Gemeente Elburg gewaarmerkte jaarrekening 2021.pdf

Risico-inventarisatie Een risico is de onzekerheid (kans) dat een gebeurtenis met (negatieve) gevolgen (effect) zich voordoet. • Risico = kans x effect "De hoogte van het risico. wordt bepaald door de kans of waarschijnlijkheid dat iets gebeurt en de gevolgen of impact van die gebeurtenis", Het beoordelen van risico's kan naast kwalitatief ook kwantitatief. Bij de kwalitatieve beoordeling worden de geïnventariseerde risico's onderverdeeld in algemene, concrete of specifieke risico's en wordt de kans dat een risico zich daadwerkelijk voordoet ingeschat. De kwantitatieve beoordeling wordt mede gestimuleerd door het BBV-voorschrift om het weerstandsvermogen te bepalen. Kwantificeren betekent het in geld uitdrukken van de mogelijke gevolgen van geïnventariseerde risico's. Naast de bepaling van het weerstandsvermogen heeft het kwantificeren ook tot doel om ordening aan te brengen ten bate van sturing en beheersing. De impact van risico's is vaak afhankelijk van de omvang van het risico en de mate van waarschijnlijkheid dat het risico zich daadwerkelijk voor zal doen. Het kwantificeren van risico's vindt periodiek plaats. Tweemaal per jaar wordt in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de begroting en de jaarrekening de incidentele en structurele risico's berekend. Bedragen beneden de € 25.000 worden daarbij niet meegenomen.

Op deze wijze wordt het risico dan gemonitord en niet "uit het oog verloren". • Risico-inventarisatie De risico's van de gemeente worden ingedeeld in drie categorieën (algemeen, concreet en specifiek). Uitgangspunt bij het bepalen van de risico's is het gegeven dat de gebeurtenissen nooit allemaal tegelijk en volledig zullen optreden. In een risicoprofiel van meerdere risico's is het niet waarschijnlijk dat ze tegelijk in één jaar zullen optreden. Sommige risico's zullen zich nooit voordoen, terwijl andere daarentegen zich In hun maximale omvang manifesteren. Voor het kwantificeren van de risico's worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: Algemene risico's Algemene risico's zijn voor de gemeente aan te merken als normale risico's. De algemene risico's worden onderstaand benoemd omdat deze risico's in de toekomst voor de gemeente Elburg specifieke risico's kunnen worden. Voorbeelden van algemene risico's zijn: • Economische conjunctuur • Renteontwikkelingen • Algemene uitkering Gemeentefonds ■ Open einde regelingen ■ Organisatierisico's • Samenwerkingstrajecten ■ Deelnemingen • Verbonden partijen Algemene risico's zijn niet direct te kwantificeren. Het geheel van algemene risico's geeft wel aanleiding voor het vormen of in standhouden van een minimaal algemeen weerstandsvermogen.

Als richtlijn wordt 5% van de totale uitgaven (exclusief stortingen in de reserves) van het begrotingsjaar als risicobedrag opgevoerd. Afgerond komt dit neer op een gekwantificeerd risico van € 3 miljoen. Concrete risico's Voor concrete risico's, bij een kans van optreden > 60%, worden bestemmingsreserves en/of voorzieningen ingesteld. De hoogte van de voorzieningen en bestemmingsreserves dekken de gesignaleerde concrete risico's in financiële zin voldoende af. Het te kwantificeren restrisico bedraagt hiermee dan ook nihil.

58

f

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende [\, bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: /

Jaarv ers lag 2021

Specifieke risico's Ter bepaling van de benodigde weerstandscapaciteit kwantificeert het college de risico's door het gevolg (impact/omvang bedrag) en de daarbij behorende kans (verwachting dat het risico zich voordoet/risicoprofiel) te vermenigvuldigen. Het risicoprofiel vertaalt zich in een bandbreedte van 0% tot en met 60%. Geïnventariseerde risico's worden op basis van kennis en ervaring ingeschaald binnen deze bandbreedte. Voor enkele risico's is de inschaling reeds bepaald:

1.] Voor garanties geldleningen zijn de volgende risicoprofielen in overleg met de auditcommissie bepaald: 1. Eigen woningen particulieren 5,0% 2. WEW - Nationale Hypotheek Garantie 2,5% 3. WSW - woningcorporaties 0,0% 4. Overige stichtingen en bedrijven 5,0% Omdat de vier categorieën garantstellingen verschillen qua (financieel) risico is het verantwoord om ook het risicoprofiel per categorie te bepalen. Voor de garantstellingen waarbij de gemeente alleen garant staat wordt het huidige profiel van 5% gehanteerd. De zekerheidsstructuur van het WEW verlaagt het risico nadrukkelijk en is slechts zeer gering. Toch wordt bij NHG voorgesteld voorzichtigheidshalve te kiezen voor een risicoprofiel van 2,5%. Tenslotte is de zekerheidsstructuur van het WSW dusdanig goed vormgegeven dat hiervoor het risicoprofiel op nihil gezet kan worden. 2.] Voor verstrekte geldleningen met een publiek belang (o.a. sportaccommodaties, dorps- en gemeenschapshuizen) geldt een rlslcoproflel van 5,0%. 3.] Voor de grondcomplexen in exploitatie wordt jaarlijks een risicoanalyse gemaakt. Het totale berekende risico wordt als vast gegeven meegenomen. Voor nog niet in exploitatie genomen complexen bouwgrondexploitatie werd doorgaans een risicoprofiel gehanteerd van 10%. Door gewijzigde regelgeving worden niet in exploitatie genomen gronden omgezet naar strategische gronden.

De strategische gronden worden gewaardeerd op basis van verkrijgingsprijs of de lagere marktwaarde. De stelselwijziging zorgt ervoor dat afwaarderingen en verliesvoorzieningen voor deze gronden niet langer als risicopost wordt opgenomen. Op advies van de accountant is het percentage van risicoprofiel afwijkend van hetgeen is bepaald in de auditcommissie.

Risicokwalificatie en -kwantificatie Omschrijving

Risico profiel

Benodigde capaciteit

5%

34.993

619.000.000

0,72%

4.456.800

178.529.301

0%

0

1.910.187

1,26%

24.068

1.209.000

5%

60.450

Garantie geldlenlngen woningen partlculleren Garanties WEW (Waarborgfonds Elgen Woningen) Garanties WSW (Waarborgfonds Sociale Woningbouw) Garantie geldleningen met publiek belang Verstrekte geldleningen met publiek belang

Bodemverontreinigingen Onbekend Algemene risico's Totaal incidenteel algemene dienst Grondexploitatie complexen

Vennootschapsbelasting

54.456.000

0

5%

855.804.357

2.722.800

Eventuele opmerkingen

Er komen geen nieuwe garanties bij zodat het risico jaarlijks afneemt. Het risicoprofiel van de WEW is voorzichtigheidshalve ingeschat op 2,5%. Het risicoprofiel van de WSW is ingeschat op nihil, omdat bij ingebrekestelling leningen worden gevraagd. Dit betreft garanties aan overige stichtingen/ bedrijven. Aan verenigingen en stichtingen zijn geldleningen verstrekt voor het realiseren van nieuw- en verbouw van {sport-) accommodaties. Er is een redelijk beeld van de {potentieel) verontreinigde locaties In de gemeente. Financiële risico's zijn niet te kwantificeren. 5% van de 'omzet' op begrotingsbasis

7.299.111

6.363.000

div.

2.230.000

Dit is het risicobedrag o.b.v. risicokaarten per complex en de mogelijke gevolgen van de marktwaardetoets.

2.230.000

20-25%

446.000

O.b.v. winstverwachting in de toekomst

Totaal incidenteel bouwgrond

8.593.000

Omschrijving

Grondslag I

2.676.000 Risico profiel

Benodigde capaciteit

Eventuele opmerkingen

Risico Gevolgen coronacrisis Onbekend

Het Is onduidelijk of de coronacrisis voor 2022 en verder structurele financiële gevolgen zal hebben. Vooralsnog wordt het door de raad beschikbaar gestelde budget van € 1 mln. voor de gevolgen van de coronacrisls ook voor 2022 voldoende geacht.

59 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende[\. bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \ \

]

\,,,J

Jaarv ers lag 2021

Uitvoering Wmo 500.000

p.m.

250.000

Uitvoering Participatiewet

Onbekend

Invoering Omgevingswet Onbekend Totaal structureel algemene dienst

500.000

Het beroep op Wmo begeleiding neemt door verschillende oorzaken toe. In 2022 wordt rekening gehouden met een extra uitname uit de reserve sociaal domein van ruim € 500.000. Onduidelijk is nog in welke mate dit een structureel karakter kent. De inkomsten voor de werkvoorziening nemen jaarlijks af. Hierdoor zullen er In de toekomst tekorten ontstaan. Met de reserve sociaal domein op de achterhand zullen op termijn naar verwachting extra structurele middelen beschikbaar gesteld moeten worden. Het is onduidelijk in welke mate voor deze taak In de toekomst structurele middelen beschikbaar gesteld moeten worden.

250.000

Algemene dienst De grondslag voor de berekening van de totaal gekwantificeerde incidentele risico's vormt een bedrag van €856 miljoen. De gekwantificeerde risico's zijn gebaseerd op het maximum te betalen bedrag. Het risicoprofiel geeft aan in welke mate het risico wordt meegenomen voor de berekening van de benodigde weerstandscapaciteit. Het totale kwantificeerbare risico bedraagt

€7.318.000 (incidenteel). Bouwgrondexploltatle De grondslag voor de berekening van het totaal aan gekwantificeerde risico's voor de bouwgrondexploitatie bedraagt € 8,6 miljoen. Ten aanzien van het risico van de gronden is het risicoprofiel divers. Totaal komt het risico 0p € 2.676.000. Structurele weerstandscapaciteit Bovenstaande structurele risico's zijn beperkt gekwantificeerd vanwege de langere termijn van het mogelijk optreden van het risico. De grondslag voor de berekening van de totaal gekwantificeerde structurele risico's vormt een bedrag van € 500.000. Het risicoprofiel geeft aan In welke mate het risico wordt meegenomen voor de berekening van de benodigde weerstandscapaciteit. Het totale kwantificeerbare risico bedraagt € 250.000 (structureel).

Weerstandscapaciteit De omvang van de weerstandscapaciteit Is van belang voor de beoordeling van de financiële positie van de gemeente. De weerstandscapaciteit omvat de mogelijkheden voor een gemeente om financiële tegenvallers (risico's) op te kunnen vangen. • Beschikbare weerstandscapaciteit Wat niet wordt meegenomen zijn de stille reserves en de bestemmingsreserves. Stille reserves worden gevormd door bezittingen die wel aanwezig zijn maar waarvan de waarde niet uit de balans blijkt. Een algemeen kenmerk is dat men er niet direct over kan beschikken. Om deze reden worden de stille reserves niet tot de beschikbare weerstandscapaciteit gerekend. Theoretisch is het mogelijk om bestemmingsreserves in te zetten voor berekening van de benodigde weerstandscapaciteit. In de vastgestelde nota reserves en voorzieningen 2019 zijn de bestemmingsreserves (op bestaansrecht) doorgelicht. Vandaar dat deze categorie niet meegenomen wordt ter bepaling van de beschikbare weerstandscapaciteit. • Inventarisatie De weerstandscapaciteit bestaat uit drie onderdelen. 1. Algemene (weerstands-) reserves 2. Ruimte In de begroting 3. Onbenutte belastingcapaciteit 1. Algemene (weerstands-)reserves Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit is de hoogte van het vrije deel van de volgende reserves van belang. Omschrijving Algemene reserve Algemene reserve bouwgrondexploitatie

EEEE 9.755.000 3.899.000

Zoals aangegeven hebben beide reserves ter dekking van de risico's een minimumsaldo van respectievelijk € 7,5 miljoen en

€2,5 miljoen.

60 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende [\ bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022.

j

b/

Jaarv ers lag 2021

2. Ruimte In de begroting Bij de bepaling van de ruimte in de begroting wordt uitgegaan van de opgestelde MPB 2022-2025. Op een viertal onderdelen in deze MPB kan de eventuele incidentele en structurele financiële ruimte worden gevonden. Incidenteel: omschrijving Onvoorzien: Primitief begroting 2022 Saldo stelpost Begrotingsoverschot: Primitief begroting 2022

Raming

Totaal incidentele ruimte in de begroting

318.500

50.000 50.000 218.500

Structureel: Omschrijving Onvoorzien structureel: Primitief begroting 2022 Remweg 2023-2025 Saldo MPB 2022-2025

Raming

Totaal structurele ruimte

72.000

10.000 30.000 32.000

3. De onbenutte belastingcapaciteit Onze gemeente kan extra middelen genereren door belastingen te verhogen en heffingen meer kostendekkend te maken (in zoverre daarvoor nog mogelijkheden bestaan). Belastingen verhogen De onbenutte belastingcapaciteit OZB wordt berekend door de gemeentelijke tarieven te vergelijken met de inkomstenmaatstaf OZB zoals deze geldt voor de berekening van de algemene uitkering. De OZB-tarieven van de gemeente Elburg voor zowel gebruiker en eigenaar niet-woningen als eigenaar woningen bevinden zich boven de inkomstenmaatstaf OZB zodat geen sprake is van onbenutte belastingcapaciteit. Bedragen Eigenaar woningen Eigenaar niet-woningen Gebruiker niet-woningen

WOZ-waarde € 2.472.000 € 484.500 €431.000

Heffingsmaatstaf Elburg 0,1030% 0,1900% 0,1510%

Inkomstenmaatstaf OZB 0,0894% 0,1590% 0,1281%

Onbenutte belastingcapaciteit

Onbenutte capaciteit Heffingen meer kostendekkend maken In de gemeente Elburg geldt het beleid dat in principe de kosten van dienstverlening voor 100% verhaald worden op de aanvrager. Alleen ten aanzien van de begraafrechten worden de kosten voor 85% in rekening gebracht. Hier is theoretisch dus sprake van een structurele onbenutte ruimte in de begroting. Bedragen Kosten begraven Opbrengsten begraafrechten

Raming 725.000 -616.000

Onbenutte capaciteit (15%)

109.000

• Totale capaciteit Bij bepaling van de weerstandscapaciteit wordt onderscheid gemaakt tussen de "algemene dienst" en de bouwgrondexploitatie. Daarbij zij niet gezegd dat tegenvallers onderling niet gecompenseerd zouden kunnen worden. Formeel is er immers sprake van één gemeente. Weerstandscapaciteit algemene dienst: algemene reserve incidentele ruimte in de begroting

Bedrag 9.755.000 268.500

10.023.500 Incidenteel structurele ruimte In de begroting onbenutte belastingcapaciteit (OZB) onbenutte belastingcapaciteit (begraafrechten)

43.000 0 109.000

152.000 Structureel

61 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende [\ j bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022. \'(u/

Jaarv ers lag 2021

Het bedrag ad 10 miljoen geeft dus het vermogen van de gemeente weer om binnen de "algemene dienst" maatregelen te treffen om incidentele financiële tegenvallers binnen de begroting op te kunnen vangen. Weerstandscapaciteit bouwgrondexploitatie:

Bedrag

Algemene reserve bouwgrondexploitatie

3.899.000 3.899.000

Incidenteel

Dit bedrag geeft het vermogen van de gemeente weer om de tegenvallers van bouwgrondexploitaties op te kunnen vangen.

Financiële kengetallen • Signaleringsoverzicht De onderstaande 11 kengetallen worden in één overzicht gepresenteerd. Bij de presentatie is eveneens de normering per categorie weergegeven (conform provinciale toezichthouder). Op basis van de signaleringswaarden van de provincie en eigen signaleringswaarden kunnen de kengetallen van de gemeente Elburg op drie na allemaal ingeschaald worden in categorie A. Over het algemeen kan worden gesteld, dat de categorie A het minst risicovol is en categorie Chet meest. Kengetal

la. Netto schuldquote

Em7

EE

14%

42%

20%

<90%

90-130%

>130%

lb. Netto schuldquote gecorrigeerd

8%

36%

13%

<90%

90-130%

>130%

2. Solvabiliteitsratio

59%

50%

59%

>50%

20-50%

<20%

3. Grondexploitatie

4%

0%

6%

<20%

20-35%

>35%

4. Structurele exploitatieruimte

3,8%

2,8%

2,2%

> 0%

= 0%

< 0%

5a. Belastingcapaciteit

89%

97%

92%

<95%

95-105%

>105%

Sb. Woonlasten, Coelo rangnummer

64

74

13

<100

100-300

>300

6a. Weerstandsratio - incidenteel

1,49

1,61

1,37

> 1,5

1,0-1,5

< 1,0

6b. Weerstandsratio - structureel

0,36

0,62

0,61

> 1,5

1,0-1,5

< 1,0

7. Liquiditeit

1,71

1,04

1,31

> 1,5

1,0-1,5

< 1,0

< €1.500

€1.500€2.500

> €2.500

8. Netto schuld per inwoner

394

1.041

537

Beoordeling Zie financiële beschouwing.

■

Toelichting kengetallen: Kengetallen

Omschrijving

De totale schulden afgezet tegen de totale baten De totale schulden exclusief doorgeleende gelden afgezet tegen de totale baten Het eigen vermogen (reserves) afgezet tegen het totale vermogen De waarde van de grond ten opzichte van de totale baten ""g!#eg}ge 'let structurele exploitatiesaldo vergeleken met de totale baten De hoogte van de belastingopbrengst ten opzichte van het landelijke gemiddelde Rangnummer woonlasten voor huishoudens (OZB, riool, afval) titilllfl&ill?zggpeg he Tiet vermogen om incidentele financièle tegenvallers op te kunnen vangen iisldiili thilii tilititill hitilt#l #£. tlet vermogen om structurele financièle tegenvallers op te kunnen vangen Verhouding korte schulden ten opzichte van de aanwezige liquide middelen De totale netto schuld gedeeld door het aantal inwoners

lllililiidallililil

iailllltidllilllité~fi«situe

62 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende [\ / bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \(/

Jaarverslag 2021

Paragraaf 2

Onderhoud kapitaalgoederen Inleiding De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen geeft een dwarsdoorsnede van de rekening. Uitgaven voor onderhoud kunnen op diverse programma's voorkomen. Voor onderhoud van kapitaalgoederen gaat een substantieel deel van de middelen van de begroting om. In deze paragraaf wordt het beleidskader omtrent het onderhoud van de kapitaalgoederen weergegeven. Het gewenste onderhoudsniveau komt hierin tot uitdrukking. Het beleid van de gemeente Elburg voor het onderhoud van kapitaalgoederen is vastgelegd in de volgende nota's en verordeningen: Beheer Ian

Geldend voor de

Beleidsplan Openbare Ruimte

2013-2017

eriode van

Vast esteld o : 25-03-2013

Planning: 2022 actualiseren Afvalwaterketenplan

2021-2030

Berm beheerplan

April 2004 - onbepaalde tijd

13-4-2004

Planning: 2022 actualiseren Beheerplan onderhoud gebouwen

2015-2024

Geactualiseerd: 2021

Beheerplan Haven

2015-2019

16-3-2015

Planni ng: 2022 actualiseren

Voor de goede orde wordt opgemerkt dat het beheerplan openbare ruimte wordt geactualiseerd in 2022. Hiervan maken de beheerplannen wegen, openbaar groen, openbare verlichting en speelvoorzieningen onderdeel uit.

Wegen Algemeen Regulier onderhoud en reconstructies van wegen worden geraamd in de exploitatie en verevend met de bestemmingsreserve openbare ruimte. Hierdoor is de dekking van het toekomstig wegenonderhoud zeker gesteld. De uitvoering zal plaatsvinden aan de hand van de jaarlijkse inspectie op basis van de in het beleidsplan Openbare Ruimte opgenomen uitgangspunten. Er is sprake van verschillende categorieën wegen die ieder een eigen normering qua kwaliteitsniveau kennen. De investeringskredieten voor wegen verlopen vla het MIP. De bermen worden hoofdzakelijk op traditionele wijze gemaaid, dat wil zeggen zonder afvoer van het maaisel. De bermen langs het eerste deel van de Rondweg zijn op ecologische wijze gemaaid. Het maaibeheer is vastgelegd in bestekken.

Werkzaamheden: Naast het reguliere jaarlijks terugkerend klein onderhoud aan wegen, bermen en wegmeubilair zijn de werkzaamheden in het kader van groot onderhoud bepaald en uitgevoerd aan de hand van de visuele inspecties. In 2020 is een eerste concept van het geactualiseerde beleidsplan openbare ruimte opgesteld. De vaststelling is gepland in 2022.

Ex loitatie

Begroting 2021

Begrotingswïzigin

Begroting na wïzi in Uitgaven

,.._

---- .4

orp (2019010)

Herinrichten binnenstad (2021010)cc« iiie±ss

2021

Ramin ··4

4/t/4

4

ti4

4

tt/4

820.927

Werkelijk 2021 2.211.142

EGER

915.700 546.957 820.927

63 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende ]\ [ bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \ /

Jaarv ers lag 2021

Openbare verlichting Algemeen: Openbare verlichting dient het veiligheidsaspect op zowel verkeerstechnisch terrein als op het terrein van de sociale veiligheid. Gewerkt wordt met een voortschrijdend beheerplan openbare verlichting. Gebaseerd op het beheerplan vindt jaarlijks ten laste van de exploitatie een storting in de reserve openbare verlichting plaats. De geplande vervangingsinvesteringen in armaturen en lichtmasten worden uit de bestemmingsreserve openbare verlichting gedekt. De investeringen verlopen via de meerjarige investeringsplanning (MIP). Voor elektra, regulier onderhoud en reparaties worden jaarlijks budgetten in de begroting opgenomen. Voor het verkeerstechnisch veiligheidsaspect wordt met name het kwaliteitsniveau zoals bepaald door de landelijke normen van het NSW {Nederlandse Stichting Voor Verlichtingskunde) aangehouden. Deze normen zijn verschillend per categorie weg, gebied en functie. Inzake het aspect omtrent de sociale veiligheid geldt lokaal beleid. Werkzaamheden: Hoewel planmatig wordt gewerkt, vindt als toetsing vooraf visuele inspectie plaats. Indien mogelijk worden investeringen uitgesteld. In 2020 Is een eerste concept van het geactualiseerde beleidsplan openbare ruimte opgesteld. De vaststelling Is gepland in 2022.

Deze vormt de basis voor het plan van aanpak voor onderhoud en vervanging en welke mogelijkheden er zijn versneld energiezuinige verlichting aan te brengen.

EERIEEE.

Ex loitatie

Product Openbare verllchtlng,~==~=•~--•=-"'-j____,,2,.,,1= 6.966

__ ~

_

FE9EEEa

216.966

210.926

Riolering Algemeen: Voor het verwijderen van afvalwater uit de woonomgeving is riolering een onmisbare voorziening. De inzameling en transport van afvalwater zijn gemeentelijke taken die zorgen voor de bescherming van de volksgezondheid en het milieu. Het onderhoud aan bestaande riolering, vervanging van riolering en aanleg van nieuwe riolering is gebaseerd op het beleidsplan water en riolering. Dit beleidsplan Is opgesteld In samenwerking met de gemeenten Hattem, Oldebroek, Nunspeet en het waterschap. De nadruk komt steeds meer te liggen op klimaatadaptie om wateroverlast, droogte en hittestress te voorkomen. Een voorbeeld is het afkoppelen van regenwater in bestaande omgeving en niet aankoppelen in nieuwe situaties volgens het principe: 'vasthouden, bergen en afvoeren'. Voor wat betreft onderhoudswerken is het plan gebaseerd op periodieke inspecties van de riolering. Hoewel planmatig gewerkt wordt, vindt voor uitvoering een visuele inspectie/toetsing op noodzaak plaats. De investeringskredieten voor vervanging en aanleg verlopen via het MIP. Werkzaamheden: Op basis van het, vastgestelde, beleidsplan water en riolering in relatie tot overige geplande werken vindt onderhoud en vervanging plaats. Naast regulier onderhoud zijn in het plan bedragen opgenomen voor vervangingsinvesteringen (op basis van inspecties).

Daarnaast zijn in de MIP een aantal kredieten opgenomen voor reconstructie en ombouw van rioolstelsels waarbij afkoppeling van hemelwater plaats vindt.

Ex loitatie

,EnEEEEEEETEEEEI wi

2021

§n,FE

Product Riolering

]

Investerin en

1.480.324

Herinrichtingtarde 2eH fase (~ 2018 Renovatie rioolgemalen (2019008) 2019 Renovatie rioolgemalen (2020011). 2020 Herinrichten Oos endor t (2o19o10).CC 2019 Reinigeneren riolering (2020010) inspect 2020

en

,

166.137

1.64sa?

1.278.966

1.480.000. 200.000 160.000 45.000 318.000

49.001 32.225 117.728 762.933 156.137

1.391.776 194.804 151.853 832.447 285.127

64 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende 1\\ I bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \ \ \JJ

Jaarv ers lag 2021

Water Algemeen: Het gaat hierbij om zowel de kwaliteit als kwantiteit van het oppervlaktewater. Ten aanzien van de kwaliteit is de wijze waarop de gemeente omgaat met duurzaam waterbeheer vastgelegd in deze nota stedelijk waterbeheer. Samen met het waterschap is het Waterkwaliteitsspoor (gericht op oppervlaktewater in relatie met riolering) gevolgd. De voorgestelde maatregelen leiden tot een beter en aantrekkelijker oppervlaktewater. Deze maatregelen zijn opgenomen in het afvalwaterketenplan.

Exr loitatie

EEEEEOEEENEEEEENEEEl water O_

Product

60.807

60.807

"d

28.112

Haven Algemeen: De gemeente is eigenaar van de haven. De gemeente is verantwoordelijk voor de kades en beschoeiingen en andere voorzieningen. Het reguliere onderhoud wordt uitgevoerd op basis van visuele inspecties. In het beheerplan gemeentelijke haven is met behulp van een meerjarenonderhoudsplanning de verwachte onderhoudskosten tot en met 2034 in beeld gebracht. De kosten in verband met aanpassing van de haven maken hier overigens nog geen onderdeel van uit. Hierdoor is het zaak dat een herzien beheerplan wordt opgesteld. Deze staat gepland voor 2022. Op basis van de onderhoudsplanning is een voorziening voor het onderhoud aan de haven ingesteld. De voorziening wordt structureel gevoed.

EEa Product Haven -- 0 Begrotings- / Begroting wïzi in : na wïzi in

Ex loitatie

Werkelijk 2021

Ai%

284.971

Groen Algemeen: In het beleidsplan Openbare Ruimte is de gewenste beeldkwaliteit voor het groen vastgelegd. Op basis van dit kwaliteitsniveau worden de onderhoudsmaatregelen uitgevoerd. Rekening wordt gehouden met groen binnen en bulten de bebouwde kom en het feit dat sprake is van seizoensafhankelijk werk. Voor het reguliere onderhoud staan jaarlijks budgetten in de begroting. Grotere investeringen verlopen via het MIP. De kosten daarvan worden gedekt uit de bestemmingsreserve openbare ruimte. Het meer grootschalig en structureel "massawerk" is uitbesteed. Via een Europese aanbesteding is dit voor meerdere jaren weggezet. Kleinschalig, relatief arbeidsintensiever werk wordt meestal via de eigen dienst uitgevoerd. Werkzaamheden: Naast het reguliere onderhoud vindt ook (beperkt) omvorming en renovatie van groenvakken plaats. Waar mogelijk wordt vervanging meegenomen met andere (herlnrlchtlngs)proJecten. De reserve openbare ruimte wordt waar mogelijk mede Ingezet om reconstructies en achterstanden op groen te bekostigen. In 2020 is een eerste concept van het geactualiseerde beleidsplan openbare ruimte opgesteld. De vaststelling is gepland in 2022.

E:

loitatie

TRI

1.508.001

-13.742

1.494.259 111.610

0 Ramin

580.000

' ]

EEERa 1.535.716

Uitgaven 2021

13.443

65

\q ]

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: (1

\M

Jaarv ers lag 2021

Speelvoorzieningen Algemeen: De gemeente Elburg heeft een speelruimteplan waarin opgenomen de noodzakelijke vervangingen in verband met ouderdom en veiligheidseisen. Voor zowel vervangingen als regulier onderhoud staan jaarlijks budgetten in de begroting. Werkzaamheden: Naast het regulier onderhoud aan speelvoorzieningen wordt op basis van het speelruimteplan en de periodieke visuele inspecties speelplekken gerenoveerd dan wel speelwerktulgen vervangen. Bij de ult te voeren werkzaamheden wordt voldaan aan de eisen die gesteld worden in het kader van veiligheid. In het kader van het beleidsplan openbare ruimte zijn ook voor het speelruimteplan de uitgangspunten vastgesteld. Het speelruimteplan gaat onderdeel uitmaken van het beleidsplan openbare ruimte. In 2020 is een eerste concept van het geactualiseerde beleidsplan openbare ruimte opgesteld. De vaststelling is gepland in 2022.

E

Begroting 2021

loitatie

Product Speelvoorzieningen

l

147.469

Begrotings- / Begroting wijziiin , na wijziiin 147.469 0

Begraafplaatsen Algemeen: Onderhoud aan de begraafplaatsen vindt plaats op sobere, doch nette en respectvolle wijze. Kwaliteitsniveau is vastgelegd in bestekken. Het beheer vindt deels plaats door de eigen dienst en deels door derden. De te besteden uren voor grafdelven en onderhoud werken daarbij als communicerende vaten. Het onderhoud vindt met name plaats op basis van visuele inspectie. De jaarlijkse budgetten voor onderhoud zijn voldoende om een adequaat onderhoudsniveau te handhaven. Werkzaamheden: De bestemmingsreserve begraafrechten wordt ingezet ter egalisering van de tarieven voor begraafrechten. Hierbij wordt rekening gehouden met een kostendekkingspercentage van 85%. Ex loitatie

Product Beheer begraafplaatsen

EEENIEEEEEENEEFEREGEEEa 8.476. 402.750

411.226

485.872

Onderhoud gemeentelijke gebouwen Er is een beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen opgesteld. In dit beheerplan wordt beschreven waarom een beheerplan nodig is, welke soorten onderhoud te onderscheiden zijn, welke gebouwen onderhouden worden en welk onderhoud de komende periode verwacht wordt en wat de geraamde kosten hiervan zijn. In dit beheerplan is een raming gemaakt wat de kosten voor het onderhoud voor de periode 2015 tot en met 2024. Overigens is wel elke vier a vijf jaar een actualisatie gewenst en noodzakelijk. Er heeft in 2021 een actualisatie plaatsgevonden. De onderhoudsplanningen zijn opgesteld voor vier categorieën gebouwen: 1. Gemeentelijke gebouwen 2. Gemeentelijke monumenten 3. Dorps- en gemeenschapshuizen en zwembad 4. 'Kunstwerken' (civiel-bouwkundig) en bouwwerken geen gebouw zijnde Op basis van de financiële verslaggevingsregels worden bij onderhoud van gebouwen drie categorieën onderscheiden: 1. Preventief onderhoud: Dit is al het onderhoud dat gedurende het lopende jaar uitgevoerd moet worden om het gebouw in stand te houden en te laten functioneren op een bepaald kwaliteitsniveau (functioneel en representatief). Denk hierbij bijvoorbeeld aan het schilderwerk, het onderhoud van de lnstallatles, klachtenonderhoud, e.d. Daarnaast worden ook kleine investeringen en klelne wensen bij het preventieve onderhoud meegenomen. 2.

Technisch en groot onderhoud: Dit soort onderhoud is meestal ingrijpend van aard, wordt op een groot deel van het gebouw uitgevoerd, na een langere gebruiksperiode. Het is gericht op het behouden van een technisch goede en veilige staat van het gebouw. Het betreft bijvoorbeeld het vernieuwen van installaties zoals CV-ketels of het vervangen van de dakbedekking. Voor het technisch en groot onderhoud zijn voor alle vier categorieën voorzieningen ingesteld.

66 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende ].

]

bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022- ([\\

Jaarv ers lag 2021

3. Investeringen: Investeringen zijn weer onder te verdelen In 3 typen: a. Levensduur verlengend onderhoud: dit zijn onderhoudsinvesteringen die worden gedaan ten behoeve van een bestaand gebouw die expliciet leiden tot een substantiêle levensduurverlenging. b. Nieuwe of uitbreidingsinvesteringen: dit zijn investeringen ten behoeve van de ontwikkeling van nieuwe of uitbreiding van het huidige aantal gebouwen. c. Vervangingsinvesteringen: dit zijn investeringen ten behoeve van de vervanging van (een deel van) een gebouw als gevolg van economische veroudering.

Exrloitatie

Begroting 2021

Werkelijk 2021

Product onderhoud gebouwen

Ettl

Uitg Investerin en

Monumentale bruggen vesting (2013013) Vervangen houten brugZwolsewegcts--h-

t m ·4

44

111 2020 11.670

608.462 40.007

Onderwijsgebouwen Vanaf 1 januari 2015 zijn de schoolbesturen van PO, SO en VO verantwoordelijk voor al het onderhoud, zowel buiten als binnen onderhoud. Om deze taak naar behoren te kunnen uitvoeren, ontvangen zij van het rijk daartoe de middelen binnen de lumpsumbekostiging. Dit betekent dat gemeenten geen zorgplicht hebben voor onderhoud en functionele aanpassingen van schoolgebouwen in het primair, speciaal en voortgezet (speciaal) onderwijs. De gemeente heeft na deze wetswijziging nog de volgende verantwoordelijkheden op het gebied van onderwijshuisvesting: nieuwbouw en vervangende nieuwbouw, uitbreiding, medegebruik/verhuur (schoolbestuur moet hiervoor toestemming vragen), constructiefouten (bijvoorbeeld bij een asbestbesmetting), herstel In geval van bijzondere omstandigheden (schade als gevolg van bijvoorbeeld brand, diefstal, storm), bekostiging van en buitenonderhoud aan gymnastiek voorzieningen, verzekeringen en OZB. Om passende onderwijshuisvesting in Elburg te realiseren zijn gemeente en schoolbesturen in 2020 gezamenlijk gaan werken aan het opstellen van een visie op huisvesting en hebben dit vertaald in een Integraal Huisvestingsplan 2021-2041 (IHP). In tegenstelling tot de werkwijze op basis van de verordening, wordt in het IHP uitgegaan van een proactief onderwijshuisvestingsbeleid.

In formele zin laat de gemeente hiermee zien op welke wijze zij haar zorgplicht op grond van de taak die zij heeft in het voorzien van huisvesting voor het funderend onderwijs, wenst in te vullen. Het IHP: • Stelt de gemeente, schoolbesturen en kinderopvangorganisaties in staat om op korte en lange termijn strategische keuzes te maken en proactief beleid te voeren. • Biedt een meerjarenperspectief waarop het eigen (investerings-)beleid kan worden afgestemd. • Vormt het beleidskader voor onderwijshuisvestingsbeleid voor de periode van 2021-2041. Het IHP wordt elke 5 jaar herijkt, zodat het beleidskader blijft aansluiten bij de vragen en behoefte van dat moment.

67 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende \\, bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022. \[

r

\l

Jaarv ers lag 2021

Paragraaf 3

Financiering Met behulp van deze paragraaf kan de financieringsfunctie transparant worden gemaakt ten behoeve van het sturen, beheersen en controleren ervan. De begroting bevat de beleidsvoornemens ten aanzien van financiering. In deze jaarrekening wordt gerapporteerd over de uitvoering. Algemene ontwikkelingen EMU-norm De Wet HOF heeft ten aanzien van de EMU-norm een macro budgettaire doelstelling. Dit betreft het zogenoemde EMU-tekort van 3% van het Bruto Binnenlands Product. Het ministerie van Financiën beheert deze norm en heeft op grond van de wet Fido (artikel 7) de bevoegdheid om een eventuele Europese EMU-boete naar rato van het aandeel in dit EMU tekort door te berekenen naar de decentrale overheden. Een middel om deze norm te kunnen bewaken is de EMU-enquête. De EMU-enquête geeft een goed beeld van het ontstane EMU-tekort. De EMU-enquête wordt ingevuld op basis van beschikbare informatie bij het opmaken van de begroting en het vaststellen van de jaarrekening. De cijfers voor 2021 zijn onderstaand gepresenteerd. Omschrijving Bedrag x € 1.000 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.

onttrekking ult reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen In (lm)mater1êle vaste activa die worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, die niet op de exploitatie zijn verantwoord Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa, voor zover niet op exploitatie Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

FREEERIEPINEE + + +

+ + +

-3.034 2.977 1.096 7.462

-1.159 2.230 195 14.126

-1.773 2.871 2.206 8.646

5.005 2.566 2.408

256 611

829 2.517 617

-1.576

-12.505

-6.413

Lasten ivm transacties met derden, die niet via de exploitatie lopen Verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Schatkistbankieren Bij schatkistbankieren wordt de gemeente verplicht om overtollige middelen bij het rijk uit te zetten. Met deze maatregel beoogt het rijk om het EMU-tekort terug te dringen. Er Is een doelmatlgheldsdrempel afgesproken waarbij 0,75% van het begrotingstotaal als ondergrens telt. Uitgaande van een begroting van € 57.586.000 is de drempel voor de gemeente Elburg in 2021 €431.000. Bij een banksaldo beneden deze drempel hoeven geen overtollige middelen overgeheveld worden. Deze ondergrens wordt over het gemiddelde van de banksaldi over een periode van een kwartaal berekend. Toevallige fluctuaties van omvang in banksaldi worden daarmee uitgemiddeld. Vanaf 1 juli 2021 is de drempel gelijk aan 2% van het begrotingstotaal en bedraagt de drempel voor de gemeente Elburg € 1.151.000. Onderstaande tabel geeft per kwartaal de mate aan waarin in 2021 van het drempelbedrag gebruik is gemaakt. Hieruit blijkt dat de gemeente in 2021 onder de bandbreedte heeft geopereerd. Op 1 januari 2021 stond er een bedrag van € 6,2 miljoen gestald bij de schatkist. Per 31 december 2021 staat er een bedrag van € 3.783.091 bij de schatkist. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Bedra x€1.000 Drem pelbedrag Q1 en Q2 Drem pelbedrag Q3 en Q4 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

431 1.151

THEET;ZIE

Kwartaal 3

Kwartaal 4

252.547

245.316

269.651

338.846

179.348 n.v.t.

186.579 n.v.t.

882.069 n.v.t.

812.874 n.v.t.

Risicobeheer Het risicobeheer wordt onderscheiden In renterisicobeheer, koersrisicobeheer, kredietrisicobeheer, intern llquldlteltenbeheer en valutarisicobeheer. Praktisch gezien zijn alleen het renterisicobeheer en het intern liquiditeitenbeheer voor Elburg aan de orde. Renterisicobeheer De rekenrente die de gemeente gehanteerd heeft voor het begrotingsjaar 2021 is 1,00%. De rentekosten hebben in 2021 een voordeel laten zien. Dit was niet alleen het gevolg van uitstel van investeringen maar ook door negatieve rentetarieven voor het aantrekken van kort geld. 68 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende \ j bij de controleverklaring d.0d. 22 juli 2022: \/\

Jaarv ers lag 2021

Kasgeld li miet De kasgeldllmlet Is voor het jaar 2021 bepaald op € 4.920.990 (8,5% van het begrotingstotaal ad € 57.894.000). Het toezicht op de kasgeldlimiet door de provincie vindt plaats in het kader van het reguliere begrotingstoezicht. Gemeenten moeten overschrijdingen van de kasgeldlimiet melden als deze zich drie achtereenvolgende kwartalen voordoen. Daarom wordt intern nog elk kwartaal de kasgeldlimiet berekend. De kwartaalrapportages omtrent de liquiditeitspositie zagen er als volgt uit: Kwartaal Bedra x 1.000 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal

Krediet 253 positief 245 positief 270 po sitief 339 positief

Limiet 4.921 negatief 4.921 negatief 4.921 negatief 4.921 negatief

Oordeel Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding

Renterisiconorm Voor de renterisiconorm mag een bedrag worden afgelost welke maximaal 20% van het begrotingstotaal bedraagt. Onder begrotingstotaal wordt verstaan het totaal van de lasten op de begroting. Voor 2021 bedraagt het begrotingstotaal € 57.894.000 en de norm € 11.517.000. De stand van de langlopende geldleningen per 31 december 2021 bedraagt € 12.665.000. De betaalde aflossingen in 2021 bedragen € 1.348.000. De norm wordt daardoor niet overschreden. Vervroeg de aflossing Er zijn geen leningen waarvoor vervroegde aflossing, wegens bijvoorbeeld een hoog rentepercentage, mogelijk is. Intern liquiditeitenbeheer In Elburg wordt grofmazig een liquiditeitsplanning opgesteld/bijgehouden. Het is een goed functionerend systeem welke voor een gemeente met de grootte van Elburg meer dan voldoet. Gemeentefinanciering Financiering De financieringsbehoefte is bij de begroting berekend op € -523.500. De financieringsbehoefte wordt berekend met behulp van de stand van investeringen per 1 januari 2021 (prognose). Na aftrek van de aanwezige vaste financieringsmiddelen (vaste geldleningen en reserves en voorzieningen) wordt de behoefte bepaald. De werkelijk financieringsbehoefte per 1 januari 2021 komt uit op -/- € 3.866.000. Omschrijving

REE#IE

Werkelijk Stand 01/Jan/21

.. I

Boe kwaarde staat van activ a Met vaste rente kosten Op basis van omslagrente

I

Rente 2021

I

1.717.452 61.237.983 62.955.435

53.427 376.007 429.434

3,11% 0,61% 0,68%

4.303.120 59.981.579 64.284.698

85.690 356.841 442.531

1,99% 0,59% 0,69%

14.013.693 41.554.572 7.910.600 -523.430

485.863 0 0 0

3,47% 0,00% 0,00% 0,00%

14.014.418 44.201.689 9.030.427 -2.961.836

499.775 0 0 0

3,56% 0,00% 0,00% 0,00%

62.955.435

485.863

0,77%

64.284.698

499.775

0,78%

14.013.693 -523.430

485.863 0

3,47% 0%

14.014.418 -2.961.836

499.775 0

3,57% 0%

Financieringsmiddelen Langlopende geldleningen Reserves algemene dienst Voorzieningen algemene dienst Rekening-courantlimiet Restant financieringstekort Renteverhouding Langlopende geldleningen Kortlopende geldleningen

De renteverhouding geeft de verhouding weer tussen variabele rente (kortlopend) ten opzichte van de totale rente. Hoe lager de verhouding hoe lager het risico bij rentestijgingen. Met een variabele rente wordt meer risico genomen omdat de rentekosten kunnen stijgen als de rente in de markt stijgt. Bij een vaste rente (bij langlopende geldleningen) staat het rentepercentage voor een bepaalde periode vast, de zogenaamde rentevaste periode (bijvoorbeeld 5, 10, 20 of 25 jaar). Het voordeel van een vaste rente is dat de rentekosten niet stijgen als de marktrente stijgt. Maar als de marktrente daalt, worden de kosten ook niet minder. De gemeente Elburg heeft momenteel een heel laag risico. Er is zelfs sprake van een overschot aan liquide middelen.

69 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende \\ J bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: ]/

Jaarv ers lag 20 21

Rekening houdend met de financieringsbehoefte zijn onderstaande rentekosten toegerekend aan de verschillende taakvelden. Op grond van de nieuwe BBV-voorschrlften wordt onderstaand overzicht opgenomen. Begroting

Werkelijk

485.863

499.775

0

0

485.863

499.775

Extern e rentel asten over korte en lange financiering: Rente langlopende geldleningen, rijksvoorschotten en waarborgsommen Aan overige rentekosten te berekenen: Rente financieringstekort tot rekening-courantlimiet à 1% Rente restant financieringstekort à 2% Totale rentekosten Externe rentebaten Totaal door te rekenen externe rente Rente grondexploitatie Rente projectfinanciering taakveld Saldo door te rekenen externe rente Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) De aan taakvelden toe te rekenen rente De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente Renteresultaat op het taakveld treasury

56.429

55.097

429.434

444.678

-3.002 56.429

30.593 55.097

376.007

358.988

0 0

0 0

376.007 612.380 -236.373

358.988 356.841 2.147

Langlopende geldleningen De gemeente maakt hoofdzakelijk gebruik van langlopende geldleningen waardoor het renterisico zeer laag is. Door de reguliere aflossingen van € 1.348.000 miljoen bedraagt het totaal aan vaste geldleningen per 31 december 2021 € 12.665.000. De totale rentelast voor het jaar 2021 met betrekking tot de vaste schulden bedroeg € 499.775. Het gemiddelde rentepercentage van de geldleningen bedraagt 3,56%. Omschrijving Nederlandse Waterschapsbank ASN Bank B.N.G.

Saldo 1/1/21

Prokino Totaal leningen

Rente

Aflossing

Saldo 31/12/21

3.600.000 2.200.000 8.195.000 18.000

Opgenomen

95.473 80.657 322.816 829

200.000 200.000 946.000 2.000

3.400.000 2.000.000 7.249.000 16.000

14.013.000

499.775

1.348.000

12.665.000

Langlopende leningen u/g Voor de uitvoering van de publieke taak zijn de volgende langlopende geldleningen verstrekt. Het gemiddelde rentepercentage van deze leningen is 2,74%. Omschrijving Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Duurzaamheidsleningen maatsch. vastgoed Duurzaamheidsleningen Blijversleningen Sportveren igingen: vv Elburger Sportclub sv 't Harde wv DSV '61 Tennlsdub Elburg Tennisdub 't Harde SSS Gymnastiekvereniging KVE

I

Saldo 1/1 871.565 0 1.241.000 50.000

EI 208.000 500.000

Rente

Aflossing

5.229

EFEHEEI 1.079.565 500.000 1.241.000 50.000

7.446 300

187.467 279.040 100.000 50.000 12.000 24.000 7.000

6.342 7.456 3.100 650 204 504 147

27.267 12.960 70.000 2.500 2.000 4.000 500

160.200 266.080 30.000 47.500 10.000 20.000 6.500

Accommodaties: t Hulken Escape Elburg SGE Sjoel

542.371 35.250 125.000

19.641 1.498 1.500

19.871 5.875 8.333

522.500 29.375 116.667 30.000

Personeel

410.046

12.451

48.262

361.784

66.468

201.568

4.471.171

Overige langlopende leningen

30.000

3.934.738

738.000

70 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende\\ bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \\

/

V

Jaarv ers lag 2021

Kasbeheer Geldstromen beheer In 2021 zijn alle mogelijke maatregelen genomen om de rentekosten zoveel mogelijk te beperken. De betalingen worden zoveel mogelijk afgestemd op de te verwachten ontvangsten. Het betalingsverkeer vindt elektronisch plaats, waardoor de kosten tot een minimum worden beperkt. Saldo- en llquldlteltenbeheer In 2021 zijn de saldi van de Rabobank automatisch dan wel regelmatig overgeboekt naar de rekening van de huisbankier (NV Bank Nederlandse Gemeenten). De said! van hoofd- en nevenrekenlngen bij deze bank zijn opgenomen In een zogenaamd rentecompensatiecircuit. Dit betekent dat debet- en creditsaldi van alle rekeningen worden samengevoegd tot één gecombineerd saldo, waarover de rente wordt berekend. Schuldpositie In 2021 zijn geen vaste geldleningen aangetrokken, terwijl er wel € 1.348.000 afgelost is. Daarnaast is er veel geïnvesteerd waardoor de gemeente niet meer zoveel geld uit heeft staan in de schatkist. Tijdelijk heeft de gemeente een kasgeldlening aangetrokken. Hierdoor is de vlottende activa lager en de vlottende passiva hoger. Dit resulteert in een hogere netto schuld per Inwoner.

Omschrijving Vaste schulden looptijd van één jaar of langer Netto vlottende schuldenlooptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Uitzettingen looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Netto schuld Aantal inwoners Netto sch uld per inwoner [euro] Omzet Netto sch uldquote

2018 I

2019

2020

2021

16.710.418 3.859.321 1.817.895 -9.844.637 -506.929 -424.564

15.362.418 2.062.114 3.154.830 -8.680.307 -116.503 -285.435

14.014.418 4.740.096 5.411.220 -11.351.014 -107.357 -3.441.627

12.666.418 7.148.275 5.561.749 -7.509.177 -404.149 -4.715.093

11.611.505

11.497.117

9.265.736

12.748.023

23.090

23.163

23.429

23.743

502,88

496,36

395,48

536,92

57.882.833

54.453.776

65.414.987

63.748.000

20%

21%

14%

20%

Voor de netto schuldquote geldt dat een normale quote tussen de 0% en 100% ligt. Tussen de 100% en 130% is het zorgelijk en een quote boven de 130% is slecht. Administratieve organisatie In het treasurystatuut zijn de uitgangspunten van de administratieve organisatie vastgelegd. In 2014 is het treasurystatuut aangepast als gevolg van de invoering van schatkistbankieren en de inwerkingtreding van de Wet Hof.

71 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende\\~ bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \\:

Jaarv ers lag 2021

Paragraaf 4

Bedrijfsvoering Onder bedrijfsvoering verstaan we de wijze waarop de financiële en personele middelen worden ingezet. Bedrijfsvoering heeft als reikwijdte de gehele gemeentelijke organisatie. In deze paragraaf zal worden ingegaan op beleidsmatige keuzes ten aanzien van de bedrijfsvoering. In 2021 is een aantal accenten doorgevoerd in de organisatie. Niet alles kan en de urgenties worden bepaald In nauw overleg met het bestuur. Zo Is er een Eindsprint opgesteld met een aantal bestuurlljke wensen die het college in de huidige bestuursperiode wenst af te ronden. We zijn een organisatie die toekomstproof wil zijn en zich continu ontwikkelt en gericht is op de buitenwereld. Dat geldt ook voor onze medewerkers. Bij het ontwikkelen van de organisatie staat het veranderen van werkgedrag voorop. De structuur is minder van belang. Deze tijd vraagt om open te staan voor veranderingen en uitdagingen en de bereidheid te investeren in medewerkers. Daarbij mogen de medewerkers rekenen op een actieve support van het managementteam. In de tweede helft van 2021 is er een beweging in gang gezet om na te denken over onze organisatiestrategie; "Samen Elburg". Door Corona is het proces ook in 2021 behoorlijk vertraagd. Juist wanneer we spreken over organisatiecultuur, de inwoner komst van rechts, werken vanuit de bedoeling Is de live interactie van groot belang.

We hopen erop dat Corona In de loop van 2022 wat tot rust zal komen en dan gaan we beslist enthousiast verder. Samen Elburg! Lean De ontwikkelingen in het publiek domein vragen om duidelijke en slimme processen. Dat impliceert het durven loslaten van oude gewoonten. De vraag te stellen, doen we de goede dingen en doen we de goede dingen goed. We zijn vol overgave door gegaan met het lean maken van al onze processen. Dat heeft zich uitbetaald tijdens de Corona maatregelen. Veel processen zijn lean opgesteld en daarnaast digitaal. Veel aanvragen zijn In 2021 digitaal gedaan en er Is nagenoeg niets stilgevallen. Ook een compliment aan de samenleving dat meer en meer mensen kiezen voor de digitale dienstverlening. De inwoner heeft haar of zijn product of dienst goed en snel kunnen afnemen. De medewerkers hebben veel vanuit de thuissituatie kunnen doen en daarmee hebben zij ook laten zien dat ze wendbaar zijn en gaan voor de tijdige afhandeling van vragen, producten en diensten. De uitdaging is en blijft hoe we het voor onze inwoners en ondernemers beter, sneller en makkelijker kunnen doen. Het lean denken willen we verder uitrollen in de organisatie. AIie medewerkers worden in de Elburg Academie de workshop lean aangeboden. De inzet is blijvend gericht op het sturen en het verkorten van de doorlooptijden.

Bestuurlijke organisatie In het licht van de het Collegeprogramma wil het bestuur toegankelijk zijn en wil oog en oor hebben voor wat er speelt in de lokale samenleving. Participatie en consulatie in een vroeg stadium is het uitgangspunt. Met name de laatste jaren wordt inwonerparticipatie terecht steeds belangrijker. We willen inwoners, organisaties en bedrijven maximaal de ruimte geven. De inwoner komt van rechts. Ook willen we ruimte bieden aan initiatieven vanuit de samenleving bij het onderhoud en het beheer van de openbare ruimte. Begin 2021 is de programmamanager inwonerparticipatie gestart. Er is een aantal spelregels en afspraken vastgelegd. Ook zijn we in de tweede helft van 2021 een inwonerspanel gestart. Maar liefst 488 inwoners/panelleden hebben gereageerd op hoe zij kijken op de gemeente Elburg. Vertrouwen is een belangrijke bouwsteen voor de samenwerking met de Raad, de samenleving en met de organisatie. Het komende jaar willen we werken aan een goede samenwerking in de driehoek van burgermeester, griffier en secretaris. We willen goede kwaliteit van raadsvoorstellen en het werken met de bestuurlijke agenda doorontwikkelen. Het college en de organisatie zijn gericht op het optimaal bedienen van de Raad. De bestuurlijke agenda is hierin een positieve katalysator gebleken. Daarnaast maken we ook gebruik van de applicatie iBabs.

Dat is een tool waarmee digitaal kan worden vergaderd. Deze tool bewijst beslist de meerwaarde in tijden van Corona. We hebben ons optimaal ingezet voor een efficiënte digitale door geleiding van alle documenten. Personeel en organisatie Onze mensen zijn het kapitaal en daarin willen we graag en ook meer investeren. Zeker omdat de arbeidsmarkt volop in beweging is. We doen onze uiterste best om de medewerkers te boeien en te binden. Hoewel de individuele medewerker de architect is van zijn of haar loopbaan, is het stimuleren van training en ontwikkeling vanuit het management wel van belang. We hadden wat de inhuur betreft gekozen voor een terughoudende lijn, echter op een aantal terreinen is de inzet om structurele vacatures in te vullen lastig en zeer tijdsintensief. Inhuur van een externe is dan de optie, zeker gezien de ontwikkeling op de arbeidsmarkt. Intergemeentelijke samenwerking De NEO- samenwerking is eigenlijk geruisloos geland in de nieuwe samenwerking op de Kop van de Veluwe. De samenwerking in de Kop van de Veluwe is een samenwerking van vijf Noord Veluwse gemeenten en de Provincie Gelderland. Deze intergemeentelijke samenwerking komt voort uit een advies van de verkenners van de Provincie Gelderland. Zij hebben voorgesteld meer samen te werken op twee sporen. Het eerste spoor is om met elkaar te bouwen aan een Investeringsagenda Kop van de 72

I\,

/

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: [(\/

Jaarverslag 2021

Veluwe. Ultimo 2020 is deze agenda vastgesteld. Eind 2021 is de voortgang besproken en is er gestart met een doorontwikkeling van deze agenda. Begin 2022 wordt de Investeringsagenda 2.0 gelanceerd. Het tweede spoor is niet vrijblijvende samenwerking op het terrein van de bedrijfsvoering. Deze samenwerking is wat minder voortvarend gelopen. Ook is dat voor een belangrijk deel te wijten aan Corona. Er is een verkenning afgerond op het gebied van ICT. De Informatieveiligheid is gestart in 2021. Zeker gezien de kwetsbaarheid en de eis om vooral zelfstandige functies in te vullen. Duo functies zijn op terrein van informatie veiligheid niet toegestaan. Inkoop is in 2021 afgerond; Elburg heeft na onderzoek gekozen de inkoopformatie uit te breiden en wij gaan na de invulling van de vacature van inkoopadviseur, onderzoeken hoe wij gaan participeren in de samenwerking met de gemeenten Hattem, Heerde en Oldebroek. Er is onderzoek gedaan na uitbesteden van belastingen en naar de mogelijkheden van intensivering van de samenwerking met de drie hiervoor genoemde gemeenten. Ultelndelljk Is ervoor gekozen om een voorstel op te stellen om de belastingen met vier gemeenten te bundelen. De intentie is dat te operationaliseren per 1 januari 2024. Begin 2022 zal besluitvorming plaats vinden in de vier colleges. Ook wil Elburg doelgericht investeren in de samenwerking in de Regio Zwolle.

Vanaf 2020 zijn alle NEO-gemeenten aangesloten bij Regio Zwolle en dat biedt veel kansen en uitdagingen voor onze gebiedsopgaven in de Kop van de Veluwe. Daarin trekken wij actief op met de Provincie Gelderland. Wij participeren ook actief in de Talentenregio. De opdrachtgevers van de Talentenregio hebben de ambitie uitgesproken om het aantal trainees in de regio uit te breiden naar 1 % van het medewerkersbestand. Voor Elburg betekent dit maximaal twee trainees. Informatievoorziening In 2021 zijn grote stappen gemaakt op het gebied van digitale informatievoorziening en informatiebeheer. Iedereen kan in 2021 tijd- en plaats onafhankelijk werken in Elburg. Dat is een groot voordeel gebleken in de tijden van de Corona maatregelen vanaf februari 2020. Er zijn projecten opgestart die in 2021 verder gaan op integraal informatiebeheer en kwalitatief hoogwaardige dienstverlening naar de burger en bedrijven. Met betrekking tot de dienstverlening kan worden gesteld dat deze steeds meer digitaal/datagestuurd Is. Er Is stevig Ingezet op meer onllnedlenstverlenlng. In 2021 een recordaantal online aanvragen Ingediend Maatschappelijke veranderingen zoals o.a. de omgevingswet, digitale transformatie, opgaven sociaal domein en samenwerking met ketenpartners hebben invloed op de dienstverlening en bedrijfsvoering van onze organisatie.

Gegevensbescherming en privacy worden hierbij niet uit het oog verloren. Dat vraagt veel van de organisatie. Kengetallen bedrijfsvoering Formatie en bezetting 2020 - 2021 Omschrijving Formatie 2020 Vast Tïd. I

Griffie Directie en on

Ruimte Samen Dienstv

Bedrijfs

Garanti Totaal

gEEE

Totaal

Formatie 2021

NII

1,18 1,22 1 1,22 1,00 3,30 4,52 0,43 4,95 3,30 3,30 4,91 56,80 59,96 0,50 60,46 57,36 57,36 55,96 «8,08 4660 042 4702, 48,65 0,72--. 493 50 32,92 33,55 0,06 33,61 33,21 1,00 3421, 31,37 30,98 42,69 39,60 0,56 40,16 42,19 0,50 42,69 39,07 40,01 _351 _349 3,49_483 ___[ _449_! __483 188,51 188,94 1,97 190,91 190,76 2,22 192,98 185,43 2,33 187,76

--+

-.n_,

g?

Loonsom organisatie Omschrïvin Netto Loonheffing Overige heffingen: Ziektekosten ABP Overige Loonsom

mII 5.485.779 2.510.400 980.686 302.027 1.186.591 114.767 10.580.249

III

o

Inhuuri.v.m. capaciteitsproblemen

mmI

5.603.372 6.130.410 2.386.494 2.534.563 1.050.886 1.173.473 324.249 332.420 1.421.019 1.667.957 97.722 100.800 10.883.742 11.939.623

Inhuur specialistische deskundigheid

_!.129.00Q_ _!~9_±,QQ<>t 314000/ 192.000

Onderzoeks- en adviesopdrachten _ Totaal

1.4s1.000

mI

HI1I

6.425.059 7.438.284 2.545.538 2.755.319 1.217.303 1.397.444 334.054 1.780.794 2.056.893 72.557 77.250 12.375.304 13.731.220

JI

mII

1059 ~ 376.000

1.791.685 406.445

803.375 771.967

rmn

7.724.669 2.754.471 1.486.440

2.202.584 73.203 14.241.367

1.619.085 615.400

"22,,s s s s • 1.4s4.000 1.4 35.000

2.19

73 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende ]]

f

bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \\\/

Jaarv erslag 2021

Kengetallen Omschrïvin Inhuur derden Loonsom organisatie Inhuur en loonsom Inhuur t.o.v. totaal Formatie Loonsom per fte

:

rmn

2016

nI

mII

mII

±FRI

1.481.000 10.580.249

1.484.000 10.883.742

1.435.000 11.939.623

2.198.130 12.375.304

1.575.342 13.731.220

2.234.485 14.241.367

10.030.000

11.562.000

12.381.000

12.549.323 13.239.077

16.475.852

15% 156,2

13% 159,2

12% 173,24

18% 178,70

12% 188,51

14% 192,98

64.213

72.626

71.467

70.226

70.230

85.376

NB: In de kengetallen bedrijfsvoering zijn correcties aangebracht in voorgaande jaren.

74 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende [] ] bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \[\/

Jaarv ers lag 2021

Paragraaf 5

Verbonden partijen Inleiding Medeoverheden brengen in toenemende mate taken onder bij samenwerkingsverbanden en verbonden partijen, bijvoorbeeld door deelname in gemeenschappelijke regelingen. Daarmee zijn verbonden partijen en samenwerkingsverbanden in toenemende mate van belang voor het realiseren van de doelstellingen van onze gemeente. In deze paragraaf wordt ingegaan op de visie van de gemeente Elburg op samenwerkingsverbanden. Tevens wordt specifiek ingegaan op verbonden partijen. Omdat met verbonden partijen bestuur11Jke en financiële banden worden onderhouden wordt per verbonden partij Inzicht gegeven, In het belang dat de gemeente in elk van deze verbonden partijen heeft.

I. Visie Het college heeft in samenspraak met de door de gemeenteraad in het leven geroepen "denktank samenwerking" een strategische visie op samenwerking opgesteld. In de visie wordt ingegaan op voor- en nadelen van samenwerking, wordt een sterkte en zwakteanalyse van onze gemeente gepresenteerd en worden de uitgangspunten en doelen van samenwerking geformuleerd. Onderstaand zijn enkele passsages uit de visie opgenomen. Uitgangspunten en doelen van samenwerking De schaalgrootte van de gemeente is vooralsnog voldoende om taken zelfstandig uit te kunnen voeren. De gemeente Elburg beschouwt samenwerken als een middel om betere resultaten voor de burgers te bereiken. De eigen Identiteit van de Elburgse samenleving wordt zoveel mogelijk behouden. Elburg wil zoveel en zo lang mogelijk zijn bestuurlijke autonomie handhaven. Bij samenwerking spelen de volgende afwegingen: o Kostenbeheersing/ kostenreductie; o Kwetsbaarheidsvermindering; o Kwaliteitsverbetering van de dienstverlening. ■ Elburg participeert in uiteenlopende bestuurlijke en operationele samenwerkingen. Bij ieder voornemen tot samenwerking of uitbesteding dient de gemeente zich af te vragen of dit past binnen de gewenste regionale samenhang en bestaande samenwerkingsverbanden. We hechten sterk aan het waarborgen van de eisen van democratische legitimatie, democratische sturing en controle. ■

samenwerken met wie en wanneer De denktank heeft de volgende visie verwoord: "De keuze voor samenwerkingspartners wordt niet alleen bepaald door de geografische nabijheid en de gezamenlijke schaalgrootte, maar ook en vooral door gedeelde belangen bij de samenwerking en onderling vertrouwen. Zoals gezegd is het behoud van de eigen Identiteit voor Elburg een belangrijk uitgangspunt In de keuze voor samenwerkingspartners. We kiezen daarom bij voorkeur voor samenwerkingspartners waarmee Elburg raakvlakken heeft in karakter, cultuur en belangen en waarbij sprake is wederzijdse (h)erkenning en natuurlijke chemie. Als het gaat om samenwerking, voelt Elburg zich verwant met de gemeenten op de Noord West Veluwe. Elburg hecht aan betrouwbaar partnerschap, hetgeen inhoudt dat samenwerken voor ons niet vrijblijvend of gemakkelijk opzegbaar is. We kiezen ervoor geen korte termijn voordelen na te jagen, maar kiezen voor stabiele relaties met anderen en stabiele verhoudingen in de regio omdat wij ervan overtuigd zijn dat daarmee op de lange termijn de beste en meest efficiënte resultaten worden bereikt. We zoeken zoveel mogelijk samenwerking met partners met wie op samenhangende (beleids)terreinen al wordt samengewerkt. We geven er de voorkeur aan om voor wat betreft (de versterking van) samenwerking 'natuurlijke momenten' te benutten".

II. Verbonden partijen De gemeente Elburg voert taken ult vla verbonden partijen. Dit zijn verbonden partijen die gemeentelijke taken ln opdracht van één of meerdere overheden uitvoeren. Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie, waarin de gemeente een financieel én een bestuurlijk belang heeft. Dit belang wordt als volgt gedefinieerd: Financieel belang

Een financieel belang is een aan de verbonden partij ter beschikking gesteld bedrag dat niet verhaalbaar is indien de verbonden partij failliet gaat dan wel het bedrag waarvoor aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt. Bestuurlijk belang Bestuurlijk belang is zeggenschap, hetzij uit hoofde van vertegenwoordiging in het bestuur, hetzij uit hoofde van stemrecht. Het kan gaan om tijdelijke of langdurige samenwerkingsverbanden. Een dergelijke samenwerking kan worden aangegaan met andere gemeenten, overheden, non-profitorganisaties of private partijen. Hier onder vallen: gemeenschappelijke regelingen, NV's en BV's, stichtingen en verenigingen.

75 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende \\ j bij de controleverklaring d.d. 22 juli 2022: \\.\JJ

Jaarv ers lag 2021

De verschillende soorten verbonden partijen brengen ieder hun eigen bestuurlijke en financiële risico's met zich mee en hebben verschlllende voor- en nadelen. In de onderstaande tabellen zijn de kenmerken per soort weergegeven. 1. Kenmerken stichting en vereniging Bestuurlijke , Financiële relatie Betrokkenheid Eventueel zitting in het Subsidierelaties tussen bestuur van de stichting. gemeente en stichting of vereniging met mogelijk aanvullende afspraken met betrekking tot: • Het dekken van onvoorziene exploltatletekorten; • Incidentele uitgaven als gevolg van reorganisaties; • Garantstellingen