Document · PDF

D. Veiligheidsregio Drenthe Jaarverslag 2024 incl verklaring getekend

Besluitvormende vergadering: “D’r op an” 26 juni 2025, gemeente De WoldenBij agendapunt: Raadsvoorstel Verzamelvoorstel GR-en DWD19.696 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Paragrafen 5. Paragraaf bedrijfsvoering 5.1 Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording een verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. Ook in 2024 legt het dagelijks bestuur van de VRD verantwoording over de rechtmatigheid af via een rechtmatigheidsverklaring in de jaarrekening. In deze verklaring geeft het dagelijks bestuur aan of de VRD in overeenstemming met wet- en regelgeving heeft gehandeld. Er zijn negen criteria voor rechtmatigheid opgesteld om vast te stellen of een organisatie op een juiste wijze met geld omgaat. Het Dagelijks Bestuur moet in de jaarrekening uitleg geven over hoe het deze negen criteria heeft toegepast. De eerste zes van deze criteria gaan over de juistheid en volledigheid van de cijfers in de balans en het overzicht van baten en lasten. De andere drie criteria gaan over het naleven van de regels door de VRD. De accountant beoordeelt de jaarrekening van de VRD en controleert of de zes criteria juist zijn toegepast. Daarnaast beoordeelt de accountant de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording. In de verklaring van de accountant wordt aangegeven of de jaarrekening een getrouw beeld geeft.

Om vast te stellen of de VRD de regels heeft nageleefd moet worden getoetst op de drie rechtmatigheidscriteria. Toetsing op de drie rechtmatigheidscriteria houdt in dat: • wordt vastgesteld of binnen de vastgestelde begroting wordt gehandeld (begrotingscriterium), • gelden worden besteed en ontvangen op basis van geldende wet- en regelgeving (voorwaardencriterium) en • voldoende maatregelen zijn getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen (misbruik en oneigenlijk gebruik criterium).

5.2 Bevindingen In het AB van 14 december 2022 zijn de kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. De verantwoordingsgrens is vastgesteld op 3% van de totale lasten (inclusief dotaties aan de reserves). Dat betekent dat het AB geïnformeerd wordt over fouten en onzekerheden die boven deze grens liggen.

Percentage

Totale lasten (incl. dotatie reserves)*

Verantwoordingsgrens

Fouten

41.281.349

1.238.440

Onzekerheden

41.281.349

1.238.440

Rechtmatigheidsverantwoording

* o.b.v. jaarrekening 2024 In 2024 zijn er geen fouten en onzekerheden gevonden die boven de verantwoordingsgrens uitkomen. Omdat de VRD open en transparant wil zijn, zijn hieronder een aantal gevonden fouten toegelicht.

Paragrafen 5.2.1 Begrotingscriterium In de bestuursrapportage na 8 maanden is aangegeven dat de VRD voor het boekjaar 2024 een overschot verwacht van € 1.200.000,-. Op geen van de programma’s werd een overschrijding van de lasten verwacht. Na afsluiten van het boekjaar 2024 is er op de programma’s Bewustwording en Organisatie een overschrijding van de lasten ten opzichte van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde begroting.

Bewustwording In de 8 maandsrapportage is rekening gehouden met een uitzetting van de personele lasten. Ingeschat werd dat deze binnen de begroting kon worden opgelost. De werkelijke kosten van de cao verhoging en invoering van het nieuwe waarderingsmodel zijn hoger uitgevallen, waardoor over 2024 op dit programma een tekort is ontstaan.

Organisatie Ook binnen dit programma werd in de 8 maandsrapportage verwacht dat de uitzetting van de personele lasten binnen het programma kon worden opgevangen. De loonkosten als gevolg van de nieuwe cao, het invoeren van het nieuwe waarderingssysteem en de kosten voor de RVU regeling vallen hoger uit, waardoor er een overschrijding is van de door het algemeen bestuur vastgestelde begroting na wijziging. De nieuwe cao, uitkomsten van het functiewaarderingssysteem en een aanpassing met betrekking tot AOW rechten hebben ook effect op de voorziening Functioneel Leeftijds Ontslag, waardoor een extra dotatie aan de voorziening FLO heeft plaatsgevonden. 5.2.2 Voorwaardencriterium De controles zijn uitgevoerd op basis van het interne controleplan. Er zijn geen rechtmatigheidsfouten gevonden tijdens het uitvoeren van de interne controlewerkzaamheden.

Het onderzoek heeft zich gericht op de inkooprelatie tussen de Veiligheidsregio Drenthe en BON Holding BV. Aan het bestuur van de Veiligheidsregio Drenthe zijn in 2024 voorstellen voorgelegd om in formele zin ondubbelzinnig te komen tot een verbinding tussen Veiligheidsregio Drenthe en Stichting BON. Een ontwerp-besluit van het bestuur is inmiddels voorgelegd voor een zienswijze aan de deelnemende gemeenten, afronding van besluitvorming wordt voorzien in het eerste deel van 2025. Op deze manier wordt zo meer expliciet voldaan aan de vereisten van ‘quasi-inbesteden’, waarmee onzekerheden over de bestaande situatie van rechtstreeks gunnen van opdrachten aan BON Holding BV weggenomen worden. Ook in de huidige situatie hebben deze onzekerheden de afgelopen jaren niet geleid de inkoop in 2024 bij BON Holding BV als onrechtmatig aan te merken. Vanaf de oprichting van Brandweeropleiding Noord is het doel geweest om samen met Veiligheidsregio Fryslân en Veiligheidsregio Groningen brandweeropleidingen en -trainingen te organiseren, uiteraard door rechtstreekse gunning van opdrachten. In onze verslaggeving heeft dit ook een vaste plaats gekregen. 5.2.3 Misbruik en oneigenlijk gebruik Om de risico’s op misbruik en oneigenlijk gebruik in kaart te brengen is een fraude risicoanalyse opgesteld.

Daarin is vastgesteld dat de organisatie voldoende maatregelen heeft getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. De risico’s uit de fraude analyse zijn meegenomen in het interne controleplan en vertaalt naar interne controle werkzaamheden. Tijdens het uitvoeren van de interne controle werkzaamheden zijn geen rechtmatigheidsfouten gevonden.

In de bestuursrapportage over 8 maanden is aangegeven dat er in het inkoopproces mogelijk één situatie in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording naar voren gebracht moet worden. Het onderzoek met betrekking tot deze situatie was bij het opmaken van de bestuursrapportage over 8 maanden nog niet afgerond.

Paragrafen 6. Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen (investeringen) 6.1 Kapitaallasten materieel Er wordt in de bijdrage van de basisbrandweerzorg uitgegaan van een bijdrage in het materieel op basis van het materieel vervangingsplan. De basis hiervoor is het overgenomen materieel van de gemeenten. De VRD moet binnen deze bijdrage zorgdragen voor de financiering en vervanging van het materieel. Dit betekent dat de afschrijvingslasten de komende jaren stijgen. Hiervoor is jaarlijks een verhoging van de gemeentelijke bijdrage van € 60.000,- noodzakelijk.

6.2 Investering 2024 Voor het investeringsoverzicht 2024 wordt verwezen naar de toelichting op de balans. Hieronder wordt ingegaan op een specifieke investering als voorbeeld.

Huisvesting In 2024 is de nieuwe brandweerpost in Vries in gebruik genomen.

Aanschaf tankautospuiten In 2024 zijn 10 nieuwe tankautospuiten geleverd.

Aanbesteding redvoertuigen In 2024 zijn 4 nieuwe redvoertuigen voor de VRD geleverd aan de posten Assen-West, Coevorden, Hoogeveen en Meppel.

Activa in ontwikkeling Na afronding van de bouw van de brandweerposten in Vries en Eelde, is gestart met voorbereidingen om te komen tot nieuwbouw van de brandweerpost Zuidlaren, de kosten hiervan zijn opgenomen onder het deze rubriek.

Jaarrekening

Jaarrekening Balans per 31 december 2024 (voor bestemming van het gerealiseerde resultaat) Eindbalans

Eindbalans

2024

2023

Materiële vaste activa

32.819.334

25.274.579

Financiële vaste activa

3.270

4.270

3.505.103

1.774.607

Liquide middelen

376.442

561.777

Overlopende activa

1.458.560

1.163.972

TOTAAL ACTIVA

38.162.709

28.779.206

Bestemmingsreserve

2.267.783

1.724.223

Resultaat boekjaar

834.437

728.951

Voorzieningen

3.948.460

3.767.017

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer

26.849.356

17.144.822

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar

4.262.673

5.414.193

TOTAAL PASSIVA

38.162.709

28.779.206

Activa Vaste Activa

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar

Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen

Vlottende Passiva

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Voor een analyse op de programma’s wordt verwezen naar de programmaverantwoording in het jaarverslag. De analyse maakt onderdeel uit van de jaarrekening.

Jaarrekening 2023

Primaire Begroting 2024

Begrotings wijzigingen

Begroting gewijzigd 2024

Werkelijk 2024

Resultaat 2024

Calamiteiten en crises

460

181

1.556

1.737

2.049

312

Bewustwording

-10

Samenleving

1.024

949

1.026

1.027

Organisatie

195

123

458

581

846

265

37.781

38.487

-290

38.197

38.194

-3

39.512

39.750

1.791

41.541

42.116

575

Calamiteiten en crises

-24.325

-23.348

-3.050

-26.398

-26.063

335

Bewustwording

-3.854

-3.582

1.147

-2.434

-2.501

-67

Samenleving

-2.893

-2.246

-210

-2.456

-2.563

-107

Organisatie

-7.383

-6.579

-2.884

-9.463

-10.203

-740

Algemene dekkingsmiddelen

-1.099

-3.988

3.206

-782

-87

695

-39.554

-39.743

-1.791

-41.533

-41.417

116

Resultaat voor bestemming reserve

-42

699

691

Reserve mutatie

770

-7

-8

135

143

Resultaat na bestemming reserve

728

834

Recapitulatie

Programma

Baten

Algemene dekkingsmiddelen Totaal baten

Lasten

Totaal lasten

Jaarrekening TOELICHTING OP DE BALANS Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling •

•

De jaarrekening is opgemaakt volgens de grondslagen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor gemeenten en provincies. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden (voorzichtigheidsbeginsel).

Voorzieningen De voorziening afkoopsom garantieschalen brandweerpersoneel gemeente Assen, de voorziening groot onderhoud en de voorziening voor vervroegd uittreden zijn opgenomen tegen nominale waarde. De voorziening Functioneel LeeftijdsOntslag (FLO) is bepaald op basis van de volgende uitgangspunten: • De rechten van personeelsleden inzake FLOovergangsrecht zijn gebaseerd op de huidige bepalingen uit hoofdstuk 9a tot en met 9f van de CAR. • De FLO-rechten zijn gewaardeerd op basis van het bij het opmaken van de jaarrekening bekende cao-loon. De huidige cao loopt tot 1 augustus 2025. In de berekening is rekening gehouden met 2,46% indexatie per jaar. Dit is de gemiddelde stijging over de afgelopen jaren. • De verplichting wordt gewaardeerd op basis van contante waarde. • Bij het opnemen van de verplichtingen wordt rekening gehouden met de kans op vervallen van rechten door natuurlijk verloop.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs, verminderd met lineaire afschrijvingen (gebaseerd op de verwachte economische levensduur). Kleine aankopen worden in het jaar van aanschaf direct ten laste van het resultaat gebracht.

Uitzettingen korter dan één jaar, overlopende activa en liquide middelen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, voor zover nodig rekening houdend met mogelijke oninbaarheid.

Eigen vermogen Het eigen vermogen betreft het saldo van de bezittingen en schulden en bestaat uit de reserves en het resultaat voor bestemming van het lopende jaar.

Jaarrekening Netto-vlottende schulden korter dan één jaar en overlopende passiva

Vaste activa

De schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Materiële vaste activa

Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV en de financiële verordening GGD en VRD vastgesteld door het AB op 11 oktober 2023. De rechtmatigheidsverantwoording omvat het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium. De norm voor het voorwaardencriterium is het door het AB op 11 december 2024 vastgestelde normenkader. Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten onrechtmatig zijn, tenzij deze overschrijdingen acceptabel zijn op basis van de in artikel 7 lid 3 van de financiële verordening genoemde uitzonderingen. Voor het M&O criterium zijn de frauderisico analyse en het interne controleplan van VRD leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Voor het opnemen van cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording wordt een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten (inclusief dotaties aan de reserves) gehanteerd. De rapporteringstolerantie is vastgesteld op:

In 2024 is voor € 13.837.751,- geïnvesteerd. De investeringen betreffen allen investeringen met een economisch nut. Daarnaast is er nog voor € 165.214,aan in activa in ontwikkeling. Het saldo van activa in ontwikkeling bestaat uit de ontwikkeling van de kazerne in Zuidlaren. De activa in ontwikkeling per 1 januari 2024 bestond uit de bouw van twee kazernes in de gemeente Tynaarlo en aanbetalingen voor diverse brandweervoertuigen. In 2024 is de kazerne in Vries opgeleverd en geactiveerd. De kosten hiervan zijn als desinvestering onder de activa in ontwikkeling zichtbaar gemaakt en toegevoegd aan de investeringen Huisvesting. De in 2024 geleverde tankautospuiten zijn ook als desinvestering gepresenteerd bij de activa in ontwikkeling en toegevoegd aan de investeringen Voertuigen.

€ 1.238.440. Fouten en onduidelijkheden boven dit bedrag, worden opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering.

Jaarrekening Materiele vaste activa

Beginbalans

Investeringen

Desinvesteringen

Afschrijvingen

01-jan-24

Eindbalans 31-dec-24

Gebouwen Huisvesting

2.063.604

2.033.905

88.929

4.008.580

Voertuigen

14.344.516

10.560.768

1.792.852

23.032.379

Inventaris rijdend materieel

1.845.456

490.008

294.855

2.040.608

ICT

245.831

335.046

109.628

471.249

Inventaris

207.544

142.366

34.699

315.211

Materieel duiken

142.306

22.193

30.517

133.982

1.630.779

36.087

216.271

1.450.595

Kleding

626.865

55.284

263.483

418.666

Telecommunicatie

261.456

50.588

116.368

195.676

Overig materieel

576.843

70.001

59.669

587.175

Huisvesting

1.767.147

41.507

Voertuigen

Vervoermiddelen 80.054

Machines, apparaten en installatie

Ademlucht Overig

Activa in ontwikkeling

Inventaris rijdend materieel Inventaris Totaal

1.601.933

165.214

1.560.021

1.439

772

25.274.579

13.837.751

3.244.219

3.007.271

32.819.334

Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn opgenomen tegen nominale waarde. Het betreft een lening aan personeel. Ter dekking van deze lening is recht van eerste hypotheek verstrekt.

Jaarrekening Vlottende activa Het betreft hier uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar, liquide middelen en overlopende activa.

Financiele vaste activa

Eindbalans 31-dec.-23

Toevoeging

Aflossing

Eindbalans 31-dec.-24

Leningen

4.270

1.000

3.270

Financiele vaste activa

4.270

1.000

3.270

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar De vorderingen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar

Eindbalans 31-dec.-23

Eindbalans 31-dec.-24

Debiteuren

62.583

344.600

Schatkistbankieren

693.327

1.879.443

Vorderingen op mede-overheden

980.553

1.231.914

Overige vorderingen

38.144

49.146

1.774.607

3.505.103

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar

Jaarrekening In principe moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor VRD geldt voor 2024 een drempelbedrag van € 1.000.000,-, het banksaldo boven dit bedrag wordt automatisch door de BNG afgeroomd. Hiervan mag worden afgeweken. De VRD heeft over het jaar 2024 een drempelbedrag van € 250.000,- aangehouden.

Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2024 is in 2 kwartalen een overschrijdingen van het drempelbedrag geweest. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2024 is geweest:

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2024 (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

529

1.127

1.032

609

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

471

391

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

127

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

48.141

102.553

94.971

56.006

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

38.479

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

38.479

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln.

Drempelbedrag

1.000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

529

1.127

1.032

609

Jaarrekening Liquide middelen

Eindbalans 31-dec.-23

Eindbalans 31-dec.-24

Simpled card

30.021

37.088

Bank Nederlandse Gemeente

531.756

339.354

Saldo Liquide middelen

561.777

376.442

Liquide middelen

De VRD beschikt over een rekening courant krediet bij de BNG van € 2.000.000,-. In 2024 is geen gebruik gemaakt van deze faciliteit. Onderdeel van de BNG middelen is de betaalrekening van het Zorg- en VeiligheidsHuis Drenthe. De VRD heeft geen vrije beschikking over het saldo van € 218.890.

Overlopende activa

Eindbalans 31-dec.-23

Eindbalans 31-dec.-24

Overlopende activa

1.163.972

1.458.560

Dit betreft vooruitbetaalde kosten voor de komende begrotingsjaren. Het saldo bestaat o.a. uit: • Opleidingskosten vrijwilligers • Huur kantoorruimte • Verzekering personeel en materieel • Software licenties

Jaarrekening Vaste passiva Passiva zijn het eigen vermogen, voorzieningen, vaste schulden en schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.

Eigen vermogen Bestemmingsreserves

Eindbalans 31-dec-23

Resultaat bestemming (AB besluit)

Beginbalans 01-01-2024

Toevoeging

Onttrekking

Eindbalans 31-12-2024

408.000

Versterking Crisisbeheersing

429.000

271.000

700.000

86.523

786.523

Rampenpot

250.459

Nieuw leren

50.626

Versterking VRD-begroting 2023

84.231

38.468

45.763

LMS

500.000

Goed Werkgeverschap

409.907

3.510

136.379

277.038

1.724.223

679.000

2.403.223

90.033

225.473

2.267.783

Loon- en prijsontwikkeling

Saldo bestemmingsreserves Uitvoering resultaatsbestemming

50.000

Jaarrekeningsresultaat 2023

729.000

De reserves zijn deels gebaseerd op verwachte (geschatte) kosten. Op basis van het besluit bestemming jaarrekening 2024 is een bedrag van € 50.000,- afgezonderd ten behoeve van implementatie governance zorg- en veiligheid. De reserves worden toegelicht in Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen.

Voorzieningen

Eindbalans 31-dec-23

Toevoeging

Onttrekking

Eindbalans 31-dec-24

Afkoopsom garantieschalen brandweer-personeel Assen

5.926

Functioneel Leeftijds Ontslag

3.761.091

617.530

625.776

3.752.845

RVU

136.379

Groot onderhoud

59.236

3.767.017

813.145

631.702

3.948.460

Saldo Voorzieningen

De voorzieningen zijn gebaseerd op de te verwachten kosten. Informatie over de voorzieningen is te vinden in Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen.

Jaarrekening Vaste schulden Het uitstaande bedrag aan leningen met een looptijd langer dan vijf jaar is € 10.634.556,-.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer

Eindbalans 31-dec-23

Toevoeging

Aflossing

Eindbalans 31-dec-24

16.888.889

12.500.000

2.777.778

26.611.111

255.933

17.688

238.245

17.144.822

12.500.000

2.795.466

26.849.356

BNG leningen BNG overgenomen lening Hoogeveen Saldo vaste schulden

De rentelasten over 2024 bedroegen € 554.469,-. Op dit moment kent de VRD vijf langlopende leningen.

Leningnummer

Ingang

Looptijd

Rente

Hoofdsom

Restant per 31-12-2024

BNG Bank

40.82599

02-05-2004

30 jaar

5,350%

463.730

238.245

BNG Bank

40.108738

02-01-2014

14 jaar

2,500%

15.000.000

3.611.111

BNG Bank

40.11208

12-06-2017

15 jaar

0,985%

10.000.000

5.000.000

BNG Bank

40.113800

15-05-2020

10 jaar

0,370%

10.000.000

5.500.000

BNG Bank

40.117089

15-02-2024

15 jaar

3,193%

12.500.000

Lening

26.849.356

Vlottende passiva De kortlopende schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar

Eindbalans 31-dec-23

Eindbalans 31-dec-24

Crediteuren

1.278.682

524.522

Schulden aan mede-overheden

3.101.177

3.093.819

Overige schulden

1.034.334

644.332

Saldo vlottende schulden

5.414.193

4.262.673

De overige schulden bestaan voor het grootste deel uit de nog te betalen vrijwilligersvergoeding kwartaal 4.

Jaarrekening 3. Overzicht verschillen analyse Incidenteel-Structureel Incidenteel

Structureel

Resultaat

Hogere kosten MNN

-175.000

Inzet ondersteunend materieel bij incidenten

-41.000

-100.000

-200.000

Calamiteiten en Crisis

Onderhoud voertuigen en materieel

-100.000

Lagere kapitaallasten

555.000

Hogere verkoopopbrengsten

200.000

Resultaat versterking Crisis beheersing

82.000

Lagere kosten opleiden en oefenen

105.000

Uren inzet opleiden en oefenen

-220.000

Loonkosten personeel

340.000

Loonkosten personeel

-105.000

Overige kosten

38.000

Lagere energielasten

-37.000

Bewustwording

Samenleving

Onderhoud gebouwen Kosten Jeugdbrandweer

-20.000

-57.000

-35.000

-15.000

Organisatie Uitvoering gezamenlijke ICT projecten

50.000

Onderbesteding budget data gestuurd werken

145.000

Uitvoering verbeterplan Informatieveiligheid

-40.000

Werving personeel

-40.000

Vaccinatie brandweermensen

55.000

Dotatie voorziening FLO en RVU

-328.000

Loonkosten personeel en RVU

-270.000

-2.000

250.000

Overige kosten

-45.000

-85.000

Opbrengsten Rente vergoeding Schatkistbankieren Hogere Bdur uitkering

345.000

155.000

Loonheffing dienstauto's

-57.000

Lagere ontrekking uit reserves

143.000

Reservemutaties

854.000

-21.000

833.000

Jaarrekening 4. Niet in de balans opgenomen verplichtingen a. Huur Mien Ruysweg 1 te Assen De VRD huurt de locatie Mien Ruysweg 1 te Assen van Long term CRE Fund B.V. jaarlijks voor een bedrag van € 1.091.029,-. De huur wordt jaarlijks verhoogd op basis van ontwikkeling CPI. Het gedeelte van het pand wat in het gebruik is door de brandweer wordt door de gemeente Assen jaarlijks gecompenseerd voor € 781.088,-. Ook hier wordt geïndexeerd conform ontwikkeling CPI. Beide contracten omtrent de huur hebben een looptijd van 15 jaar, ingaande op 1 september 2015. De resterende verplichting voor de huur Mien Ruysweg 1 te Assen ultimo boekjaar van de VRD bedraagt € 6.182.497,-.

b. Aprisco Voor het uitvoeren van de Piofach taken voor het Zorg- en Veiligheidshuis Drenthe is met Aprisco een contract afgesloten voor de huur van een externe locatie met een looptijd van 5 jaar, tot 31 maart 2025. In 2024 is een nieuwe overeenkomst tot stand gekomen vanwege het huren van een ander en groter deel van het pand. De lopende overeenkomst is vervangen voor een nieuwe overeenkomst. De nieuwe overeenkomst is op 1 augustus 2024 ingegaan en loopt t/m 1 augustus 2029. De overeenkomst kan daarna per 5 jaar worden verlengd. De verplichting bedraagt € 61.115,- per jaar en de resterende verplichting ultimo 2024 bedraagt € 280.110,-. De VRD ontvangt een jaarlijkse vergoeding van de ZVHD voor de huur van deze locatie.

c. Van Duijnen Koffie B.V. De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting aangegaan voor aankoop van warme dranken bij Van Duijnen Koffie B.V. Looptijd van het contract is 5 jaar ingaande 1 januari 2021 en looptijd tot 31 december 2025. De verplichting per jaar voor de VRD bedraagt € 7.320,-. De resterende verplichting van het contract ultimo 2024 bedraagt € 7.320,-.

d. Atalian Green Kitchen De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting aangegaan voor de catering op de locatie Mien Ruysweg te Assen. De looptijd van het contract is 4 jaar. Het contract is ingegaan op 1 oktober 2023 en loopt tot 30 september 2027. De verplichting per jaar voor de VRD bedraagt € 40.656,-.

De resterende verplichting van het contract ultimo 2024 bedraagt € 111.804,-.

e. Dokter Schoonmaakbedrijf De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting aangegaan voor de schoonmaak van diverse gebouwen. Looptijd van het contract is 5 jaren en looptijd tot 31 december 2025. De verplichting per jaar voor de VRD bedraagt € 205.409,-. De resterende verplichting van het contract ultimo 2024 bedraagt € 205.409,-.

f. Technisch beheer kantoorautomatisering De VRD is samen met de GGD Drenthe een verplichting aangegaan voor technisch beheer van kantoorautomatisering met Switch. Switch is overgenomen door Dustin NL. De looptijd is 4 jaar en loopt tot en met 31 december 2026. De verplichting per jaar bedraagt € 88.516. De resterende verplichting van het contract ultimo 2024 bedraagt € 177.032. Daarnaast hebben we met Pink Elephant Data Management een verplichting van € 40.582,- per jaar voor overig technisch beheer van kantoorautomatisering. De resterende kosten van dit contract lopend tot 30 november 2026 bedragen € 77.783,-.

g. Huur Havenstraat 14 te Zuidlaren De VRD huurt de bedrijfsruimte aan de Havenstraat 14 te Zuidlaren van Self Storage Zuidlaren voor de periode van 1 april 2022 tot 31 december 2025. De resterende verplichting ultimo 2024 bedraagt € 21.707,-.

h. Software en licenties De VRD is samen met GGD een contract aangegaan met Software One voor de levering, beheer en adviseren van Microsoft licenties. De overeenkomst is ingegaan op 15 september 2020 en loopt t/m 31 december 2024. De overeenkomst is opgezegd. Er loopt een nieuwe aanbesteding. De nieuwe overeenkomst heeft een geplande ingangsdatum van 1 maart 2025. De resterende verplichting voor het lopende contract is nog 2 maanden en bedraagt € 39.458,-.

Jaarrekening i. Mitel omgeving

j. Netwerkbeheer

Samen met de GGD heeft de VRD een contract afgesloten voor de Mitel omgeving. De overeenkomst is ingegaan op 1 februari 2024 en loopt t/m 31 januari 2028. De verplichting per jaar bedraagt € 6.962,-. De resterende verplichting ultimo 2024 bedraagt € 21.465,-.

Voor het beheren van het netwerk is een overeenkomst (samen met GGD) afgesloten met Axians. Het contract is ingegaan op 1 januari 2021 en loopt jaarlijks stilzwijgend door. De verplichting per jaar bedraagt € 42.721,-. De resterende verplichting ultimo boekjaar bedraagt € 42.721,-.

7. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is van toepassing voor de VRD. Op basis van deze wet moeten publieke organisaties de inkomens van haar topfunctionarissen publiceren. Het voor de VRD toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000,-.

Tabel 1a Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

Gegevens 2024 bedragen x € 1

F. Heerink

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2024

01/01/2024 - 31/12/2024

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0 fte

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

150.961

Beloningen betaalbaar op termijn

22.245

Subtotaal

173.206

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

173.206

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Jaarrekening Gegevens 2023 bedragen x € 1

F. Heerink

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2023

01/01/2023 – 31/12/2023

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0 fte

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

150.961

Beloningen betaalbaar op termijn

22.245

Subtotaal

173.206

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

173.206

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2023 bedragen x € 1

F. Heerink

Functiegegevens

Directeur

De VRD is een gemeenschappelijke regeling tussen de twaalf Drentse gemeenten. De leden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur zijn allen onbezoldigd lid. Het algemeen bestuur wijst uit zijn midden de leden van het dagelijks bestuur aan.

Jaarrekening Tabel 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder

Gegevens 2024 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

De heer M.L.J. Out (Assen)

Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur

De heer K.B. Loohuis (Hoogeveen) 1/1/2024 – 3/4/2024

Bestuurslid algemeen en dagelijks bestuur

De heer M. Breukelman (Hoogeveen) 3/4/2024 – heden

Bestuurslid algemeen en dagelijks bestuur

De heer H.F. van Oosterhout (Emmen)

Bestuurslid algemeen en dagelijks bestuur

De heer R. Bergsma (Coevorden)

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer R.T.A. Korteland (Meppel) 1/1/2024 – 19/6/2024

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer C. Bijl (Meppel) 19/6/2024 – heden

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer J. Seton (Borger-Odoorn)

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer M.J.F.J. Thijsen (Tynaarlo)

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer K. Smid (Noordenveld)

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer J. Zwiers (Midden-Drenthe)

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer R. Jager (Westerveld) 1/1/2024 – 15/5/2024

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer J. Spoelstra (Westerveld) 15/05/2024 – heden

Bestuurslid algemeen bestuur

Mevrouw I.C.J. Nieuwenhuizen (De Wolden)

Bestuurslid algemeen bestuur

De heer A.W. Hiemstra (Aa en Hunze)

Bestuurslid algemeen bestuur

Jaarrekening Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 11 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.238.440. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

Jaarrekening Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 582.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van 1.238.440. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 0 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Aan: het algemeen bestuur van Veiligheidsregio Drenthe

CONTROLEVERKLARING ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de Veiligheidsregio Drenthe te Assen gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 alsmede van het vermogen van de Veiligheidsregio Drenthe op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), de door het algemeen bestuur op 18 december 2024 vastgestelde normenkader en het Controleprotocol Wet Normering Topinkomens (WNT) 2024 vallen.

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Veiligheidsregio Drenthe zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Bentacera Registeraccountants B.V. Drachten KvK 01100531

Bolsward Heerenveen Dokkum Leeuwarden Drachten Sneek Groningen www.bentacera.nl/vestigingen

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 421.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstoleranties bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten, inclusief toevoegingen aan reserves. De materialiteit is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan hen tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven € 17.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit: het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; overzicht verschillenanalyse Incidenteel-Structureel. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; alle informatie bevat die op grond van BBV is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in ingevolge artikel 213 lid 3 onder d van de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720.

Pagina 2 van 6

Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag en overzicht verschillenanalyse Incidenteel-Structureel in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa.

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijkst bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet.63 Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;

Pagina 3 van 6

- het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordening van de Veiligheidsregio Drenthe, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de vennootschap. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Pagina 4 van 6

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het BADO, de door het algemeen bestuur op 18 december 2024 vastgestelde normenkader, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; - het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; - het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; - het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en, - het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Pagina 5 van 6

Wij communiceren met het algemeen bestuur andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Drachten, 27 februari 2025 Bentacera Registeraccountants B.V.

Ondertekenaar1

V.J. Keidel AA RA

Pagina 6 van 6

Jaarrekening Bijlage I: Sisa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 ocw

Specifieke uitkering

Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR)

Ontvanger

Uitkeringscode

JenV

Juridische grondslag

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025

Indicator Besteding (jaar T)

Indicator

Besteding per kostensoort (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T)

Cumulatieve besteding per kostensoort (t/m jaar T inclusief uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2023)

Indicator

Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1, 8.2 en 8.3 Veiligheidsregio's Aard controle R Indicator: A2/01 € 7.703.607 Ae nM

M18

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

Naam Kostensoort

Veiligheidsregio’s Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: M18/01 Indicator: M18/02 Indicator: M18/03 1 Meerkosten coördinerende gemeente €0 €0 2 Hotels/centra €0 €0 3 Overige specifieke meerkosten €0 € 3.898.644 4 Overige Meerkosten €0 €0 Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de (zelfstandige uitvoering inclusief vorige indicator “nee” is ingevuld uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T) Som indicator 02

1 Ae nM

M29

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: M18/04 Indicator: M18/05 Indicator: M18/06 € 0 Ja Naam Kostensoort Besteding per kostensoort Cumulatieve besteding per (zelfstandige uitvoering inclusief kostensoort (t/m jaar T inclusief uitvoering door andere partijen, uitvoering door andere niet zijnde medeoverheden, jaar T) medeoverheden vanaf SiSa 2024)

Regionaal openbaar lichaam, provincie of gemeente Aard controle n.v.t. Indicator: M29/01 1 Meerkosten regie € 66.650 2 Meerkosten coördinatie van de € 481.212 spreiding van ontheemden 3 Meerkosten communicatie 4 Meerkosten zorgkosten 5 Meerkosten materiele uitgaven Berekening totale besteding (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T)

Aard controle R Indicator: M29/02

Aard controle R Indicator: M29/03 € 66.650 € 481.212

€ 5.605 € 18.295 € 28.558 Eindverantwoording (Ja/Nee)

€ 5.605 € 18.295 € 28.558 Eventuele toelichting als bij de vorige indicator “nee” is ingevuld

Som indicator 02 Aard controle n.v.t. Indicator: M29/04 1

Aard controle n.v.t. Indicator: M29/05

Aard controle n.v.t. Indicator: M29/06

€ 600.321 Nee

Jaarrekening Bijlage II: Taakvelden Het volgende overzicht geeft inzicht in het verdelingsprincipe naar taakvelden: Bedragen x€ 1000

Taakvelden

2024

Nummer

Omschrijving

Begroting

Rekening

0.7

Gemeentefonds

6.619

6.782

0.5

Algemene dekkingsmiddelen

31.578

0.8

Overige baten en lasten

-166

Totaal baten

38.197

38.194

1.1

Crisisbeheersing en Brandweer

29.258

28.090

0.4

Overhead

8.882

9.356

0.61

Treasury

8.3

Wonen en Bouwen

Totaal lasten

38.189

37.495

0.10

Reserve mutaties

-8

-135

0.90

Venootschapsbelasting

0.11

Resultaat rekening baten en lasten

834

23%

24%

Percentage Overhead

Onder het taakveld 0.4 Overhead zijn de kosten zoals vermeld in het programma Bestuur en ondersteuning opgenomen. Het taakveld 8.3 bestaat uit de kosten Risicobeheersing incl. personeelskosten.

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen Reserves Nummer: 0600 Naam: Reserve loon- en prijsontwikkeling Financiële informatie Stand per 31 december 2023 Toevoeging

Resultaatbestemming 2023

€

408.000

Onttrekking

€

Stand per 31 december 2024

€

408.000

Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

408.000

Te verwachten stortingen

Te verwachten onttrekkingen

408.000

(Te verwachten) stand per 1 januari

Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

Deze reserve is bedoeld om financiële tegenvallers als gevolg van loon- en prijsontwikkelingen te kunnen opvangen, comform afspraken uit notitie "Samenwerken voor Drenthe"

Historische achtergrond

De reserve is ontstaan als onderdeel van de invoering van de notitie "Samenwerken voor Drenthe", deze reserve is de opvolger van de Algemeen Reserve

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2023

Einddatum

Niet bepaald

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

2,5% van totale begrote lasten

Storting

Op basis van besluit Algemeen Bestuur.

Onttrekking

Onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur.

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

Ontwikkelingsplanning

Zie algemene opmerkingen

10.

Algemene opmerkingen

De algemene reserve is in 2023 omgezet in een reserve loon- en prijsontwikkeling. Deze reserve is bedoeld om financiële tegenvallers als gevolg van loon- en prijsontwikkelingen te kunnen opvangen. Op basis van de notitie ‘Samenwerken voor Drenthe’ is de reserve in 2022 afgeroomd naar 2,5% van de totale begrote lasten, zijn de € 1.043.990. In 2023 is de reserve onttrokken om de loon- en prijsontwikkelingen van 2023 te kunnen opvangen.

Structureel

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen

Nummer: 0604 Naam: Reserve versterking Crisisbeheersing Financiële informatie Stand per 31 december 2023 Toevoeging

Resultaat in jaarrekening 2024

Onttrekking

€

700.000

€

86.523

€

Stand per 31 december 2024

€

Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

786.523

Te verwachten stortingen

Te verwachten onttrekkingen

786.523

(Te verwachten) stand per 1 januari

Te verwachten stand per 31 december

786.523

Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

De reserve Versterking Crisisbeheersing is ingesteld om ontwikkelingen van geoormerkte gelden te verantwoorden. De niet voorziene risico’s en toekomstige uitgaven worden gedekt uit deze reserve.

Historische achtergrond

De reserve is gevormd om de ontvangen rijksgelden en hierbij behorende plannen in de komende jaren te kunnen uitvoeren.

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2023

Einddatum

Niet bepaald

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

Niet gedefinieerd

Storting

Op basis van besluit Algemeen Bestuur.

Onttrekking

Onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur.

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

Ontwikkelingsplanning

Zie algemene opmerkingen

10.

Algemene opmerkingen

Sinds 2023 wordt er door de VRD extra Rijksgeld ontvangen voor het versterken van de crisisbeheersing. Voor VRD gaat het in 2024 om een bijdrage van € 1.521.500,-. Ook in 2024 zijn niet alle middelen voor dit doel besteed. Om het bestedingsplan volledig te kunnen uitvoeren zijn resterende middelen van € 85.523,- toegevoegd aan deze reserve.

Structureel

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen

Nummer: 0605 Naam: Rampenpot Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

250.459

Toevoeging

€

Onttrekking

€

Stand per 31 december 2024

€

250.459

Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

250.459

Te verwachten stortingen

Te verwachten onttrekkingen

250.459

(Te verwachten) stand per 1 januari

Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

Opvangen van bovenmatigekosten bij incidenten

Historische achtergrond

Deze reserve is in het verleden gevormd voorhet opvangen van kosten bij grotere incidenten

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2014

Einddatum

Niet bepaald

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

Niet bepaald

Storting

Op basis van besluit Algemeen Bestuur

Onttrekking

Besluitvoming onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

Ontwikkelingsplanning

Zie algemene opmerkingen

10.

Algemene opmerkingen

Bij een groot incident moeten meestal snel beslissingen worden genomen, die direct financiële gevolgen kunnen hebben. Wanneer nog niet duidelijk is wie de drager van deze kosten zal worden, kan deze reserve worden aangesproken. In 2024 is geen beroep op de reserve gedaan.

Structureel

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen

Nummer: 0607 Naam: Reserve XVR ontwikkelingen Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

Toevoeging

€

50.626

€

Onttrekking

Inzet reserve t.b.v. aankoop Drones

Stand per 31 december 2024 Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

(Te verwachten) stand per 1 januari

Te verwachten stortingen

Te verwachten onttrekkingen

Te verwachten stand per 31 december

50.626

Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

Deze reserve is voor onderwijsvernieuwing van brandweeropleidingen- en oefenen.

Historische achtergrond

Deze reserve is in het verleden gevormd vanuit ontvangen middelen voor onderwijsvernieuwing

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2014

Einddatum

31-12-2024

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

Storting

Er komen geen nieuwe stortingen

Onttrekking

Reserve wordt ingezet om nieuwe ontwikkelingen mogelijk te maken

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

Ontwikkelingsplanning

Zie algemene opmerkingen

10.

Algemene opmerkingen

In 2024 zijn middelen onttrokken voor het aankopen van drones.

Structureel

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen

Nummer: 0608 Naam: Reserve verstreking VRD-begroting 2023 Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

Toevoeging

€

38.468

€

45.763

Onttrekking

Inzet reserve t.b.v. aankoop Drones

Stand per 31 december 2024 Verwacht verloop verdere jaren

2025

(Te verwachten) stand per 1 januari Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december

2026

2027

84.231

2028

45.763

45763

Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

Opvangen financiele risico's voortvloeidende uit begroting 2023

Historische achtergrond

De reserve is gevormt ten laste van het jaarrekeningsresultaat 2021

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2022

Einddatum

Niet bepaald

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

538.983

Storting

Op basis van besluit Algemeen Bestuur

Onttrekking

Voor het doel van deze bestemmingsreserve

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

Ontwikkelingsplanning

Zie algemene opmerkingen

10.

Algemene opmerkingen

Tijdens de behandeling van de jaarrekening 2021 is besloten om een reserve Versterking VRD-begroting 2023 te vormen. De reserve heeft als doel het opvangen van incidentele ontwikkelingen in de begroting 2023. Het saldo per 31-12-2023 van € 84.231 is nog beschikbaar voor informatieveiligheid. Hiervan is in 2024 € 38.468 besteed waardoor nog € 45.736 resteerd voor 2025

Structureel

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen

Nummer: 0611 Naam: Reserve LMS Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

Toevoeging

€

Onttrekking

€

500.000

Stand per 31 december 2024 Verwacht verloop verdere jaren (Te verwachten) stand per 1 januari Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december

2025

2026

2027

2028

500.000

Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

Opvangen van frictiekosten ontstaan uit de landelijke meldkamer samenwerking (LMS)

Historische achtergrond

Het beheer van de landelijke meldkamer is sinds 2020 een taak van de nationale politie. Om deze taak te financieren zijn de veiligheidsregio’s vanaf 2020 gekort op de rijksbijdrage. Om eventuele frictiekosten op te vangen, hebben alle regio’s in 2018 een éénmalige bijdrage van € 500.000,- ontvangen.

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2020

Einddatum

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

Storting

Op basis van besluit Algemeen Bestuur

Onttrekking

Op basis van besluit Algemeen Bestuur.

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

Ontwikkelingsplanning

Zie algemene opmerkingen

10.

Algemene opmerkingen

In 2024 zijn geen onttrekkingen aan deze reserve gedaan. In het bestemmingsvoorstel bij de jaarrekening wordt voorgesteld deze reserve toe tevoegen aan de reserve goedwerkgeverschap.

Structureel 500.000

Jaarrekening Reserves Bijlage III: Nota Reserves en Voorzieningen

Nummer: 0612 Naam: Reserve Goed Werkgeverschap Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

Toevoeging

€

3.510

Onttrekking

€

136.379

€

277.038

Stand per 31 december 2024 Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

(Te verwachten) stand per 1 januari

277.038

777.038

Te verwachten stortingen

500.000

777.038

Te verwachten onttrekkingen Te verwachten stand per 31 december

409.907

Mogelijke claims

Kenmerk reserve Nr.

Onderwerp

Omschrijving

Doel

Mogelijk maken van transitie van medewerkers naar een plek waar zijn of haar talenten het beste tot hun recht komen.

Historische achtergrond

Gevormd met bovengenoemde doel

Soort

Bestemmingsreserve

Looptijd

Startdatum

2020

Einddatum

Niet bepaald

Benodigd peil

Minimaal

€0

Maximaal

Niet bepaald

Storting

Op basis van besluit Algemeen Bestuur

Onttrekking

Voor het doel van deze bestemmingsreserve

Risicocalculatie

Zie algemene opmerkingen

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15665807/1