1. Jaarstukken 2025 Duo+

Wat is inmiddels gerealiseerd?

Het Wet maatschappelijke ondersteuning (WMO)-voorspelmodel wordt gebruikt. Data gestuurd werken SJH is gerealiseerd en wordt gebruikt om prognoses te kunnen maken op de budgetten.

Wat moet nog gerealiseerd worden?

Het dashboard WMO is ontwikkeld en in gebruik genomen, maar moet nog verder geoptimaliseerd worden. Wij verwachten in 2026 het volledig in gebruik te gaan nemen.

4.3.1

Wat heeft het gekost?

BURGER

rekening 2024

begroot 2025

begroot na wijzigingen 2025

wijziging 2025

rekening 2025

resultaat 2025

(bedrag x € 1.000) Structurele lasten

-8.319

-7.314

-2.252

-9.566

-9.846

-280

Structurele baten

8.005

7.314

2.252

9.566

9.876

310

Toevoegingen aan reserves

-

-

-

-

-

-

Onttrekkingen aan reserves

-

-

-

-

-

-

Saldo Structureel

-314

-

-

-

29

29

Incidentele lasten

-328

-

-161

-161

-161

-

Incidentele baten

328

-

-

-

-

-

Toevoegingen aan reserves

-

-

-

-

-

-

Onttrekkingen aan reserves

-

-

161

161

161

-

Saldo Incidenteel

-

-

-

-

-

-

-314

-

-

-

29

29

Saldo

Toelichting structureel hogere lasten (-/- € 280K): De per saldo hogere lasten zijn voornamelijk ontstaan door: • Hogere lasten voor specifiek maatwerk die pas later in het jaar zijn vastgesteld (-/- € 248K). Zie tevens de baten hieronder. • Hogere lasten voor verlofsparen (-/- € 38K). Vanaf 2022 is in de CAO bepaald, dat medewerkers bovenwettelijke vakantie-uren mogen sparen, hier is in de begroting rekening meegehouden voor een bedrag van € 30K. De populariteit om van deze regeling gebruik te maken is groeiend. • Hogere lasten in verband met een hoog ziekteverzuim met langdurige ziekte en een aantal zwangerschappen (-/- € 81K). De verwachting is dat dit een mogelijke overschrijding geeft ten opzichte van de eerder beschikbaar gestelde middelen. • Lagere lasten team Data en Ondersteuning alsgevolg van niet ingevulde vacatures (€ 87K). Toelichting structureel hogere baten (€ 310K): De hogere baten zijn voornamelijk ontstaan door: • Hogere baten als gevolg van specifiek maatwerk dat pas later in het jaar beschikbaar is gesteld (€ 212K). Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 25

•

Hogere baten UWV uitkering (€ 98K) . Dit als gevolg van een hoog ziekteverzuim mede als gevolg van langdurige ziekte en zwangerschapsverlof.

Toelichting incidentele baten en lasten en reserve De incidentele lasten bestaan uit lasten voor de Brede uitvraag en de kosten voor de gedragswetenschapper. Deze kosten zijn vanuit het rekeningsresultaat 2024 overgeveld naar 2025 en daar uitgegeven.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 26

4.4

Programma Buurt

Wat hebben we bereikt en wat hebben wij ervoor gedaan? Speerpunten In de begroting 2025 zijn onderstaande subdoelen bij de speerpunten kwaliteit, kwetsbaarheid en kosten opgenomen en toegelicht aan de hand van de 3W-vragen.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 27

1

Uitvoering van de vergunningverlening, toezicht en handhaving (VTH)-taken Speerpunten

Kwaliteit, Kwetsbaarheid en Kosten

Wat willen we bereiken?

Een efficiëntere, effectievere, robuustere en kwalitatief betere uitvoering van VTH-taken

Wat willen we ervoor doen?

•

•

• • • • •

•

•

Wat is inmiddels gerealiseerd?

Er is voortgaand gewerkt aan het verbeteren van de uitvoering van de VTH-taken en de daarvoor benodigde randvoorwaarden. Er zijn een aantal ontwikkelingen te melden: •

•

•

Wat moet nog gerealiseerd worden?

Jaarstukken 2025 Duo+

Accounthouders (nog) beter in positie brengen en daarmee efficiëntere sturing geven aan de werkprocessen binnen de clusters; binnen het cluster Juristen is een half jaar lang zonder accounthouder gewerkt. Dit is nu opgelost. Bij de boa's is met ingang van 1 februari geen accounthouder meer. Er is intern naar een oplossing gekeken, maar dat heeft nog niet geresulteerd in het gewenste resultaat. Bij team vergunningen Omgevingswet is er een accounthouder. Consequente sturing op de uitvoering van de werkplannen, onder andere door middel van tijdregistratie en verantwoording in het OGON; er is goed tijd geschreven in het tijdregistratiesysteem. Er strak gestuurd op de vastgestelde verdeelsleutel verhouding 48/52% voor Ouder-Amstel en Uithoorn. Continuïteit borgen op 1-pittersfuncties; dit blijft een kwetsbaar punt, maar met name op het gebied van beleid is het gelukt om meer betrokkenheid te krijgen van een tweede medewerker, zodat de kwetsbaarheid iets minder is. Inzichtelijk maken van de doorlooptijden; er is hard gewerkt aan de implementatie van RXMission. Dit zou in 2026 volledig moeten worden gerealiseerd. Daarmee komt er ook een goed inzicht in de doorlooptijden. Beschikkingen richting niveau B1 krijgen via training van de medewerkers; de wens is dit Duo+ breder op te pakken. Management informatie en bestuursinformatie structureren; zie bovenstaande opmerking over RXMission.

Investeren in opleiding en persoonlijke ontwikkeling van medewerkers alsmede het consequent uitvoeren van de gesprekscyclus, waarbij er veel aandacht is voor de kwaliteit van de VTH producten en het niveau van dienstverlening; vanwege de omvang van het team is het team per 1 december 2025 gesplitst in twee teams. Daarmee moet meer ruimte komen voor het uitvoeren van de gesprekscyclus. Wel is in het opleidingenplan 2026 een aanzienlijk aantal opleiding en bijscholingen opgenomen voor de persoonlijke ontwikkeling van medewerkers. Het systeem RX Mission zodanig inrichten, dat het voor de medewerkers een goed werkend systeem wordt en voor het management de juiste managementinformatie produceert; de planning is dat RXMission in 2026 operationeel is. De verwachting is dat de grote omslag naar goede managementinformatie daarmee wordt grotendeels wordt gerealiseerd. Wel is de verwachting dat de doorontwikkeling van RXMission een soort groeimodel op gaat leveren qua managementinformatie. Investeren in realisatie van "de veilige publieke taak" bij VTH waarbij het stroomlijnen van informatie ten behoeve van het veilig uitvoeren van toezicht en handhaving een speerpunt is: Daar waar toezicht mogelijk risicovol was heeft overleg plaatsgevonden met OOV in het kader van ondermijning en mogelijke risico's bij het betreden van een pand.

Sinds half maart is een tijdelijk teamleider VTH ingehuurd als gevolg van het vertrek van de vorige teamleider. Sinds 1 december 2025 is team VTH gesplitst in team Handhaving en APV en Team Omgevingswet. Met ingang van 1 februari 2026 starten de twee nieuwe teamleiders voor beide teams. Er vindt regelmatig overleg plaats binnen het OGON om alle lopende zaken en verwachte ontwikkelingen door te nemen en voor zover het toekomstige ontwikkelingen betreft af te stemmen wat dit voor de benodigde fte's/capaciteit betekent in relatie tot de werkplannen. Dit is de basis voor het beter inzichtelijk maken van de managementinformatie, over de werkvoorraad en dienstverlening. Hier is voor de clusters juristen, vergunningverleners en toezichthouders een start gemaakt.

Ondanks eerdere inspanningen wordt nog steeds een aanzienlijk deel van de formatie op inhuurbasis ingevuld. Het is ondertussen gelukt het percentage echte inhuur van bijna 40% te verlagen naar 24%. Daarnaast is er nog een vijftal medewerkers (12%) die op detavast basis worden ingehuurd en die in de loop van 2026 naar verwachting in vaste dienst van Duo+ zullen treden.

Pagina 28

2

Beheer en Dagelijks Onderhoud Speerpunten

Kwaliteit en Kwetsbaarheid

Wat willen we bereiken?

Effectieve aansturing teams Dagelijks Onderhoud en Inrichting en Beheer in verband met de groei van DUO-gemeenten

Wat willen we ervoor doen?

In overleg met beide opdrachtgevers gesprekken voeren om het Domein Energie inkoop en startgesprekken om Water/bodem sturing beter te positioneren binnen de organisaties.

Wat is er inmiddels gerealiseerd?

In 2025 is de Europese aanbesteding voor het leveren van energie (gas en elektra) succesvol afgerond en is het contract op 1-1-2026 ingegaan. Daarnaast hebben we de energie volumes voor 2027 100% en voor 2028 25% gunstig kunnen fixeren. Er heeft een inventarisatie plaatsgevonden welke energiemeters slim uitgevoerd kunnen gaan worden. De uitvoering hiervan is in het vierde kwartaal 2025 gestart en zal verder in 2026 vervolg krijgen. Daarnaast is het energiemonitoring systeem met meerdere objecten uitgebreid wat de monitoring van de asset vastgoed ten goede komt. Voor wat betreft de energie contracters zijn de beschikbare portals geactualiseerd. Hierdoor zijn de communicatielijnen korter en sneller geworden. De energiebudgetten worden maandelijks gemonitord op uitputting en daar waar nodig bijgestuurd middels de bekende rapportages. Voor het Domein bodem is in samenspraak met opdrachtgevers een maatwerkopdracht opgesteld, die voorstelt om een kwartiermaker Bodem tijdelijk aan te stellen. In 2026 wordt de maatwerkopdracht vastgesteld. Deze kwartiermaker zal aanbevelingen doen waar de taken t.a.v. Bodem binnen de organisaties belegd dienen te worden. Hierover zal in de loop van 2026 worden gerapporteerd. Vanuit de organisatieinrichting is er ook nagedacht over de positionering van het cluster Geografische informatie (GEO, team I&A).

Er is gezamenlijk met het Team I&A gestart met een onderzoek naar de positionering van het cluster Geografische informatie (GEO, team I&A) in combinatie met Databeheer (team Inrichting & Beheer). De uitkomsten worden meegenomen in de gehele doorontwikkeling en is geen solitair gebeurtenis. Door omstandigheden (o.a. vertrek kwartiermaker, wisseligen binnen opdrachtgevers en onduidelijkheid van de opdracht) is de doorontwikkeling van Integraal Beheerplan Openbare Ruimte (IBOR) vertraagt. Dit proces wordt in het eerste kwartaal 2026 opnieuw opgestart. Binnen de huidige formatie van het team Inrichting & Beheer zijn er een tweetal vacatures ingevuld met vaste fte, en zijn er nog vier openstaande vacatures die door middel van inhuur ingevuld worden.

Wat moet nog gerealiseerd worden?

3

De feitelijke vaste invulling van formatie van bestaande vacatures blijft onderwerp van aandacht.

BPM vrijstelling voor ondernemers Speerpunten

Kwaliteit en Kwetsbaarheid

Wat willen we bereiken?

Afschaffing BPM vrijstelling voor ondernemers

Wat willen we ervoor doen?

Hierdoor kan er bij vervanging van bestaande voertuigen mogelijk een negatief financieel effect ontstaan in de komende jaren vanaf 2026.

Wat is er inmiddels gerealiseerd?

In 2025 heeft dit effect zich niet voorgedaan omdat de bestaande leaseauto's nog niet aan vervanging toe zijn.

Wat moet nog gerealiseerd worden?

Geen actie, faseert zichzelf uit.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 29

4.4.1

Wat heeft het gekost?

BUURT

rekening 2024

begroot 2025

begroot na wijzigingen 2025

wijziging 2025

rekening 2025

resultaat 2025

(bedrag x € 1.000) Structurele lasten

-11.286

-11.366

-781

-12.147

-12.383

-236

Structurele baten

11.779

11.366

721

12.087

12.271

184

Toevoegingen aan reserves

-

-

-

-

-

-

Onttrekkingen aan reserves

-

-

-

-

-

-

Saldo Structureel

493

-

-60

-60

-112

-52

Incidentele lasten

-

-

-255

-255

-255

-

Incidentele baten

-

-

30

30

65

35

Toevoegingen aan reserves

-130

-

-

-

-

-

Onttrekkingen aan reserves

-

-

285

285

285

-

Saldo reserves

-130

-

60

60

95

35

Saldo

363

-

-

-

-17

-17

Toelichting structureel hogere lasten (-/- €237K): De hogere lasten zijn voornamelijk veroorzaakt door: • In de tweede helft van 2025 is in samenspraak met de opdrachtgevers een externe projectleider aangesteld die de begeleiding heeft gedaan rondom afvalverwerking, en de uiteindelijke toetreding tot Cyclys NV (-/€ 92K). • Er is later in het jaar specifiek maatwerk (-/- € 87K) afgesloten voor de DUO-gemeente Ouder-Amstel (zie tevens de baten). • Er is een vaststellingovereenkomt gesloten (-/- € 18K). • Er heeft een herplaatsing plaatsgevonden binnen de afdeling Buurt hiervoor is -/- € 10K structureel nodig. Dit is afgestemd in het OGON. Met deze herplaatsing kan voorkomen worden dat de medewerker ziek blijft en langdurig ingezet kan worden. • Daarnaast is nog een onderzoek uitgevoerd binnen het team Vergunningen Toezicht en Handhaving (-/€ 30K) waarvan getracht werd deze op te vangen binnen de bestaande budgetten. Dit is afgestemd in het OGON. Toelichting structureel hogere baten (€ 103K): De hogere baten zijn voornamelijk veroorzaak door: • Hogere baten (€ 87K) als gevolg van specifiek maatwerk dat later in het jaar is afgesloten. • Hogere baten (€ 15K) als gevolg van een hogere uitkering van het UWV als gevolg van langdurige ziekte en zwangerschap. Toelichting incidentele baten en lasten Betreft hogere baten (€ 35K) als gevolg van de verkoop van een tractiemiddel.

Investeringen tractie (bedrag x € 1.000)

begroot 2025

wijziging 2025

begroot na wijzigingen 2025

rekening 2025

resultaat 2025

Aanschaf tractie

-

115

115

136

-21

Saldo

-

115

115

136

-21

Investeringen De aanschaf voor tractie is overschreden met € 21K. Tegenover deze overschrijding staat een baat vanwege de verkoop van de reeds afgeschreven tractie (€ 35K). Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 30

4.5

Onvoorzien

Onvoorzien ONVOORZIENE MIDDELEN

rekening 2024

begroot 2025

begroot na wijzigingen 2025

wijziging 2025

rekening 2025

resultaat 2025

(bedrag x € 1.000) Onvoorziene middelen

-

-1

-

-1

-

1

Saldo

-

-1

-

-1

-

1

Er is geen aanspraak gemaakt op de post onvoorzien. Bijdrage van de DUO-gemeenten Duo+ krijgt een specifieke bijdrage van de DUO-gemeenten die gekoppeld is aan de programma’s. In 2025 had Duo+ daarnaast de beschikking over algemene dekkingsmiddelen in de vorm van rentebaten over het schatkistsaldo (€ 76K).

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 31

5

Jaarverslag paragrafen

5.1

Openbaarheidsparagraaf

Algemeen De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en beoogt een meer transparante overheid. Sindsdien vervangt de Woo de voorheen geldende Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Passieve openbaarmaking In 2025 heeft Duo+ geen Woo-verzoeken ontvangen. Wel heeft Duo+ voor de DUO-gemeenten diverse verzoeken afgehandeld. Dit wordt gerapporteerd in de P&C-stukken van de betreffende DUO-gemeenten. Actieve openbaarmaking Duo+ is een uitvoeringsorganisatie en voert op basis van dienstverleningsovereenkomsten de opdrachten uit voor de DUO-gemeenten. De DUO-gemeenten communiceren hierover actief via openbare bekendmaking in hun eigen Planning & Control (P&C)-documenten en/of overige communicatiekanalen. Informatiehuishouding op orde Voor het programma Informatiehuishouding op Orde is het vanuit de bredere context noodzakelijk om de informatiehuishouding op orde te krijgen en te houden. Alle DUO-gemeenten zijn inmiddels aangehaakt bij het programma waarbij alle onderliggende projecten worden gezien als een gezamenlijke aangelegenheid. Het voorgaande is dan ook reden geweest om de aansturing van het programma en het opdrachtgeverschap te beleggen binnen Duo+ en de Rijksbijdragen voor de Wet open overheid bij de drie gemeenten over te hevelen naar Duo+.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 32

5.2

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Volgens het BBV is het samenwerkingsverband verplicht een paragraaf weerstandsvermogen in de programmabegroting en de jaarrekening op te stellen. Hier wordt de financiële positie van Duo+ beschreven en zijn enkele verplichte financiële kengetallen opgenomen. Deze paragraaf moet tenminste bevatten: • het beleid voor de weerstandscapaciteit en de risico’s; • een inventarisatie van de risico’s; • een inventarisatie van de weerstandscapaciteit. Naast deze onderwerpen moet in de paragraaf weerstandsvermogen van het jaarverslag in overeenstemming met het BBV ook de volgende verplichte kengetallen worden opgenomen: • netto schuldquote; • netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; • solvabiliteitsratio; • structurele exploitatieruimte; • grondexploitatie (niet van toepassing); • belastingcapaciteit (niet van toepassing). Momenteel zijn voor deze kengetallen geen landelijke normen vastgesteld. Als er landelijke normering komt, zal de toezichthouder zich daarbij aansluiten. 5.2.1 Beleid voor weerstandscapaciteit en risico's Het doel van het weerstandsvermogen is te bepalen of tegenvallers opgevangen kunnen worden zonder dat direct de begroting of het beleid hoeft te worden aangepast. Hiervoor is het van belang dat er een inventarisatie plaatsvindt van de risico's.

Bij het opstellen van de begroting en de jaarrekening vindt een inventarisatie van die risico’s plaats en geeft Duo+ de maatregelen aan om de risico's te beheersen. Op basis hiervan kan tweemaal per jaar de benodigde risicodekking worden bepaald, die wordt afgezet tegen de beschikbare risicodekking, de zogenaamde weerstandscapaciteit. Vooralsnog zijn hier geen middelen voor beschikbaar, dus het risico komt uiteindelijk terecht bij de DUO-gemeenten. Weerstandscapaciteit Binnen de Duo+ zijn er geen middelen en mogelijkheden beschikbaar om risico’s af te dekken. Indien deze zich voordoen dan zal een beroep gedaan worden op de eigenaarsrol die de DUO-gemeenten vervullen. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen drukt de mate uit waarin de organisatie in staat is om met de beschikbare risicodekking (weerstandscapaciteit) de benodigde risicodekking te matchen. Risico’s Het realiseren van bedrijfsdoelstellingen gaat gepaard met risico’s. Risico’s zijn mogelijke gebeurtenissen die een nadelige invloed hebben op het bereiken van de beleidsdoelstellingen. Deze dienen beheerst te worden, dat wil zeggen: geheel of gedeeltelijk voorkómen (verlagen van de kans), mitigeren of overdragen (verlagen van de impact). Risicomanagement Risicomanagement is erop gericht om op een systematische wijze de bedreiging voor de bedrijfsdoelstellingen te minimaliseren.

Risico’s kunnen via interne beheersmaatregelen, verzekeringen of voorzieningen worden afgedekt. Resterende risico’s worden voorzien van specifieke beheersmaatregelen en gekwantificeerd. 5.2.2 Inventarisatie weerstandscapaciteit en risico's Inventarisatie van de weerstandscapaciteit Er zijn geen vrij beschikbare middelen binnen de bestemmingsreserves. De weerstandscapaciteit is daarom nihil. Inventarisatie van risico's Bij het opstellen van deze jaarstukken heeft Duo+ de risico’s die in beeld zijn geactualiseerd. Op basis van onderstaande tabel worden de risico’s gekwantificeerd. Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 33

Kans

Klasse

Gemiddelde

Impact

Klasse

Gemiddelde

Categorie

(%)

(%)

Categorie

(x € 1.000)

(x € 1.000)

zeer klein

0 - 10

5

zeer klein

klein

10 - 30

20

klein

0 - 100

50

gemiddeld

30 - 50

40

gemiddeld

100 - 250

175

groot

50 - 70

60

groot

250 - 500

375

zeer groot

70 - 90

80

zeer groot

500 - 1.000

750

enorm

>90

enorm

> 1.000

1.500

Van ieder risico is de kans en de impact (in euro's) geschat. Is de kans bijvoorbeeld groot en de impact zeer groot, dan is de risicoscore 60% van € 750K, ofwel € 450K. De nu in beeld zijnde risico’s zijn in onderstaande tabel opgenomen. Nr. Risico/Gebeurtenis

Kans

Impact

Beheersmaatregel

Risicoscore (x € 1.000)

1

Drie gemeentebesturen kunnen in de toekomst verschillende inzichten of belangen hebben die de Duo+ organisatie kunnen beïnvloeden

gemiddeld

zeer groot

De kans wordt gezien als gemiddeld. Als het risico zich voordoet is de impact zeer groot.

300

2

Extra inhuur kan noodzakelijk zijn in verband met moeilijk vervulbare vacatures.

zeer groot

groot

Gerichte (advertentie)aanpak. Er zijn inmiddels diverse acties ondernomen zoals een eigen Werken bij website en het beschikbaar stellen van middelen voor recruitment.

300

3

Op grond van ervaringscijfers kan er redelijkerwijs van uit gegaan worden dat Duo+ als risicodrager gemiddeld drie WWbesluiten/VSO-Besluiten per jaar neemt. Echter, de omvang van de besluiten hangt af van de verwachte uitstroom en verschilt per dossier.

gemiddeld

groot

Wanneer dit zich voordoet, zal per geval bekeken worden wat de kosten zijn en zal er een voorziening gevormd worden. Vanuit de ervaringscijfers van de afgelopen jaren is een inschatting gemaakt van het risico.

150

4

Toekomstige ontwikkelingen kunnen het nodig maken om nieuwe investeringen te doen, die nog niet in de begroting zijn opgenomen.

gemiddeld

gemiddeld Indien het noodzakelijk is om innovaties door te voeren zullen afzonderlijke voorstellen gedaan worden.

pm

5

Gezien de leeftijdsopbouw van Duo+ neemt het risico toe dat niet iedereen tot aan zijn pensioen volledig instaat is om het werk uit te kunnen blijven voeren. Vanuit goed werkgeverschap zal het dan ook onvermijdelijk zijn om via maatwerk een generatieregeling toe te passen indien zich dit voordoet.

groot

gemiddeld Begeleiding en mogelijke inzetbaarheid op andere functies DUO-organisatiebreed. Er zijn criteria van toepassing waaronder advies bedrijfsarts, belang organisatie, persoonlijk belang.

105

6

Het zogenaamde ravijnjaar is nog niet voorbij, maar de acute klap lijkt te zijn verplaatst of verzacht. Het oorspronkelijke 'ravijnjaar' 2026 is door de Voorjaarsnota 2025 deels gedempt, waardoor het risico is verschoven naar 2028.

groot

gemiddeld In Duo+ heeft een onderzoek plaats gevonden naar beweegbare budgetten binnen de Duo+ begroting. De uitkomsten hiervan worden gedeeld met de DUOgemeenten in het 1e halfjaar van 2026.

pm

7

De DUO-gemeente Ouder-Amstel verdubbelt vrijwel in aantal inwoners als gevolg van areaaluitbreiding in de komende 10 tot 15 jaar. De groei van dienstverlening leidt ook tot een toename van het aantal medewerkers en daarmee tot grotere teams. De gevolgen van deze ontwikkeling zijn nu nog niet financieel te onderbouwen, maar zullen geleidelijk gaan optreden.

Jaarstukken 2025 Duo+

groot

Het is essentieel dat Duo+ actief kan deelnemen aan relevante overleggen en geïnformeerd wordt over de voortgang. Deze groei zal de komende jaren worden voorbereid. De effecten van deze gemiddeld groei worden in de loop van 2026 concreter waardoor ook de impact op de dienstverlening en de begroting van Duo+ duidelijk wordt. De effecten zullen optreden in de loop van 2027 en verder.

pm

Pagina 34

Nr. Risico/Gebeurtenis 8

9

Binnen de gemeente Ouder-Amstel wordt naar verwachting in 2026 extra opvang geboden voor statushouders. Dit heeft effect op de benodigde dienstverlening die hiervoor benodigd is vanuit Duo+. Denk hierbij aan inzet van medewerkers binnen het sociaal domein. De ontwikkelingen zijn nog in beweging, waardoor er nog geen volledig beeld is over het effect hiervan op de benodigde dienstverlening vanuit Duo+. Bij het aantreden van de nieuwe directeur bij Duo+ is een interne analyse opgesteld. Op basis hiervan is geïdentificeerd wat er goed gaat en waar de basis verder op orde gebracht kan worden. Belangrijke aandachtspunten hier zijn verbetering van het werkgeverschap naar de Duo+ collega's en verbeteren van de dienstverlening aan opdracht-gevers en inwoners.

Kans

groot

n.v.t.

Impact

Risicoscore (x € 1.000)

Beheersmaatregel

Niet alle gegevens zijn al bekend waardoor een financiële risicobepaling nog niet mogelijk is. Het is daarom essentieel dat Duo+ continu geïnformeerd wordt over deze ontwikkelingen. Zo kan de gemiddeld uitvoeringsorganisatie tijdig anticiperen en haar dienstverlening afstemmen op deze toekomstige situatie.

Er is een plan voor de doorontwikkeling opgesteld en vastgesteld door het bestuur van Duo+. Uitvoering van dit plan moet ertoe leiden dat de geconstateerde gemiddeld verbeterpunten worden gerealiseerd.

Totale risicoscore

pm

pm

855

De belangrijkste risico's leveren een risicoscore van ongeveer € 855K. Duo+ heeft geen weerstandsvermogen dus als deze risico’s zich voordoen, wordt een beroep gedaan op de DUO-gemeenten. De gemeenten dienen binnen de eigen begroting rekening te houden met deze risico’s. 5.2.3 Ratio's en kengetallen De paragraaf weerstandvermogen en risicobeheersing bevat vijf financiële kengetallen. Van deze vijf financiële kengetallen zijn alleen de netto schuldquote, de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, de solvabiliteitsratio en de structurele exploitatieruimte van toepassing op Duo+. Landelijke norm Minste risico

Gemiddeld risico

Meeste risico

Rekening 2024

Begroting 2025 primitief

Rekening 2025

Netto Schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

< 90%

90% - 130%

> 130%

-2%

pm

3%

Solvabiliteitsratio

> 50%

20% - 50%

< 20%

24%

pm

-5%

Grondexploitatie

< 20%

20% - 35%

> 35%

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

> 0,6%

0% - 0,6%

0%

2%

pm

-1%

Belastingcapaciteit

< 95%

95% - 105%

> 105%

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Kengetallen

Netto Schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuld gecorrigeerd voor alle verstrekte leningenweerspiegelt het niveau van de schuldenlast van Duo+ ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Er is voor gekozen om de netto schuldquote niet separaat te vermelden, omdat deze gelijk is aan bovengenoemde. Er is immers geen sprake van verstrekte leningen binnen Duo+. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin Duo+ in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 BBV uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. Door het negatieve rekeningsresultaat is deze negatief. Structurele exploitatieruimte De indicator ‘structurele exploitatieruimte’ geeft aan hoe de structurele vrije ruimte (structurele baten min structurele lasten) zich verhoudt tot de totale baten. Dit laat zien in hoeverre Duo+ in staat is om structurele tegenvallers op te vangen. Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 35

Onderlinge samenhang kengetallen De solvabiliteitsratio is -5% wat betekent dat Duo+ geen buffer heeft met betrekking tot mogelijke risico's. De structurele exploitatieruimte van -1% biedt daarnaast geen ruimte om mogelijke nadelige effecten binnen de begroting op te vangen. Dit is inherent aan de manier waarop de gemeenschappelijke regeling is vormgegeven.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 36

5.3

Paragraaf Financiering

Algemeen In de financieringsparagraaf legt Duo+ de verwachtingen en het beleid voor de financieringsrisico's vast. Uitgangspunt voor het treasurybeleid van Duo+ is een actief treasurybeheer waarbij, met het oog op de publieke taak en het beheersen van mogelijke risico’s, binnen een kader van terughoudendheid en zorgvuldigheid, wordt gestreefd naar een optimaal resultaat bij het aantrekken van vreemd vermogen en het uitzetten van liquide middelen. Duo+ is verplicht om een overschot aan liquide middelen (groter dan € 1.000.000) uit te zetten bij het Rijk door middel van schatkistbankieren. Liquiditeitsprognose De kosten van Duo+ worden door de deelnemende gemeenten gedragen. Afspraken over de bevoorschotting voor het lopende jaar zijn erop gericht om de kortlopende liquiditeitsbehoefte af te dekken en liquiditeitsoverschotten zoveel mogelijk te voorkomen. Door het matchen van de inkomende en uitgaande geldstromen is de financieringsbehoefte in 2025 gedekt en zijn er geen rentekosten gemaakt. Doordat Duo+ alleen investeringen doet in relatie tot automatisering, die via een ideaalcomplex verlopen is er ook geen behoefte aan langlopende financiering. Administratieve organisatie en interne controle Duo+ trekt als organisatie geen leningen aan. Daarnaast zijn de bijdragen van de DUO-gemeenten afgestemd op de werkelijke uitgaven.

Binnen de werkzaamheden van het team Financiën is voldoende functiescheiding aangebracht een afzonderlijk treasurystatuut is gezien het voorgaande daarom niet noodzakelijk. Risicobeheer & kasgeldlimiet Duo+ leent geen financiële middelen. Vanuit de verslaggevingsregels is echter verplicht om onderstaande tabellen op te nemen om aan te tonen dat aan de gestelde normen is voldaan. Model B Variabelen renterisiconorm (bedrag x € 1.000)

2025

1

Renteherzieningen

-

2

Betaalde aflossingen vaste schuld

-

3

Renterisico op vaste schuld (1+2)

-

4a

Begrotingstotaal

4b

Bij ministeriële regeling vastgesteld percentage

20%

4

Renterisiconorm

8.232

5a

Ruimte onder renterisiconorm (4-3)

8.232

Jaarstukken 2025 Duo+

41.162

Pagina 37

Kasgeldlimiet (bedrag x € 1.000) Periode

1e kwartaal

2e kwartaal

3e kwartaal

4e kwartaal

Begrotingstotaal 2025

41.162

41.162

41.162

41.162

- in procenten van de grondslag

8,20%

8,20%

8,20%

8,20%

- in bedrag

3.375

3.375

3.375

3.375

Opgenomen gelden < 1 jaar

-

-

-

-

Schuld in rekening-courant

-

-

-

-

Gestorte gelden door derden < 1 jaar

-

-

-

-

Totale omvang van de vlottende schuld

-

-

-

-

-

-

-

-

241

241

241

241

1. Toegestane kasgeldlimiet

2. Omvang vlottende korte schuld

3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar

2.423

2.073

3.929

942

Totale omvang van de vlottende middelen

2.664

2.314

4.170

1.183

Totaal netto vlottende schuld (2-3)

-2.664

-2.314

-4.170

-1.183

Toegestane kasgeldlimiet (1)

3.375

3.375

3.375

3.375

Ruimte (+) / Overschrijding (-) = (1-4)

6.039

5.689

7.545

4.558

4. Toets kasgeldlimiet

Externe ontwikkelingen Doordat er geen externe financiering nodig is, zijn externe ontwikkelingen niet van toepassing geweest op de financiering en de rentekosten van Duo+. Wel is door de stijging van de rente een renteopbrengst ontstaan, deze is opgenomen onder de algemene dekkingsmiddelen.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 38

5.4

Paragraaf Bedrijfsvoering

De paragraaf Bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens rond de bedrijfsvoering van Duo+. Omdat in het Programma Bedrijfsvoering al veel is opgenomen over de ontwikkelingen in de Bedrijfsvoering is de paragraaf beperkt. 5.4.1 Algemeen 5.4.1.1 Opleidingsplan Het budget voor het opleidingsplan is in 2025 volledig uitgegeven en zelfs overschreden. Dit was al gemeld bij het bestuur in relatie tot management development traject van het management van Duo+ en ook vermeld in de 2e voortgangsrapportage Duo+ 2025. 5.4.1.2 Accountantscontroles In de aanloop naar de controle op de jaarrekening controle 2025 heeft de accountant in oktober 2025 een interim controle gehouden. Deze controle is mede dankzij de goede voorbereidingen binnen Duo+ snel en soepel verlopen en geeft vertrouwen dat ook de uiteindelijke jaarrekening controle, even als voorgaande jaren, snel en efficiënt afgerond kan worden. Daarbij zal vanzelfsprekend rekening gehouden worden met de aanbevelingen die in de managementletter door de accountant gegeven zijn. De accountant gebruikt, evenals voorgaand jaar, voor het overgrote deel de (interne) controles die door de VIC zijn uitgevoerd. Ook worden bij Duo+ jaarlijks de frauderisico's in beeld gebracht en vastgesteld door het bestuur van Duo+ en zijn er beheersmaatregelen opgenomen.

5.4.1.3 Overgaan naar nieuw HRM-systeem In 2025 is gebleken dat de migratie van het bestaande systeem door geconstateerde onvolkomenheden voorlopig uitgesteld en later stopgezet werd. Hierdoor ontstond de noodzaak om versneld een andere aanbieder van een HRM-systeem te vinden. Dit is gelukt en vervolgens is in een enorm tempo de implementatie gestart. Dit omdat 1 januari 2026 een fatale deadline was. Door heel veel inzet is het gelukt om deze deadline te halen. Dit betekent niet dat het nieuwe systeem al volledig gereed is maar wel dat de salarissen betaald konden worden en een aantal belangrijke workflows zijn ingericht. De verdere inrichting van het HRM-systeem zal in de eerste helft van 2026 plaatsvinden. 5.4.2 Stuurinformatie 5.4.2.1 Dashboard Binnen de DUO-organisaties is een dashboard beschikbaar voor “geld” en “mens,”. Via het onderdeel geld kan stuurinformatie opgevraagd worden t.a.v. de uitputting van de budgetten alsmede de kredieten, de omloop van de facturen en de openstaande posten van de debiteuren. Via “mens” kan informatie opgevraagd worden over onder meer de formatie en bezetting, het ziekteverzuim en de leeftijdsopbouw van de organisatie. Inmiddels zijn in het Dashboard onderdeel "Werk" de openstaande en afgehandelde zaken opgenomen.

5.4.2.2 Veiligheidsincidenten en datalekken In 2025 zijn er voor de DUO-organisatie gezamenlijk 46 zogenoemde veiligheidsincidenten geregistreerd. Dit is een kleine toename ten opzichte van 2024. Toen waren dit er 44. Als in nader onderzoek van het veiligheidsincident geconstateerd wordt dat er persoonsgegevens mee gemoeid zijn en deze persoonsgegevens; (onterecht) niet meer beschikbaar zijn, niet correct zijn/onterecht verandert zijn of een breuk hebben gehad op de vertrouwelijkheid. Dan is het naast een veiligheidsincident tevens een datalek geworden. Ook worden betrokkenen geïnformeerd en volgt er een terugkoppeling aan de directie(s). Binnen de DUO-organisaties worden medewerkers gestimuleerd alert te zijn op vreemde zaken en altijd zaken bespreekbaar te maken zodat herhaling van fouten zoveel mogelijk kan worden voorkomen. In 2025 zijn er voor Duo+ twaalf datalekken geweest, waarvan er zes zijn gemeld bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). De gemeente Diemen kent acht registraties, waarvan er één ook betrekking had op Duo+ en waarbij vijf datalekken zijn gemeld bij de AP. De gemeente Ouder-Amstel kent vijf registraties, waarvan er vier ook betrekking hadden op Duo+. Drie datalekken zijn gemeld bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Tenslotte zijn er voor de gemeente Uithoorn tien registraties geweest waarvan er negen ook betrekking hadden op Duo+. Zes daarvan zijn gemeld bij de AP.

De meldingen die bij het AP zijn gedaan hebben geen verdere gevolgen gehad voor Duo+, de DUO-gemeenten of de betrokkenen.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 39

5.4.2.3 Facturen Duo+ zet in op het binnen 30 dagen afhandelen van de facturen. In 2025 is de gemiddelde doorlooptijd (dgn.) voor het afhandelen van inkoopfacturen 18 dagen per maand geweest. In 2024 was dit 19 dagen. In 2025 zijn we gestart met het implementeren van e-facturatie voor inhuur die gekoppeld zijn aan de verplichtingennummers. In de beginfase zijn facturen daardoor minder snel betaald. Daarnaast hebben facturen soms een langere vanwege verkeerde factuurgegevens en discussies over het factuurbedrag waardoor deze niet binnen de afdelingstermijn zijn afgehandeld. 5.4.2.4 Generatiepactregeling De generatiepactregeling heeft zich in 2025 één keer voorgedaan. Net als in 2024 is dit bij een medewerker binnen het team van het Dagelijks Onderhoud geweest. Het betreft een medewerker in de buitendienst, die onder begeleiding van de bedrijfsarts staat en waarbij er geen andere mogelijkheden zijn om de werkzaamheden volledig te blijven uitvoeren. 5.4.2.5 Ziekteverzuim Het ziekteverzuim percentage heeft het hele jaar boven de norm van 5% gezeten. De oorzaak van deze uitval is heel uiteenlopend van aard. Net als in in 2024 blijkt dat er met name in de hogere leeftijdscategorie vaker sprake is van ziekte. Dit heeft de aandacht van het management mede in relatie tot het eerder genoemde generatiepact regeling. Vanuit de doorontwikkeling wordt hier aandacht aanbesteed middels o.a.

strategische personeelsplanning. Het jaargemiddelde over 2025 is uitgekomen op 6,8% ten opzichte van.o.v. 5,9% in 2024. Een aantal langdurige zieken zijn de oorzaken van dit percentage. Daarnaast is de uitval van teamleiders binnen Duo+ hoog geweest. Inmiddels is dit voor het overgrote deel weer opgelost (bijna alle teamleidersfuncties weer bezet met vast personeel). Het ziekteverzuim budget zoals vermeld in de 2e voortgangsrapportage Duo+ 2025 is daarom net als in eerdere jaren gedurende 2025 fors overschreden. 5.4.3 Bedrijfsvoeringstaken per team 5.4.3.1 Staf Inkoop In 2024 zijn er vijf mogelijke scenario’s uitgewerkt voor de inkooporganisatie in DUO-verband. In 2025 is gebleken dat de twee gewenste voorkeursscenario’s, eigen inkopers met flexibele schil van externe bureaus of eigen inkopers met flexibele schil van externe bureaus én Stichting RIJK, niet haalbaar waren. Er is besloten om de huidige inrichting met één eigen inkoop coördinator in Duo+ en de ondersteuning/samenwerking met Stichting Rijk voor de komende jaren te continueren. Afgesproken is dat Duo+ een onderzoek uitvoert naar de inrichting van een eigen inkooporganisatie. Uitvoering en actualisatie van het informatieveiligheidsbeleid Voor overheidsorganisaties geldt specifiek dat zij momenteel al moeten voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO).

De nieuwe wetgeving (NIS2) stelt dat gemeenten vanuit een procesmethodiek wettelijke verplicht worden continue te werken aan het inzichtelijk maken van risico’s op beveiligingsgebied. Doordat het kabinet heeft besloten dat de NIS2 van toepassing is voor de hele gemeentelijke organisatie, betekent dit er in 2025 ingezet is op een verdere verbreding om de verdere verbreding moet komen om de Informatieveiligheid in de gehele DUO-organisaties verder uit te rollen en te intensiveren. De BIA‑onderzoeken zijn afgerond, het vervolg traject wordt nader besproken. Om te komen tot een volledig werkend Information Security Management System (ISMS) moet de scope formeel worden vastgesteld, moeten de beleidskaders en processen worden geactualiseerd en moeten de risicobeoordelingen, PDCA‑cyclus en operationele uitvoering Organisatiebreed verder worden ingericht en geborgd. Verbijzonderde Interne Controle (VIC) De Verbijzonderde Interne Controle (VIC) is onderdeel van de organisatie Duo+. In het tweede kwartaal van 2025 heeft de jaarrekeningcontrole 2024 plaatsgevonden door de externe accountant. De VIC heeft voor zowel de eigen organisatie als ten behoeve van de accountant de interne controles uitgevoerd. De resultaten hiervan zijn ook gebruikt voor de Rechtmatigsverantwoording in de jaarrekening. Dit is tijdig aangeleverd en de kwaliteit hiervan was goed.

Daarna heeft de VIC zich in 2025 vooral toegelegd op de taken zoals die vanuit de gemeente in het vastgestelde interne controleplan 2025 zijn opgenomen. Het gaat hierbij voornamelijk om het uitvoeren van de interne controles. De uitkomsten hiervan worden in de eigen organisatie besproken en gedeeld met de

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 40

accountant. Dit dient ook ter onderbouwing van de Rechtmatigheidsverantwoording. Er is nog geen verdere invulling geven aan het verder in de lijn brengen van de interne controles. 5.4.3.2 Personeel & Organisatie (P&O) Beleidsstukken Team P&O heeft dit jaar een aantal grote stappen gezet. De DUO-organisaties werken vanuit het principe van gemeenschappelijk werkgeverschap en die zijn door P&O in 2025 uitgewerkt langs drie kapstokken: duurzame inzetbaarheid, integriteit en arbeidsmarkt. Hiermee heeft P&O de basis gelegd voor een DUO+-breed geharmoniseerd beleid. Vanuit deze basis zijn diverse beleidsstukken geschreven en vastgesteld zoals duurzame inzetbaarheid, arbo en vitaliteit. Tevens zijn ook de, eerste, stappen gezet voor beleid ten aanzien van opleidingen, Veilige Publieke Taak en VOG. Naast het geharmoniseerde beleid is er een overstap gemaakt naar een nieuw personeelssysteem. Nieuw HRM-systeem In 2025 is gebleken dat de migratie van het bestaande systeem door geconstateerde onvolkomenheden voorlopig uitgesteld en later stopgezet werd. Er zijn in de tussentijd andere HRM applicaties beoordeeld. Nadat de onvolkomenen niet opgelost werden en de leverancier aangaf het systeem niet langer te ondersteunen is het besluit genomen om over te stappen naar een ander systeem.

De verwachting is dat hiermee een kwalitatieve slag gemaakt kan worden met betrekking tot efficiency maar ook een betere sturing door een personeelsbegroting en het opnemen van inhuur binnen de rapportages. In 2026 zal dit systeem verder doorontwikkeld worden. Recruitment Het team P&O is in 2025 uitgebreid met een junior recruiter. Deze functie ondersteunt en adviseert in het werving en selectieproces. Arbodienst De overeenkomst met de Arbodienst voor de DUO-organisaties eindigde op 1 juli 2025. Volgens de wet moet er een nieuw contract komen via een aanbesteding. Het uitschrijven van een meervoudig onderhandse aanbesteding via Stichting Rijk voor de Arbodienstverlening voor de DUO-organisaties voor de jaren 2025 tot en met 2028 heeft plaatsgevonden en de nieuwe leverancier is tijdig gestart. 5.4.3.3 Financiën Single information, Single audit (SiSa) De rijksoverheid verstrekt steeds vaker middelen via specifieke uitkeringen met zwaardere verantwoordingseisen. Om aan deze eisen te voldoen is hier een specifiek aandacht aan besteed. Hierdoor is het mogelijk om de coördinatie van deze specifieke uitkeringen te organiseren en tevens de eerste toets voor de accountantscontrole te organiseren. Horizontaal toezicht Inmiddels valt de DUO-gemeente Dimen onder het horitonztaal toezicht van de belastingdienst.

In 2025 is er ingezet om de overige DUO-gemeenten Uithoorn en Ouder-amstel tevens onder het horizotaal toezicht te plaatsen. Eind 2025 was dit in de afrondende fase en de verwachting is dat dit in 2026 afgerond wordt. Nieuw HRM-systeem De salarisadministratie die onder het team Financiën valt heeft in 2025 de enorme taak gehad om na een mislukte overgang naar een nieuw HRM-systeem een volgende overgang te realiseren. Door deze enorme inspanning is het gelukt om in vier maanden tijd de salarissen tijdig en nagenoeg zonder fouten uit te betalen in januari 2026. Verdere digitalisering Voorbereidingen zijn getroffen om de verwerking van facturen verder te digitaliseren door middel van Artificial Intelligence (AI), in 2026 en zal dit verder zijn beslag krijgen. 5.4.3.4 Juridische Zaken (JZ) De taken zijn uitgevoerd waarbij te melden is dat er een duidelijke toename te zien is in de vraag naar juridische ondersteuning bij bestuurlijke vraagstukken. Steeds vaker wordt team JZ benaderd voor bestuurlijke adviezen, bijvoorbeeld rondom complexe besluitvorming, positionering bij gevoelige dossiers, of juridische duiding in het Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 41

bestuurlijke samenspel. Tegelijkertijd is het team nog in ontwikkeling als het gaat om deze vorm van advisering. Bestuurlijke advisering vraagt om een andere benadering dan reguliere juridische advisering. Om te voorkomen dat het team overvraagd raakt, is het belangrijk om de komende tijd samen met de organisatie heldere kaders te stellen: welke vragen horen bij juridische zaken? Het team wil deze rol graag goed oppakken, maar zoekt hierin nog naar een werkbare balans tussen capaciteit, expertise en verwachtingen. 5.4.3.5 Informatisering en Automatisering Harmonisatie In 2025 is vol ingezet op de verdere harmonisatie van het applicatielandschap waardoor er in totaal minder applicaties zijn. Funtioneel Beheer Bij functioneel applicatiebeheer zijn er diverse wisselingen geweest waardoor er nog geen volledige evaluatie heeft plaatsgevonden over de inrichting van functioneel beheer. Vervanging van hardware De vervanging van hardware en implementatie van software heeft plaatsgevonden volgens het informatiebeleidsplan 2023-2026. Verbeteren digitale vaardigheden De inzet op het verbeteren van digitale vaardigheden is een continue proces en door de DUO-academie krijgt dit bredere aandacht. Overige ontwikkelingen Naast de de dienstveleningsovereenkomst is ingezet op: • • • •

Continue doorontwikkeling m.b.t. de veiligheid en betrouwbaarheid van onze technische (telefonie-, computer-, systeem- en netwerk)apparatuur, ook in het licht van betreffende wet- en regelgeving. Ingrijpend project rondom de invoering van een nieuw telefoniesysteem (van Skype naar Microsoft Teams) met diverse bijbehorende KCC-programmatuur. Uitgebreide marktverkenning m.b.t. zogeheten 'zaaksystemen' voor eventuele vervanging van ons huidige centrale dossier- en archiefsysteem (Rx.Enterprise van leverancier Roxit), resulterend in contractverlenging en diverse afspraken voor productverbetering. Voorbereiding van organisatiewijzigingen in verschillende ICT-systemen. Dat lijkt weliswaar eenvoudig maar brengt "achter de schermen" nog behoorlijk wat werk met zich mee.

5.4.3.6 Interne dienstverlening Binnen de interne dienstverlening wordt, binnen budget en met aandacht voor duurzaamheid, hybride werken en regelgeving, uitvoering gegeven aan de dienstverlening vanuit de clusters Servicedesk, Facilitair en Postintake en Archief (PIA). Inkoop Op het gebied van inkoop is geconstateerd dat meerdere trajecten aanbesteding plichtig zijn. Ter verbetering van transparantie en doelmatigheid zijn aanbestedingen voorbereid en gestart, waaronder warme dranken, consumptieve diensten (catering, banqueting en vergaderservice), beveiliging, bedrijfshulpverlening, schoonmaak en totaal inrichting. Bedrijfshulpverlening (BHV) De BHV-organisatie is tijdelijk kwetsbaar door personele uitval. Er wordt ingezet op het opleiden van meerdere hoofden BHV en op het professionaliseren van de BHV-structuur. Ontwikkeling toegangscontrole systeem Er wordt toegewerkt naar de vervanging van het toegangscontrolesysteem door een cloudoplossing, waarmee stabiliteit en toekomstbestendigheid worden vergroot.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 42

Opvolging aanbevelingen van de accountant Processen Aanbeveling: De procesbeschrijvingen van de aanbestedingen zijn in 2021 opgesteld en zijn sindsdien niet geactualiseerd. De beschrijvingen bevatten in hoofdlijnen de processtappen, de onderscheiden risico's en beheersmaatregelen. De risico's sluiten echter niet aan op de risico's in het werkprogramma voor de interne controle en de beschrijving van de beheersmaatregelen kan concreter volgens de 6W-systematiek worden uitgewerkt. Opvolging: Duo+ heeft een aantal procesbeschrijvingen aangepast. In de management letter 2025 wordt daarover het volgende gezegd door de accountant: ''Wij zien verbetering, maar de key-controls kunnen concreter worden uitgewerkt langs de ‘6-W vragen en de primaire functiescheidingen kunnen duidelijker worden beschreven. Wij adviseren om de procesbeschrijvingen aan te passen en vast te laten stellen door uw management''. Deze opmerkingen moeten verder opgepakt worden in 2026. IT-omgeving Aanbeveling: Bij uitstroom van medewerkers worden autorisaties niet altijd (tijdig) ingetrokken. Wij adviseerden het uitdiensttredingsproces zo aan te passen dat autorisaties direct bij uitdiensttreding worden ingetrokken. Opvolging: Inmiddels is vastgesteld dat de uitdiensttreding door I&A op een juiste manier wordt verwerkt. De uitdaging blijft dat bij alle DUO-organisaties leidinggevenden medewerkers op tijd uit dienst melden.

Met het nieuwe HRM systeem moet dit mogelijk ondervangen kunnen worden. Dat zal in een later stadium nader worden onderzicht. Misbruik & Oneigenlijk Gebruik De nota misbruik & Oneigenlijk gebruik is opgesteld besproken en beoordeeld door accountant van Duo+ en inmiddels vastgesteld door het bestuur van Duo+. De VIC voert een controle uit op de toetspunten vanuit dit beleid. Ideaalcomplex Er is een actieve vervangingsplanning volgens de principes van het ideaalcomplex. Op basis van de betreffende aangeleverde cijfers en de vervangingsinvesteringen is de conclusie dat het ideaalcomplex van € 500K (exclusief latere uitbreidingen) per jaar voldoende is om de meerjarige vervangingen te realiseren. De wisselingen van kapitaallasten in de jaren moeten dan geëgaliseerd worden via de reserve, zoals destijds ook voorgenomen. Hierbij zijn echter niet de implementatiekosten van eventueel te vervangen applicaties begrepen. We maken inmiddels gebruik van een Europees aanbestede raamovereenkomst met een zogeheten softwarebroker. Hiermee wordt voorkomen dat de belangrijke applicaties om de zoveel jaar aanbesteed moeten worden. Er hoeft dan alleen in geval van een specifieke wens tot wisseling van software aanbesteed te worden. Als dat het geval is, zal dit meegenomen moeten worden bij de kadernota. Beleidsindicatoren Duo+ heeft geen inwoners, deze zijn dan ook niet opgenomen.

Onderstaand de (verplichte) beleidsindicatoren: Beleidsindicatoren (bedrag x € 1.000)

Omschrijving beleidsindicatoren

Formatie

Fte per 1.000 inwoners

n.v.t.

Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

n.v.t.

Apparaatskosten

Kosten per inwoner

n.v.t.

Salariskosten

Totale loonsom

28.038

Externe inhuur

Totale kosten inhuur externen

11.106

% Externe inhuur

Kosten als % van de totale loonsom + totale kosten inhuur externen

Kosten

Totale kosten

46.679

Totale overhead

24.444

% Overhead Jaarstukken 2025 Duo+

% overhead van de totale kosten

2025

28%

52% Pagina 43

5.4.4 Rechtmatigheid Bevinding Er wordt regelmatig afgeweken van de grensbedragen uit de proportionaliteitsgids bij onderhandse aanbesteding. Onderstaand de belangrijkste bevindingen met betrekking tot de rechtmatigheid. In de jaarrekening paragraaf 6.1 is een volledig overzicht cijfermatig overzicht opgenomen. Omschrijving bevinding

Beheersmaatregel

Begrotingsrechtmatigheid Totale overschrijding op begrotingsniveau (€ 553K)

Ondanks de verklaringen die per programma zijn opgenomen en deels voortkomen uit zaken zoals vaststellingsovereenkomsten en verlofsparen wordt de regievoering op financial control verder uitgebreid. Dit gebeurt onder andere door budgethoudersgesprekken anders te gaan voeren. Belangrijke aspecten zijn: •

•

Investeringen (€ 22K)

Verplichtingenadministratie voor inhuur inclusief tijdige actualisatie. Daarbij wordt ook getoest of de inhuur vanuit de financiële administratie in lijn zijn met de overzichten vanuit de inhuurbroker. Het is goed om eerst naar de eigen budgetten te kijken om extra taken op te vangen. Hierbij dient echter wel een financieel advies vanuit het team Financiën te worden gegeven. Deze lasten dienen ook gemonitord te worden over tijd in relatie tot het totale budget en ontwikkelingen hierin.

De totale omvang van de investeringen was in 2025 € 747K. De werkelijke uitgaven € 490K, waaronder ook de overschrijding. Het totaal van de lasten blijft dan ook ruimschoots binnen de raming voor de totale investeringen. In de begroting zal voortaan op het totaal gestuurd worden en niet op de afzonderlijke onderdelen.

Voorwaardencriterium Fiscale dienstverlening ten onrechte niet Europees aanbesteed (€ 64K).

Dit betreft fiscale adviesopdrachten die door Duo+ wordt afgenomen voor alle Duogemeenten. Deze partij kan snel en ad hoc diensten leveren. Daarnaast heeft deze partij ervaring met alle Duo-organisaties vanuit het verleden en invoering van horizontaal toezicht. Duo+ heeft de vacature voor een interne fiscalist vervuld en daarmee is de verwachting dat over tijd de uitgaven voor extern advies ook terug zullen lopen.

Inkoop van hardware rond computer(systeem) is niet tijdig Europees aanbesteed (€ 387K).

De Europese aanbesteding die in voorbereiding was is uitgesteld. In juli 2025 werd duidelijk dat de VNG gestart is met de voorbereidingen voor een gezamenlijke inkoopprocedure voor ICT-hardware. Dit biedt mogelijke voordelen waardoor onderzocht wordt om mee te doen met deze aanbesteding in 2026.

M&O Criterium Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 44

Omschrijving bevinding

Beheersmaatregel

Het M&O beleid is opgesteld en vastgesteld door het bestuur. Er zijn geen bevindingen waargenomen.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 45

6

Jaarrekening

6.1

Verantwoordelijkheid van de algemeen directeur van Duo+

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten en ook de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de algemeen directeur van Duo+ toe in hoeverre de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en de gemeenschappelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur vastgestelde normenkader op 24 september 2025 van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten volgens het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) exclusief de toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 934K.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding De algemeen directeur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag bedraagt € 1.026 mln. Dit is net boven de daarvoor gestelde grens van 2%. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens de algemeen directeur overigens een bedrag van € 327k acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Rechtmatigheid

Onrechtmatig bedrag in € x 1.000

Begrotingsrechtmatigheid Overschrijding lasten op totaalniveau van de programma's

553

Overschrijding investeringskredieten

22

Ongeautoriseerde reservemutaties

0

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

575

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid

327

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat niet past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee als niet-acceptabel is geduid

248

Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

451

M&O Criterium Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden

1.026

Waarvan acceptabel

327

Waarvan niet-acceptabel

699

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de algemeen directeur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 46

6.2

Overzicht baten en lasten en toelichting

Totaal Duo+ (bedrag x € 1.000)

Raming begrotingsjaar

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

baten

baten

baten

lasten

saldo

lasten

saldo

lasten

saldo

Programma's Staf

2.091

-73

2.018

2.610

-73

2.537

2.585

-58

2.527

Bedrijfsvoering

20.392

-864

19.528

20.218

-864

19.354

20.303

-855

19.448

Burger

7.314

-8.146

-832

9.566 -10.384

-818

9.876

-9.292

583

Buurt

11.366

-9.720

1.646

12.118 -10.459

1.659

12.336 -12.030

306

Subtotaal Programma's

41.161 -18.803

22.359

44.512 -21.780

22.731

45.099 -22.235

22.864

Algemene dekkingsmiddelen Lokale heffingen

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Algemene uitkering

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Dividend

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Saldo financieringsfunctie

-

-

-

100

-

100

76

-

76

Overige algemene dekkingsmiddelen

1

-1

-

1

-1

-

-

-

-

Subtotaal Algemene dekkingsmiddelen

1

-1

-

101

-1

100

76

-

76

Taakvelden en Vpb Overhead

- -22.359 -22.359

- -23.781 -23.781

- -24.444 -24.444

Subtotaal overhead

- -22.359 -22.359

- -23.781 -23.781

- -24.444 -24.444

Vennootschapsbelasting (Vpb)

-

-

-

Subtotaal Taakvelden en Vpb Saldo van baten en lasten

-

-

- -22.359 -22.359 41.162 -41.162

-

-

-

- -23.781 -23.781 44.613 -45.562

-951

-

-

- -24.444 -24.444 45.175 -46.679

-1.504

Toevoegingen en onttrekkingen reserves Reserve Bedrijfsvoering

-

-

-

505

-

505

505

-

505

Reserve Buurt/Burger

-

-

-

446

-

446

446

-

446

-

-

-

951

-

951

951

-

951

41.162 -41.162

-

45.565 -45.562

-

46.126 -46.679

-553

Reserves Gerealiseerd resultaat

Voor een toelichting op de cijfers verwijzen wij naar de programma’s, onderdeel “Wat heeft het gekost?”: toelichting op het resultaat. Dit maakt onderdeel uit van het jaarverslag. Overhead Onder overhead is meegenomen de programma’s Staf, Bedrijfsvoering en daarnaast de afdelingshoofden, teamleiders, managementassistenten van de programma’s Buurt en Burger. Vennootschapsbelasting De af te dragen vennootschapsbelasting is € 0 omdat Duo+ geen winstgevende en/of ondernemersactiviteiten had voor de vennootschapsbelasting.

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 47

Incidentele lasten en baten Incidentele lasten en baten (bedrag x € 1.000)

Primitief lasten

Wijziging lasten

Begroot lasten

werkelijke lasten

Primitief baten

Wijziging baten

Begroot baten

Werkelijke baten

Staf Kwartiermaker innovatie & managementass.

110

110

110

Onderzoek HR 21 (via reserve)

25

25

25

-

135

135

160

-

50

50

172

150

150

127

Eenmalige succesfee voor twee wervingen Totaal Staf

-

-

-

-

-

-

25 -

-

Bedrijfsvoering Beleidsprod.(via reserve, overheveling 2024) Programma IHOO (via reserve, overheveling 2024) Doorontwikkeling (via reserve overheveling 2024)

120

120

113

-

320

320

412

Gedragswetenschapper, brede uitvraag (reserve)

-

161

161

161

Totaal Burger

-

161

161

-

-

Totaal Bedrijfsvoering

-

-

-

-

161

-

-

-

-

30

30

-

30

30

30

225

225

Burger

Buurt Maatwerk efficiënt werkend RX Mission Op maat gemaakte wervingscampagne VTH Verkoop tractiemiddel

35

Totaal Buurt

-

-

255

255

-

30

30

65

Totaal incidentele lasten en baten

-

616

871

988

-

30

30

65

Bestemming reserves (bedrag x € 10.000)

Begroot toevoeging

werkelijke toevoeging

Reserve Bedrijfsvoering

-

-

Reserve Burger/Buurt Totaal bestemming reserves

Jaarstukken 2025 Duo+

-

-

Begroot Werkelijke onttrekking onttrekking 505

505

446

446

951

951

Pagina 48

Incidentele lasten en baten (bedrag x € 1.000) Incidentele lasten en baten (bedrag x € 1.000)

Primitief lasten

Wijziging lasten

Begroot lasten

werkelijke lasten

Begroot lasten & baten

werkelijke lasten & baten

Saldo baten en lasten

-951

-1.504

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

951

951

Begrotingsaldo na bestemming

-0

-553

Waarvan saldo incidentele baten en lasten

110

28

Structureel saldo

110

581

Jaarstukken 2025 Duo+

Primitief baten

Wijziging baten

Begroot baten

Werkelijke baten

Pagina 49

6.3

Balans en toelichting

ACTIVA (bedrag x € 1.000)

PASSIVA 31-12-2024 31-12-2025 (bedrag x € 1.000)

31-12-2024 31-12-2025

VASTE ACTIVA

1.444

1.425 VASTE PASSIVA

2.092

160

Materiële vaste activa

1.430

1.414 Eigen vermogen

1.865

-295

Investeringen met economische nut

1.430

1.414 Bestemmingsreserves

368

258

Resultaat/afrekening

1.497

-553

Financiële vaste activa

14

12 Voorzieningen

227

455

Overige langlopende leningen u/g

14

12 Voorzieningen

227

455

VLOTTENDE ACTIVA

6.387

4.418 VLOTTENDE PASSIVA

5.741

5.682

Uitzettingen rente typische looptijd < 1 jaar

5.059

2.408 Netto vlottende schulden rente typische looptijd < 1 jaar

3.259

1.347

Vorderingen op openbare lichamen

3.919

1.465 Overige schulden

3.259

1.347

Uitzettingen in 's rijksschatkist

1.106

943

Overige vorderingen

34

-

Liquide middelen

243

261

Bank- en girosaldi

243

261

Overlopende activa

1.085

2.482

4.335

-

- Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

-

-

Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

1.085

1.749 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

2.482

4.335

TOTAAL ACTIVA

7.832

5.842

7.832

5.842

Van Europese en/of Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkering met een specifiek bestedingsdoel

Jaarstukken 2025 Duo+

1.749 Overlopende passiva

Pagina 50

6.3.1 Toelichting op de balans 6.3.1.1 Activa Materiële vaste activa met economisch nut (bedrag x € 1.000)

Duurzame Boekwaarde DeswaardeBoekwaarde 31-12-2024 Investering investering vermingdering Afschrijving 31-12-2025

Machines, apparaten en installaties

1.430

490

-

-

506

1.414

Totaal

1.430

490

-

-

506

1.414

Materiële vaste activa economisch nut (€ 1.414.000) In 2025 is per saldo voor € 490.000 in ICT-middelen geïnvesteerd, voor een belangrijk deel nieuwe hardware in de vorm van Thinkpads en netwerkapparatuur. Er zijn ook een aantal voertuigen voor de afdeling Buurt aangeschaft in 2025. Financiële vaste activa (bedrag x € 1.000)

Boekwaarde Des31-12-2024 Investering investering

Boekwaarde Afschrijving 31-12-2025

Aflossing

Voorfinanciering

14

-

-

2

Totaal

14

-

-

2

12 -

12

Financiële vaste activa economisch nut (€ 12.000) Onder de financiële vast activa is een overname van een studieschuld opgenomen, in 2025 is hier een deel van afgelost. Uitzettingen rente typische looptijd < 1 jaar (bedrag x € 1.000)

Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2024 31-12-2025

Vorderingen op openbare lichamen

3.919

1.465

Uitzettingen in rijksschatkist

1.106

943

34

-

5.059

2.408

Overige vorderingen Totaal

Vorderingen op openbare lichamen (€1.465.000) Het bedrag van € 1.465.000 aan vorderingen op openbare lichamen betreft het in rekening gebrachte maatwerk 2025. Uitzettingen in 's Rijksschatkist (€943.000) Per 31 december 2025 was Uitzettingen in 's Rijksschatkist per saldo € 943.000. De bedragen i.r.t. het schatkistbankieren zijn in 2025 volgens de wettelijke afspraken verlopen. Onderstaande tabel geeft het verloop van 2025 weer:

Jaarstukken 2025 Duo+

Pagina 51

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

245

242

243

243

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

755

758

757

757

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

-

-

-

-

Kw 1

Kw 2

Kw 3

Kw 4

(1) Berekening drempelbedrag (bedragen x €1000) Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

41.162

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat < of = € 500 miljoen

41.162

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

-

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met Drempelbedrag een minimum van €1.000.000

1000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (bedragen x €1000) Kw 1 (5a)