Document · PDF

Collegebrief 15 april 2025 over ZNTM Terugkoppeling vragen tijdbalk 25 maart 2025

Gemeenteraad 7 mei 2025, gemeente 's-HertogenboschBij agendapunt: Financiële ondersteuning ZNTM b.v (behandeling 8 mei 2025)31.727 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 4

Dit levert een extra jaar last ontkomt 10 jaar van € 50.000 plus rente. Met deze lening kunnen we de extra bijdrage/ dividend aan de gemeente voldoen en een deel van de extra benodigde investeringen. In gebruik: Van 1 maart 2024 is het hele theater operationeel op het niveau dat we hebben afgesproken. Vanaf dat moment gaan we monitoren of de kosten voor gebruik en onderhoud ook passen binnen de aannames die we gedaan hebben of die we geadviseerd gekregen hebben. Samenvattend ziet het er als volgt uit:

Extra kosten Spie investering Eigen investeringen Totaal Gemiddelde levensduur Afschrijvingskosten per jaar Begroot in MJB Extra kosten tot MJB zichtlijnen

425.000 750.000

1.175.000 7,8 150.000 50.000

100.000

Binnen de vastgestelde begroting van februari 2023 levert dit een jaarlijkse van 115 k en een eenmalige extra last van maximaal 300k op.

Extra Jaar Afschrijving 2024 100.000

extra Hogere 801 onderhoud energielasten Totaal 300.000

15.000 pm

415.000

2025 100.000

15.000 pm

115.000

2026 100.000

15.000 pm

115.000

2027 100.000

15.000 pm

115.000

2028 100.000 500.000

15.000 pm

115.000

300.000

75.000

875.000

Gezien de verwachte resultaten en de voorgenomen dividenduitkering is hiervoor geen ruimte in de MJB. We gaan graag met de aandeelhouder in gesprek over hoe deze druk evenredig verdeeld kan in de toekomst. Namens raad van commissarissen en directie, Hartelijke groet, Alex Kuhne

Martijn van Duuren Van: Verzonden: Aan: Onderwerp:

woensdag 11 oktober 2023 16:56 Fwd: Periodieke afstemming TP/afd cultuur

Ter info Met vriendelijke groet

Van: Verzonden: woensdag, oktober 11, 2023 4:55 PM Aan: CC: Onderwerp: Re: Periodieke afstemming TP/afd cultuur En wederom de antwoorden, nu in het groen.

Met vriendelijke groet, Controller Theater aan de Parade

Bezoekadres: Sint Jorisstraat 131 | 5211 HA ’s-Hertogenbosch Postadres: Spinhuiswal 1 | 5211 JG ’s-Hertogenbosch www.theateraandeparade.nl 1

Van: Datum: donderdag, 5 oktober 2023 om 14:58 Aan: CC: Onderwerp: RE: Periodieke afstemming TP/afd cultuur Beste , Hartelijk dank voor je antwoorden, desondanks hebben nog een aantal punten. Hieronder puntsgewijs onze reactie in blauw. 1. Bij de prognose is geen onderscheid gemaakt in omzet en inkoop, waardoor de cijfers niet goed te vergelijken zijn met de begroting. Kan dit worden gecorrigeerd? A Theater: Bij deze post is de stelling genomen dat we met de testvoorstellingen in december een resultaat halen wat het verlies tot op heden zal gaan dekken. Er is geen rekening gehouden met de onderverdeling omzet en inkopen. B Projecten De projecten worden begroot op het taakstellende afgegeven budget van 50k per voor heel 2023. De omzet zal nihil zijn en er mag nog 6k aan kosten gemaakt worden in 2023. C Horeca: De post bestaat in deze cijfers uit het verwerkte resultaat van Opera aan de parade in de maand juli en de begrote kosten Kwek 2023 ad 25k en de begrote opstartkosten voor de horeca in het nieuwe pand ad 125k. Bij Kwek gaan we uit van een omzet van 105k en kosten van 139k. Het overzicht geeft ons nog steeds onvoldoende informatie in de verwachte omzet versus inkoop. Hierdoor is vergelijken met de begroting en met voorgaand jaar / komend jaar niet goed mogelijk. Kunnen jullie dit in 2024 wel inzichtelijk maken? In 2024 doen we dit uiteraard. 2.

Subsidies, verhuur, kassa en overig willen we graag afzonderlijk uitgesplitst zien. Omzet tm juni juli-dec 2023 Subsidie

-1.718 -

Verhuur

Kassa

-1.717

-3.435 -

-5

-49

-15

-74

-1.737

-3.559

Overig

60 -1.822

Kosten Kassa

Saldo

-1.803

-1.731

-3.534

Akkoord, bedankt.

4. Er is nauwelijks omzet. Tov 2022. Wat is de reden? De begrote omzet is 240k lager dan 2022. In de jaarrekening 2022 zijn de now uitkeringen en de verhuur van personeel opgenomen in de omzet. Als je deze corrigeert om de omzet van 2022, dan is de vergelijkbare omzet in 2022 4.451.000. Dit is 241k hoger dan de begrote omzet in 2023. Daarnaast is in de begroting zoals in bij vraag 1 vraagt nog geen rekening gehouden met de omzet welke behaald wordt met Kwek (110k). Daarnaast hebben er in 2022 voorstellingen plaatsgevonden in Hal 8. Dit jaar is gekozen om dit niet te doen ivm de hoge kosten. Zie ook opmerking bij 1. Nu is er een tekstuele toelichting maar geen goede onderbouwing met cijfers. Omdat omzet/inkoop niet is uitgesplitst kunnen we het niet uit de cijfers halen en vergelijken met voorgaand jaar. Is het mogelijk om aan te geven hoezo er in 2022 sprake is van verhuur personeel in de omzet en in 2023 niet? (geel) In 2023 is er niet zoals in 2022 sprake van. Echter in de interne cijfers worden de verhuurinkomsten van personeel in mindering gebracht op de personeelskosten, net zoals bij de interne cijfers 2022. De accountant wenst deze verhuringen apart te laten zien als inkomsten/ omzet. Derhalve zal de accountant deze in de jaarrekening 2023 ook apart opnemen. In de begroting is dit net als de interne cijfers verwerkt als min post op de personeelskosten.

Om de vraag vast voor te zijn. Tot op heden (juni) bedragen de verhuuropbrengsten personeel +- 100k. 5. Opvallend is het negatieve verlies van 210K op horeca in de prognose. Kan dit worden verklaard? Waarom was de post horeca al op voorhand als een kostenpost begroot? Carnaval Opera Kwek Opstart horeca

45.000 15.000 25.000 125.000 210.000

6. Carnaval heeft zelfs een negatief resultaat? Wat is hiervan de reden? Bij de Carnaval en Kwek worden er aanzienlijke “ extra” kosten gemaakt voor het plaatsen van een tent etc om het festijn te kunnen houden. De omzet/ marge welke er behaald wordt op de bier en overige verkopen dekt deze kosten niet waardoor er per saldo ondanks de verkopen alsnog een verliesgemaakt wordt op deze projecten. Duidelijk 7. Er staat een opmerking dat het begrote verlies gedekt wordt uit het innovatiefonds a 60K. Hier kunnen alleen investeringen tbv innovatie uit. Welke investeringen zijn dit dan geweest? In 2023 investeren we in het ontwikkelen van het programma 2024 en verder. Daarvoor zijn programma medewerkers aangenomen die in de toekomst gefinancierd worden door het TP Fonds. Met toestemming van de RvC hebben we deze voorinvestering ten laste gelegd aan het innovatiefonds. Dit is correct. Er zijn programmamedewerkers aangenomen, zijn dit vaste medewerkers? Welke inkomsten van het TP fonds zijn nu structureel geborgd? Wij hanteren de richtlijn dat medewerkers na 1 jaar (goed functioneren) in vaste dienst komen. In principe zijn de bijdrage aan het tp fonds voor een periode van 3 tot 5 jaar. 8. Jullie bieden nog geen informatie over de vaste formatie en flexibele schil en daarmee geen inzicht in personeelskosten en opbouw vaste formatie.

We bevinden ons in een situatie dat we zowel inzicht in het aan het theater gebonden personeel willen zien als wel aan het team horeca. Het gaat dan om zowel het inzicht welke mensen daadwerkelijk op de loonlijst staan versus inhuur uitzendkrachten en zzp’ers en ook inzicht in welke mensen “vast” verbonden zijn aan de organisatie, zonder te kijken naar de wijze van verloning en uitbetaling, versus echt tijdelijke krachten.

ZZP Loonkosten Loonlijst

Horeca inhuur flex Totaal

tm juni 131.468 1.003.263 1.134.731 66.821 1.201.552

We bedoelen natuurlijk ook dat inzichtelijk wordt het aantal FTE vast en flexibel. Ook ter vergelijking met voorgaande jaren. Nu noemen jullie alleen bedragen. We willen hier graag ook het aantal FTE/en flexibel bij zien! ZZP’er tm juni zijn 3 fte en op de loonlijst staan 39 personen, welke samen goed zijn voor 33,36 fte. 9. We begrijpen dat er de komende maanden geen voorstellingen meer zijn. We vinden het goed dat u dit najaar een overzicht maakt met de bespelingsmatrix zoals deze in 2024 zal zijn inclusief de verwachte bezoekersaantallen versus de zichtlijnen, zodat we deze daarna in 2024 als basis kunnen gebruiken. Akkoord, zodra de begroting 2024 definitief is zullen we deze en de daarbij behorende bespelingsmatrix met u delen Akkoord, bedankt. 4

10. Ook ontvangen we graag in het najaar een actueel overzicht van activiteiten verbonden aan het TPfonds, met hierin de realisatie welke dan verwerkt zijn. Dit overzicht wordt dan ook vergeleken met de zichtlijnen en zal gelden als basis voor 2024 en verder. Op dit moment actualiseren wij de begroting 2024. Onderdeel daarvan is het gehele activiteitenpakket van het TP Fonds en de daarbij behorende projecten zodra dit definitief is zullen wij dit delen. Akkoord, bedankt. We vragen jullie om rekening te houden met het advies waarom de RvC door de aandeelhouder is gevraagd waar het gaat om de houdbaarheid van de meerjarenbegroting. De analyse van de kwartaalcijfers moet daarbij in lijn zijn. Met hartelijke groet

Van: Verzonden: maandag 2 oktober 2023 20:40 Aan: CC: Onderwerp: Re: Periodieke afstemming TP/afd cultuur Beste , Hieronder puntsgewijs de antwoorden op de vragen. 1. Bij de prognose is geen onderscheid gemaakt in omzet en inkoop, waardoor de cijfers niet goed te vergelijken zijn met de begroting. Kan dit worden gecorrigeerd? A Theater: Bij deze post is de stelling genomen dat we met de testvoorstellingen in december een resultaat halen wat het verlies tot op heden zal gaan dekken. Er is geen rekening gehouden met de onderverdeling omzet en inkopen. B Projecten De projecten worden begroot op het taakstellende afgegeven budget van 50k per voor heel 2023. De omzet zal nihil zijn en er mag nog 6k aan kosten gemaakt worden in 2023. C Horeca: De post bestaat in deze cijfers uit het verwerkte resultaat van Opera aan de parade in de maand juli en de begrote kosten Kwek 2023 ad 25k en de begrote opstartkosten voor de horeca in het nieuwe pand ad 125k. Bij Kwek gaan we uit van een omzet van 105k en kosten van 139k. 2. Subsidies, verhuur, kassa en overig willen we graag afzonderlijk uitgesplitst zien. Omzet

tm juni

Subsidie Verhuur

Kassa

Overig

juli-dec

-1.718 -1.822

2023

-1.717 -

-3.435 -

-5

-49

-15

-74

-1.737

-3.559 5

Kosten Kassa

Saldo

-1.803

-1.731

-3.534

3. U geeft aan dat de grootste uitdaging in de cijfers de energie afrekening 2021 is, de extra 50K wordt dus deels opgelost uit de personeelskosten? Kan je ons uitleggen hoe die kosten zijn ontstaan, we denken dat de extra kosten niet alleen de extra kosten van jullie kantoor kan zijn. Klopt dat? We hebben van de onze verhuurder (de gemeente) een afrekening van de energiekosten 2021 van ons kantoorpand aan de Sint Jorisstraat ontvangen. Dit was de eerste afrekening voor dit pand. Op basis van deze afrekening hebben we inzicht gekregen in het energieverbruik in dit pand. Op basis van dit verbruik over het kalender jaar 2021 hebben in een inschatting gemaakt van het verwachte gebruik over de jaren 2022 en 2023 (30% hoger dan in 2021 ivm corona) en de geschatte tarieven voor 2022 en 2023. Deze inschatting komt per saldo terecht op een kostenpost van 50k nog te betalen energiekosten over heel 2022 en 2023. 4. Er is nauwelijks omzet. Tov 2022. Wat is de reden? De begrote omzet is 240k lager dan 2022. In de jaarrekening 2022 zijn de now uitkeringen en de verhuur van personeel opgenomen in de omzet. Als je deze corrigeert om de omzet van 2022, dan is de vergelijkbare omzet in 2022 4.451.000. Dit is 241k hoger dan de begrote omzet in 2023. Daarnaast is in de begroting zoals in bij vraag 1 vraagt nog geen rekening gehouden met de omzet welke behaald wordt met Kwek (110k).

Daarnaast hebben er in 2022 voorstellingen plaatsgevonden in Hal 8. Dit jaar is gekozen om dit niet te doen ivm de hoge kosten. 5. Opvallend is het negatieve verlies van 210K op horeca in de prognose. Kan dit worden verklaard? Waarom was de post horeca al op voorhand als een kostenpost begroot? Carnaval Opera Kwek Opstart horeca

45.000 15.000 25.000 125.000 210.000

De post “ Horeca” omvat de projecten Carnaval, Opera aan de Parade, Kwek en de opstartkosten van horeca. Inzake de opstart van horeca in het nieuwe theater is al 125k aan kosten begroot. Bij de Carnaval en Kwek worden er aanzienlijke “ extra” kosten gemaakt voor het plaatsen van een tent etc om het festijn te kunnen houden. De omzet/ marge welke er behaald wordt op de bier en overige verkopen dekt deze kosten niet waardoor er per saldo ondanks de verkopen alsnog een verliesgemaakt wordt op deze projecten. In het nieuwe theater hebben we deze “extra” kosten niet en zal er weer een positief resultaat behaald worden op deze projecten 6. Carnaval heeft zelfs een negatief resultaat? Wat is hiervan de reden? Bij de Carnaval en Kwek worden er aanzienlijke “ extra” kosten gemaakt voor het plaatsen van een tent etc om het festijn te kunnen houden. De omzet/ marge welke er behaald wordt op de bier en overige verkopen dekt deze kosten niet waardoor er per saldo ondanks de verkopen alsnog een verliesgemaakt wordt op deze projecten. 6

7. Er staat een opmerking dat het begrote verlies gedekt wordt uit het innovatiefonds a 60K. Hier kunnen alleen investeringen tbv innovatie uit. Welke investeringen zijn dit dan geweest? In 2023 investeren we in het ontwikkelen van het programma 2024 en verder. Daarvoor zijn programma medewerkers aangenomen die in de toekomst gefinancierd worden door het TP Fonds. Met toestemming van de RvC hebben we deze voorinvestering ten laste gelegd aan het innovatiefonds.

8. Jullie bieden nog geen informatie over de vaste formatie en flexibele schil en daarmee geen inzicht in personeelskosten en opbouw vaste formatie. We bevinden ons in een situatie dat we zowel inzicht in het aan het theater gebonden personeel willen zien als wel aan het team horeca. Het gaat dan om zowel het inzicht welke mensen daadwerkelijk op de loonlijst staan versus inhuur uitzendkrachten en zzp’ers en ook inzicht in welke mensen “vast” verbonden zijn aan de organisatie, zonder te kijken naar de wijze van verloning en uitbetaling, versus echt tijdelijke krachten.

ZZP Loonkosten Loonlijst

Horeca inhuur flex Totaal

tm juni 131.468 1.003.263 1.134.731 66.821 1.201.552

9. We begrijpen dat er de komende maanden geen voorstellingen meer zijn. We vinden het goed dat u dit najaar een overzicht maakt met de bespelingsmatrix zoals deze in 2024 zal zijn inclusief de verwachte bezoekersaantallen versus de zichtlijnen, zodat we deze daarna in 2024 als basis kunnen gebruiken. Akkoord, zodra de begroting 2024 definitief is zullen we deze en de daarbij behorende bespelingsmatrix met u delen 10. Ook ontvangen we graag in het najaar een actueel overzicht van activiteiten verbonden aan het TPfonds, met hierin de realisatie welke dan verwerkt zijn. Dit overzicht wordt dan ook vergeleken met de zichtlijnen en zal gelden als basis voor 2024 en verder. Op dit moment actualiseren wij de begroting 2024. Onderdeel daarvan is het gehele activiteitenpakket van het TP Fonds en de daarbij behorende projecten zodra dit definitief is zullen wij dit delen.

We vragen jullie om rekening te houden met het advies waarom de RvC door de aandeelhouder is gevraagd waar het gaat om de houdbaarheid van de meerjarenbegroting. De analyse van de kwartaalcijfers moet daarbij in lijn zijn. Met hartelijke groet

Met vriendelijke groet,

Controller Theater aan de Parade

Bezoekadres: Sint Jorisstraat 131 | 5211 HA ’s-Hertogenbosch Postadres: Spinhuiswal 1 | 5211 JG ’s-Hertogenbosch www.theateraandeparade.nl

Van: Datum: vrijdag, 29 september 2023 om 09:04 Aan: Onderwerp: RE: Periodieke afstemming TP/afd cultuur Beste , Hartelijk dank voor de kwartaalcijfers. Deze roepen nog vragen op aan onze kant. We zien de kwartaalcijfers daarom graag zo spoedig mogelijk nader schriftelijk toegelicht, onder meer mbt: 1. Bij de prognose is geen onderscheid gemaakt in omzet en inkoop, waardoor de cijfers niet goed te vergelijken zijn met de begroting. Kan dit worden gecorrigeerd? 2. Subsidies, verhuur, kassa en overig willen we graag afzonderlijk uitgesplitst zien. 3. U geeft aan dat de grootste uitdaging in de cijfers de energie afrekening 2021 is, de extra 50K wordt dus deels opgelost uit de personeelskosten? Kan je ons uitleggen hoe die kosten zijn ontstaan, we denken dat de extra kosten niet alleen de extra kosten van jullie kantoor kan zijn. Klopt dat? 4. Er is nauwelijks omzet. Tov 2022. Wat is de reden? 5. Opvallend is het negatieve verlies van 210K op horeca in de prognose. Kan dit worden verklaard? Waarom was de post horeca al op voorhand als een kostenpost begroot? 6. Carnaval heeft zelfs een negatief resultaat? Wat is hiervan de reden? 7. Er staat een opmerking dat het begrote verlies gedekt wordt uit het innovatiefonds a 60K. Hier kunnen alleen investeringen tbv innovatie uit. Welke investeringen zijn dit dan geweest? 8.

Jullie bieden nog geen informatie over de vaste formatie en flexibele schil en daarmee geen inzicht in personeelskosten en opbouw vaste formatie. We bevinden ons in een situatie dat we zowel inzicht in het aan het theater gebonden personeel willen zien als wel aan het team horeca. Het gaat dan om zowel het inzicht welke mensen daadwerkelijk op de loonlijst staan versus inhuur uitzendkrachten en zzp’ers en ook inzicht in welke mensen “vast” verbonden zijn aan de organisatie, zonder te kijken naar de wijze van verloning en uitbetaling, versus echt tijdelijke krachten.

Van: Verzonden: woensdag 13 september 2023 23:03 Aan: CC: Onderwerp: Periodieke afstemming TP/afd cultuur

Geachte heer van de Wakker, Beste , Bijgaand ontvangt u de cijfers over de periode januari 2023 tm juni. De cijfers zijn de gerealiseerde cijfers tm juni 2023 en de forecast voor de rest van het jaar. De werkelijk cijfers over juli en augustus zijn reeds meegenomen in de forecast. De totale forecast is vervolgens afgezet tegen de begroting 2023. De grootste uitdaging in de cijfers was het opvangen van de energie afrekening 2021 van de gemeente. Op basis van deze afrekening en een inschatting van de tarieven is een post opgenomen inzake nog te ontvangen energiekostenafrekening over de jaren 2022 en 2023 van 50.000 euro. Met dit bedrag was geen rekening was gehouden in de begroting. We hebben ivm deze hoge afrekening alsnog de subsidie voor energiekosten aangevraagd. Met de eventueel te ontvangen subsidie is geen rekening gehouden. De energiekosten is de oorzaak dat het verwachte resultaat “flink” uit de pas ging lopen. De inloop van nieuw personeel gaat minder snel dan verwacht en start later. Als gevolg hiervan kunnen we de reservering welke we hiervoor hebben opgenomen laten vrijvallen met 40.000 euro zodat het verwachte resultaat per heden gelijk is aan de oorspronkelijke begroting 2023. Dit omdat we ons als MT het doel gesteld om binnen de uitgangspunten van de begroting te blijven. Daarnaast stonden er volgens mij nog een aantal punten open ter bespreking.

Hieronder mijn reactie en of vraag bij de punten van u w mail aan Alex. Graag willen we viermaal per jaar met jullie afstemmen, daarvoor willen we graag beschikken over kwartaalrapportages (binnen zes weken na afloop van ieder kwartaal) over: 1. Een update van de financiële resultaten, met korte duiding, inclusief een begroting van het huidige jaar, een prognose t/m einde jaar en een doorkijk op de meerjarenbegroting; o In onze kwartaalrapportage zit de gevraagde informatie en deze zullen we met u delen. Het betreft dan dezelfde rapportage die wij zowel intern als voor de RvC gebruiken. 2. De genomen maatregelen bij tegenvallende resultaten en risico’s;

Om een goede prognose van de rest van het jaar te maken, worden alle belangrijke afwijking tov de prognose toegelicht in onze kwartaalrapportage. In de prognose wordt zoveel mogelijk rekening gehouden met negatieve risico’s als ook positieve risico’s. 3. Een overzicht met de vaste formatie en de flexibele schil. Vanuit financieel oogpunt, maar ook werkgeverschap/Fair Practice; o Mag ik vragen wat u onder de vaste en flexibele formatie verstaat? Ik vraag dit omdat er sprake kan zijn van verschillende inzichten. 1. Er kan sprake zijn van het onderscheid tussen de begrote bedragen in de zichtlijnen “ Personeel” en “ Team Horeca” 2. Gaat het om het inzicht welke mensen daadwerkelijk op de loonlijst staan versus inhuur uitzendkrachten en zzp’ers? 3. Of gaat het hierbij om mensen welke “vast” verbonden zijn aan de organisatie (zonder te kijken naar de wijze van verloning en uitbetaling, versus echt tijdelijke krachten 4. Een overzicht van de bespelingsmatrixen en activiteiten met de bezoekersaantallen; o De komende maanden zijn er geen voorstellingen meer. Met u goed vinden zal ik dit najaar een overzicht maken met de bespelingsmatrix zoals deze in 2024 zal zijn inclusief de verwachte bezoekersaantallen versus de zichtlijnen, zodat we deze daarna in 2024 als basis kunnen gebruiken. 5. De programmering / het TPfonds inclusief een overzicht van de inkomsten en uitgaven.

o Dit zal ook in 2024 gaan lopen. Ik zal hiervan ook een actueel overzicht opstellen in dit najaar voor 2024 met hierin de realisatie tot op heden verwerkt. Dit overzicht wordt dan ook vergeleken met de zichtlijnen en zal gelden als basis voor 2024 en verder. o

Met vriendelijke groet, Controller Theater aan de Parade

Bezoekadres: Sint Jorisstraat 131 | 5211 HA ’s-Hertogenbosch Postadres: Spinhuiswal 1 | 5211 JG ’s-Hertogenbosch www.theateraandeparade.nl

Dit bericht is alleen voor de geadresseerde. Hebt u dit bericht onterecht ontvangen? Laat u dit dan weten aan de afzender. Verwijdert u het bericht dan ook uit uw postbus. De gemeente 's-Hertogenbosch is zo zorgvuldig mogelijk bij het voorkomen van virussen. U dient zelf te controleren of er geen virussen in de bijlage(n) zitten. Gemeente 's-Hertogenbosch: https://www.s-hertogenbosch.nl E-mail disclaimer: https://www.s-hertogenbosch.nl/emaildisclaimer

Aan het college van burgemeester en wethouders van de gemeente ’s-Hertogenbosch T.a.v. wethouder de heer M. van der Geld

Geachte aandeelhouder, In januari 2023 presenteerden wij als RvC ons bedrijfsplan ‘Zichtlijnen 2024-2027’ met daarin onze plannen en begroting binnen de gestelde kaders, die na gezamenlijk overleg zijn vastgesteld. Berenschot gaf een passende second opinion en u informeerde de gemeenteraad over het inspireerde ondernemerschap van ZNTM B.V.

plaats ‘s-Hertogenbosch Datum 20 november 2023 Onderwerp Onderzoek RvC

Op vrijdag 8 september 2023 hebben wij, Patrick Lammers en Rob Almering, u in een gesprek geïnformeerd over enkele uitdagingen die gedurende het boekjaar 2023 hebben plaatsgevonden en een extra druk leggen op de begroting en opdracht van ZNTM B.V. Als reactie daarop heeft u ons - als RvC - gevraagd om een aantal zaken te onderzoeken. In uw brief van 11 september 2023 (bijlage 1) spreekt u over: • de zorg over de continuïteit van de organisatie; • het verzoek aan de RvC om te onderzoeken waar de geschetste problemen vandaan komen; • de vraag aan de RvC of zij nog steeds de MJB uit januari 2023 ondersteunt; • het verzoek aan de RvC om een aantal toetspunten op korte- en middellange termijn te benoemen die comfort moeten geven aan de aandeelhouder; • het verbeteren van de verslaglegging van de AvA: • het verzoek om de AVA van 22 september naar een latere datum te verplaatsen. U vroeg om een advies wat wij in de vorm van een onderzoek presenteren. Dat doen wij deze graag. We zijn ons bewust van de financiële kaders die we hebben afgesproken in zowel het stichten van het nieuwe theater als het realiseren van haar exploitatie. Daarin ziet de RvC samen met de aandeelhouder het belang van een gezonde onderneming in de toekomst. We hebben deze notitie opgesteld in samenspraak met de bestuurder en onze accountant. Dit laatste met name in het kader van de continuïteit van de vennootschap.

Theater aan de Parade is een onderdeel van de Zuid Nederlandse Theatermaatschappij B.V. | Postbus 1160 | 5200 BE 's-Hertogenbosch T 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl IBAN: NL 65 ABNA 0264 3606 66 | BTW: NL0011.42.847.B.01 Pagina 1/11

Uiteraard kent het in gebruik nemen van een nieuw theater veel onzekerheden en uitdagingen. We hebben vertrouwen in het management om binnen de gestelde kaders optimaal te presteren. We hebben gezamenlijk het doel om de stad volwaardig te laten genieten van deze geweldige nieuwe theatervoorziening. We presenteren ons onderzoek in zes hoofdstukken: 1. Wat vertelt ‘Zichtlijnen 2024-2027’? 2. Wat zijn de financiële veranderingen tussen 1 februari en 1 november 2023? 3. Welke stappen stellen we – als RvC – voor? 4. Hoe kijken we nu naar de exploitatie en de MJB? 5. Wat zijn de toetspunten in de toekomst? 6. Hoe verbeteren we de verslaglegging? 1. Wat vertelt ‘Zichtlijnen 2024-2027? In ‘Zichtlijnen 2024-2027’presenteren we de inhoudelijke visie en begroting met een sluitende exploitatie na 3 jaar (bijlage 2). We baseren de huisvestingslasten op de adviezen uit bouw- en gemeentelijke organisatie. De begrotingsposten zijn één op één overgenomen inclusief 23% geadviseerde kostenstijgingen. We hebben demarcatie-afspraken gemaakt tussen de gemeente en ZNTM B.V. betreffende investeringen en vervangingen gekoppeld aan de huur ingaande op 1 maart 2024. Belangrijke financiële onderdelen die ZNTM B.V. meeneemt in haar exploitatie zijn: - Huurverhoging met € 725.000,- (totale huur per jaar € 1.295.000,-) op basis van de nieuwe demarcatie-afspraken.

- Energielasten conform het advies van de gemeente overgenomen (deze blijken met de kennis van oktober 2023 reëel te zijn voor 2024 en verder). - Uitkeren van dividend ten behoeve van bijdrage aan de bouwkosten: • € 1.500.000,- bijdrage uit reserve van ZNTM B.V. voor theater technische voorzieningen nieuwbouw conform afspraak 22 september 2020 (bijlage 3). • € 750.000,- bijdrage inrichtingskosten vanuit reserve conform afspraak 22 maart 2023 (bijlage 4). - Noodzakelijke investeringen van ZNTM B.V. voor inrichting theater opgenomen in de meerjarenbegroting voor een bedrag van € 500.000,- (bijlage 2). Het bedrijfsplan is getoetst door het externe bureau Berenschot (bijlage 5) en heeft de instemming van het college van burgemeester en wethouders d.d. 28 maart 2023 met daarbij een bijpassende Raadsinformatiebrief d.d. 30 maart 2023 (zie bijlage 6).

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 2/11

Zowel de RvC, het college van B & W als Berenschot geven aan dat de gepresenteerde MJB (inclusief de aanloopverliezen) onder druk staat vanwege de ambitie, de onzekerheid van het gebruik van het gebouw, het gedrag van het terugkerend publiek en het ontbreken van enig onvoorzien. Berenschot adviseert zelfs de gemeente de hoogte van de bijdrage aan het theater te herijken (bijlage 5: conclusies Berenschot pagina 13). Op basis van het vertrouwen in de ondernemerschap van ZNTM B.V. hebben betrokken partijen hun vertrouwen in de financiële toekomst uitgesproken. 2. Wat zijn financiële veranderingen tussen 1 februari 2023 en 1 november 2023? Na presentatie en toetsing van ‘Zichtlijnen 2024-2027’ hebben er een aantal ontwikkelingen plaatsgevonden welke financiële consequenties hebben. De belangrijkste delen wij met u. 1.

Overschrijding bouwadvieskosten voor ZNTM B.V. van € 300.000,-. In het voorjaar van 2018 is voor de bouwadvieskosten € 801.000,- beschikbaar gesteld aan ZNTM B.V. (bijlage 7). Oplevering werd toen bepaald eind 2022 begin 2023. Vanwege de vertraging in de oplevering en grotere betrokkenheid van ZNTM B.V. in het bouwproces heeft er een overschrijding van dit beschikbare budget plaatsgevonden van € 300.000,-. Deze is eerder kenbaar gemaakt aan de aandeelhouder in februari 2023 (bijlage 8).

2. Hogere investeringen van € 425.000,- dan eerder voorzien voor WLAN en LAN en internetvoorzieningen in het gehele gebouw. Deze zomer zijn wij geconfronteerd met een duur perceel voor WLAN en LAN, welke in de demarcatie onder de verantwoordelijkheid van ZNTM B.V. valt (bijlage 9). Vanwege de moderne betonconstructie, welke moeizamer straling doorlaat, is een veel sterker systeem nodig dan aanvankelijk voorzien, waardoor de kosten met ruim 300% zijn toegenomen. De aannemer en elektrotechnische installateur hebben heel veel tijd nodig gehad om de technische oplossing voor dit probleem te ontwerpen. Uiteindelijke was er geen keus en hebben we hiertoe moeten beslissen in de zomer van 2023 (bijlage 10: analyse proces door Determann Holding). We hebben daarover de gemeente – (Joost Hansum en Stefan Martinali) en de projectorganisatie (Peter Zwart) - direct geïnformeerd in de zomervakantie.

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 3/11

3. Minder stoelen capaciteit in het nieuwe theater. Vlak voor de zomer van 2023 zijn wij geconfronteerd door de gemeentelijke projectorganisatie met het verlagen van de stoelcapaciteit van de Casinozaal en de Pleinzaal ten opzichte van het definitieve ontwerp. De Casinozaal telt nu 896 beschikbare stoelen in plaats van de eerdere toegezegde 920. De Pleinzaal telt nu 436 beschikbare stoelen in plaats van eerder toegezegde 480. In totaal zijn er 68 stoelen minder beschikbaar (-/- 5% van de totale capaciteit). Bij 60 uitverkochte voorstellingen op jaarbasis met een gemiddelde kaartprijs van € 31,- scheelt dat een omzet van € 125.000,- per jaar. Dat is € 500.000,- in de Kunstenplanperiode. 4. Niet turn-key opleveren d.d. 16 oktober 2023. Op 16 oktober jl. heeft in goed overleg geen turn-key oplevering plaatsgevonden waardoor de medewerkers van ZNTM B.V. niet conform planning aan het werk konden in het nieuwe theater, op weg naar de eerste testvoorstellingen op 8 en 10 december 2023. De aannemer is nog in volle omvang aan het werk, waardoor de medewerkers van ZNTM B.V. maar gedeeltelijk aan ‘inhuizen’ toekomen. Het gebouw is nog tot waarschijnlijk 20 december a.s. onder de verantwoordelijkheid van de aannemer en de medewerkers van het theater kunnen slechts binnen de gebruiksovereenkomst beperkte werkzaamheden uitvoeren.

Dit vraagt veel extra investeringen en een deel van het reeds gecontracteerde personeel kan haar werkzaamheden niet uitvoeren. Het is wel goed te vermelden dat de inzet van en samenwerking tussen de projectorganisatie, de aannemer en de medewerkers van ZNTM B.V. zeer optimaal verloopt. Ze hebben allen hetzelfde doel: opleveren van een prachtig theater in ‘s-Hertogenbosch. Hulde daarvoor! 5. Grote investeringen voor ingebruikname. In ‘Zichtlijnen 2024-2027’ is ZNTM B.V. uitgegaan van eigen noodzakelijke investeringen bij de ingebruikneming van het pand van € 500.000,-. Hiervoor is een jaarlijkse last van € 50.000,- opgenomen in de MJB. De investeringen aan de zijde van ZNTM B.V. overschrijden ten opzichte van de begroting met € 250.000,- met name naar aanleiding van bouw gerelateerde kosten, zoals: transformator, extra koelinstallatie horeca e.d. Dat resulteert in een toename van de investeringslasten in de MJB van €25.000,- op jaarbasis (zie bijlage 11).

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 4/11

6. Liquiditeits-en vermogenspositie. Op basis van de uitgangspunten ultimo 2022 en verwachte positie 2023 heeft ZNTM B.V. naar verwachting een totaal eigen vermogen van € 2.953.000,-. Van dit totale vermogen is € 2.693.000,- vrij uitkeerbaar. Het overige vermogen bestaat voor € 260.000,- uit kapitaal en het innovatiefonds en zijn niet uitkeerbaar. De voorziene dividenduitkeringen van € 1.500,000,- + € 750.000,-, het begrote resultaat voor 2024 ad € -265.000,- en de extra lasten voor WLAN en LAN van € 425.000,- en de stijging van de bouwadvieskosten ad € 300.000,- zijn tezamen € 3.240.000,-. Dit bedrag zal in 2024 ten laste worden gebracht op de vrij uitkeerbare reserve waardoor deze € -547.000,- negatief zal eindigen (€ 2.693.000 – € 3.240.000). In de jaren 2025 t/m 2027 zal dit bedrag muteren met de begrote resultaten van totaal € -230.000,- negatief (2025: € -154.000 + 2026: € -78.000 + 2027: € 2.000). Ultimo 2027 is de vrij uitkeerbare reserve € -777.000 negatief (bijlage 12). 3. Welke stappen stellen we - als RvC - voor? ZNTM B.V. neemt een groot aantal van bovengenoemde tegenvallers mee in de lopende exploitatie. Daarvoor past zij de begroting 2024 en de daaropvolgende jaren aan (bijlage 13). Om ervoor te zorgen dat de continuïteit van de B.V. niet in gevaar komt, stellen wij voor de volgende stappen te zetten: 1.

ZNTM B.V. voldoet aan de toegezegde verplichting in het uitbetalen van het eerste dividend (€ 1.500.000,-). Met daarin het verzoek om dit dividend in gelijke delen (verspreid over 4 jaar) uit te keren gezien de vermogenspositie, de strakke begroting en de onzekerheid van een nieuw theater. Daarin is het wel noodzakelijke dat aan alle formaliteiten voor dividenduitkering voldaan is.

2. ZNTM B.V. neemt de overschrijding van € 300.000,- in de bouwadvieskosten en de extra investering in de WLAN en LAN van € 425.000,- voor haar eigen rekening en financiert deze uit haar reserves. 3. Het tweede dividend van € 750.000,- kan, zoals aangegeven vanwege de liquiditeits- en vermogenspositie, niet worden uitgekeerd. We verzoeken deze inrichtingsinvesteringen van tezamen € 750.000,- onderdeel te laten zijn van de totale investering en vervanging aan gemeentelijke zijde welke verdisconteerd zijn in de huur (zie bijlage 11: investeringen 1).

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 5/11

4. ZNTM B.V. levert een ‘eigen vermogen herstelplan’ aan voor de komende jaren . Waarmee de reservepositie van ZNTM B.V. na de verschillende fluctuaties en de eerste jaren na de opening van het nieuwe theater uiteindelijk weer op een acceptabel niveau uit komt. Resultaat: Indien we dividenduitkering 2 van € 750.000,- niet uitkeren, dan ontstaat er conform bovenstaande ultimo 2024 geen negatief eigen vermogen van € -547.000,- maar een positief eigen vermogen van € 203.000,- en een voldoende liquiditeitspositie. Op de doorkijk naar 2027 zal op basis van de huidige begroting er nog steeds een negatief vrij uitkeerbare reserve ontstaan, echter deze bedraagt dan € -27.000,- in plaats van € -777.000,-. Dan is er nog steeds sprake van een uitdagende begroting, maar de negatief vrij uitkeerbare reserve is beter te overzien. Vanuit die optiek stellen we ook de spreiding van dividenduitkering 1 voor. Door de spreiding in tijd, spreiden we de druk op de vermogenspositie. De accountant heeft daarbij aangegeven dat de uitkomsten uit de uitkerings- en balanstest positief dienen te zijn. Tevens geeft het de mogelijkheid om op basis van de ervaringen in het nieuwe theater, de begroting bij te stellen, met als doel het voorkomen van een negatief eigen vermogen ultimo 2027 van € -27.000,-. Hiermee is de liquiditeitspositie en de vrij uitkeerbare reserves nagenoeg toereikend. 4.

Hoe kijken we nu naar de exploitatie 2024 en de MJB? De in januari 2023 gepresenteerde meerjarenbegroting was al uitdagend. De opdracht om alle ambities in relatie met de nieuwbouw gerealiseerd te krijgen binnen het huidige subsidiebudget was en is spannend. Berenschot heeft ook aangegeven deze spanning te herkennen. Nu bijna één jaar verder hebben we in oktober 2023 het eerste begrotingsjaar 2024 budgettair geactualiseerd met de kennis en inzichten die nu beschikbaar zijn. De RvC zal deze begroting vaststellen in haar vergadering van 24 november 2023. In deze actualisatie ziet de RvC de volgende ontwikkelingen, welke volledig zijn opgevangen in de bijgestelde begroting 2024 (bijlage 13). Daarmee presenteert de RvC een begroting in lijn met de uitgangspunten, zoals vastgesteld in ‘Zichtlijnen 2024-2027’.

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 6/11

In de aangepaste begroting 2024 zijn de volgende financiële zaken opgenomen: a. De verwachte kostenstijgingen vanwege de hoge inflatie (9%). b. De aangekondigde CAO-loonkostenstijging van 6% gemiddeld is hoger dan de 2,5% waarmee rekening was gehouden. Dit zorgt voor een stijging in de loonkosten met € 100.000,- op jaarbasis. c. Actualisatie van publieksverwachting is met € -64.000,- bijgesteld na reële voorverkoopcijfers tot en met oktober. d. Beperkte stoelcapaciteit is verwerkt in de verwachte bijgestelde publieksinkomsten. e. Het resultaat van de horeca neemt af met € 57.000,-. Dat komt door lagere publieksaantallen en geen volledige daghoreca. f. Beter gerealiseerd resultaat uit het TP Fonds met + € 195.000,- ten opzichte van ‘Zichtlijnen 2024-2027’. g. Actualisatie van verwachte huurinkomsten in culturele en commerciële verhuur. h. Stijgende investeringslasten van € 50 .000,- naar € 75.000,-. Conclusie RvC ten opzichte van de exploitatie van 2024 Het waarmaken van de ambities van de gemeente en van ZNTM B.V. conform ‘Zichtlijnen 2024-2027’ binnen het huidige subsidiekader kent een grote financiële uitdaging. De RvC en het managementteam van Theater aan de Parade zijn zich heel erg bewust van de ambitie en de noodzaak om binnen de gestelde kaders te werken.

Dit heeft als effect dat een beperkte reservepositie (eigen vermogen) wordt voorzien en er is weinig ruimte voor onvoorziene kosten en/of tegenvallers. Het blijft de ambitie van de RvC om in het meerjarig perspectief met behoud van de ambities een positief resultaat te realiseren. Een goede eigen reservepositie om juist de eerste jaren deze mogelijke tegenvallers op te vangen, staat echter onder druk, als gevolg van de bijdrage uit de reservepositie aan de bouwkosten (€ 1.500.000,-) en het mede financieren van twee grote tegenvallers in het bouwproject (€ 300.000,- advieskosten en € 425.000,- WLAN en LAN). Daarnaast blijft het risico op verliezen t.o.v. de huidige begroting in ‘Zichtlijnen 2024-2027’ aanwezig. Het theater is als geheel nieuw en is dat ook voor alle betrokken partijen. De meerjarenbegroting is gemaakt met alle informatie die tot op heden beschikbaar is, echter de recente maatschappelijke ontwikkelingen (corona, energiecrisis, instabiliteit) maken duidelijk dat de toekomst zich niet altijd laat voorspellen en effect zal hebben op de

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 7/11

ontwikkeling van Theater aan de Parade. Een upswing is mogelijk en tegenvallende ontwikkelingen echter ook. Daarom is voor de continuïteit van de onderneming in kaart gebracht wat de gevolgen zijn indien het exploitatieresultaat van de onderneming de komende jaren € 200.000,- slechter is. Naast dat de vrij uitkeerbare reserve verder negatief wordt, ontstaat er ook net als bij beide dividenduitkeringen een liquiditeitsprobleem. Doorkijk 2025 en verder Met de aanpassingen in de actualisatie van de begroting 2024 blijft de begroting en haar doelstelling om uit te komen op een resultaat van € - 154.000,- staan. We verwachten dat de mogelijke hogere personeelslasten gecompenseerd zullen worden door indexatie. Met de indexatie 2025 van de subsidie kunnen we daarnaast eventuele overige kostenstijgingen opvangen. Daarnaast zet de hogere TP Fondsbijdrage, welke nu voor 2024 zijn gerealiseerd, voor meerdere jaren door. De grootste uitdaging voor de begroting van 2025 en verder zit in de ontwikkelingen van onze horecaexploitatie. Voor 2024 is nu besloten om geen daghoreca te ontwikkelen totdat we dit positief kunnen exploiteren naast ons theater en verhuuractiviteiten. Op dit moment willen we het risico op negatieve resultaten op de daghoreca niet opzoeken, omdat dit in de begroting niet opvangen kan worden.

De daghoreca heeft in ‘Zichtlijnen 2024-2027’ een positieve bijdrage van € 200.000,-. Op dit moment kunnen wij niet zeggen of en hoe we deze bijdrage vanaf 2025 kunnen compenseren c.q. opvangen. In het voorjaar van 2024 zullen we hier actief op sturen. 5. Wat zijn de toetspunten in de toekomst? Gezien de grote druk op de begroting in combinatie met het nieuwe theater en tal van onzekerheden daarin neemt de RvC haar verantwoordelijkheid om iedere vergadering geïnformeerd te worden door de bestuurder en controller. Een van de commissarissen zal dit altijd met bestuurder en controller voorbereiden. Daarin heeft de RvC ook de accountant verzocht per kwartaal mee te kijken. Hierin zien we de volgende acties: - De RvC wordt door de bestuurder/controller per kwartaal geïnformeerd over de financiële voortgang. - Daarin wordt per kwartaal ook een forecast gemaakt voor het hele boekjaar.

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 8/11

Bestuurder geeft ook aan waar bijgestuurd wordt om binnen de kaders van de begroting te blijven opereren. De bestuurder heeft afspraken met de gemeente hoe deze kwartaalrapportages ook gedeeld worden met de gemeente. Daarin zijn ook afspraken gemaakt over de indicatoren in deze rapportages (bijlage 14).

Ten aanzien van de huisvestingslasten: - De bestuurder monitort maandelijks de kosten voor de huisvestingslasten. - De RvC wordt per kwartaal geïnformeerd over de ontwikkeling in de huisvestingslasten. - Gemeente wordt ook per kwartaal geïnformeerd. - Per kwartaal toetsen we ook of de huisvestingslasten passen in de door de projectorganisatie (van de gemeente) aangeleverde begrotingen.

6. Hoe verbeteren we de verslaglegging? Tot slot vroeg u om een verbetering van de verslaglegging van de AvA-vergaderingen. ZNTM B.V. neemt de verantwoordelijkheid om binnen twee weken na de vergadering het verslag in concept gereed te hebben. Dit verslag wordt eerst gedeeld met de ambtelijke organisatie. Ambtelijk wordt meegekeken naar de verslaglegging en worden er ook voorstellen gedaan voor aanpassingen. De bestuurder en de betrokken ambtenaren komen zo tot een volledig verslag wat ter goedkeuring voorgelegd kan worden aan de voltallige AvA. Vanwege het uitstellen van vergaderingen heeft dit momenteel veel vertraging opgelopen aan gemeentelijke zijde. We hebben nu afspraken gemaakt teneinde dit snel en voortvarend op te pakken en stagnatie te voorkomen.

Samenvattend: We hebben als RvC middels deze notitie antwoord gegeven op de vragen die de aandeelhouder aan ons gesteld heeft. We zien daarin primair onze rol als toezichthouder op de vennootschap en hebben de zorg en de verantwoordelijkheid om de continuïteit van de onderneming te waarborgen in samenspraak met de aandeelhouder. We hebben u in dit onderzoek meegenomen in de afspraken die gemaakt zijn in ‘Zichtlijnen 2024-2027’. Vervolgens deelden wij met u een aantal nieuwe ontwikkelingen na januari 2023. Deze hebben liquiditeits- en vermogensgevolgen voor de B.V.

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 9/11

Wij doen de aandeelhouder het voorstel om het toegezegde dividend van € 1.500.000,- uit te keren in drie tot vier termijnen. Daarbij neemt ZNMT B.V. de overschrijdingen van samen € 725.000,- voor haar eigen rekening. Dit heeft tot gevolg dat het uitkeren van het eerder toegezegde dividend van € 750.000,- ten behoeve van de inrichtingskosten niet kan plaatsvinden. Als RvC verzoeken wij de aandeelhouder dit voor haar rekening te nemen binnen de budgetten voor vervanging aan de gemeentelijk zijde welke onderdeel uit maken van de huur. Daarmee nemen we beide de verantwoordelijkheid voor de continuïteit van ZNTM B.V. We zien er naar uit dit onderzoek en de conclusies te bespreken in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders op 15 december aanstaande. Met vriendelijke groeten, namens de Raad van Commissarissen,

Patrick Lammers Voorzitter

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 10/11

Overzicht bijlage: 1. Brief aandeelhouder d.d. 11 september 2023 2. Beleidsplan ‘Zichtlijnen 2024-2027’, versie maart 2023 3. Toezegging ZNTM B.V. voor de € 1.500.000,-, brief d.d. 22 september 2020 4. Toezegging ZNTM B.V. voor de inrichtingskosten € 750.000,-, brief d.d. 22 maart 2023 5. Second opinion Berenschot d.d. 22 maart 2023 6. Raadsmededeling college van B & W over ‘Zichtlijnen 2024-2027’ d.d. 30 maart 2023 7. Raadsvoorstel gewijzigd d.d. 3 juli 2018 8. Brief overschrijding aanloopkosten bouwadvieskosten van ZNTM B.V. d.d. 27 februari 2023 9. Offerte SPIE 2 10. Analyse proces WLAN en LAN door Determann Holding d.d. 26 juli 2023 11. Investeringen 1 en 2 12. Memo liquiditeits- en vermogenspositie ZNTM B.V. d.d. 20 november 2023 13. Geactualiseerde begroting 2024 14. Brief gemeente over kwartaalrapportage ZNTM B.V. d.d. 11 mei 2023

Postbus 1160, 5200 BE 's-Hertogenbosch | 073 6 809 809 | info@theateraandeparade.nl | www.theateraandeparade.nl | Pagina 11/11

Martijn van Duuren Van: Verzonden: Aan: CC: Onderwerp:

dinsdag 19 december 2023 11:25

RE: Periodieke afstemming TP/afd cultuur Jan-Sept-2023

Beste ###, Hartelijk dank voor de kwartaalcijfers. We hebben geen andere opmerkingen dan die we al bij de voorlopige cijfers t/m juni zijn uitgezet en beantwoord. We zijn van mening dat eea nog te summier wordt weergegeven en niet goed vergelijkbaar is met het voorgaand jaar. We willen graag voor de voorlopige cijfers 2023 (t/m Q4) en vanaf het jaar 2024 dat: 1) Er een uitsplitsing komt van inkoopkosten en omzet voor de gehele prognose , dus ook voor het deel dat nu is opgenomen in de kolom ‘Forecast’. 2) De Inkomsten ‘Overig’( subsidie verhuur kassa en overig) als afzonderlijke onderdelen worden opgenomen in de prognose inclusief een uitsplitsing van inkoopkosten en omzet. 3) Naast de begroting ook de cijfers uit de laatste jaarrekening ter vergelijking opgenomen worden. 4) Indien er sprake is van een verschillende manieren van presentatie in voorlopige cijfers en in de jaarrekening ( bijvoorbeeld de post verhuur inkomsten personeel) dit afzonderlijk wordt toegelicht inclusief bedragen.

Met vriendelijke groet,

Cultuur │ gemeente ’s-Hertogenbosch E #####@s-hertogenbosch.nl │ Postbus 12345 │ 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch │ www.s-hertogenbosch.nl

Van: Verzonden: woensdag 29 november 2023 15:28 Aan: Onderwerp: Periodieke afstemming TP/afd cultuur Jan-Sept-2023

Geachte heer Bijgaand ontvangt u de cijfers over de periode januari 2023 tm september 2023. De cijfers zijn de gerealiseerde cijfers tm september 2023 en de forecast voor de rest van het jaar. De werkelijk cijfers over oktober en deels november zijn reeds meegenomen in de forecast. De totale forecast is vervolgens afgezet tegen de begroting 2023. De inloop van nieuw personeel gaat minder snel dan verwacht en start later. Als gevolg hiervan kunnen we de reservering welke we hiervoor hebben opgenomen laten deels kunnen laten vrijvallen om in totaal binnen de begroting te blijven. De marketingkosten inzake de opening zijn naar voren gehaald om zo ruimte te krijgen in de begroting 2024 1

Hieronder voor de zekerheid nog een update van de vragen van de vorige keer. 1. Een update van de financiële resultaten, met korte duiding, inclusief een begroting van het huidige jaar, een prognose

t/m einde jaar en een doorkijk op de meerjarenbegroting; o In onze kwartaalrapportage zit de gevraagde informatie en deze zullen we met u delen. Het betreft dan dezelfde rapportage die wij zowel intern als voor de RvC gebruiken. 2. De genomen maatregelen bij tegenvallende resultaten en risico’s; o Om een goede prognose van de rest van het jaar te maken, worden alle belangrijke afwijking tov de prognose toegelicht in onze kwartaalrapportage. In de prognose wordt zoveel mogelijk rekening gehouden met negatieve risico’s als ook positieve risico’s. 3. Een overzicht met de vaste formatie en de flexibele schil. Vanuit financieel oogpunt, maar ook werkgeverschap/Fair Practice; o Op dit moment zijn er nog steeds 3 personen op zzp basis bij ons werkzaam er zijn er daarnaast 40,8fte in dienst per november 2023. 4. Een overzicht van de bespelingsmatrixen en activiteiten met de bezoekersaantallen; Is zelfde tekst waarom dan o De komende maanden zijn er geen voorstellingen meer. Met u goed vinden zal ik dit najaar een overzicht maken met de bespelingsmatrix zoals deze in 2024 zal zijn inclusief de verwachte bezoekersaantallen versus de zichtlijnen, zodat we deze daarna in 2024 als basis kunnen gebruiken. 5. De programmering / het TPfonds inclusief een overzicht van de inkomsten en uitgaven. o Dit zal ook in 2024 gaan lopen.

Ik zal hiervan ook een actueel overzicht opstellen in dit najaar voor 2024 met hierin de realisatie tot op heden verwerkt. Dit overzicht wordt dan ook vergeleken met de zichtlijnen en zal gelden als basis voor 2024 en verder.

Met vriendelijke groet, Controller

Theater aan de Parade

Adres: Parade 23 | 5211 KL ’s-Hertogenbosch www.theateraandeparade.nl

ZNTM BV t.a.v. de Raad van Commissarissen Postadres: Spinhuiswal 1 5211 JG ’s-Hertogenbosch

Uw brief van

Uw kenmerk

Afdeling

Zaaknummer

Datum

Onderwerp

20 november 2023 SB/CULT

Ref.

: J. van der Zweth

Tel.

E-mail

: j.vanderzweth@s-hertogenbosch.nl

Bijlage(n) : -

12 december 2023 Reactie op onderzoek RvC en vervolg

Geachte Raad van Commissarissen, De bouw van het nieuwe theater is een bijzondere periode geweest voor ZNTM b.v. Met de aanstaande officiële opening breekt een nieuwe fase aan. Een periode waarin het theater zich verder kan ontwikkelen als één van de grote culturele parels in zowel onze gemeente als de omliggende regio. Voor een succesvol theater is een stevig financieel fundament van groot belang. Als eigenaar van ZNTM b.v. en als stadsbestuur ligt de toekomst van het theater ons na aan het hart. Vanwege onze zorgen rondom de financiële situatie hebben u daarom gevraagd de meerjarenbegroting nog een keer tegen het licht te houden. Zodat we ons er van kunnen verzekeren dat het theater in 2024 een goede start kan maken. Het is goed te zien dat u gevolg heeft gegeven aan ons verzoek en onderzoek hebt gedaan. De uitkomsten geven ons echter nog niet het door ons gewenste comfort, met name gezien de voorziene financiële uitgangspositie van het theater in de eerste jaren. We zien in uw brief meerdere voorstellen die in lijn zijn met Zichtlijnen of waar geen onduidelijkheden over zijn. Met u erkennen we dat na een bouwperiode en een fase van gedeeltelijke sluiting van het theater het niet altijd eenvoudig is om naar de toekomst te kijken. We kunnen niet voorspellen wat er precies gaat gebeuren.

Desondanks blijven wij de sturing hierop een zorg vinden in het licht van de huidige financiële situatie. Gezien de huidige financiële situatie waarin de b.v. zich bevindt voelen wij de noodzaak om als aandeelhouder frequenter en scherper door u geïnformeerd te worden. Daarnaast verwachten we dat u als RvC onderzoekt welke mogelijkheden u kunt inzetten voor een verscherpte sturing. Dit mede met het doel om het ondernemerschap van het theater verder te versterken. In dit licht zijn wij als gemeente bereid om te kijken naar een betalingsregeling dan wel een tijdelijke financiering bij de financiële verplichtingen die u jegens onze gemeente heeft. Om zo als b.v. meer financiële lucht te krijgen de komende jaren. Om dit mogelijk te maken is verantwoording en continuïteit in toezicht op het management een vereiste. We reageren hier op uw onderzoek met voorgestelde maatregelen, waarbij we niet puntsgewijs op alle onderwerpen van uw onderzoek ingaan.

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Demarcatie Waar het gaat om de demarcatie zien we op hoofdlijnen onderling geen groot verschil van inzicht. Wel willen wij uitgaan van een huur van sec het gebouw en overname door het theater van de inventaris en theatertechniek, met als uitgangspunt dat het theater juridisch eigenaar wordt. Daarom gaan we het als volgt doen: a. Bijdrage € 1.500.000 en € 750.000 zoals toegezegd door het theater, daarvoor kan of: i. Een betalingsregeling worden afgesproken, niet in de vorm van dividend. ii. Er kan door ons onderzoek worden gedaan naar financiering / lening. In alle gevallen dienen naar onze opvatting deze kosten voor rekening van ZNTM b.v. te komen, conform de oorspronkelijke afspraken. We beschikken als gemeente niet over budget dat hiervoor ingezet zou kunnen worden. Voor zover deze middelen tot nu toe niet zijn gereserveerd door uw b.v. dient de dekking van deze kosten daarmee uit de exploitatie van het theater te komen. Wij verwachten van de RvC en de bestuurder dat zij ons informeren hoe zij deze ruimte binnen de exploitatie verwacht te realiseren binnen een sluitende meerjarenbegroting. b. De € 13.450.000 investeringen in theatertechniek: i. Een overname van de inventaris door het theater. De gemeente verstrekt hiertoe een lening en stort jaarlijks een bedrag ter grootte van aflossing en rente als agio in de BV.

Precieze uitwerking hiervan of een alternatief moet nog plaatsvinden. Uitgangspunt is dat ZNTM b.v. in ieder geval hier financieel geen nadeel van ondervindt. Wel wordt de b.v. hiermee eigenaar van de inventaris en is daarmee verantwoordelijk voor onderhoud en vervanging. Vooralsnog lijkt er met deze benadering zelfs een fiscaal voordeel te zijn voor ZNTM op het vlak van de Vennootschapsbelasting. We willen dit samen met u nader onderzoeken als onderdeel van de financiering. ii. De definitieve afspraken die we met u hierover maken dienen neutraal dan wel fiscaal voordelig te zijn voor ZNTM b.v. Daghoreca Op uw opmerking over dag horeca en hoe dit een onderdeel kan zijn van een sluitende meerjarenbegroting, herhalen we ons antwoord dat meerdere keren aan de bestuurder is gegeven: de horeca kan alleen ondersteunend zijn aan de programmering. Andere vormen van horeca los van de programmering zijn conform het geldende bestemmingsplan niet toegestaan.

Als dit leidt tot een nadeel in de exploitatie vanaf 2025 (u spreekt zelf over een positieve bijdrage aan de exploitatie van € 200.000), dan horen wij graag op zo kort mogelijke termijn met welke maatregelen u dit binnen de exploitatie wilt opvangen Ondernemerschap Uw toets van Zichtlijnen en de doorkijk naar een sluitende meerjarenbegroting laat weinig ondernemerschap zien waar het gaat om alternatieven voor inkomstenverhoging binnen uw eigen bedrijfsvoering. Hierbij denken we bijvoorbeeld aan het minder of meer geleidelijk opbouwen van het personeelsbestand en het verhogen van de tarieven voor toegangskaarten. WOZ waarde Verder informeren we u dat de WOZ waarde en daarmee ook het gebruikersdeel van de WOZ voor ZNTM b.v. de komende jaren stijgt. Hier dient rekening mee te worden gehouden in de meerjarenbegroting. In dit verlengde willen we verkennen of tijdelijk additionele subsidie mogelijk is om deze extra kosten voor ZNTM b.v. te compenseren.

Jaarrekening 2022 Op basis van de jaarrekening 2022 zien wij ook dat u als RvC onvoldoende heeft gestuurd op een adequate vermogensontwikkeling. Het doorlopen van de gemeentelijke subsidie tijdens de fase van de nieuwbouw en de opschorting van de huurverplichting gaven voldoende ruimte voor opbouw van een stevige reserve. Daarom plaatsen wij tijdens de aandeelhoudersvergadering van 15 december a.s. bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 een aantekening. Gezien uw financieel onderzoek voorzien wij dat deze aantekening ook gemaakt zal worden bij de vaststelling van de jaarrekening 2023. Wij kunnen alleen overgaan tot decharge wanneer u tijdens de aandeelhoudersvergadering bevestigt dat: > U zich committeert aan de opdracht tot ingrijpen om te komen tot een financieel stevig fundament vanaf 2027 voor de b.v. > U zich committeert aan de maatregelen en voorgestelde oplossingen van de aandeelhouder, zoals verwoord in de notulen van 29 maart 2023 en uw schrijven aan de RvC d.d. 12 december 2023 > u uw brief d.d. 20 november 2023 conform ons verzoek d.d. 13 december 2023 rectificeert.

Samenstelling raad van commissarissen Alles overziende zien wij nog vele uitdagingen voor het theater: het op orde brengen van de financiën, evenals de aanscherping van de governance. De opmerking die u in uw brief maakt over het bestuur delen we dan ook niet. Voor continuïteit en stabiliteit van de b.v. is stevige sturing vanuit de RvC noodzakelijk. Als aandeelhouder kiezen we om die reden op het vlak van de governance voor het volgende: 1. Per heden een voorzitter van de RvC die continuïteit voor de nabije jaren garandeert. En uitvoering en sturing kan geven op de reeds gemaakte afspraken; 2. Als aandeelhouder doen wij minimaal één gemeentelijke voordracht als nieuw RvC-lid; 3. We verzoeken u tijdens de volgende AvA (voorjaar 2024) de samenstelling van de RvC te agenderen, waarbij rekening wordt gehouden met een goede ‘dakpanconstructie’ en ruimte voor onze gemeentelijke RvC-kandidaat. Na gezamenlijk vooroverleg kunnen tijdens deze vergadering dan als aandeelhouder de twee nieuwe RvC-leden benoemen. Tot slot Met u onderstrepen we het belang van een financieel gezonde start van ZNTM b.v. in het prachtige nieuwe theater aan de Parade. Wij zijn van mening dat we u met bovengenoemde maatregelen en tegemoetkomingen voldoende faciliteren. Van uw kant verwachten we eveneens maatregelen om de financiële situatie binnen afzienbare termijn op orde te brengen.

Tot slot attenderen we u nog eens op de voorwaarden die wij stelden bij de vaststelling van de meerjarenbegroting en – plan d.d. 29 maart jl. In deze voorwaarden benadrukken wij de wijze en de periodiciteit waarop wij als aandeelhouder de komende tijd geïnformeerd wensen te worden. Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van ‘s-Hertogenbosch, De gemeentesecretaris, De burgemeester,

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15436809/1