillen per saldo.
-14
48/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Baten Taakveld 0.63 parkeerbelasting Hogere parkeeropbrengsten De opbrengsten uit parkeren op straat en in de parkeergarages vallen hoger uit dan geraamd. Bij de eerste bestuursrapportage 2025 is de raming neerwaarts bijgesteld vanwege twee weken gratis parkeren in de kerstvakantie. Bij de tweede bestuursrapportage is gekeken naar de realisatie tot en met het eerste halfjaar. De hogere parkeerdruk was toen zichtbaar, maar nog onvoldoende stabiel om structureel in de raming te verwerken, mede door mogelijke seizoenseffecten.
350
Achteraf blijkt dat de parkeerdruk het gehele jaar hoger was, waardoor de opbrengsten structureel boven de raming uitkomen. Bij de actualisatie van de begroting wordt onderzocht of de structurele raming moet worden aangepast. Diverse kleine verschillen per saldo.
50
Taakveld 2.1 Verkeer en vervoer Programma Gedragsbeïnvloeding Zie toelichting onder baten.
234
Diverse kleine verschillen per saldo.
74
Taakveld 2.2 Parkeren Hogere opbrengsten parkeren commerciële activiteiten De opbrengsten uit commerciële parkeeractiviteiten vallen € 104.000 hoger uit dan begroot. Dit komt doordat in 2025 meer parkeerproducten en diensten zijn verkocht dan verwacht. De hogere instroom ontwikkelde zich geleidelijk en was tijdens de tweede bestuursrapportages nog niet stabiel genoeg om als voordeel te melden. Een deel van dit voordeel lijkt structureel.
104
Bij de actualisatie van de meerjarenbegroting bekijken we of aanpassing van de raming nodig is, waarbij we voorkomen dat incidentele pieken tot een te optimistisch beeld leiden. Diverse kleine verschillen per saldo.
88
Taakveld 2.5 Openbaar vervoer Diverse kleine verschillen per saldo
- 32
Taakveld 5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie Diverse kleine verschillen per saldo.
1
Taakveld 7.5 Begraafplaatsen Exploitatie begraafplaatsen De exploitatie van de begraafplaatsen sluit 2025 per saldo positief. De baten vallen hoger uit dan begroot, vooral door meer inkomsten uit (vooruit)uitgiftes van natuurgraven en door het wegwerken van administratieve achterstanden bij overschrijvingen en verlengingen. De lasten liggen hoger door extra inzet en materialen in het begraafproces. Per saldo leidt dit tot een positief resultaat. In 2026 wordt beoordeeld of de baten, met name voor natuurbegraven, moet worden bijgesteld. Diverse kleine verschillen per saldo.
230
2
49/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Reservemutaties Onttrekkingen Taakveld 2.1 Verkeer en vervoer Diverse kleine verschillen per saldo.
- 13
Taakveld 2.2 Parkeren Diverse kleine verschillen per saldo.
5
Taakveld 5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie Diverse kleine verschillen per saldo.
-6
Programma 8 - Sport en Cultuur Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-25.541
-25.613
-25.392
-222
5.1 Sportbeleid en activering
-1.627
-1.737
-1.529
-208
5.2 Sportaccommodaties
-13.166
-12.695
-12.683
-12
5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie
-6.506
-6.765
-6.764
-1
5.6 Media
-4.243
-4.415
-4.415
0
Baten
4.582
4.464
4.479
-15
865
897
913
-16
3.485
3.335
3.092
244
5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie
11
11
253
-242
5.6 Media
221
221
221
0
-20.959
-21.149
-20.913
-236
Stortingen in reserves
-12
-12
-12
0
Onttrekkingen aan reserves
253
505
328
177
Mutaties reserves
242
494
316
177
-20.717
-20.656
-20.597
-59
(bedragen x € 1.000)
5.1 Sportbeleid en activering 5.2 Sportaccommodaties
Saldo van baten en lasten
Totaal Sport en Cultuur
Hieronder worden voor programma 8 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 5.1 Sportbeleid en activering
50/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Aanvankelijk is uitgegaan van het toegekende brede SPUK-budget volgens de beschikking. Doordat meer fte's dan begroot aan de brede SPUK konden worden toegerekend, is uiteindelijk een hogere bijdrage aan team Sport gerealiseerd dan vooraf verwacht.
-155
Diverse kleine verschillen per saldo
-53
Taakveld 5.2 Sportaccommodaties Diverse kleine verschillen per saldo
-12
Taakveld 5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie Diverse kleine verschillen per saldo
-2
Baten Taakveld 5.1 Sportbeleid en activering Diverse kleine verschillen per saldo
-16
Taakveld 5.2 Sportaccommodaties De sluiting van zwembad Klazienaveen i.v.m. een verbouwing in het kader van verduurzaming en toekomstbestendigheid. Deze sluiting heeft meer impact gehad op de totale bezoekersaantallen (met name vrij zwemmen) dan verwacht. Dit nadeel is incidenteel voor 2025 en 2026 (zie voordeel lastenkant).
95
Diverse kleine verschillen per saldo
149
Taakveld 5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie Bij de subsidie afrekeningen over 2025 is in een aantal gevallen vastgesteld dat de subsidiabele activiteiten niet geheel zijn uitgevoerd of dat de werkelijke kosten lager lagen dan geraamd. Als gevolg hiervan is een groot deel van de toegekende subsidie teruggevorderd. Deze afwijking is incidenteel van aard en heeft geen structurele invloed op de meerjarenbegroting.
-90
In 2025 heeft de gemeente Emmen een aantal overige cultuursubsidies van onder andere de provincie Drenthe ontvangen.
-121
Diverse kleine verschillen per saldo
-32
Reservemutaties Onttrekkingen aan reserves Taakveld 5.1 Sportbeleid en activering Een lagere onttrekking dan geraamd. In de meerjarenbegroting is een onttrekking opgenomen ter dekking van de kapitaallasten van meerdere activa, maar deze lasten zijn afgenomen, doordat een activum met een hoge boekwaarde inmiddels volledig is afgeschreven.
79
Taakveld 5.2 Sportaccommodaties Diverse kleine verschillen per saldo
20
Taakveld 5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie
51/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Diverse kleine verschillen per saldo
78
Programma 9 - Sociaal Domein (bedragen x € 1.000)
Primitieve Begroting
Begroting
Rekening
Verschil
Lasten
-199.435
-214.847
-216.819
1.972
6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
-21.069
-21.223
-19.476
-1.747
6.21 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen WMO
-3.006
-3.006
-2.945
-61
6.22 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Jeugd
-4.423
-3.913
-4.356
443
6.23 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Integraal
-6.540
-7.119
-7.119
0
6.4 WSW en beschutwerk
-27.531
-28.231
-28.104
-127
6.5 Arbeidsparticipatie
-16.191
-19.301
-20.214
913
6.60 Hulpmiddelen en diensten (Wmo)
-11.757
-10.718
-10.811
93
6.711 Huishoudelijke hulp (Wmo)
-21.817
-20.775
-20.811
36
6.712 Begeleiding (Wmo)
-6.958
-5.055
-5.090
36
6.713 Dagbesteding (Wmo)
-2.234
-3.378
-3.353
-25
6.714 Overige maatwerkarrangementen (Wmo)
-1.852
-1.762
-1.351
-412
0
-57
-58
1
6.752 Jeugdhulp ambulant regionaal
-26.330
-32.609
-33.380
771
6.753 Jeugdhulp ambulant landelijk
0
-201
-205
5
6.761 Jeugdhulp met verblijf lokaal
0
-20
-20
0
6.762 Jeugdhulp met verblijf regionaal
-9.892
-15.481
-15.847
366
6.763 Jeugdhulp met verblijf landelijk
-3.329
-1.280
-1.310
30
6.791 PGB Wmo
0
-2.930
-2.800
-129
6.792 PGB Jeugd
-734
-844
-900
55
6.811 Beschermd Wonen (Wmo)
-10.230
-10.119
-10.534
415
6.812 Maatschappelijke– en vrouwenopvang (Wmo)
-7.818
-8.358
-9.491
1.133
6.821 Jeugdbescherming
-3.686
-2.955
-3.025
70
6.822 Jeugdreclassering
-561
-773
-791
18
6.92 Coordinatie en beleid Jeugd
-1.740
-2.298
-2.363
65
7.1 Volksgezondheid
-11.734
-12.440
-12.462
22
Baten
21.401
26.664
28.939
-2.275
6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
13.990
18.556
18.203
352
6.22 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Jeugd
600
0
430
-430
6.5 Arbeidsparticipatie
710
1.291
2.122
-831
6.60 Hulpmiddelen en diensten (Wmo)
438
448
688
-240
6.711 Huishoudelijke hulp (Wmo)
132
152
154
-2
6.714 Overige maatwerkarrangementen (Wmo)
193
286
370
-84
6.811 Beschermd Wonen (Wmo)
311
500
507
-7
6.751 Jeugdhulp ambulant lokaal
52/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
6.812 Maatschappelijke– en vrouwenopvang (Wmo)
0
0
1.021
-1.021
6.92 Coordinatie en beleid Jeugd
61
356
305
51
4.966
5.076
5.138
-62
-178.034
-188.183
-187.879
-303
Stortingen in reserves
-21
-5.510
-6.202
692
Onttrekkingen aan reserves
310
1.765
6.475
-4.710
Mutaties reserves
289
-3.745
273
-4.018
-177.745
-191.928
-187.607
-4.321
7.1 Volksgezondheid
Saldo van baten en lasten
Totaal Sociaal Domein
Hieronder worden voor programma 9 gedetailleerd de verschillen met een omvang groter dan € 70.000 toegelicht. bedragen x € 1.000 + = voordeel - = nadeel Verschillenanalyse Lasten Taakveld 6.1 Samenkracht en Burgerparticipatie Ook in 2025 werden nog steeds vluchtelingen vanuit Oekraïne opgevangen. Hiervoor werden met name kosten gemaakt voor beveiliging, huur en schoonmaak. Er is dekking vanuit landelijk verkregen budget.
1.771
De teamkosten zijn hoger uitgevallen. Deze kosten worden gedekt uit de inkomsten vanuit het UWV en de vergoedingen voor eigen personeel.
- 213
Vanuit de GALA gelden zijn minder kosten gemaakt, wat ook geresulteerd heeft in lagere inkomsten. Per saldo geen resultaatseffect.
147
Diverse kleine verschillen per saldo.
42
Taakveld 6.21 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen WMO Het voordeel doordat minder kosten op dit taakveld wordt verrekend met de hoger uitvallende kosten op taakveld 6.812. Deze kosten vallen allemaal binnen de Decentralisatie Uitkering Vrouwen Opvang (DUVO). Per saldo komt het uit op 0, doordat er minder middelen hoefden te worden onttrokken uit de reserve op taakveld 6.821.
61
Taakveld 6.4 WSW en beschut werk Een voordeel van € 109.000 op de bijdrage aan EMCO. Dit voordeel bestaat uit een overschot van € 58.000 op de kosten voor het wegwerken van de wachtlijst beschut werk en een overschot van € 51.000 op de bijdrage in het exploitatietekort van EMCO. Het resultaat in de jaarrekening van EMCO komt in de buurt van de prognose.
109
Diverse kleine verschillen per saldo.
18
Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie
53/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
Er heeft een overheveling plaatsgevonden van de middelen van inburgering naar het ministerie van Justitie en Veiligheid. hiervoor is een verlate toekenningsbrief ontvangen wat geresulteerd heeft in een te lage begroting zowel aan de baten- als aan de lastenkant. Het resultaat is 0 (zie ook de lasten).
- 831
Diverse kleine verschillen per saldo.
- 82
Taakveld 6.60 Hulpmiddelen en diensten (WMO) Door een afrekening van extra servicekosten op hulpmiddelen Medipoint voor 2024 en 2025, welke pas in 2026 is ontvangen, zijn de totale lasten hoger dan begroot.
164
Er is actief gehandhaafd op het maximaal aantal te reizen kilometers met het WMO-vervoer.
- 71
Taakveld 6.711 Huishoudelijke hulp (WMO) Diverse kleine verschillen per saldo .
- 36
Taakveld 6.712 Begeleiding (WMO) Diverse kleine verschillen per saldo.
- 36
Taakveld 6.713 Dagbesteding (WMO) Diverse kleine verschillen per saldo.
25
Taakveld 6.714 Overige maatwerkarrangmenten (WMO) De aanvragen voor het mantelzorgcompliment en het doorbraakfonds zijn lager uitgevallen. Daarnaast worden vanuit de Brede Spuk regeling incidenteel extra middelen ontvangen voor mantelzorgondersteuning. Hierdoor hoeft voor andere mantelzorginitiatieven geen beroep gedaan te worden op dit specifieke budget.
163
Voordelig resultaat op het budget Verder Samen. Voorgesteld wordt om deze incidenteel verkregen middelen in 2025 middels een resultaatbestemming te bestemmen in 2026 en te betrekken bij BERAP-1 2026.
201
Diverse kleine verschillen per saldo.
48
Taakveld 6.791 PGB (WMO) Een deel van het budget van PGB's is bedoeld voor de zorgkosten maatwerkafspraken (CGO's). Deze kosten staan op taakveld 6.713.
129
Taakveld 6.811 Beschermd wonen (WMO) Een toenemend aantal indicaties heeft gezorgd voor een overschrijding. Deze stijging wordt veroorzaakt door stagnatie van de woningmarkt en wachtlijsten in de WLZ. Een deel van het tekort is met de Berap-
- 415
54/88
Bijlage B Financiële analyses
«Onderdeel_Naam»
II 2025 reeds gedekt vanuit de reserve Beschermd Wonen, maar ook de laatste maanden van 2025 is er een groei van het aantal indicaties te zien.
Taakveld 6.812 Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO) De overschrijding op de lasten worden gecompenseerd door de inkomsten op de baten. Daarnaast staat een onderdeel van de Decentralisatie Uitkering Vrouwen Opvang (DUVO) op taakveld 6.21. Per saldo is het 0.
- 1.113
Taakveld 7.1 Volksgezondheid Diverse kleine verschillen per saldo.
-22
Taakvelden Jeugd# Algemeen beeld Jeugdhulp Het aantal jeugdigen dat in 2025 gebruik heeft gemaakt van jeugdhulp kent een volumestijging van 2,3%. Dit is minder dan de 4,1% waar we in de Berap-II 2025 rekening mee hielden. Daarbij lukt het ons ook steeds beter jeugdigen uit te laten stromen (stijging van 6,0%) en de gemiddelde duur van zorgtrajecten te laten dalen (daling van 2 maanden per jeugdige). We zien dat de toename van ambulante gezinsbehandeling heeft doorgezet met 13% in 2025. Ook zien we het aantal jeugdigen dat gebruik maakt van verblijf blijft dalen evenals een daling van de individuele behandeling per jeugdige (beide 4% minder dan in 2024). Dit is in lijn met de verschuiving die we willen maken van minder individuele trajecten naar het versterken van gezinnen en contexten. Uiteindelijk zien we in 2025 wel een stijging van de totale kosten jeugdhulp. Dit komt door de tariefstijgingen van verschillende jeugdhulpvormen als gevolg van de algemene maatregel van bestuur waarbij gemeenten reële prijzen moeten betalen. Een voorbeeld hiervan is de herberekening van de trajectprijs van de gezinskliniek van GGZ Drenthe. Gemiddelde tariefstijging van 11% (autonome ontwikkeling: Ten tijde van Berap-II 2025 was reeds rekening gehouden met een gemiddelde tariefstijging van 8%.
6.22 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Jeugd Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#
-443
Taakveld 6.751 Jeugdhulp ambulant lokaal Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#
-1
Taakveld 6.752 Jeugdhulp ambulant regionaal Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#
- 771
Taakveld 6.753 Jeugdhulp ambulant landelijk Saldo Jeugdhulp, zie verklaring onder taakvelden Jeugd#