Bijlage - Jaarstukken Zaffier 2025

Optimistisch € 0,Realistisch € 100.000,Pessimistisch € 300.000,-

Het is daarom belangrijk om blijvend te investeren in het borgen en verder ontwikkelen van gezamenlijke werkwijzen, duidelijke samenwerkingsafspraken en een gedeelde richting. Als hier onvoldoende aandacht voor is, kan dit de effectiviteit van de samenwerking en het realiseren van gezamenlijke doelen beïnvloeden. Door het voornemen om de gemeentepas te centraliseren bij Zaffier en het volledig in beheer te kunnen nemen is het risico dat de aanloopkosten hoger dan zijn begroot en dat de beschikbare bestemmingsreserve hiervoor ontoereikend is, dit kan leiden tot hogere kosten voor Zaffier.

De opgenomen risico’s zijn een financiële schatting en per scenario getotaliseerd. We gaan uit van totaal € 2.950.000,- aan realistische risico’s. De inschatting is dat door de diverse beheersmaatregelen er een kans is van 50% dat deze risico’s zich daadwerkelijk manifesteren. Daarmee is het totaal risicobedrag € 1.475.000,-. Dit bedrag wordt, onder inhouding van de algemene reserve (€ 624.000,-), verdeeld conform onderstaande verdeelsleutel naar onze deelnemende gemeenten. Verdeling per gemeente Alkmaar Bergen Castricum Dijk en Waard Heiloo Uitgeest Totaal

Verdeelsleutel 47,85% 7,52% 8,04% 28,89% 4,98% 2,72% 100,00%

Risicobedrag 407.000 64.000 68.000 246.000 43.000 23.000 851.000

Beleid In de bijdrageverordening is, in overeenstemming met de FUGR, opgenomen dat de algemene reserve mag groeien naar maximaal 2,5% van de totale lasten. Kengetallen Het BBV heeft bepaald dat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een verplichte basisset van financiële kengetallen moet worden opgenomen. De kengetallen geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht aan stakeholders over de financiële positie van Zaffier. Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

30

2025 -2,55% -1,37% 13,39% 0,83%

Begroting 2025 0,91% 0,91% 0,00% 0,00%

2024 -1,50% -1,50% 10,12% 0,84%

Zaffier jaarstukken 2025

Een toelichting op het bepalen van de kengetallen is hieronder te vinden. Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van Zaffier ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De schuldquote is 2,55% negatief. Een negatieve schuldquote geeft aan dat Zaffier meer bezittingen heeft dan schulden. Toelichting op berekening kengetallen (bedragen x € 1.000,-) A. Vaste schulden (cf. art. 46 BBV) B. Netto vlottende schuld (cf. art. 48 BBV) C. Overlopende passiva (cf. art. 49 BBV) D. Financiële activa (cf. art. 36 lid d, e en f) E. Uitzettingen < 1 jaar (cf. art. 39 BBV) F. Liquide middelen (cf art. 40 BBV) G. Overlopende activa (cf. art. 40a BBV) H. Totale baten (cf. art. 17 lid c BBV (dus excl. mutaties reserves)) Netto schuldquote (A+B+C-D-E-F-G)/H x 100%

2025 17.482 4.814 2.170 22.076 1.813 918 183.582 -2,55%

Begroting 2025 1.673 8.750 1.750 9.688 191 775 167.775 0,91%

2024 1.786 17.159 4.002 23.252 1.398 838 168.939 -1,50%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen, wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen (zie artikel 36 lid b en c van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Toelichting op berekening kengetallen (bedragen x € 1.000,-) A. Vaste schulden (cf. art. 46 BBV) B. Netto vlottende schuld (cf. art. 48 BBV) C. Overlopende passiva (cf. art. 49 BBV) D. Financiële activa (cf. art. 36 lid d, e en f) E. Uitzettingen < 1 jaar (cf. art. 39 BBV) F. Liquide middelen (cf art. 40 BBV) G. Overlopende activa (cf. art. 40a BBV) H. Totale baten (cf. art. 17 lid c BBV (dus excl. mutaties reserves))

2025 17.482 4.814 22.076 1.813 918 183.582

Begroting 2025 1.673 8.750 1.750 9.688 191 775 167.775

2024 1.786 17.159 4.002 23.252 1.398 838 168.939

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen (A+B+C-D-E-F-G)/H x 100%

-1,37%

0,91%

-1,50%

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft zicht in de mate waarin Zaffier in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen van een gemeenschappelijke regeling bestaat volgens artikel 42 BBV uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. Toelichting op berekening kengetallen (bedragen x € 1.000,-) A. Eigen vermogen (cf. art. 42 BBV) B. Balanstotaal Solvabiliteit (A/B) x 100%

2025 3.809 28.453 13,39%

Begroting 2025 12.673 0,00%

2024 2.751 27.197 10,12%

Met een solvabiliteitspercentage van 13,39% komt Zaffier uit op een gezonde vermogenspositie. Met deze ratio is Zaffier minder afhankelijk van de deelnemende gemeenten bij eventuele financiële tegenslagen.

31

Zaffier jaarstukken 2025

Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen behoordelen welke structurele ruimte Zaffier heeft om de eigen structurele lasten te dragen of welke structurele stijging van de baten of daling van de lasten daarvoor nodig is. Toelichting op berekening kengetallen (bedragen x € 1.000,-) A. Totale structurele lasten B. Totale structurele baten C. Totale structurele toevoegingen aan de reserves D. Totale structurele onttrekkingen aan de reserves E. Totale baten Structurele exploitatieruimte ((B-A)+(D-C))/(E) x 100%

2025 182.058 183.581 0 0 183.582 0,83%

Begroting 2025 167.775 167.775 0 0 167.775 0,00%

2024 166.676 168.096 0 0 168.939 0,84%

Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken.

1.4.2. Onderhoud kapitaalgoederen Huisvesting Zaffier huurt twee panden, namelijk een vestiging aan het Mallegatsplein en aan de Hertog Aalbrechtweg, beiden in Alkmaar. Om flexibel in te kunnen spelen op veranderende omstandigheden heeft Zaffier geen panden in eigen bezit. Daardoor heeft Zaffier geen grote onderhoudskosten aan gebouwen en geen voorziening voor groot (cyclisch) onderhoud gevormd in de jaarrekening. Overige vaste activa Voor machines en voertuigen heeft Zaffier het beleid om onderhoudscontracten af te sluiten met de leverancier gedurende de afschrijvingstermijn. De kosten voor deze contracten zijn begroot en nemen grote schommelingen in onderhoudskosten weg. Nadat de activa zijn afgeschreven worden deze in principe vervangen door nieuwe.

1.4.3. Financiering Conform de voorschriften, vastgelegd in het in 2012 gewijzigde en vastgestelde Treasury-statuut, geven wij in de navolgende overzichten de financiële ontwikkelingen weer op het gebied van financiering. Bij de opstelling zijn wij uitgegaan van de aangegeven wettelijke kaders, benoemd in artikel 4 van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido). In ons Treasurystatuut staat dat wij geen middelen beleggen. Zaken als derivaten en dergelijke worden ook niet door ons gevoerd.

32

Zaffier jaarstukken 2025

Kasgeldlimiet Voor Zaffier geldt, als gemeenschappelijke regeling, voor de berekening van de kasgeldlimiet, een percentage van 8,2% van het begrotingstotaal. Dit percentage is vastgesteld in de uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden. Eind 2025 was er een financiële ruimte van € 9.164.000,- ten opzichte van de vastgestelde kasgeldlimiet. Kasgeldlimiet (bedragen x € 1.000,-) Omvang kasgeldlimiet Toegestane kasgeldlimiet In procenten van de grondslag In een bedrag Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar Schuld in rekening courant Gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar Overige geldleningen, niet zijnde vaste schuld Vlottende middelen Contanten in kas Tegoeden in rekening courant Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar Toets kasgeldlimiet Totaal netto-vlottende schuld (2-3) Toegestane kasgeldlimiet Ruimte (+) c.q. overschrijding (-)

2025 183.582

Begroting 2025 167.775

verschil -15.807

8,20% 15.054

8,20% 13.758

-1.296

6.279 88 4.366 0

8.500 2.000 0 0

2.221 1.912 -4.366 0

3 1.810 3.030

0 1.691 0

-3 -119 -3.030

5.890 15.054 9.164

8.809 13.758 4.949

2.919 -1.296 -4.215

Rente op vaste schulden De totale rentelast van de vaste schulden heeft betrekking op de periode 1 januari tot en met 30 september 2025 en bedraagt € 350.882,-. Deze rente is inclusief de boeterente van € 279.164,- welke Zaffier extra heeft betaald en doorbelast aan onze deelnemende gemeenten, om de drie annuïtaire leningen vroegtijdig te kunnen aflossen. De rentelast wordt niet toegerekend aan investeringen, voorzieningen of projecten en zijn daarom toebedeeld aan het taakveld overhead. Het renteresultaat is gelijk aan de rentelast want er is geen sprake van rentebaten op verstrekte leningen. Schatkistbankieren Gedurende 2025 zijn de ontvangen voorschotbedragen afgestort in ’s Rijks schatkist om binnen de gestelde doelmatigheidsdrempel te blijven. Deze afstortingen hebben een rente-bate van € 463.000,- opgeleverd. EMU-saldo Het EMU-saldo bedraagt € 1.007.000,- positief. Berekening EMU-saldo (bedragen x € 1.000,-) Exploitatiesaldo vòòr toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) -/- Mutatie (im)materiële vaste activa +/+ Mutatie voorzieningen -/- Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) +/+ Verwachte boekwinst/verlies bij de verkoop van financiële vaste activa en (im)materiële vaste activa, alsmede de afwaardering van financiële vaste activa Berekend EMU-saldo

33

2024 363

2025 -84

2026

2027

2028

216 1.032 7 -4

-240 849 -7 -5

-3

234

193

1.168

1.007

3

-234

-193

Zaffier jaarstukken 2025

Renterisiconorm Voor Zaffier geldt als norm 20% van de begrote lasten. De berekening in kolom Begroting 2025 wijkt af van de daadwerkelijke begroting omdat in de begroting per abuis gerekend was met 20% van het totaal van de vaste schuld. Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Basisgegevens renterisiconorm 1 Renteherzieningen 2 Betaalde aflossingen Renterisico (1 + 2) Het bij ministeriële regeling vastgesteld % Renterisiconorm (20% van de begrote lasten)

2025

Begroting 2025

Verschil

0 1.786 1.786 20% 33.555

0 115 115 20% 33.555

0 -1.671 -1.671

Ruimte onder de renterisiconorm

31.769

33.440

1.671

0

1.4.4. Bedrijfsvoering Organisatiestructuur

Zaffier streeft naar transparantie en duidelijkheid over de inrichting en werking van de organisatie. De organisatiestructuur is erop gericht om effectief bij te dragen aan de maatschappelijke opgave: het vergroten van kansen voor inwoners, het versterken van sociale impact, goed werkgeverschap en het functioneren als betrouwbare netwerkpartner. Het organogram biedt inzicht in de opbouw van de organisatie en laat zien hoe afdelingen en teams samenhangend samenwerken aan het realiseren van deze doelstellingen. In 2025 is verder gewerkt aan het verduidelijken en optimaliseren van rollen, verantwoordelijkheden en samenwerkingslijnen binnen de organisatie. Hiermee wordt beoogd om de wendbaarheid, samenhang en uitvoeringskracht van Zaffier te versterken. 34

Zaffier jaarstukken 2025

Beleidsvoornemens In 2026 zet Zaffier de volgende stap in de professionalisering van de bedrijfsvoering. Het procesmatig werken, dat in 2025 organisatiebreed is geïntroduceerd, wordt in 2026 verder uitgebouwd en verdiept. Dit betekent dat steeds meer processen volledig gestandaardiseerd, inzichtelijk en beheerst worden ingericht. Door risico’s systematischer te identificeren, mitigerende maatregelen te borgen en interne controles te versterken, ontstaat een stevigere basis voor een integere en betrouwbare uitvoering. Hierbij hoort ook het verder professionaliseren van het interne beheers raamwerk. In 2026 wordt tevens onderzocht of en hoe het “Three Lines of Defence-model” zou kunnen worden geïmplementeerd binnen Zaffier. Dit model helpt om de taken, verantwoordelijkheden en toezichtfuncties helder te scheiden en te versterken. De invoering hiervan kan leiden tot aanpassingen in de organisatiestructuur, rolverdeling en werkwijze van teams. Door deze stappen te zetten werkt Zaffier toe naar een toekomstbestendige governance- en beheersstructuur die past bij de groeiende eisen aan publieke dienstverlening, transparantie en verantwoordingsplicht.

Rechtmatigheid Toelichting resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden (Begrotingscriterium) Aangezien de lastenoverschrijdingen in de analyse begrotingsonrechtmatigheden zijn toegelicht (paragraaf 2.3.4.1), is er geen toe te lichten resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden. Toelichting voorwaardencriterium (Voorwaardencriterium) Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed Wegens de start van Zaffier is er een spendanalyse gemaakt over boekjaar 2023, 2024 en 2025, niet over de afgelopen vier jaar. Volgend jaar zal de reikwijdte van de spendanalyse oplopen naar de gewenste vier jaar. Er is gekeken naar leveranciers die exclusief omzetbelasting € 150.000,- (driekwart van de drempel over maximaal vier jaar) of meer hebben gefactureerd aan Zaffier. Uit deze analyse is gekomen dat er voor een waarde van € 2.950.327,- (12 leveranciers) is uitgegeven wat potentieel aanbesteed had moeten zijn, daarnaast is voor € 62.870 (1 leverancier) onzeker of dit aanbesteed had moeten worden omdat op dit moment nog onduidelijk is of deze dienst onder SAS-diensten valt. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door het ontbreken van vastlegging of overeenkomsten. Voor 2026 zijn onderstaande aandachtspunten geagendeerd vanuit de managementletter: •

Professionalisering van het inkoopproces;

•

Per kwartaal een spendanalyse uitvoeren;

•

Vastlegging van een aanbestedingskalender;

•

Benoeming van een inkoop-coördinator.

Onrechtmatige uitgaven met betrekking tot programmakosten Bij een lopende verstrekking re-integratiekosten is geconstateerd dat er in de maand juli 2025 een te hoge bijstand is verstrekt van € 9,25. Deze fout kon niet worden geïsoleerd dus is hier geëxtrapoleerd een totaal schadebedrag geconstateerd van € 116.649,-. Bij een aanvraag bijzondere bijstand voor eigen bijdrage rechtsbijstand is in juli 2025 geconstateerd dat er onterecht bijstand is verstrekt van € 176,-. Onterecht omdat er sprake was van een draagkracht boven 120% van het wettelijk minimumloon. Deze fout kon niet worden geïsoleerd dus is hier geëxtrapoleerd een totaal schadebedrag geconstateerd van € 136.762,-. De overige schade onder de rapportagegrens betreft € 53.360,- en wordt verder niet toegelicht.

35

Zaffier jaarstukken 2025

Voor de geconstateerde onrechtmatigheden geldt dat deze met het management van de eerste lijn zijn besproken zodat er door de proceseigenaar kan worden gekeken of het noodzakelijk is om het proces te verbeteren. M&O-beleid (Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium) Zaffier heeft geen overkoepelend beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid). Zaffier heeft een risicoanalyse programmakosten en een intern controleplan opgesteld waarin het M&O-beleid is geïntegreerd. Verwacht wordt dat een apart M&O-beleid begin 2026 wordt vastgesteld door het dagelijks bestuur. Zoals uit de rechtmatigheidsverantwoording 2025 blijkt zijn er in 2025 geen rechtmatigheidsafwijkingen als gevolg van misbruik of oneigenlijk gebruik gevonden. Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) In 2025 heeft Zaffier verdere stappen gezet om de naleving van de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) te versterken en structureel te borgen. Voortbouwend op de basis die in 2024 is gelegd, lag de focus in 2025 op het verdiepen en consolideren van beleid, processen en bewustwording rondom privacy en gegevensbescherming. Het privacybeleid en de bijbehorende processen zijn in 2025 periodiek beoordeeld en waar nodig aangescherpt. Daarnaast is gewerkt aan de ontwikkeling van domeinspecifieke privacyrichtlijnen voor gegevensverwerkingen met verhoogde privacyrisico’s.

Het verwerkingsregister is geactualiseerd en de inzet van (pre) Data Protection Impact Assessment’s (DPIA) is verder gestandaardiseerd om risico’s tijdig te signaleren en te beheersen. Ook is aandacht besteed aan het verbeteren van de registratie en opvolging van beveiligingsincidenten en bevindingen uit toezicht en controles. Bewustwording bleef een structureel aandachtspunt, met gerichte trainingen en communicatie voor medewerkers en leidinggevenden, gericht op het toepassen van de AVG in de dagelijkse praktijk. Tegen het einde van 2025 is duidelijk geworden dat zich personele verschuivingen voordoen binnen het privacy- en gegevensbeschermingsdomein. Deze veranderingen vragen aandacht om de opgebouwde kennis en continuïteit te behouden. Zaffier is daarom actief op zoek naar passende capaciteit en expertise om de ingezette koers te kunnen voortzetten en verder te versterken. Dit is een belangrijke randvoorwaarde om ook in de komende jaren te blijven voldoen aan de AVG en privacyrisico’s adequaat te beheersen. Informatiebeveiliging Zaffier voldoet aan alle wettelijk vastgestelde eisen op het gebied van informatiebeveiliging. De organisatie heeft de verplichte audits op dit terrein succesvol doorlopen en voldoet aan alle gestelde normen. Hiermee wordt geborgd dat onze systemen, processen en gegevensverwerkingen voldoen aan de geldende wet- en regelgeving.

Om de veiligheid van data en systemen te waarborgen, heeft Zaffier alle noodzakelijke beveiligingsmaatregelen geïmplementeerd. Dit omvat zowel technische als organisatorische maatregelen die gericht zijn op het beschermen van vertrouwelijke gegevens, het voorkomen van incidenten en het waarborgen van de beschikbaarheid en integriteit van informatie.

36

Zaffier jaarstukken 2025

Daarnaast zet Zaffier zich actief in om de informatiebeveiliging continu te verbeteren en in te spelen op nieuwe dreigingen en risico’s. Dit gebeurt door middel van regelmatige controles, risicoanalyses en bewustwordingsprogramma’s voor medewerkers. Hierdoor waarborgt Zaffier de continuïteit en veiligheid van haar informatievoorziening binnen de organisatie. Vennootschapsbelasting Voor Zaffier is de samenwerkingsverbandvrijstelling, zoals opgenomen in artikel 8 e, lid 1, onderdeel c Wet vennootschapsbelasting 1969 van toepassing. Omzetbelasting Zaffier is ondernemer voor de omzetbelasting en vormt samen met Stichting WNK Participatie Bevordering een fiscale eenheid.

1.4.5. Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 gefaseerd in werking getreden. Deze fasering loopt door tot 2030. De Woo regelt het recht op toegang tot informatie van de overheid. Het doel van de wet is om een open en transparante overheid te bevorderen en de informatiehuishouding op orde te brengen. De Woo heeft kort gezegd drie plichten: •

Actieve openbaarmakingsplicht: overheidsorganen zijn verplicht om bepaalde informatie uit eigen beweging openbaar te maken. Zonder dat daar een specifiek verzoek voor nodig is;

•

Passieve openbaarmakingsplicht: overheidsorganen moeten informatie openbaar maken wanneer hierom wordt gevraagd door een inwoner of belanghebbende;

•

Informatiehuishoudingsplicht: overheidsorganen zijn verplicht om overheidsinformatie duurzaam toegankelijk te maken en te houden.

Actieve Woo In vier tranches worden elf Woo-categorieën gepubliceerd. Zaffier heeft aan de eerste tranche (2025) aan tijdige publicatie van die specifieke informatiecategorieën voldaan. De volgende tranche staat gepland voor 1 januari 2027. Passieve Woo In 2025 zijn door Zaffier twee Woo-verzoeken van inwoners ontvangen. Een daarvan is tijdig binnen de wettelijke termijn afgehandeld. Het andere Woo-verzoek is opgesplitst in meerdere onderdelen. Een deel van de informatie is al verstrekt aan aanvrager. Voor het andere deel is de aanvraag opgeschort in afwachting van nadere precisering van het verzoek door aanvrager. De Woo-verzoeken betreffen tot nu toe een combi met een inzageverzoek op grond van de AVG. Voor beide processen dienen er nog werkafspraken/-processen vastgesteld te worden. Hiertoe is in het vierde kwartaal van 2025 een plan van aanpak opgesteld die voor begin 2026 op de agenda van het MT staat.

37

Zaffier jaarstukken 2025

1.4.6. Verbonden partijen In het streven naar een zo sterk mogelijke verbinding tussen de instromende re-integratie kandidaten en de arbeidsmarkt aan de ene kant en aan de andere kant ter ondersteuning van een solide en verantwoorde bedrijfsvoering, het handhaven van heldere scheidslijnen en het beperken van ondernemersrisico’s in een publieke structuur is in 2009 Stichting WNK Participatie Bevordering opgericht. Stichting WNK Participatie Bevordering Stichting WNK Participatie Bevordering fungeert als werkgever voor personen die, vanwege een afstand tot de arbeidsmarkt, niet zelfstandig regulier werk kunnen vinden en daarmee ten minste het wettelijk minimumloon verdienen. Deze medewerkers hebben een arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht en worden gedetacheerd naar diverse werkgevers, waaronder Zaffier zelf. De stichting heeft een raad van toezicht bestaande uit drie leden van het dagelijks bestuur van Zaffier. Op deze manier hebben de deelnemende gemeenten direct zeggenschap en controle over het beleid en de gang van zaken binnen de stichting, mede omdat de raad van toezicht de bestuurders van de stichting benoemt, schorst en ontslaat. Het bestuur van de stichting wordt gevormd door drie managementteamleden van Zaffier. De bestuurders van deze stichting hebben over 2025 geen bezoldiging ontvangen

Stichting WNK Participatie Bevordering

38

Omvang eigen vermogen 1/1/2025

Verwachte omvang eigen vermogen 31/12/2025

Omvang vreemd vermogen 1/1/2025

Verwachte omvang vreemd vermogen 31/12/2025

Verwachte omvang financiële resultaat 2025

0

0

820.555

290.000

0

Zaffier jaarstukken 2025

2. Jaarrekening 2025 Zaffier 2.1. Balans

Balans per 31 december (bedragen x € 1.000,-) ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa • Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa • Leningen aan: - Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer

2025 1.416 1.416

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar • Vorderingen op openbare lichamen • Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar • Bijstandsdebiteuren • Overige vorderingen Liquide middelen • Kassaldi • Banksaldi Overlopende activa • Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

1.656 1.656

2.170 2.170

Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden • Grond- en hulpstoffen

2024

0 0

3.586

1.656

60 60

53 53

22.076

23.252

6.236 9.031

8.536 3.419

4.697 2.112

8.850 2.447 1.813

3 1.810

1.398 6 1.392

918 918

838 838

Totaal vlottende activa

24.867

25.541

Totaal generaal

28.453

27.197

39

Zaffier jaarstukken 2025

Balans per 31 december (bedragen x € 1.000,-) PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen • Algemene reserve • Bestemmingsreserves • Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Voorzieningen • Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer • Onderhandse lening van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

2025 3.809 624 3.269 -84

Overlopende passiva • Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume • De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van de lasten van volgende begrotingsjaren, uitgesplitst naar de bedragen die zijn ontvangen van: - Overige Nederlandse overheidslichamen • Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

2.751 288 2.100 363

2.348 2.348

1.499 1.499

0 0

Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar • Banksaldi • Overige schulden • Bijstandsdebiteuren schuldpositie gemeenten

2024

1.786 1.786

6.157

6.036

17.482 88 10.528 6.866

17.159 0 6.750 10.409

4.814

4.002

448

984

4.366 0

3.017 1

Totaal vlottende passiva

22.296

21.161

Totaal generaal

28.453

27.197

26

26

Totaalbedrag waartoe aan natuurlijke en rechtspersonen borgstellingen of garantstellingen zijn verstrekt

40

Zaffier jaarstukken 2025

2.2. Het overzicht van baten en lasten 2025 Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000) Zaffier totaal Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten Overige bijzondere baten en lasten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Loonkosten cao Aan de Slag Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Huisvestingkosten Exploitatie- en machinekosten/ onderhoudskosten Kantoorkosten Kosten vervoermiddelen Verkoopkosten Automatiseringskosten Afschrijvingskosten Algemene kosten Kantinekosten Diverse lasten Financieringskosten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Subsidie resultaat WSW Loonkosten cao WSW Rijkssubsidie WSW Totaal subsidie resultaat WSW Subsidies Uitkeringslasten en uitbetaalde loonkostensubsidie Doorbelaste uitkeringslasten en uitbetaalde loonkostensubsidie Totaal subsidie resultaat Producten Bijdrage tekort Werkbedrijf Bijdrage bovenregionale producten Overige producten Totaal producten Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

41

Realisatie 2025

Begroting 2025

11.237 100 -8.054 3.283

13.849 55 -3.371 10.533

-28.613 -5.899 -4.711 -2.204

-27.986 -7.498 -4.300 -1.913

-2.160 -1.367 -113 -200 -561 -31 -3.502 -418 -805 -203 -19 110 -50.696 -47.413

-1.184 -1.421 -189 -47 -492 -48 -2.965 -436 -901 -170 0 127 -49.423 -38.890

-19.352 21.156 1.804

-17.750 18.181 431

-103.958 103.958 0

-97.232 97.232 0

63 197 6.922 7.182

915 133 4.438 5.486

17.362

11.128

22.124 1.059 146 -1.289 -1.143 -84

21.845 0 0 0 0 0

Zaffier jaarstukken 2025

Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000,-) Re-integratie & Participatie (programmanummer 1) Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten Overige bijzondere baten en lasten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Loonkosten cao Aan de Slag Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Verkoopkosten Automatiseringskosten Algemene kosten Diverse lasten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Subsidies Uitkeringslasten en uitbetaalde loonkostensubsidie Doorbelaste uitkeringslasten en uitbetaalde loonkostensubsidie Totaal subsidie resultaat Producten Overige producten Totaal producten en specials Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

42

Realisatie 2025

Begroting 2025

97 1 -8.008 -7.910

0 0 -2.743 -2.743

-6.464 -24 -1.412 -421

-6.492 0 -485 -344

-516 -5 -40 -118 -7 -9.007 -16.917

-320 0 -37 -92 0 -7.770 -10.513

-8.757 8.757 0

-9.259 9.259 0

1.236 1.236

1.021 1.021

13.859

7.759

1.733 -89 0 0 0 -89

1.733 0 0 0 0 0

Zaffier jaarstukken 2025

Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000,-) Inkomen (programmanummer 2) Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten Overige bijzondere baten en lasten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Loonkosten cao Aan de Slag Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Kantoorkosten Kosten vervoermiddelen Verkoopkosten Automatiseringskosten Algemene kosten Financieringskosten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Subsidies Uitkeringslasten en uitbetaalde loonkostensubsidie Doorbelaste uitkeringslasten en uitbetaalde loonkostensubsidie Totaal subsidie resultaat Producten Bijdrage bovenregionale producten Overige producten Totaal producten Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

43

Realisatie 2025

Begroting 2025

3 65 -1 67

0 55 0 55

-8.868 -3 -2.592 -276

-8.747 0 -3.302 -225

-783 -3 -25 -2 -195 -107 10 -12.844 -12.777

-56 0 -20 0 -6 -110 0 -12.466 -12.411

-95.201 95.201 0

-87.973 87.973 0

197 3.299 3.496

133 3.019 3.152

0

0

9.259 -22 84 0 84 62

9.259 0 0 0 0 0

Zaffier jaarstukken 2025

Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000,-) Werkbedrijf (programmanummer 3) Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten Overige bijzondere baten en lasten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Loonkosten cao Aan de Slag Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Huisvestingkosten Exploitatie- en machinekosten/ onderhoudskosten Kantoorkosten Kosten vervoermiddelen Verkoopkosten Automatiseringskosten Afschrijvingskosten Algemene kosten Diverse lasten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Subsidie resultaat WSW Loonkosten cao WSW Rijkssubsidie WSW Totaal subsidie resultaat WSW Producten Bijdrage tekort Werkbedrijf Overige producten Totaal producten Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Doorbelasting overhead bedrijfsvoering Gerealiseerd resultaat

44

Realisatie 2025

Begroting 2025

10.746 27 -40 10.733

13.690 0 -628 13.062

-4.530 -5.493 -19 -643

-4.358 -7.236 0 -562

-21 -17 -22 -3 -472 0 -8 -49 -10 -7 -11.294 -561

-99 -1 -34 0 -413 -2 0 -75 -30 0 -12.810 252

-16.865 18.413 1.548

-16.383 16.704 321

63 1.813 1.876

915 0 915

3.285

3.369

0 6.148 0 -1.289 -1.289 -4.857 2

0 4.857 0 0 0 -4.857 0

Zaffier jaarstukken 2025

Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000,-) Beleid, Innovatie & Kwaliteit (programmanummer 4) Bedrijfsopbrengsten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Automatiseringskosten Algemene kosten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Producten Overige producten Totaal producten Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

45

Realisatie 2025

Begroting 2025

-1 -1

0 0

-2.293 -291 -70

-2.445 -143 -49

-187 -61 -156 -3.058 -3.059

-81 0 -206 -2.924 -2.924

545 545

398 398

0

0

2.526 12 0 0 0 12

2.526 0 0 0 0 0

Zaffier jaarstukken 2025

Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000,-) Bedrijfsvoering (programmanummer 5) Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten Overige bijzondere baten en lasten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Loonkosten cao Aan de Slag Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Huisvestingkosten Exploitatie- en machinekosten/ onderhoudskosten Kantoorkosten Kosten vervoermiddelen Verkoopkosten Automatiseringskosten Afschrijvingskosten Algemene kosten Kantinekosten Diverse lasten Financieringskosten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Subsidie resultaat WSW Loonkosten cao WSW Rijkssubsidie WSW Totaal subsidie resultaat WSW Producten Overige producten Totaal producten Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Doorbelasting overhead bedrijfsvoering Gerealiseerd resultaat

46

Realisatie 2025

Begroting 2025

391 -5 -3 383

159 0 0 159

-5.649 -406 -386 -408

-5.277 -262 -370 -242

-631 -1.350 -91 -194 -54 -18 -3.198 -369 -224 -203 -4 100 -13.085 -12.702

-584 -1.420 -155 -47 -52 -46 -2.922 -361 -242 -170 0 127 -12.023 -11.864

-1.255 1.435 180

-1.367 1.477 110

29 29

0 0

218

0

7.176 -5.099 62 0 62 4.857 -180

6.897 -4.857 0 0 0 4.857 0

Zaffier jaarstukken 2025

Baten en lasten 2025 (bedragen x € 1.000,-) Directie (programmanummer 6) Bedrijfsopbrengsten Overige bijzondere baten en lasten Directe productiekosten Totaal netto opbrengsten Bedrijfslasten Personeelskosten Loonkosten cao SGO Loonkosten cao Aan de Slag Inhuur personeel Overige personeelsgerelateerde kosten Overhead Inhuur dienstverlening Kosten vervoermiddelen Verkoopkosten Algemene kosten Diverse lasten Totale bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Subsidie resultaat WSW Loonkosten cao WSW Rijkssubsidie WSW Totaal subsidie resultaat WSW Programma's Totaal programma's Gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Totaal gemeentelijke bijdrage uitvoeringskosten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Realisatie 2025

Begroting 2025

12 -1 11

0 0 0

-809 27 -11 -386

-667 0 0 -491

-22 -10 -6 -190 -1 -1.408 -1.397

-44 -7 0 -221 0 -1.430 -1.430

-1.232 1.308 76

0 0 0

0

0

1.430 109 0 0 0 109

1.430 0 0 0 0 0

Zaffier heeft geen formeel begrotingswijzigingsproces doorlopen. De cijfers begroting (voor wijziging) zijn daarom gelijk aan de begroting (na wijziging) en zijn daarom niet opgenomen in bovenstaand overzicht.

47

Zaffier jaarstukken 2025

2.3. Toelichtingen 2.3.1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Verslaggevingskader De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het BBV en de verordening financieel beleid, beheer en organisatie Zaffier 2025 ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het algemeen bestuur op 11 december 2025 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie, zijn vastgesteld. Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling van de gemeenschappelijke regeling Zaffier. Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:

48

•

Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 4 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. In het normenkader zijn, naast onze, ook de relevante verordeningen van onze deelnemende gemeenten opgenomen;

•

Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en investeringskredieten onrechtmatig zijn. In de verordening financieel beleid, beheer en organisatie Zaffier 2025 is beschreven wanneer deze overschrijdingen ‘acceptabel’ zijn, namelijk: Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totale kredietbedrag dat door het algemeen bestuur beschikbaar is gesteld. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd. Overschrijdingen van lasten zijn in de regel onrechtmatig, maar kunnen, indien tijdig gemeld, als acceptabel worden aangemerkt. Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten zijn rechtmatig tenzij deze niet of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Deze afwijkingen zijn tijdig gemeld als de afwijkingen zijn opgenomen in een rapportage of bestuur informatiebrief aan het algemeen bestuur of zijn toegelicht in de jaarstukken over het betreffende boekjaar. Voor de toelichtingen van deze over- en onderschrijdingen wordt een grensbedrag van € 100.000,- op programmaniveau gehanteerd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; b.

Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage of zijn toegelicht in de jaarstukken over het desbetreffende boekjaar.

Zaffier jaarstukken 2025

-

•

Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van het algemeen bestuur, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen verordening financieel beleid, beheer en organisatie Zaffier 2025 en verordening controle financiële beheer en organisatie Zaffier 2025. Dit betekent dat: •

Deze verantwoording een grensbedrag hanteert omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 182.170.000,-. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025, wat neerkomt op een verantwoordingsgrens van € 3.643.000,-.

•

Een rapportagegrens van € 100.000,- is gehanteerd waarboven individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.

Algemene grondslagen De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het balanshoofd anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien deze vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van de jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, zijn sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en de overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor de aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten: vier jaar.

Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties of stuwmeer verlofsparen) dient er wel een verplichting te worden opgenomen. In de “Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen” wordt 0,1% van de totale begrote kosten als materiële verplichting opgenomen. Voor 2025 bedraagt dit € 170.000,-.

49

Zaffier jaarstukken 2025

Balans Vaste activa Materiële vaste activa Algemeen De materiële activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of de vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen, de overige directe kosten een redelijk deel van de indirecte kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen vinden lineair plaats en corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten. Voor investeringen die samenhangen met de aanwending van een bestemmingsreserve, vindt een onttrekking aan die reserve plaats, gelijk aan de daarbij behorende afschrijvingskosten, die als bate in het overzicht van baten en lasten wordt verantwoord. Materiële vaste activa kleiner dan € 10.000,- zijn niet geactiveerd, maar direct verantwoord als lasten in het lopende boekjaar.

Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld, heeft op het moment van buitengebruikstelling een afwaardering van de boekwaarde plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele bate in de jaarrekening verwerkt. De afschrijvingen starten vanaf het moment van ingebruikname van het vaste actief. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven, tenzij de grond deel uitmaakt van een investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut.

Afschrijvingstermijnen in jaren, een en ander conform de financiële verordening: Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen (nieuwbouw) Bedrijfsgebouwen (renovatie, restauratie) Machines, apparaten en installaties Inventarissen Vervoermiddelen Automatisering (automatiseringsapparatuur) Automatisering (mobiele telefoons)

50

In percentages 2,50 5 10 10 20 25 33,33

Aantal jaren n.v.t. 40 20 10 10 5 4 3

Zaffier jaarstukken 2025

Investeringen met economisch nut Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingslasten. Specifieke investeringsbijdragen van derden zijn op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Bij de waardering is, waar nodig, rekening gehouden met een (verwachte) duurzame waardevermindering. Financiële vaste activa Leningen aan overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is hierop een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Vlottende activa Voorraden De grondstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De gerede producten en het onderhanden werk worden gewaardeerd tegen de fabricagekostprijs (grondstoffen, uitbesteed werk etc.) of, indien lager, de verwachte marktwaarde. Daarnaast wordt er een voorziening getroffen voor het risico van incourantie. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van Zaffier.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt onderscheiden in: 1.

2.

Reserves, gespecificeerd naar: 1. Algemene reserve; 2. Bestemmingsreserve. Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.

Reserves In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het algemeen bestuur Zaffier. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het algemeen bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het de algemene reserve genoemd. 51

Zaffier jaarstukken 2025

Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van Zaffier. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie ultimo 2025 geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van: •

Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;

•

Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;

•

Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening stekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;

•

Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese- en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.

De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd. Rentetoevoegingen aan reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. Voorziening verlofsparen, bovenwettelijke verlofsaldi en compensatie meerwerk uren Voor het spaarverlof is voor de verplichting een voorziening opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. De compensatie meerwerk-uren heeft geen houdbaarheidsdatum en is derhalve ook opgenomen als voorziening. Vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Verplichting voortvloeiend uit financial leasing De waardering van de verplichting uit hoofde van de financial leasing van de vervoermiddelen vindt plaats tegen de contante waarde van de contractueel verschuldigde leasetermijnen.

52

Zaffier jaarstukken 2025

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Bovenwettelijke verlofsaldi Bovenwettelijke verlofuren en niet opgesoupeerde gekochte verlofuren uit het individueel keuze budget (IKB) zijn opgenomen als voorziening. Wet Normering Topinkomens (WNT) Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi) publieke sector heeft Zaffier zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT. Vennootschapsbelasting Overheidsondernemingen, bijvoorbeeld van gemeenten, provincies en waterschappen, zijn sinds 1 januari 2016 belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (VPB). Zaffier heeft op 2 februari 2023 bevestiging ontvangen van de belastingdienst dat zij voldoet aan de vereisten voor een samenwerkingsverbandvrijstelling. Deze vereisten dienen elk jaar opnieuw te worden getoetst om te bepalen of de vrijstelling nog steeds van kracht is. De toets over 2025 is op 30 januari 2026 uitgevoerd de uitkomst hieruit is dat Zaffier voldoet aan de vereisten voor de samenwerkingsverbandvrijstelling.

Baten en lasten Opbrengsten Onder ‘opbrengsten’ wordt verstaan de opbrengsten van de in het verslagjaar geleverde goederen en diensten, exclusief de over de opbrengsten geheven belastingen en onder aftrek van kortingen. Overzicht van baten en lasten over begrotingsjaar De financiële overzichten zijn opgesteld met inachtneming van de voorschriften BBV. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar van Zaffier is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. Zaffier heeft hier bewust voor gekozen. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar komt tegemoet aan de sturingsmechanismen van het bestuur en de verantwoordingsbehoefte van de gemeenten. Afgeleide financiële instrumenten Zaffier maakt geen gebruik van financiële derivaten en beperkt de risico’s (renterisico, kasstroomrisico en kredietrisico) door gebruik te maken van de rekening-courant en schatkistbankieren bij het Ministerie van Financiën.

53

Zaffier jaarstukken 2025

2.3.2. Toelichting op de balans per 31 december 2025 Activa Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaat uit het volgende onderdeel:

Materiële vaste activa (bedragen x € 1.000,-) Investeringen met een economisch nut Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 1.416

Boekwaarde 31-12-2024 1.656

1.416

1.656

De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Bedragen x € 1.000,Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 82 98 1.236

Boekwaarde 31-12-2024 87 120 1.449

1.416

1.656

Het hierna opgenomen overzicht geeft het verloop weer van de boekwaarde van de overige investeringen met een economisch nut:

Bedragen x € 1.000,Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal

54

Boekwaarde 01-01-2025 87 120 1.449 1.656

Investe- Desinvesteringen ringen 28 155 0 6 162 43 190 204

Terugboeking afschrijving desinvest. 146 2 43 191

AfschrijBijdragen Boekwaarde vingen van derden 31-12-2025 24 0 82 18 0 98 375 0 1.236 417 0 1.416

Zaffier jaarstukken 2025

De investeringen zijn opgenomen in onderstaande overzichten:

Bedragen x € 1.000,Werkbedrijf Overloop 2023-2024 Kantelbare stapelaar Schoonmaakmachine Tafels/stoelen (180 stoelen/18 tafels) Heffer Begroting 2025 Heftruck Wals EPT (4 stuks) Kantelbare stapelaar Brommers (24 stuks) Bedrijfsvoering Overloop 2023-2024 Draaibank, digitaal uitleesbaar Begroting 2025 Herinrichting kantoor/receptie/ontvangstruimte Verduurzaming huurpanden Zaffier Zaffier Begroting 2025 Onvoorzien Totaal

Beschikbaar gesteld krediet

Werkelijk besteed in 2025

Cumulatief besteed tot en met 2025

Onrechtmatig

18 15 100 20

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

38 10 20 20 72

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

8

0

0

0

200

0 0

0 0

0 0

200 721

190 190

190 190

0 0

Financiële vaste activa De balanswaarde in 2024 is € 0,- omdat in 2024 deze post was ondergebracht bij de vlottende activa onder rubriek Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar – Bijstandsdebiteuren. De balanswaarde alsmede de voorziening per 31 december 2024 is op 1 januari 2025 overgeheveld naar de Financiële vaste activa. Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Overige langlopende leningen: - Overige uitzettingen met een looptijd langer dan 1 jaar Totaal

Balanswaarde 31-12-2024

Boekwaarde 31-12-2025

Voorziening oninbaarheid

Balanswaarde 31-12-2025

0

3.367

1.197

2.170

0

3.367

1.197

2.170

In de boekwaarde per 31 december 2025 is rekening gehouden met een voorziening voor eventuele oninbaarheid ter hoogte van € 1.197.000,-.

55

Zaffier jaarstukken 2025

Het saldo van de financiële vaste activa bestaat uit diverse leningen met betrekking tot krediethypotheken, Tozo-krediet en leenbijstand Bbz en Participatiewet en zijn in onderstaand overzicht per gemeente gespecificeerd. Overige uitzettingen met een looptijd langer dan 1 jaar (bedragen x € 1.000,-) Gemeente Alkmaar Gemeente Bergen NH Gemeente Castricum Gemeente Dijk en Waard Gemeente Heiloo Gemeente Uitgeest Totaal vorderingen Voorziening leningen Totaal

Balanswaarde 31-12-2024 0 0 0 0 0 0 0 0

Balanswaarde 01-01-2025 1.672 366 333 847 349 51 3.618 -1.560 2.058

Op- en afboekingen 2025 387 53 121 158 20 12 751 363 1.114

Terugontvangsten 2025 410 95 130 288 52 27 1.002

Balanswaarde 31-12-2025 1.649 324 324 717 317 36 3.367 -1.197 2.170

1.002

Vlottende activa Voorraden De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën: Voorraden (bedragen x € 1.000,-) Grond- en hulpstoffen Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 60

Boekwaarde 31-12-2024 53

60

53

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd: Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in de Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Bijstandsdebiteuren Overige vorderingen Totaal

56

Balanswaarde 31-12-2024 8.536

Boekwaarde 31-12-2025 6.236

Voorziening oninbaarheid 0

Balanswaarde 31-12-2025 6.236

3.419

9.031

0

9.031

8.850 2.447 23.252

9.019 2.139 26.425

4.322 27 4.349

4.697 2.112 22.076

Zaffier jaarstukken 2025

Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen betreft de debiteurenstand per 31 december 2025 en de nog te factureren bedragen aan gemeenten en overige openbare lichamen en zijn in onderstaand overzicht gespecificeerd. Vorderingen op openbare lichamen (bedragen x € 1.000,-) Gemeente Alkmaar Gemeente Bergen NH Gemeente Castricum Gemeente Dijk en Waard Gemeente Heiloo Gemeente Uitgeest Buitengemeenten Overige openbare lichamen Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 2.499 803 637 1.485 462 320 9 21 6.236

Boekwaarde 31-12-2024 3.581 796 723 2.518 567 328 2 21 8.536

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren De drempelwaarde voor schatkistbankieren is 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000,-, voor Zaffier betekent dit een drempel van € 3.359.500,- (begrotingstotaal 2025 € 167.975.000,-). Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Op dagbasis buiten de Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1.716

1.828

1.713

1.354

3.360 1.644 0

3.360 1.532 0

3.360 1.647 0

3.360 2.006 0

Het bovenstaande overzicht geeft aan dat in 2025 het drempelbedrag in alle kwartalen niet is overschreden. De liquide middelen van Stichting WNK Participatie Bevordering zijn niet meegenomen in de berekening. Dit omdat er daar alleen middelen worden aangehouden om aan de lopende verplichtingen te voldoen. Het gemiddelde saldo over 2025 voor Stichting WNK Participatie Bevordering is € 437.365,-. Bijstandsdebiteuren Omdat Zaffier de juridische eigenaar is van de bijstandsdebiteuren moet Zaffier ook een debiteurenpositie in de balans opnemen, inclusief inschatting van de voorziening voor oninbaarheid. Tegenover de gewaardeerde debiteurenpositie is tegelijkertijd een schuld aan de desbetreffende deelnemende gemeenten opgenomen. Vorderingen op bijstandsdebiteuren (bedragen x € 1.000,-) Gemeente Alkmaar Gemeente Bergen NH Gemeente Castricum Gemeente Dijk en Waard Gemeente Heiloo Gemeente Uitgeest Totaal vorderingen Voorziening dubieuze bijstandsdebiteuren Totaal

57

Balanswaarde 31-12-2024 6.990 1.177 1.112 3.336 834 228 13.677

Balanswaarde 01-01-2025 5.319 811 777 2.490 485 177 10.059

Op- en afboekingen 2025 923 564 305 993 266 61 3.112

-4.827

-3.666

-656

8.850

6.393

2.456

Terugontvangsten 2025 1.770 468 478 1.051 283 102 4.152

Balanswaarde 31-12-2025 4.472 907 604 2.432 468 136 9.019 -4.322

4.152

4.697

Zaffier jaarstukken 2025

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Boekwaarde 31-12-2025 3 1.810

Boekwaarde 31-12-2024 6 1.392

1.813

1.398

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren

918

838

Totaal

918

838

Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Kassaldi Banksaldi Totaal

Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt worden weergegeven: Omschrijving (bedragen x € 1.000,-)

In volgend overzicht wordt de overlopende activa gespecificeerd naar nog te ontvangen en vooruit betaalde bedragen Specificatie van de nog te ontvangen bedragen: Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Btw-aangifte Belastingdienst Lage Inkomensvoordeel Belastingdienst Transitievergoedingen UWV Rente Overige vorderingen Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 167 13 37 10 1 228

Specificatie van de vooruit betaalde bedragen: Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) ICT/Licentiekosten Opleiding- en overige kosten personeel Abonnementskosten Verzekering en belastingen Huur Overige kosten Totaal

58

Boekwaarde 31-12-2025 562 36 33 17 41 1 690

Zaffier jaarstukken 2025

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) Algemene reserve Bestemmingsreserves Het gerealiseerd resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 624 3.269

Boekwaarde 31-12-2024 288 2.100

-84

363

3.809

2.751

Er is geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Het verloop van de algemene reserve en bestemmingsreserves gedurende het boekjaar is hieronder per onderdeel weergegeven:

Bedragen x € 1.000,Algemene reserve Implementatie- en exploitatiekosten gemeentepas Participatie ICT infrastructuur en werkplek Infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijf Extra gelden beschut werk Totaal

Onttrekking 0

Bestemming resultaat vorig boekjaar 336

Vermindering ter dekking van afschrijvingen 0

Boekwaarde 31-12-2025 624

0

84

0

0

116

1.220

0

62

0

0

1.158

680

686

0

27

0

1.393

0 2.388

602 1.288

0 146

0 363

0 0

602 3.893

Boekwaarde 01-01-2025 288

Toevoeging 0

200

Toelichting reserves •

De algemene reserve heeft als doel het opvangen van financiële risico’s en incidentele tegenvallers;

•

De implementatie- en exploitatiekosten gemeentepas Participatie is in 2024 gevormd ter dekking van de eenmalige implementatiekosten voor de gemeentepas. In 2025 is gebleken dat de implementatiekosten lager zijn uitgevallen, echter, is er wel een financiële uitdaging voor de exploitatiekosten van de gemeentepas. Om dit effect deels op te vangen is het bestedingsdoel in 2025 verbreed naar implementatie- en exploitatiekosten gemeentepas Participatie.

•

De ICT infrastructuur en werkplek is gevormd ter dekking van de implementatie- en vervangingskosten van de ICT-infrastructuur en werkplek.

59

Zaffier jaarstukken 2025

•

Infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijf; Vanaf 2025 tot en met 2034 is er een (impuls)budget beschikbaar om de infrastructuur van sociaal ontwikkelbedrijven te versterken. Voor de inzet van de middelen over 2025 (€ 686.337,-) is een bestedingsplan beschikbaar waarvan de uitvoering in 2026 zal worden gestart.

•

Extra gelden beschut werk; In september 2025 zijn extra middelen beschikbaar gesteld. Deze middelen zullen over 2026 en 2027 worden ingezet om de werking van loonkostensubsidie bij beschut werk te verbeteren.