Bijlage 1A jaarstukken 2022__14999196__ (002)
Tekst van het document
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
Opbrengsten individuele dienstverlening € 1.456.000 (N) ➜ Doorbelasting projectkosten € 311.000 (V) De gemaakte projectkosten worden in dit onderdeel door gefactureerd aan de opdrachtgevers. Per saldo levert dat hier een voordeel op van € 311.000. Dit voordeel valt weg tegen het nadeel op de inzet bedrijfsmiddelen. ➜ Basistaken € 1.379.000 (N) Voor de basistaken komt de gerealiseerde omzet € 1.129.000 lager uit dan begroot. Gecorrigeerd voor de gefactureerde projectkosten is dat € 1.369.000. Dit komt vooral doordat er fors minder uren gemaakt zijn op vergunningverlening, vooral in de provinciale opdracht. Hier speelt vooral een personeelsgebrek een rol. Daarnaast zien we dat het gemiddeld gefactureerde bedrag lager uitkomt dan het gemiddelde tarief uit de begroting waar we mee gerekend hebben. ➜ Verzoektaken € 539.000 (N) Voor de verzoektaken komt de omzet € 476.000 lager uit dan in de bijgestelde begroting is opgenomen. Gecorrigeerd voor de gefactureerde projectkosten is dat € 539.000 Dit komt vooral doordat op een grote provinciale opdracht er door personele mutaties veel minder uren gemaakt zijn. Ook is één opdracht doorgeschoven naar het nieuwe jaar i.v.m. uitstel van de omgevingswet, door dit uitstel zijn hier ook geen uren gerealiseerd.
Met een gemiddeld gefactureerd bedrag van € 99,87 komt ook hier de financiële realisatie lager uit dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. ➜ Aanvullende verzoektaken € 151.000 (V) De realisatie op aanvullende opdrachten komt € 149.000 hoger uit dan in de geactualiseerde begroting is opgenomen. Gecorrigeerd voor de projectkosten gaat het hier om een voordeel van € 151.000. Op deze opdracht zijn meer uren gemaakt, vooral voor gemeentelijke deelnemers in het kader van saneringsprojecten verkeerslawaai. Daarnaast zitten ook de uren voor de specifieke uitkeringen in deze aantallen. Ook zien wij op deze opdracht dat we gemiddeld een hoger uurtarief (€ 117,27) in rekening kunnen brengen dan we in de begroting geraamd hebben. Per saldo levert dit een voordeel op van € 151.000.
ODBN Jaarstukken 2022
82
83
4.4.2. Programma Regionale dienstverlening
egalisatiereserve SSiB. Daarmee is het geheel van SSiB budgettair neutraal voor de jaarrekening. Zie ook paragraaf 4.4.4.
BEGROTING 2022
BEGROTING NA WIJZIGING 2022
REKENING 2022
Inzet personeel
1.765
1.819
1.929
-109
Inzet bedrijfsmiddelen
562
873
578
296
TOTAAL LASTEN
2.327
2.692
2.506
186
Collectieve taken
677
659
659
0
Samen Sterk in Brabant
2.436
2.436
2.484
48
Overige regionale programma's
164
164
191
27
3.277
3.259
3.334
75
950
567
828
261
PROGRAMMA REGIONALE DIENST VERLENING BEDRAGEN IN € 1.000
TOTAAL BATEN SALDO
VERSCHIL
Het programma regionale dienstverlening laat een positief resultaat zien van € 261.000. Inzet personeel € 109.000 (N) Organisatie breed is een voordeel ontstaan op de inzet van personeel. De totale ontwikkeling op het personeelsbudget wordt nader toegelicht in het programma bedrijfsvoering. Hier presenteren we een nadeel van € 109.000. Dit komt doordat een deel van de beschikbare bedrijfsmiddelen ingezet zijn voor inzet van personeel. Dit lever hier een nadeel op, maar op inzet bedrijfsmiddelen een voordeel. Inzet bedrijfsmiddelen € 296.000 (V) Het voordeel dat hier ontstaat kom deels doordat de middelen voor de Omgevingswet als projectbudget geraamd staan en niet voor uren. Daarmee is er een verschuiving tussen bedrijfsmiddelen en inzet personeel. Voor de implementatie van de Omgevingswet was in 2022 een incidenteel bedrag van € 295.000 beschikbaar. Hiervan is ruim € 291.000 aan uren gespendeerd. De kosten landen deels in dit programma (loonkosten), deels landen ze in programma 3 voor het deel overhead. Samen Sterk in Brabant € 48.000 (V) Voor SSiB is in 2022 een extra subsidie ontvangen voor het behoud van capaciteit van Boa’s. Hiervoor is een bedrag van € 48.000 ontvangen. Doordat op sommige onderdelen de capaciteit even minder geweest is, is een deel van de budgetten niet uitgegeven.
Conform de besluitvorming bij de jaarrekening 2021 is de verkregen subsidie en het voordeel op de budgetten gestort in de
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
Overige regionale programma’s € 27.000 (V) Op de overige onderdelen binnen regionale dienstverlening is een voordeel aan de batenkant gerealiseerd van € 27.000. Dit wordt vooral veroorzaakt door de inkomsten die uit de specifieke uitkeringen ‘Toezicht en handhaving energiebesparingsplicht’ en het ‘Interbestuurlijk programma VTH’ verkregen zijn. Deze eerste specifieke uitkering loopt nog door tot en met 2025, het IBP loopt tot en met 2023.
4.4.3. Programma Bedrijfsvoering BEGROTING 2022
BEGROTING NA WIJZIGING 2022
REKENING 2022
VERSCHIL
Personeel en inhuur
6.103
6.207
5.136
1.071
Opleiding en loopbaanbegeleiding
536
558
524
34
Dienstreizen & woon-werkverkeer
577
301
329
-29
Overige personele kosten
291
381
339
42
Organisatie
194
164
172
-8
Huisvesting
711
707
682
25
Kantoor
136
98
108
-10
Informatisering/ automatisering
1.693
2.134
2.097
37
Vervoermiddelen
82
4
24
-20
Extern onderzoek/ advies
228
144
177
-33
Overige kosten
102
47
38
9
10.653
10.746
9.626
1.120
100
100
0
100
10.753
10.846
9.626
1.220
Bijdrage personeel
0
64
203
-139
Diversen
0
0
19
-19
TOTAAL BATEN
0
64
222
-158
-10.753
-10.782
-9.404
-1.378
BEDRIJFSVOERING BEDRAGEN IN € 1.000
SUBTOTAAL BEDRIJFSVOERING Onvoorzien TOTAAL LASTEN
SALDO
ODBN Jaarstukken 2022
84
85
Inzet personeel € 1.071.000 (V) Voor de totale personeelskosten is er een voordeel van € 1.196.000 gerealiseerd, waarvan € 1.071.000 voordeel binnen het programma bedrijfsvoering. Het resultaat op inzet personeel laat zich verklaren door een aantal grote ontwikkelingen: ➜ Loonsom & Externe inhuur € 1.173.000 (V) Op de totale lonen is een groot bedrag overgebleven. Deels komt dit doordat de gemiddelde loonsom per fte lager uitvalt dan waar in de begroting mee gerekend wordt. We begroten namelijk op het maximum van de loonschaal, terwijl lang niet elke medewerker in de laatste trede van de schaal uitbetaald wordt. Daarnaast was er door de groei van het aantal uren in de definitieve opdracht veel extra geld beschikbaar voor overheadfuncties. Van deze uitbreiding is in 2022 slechts beperkt gebruik gemaakt. ➜ Cao-ontwikkelingen 2022 € 150.000 (N) Eind 2022 is de cao over 2022 opengebroken. Deze incidentele uitkering die alle medewerkers kregen die per 01-12-2022 in dienst waren, leverde een nadeel op van ongeveer € 150.000 ten opzichte van de begroting. ➜ Verplichting verlofuren en spaaruren € 173.000 (V) De financiële verplichting voor de verlofuren en spaaruren is herzien. Dit heeft tot een vrijval van geleid. Het programma bedrijfsvoering heeft een negatief resultaat van ruim € 10,5 mln.
Hieronder worden de grootste verschillen toegelicht ten opzichte van de geactualiseerde begroting 2021. Opleiding en loopbaanbegeleiding € 34.000 (V) In 2022 is een klein deel van het opleiding en loopbaanbegeleiding budget niet benut. In verband met de druk op de declarabiliteit is ervoor gekozen om een aantal trainingen en opleidingen van november en december door te schuiven naar het nieuwe jaar.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
Diversen € 4.000 (V) ➜ Dienstreizen en woon-werkverkeer: In 2022 is het bedrag voor dienstreizen en woonwerkverkeer met € 29.000 overschreden. We zien dat het aantal mensen dat weer op kantoor komt werken toe neemt. Daarmee nemen het aantal declaraties op deze post weer toe. Bij de eerste bestuursrapportage hebben we deze posten nog afgeraamd met € 255.000. Deze aframing blijkt aan het einde van het jaar iets te ambitieus te zijn. ➜ Overig personeel: Voor de overige personeelskosten is een voordeel gerealiseerd van € 42.000 ten opzichte van de begroting. Dit voordeel ontstaat op diverse posten. Zo wordt op zorgkosten personeel een bedrag van € 4.000 overgehouden. Op instroom- en doorstroom personeel ontstaat een voordeel van € 15.000. De ondernemingsraad en Jong ODBN houden bij elkaar ook € 25.000 over. ➜ Extern onderzoek/advies: Deze post is in de 1e bestuursrapportage naar beneden bijgesteld. Helaas vallen de accountantskosten over het boekjaar 2021 wat hoger uit en is in het najaar het project ‘stroomlijning processen intake en verzending’ gestart. Hierdoor wordt deze post met ongeveer € 33.000, - overschreden. ➜ Vervoer: Doordat de eigen auto’s verkocht zijn, ontstaat er een voordeel op de afschrijvingslasten. Daartegenover staan de leasekosten voor het nieuwe wagenpark.
Doordat de eigen auto’s langer in gebruik gebleven zijn, zijn de kosten voor het onderhoud en brandstof hoger dan we na de 1e bestuursrapportage verwacht hadden. Per saldo leidt dit tot een nadeel van € 20.000,-. ➜ ICT: Op het totaal van informatiseringsbudgetten is een voordeel ontstaan van € 37.000. Dit voordeel bestaat uit een groot voordeel op de post voor dataverkeer. Daarentegen zijn de kosten voor hardware en externe deskundigheid gestegen. ➜ Huisvesting: Een voordeel van € 25.000,- voornamelijk door een incidentele teruggave op de energiekosten van 2020. Voor de jaren 2021 en 2022 is er helaas nog geen inzicht op de totale energiekosten. Deze moeten nog inzichtelijk gemaakt worden door de verhurende partij. ➜ Organisatie: Doordat er meer mensen in dienst waren dan in de initiële begroting rekening gehouden is, is het bedrag voor representatie personeel licht overschreden. Ook zien we dat er meer gewerkt wordt op kantoor. Dit brengt een druk op de vergaderfaciliteiten met zich mee. Voorheen werd gebruik gemaakt van een buurthuis als vergaderlocatie. Dit buurthuis wordt opgeheven waardoor uitwijken naar andere (duurdere) locaties soms nodig is geweest. Per saldo een nadeel van € 8.000,-. ➜ Kantoor: In de bestuursrapportage hebben we het budget voor abonnementen met bijna € 30.000 afgeraamd. Deze aframing was te ambitieus.
In de jaarrekening 2022 ontstaat hier een nadeel van bijna € 11.000. ➜ Overige kosten: De porti- en printkosten vallen lager uit doordat minder stukken fysiek verzonden hoeven te worden. Hier ontstaat een voordeel van € 9.000.
ODBN Jaarstukken 2022
86
87
4.4.4. Reserves en voorzieningen
4.5 Incidentele baten en lasten In onderstaande tabel zijn de incidentele lasten en baten uit de jaarrekening 2022 vermeld.
PROGRAMMA RESERVE MUTATIES BEDRAGEN IN € 1.000
BEGROTING 2022
BEGROTING NA WIJZIGING 2022
REKENING 2022
VERSCHIL
Onttrekking aan reserves
0
2.258
2.234
-24
Storting in reserves
0
48
159
-111
SALDO
0
2.209
2.074
-135
Onttrekkingen reserves € 24.000 (N) In de initiële begroting 2022 waren geen onttrekkingen of stortingen in de reserves meegenomen. Dit is gedurende het jaar bijgesteld naar een onttrekking van € 2.234.000 met onttrekkingen van het rekeningsaldo 2021, de geluidsaneringen van verkeerslawaai, strategisch HR-beleid, Informatiegestuurd werken en technische implementatie Omgevingswet. ➜ Sanering verkeerslawaai: Voor sanering verkeerslawaai was rekening gehouden met een onttrekking van € 125.000,-. Uiteindelijk is in de jaarrekening bijna € 143.000 onttrokken vanwege hogere kosten. Deels ontstaat dit doordat in de realisatie het gemiddelde uurtarief hoger uitviel dan waar rekening mee was gehouden. Deels doordat er in 2022 meer onderzoeken gedaan zijn op het gebied van verkeerslawaai. Deze extra onttrekking levert voor de jaarrekening 2022 een voordeel op van bijna € 18.000. Hier tegenover staan hogere kosten in programma 2, per saldo budgettair neutraal. ➜ Informatiegestuurd werken: in de begroting was een onttrekking geraamd van € 155.000. De daadwerkelijke kosten komen voor 2022 uit op ruim € 113.000 euro. Daarmee wordt er bijna € 42.000 minder aan de reserve onttrokken. Deze lagere onttrekking is een nadeel voor de jaarrekening. Toevoegingen reserves € 111.000 (N) In de initiële begroting 2022 waren geen stortingen in de reserves meegenomen.
Vanuit het jaarrekening saldo 2021 is besloten om het resultaat van Samen Sterk in Brabant 2021 toe te voegen aan de nieuwe egalisatiereserve SSiB. Mede door de incidentele subsidie van € 48.000 die SSiB in 2022 ontvangen heeft, blijft er in 2022 een bedrag van € 111.000 over op SSiB. Conform het doel van de reserve SSiB is dit resultaat aan de egalisatiereserve SSiB toegevoegd. Deze storting was niet geraamd in de geactualiseerde begroting. Hierdoor ontstaat er voor de jaarrekening op dit onderdeel een nadeel.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
INCIDENTELE LASTEN BEDRAGEN IN € 1.000
LASTEN / BATEN
PROGRAMMA: INDIVIDUELE DIENST VERLENING Terugbetaling resultaat 2021
Lasten
PROGRAMMA: REGIONALE DIENST VERLENING
BEGROTING 2022
REALISATIE 2022
VERSCHIL
1.263
1.273
-10
1.263
1.273
-10
1.860
1.934
-74
Omgevingswet
Lasten
295
292
3
SSiB Impuls
Lasten
1.440
1.440
0
Sanering Verkeerslawaai
Lasten
125
143
-18
Specifieke uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht
Lasten
0
13
-13
Specifieke uitkering Interbestuurlijk programma
Lasten
0
46
-46
477
722
-245
PROGRAMMA: BEDRIJFSVOERING
N
N
N
Technische uitrol Omgevingswet
Lasten
120
129
-9
Technische uitrol IGW
Lasten
155
113
42
Aanschaf Noice cancelling apparatuur
Lasten
75
60
15
HR Instrumentarium
Lasten
127
131
-4
Aanvulling voorziening WW-gelden en transitievergoeding
Lasten
0
289
-289
-
3.600
3.929
-329
V
ODBN Jaarstukken 2022
88
89
INCIDENTELE BATEN BEDRAGEN IN € 1.000
LASTEN / BATEN
BEGROTING 2022
PROGRAMMA: INDIVIDUELE DIENST VERLENING
0
PROGRAMMA: REGIONALE DIENST VERLENING
REALISATIE 2022 0
0
1.440
1.548
108
Samen Sterk in Brabant subsidie behoud capaciteit
Baten
0
48
48
Samen Sterk in Brabant Impuls Subsidie
Baten
1.440
1.440
0
Specifieke uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht
Baten
0
13
13
Specifieke uitkering Interbestuurlijk programma
Baten
0
46
46
Overige baten
Baten
PROGRAMMA: BEDRIJFSVOERING Verkoop auto's
Baten
ONT TREKKINGEN RESERVES
0
1
18
-3
21
18
-3
653
-24
LASTEN / BATEN
BEGROTING 2021
REALISATIE 2021
VERSCHIL
Incidentele lasten
Lasten
3.600
3.929
-329
V
Incidentele baten
Baten
2.138
2.219
81
V
1.462
1.710
-248
V
V
4.6 Financieel overzicht per taakbeeld BBV OVERZICHT PER TAAKVELD BEDRAGEN IN € 1.000
N
N
UITGAVEN 2022
INKOMSTEN 2022
SALDO 2022
TAAKVELD
OMSCHRIJVING TAAKVELD
0.1
Bestuur
56
0
56
0.10
Mutaties reserves
159
-2.234
-2.074
0.11
Resultaat van de rekening van baten en lasten
0
0
0
0.4
Overhead
9.571
-222
9.349
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
1.1
Crisisbeheersing en brandweer
117
-99
19
7.3
Afval
-4
0
-4
7.4
Milieubeheer
19.321
-27.654
-8.333
TOTAAL
29.221
-30.209
-988
1
21
677
INCIDENTELE BATEN
VERSCHIL
Onttrekking reserve technische implementatie Omgevingswet
Baten
120
120
0
Onttrekking reserve technische implementatie IGW
Baten
155
113
-42
Onttrekking reserve HR Instrumentarium
Baten
277
277
0
4.7 Overzicht aanwending post onvoorzien
Onttrekking reserve ISV Sanering Verkeerslawaai
Baten
125
143
18
De post onvoorzien is in 2022 niet aangewend. De totale post van € 100.000,- valt vrij als voordeel in het jaarrekeningresultaat.
2.138
2.219
81
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
V
ODBN Jaarstukken 2022
90
91
4.8 Declarabiliteit In 2022 zijn de onderstaande uren gerealiseerd.
PROGRAMMA'S 2021
UREN GEACTUALISEERDE BEGROTING NA 2 E BURAP
VERSCHIL 2022 MET GEACTUALISEERDE BEGROTING IN %
REALISATIE 2022
Vergunningverlening
51.539
48.880
94,84%
Toezicht & handhaving
72.865
71.056
97,52%
124.404
119.936
96,41%
Vergunningverlening
60.412
55.170
91,32%
Toezicht & handhaving
20.050
20.224
100,87%
Overige verzoektaken
22.431
23.208
103,46%
102.893
98.601
95,83%
Overige werkzaamheden
22.673
21.397
94,37%
TOTAAL OVERIGE WERKZAAMHEDEN
22.673
21.397
94,37%
Aanvullende opdrachten
5.689
6.693
117,65%
TOTAAL AANVULLENDE OPDRACHTEN
5.689
6.693
117,65%
TOTAAL INDIVIDUELE DIENST VERLENING
255.659
246.627
96,47%
Collectieve taken
6.000
5.981
99,68%
Omgevingswet
0
2.744
23.227
22.613
Sanering verkeerslawaai
0
1.110
Crisisbeheersing & klachtenregeling
70
175
250,00%
Bodemloket
160
79
49,06%
Beheer en nazorg stortplaatsen
85
116
136,18%
TOTAAL REGIONALE DIENST VERLENING
29.542
32.816
111,08%
TOTAAL ODBN
285.201
279.443
97,98%
TOTAAL BASISTAKEN
TOTAAL VERZOEKTAKEN
SSiB
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
97,36%
In bovenstaande tabel is te zien dat er voor de individuele dienstverlening minder uren zijn gemaakt dan de begrote uren die zijn opgenomen in de geactualiseerde begroting. Door veel wisselingen in personeel hebben we veel uren besteed aan het inwerken van nieuwe medewerkers. Ook zien we dat door het opheffen van de reisrestricties er in 2022 meer verlof is opgenomen. Voor de basistaken zijn er bijna 4.500 uren minder gerealiseerd. Binnen vergunningverlening van de provinciale opdracht zijn er ruim 2.500 uren minder gemaakt en voor toezicht en handhaving zijn er binnen het gemeentelijke programma ruim 2.700 uren minder gemaakt. Het minder aantal uren wordt voor zowel de vergunningverlening als toezicht en handhaving vooral veroorzaakt door een lagere bezetting en door de lagere declarabiliteit. Binnen de verzoektaken zijn er bijna 4.300 uren minder gerealiseerd, dit wordt veroorzaakt door de vergunningverlening binnen de provinciale opdracht. Deels komt dit doordat één opdracht niet doorgegaan is vanwege uitstel van de Omgevingswet. Tevens zien we dat door mutaties in het personeelsbestand het aantal uren niet altijd gemaakt konden worden. Voor de overige werkzaamheden zijn er 1.277 uren minder gerealiseerd, dit wordt vooral veroorzaakt doordat steeds meer digitaal wordt aangeleverd en verzonden waardoor er minder uren binnen intake en verzending noodzakelijk waren.
Aan de andere kant zien we wel een toename op het aantal juridische uren. Voor de aanvullende opdrachten zijn er 1.004 uren meer gerealiseerd. Deels zijn dit uren voor de specifieke uitkeringen die we eind 2022 ontvangen hebben. Aan de andere kant zien we dat het aantal opdrachten binnen de gemeentelijke deelnemers fors gegroeid zijn. Vooral op het gebied van sanering verkeerslawaai zijn hiervoor veel uren gemaakt.
4.8.1 Beschikbare declarabele uren Gemiddeld over het jaar 2022 is er een bezetting geweest van 296,7 FTE (2021 269,3 FTE), waarvan 230,0 FTE ingezet is geweest voor het primaire proces (2021 206,4 FTE). De formatie voor het primaire proces is declarabel inzetbaar. De overige 66,7 fte betreft medewerkers die ondersteunend zijn aan het primaire proces (2021 62,9 FTE). Deze formatie bestaat uit de directie, management, medewerkers bedrijfsvoering en ondersteuning. Hiermee bedroeg de personele overhead 22,5% van de totale formatie (2021 23,4%). De declarabele uren per FTE over 2022 geven het volgende beeld:
ODBN Jaarstukken 2022
92
93
DECLARABELE UREN PER MEDEWERKER
GEMIDDELDE REALISATIE INCL. SSIB
GEMIDDELDE REALISATIE EXCL. SSIB
Aantal fte primair proces*
208,5
194,2
Aantal declarabele uren
279.443
256.830
1.340
1.323
Aantal declarabele uren per FTE
*
Bij het berekenen van de declarabiliteit is gekeken naar de werkelijke gewerkte uren van de externe inhuur in plaats van de gecontracteerde uren. Dit resulteert in een lager aantal FTE dan in het bezettingsoverzicht.
In de tabel is te zien dat de declarabele uren per persoon voor ODBN 1.340 uur is (2021 1.412). Bovenstaand beeld wordt enigszins vertroebeld door het hoge aantal declarabele uren van SSiB en SSiB Impuls. Deze twee onderdelen worden middels een vaste bijdrage in rekening gebracht en daarom worden deze uren buiten de tariefsbepaling gehouden. Wanneer de formatie en de uren die betrekking hebben op SSiB en SSiB Impuls buiten de vergelijking gehouden worden, dan is het gemiddeld aantal declarabele uren per medewerker 1.323 (2021 1.383). Bij dit resultaat is een belangrijke kanttekening te plaatsen. We zien dat in 2022 het corona effect zoals beschreven in het jaarverslag 2021 is afgenomen. Een groot effect in de lagere declarabiliteit is het inwerken van nieuwe medewerkers geweest. We hebben in 2022 ruim 60 nieuwe collega’s in onze organisatie verwelkomd. Een heel mooi resultaat als we de krapte op de arbeidsmarkt bezien. Wel zien we dat het steeds moeilijker is om ervaren krachten in de markt te vinden. Dat maakt dat het inwerken van nieuwe medewerkers meer tijd kost dan voorheen. Dit heeft zijn effect op de declarabiliteit van deze medewerkers, maar ook van de collega’s die deze mensen inwerken. Tevens zien we dat de hoeveelheid verlof behoorlijk veranderd is. Het gemiddelde aantal uren dat mensen meenemen naar 2023 is lager dan dat dit begin 2022 was.
Dit heeft ook geleid tot een deel van de vrijval van de financiële reservering die we in 2021 in de jaarrekening hebben opgenomen. In 2022 hebben we veel tijd besteed aan het opleiden voor de Omgevingswet en ook getracht op andere onderwerpen in te zetten op een goede opleiding. Zeker ook omdat de afgelopen jaren het opleiden op een lager pitje heeft gestaan in verband met de beperkingen door corona. Hierdoor zien we dat we in 2022 meer uren aan opleiden hebben besteed. Zowel de stijging in opgenomen (bijzonder) verlof als in opleidingsuren hebben ervoor gezorgd dat er minder productieve uren zijn gemaakt.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
De gemiddeld lagere declarabiliteit van 1.323 ten opzichte van de norm van 1.350 is in lijn met de verwachting zoals deze in het jaarverslag van 2021 is geschetst. Doordat er een aantal zaken ingehaald zouden worden op gebied van opleiden en verlof in 2022 was de verwachting dat we onder de norm uit zouden komen. Nu de Omgevingswet opnieuw is uitgesteld en in 2023 deze opleiding weer terug dient te komen zullen wij als organisatie goed moeten kijken naar ons opleidingsplan en onze normuren.
4.8.2 Facturabiliteit Naast de gemiddelde declarabiliteit wordt er ook een analyse gemaakt in hoeverre de declarabele uren in rekening zijn gebracht. Voor een deel van de declarabele uren wordt namelijk een vaste bijdrage ontvangen. Dit betekent dat de uren die méér worden gemaakt dan begroot niet in rekening worden gebracht bij de deelnemers, maar ook dat hier voor de ODBN geen dekking tegenover staat. Dit is vooral aan de orde voor een aantal opdrachten binnen de regionale dienstverlening. In 2022 zijn 32.816 uren gemaakt voor opdrachten met een vaste bijdrage tegenover 29.542 uren begroot. Dit komt voornamelijk doordat er voor de implementatie van de Omgevingswet 2.744 uren gemaakt zijn die niet specifiek geraamd waren. Voor Sanering verkeerslawaai zijn er 1.110 uren gemaakt die niet specifiek geraamd waren. Daarentegen hebben we voor SSIB 614 uren minder gemaakt dan begroot.
4.9 EMU-saldo OMSCHRIJVING
BEGROTING 2022
REKENING 2022
Exploitatiesaldo voor mutatie reserves
34.392
-1.087
+
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
457.395
325.573
+
0
289.444
-
In- en desinvesteringen
176.600
142.166
+
Onttrekkingen aan voorzieningen
344.100
270.694
+
EMU-SALDO
1.012.487
201.071
Totale lasten
27.526.224
29.061.981
3,68%
0,69%
Dotaties aan voorzieningen
EMU-SALDO ALS % TOTALE LASTEN
ODBN Jaarstukken 2022
94
95
4.10 Wet Normering Topinkomens (WNT)
GEGEVENS 2021 | BEDRAGEN X € 1
Beloningen van bestuurders en overige topfunctionarissen in de (semi) publieke sector zijn wettelijk genormeerd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). De WNT voorziet in een democratisch gelegitimeerd instrument waarmee normen en verplichtingen kunnen worden opgelegd over de bezoldiging van bestuurders en andere topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. De ODBN is verplicht om jaarlijks in het financieel jaarverslag de bezoldiging van iedere topfunctionarissen op persoonsnaam op te nemen, ongeacht een eventuele overschrijding van het bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionaris 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevend topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. De WNT is van toepassing op onze Algemeen Directeur J.A.J. Lenssen. Het voor de Omgevingsdienst Brabant Noord toepasselijk bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000. Naast de vermelde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen). GEGEVENS 2022 | BEDRAGEN X € 1
J.A.J. LENSSEN ALGEMEEN DIRECTEUR
FUNCTIEGEGEVENS 5 Aanvang6 en einde functievervulling in 2022
1 jan t/m 31dec
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
7
Dienstbetrekking?8
1,0 fte ja
BEZOLDIGING Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 123.714
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.092
Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11 TOTALE BEZOLDIGING
FUNCTIEGEGEVENS 5 Aanvang6 en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7
J.A.J. LENSSEN ALGEMEEN DIRECTEUR 01/01-31/12 1,0 fte
Dienstbetrekking?8
ja
BEZOLDIGING 9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 117.836
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 21.696
Subtotaal
€ 139.535
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
€ 209.000
TOTALE BEZOLDIGING
€ 139.535
1b L eidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 De WNT-normen gelden ook voor ingehuurde topfunctionarissen. In 2022 en 2021 heeft de ODBN geen interim-bestuurder gehad die onder de WNT verantwoord hoeft te worden. 1c Toezichthoudende topfunctionarissen Voor ODBN is deze tabel niet van toepassing. 1d Topfunctionaris met een bezoldiging van € 1.700 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.700 of minder. In onderstaande tabel zijn de leden van het Dagelijks en Algemeen bestuur weergegeven. De DB en AB leden van de ODBN ontvangen geen bezoldiging c.q. vergoeding.
€ 145.806 216.000 N.v.t. € 145.806
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
N.v.t.
GEGEVENS 2021 14
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
96
97
Vergoedingen leden dagelijks bestuur en algemeen bestuur
FUNCTIE
NAAM
DIENST VERBAND
DUUR FUNCTIE IN BOEK JAAR*
➔
OMVANG DIENST VERBAND
BELONING
VASTE EN VARIABELE ONKOSTEN VERGOEDING
VOORZIENING BETALING
BEZOLDIGING 2022
BEZOLDIGING 2021
Voorzitter DB, AB
Dhr. C.H.C. van Rooij
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid DB, AB
Mw. H. Roijackers
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid DB, AB
Dhr. M.A.W.J.M. Wijdeven
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid DB, AB
Dhr. D. Solez
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid DB, AB
Dhr. F.J.H. van Lankvelt
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. W. van der Zanden
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. A.J.F. Potters
Nee
12 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. B.M.H. Brands
Nee
8 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. R. Geers
Nee
8 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Mevr. L. van der Aa
Nee
8 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. S. van den Bergh
Nee
8 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid DB, AB
Dhr. J.L.E.M.H. van der Schoot
Nee
4 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. J.W.F. Hoskam
Nee
4 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. M.R.G. Buijsse
Nee
4 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bestuurslid AB
Dhr. E.H.J.M. Mathijssen
Nee
4 mnd
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
98
99
1e Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 De totale bezoldiging van een topfunctionaris inclusief degene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt, voor al zijn/haar functies bij één WNT-instelling en eventuele aan deze WNT-instelling gelieerde rechtspersonen (uitsluitend te verantwoorden indien en voor zover er sprake is bij een topfunctionaris van bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij de WNT-instelling en/ of bezoldiging uit hoofde van werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen. Voor ODBN is deze tabel niet van toepassing. 1f T opfunctionarissen met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.700, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a.
Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800. Voor ODBN is deze tabel niet van toepassing
2. U itkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Voor 2022 is dit voor de ODBN niet van toepassing. 3.
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
1g T opfunctionarissen met een totale bezoldiging van minder dan € 1.800 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1d, Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder. Voor ODBN is deze tabel niet van toepassing.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
100
101
4.11 Bijdrage deelnemers
DEELNEMER
PROGRAMMA 1 BASISTAKEN
PROGRAMMA 1 VERZOEKTAKEN
PROGRAMMA 1 AANVULLENDE VERZOEKTAKEN
PROGRAMMA 2 COLLECTIEVE TAKEN
PROGRAMMA 2 KLACHTENREGELING
PROGRAMMA 2 SSiB
TOTAAL BIJDRAGE 2022
Provincie Noord-Brabant
2.164.360
7.479.316
380.247
169.000
13.700
1.500.951
11.707.574
Gemeente Bernheze
871.864
366.105
27.363
24.700
4.300
12.816
1.307.148
Gemeente Boekel
364.340
107.474
4.125
8.400
1.500
8.040
493.880
Gemeente Boxtel
537.819
57.005
0
26.700
4.600
10.389
636.513
Gemeente Land van Cuijk
2.667.373
285.099
29.759
72.000
12.400
35.802
3.102.433
Gemeente Meierijstad
2.021.435
729.013
25.640
65.000
11.300
20.161
2.872.549
Gemeente Maashorst
1.302.821
486.558
21.839
46.300
8.000
16.474
1.881.992
Gemeente Oss
1.883.436
210.126
37.400
73.800
12.800
18.657
2.236.219
Gemeente ’s-Hertogenbosch
1.256.666
126.788
54.437
124.300
21.500
12.406
1.596.097
Gemeente Sint-Michielsgestel
321.009
31.350
0
23.300
4.100
9.952
389.710
Gemeente Vught
365.793
59.571
0
25.200
4.400
7.428
462.391
Diversen
0
-435
143.242
0
0
831.237
974.044
TOTAAL
13.756.916
9.937.970
724.053
658.700
98.600
2.484.313
27.660.552
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
5 Sisa Verantwoording
102
103
SISA BIJLAGE VERANT WOORDINGSINFORMATIE 2022 OP GROND VAN ARTIKEL 3 VAN DE REGELING VERSTERKER IenW
SPECIFIEKE UITKERING JURIDISCHE GRONDSLAG ONT VANGER
UITKERINGSCODE E93
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH
INFORMATIEVERSTREKKING SISA - D.D. 14-02-2022
➔
INDICATOR Totale besteding (jaar T)
INDICATOR
INDICATOR
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Eindverantwoording (Ja/ Nee)
Aard controle R Indicator: E93/01
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02
€
€
45.968
Naam activiteit
Besteding (jaar T)
F21
Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
1 Deelname aan werk- en projectgroepen
€ 15.003
€ 15.003
2 Aanleveren van data voor het IBP
€0
€0
3 Scholing en opleiding
€0
€0
€ 499
€ 499
5 Implementatie LHS
€0
€0
6 Uniforme indeling naar risico van zorgbedrijven
€0
€0
7 Openbaar maken van definitieve handhavingsbeschikkingen Wabo-inspecties
€0
€0
8 Landelijke arbeidsmarktcampagne
€0
€0
9 Onderzoek onder het IBP naar belangrijke (transitie) opgaven
€0
€0
10 Een risico analyse en uitvoerings- en handhavingsplan per omgevingsdienst
€0
€0
11 Opstellen uitvoeren van implementatieprogramma
€ 4.841
€ 4.841
€0
€0
13 Visitatie bij omgevingsdiensten en meewerken aan evaluatie van de pilots
€ 25.625
€ 25.625
14 Plan van aanpak voor het inrichten van een systeem van onderzoeken door ILT naar het functioneren van het VTH stelsel
€0
€0
15 Materiële kosten
€0
€0
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Regeling (ja/nee)
Aard controle R Indicator: F21/01
Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02
Aard controle R Indicator: F21/03
€
€
NEE
13.264
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle D2 Indicator: F21/04
Aard controle R Indicator: F21/05
JA
NEE
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Aard controle n.v.t. Indicator: E93/06
Besteding (jaar T)
Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee)
NEE
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/05
12 Participeren in onderzoek naar mandaten
INDICATOR
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/03
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04
4 Inzicht in bestaande vormen van bekostiging
EZK
45.968
INDICATOR
13.264
ODBN Jaarstukken 2022
INDICATOR
104
6 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: h et algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Brabant A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarstukken 2022 van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Brabant gecontroleerd. Naar ons oordeel: ➜ geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Brabant op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); ➜ zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijn de aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 oktober 2022. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2022; 2. het overzicht van baten en lasten over 2022; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en 4.
de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
105
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 oktober 2022 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Brabant zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o ‘Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 292.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief, indien van toepassing, de toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
106
107
B. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie die bestaat uit:
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.
➜ Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
108
109
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 oktober 2022, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: ➜ het identificeren en inschatten van de risico's: - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, - dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, - het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; ➜ het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; ➜ het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; ➜ het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; ➜ het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en ➜ het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Utrecht, 31 maart 2023 Flynth Audit B.V. w.g. drs. R. Buiteman RA
ODBN Jaarstukken 2022
110
III
Bijlagen
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
111
ODBN Jaarstukken 2022
112
Geactualiseerde risicoanalyse per 31 december
OMSCHRIJVING
BEHEERSMAATREGELEN
113
➔
KARAKTER
RISICO BEDRAG
KANS
IMPACT
€ 210.000,00
50%
€
210.000,00
Onevenredige stijgende inhuur tarieven
Goede afspraken maken met onze leveranciers van externe krachten over de indexering van tarieven etc.
Structureel
Externe ontwikkelingen
– Intensieve monitoring van externe ontwikkelingen zodat hier tijdig op geacteerd kan worden. – Tijdig gebruik maken van de flexibele schil van de organisatie waar mogelijk – Duidelijke afspraken maken met opdrachtgevers bij externe ontwikkelingen
Structureel
€
273.000,00
75%
€
409.500,00
Hoger ziekteverzuim dan begroot
Monitoring en sturing op ziekteverzuim
Incidenteel
€
273.000,00
50%
€
136.500,00
Uitstel van invoerdatum Omgevingswet
Monitoring van ontwikkelingen op de ontwikkelingen m.b.t. de Omgevingswet
Incidenteel
€
150.000,00
25%
€
37.500,00
Niet realiseren van opdrachtvolume
Monitoring en sturing op uitvoering van de opdracht
Structureel
€
300.000,00
50%
€
300.000,00
Krappe arbeidsmarkt
– Extra inzet op wervingsactiviteiten – Actieve arbeidsmarktcommunicatie
Structureel
€
300.000,00
25%
€
150.000,00
Niet-toegankelijke ICT-omgeving
– Outsourcing bij professionele partij – Intensieve inzet en scholing op databeveiliging/ informatiebeveiliging zodat kans op beveiligingsprobleem beperkt wordt. – Plan opstellen ter beveiliging systemen tegen hacks, virusaanvallen en datalekken
Incidenteel
€
100.000,00
50%
€
50.000,00
Effecten van Omgevingswet op de omvang van de opdrachten van onze deelnemers niet duidelijk.
Omgevingswet heeft impact op. Overleg met deelnemers, monitoren landelijke ontwikkelingen
Structureel
-
50%
€
-
Onrust in de wereld leiden tot prijsstijgingen
Goede prijsafspraken met leveranciers, monitoren ontwikkelingen
Structureel
357.700,00
50%
€
357.800,00
Nieuwe cao is nog niet definitief en kan wijzigen na raadplegen achterban
Monitoren ontwikkelingen
Structureel
2.302.000
25%
TOTAAL RISICOPROFIEL ODBN OP PEILDATUM
JAARREKENING 2022
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
€
€ €
€
575.500
€ 2.226.800
ODBN Jaarstukken 2022
114
2 Overzicht investeringen
3 Projecten en opgaven Ontwikkelprogramma ODBN
Overzicht op hoofdlijnen van opgaven en projecten voor 2023
OORSPRONKELIJK KREDIET
OPENSTAAND KREDIET 2022
WERKELIJK 2022
RESTANT 2022
Warmtebeeldcamara’s
19.000
0
1.817
-1.817
Afsluiten
Circulaire economie en grondstoffen transitie
Aanschaf laptops 2022
25.000
25.000
57.198
-32.198
Afsluiten
Vergunningverlening & toezicht indirecte lozingen
Aanschaf telefoon 2022
25.000
25.000
50.282
-25.282
Afsluiten
Impulsprogramma chemische stoffen
Nieuwe website
45.000
0
5.840
-5.840
Afsluiten
Aanpassing luifel pand
15.000
15.000
15.780
-780
Afsluiten
NAAM KREDIET
Aanschaf systemen 2021 t.b.v. consignatiedienst TOTAAL INVESTERINGEN
AFSLUITEN OF OVERHEVELEN?
WATER
Project Schone Maaswaterketen, onderdeel Bronaanpak ENERGIE Ontwikkeling energietoezicht
30.000
30.000
11.249
18.751
140.000
95.000
140.349
-45.349
Afsluiten
Brabant Woont Slim RES-energiebesparing BODEM/ AGRARISCH Agrarisch platform (deelname en advisering) Deelname/voorbereiding Brabant brede overleggen Evaluatie maatregelen Herijking uren vergunningverlening INFORMATIEGESTUURD WERKEN Strategisch plan/ informatie gestuurd werken Verbeteren data-kwaliteit Waarde creatie d.m.v. dataproducten Data-cultuur (waaronder het ROK-VTH) DOORONT WIKKELING V TH LHSO Afronding programma Kompas Evaluatie/ borging Kompas Inzet strafrechtelijke instrumentarium
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
115
116
117
Vervolg: Overzicht op hoofdlijnen van opgaven en projecten voor 2023 BEDRIJFSVOERING P&C cyclus UIT VOERING IBP Coördinatie uitvoering IBP Deelname pijler 1: robuuste omgevingsdienstendiensten en financiering Deelname pijler 2: bestuurs- en strafrechtelijk instrumentarium Implementatie uitkomst visitatie: o.a. PDCA-cyclus en positionering I&O
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
ODBN Jaarstukken 2022
118
Vragen over de jaarstukken 2022? Neem gerust contact op met de ODBN
www.ODBN.nl Victorialaan 1 5213 JG ‘s-Hertogenbosch Telefoon: 088 7430 000 E-mail: info@odbn.nl
Samen werken aan een schone en veilige leefomgeving, nu en in de toekomst
VERTROUWELIJK Aan het bestuur en de directie van Omgevingsdienst Brabant Noord Victorialaan 1 s-Hertogenbosch
Edelgasstraat 57 2718 SX Zoetermeer telefoon (079) 362 36 13 e-mail Audit@Flynth.nl
Kenmerk
Behandeld door
Datum
670011318/RB/931
drs. R. Buiteman RA
31 maart 2023
Onderwerp
Accountantsverslag 2022
Geachte leden van het bestuur en de directie, Hierbij ontvangt u ons accountantsverslag over het boekjaar 2022. Dit verslag bevat de belangrijkste uitkomsten van onze werkzaamheden, waarvan wij vinden dat die voor u relevant zijn voor een goed begrip van de jaarrekening 2022, en voor het beoordelen van de financiële positie van Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Brabant Noord (hierna: ODBN). De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de directie en het bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2022 gecontroleerd. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening van ODBN. De bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden. Het verslag van bevindingen is, zoals hiervoor reeds verwoord, bedoeld om u te ondersteunen in uw beoordeling van de jaarrekening 2022. Wij wijzen u erop dat uw controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de accountantscontrole.
Wij bedanken de medewerkers van ODBN voor de prettige samenwerking en zijn vanzelfsprekend graag bereid een nadere toelichting te verstrekken.
Hoogachtend, Astrium Overheidsaccountants Onderdeel van Flynth Audit B.V.
drs. R. Buiteman RA
Accountantsverslag Omgevingsdienst Brabant Noord Boekjaar 2022
670011318/RB/931
1
1.
Inleiding
In het kader van de door het bestuur aan ons verstrekte opdracht voor de controle van de jaarrekening 2022 van ODBN brengen wij u hierbij verslag uit van onze belangrijkste bevindingen naar aanleiding van onze jaareinde controlewerkzaamheden die wij onlangs hebben uitgevoerd. Dit accountantsverslag is bedoeld om u te ondersteunen in uw beoordeling van de jaarrekening 2022. Wij wijzen u erop dat uw controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de accountantscontrole. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening van ODBN. Onze werkzaamheden zijn erop gericht een oordeel te kunnen geven over de jaarrekening 2022 van ODBN en niet primair op het opsporen van fraudes of onregelmatigheden in uw organisatie. De bevindingen in deze brief zijn daarom beperkt tot de punten die voortvloeien uit de controle van de jaarrekening.
Het accountantsverslag is als volgt opgebouwd: Hoofdstuk 1
Inleiding
Hoofdstuk 2
Kernpunten van onze controle
Hoofdstuk 3
Analyse van financiële resultaten en positie
Hoofdstuk 4
Interne beheersing en automatisering
Hoofdstuk 5
Rechtmatigheid
Hoofdstuk 6
Overige bevindingen (jaarrekeningcontrole 2022)
Bijlagen: A.
Niet-gecorrigeerde controleverschillen
C.
SiSa
B.
Onafhankelijkheidsbevestiging en overige dienstverlening
Fouten en onzekerheden 2022
Wij hebben deze rapportage tijdens de bijeenkomst op 13 maart 2023 met de ambtelijke organisatie besproken en eventuele vragen en opmerkingen uit dat overleg zijn in het definitieve verslag verwerkt.
670011318/RB/931
2
2. Kernpunten van onze controle 670011318/RB/931
3
2.
Kernpunten van de controle
2.1 Controleverklaring
2.2 Reikwijdte van de controle
2.3 Grondslagen
2.4 Schattingen
2.5 Onafhankelijkheid
De jaarrekeningcontrole is uitgevoerd zoals overeengekomen in de opdrachtbevestiging, zoals onlangs herbevestigd op 17 februari 2023. Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2022 een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring zenden wij u, samen met een gewaarmerkte set van de jaarrekening, separaat toe. Met de opdrachtbevestiging heeft u ons de opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2022. De reikwijdte van onze controle staat hierin omschreven. Er is gedurende het verloop van de controle over 2022 op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. Tijdens de uitvoering hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2022 voldoende voor de doelstelling van onze controle. De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek naar de toepassing van de juistheid van de grondslagen in de jaarrekening. Naar onze mening zijn de door bestuur gekozen grondslagen voor waardering en resultaatbepaling aanvaardbaar, in lijn met wet- en regelgeving en consistent toegepast. In het boekjaar 2022 zijn ten opzichte van voorgaande jaren geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van de belangrijkste verslaggevingsgrondslagen uit het BBV.
Schattingen op basis waarvan een aantal jaarrekeningposten worden bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het management. Wij hebben de belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen beoordeeld. Wij hebben vastgesteld dat de schattingen en veronderstellingen aanvaardbaar zijn in het kader van de jaarrekening als geheel. Astrium Overheidsaccountants, onderdeel van Flynth Audit B.V. (hierna: Flynth) is onafhankelijk van ODBN en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. Ons zijn geen relaties bekend tussen Flynth en ODBN, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bijlage B bevat een nadere uiteenzetting van onze onafhankelijkheid.
2.6 Goedkeuringsen rapporteringstolerantie
670011318/RB/931
De materialiteit bij de planning en uitvoering van de jaarrekeningcontrole 2022 bedraagt 292.000 (gebaseerd op 1% van de totale bedrijfslasten van ODBN). Deze materialiteit vloeit voort uit de wettelijk voorgeschreven (minimum-) vereisten, zoals opgenomen in de Bado en het door het bestuur vastgestelde controleprotocol voor 2022, en ligt in lijn met het voorgaande boekjaar. Conform het controleprotocol rapporteren wij in dit verslag alle bevindingen met een financiële 15.000.
4
Goedkeuringstoleranties Fouten
1% van de totale lasten
292.000
Onzekerheden
3% van de totale lasten
876.000
Rapporteringstoleranties Fouten
15.000
Onzekerheden Geconstateerde fouten en onzekerheden (zie verder bijlage A van deze rapportage)
50.000 Getrouwheid
Rechtmatigheid
Ongecorrigeerde fouten
0
0
Onzekerheden
0
0
Wij hebben vanuit onze controlewerkzaamheden geen ongecorrigeerde fouten geconstateerd. En er is geen sprake van geconstateerde onzekerheden. 2.7 Analyse vermogen en resultaat
1.087.000, en na onttrekking uit de reserves met en positief resultaat Het jaar 2022 is afgesloten met een nadeel . Dit positieve resultaat ligt iets onder het verwachte resultaat in de herziene begroting in de tweede 0. Ten opzichte van de begroting zijn twee significante bewegingen zichtbaar die met elkaar samenhangen en die elkaar in belangrijke mate compenseren. Zo zijn de baten uit hoofde van basistaken circa 1,5 miljoen lager dan begroot, met name als gevolg van een lager dan begrote productiviteit en lagere facturering van tarifering naar deelnemers. Daar tegenover zijn de personele lasten inclusief externe inhuur (programma bedrijfsvoering) begroot. Voor het opvangen van eventuele toekomstige tegenvallers stuurt ODBN op een weerstandsvermogen van minimaal 1. Ultimo 2022 wordt die doelstelling met een percentage van circa 0,83 niet gehaald maar is nog geen sprake van een weerstandsvermogen beneden de gedefinieerde ondergrens van 0,75.
2.8 Voorzieningen
Wij hebben gecontroleerd of de voorzieningen van ODBN toereikend zijn. Daarbij hebben we specifiek beoordeeld of de gevormde voorzieningen voldoen aan de eisen en voorwaarden van het BBV. Overigens geldt dat altijd voldoende onderbouwing aanwezig dient te zijn alvorens een voorziening gevormd mag worden. Wij hebben vastgesteld dat de voorzieningen in de jaarrekening van een toereikend niveau zijn.
2.9 EU-aanbestedingen
ODBN dient te voldoen aan de EU-aanbestedingsregels zoals eveneens op basis van uw eigen normenkader is vastgesteld. Wij hebben vastgesteld dat aan de EU-aanbestedingsregels is voldaan.
670011318/RB/931
5
3. Analyse van financiële resultaten en de financiële positie 670011318/RB/931
6
3.
Analyse van financiële resultaten en de financiële positie
3.1 Financiële realisatie
Vóór verdeling van middelen heeft ODBN ten opzichte van de begroting een nadeel 87.000. Na de inzet van bestemde reserves is sprake van een positief resultaa Dit voordeel is vooral gerealiseerd binnen de programma s Individuele dienstverlening en Bedrijfsvoering en heeft in belangrijke mate te maken met een lagere productiviteit en lagere facturatie van tarieven aan de deelnemers. Ten aanzien van de overige taakvelden heeft de organisatie de begroting in belangrijke mate weten te realiseren en zijn baten en lasten in belangrijke mate in evenwicht gebleken. De organisatie heeft gerealiseerde financiële doelstellingen en verschillen tussen begroting en realisatie toegelicht in het jaarverslag en in de toelichting bij de jaarrekening.
3.2 Weerstandsvermogen
De continuïteit van de activiteiten van ODBN is conform artikel 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Brabant Noord geborgd omdat deelnemers te allen tijde zorg dienen te dragen dat ODBN voldoende middelen heeft om aan verplichtingen jegens derden te voldoen. In de praktijk heeft het algemeen bestuur dit verder vorm gegeven door een bandbreedte te benoemen voor de minimale weerstandsratio (tussen 0,75 en 1,5). Dit is het weerstandsvermogen, gecorrigeerd 83, iets boven de onderkant van de bandbreedte. In paragraaf 2.1 heeft ODBN het weerstandsvermogen in relatie tot de (toekomstige)
3.3 Solvabiliteit en liquiditeit
3.4 Schattingen
670011318/RB/931
De solvabiliteit (eigen vermogen als percentage van het totale vermogen) is in 2022 uitgekomen op 45% (2021: 47%). Ten aanzien van de liquiditeit (vlottende activa in relatie tot vlottende passiva) heeft de organisatie een current ratio van 3,3 (2021 eveneens 3,3). Dit is boven het theoretische minimum voor een gezonde liquiditeitspositie van 25%, respectievelijk 1 en betekent dat de organisatie in principe in staat is om binnen afzienbare termijn te voldoen aan haar kortlopende verlichtingen zonder terug te hoeven vallen op de deelnemende gemeenten.