A. RUD-Drenthe-Jaarverslag-en-Jaarrekening-2023
Tekst van het document
5.8 OPENBAARHEIDSPARAGRAAF
van het maken van beleid en wetgeving transparant te zijn in de gemaakte keuzes. De Woo voorziet in een opener overheid dan de Wob, bijvoorbeeld door actieve openbaarmaking van verschillende informatiecategorieën verplicht te stellen. Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die vanuit de overheid worden ondernomen om informatie uit zichzelf openbaar te maken voor de samenleving. Met betrekking tot de verplichte actieve openbaarmaking heeft de RUD Drenthe in 2022 een inventarisatie gemaakt van de typen informatie die dit betreft, en is gestart met een plan van aanpak voor de actieve openbaarmaking van handhavingsbeschikkingen. Naast actieve openbaarmaking kan ook sprake zijn van passieve openbaarmaking, de zogenaamde Woo-verzoeken. Dit gaat om openbaarmaking van informatie op verzoek van een derde, bijvoorbeeld de pers. In 2022 is onderzoek gedaan naar gebruik van tools voor het verzamelen en lakken van deze informatieverzoeken. Inmiddels is er met alle bevoegde gezagen gesproken over de actieve openbaarmaking van documenten. Ook zijn er afspraken gemaakt over de passieve openbaarmaking van documenten. TABEL 20 OVERZICHT VAN DE AANGEVRAAGDE WOO VERZOEKEN VOOR HET JAAR 2023 BEVOEGD GEZAG
WOOVERZOEK
ZIENSINFO- TOTAAL WIJZE VERZOEK
Aa en Hunze
1
1
Assen
1
1
Borger-Odoorn
2
Coevorden
1
Emmen
2
Hoogeveen KADER
In oktober 2021 is het initiatiefvoorstel Wet open overheid (Woo) aanvaard door de Eerste Kamer. De wet is op 1 mei 2022 in werking getreden en vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo is bedoeld om de overheid transparanter te maken. Een goede informatievoorziening met een ordentelijke informatiehuishouding is noodzakelijk en van groot belang in een democratische rechtsstaat. Belanghebbenden, journalisten en de wetenschap dienen toegang te hebben tot de voor hen noodzakelijke informatie. Een open overheid voorziet hierin door tijdens en na afloop
2
4 1
1
1
2
2
Meppel
0
Midden-Drenthe Noordenveld
4
2
2
4
4
Tynaarlo
0
Westerveld
0
De Wolden
1
Provincie Drenthe
5
RUD
1
TOTAAL
2 1
3 4
9
1
3 34
47
48
DEEL B Financiële verantwoording
49
6 Jaarrekening
Voor u ligt de jaarrekening van de RUD Drenthe over 2023. In dit hoofdstuk wordt het rekening resultaat en de balanspositie toegelicht. Het begrotingsjaar 2023 hebben we, zoals u kon lezen in paragraaf 5.2, afgesloten met een positief resultaat van € 349K.
50
6 Jaarrekening
6.1 STAAT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING TABEL 21 STAAT VAN BATEN EN LASTEN VÓÓR RESULTAATBESTEMMING BEGROTING 2023
BEGROTING 2023
REF.
VOOR WIJZIGING
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Deelnemersbijdragen
1
18.252
19.424
19.143
281
Inkomsten leges
2
200
200
200
0
Inkomsten projecten
3
1.291
1.066
1.178
-112
Inkomsten SPUK baten
4
0
429
908
-479
Inkomsten financiële baten
5
0
0
155
-155
Inkomsten overige baten
6
97
97
151
-55
19.839
21.215
21.735
-520
(bedragen x € 1.000)
REALISATIE
BATEN
TOTAAL BATEN LASTEN Personeelslasten
7
14.728
15.957
15.947
10
Bedrijfsvoeringkosten
8
2.945
3.039
3.013
25
Legeskosten
9
150
150
140
10
Projectkosten zaak- en bodeminformatiesysteem
10
50
50
0
50
Projectkosten
11
1.291
1.066
1.178
-112
SPUK lasten
12
0
429
908
-479
Incidentele lasten
13
400
400
201
199
Onvoorzien
14
125
125
0
125
19.689
21.215
21.386
-171
151
0
349
349
151
0
0
Onttrekking vanuit reserves
0
0
0
RESULTAAT
0
0
349
TOTAAL LASTEN SALDO VAN BATEN EN LASTEN VOOR MUTATIE RESERVES TOEVOEGING EN ONTTREKKING RESERVES Toevoeging reserves
* de referentienummers corresponderen met de nummers in toelichting van de W&V. 6.1.1 ANALYSE OP HOOFDLIJNEN Ten tijde van de 8-maands rapportage zijn de uren voor de laatste vier maanden per deelnemer zo goed als mogelijk ingeschat en is – met voorschotten- afgerekend tegen het (voorlopig) herrekende uurtarief. Met het actuele inzicht in de totaal geproduceerde uren waarover de kosten kunnen worden verdeeld kan het werkelijke uurtarief nu worden vastgesteld. 51
DEEL B
De door de deelnemers daadwerkelijk afgenomen uren zijn in de jaarrekening berekend op basis van het tarief uit de begrotingswijziging 2023, namelijk € 115,21. De afrekening vindt plaats op basis van daadwerkelijk geleverde inzet vermenigvuldigd met het nacalculatorisch uurtarief op basis van werkelijke lasten verdeeld over het totaal te verrekenen aantal uren. Bij een productie van 102% daalt het nacalculatie uurtarief naar € 113,08. Bij de eindafrekening resteert dan ook het positieve resultaat van € 349K. Wij adviseren het positieve resultaat van € 349K toe te voegen aan de algemene reserve. Zo wordt de robuustheid van ons weerstandsvermogen verbeterd. Meer hierover kun je lezen in de paragraaf weerstands vermogen en risicobeheersing (hoofdstuk 5.4). MAXIMALE REALISATIE VAN HET UITVOERINGSPROGRAMMA, MAXIMALE FOCUS OP PRODUCTIE.
Het rekeningresultaat in hoofdlijnen: • Minder ontvangen deelnemersbijdragen € 281K (nadeel, minder uren: 2.440 * € 115,21) • Lagere incidentele lasten € 199K (voordeel) • Onvoorzien € 125K (voordeel) • Renteopbrengsten € 155K (voordeel) • Minder projectkosten zaaksysteem € 50K (voordeel) • Hogere overige baten € 55K (voordeel) • Overige verschillen € 46K (voordeel) Er zijn voor het jaarprogramma van de deelnemers 167.562 uren gerealiseerd (102%). Hiervan kunnen 4.877 uren vanuit de SPUK energietoezicht regeling worden gefinancierd, zodat er 162.685 uren overblijven die met de deelnemers worden verrekend. Bij voorschot zijn er 165.125 uren in rekening gebracht. Dit betekent dat de deelnemers in totaal 2.440 * € 115,21 = € 281K terug kunnen ontvangen. Overigens zijn de totale baten voor beide SPUK regelingen in de jaarrekening € 479K hoger dan waar vooraf rekening mee was gehouden, echter de bijbehorende lasten zijn evenredig hoger waardoor dit geen financieel effect heeft. De incidentele lasten zijn € 199K lager dan begroot. Bij de inschatting van de kosten voor het omzetten van het locatiebestand naar MBA’s in het kader van de omgevingswet werd ingeschat dat bij deze actie veel handmatige handelingen noodzakelijk zouden zijn. Gedurende het project bleek dat hiervoor een tool is ontwikkeld waardoor de handelingen grotendeels konden worden geautomatiseerd.
Dit heeft een aanzienlijke kostenbesparing opgeleverd. Hogere renteopbrengsten voor het tegoed bij de schatkist hebben € 155K meer opgeleverd. Door de relatief snelle rentestijging was hiermee in de begroting nog geen rekening gehouden. De overige financiële afwijkingen worden toegelicht in het onderdeel “toelichting op de verantwoording van baten en lasten”.
52
6 Jaarrekening
6.2 BALANS PER 31 DECEMBER 2023 TABEL 22 DE BALANSPOSITIE 2023 (bedragen x € 1.000)
REF.
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa
15
10
TOTAAL VASTE ACTIVA
25 10
25
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
16
5.586
5.622
Liquide middelen
17
15
250
Overlopende activa
18
141
46
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
5.742
5.918
TOTAAL ACTIVA
5.752
5.943
PASSIVA VASTE PASSIVA Eigen vermogen
19
- Algemene reserve
289
289
- Bestemmingsreserve
23
46
- Gerealiseerd resultaat
349
-179
35
5
Voorziening voor verlofsparen 1
20
TOTAAL VASTE PASSIVA
696
161
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
21
2.244
2.988
Overlopende passiva
22
2.812
2.794
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
5.056
5.782
TOTAAL PASSIVA
5.752
5.943
* de referentienummers corresponderen met de nummers in toelichting van de balans. 1 Vergelijkende cijfers van 2022 zijn herzien en dit heeft geen effect op het resultaat en de balansposities.
53
DEEL B
6.3 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING 6.3.1 ALGEMENE GRONDSLAGEN VOOR HET OPSTELLEN VAN DE JAARREKENING De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Voor bovenwettelijke verlofaanspraken, niet zijnde verlofsparen, is een verplichting op de balans opgenomen.
Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook een onvoorspelbare afbouw kennen, hebben wij daarvoor wel een voorziening gevormd. Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het nodig dat de leiding van onze organisatie over verschillende zaken zich een oordeel vormt, en dat de leiding schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Inherent aan het maken van schattingen is dat de werkelijke uitkomst kan afwijken. De jaarrekening is opgesteld vanuit de continuïteitsveronderstelling en ingericht conform het BBV. Er zijn in de grondslagen verder geen wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. VASTE ACTIVA
Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven op basis van de verwachte gebruiksduur. Bij de bepaling van de waarde wordt rekening gehouden met een bijzondere vermindering van het actief, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar 2023 heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. TABEL 23 OVERZICHT VAN DE GEHANTEERDE AFSCHRIJVINGSTERMIJNEN Gronden en terreinen
n.v.t.
Woonruimten
n.v.t.
Bedrijfsgebouwen
n.v.t.
Vervoermiddel
n.v.t.
Technische installaties in bedrijfsgebouwen.
15 jaar
Veiligheidsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen, kantoormeubilair
10 jaar
Software, automatiseringsapparatuur, telefooninstallaties.
3 tot 5 jaar
Verbouwingen, termijn afhankelijk van de looptijd van het huurcontract inclusief optietermijn verlenging
1 tot 10 jaar
54
6 Jaarrekening
De ICT/communicatieapparatuur en de inventaris worden door ons gehuurd/geleased van de provincie Drenthe en de gemeente Emmen. De afspraken hieromtrent zijn in een dienstverleningsovereenkomst vastgelegd. Deze apparatuur en inventaris worden niet geactiveerd op de balans. Ten behoeve van de thuiswerkfaciliteiten van onze medewerkers zijn extra bureaustoelen aangeschaft. Deze bureaustoelen zijn eigendom van de RUD Drenthe en worden in bruikleen uitgegeven. Bij uitdiensttreding worden de stoelen weer ingeleverd. De bureaustoelen zijn door ons geactiveerd op de balans en worden in 3 jaar afgeschreven. De operationele leasing van 2 piketauto’s en 2 algemene bedrijfsauto’s wordt niet als actief in de balans verwerkt. Wel wordt de omvang van de langjarige verplichtingen die uit hoofde van leasing, huur en anderszins zijn aangegaan vermeld in het onderdeel “Niet in de balans opgenomen verplichtingen” aan het einde van de toelichting op de balansposten. VLOTTENDE ACTIVA
Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Indien sprake is van verwachte o ninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. VLOTTENDE PASSIVA
De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 6.3.2 GRONDSLAGEN VOOR BEPALING VAN HET RESULTAAT ALGEMEEN
De baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn verwezenlijkt. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het vaststellen van de jaarrekening bekend zijn geworden. PERSONEELSBELONINGEN
Onder personeelslasten zijn begrepen de in het in boekjaar verschuldigde salarissen, sociale lasten, pensioen premies, inleenkrachten en overige personeelskosten, verminderd met de ontvangen uitkeringen van sociale fondsen. • Periodiek betaalbare beloningen Salarissen, pensioen- en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. • Nederlandse pensioenregelingen We hebben een pensioenregeling bij Stichting Bedrijfspensioenfonds ABP afgesloten. Op deze pensioenregeling zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing. ABP hanteert het middelloon als pensioengevende salarisgrondslag. Sinds 1 juli 2022 mocht een pensioenfonds tijdelijk de pensioenen verhogen als de beleidsdekkingsgraad 105% of hoger is (voorheen 110%). 55
DEEL B
De beleidsdekkingsgraad van Stichting Bedrijfspensioenfonds ABP bedroeg per 29 december 2023 113,9 % (31 december 2022 118,6 %). Omdat de financiële positie van ABP het toelaat zijn de p ensioenen per 1 januari 2024 verhoogd met 3,03 %, zijnde de volledige prijsstijging in de periode van september 2022 tot september 2023. Het ABP wil over enkele jaren, mogelijk ingaande 2026, overstappen naar het vernieuwde pensioenstelsel, waarbij pensioenen mee gaan bewegen met de economie. Premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen. Verder wordt op balansdatum een voorziening opgenomen voor bestaande additionele verplichtingen ten opzichte van het fonds en de werknemers, indien het waarschijnlijk is dat voor de afwikkeling van die verplichtingen een uitstroom van middelen zal plaatsvinden en de omvang van de verplichtingen betrouwbaar kan worden geschat. Het al dan niet bestaan van verplichtingen wordt beoordeeld aan de hand van de uitvoeringsovereenkomst met het fonds, de pensioenovereenkomst met de werknemers en andere (expliciete of impliciete) toezeggingen aan de werknemers.
De voorziening wordt gewaardeerd tegen de beste schatting van de contante waarde van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen op balansdatum af te wikkelen.
6.4 TOELICHTING OP VERANTWOORDING VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING BATEN 1. DEELNEMERSBIJDRAGEN TABEL 24 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE DEELNEMERSBIJDRAGEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Deelnemersbijdrage regulier
19.424.051
19.142.936
-281.115
TOTAAL
19.424.051
19.142.936
-281.115
De ontvangen deelnemersbijdragen voor het jaarprogramma zijn lager dan de in april 2023 vastgestelde begrotings wijziging. Er zijn voor het jaarprogramma van de deelnemers 167.562 uren gerealiseerd (102%). Hiervan kunnen 4.877 uren vanuit de Specifieke uitkering (SPUK) toezicht en handhaving energietoezicht worden gefinancierd, zodat er 162.685 uren overblijven die met de deelnemers worden verrekend. Bij voorschot zijn er 165.125 uren in rekening gebracht. Dit betekent dat de deelnemers in totaal 2.440 * € 115,21 = € 281K terug ontvangen. Een specificatie van de deelnemersbijdragen is weergegeven in bijlage A. 2. INKOMSTEN LEGES TABEL 25 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE LEGES IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Inkomsten leges
200.000
199.871
-129
TOTAAL
200.000
199.871
-129
56
6 Jaarrekening
Per 1 januari 2014 zijn wij door de provincie gemandateerd voor de inning en heffing van leges. Het betreft de leges voor de luchtvaart en de WABO. We dragen zorg voor de verrekening met de gemeenten (zij maken het bouwdeel van de provinciale WABO –vergunning) waarbij 70% van de geïnde WABO-leges bij ons in rekening worden gebracht door de gemeenten. Het innen van leges behoort tot onze structurele taak en wordt daarom meegenomen in de begroting. 3. INKOMSTEN PROJECTEN TABEL 26 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE PROJECTEN EN MEERWERK IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Projecten jaarprogramma
766.146
298.587
-467.559
VTH-Taken
299.546
785.775
486.229
0
93.195
93.195
1.065.692
1.177.557
111.865
Overige projecten TOTAAL
We hebben in 2023 in opdracht van onze deelnemers diverse projecten uitgevoerd. Gedurende 2023 zijn er minder uren gemaakt voor de projecten uit het jaarprogramma en is de realisatie daarom lager dan begroot. Zo zijn bijvoorbeeld de onvoorziene uren niet besteed. In plaats daarvan zijn meer complexe VTH taken uitgevoerd dan vooraf was voorzien. Voor deze aanvullende taken zijn specifieke afspraken gemaakt met de deelnemers en deze worden dan ook apart afgerekend. Per saldo heeft de verschuiving van de ureninzet tussen de projecten en de VTH taken slechts een gering financieel effect. Daarnaast zijn er nog werkzaamheden uitgevoerd voor overige projecten buiten ons bevoegd gezagen, zoals de BRZO taken en Prolander. 4. INKOMSTEN SPUK BATEN TABEL 27 OVERZICHT VAN DE SPUK BATEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
SPUK IBP versterking VTH-stelsel
0
346.100
346.100
SPUK T&H energiebesparingsplicht
428.581
561.937
133.356
TOTAAL
428.581
908.037
479.456
Per 13 september 2022 is de eenmalige specifieke uitkering voor de uitvoering van het interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel (IBP) in het leven geroepen. Dit programma kent een looptijd van twee jaar en is in het leven geroepen naar aanleiding van de aanbevelingen uit het rapport van de commissie Van Aartsen: “Om de leefomgeving. Omgevingsdiensten als gangmaker voor het bestuur”. In totaal kunnen wij aanspraak maken op een bedrag van € 525K. Per 31 december 2023 is er cumulatief € 407K uitgegeven. Het restant kan nog in 2024 worden besteed. In de begrotingswijziging 2023 is voorzichtigheidshalve geen rekening gehouden met deze inkomsten maar ook niet met de uitgaven ervan, zodat dit geen effect heeft op het rekeningresultaat. Vanaf 10 oktober 2022 konden alle omgevingsdiensten in Nederland een specifieke uitkering aanvragen voor extra ondersteuning op toezicht en handhaving van de energiebesparingsplicht. Voor onze organisatie kunnen wij voor de jaren 2022 tot en met 2026 aanspraak maken op een bedrag van € 1.573K. Per 31 december 2023 is er cumulatief € 595K uitgegeven. De regeling heeft tot doel om meerjarig additionele capaciteit voor toezicht en handhaving op de energiebesparingsplicht te realiseren. 57
DEEL B
5. INKOMSTEN FINANCIËLE BATEN TABEL 28 OVERZICHT VAN DE FINANCIËLE BATEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Rentebaten
0
155.227
155.227
TOTAAL
0
155.227
155.227
BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Doorberek. licenties en beheerkosten LOS
96.586
151.133
54.547
TOTAAL
96.586
151.133
54.547
6. INKOMSTEN OVERIGE BATEN TABEL 29 OVERZICHT VAN DE OVERIGE BATEN IN 2023
De gemeenten Borger Odoorn en Coevorden maken gebruik van hetzelfde zaaksysteem als onze organisatie. Voor het gebruik van de licenties en voor de beheerkosten is een overeenkomst opgesteld. Er wordt vanaf 2022 jaarlijks aan beide gemeenten een bedrag in rekening gebracht. Doordat het aantal licenties fors is toegenomen zijn onze kosten gestegen (zie bedrijfsvoeringkosten) maar worden er ook meer kosten aan beide gemeenten in rekening gebracht.
LASTEN 7. PERSONEELSLASTEN TABEL 30 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE LOONSOM IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Lonen
14.464.514
13.944.147
520.367
Inhuur
706.802
1.008.006
-301.204
Overige personeelskosten
785.815
994.488
-208.673
15.957.131
15.946.641
10.490
TOTAAL
De personeelslasten bestaan uit de loonsom, inhuur en overige personeelskosten. De verschillende onderdelen worden hierna verder toegelicht.
58
6 Jaarrekening
Lonen TABEL 31 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE LOONSOM IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Lonen primair
10.849.417
10.686.309
163.108
Lonen overhead
3.615.097
3.336.907
278.190
Frictiekosten personeel
0
51.617
-51.617
Mutatie verlofstuwmeer
0
8.363
-8.363
Ontvangen loonkosten compensatie
0
-139.050
139.050
14.464.514
13.944.147
520.367
TOTAAL
De loonkosten worden gemaakt voor de vaste formatie. Onze vaste formatie bestaat uit zowel de medewerkers die betrokken zijn in het primaire proces als de ondersteunende functies. Het gerealiseerde bedrag voor lonen is lager dan begroot als gevolg van niet (of later) ingevulde vacatureruimte en het invullen van deze vacatureruimte door inhuur van personeel. De frictiekosten personeel betreffen de extra gemaakte kosten voor maatwerkafspraken om te komen tot het beëindigen van het dienstverband met een aantal personeelsleden en het betalen van WW-uitkeringen aan ex-personeelsleden. In 2023 is ongeveer € 69K uitgekeerd aan medewerkers. Hier staan vergoedingen van het UWV van ca. € 17K tegenover. Ontvangen loonkosten compensatie bestaat vooral uit de vergoeding voor detachering van personeel aan andere omgevingsdiensten. Inhuur TABEL 32 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE INHUUR IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Inhuur primair
1.584.883
2.461.647
-876.764
Inhuur overhead
616.182
749.695
-133.513
-1.494.263
-2.203.336
709.073
706.802
1.008.006
-301.204
Doorbel. personeel aan projecten en SPUK TOTAAL
De kosten voor inhuur zijn aanzienlijk hoger dan begroot. Er zijn meer projecten uitgevoerd dan waarmee in de begroting rekening was gehouden. Er wordt ingehuurd specifiek voor de uitvoering van projecten, of vaste medewerkers worden voor die projecten ingezet en er wordt vervolgens tijdelijk personeel ingehuurd om de eigen medewerkers te vervangen. Ook wordt er ingehuurd om vacatureruimte op te vullen en zieke medewerkers te vervangen. Dankzij ons tijdschrijfsysteem is een adequate onderbouwing beschikbaar van de bestede en toe te rekenen uren.
59
DEEL B
Overige personeelskosten TABEL 33 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE OVERIGE PERSONEELSKOSTEN BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Reiskosten
263.750
305.869
-42.119
Opleidingen
250.483
321.314
-70.831
Algemene kosten
271.583
367.306
-95.723
TOTAAL
785.815
994.488
-208.673
De overschrijding op de reiskosten wordt vooral veroorzaakt doordat er als gevolg van het opheffen van de COVID restricties weer meer reisbewegingen zijn ontstaan. Hogere kosten voor opleidingen zijn voor een groot deel veroorzaakt doordat er is geïnvesteerd in het traject van zelforganisatie. De toegenomen overige personeelskosten zijn met name ontstaan door hogere kosten als gevolg van de thuiswerkfaciliteiten. Sinds mei 2023 krijgen onze medewerkers een vergoeding van € 3,- per thuiswerkdag (voorheen € 2,-), conform de afspraken in de CAO. Naast deze vergoeding is tevens een vergoeding beschikbaar gesteld voor het inrichten van een ARBO-verantwoorde thuiswerkplek. Het aantrekken van nieuwe personeel brengt ook extra kosten met zich mee (arbeidsmarktcampagne samenwerking met ODG en FUMO). 8. BEDRIJFSVOERINGKOSTEN De geraamde en gerealiseerde bedrijfsvoering kosten zijn in onderstaand overzicht uiteengezet. TABEL 34 DE RAMING EN REALISATIE VAN DE BEDRIJFSVOERINGKOSTEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
1.910.869
1.793.811
117.058
Huur zaaksysteem/Licentie LOS
227.880
247.539
-19.659
Overige licentie- en ICT kosten
398.790
522.760
-123.970
Overige bedrijfskosten
500.967
449.344
51.623
3.038.506
3.013.454
25.052
Packagedeal gemeente Emmen en Provincie Drenthe
TOTAAL
Hieronder worden de grootste posten en de oorzaak achter eventuele afwijkingen bij deze posten nader toegelicht. Packagedeal met gemeente Emmen en provincie Drenthe In de packagedeal verzorgen de provincie Drenthe en de gemeente Emmen voor een vaste prijs een gezamenlijk pakket van diensten aan ons. Dit betreft huisvesting, ICT, archief en advies. In deze packagedeal is een indexering overeengekomen op basis van het daarvoor geldende gemeentelijke en provinciale indexcijfer. Voor de huur van de kantoortuinen en de facilitaire dienstverlening in deze gebouwen is de dienstverleningsovereenkomst (DVO) afgesloten voor de jaren 2021 en 2022. Voor 2023 is gebruik gemaakt van de optie tot verlenging. De kosten voor de huisvesting zijn gebaseerd op vaste afspraken. De flexibele kosten die onder de packagedeal vallen zijn in 2023 lager uitgevallen dan waarmee in de begroting rekening was gehouden. Dit heeft meerdere oorzaken. In de begroting voor de packagedeal met de provincie is rekening gehouden met een bedrag voor het uitvoeren van interne controles. Deze werkzaamheden worden inmiddels niet meer door de provincie verricht maar door een externe partij. De kosten daarvan zijn verantwoord 60
6 Jaarrekening
onder de bedrijfsvoeringkosten. Daarnaast is er in de begroting (beperkt) rekening gehouden met groei, maar dit heeft slechts geringe invloed gehad op de kosten van de packagedeal omdat de beschikbare fysieke ruimte niet is gewijzigd. Verder is de DVO Emmen pas per 1 juli geïndexeerd terwijl wij in onze begroting hebben gerekend met een heel jaar inflatie. Als laatste zijn de kosten voor het IT deel van de packagedeal, welke is uitbesteed bij de gemeente Emmen, lager uitgevallen dan vooraf ingeschat. Dat overschot is ingezet om de een aantal algemene ICT kosten mee te kunnen financieren (zie verderop). Huur zaaksysteem/licentie LOS De aanschaf van ons zaaksysteem LOS is in 2016 samen met de ODG gedaan. Sindsdien werden de licentiekosten van het LOS verdeeld op basis van het aantal gebruikers. Vanwege het toegenomen aantal gebruikers bij de RUD zijn de uitgaven hoger dan waarmee vooraf rekening was gehouden. Vanaf september 2023 hebben wij het LOS niet meer samen met het ODG maar hebben we zelf een overeenkomst gesloten. Overige licentie- en ICT kosten De overige licentie- en ICT kosten zijn hoger uitgevallen dan waar wij vooraf rekening mee hadden gehouden. Er zijn diverse robotiseringen uitgevoerd. Daarnaast nam het aantal medewerkers toe waardoor kosten als licenties zijn toegenomen.
Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten kunnen als volgt worden gespecificeerd: TABEL 35 SPECIFICATIE VAN DE OVERIGE BEDRIJFSKOSTEN REALISATIE OVERIGE BEDRIJFSKOSTEN
2023
Abonnementen
28.226
Afschrijvingskosten inventaris
15.305
Arbokosten
96.936
Toolbox
3.007
Bankkosten
-3.154
Communicatie
3.856
Advertentiekosten
353
Lidmaatschap
38.056
Verzekeringen
111.701
Organisatie advieskosten
32.599
Advies herhuisvesting
25.528
Informatiebeveiliging / privacy
12.075
Juridische Zaken
11.176
Interne controlekosten
43.240
Accountantskosten
19.875
OR
10.566
TOTAAL
449.344 61
DEEL B
In totaal is er op deze post ten opzichte van de begroting € 52K minder uitgegeven. De verzekeringskosten, advieskosten en interne controlekosten zijn hoger dan vooraf ingeschat. Daarentegen zijn diverse andere kosten lager dan verwacht. 9. LEGESKOSTEN TABEL 36 RAMING EN REALISATIE VAN DE LEGESKOSTEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Legeskosten
150.000
139.686
10.314
TOTAAL
150.000
139.686
10.314
Van de totale leges die heffen en innen wordt 70% weer door de gemeenten bij ons in rekening gebracht.
10. PROJECTKOSTEN ZAAK- EN BODEMINFORMATIESYSTEEM TABEL 37 RAMING EN REALISATIE VAN DE PROJECTKOSTEN LOS IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Projectkosten LOS
50.000
0
50.000
TOTAAL
50.000
0
50.000
De aanbesteding van het LOS is nog niet gestart in 2023 waardoor hiervoor nog geen kosten zijn gemaakt. 11. PROJECTKOSTEN TABEL 38 RAMING EN REALISATIE VAN DE PROJECTKOSTEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Projecten jaarprogramma
766.146
298.587
-467.559
VTH-Taken
299.546
785.775
486.229
0
93.195
93.195
1.065.692
1.177.557
111.865
Overige Extra opdrachten TOTAAL
Naast de reguliere taken die in het jaarprogramma zijn opgenomen, voeren wij ook een aantal additionele projecten uit voor de deelnemers. De kosten hiervan worden volledig verhaald op de partijen waarvoor wij deze projecten uitvoeren.
62
6 Jaarrekening
12. SPUK LASTEN TABEL 39 OVERZICHT VAN DE SPUK LASTEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
SPUK IBP versterking VTH-stelsel
0
346.100
346.100
SPUK T&H energiebesparingsplicht
428.581
561.937
133.356
TOTAAL
428.581
908.037
479.456
De lasten die voor SPUK in aanmerking komen zijn even hoog als de SPUK baten, die zijn toegelicht bij onderdeel 4. 13. INCIDENTELE LASTEN TABEL 40 RAMING EN REALISATIE VAN DE INCIDENTELE LASTEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Incidentele lasten
400.000
200.704
199.296
TOTAAL
400.000
200.704
199.296
De incidentele lasten betreffen de kosten voor het omzetten van het inrichtingenbestand naar milieubelastende activiteiten in het kader van de Omgevingswet. Bij het inschatten van deze kosten gingen wij ervan uit dat hiervoor veel handmatige handelingen nodig zouden zijn. Gedurende het project bleek hiervoor een tool te zijn o ntwikkeld waardoor de handelingen grotendeels konden worden geautomatiseerd. Dit heeft een aanzienlijke kosten besparing opgeleverd. 14. ONVOORZIEN TABEL 41 RAMING EN REALISATIE VAN ONVOORZIEN IN 2023 BEGROTING 2023
REALISATIE
NA WIJZIGING
2023
AFWIJKING
Onvoorzien
125.000
0
125.000
TOTAAL
125.000
0
125.000
In iedere begroting wordt een bedrag van € 125K ‘Onvoorzien’ opgenomen voor de dekking van diverse kosten die ten tijde van het opmaken van de begrotingswijziging nog niet konden worden voorzien. Deze reservering is in 2023 niet benut.
63
DEEL B
6.5 TOELICHTING OP DE BALANS VASTE ACTIVA 15. MATERIËLE VASTE ACTIVA TABEL 42 MATERIËLE VASTE ACTIVA BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
01-01-2023
(DES)INVESTERING
AFSCHRIJVING
31-12-2023
Inventaris
24.952
0
15.305
9.647
TOTAAL
24.952
0
15.305
9.647
In de jaren 2020 tot en met 2022 zijn er ten behoeve van het thuiswerken bureaustoelen aangeschaft. Deze bureaustoelen worden in bruikleen gegeven aan de medewerkers en worden weer ingeleverd bij uitdiensttreding. De afschrijvingstermijn bedraagt 3 jaar.
VLOTTENDE ACTIVA 16. UITZETTINGEN MET EEN RENTE TYPISCHE LOOPTIJD KORTER DAN ÉÉN JAAR De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden. TABEL 43 DE UITZETTINGEN MET EEN LOOPTIJD TOT 1 JAAR BOEKWAARDE
BALANSWAARDE
BALANSWAARDE
ULTIMO 2023
ONINBAARHEID
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
Vorderingen op openbare lichamen
1.837.007
0
1.837.007
2.404.363
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
3.699.894
0
3.699.894
3.201.396
49.007
0
49.007
16.110
5.585.908
0
5.585.908
5.621.869
Overige vorderingen TOTAAL
Het maximale bedrag dat wij over een heel kwartaal gezien gemiddeld op dag basis buiten de schatkist mogen hebben gehouden, ook wel genoemd het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren, bedraagt voor de RUD € 250K per dag.
64
6 Jaarrekening
De vorderingen op openbare lichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd: TABEL 44 SPECIFICATIE VAN DE VORDERINGEN OP OPENBARE LICHAMEN VORDERINGEN OP OPENBARE LICHAMEN
ULTIMO 2023
Uitvoering bodemsaneringsprojecten gemeente Emmen
105.316
Door te schuiven BTW latende organisaties 2023
597.217
Afrekening jaarprogramma
340.026
Afrekening projecturen
762.008
Overige
32.441
TOTAAL
1.837.007
De uitvoering van bodemsaneringsprojecten is door de provincie Drenthe en de gemeente Emmen aan ons overgedragen. In bijlagen F en G zijn de uitgevoerde bodemsaneringsprojecten uiteengezet. Voor het jaarprogramma 2023 bedraagt de totale afrekening € 281K negatief (zie bijlage B). Enkele deelnemers moeten op grond van de gerealiseerde uren een bedrag van € 340K (vordering) bijbetalen. Daarnaast moeten er voor een bedrag van € 621K (schuld) voorschotten aan deelnemers worden terugbetaald. Over 2023 wordt er voor de projecten uit het jaarprogramma, de complexe VTH taken en projecten die wij uitvoeren voor derden € 762K afgerekend met de deelnemers en andere openbare lichamen. Hiervan is € 657K voor rekening van de deelnemers (bijlage C). De overige projecten worden voor een bedrag van € 105K afgerekend met andere openbare lichamen. De overige vorderingen bestaan uit de volgende posten: TABEL 45 SPECIFICATIE VAN DE OVERIGE VORDERINGEN OVERIGE VORDERINGEN
ULTIMO 2023
Debiteuren
160
Overige vorderingen
48.847
TOTAAL
49.007
Overige vorderingen: dit betreft de rente van het 4e kwartaal 2023. 17. LIQUIDE MIDDELEN TABEL 46 OVERZICHT VAN DE LIQUIDE MIDDELEN
BNG betaalrekening Liquide middelen TOTAAL
BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
15.172
250.300
0
0
15.172
250.300
De BNG betaalrekening is voorzien van een kredietfaciliteit van € 750K. 65
DEEL B
18. OVERLOPENDE ACTIVA TABEL 47 OVERZICHT VAN DE OVERLOPENDE ACTIVA BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
140.780
45.535
TOTAAL
140.780
45.535
De post vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen heeft betrekking op licenties en abonnementen van € 134 K en verzekeringspremies van € 7K.
VASTE PASSIVA 19. EIGEN VERMOGEN TABEL 48 OVERZICHT VAN HET EIGEN VERMOGEN BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
Algemene reserve
288.660
288.660
Bestemmingsreserve
22.798
45.886
Gerealiseerd resultaat
348.682
-179.079
TOTAAL
660.140
155.468
66
6 Jaarrekening
Verloop van reserves De algemene reserve is op hetzelfde niveau gebleven. Het negatieve rekeningresultaat 2022 is verrekend met de deelnemers waardoor dit geen invloed op het eigen vermogen heeft gehad. Het begrotingsjaar 2023 hebben we afgesloten met een positief resultaat van € 349K. Dit is het resultaat na afrekening van alle gerealiseerde uren tegen het afgesproken tarief van € 115,21. Wij adviseren het positieve r esultaat van € 349K toe te voegen aan de algemene reserve. Zo wordt de robuustheid van ons weerstandsvermogen verbeterd, zodat wij betere in staat zijn om onverwachte tegenvallers op te kunnen vangen. Wordt het resultaat, al of niet via verlaging van het uurtarief, teruggestort aan de deelnemers dan daalt de weerstandsratio naar een niveau die wordt beschouwd als “matig”. De toevoeging van het resultaat aan het eigen vermogen vindt plaats in 2024, zodat dit nog niet zichtbaar is in het niveau van het eigen vermogen op de eindbalans van 2023. De bestemmingsreserve heeft als bestemming: “de doorontwikkeling van de organisatie RUD Drenthe”. Deze is in 2016 gevormd voor een bedrag van € 275K. Per balansdatum is er nog een bedrag beschikbaar van € 23K. TABEL 49 OVERZICHT VAN HET VERLOOP VAN DE RESERVES BESTEMMING BOEKWAARDE
RESULTAAT
BOEKWAARDE
ULTIMO 2022
TOEVOEGING
ONTTREKKING
VORIG BOEKJAAR
ULTIMO 2023
Algemene reserve
288.660
179.079
0
-179.079
288.660
Bestemmingsreserve
45.886
0
-23.088
0
22.798
Gerealiseerd resultaat
-179.079
348.682
0
179.079
348.682
TOTAAL
155.468
527.761
-23.088
0
660.140
20. VOORZIENING VOOR VERLOFSPAREN TABEL 50 OVERZICHT VAN DE VOORZIENING VOOR VERLOFSPAREN BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
ULTIMO 2022
TOEVOEGING
VRIJVAL
AANWENDING
ULTIMO 2023
Voorziening voor verlofsparen
5.279
30.169
0
0
35.448
TOTAAL
5.279
30.169
0
0
35.448
In het boekjaar 2022 is een voorziening gevormd voor verlofsparen. Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Deze uren verjaren niet. Omdat er bij verlof-sparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee onvoorspelbare afbouw kennen, is daarvoor een voorziening gevormd.
VLOTTENDE PASSIVA 21. NETTO VLOTTENDE SCHULDEN MET EEN RENTETYPISCHE LOOPTIJD KORTER DAN 1 JAAR De in de balans opgenomen kortlopende schulden (met een rente typische looptijd korter dan één jaar) kunnen als volgt gespecificeerd worden:
67
DEEL B
TABEL 51 OVERZICHT VAN DE KORTLOPENDE SCHULDEN BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
Overige schulden
2.243.585
2.987.939
TOTAAL
2.243.585
2.987.939
De post ‘overige schulden’ kan als volgt worden uiteengezet: TABEL 52 SPECIFICATIE VAN DE POST OVERIGE SCHULDEN OVERIGE SCHULDEN
ULTIMO 2023
Nabetaling lonen
4.553
Loonbelasting
932.669
Afrekening jaarprogramma
621.140
Uitvoering bodemsaneringsprojecten provincie Drenthe
193.402
BTW aangifte 4e kwartaal 2023 en suppletie 2021
8.066
Crediteuren
483.755
TOTAAL
2.243.585
Per 1 januari 2014 heeft de Provincie Drenthe de uitvoering van de bodemsaneringsprojecten aan ons overgedragen. De bodemsaneringsprojecten zijn niet opgenomen in onze begroting en worden uitgevoerd voor rekening en risico van de Provincie Drenthe. In de jaarrekening van de Provincie worden de baten en de lasten verantwoord van de uitgevoerde bodemsaneringsprojecten op basis van onze projectverantwoordingen. In onze jaarrekening worden de baten en de lasten van de bodemsaneringsprojecten zelf (de directe kosten) verantwoord. Op de balans staat het saldo van gemaakte projectkosten en daar tegenover ontvangen voorschotten van de Provincie. De BTW wordt voor 100% doorgeschoven naar de Provincie Drenthe. Voor de afrekening van het jaarprogramma 2023 kunnen de deelnemers per saldo € 281K terug ontvangen. Sommige deelnemers krijgen een bedrag terug (in totaal € 621K) en andere deelnemers moeten een bedrag bijbetalen (in totaal € 340K). Voor een specificatie zie bijlage B. 22. OVERLOPENDE PASSIVA De specificatie van de post ‘overlopende passiva’ is als volgt. TABEL 53 OVERZICHT VAN DE OVERLOPENDE PASSIVA BOEKWAARDE
BOEKWAARDE
ULTIMO 2023
ULTIMO 2022
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.
1.065.161
1.162.257
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
1.747.172
1.631.714
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
0
0
2.812.333
2.793.971
TOTAAL 68
6 Jaarrekening
De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume kunnen als volgt worden gespecificeerd: TABEL 54 SPECIFICATIE VAN IN 2023 OPGEBOUWDE VERPLICHTINGEN TOT BETALING IN EEN VOLGEND BEGROTINGSJAAR ULTIMO 2023 Verlofstuwmeer
419.267
Package-deal Gemeente Emmen Q4-2023
304.854
Leges
110.326
Inhuur personeel 2023
125.836
Reiskosten personeel december 2023
21.944
ICT kosten
45.390
SPUK
15.718
Advieskosten
7.281
Opleidingskosten
5.620
Overige personeelskosten
4.359
Overige
4.566
TOTAAL
1.065.161
De voorschotbedragen die ontvangen zijn van de Europese en Nederlandse overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, en die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, kunnen als volgt worden uiteengezet: TABEL 55 OVERZICHT VAN DE EUROPESE EN NEDERLANDSE OVERHEIDSLICHAMEN ONTVANGEN VOORSCHOTBEDRAGEN VOOR UITKERINGEN MET EEN SPECIFIEK BESTEDINGSDOEL DIE DIENEN TER DEKKING VAN LASTEN VAN VOLGENDE BEGROTINGSJAREN ONTVANGEN
BESTEDE
VRIJGEVALLEN
SALDO
BEDRAGEN
BEDRAGEN
BEDRAGEN OF
SALDO
ULTIMO 2022
IN 2023
IN 2023
TERUGBETALING
ULTIMO 2023
Vooruitontvangen bijdragen deelnemers
1.237.730
1.540.822
1.237.730
0
1.540.822
Vooruitontvangen SPUK IBP versterking VTH stelsel
114.356
463.894
346.100
0
117.794
Vooruitontvangen SPUK Toezicht/ Handhaving energiebesparingsplicht
278.595
649.461
561.937
0
87.524
1.032
1.032
1.032
0
1.032
1.631.714
2.655.209
2.146.800
0
1.747.172
Vooruitontvangen gelden projecten TOTAAL
69
DEEL B
In het jaar 2023 zijn er bedragen voor een tweetal specifieke uitkeringen (SPUK) vooruit ontvangen. Voor de SPUK Toezicht en Handhaving energiebesparingsplicht is een voorschot ontvangen ter grootte van het op grond van de ministeriële regeling maximaal aan te vragen bedrag voor dit boekjaar. Het overschot wordt in de komende jaren besteed. Voor SPUK IBP versterking VTH stelsel is het maximale bedrag wat over de gehele looptijd kan worden aangevraagd inmiddels ontvangen. Het bedrag wat nog niet is uitgegeven wordt besteed in 2024.
6.6 UITWERKING EN TOELICHTING RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING TOELICHTING RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING - ALGEMEEN Vanaf 2023 geeft het dagelijks bestuur via de jaarstukken een rechtmatigheidsverantwoording af. Bevindingen die cumulatief boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens van 3% komen worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. In onderstaande paragraaf is een nadere toelichting opgenomen op een aantal aspecten van de rechtmatigheidsverantwoording. Het kader hiervoor is opgenomen in artikel 18 van de financiële verordening: EEN OVERZICHT VAN EN TOELICHTING OP NIET-FINANCIËLE ONRECHTMATIGHEDEN IN VERBAND MET HET NIET NALEVEN VAN BEPALINGEN IN DE WET FINANCIERING DECENTRALE OVERHEDEN EN DE BIJBEHORENDE MINISTERIËLE REGELINGEN Tijdens de verbijzonderde interne controle op rechtmatigheid van de aanbestedingen is geconstateerd dat in 11 gevallen in afwijking van het eigen inkoopbeleid van de RUD opdrachten enkelvoudig onderhands aanbesteed zijn terwijl deze op basis van de omvang meervoudig onderhands aanbesteed hadden moeten worden. In 2024 gaan we bezig om het proces met betrekking tot aanbestedingen te evalueren en waar nodig te herzien. Hiermee wordt beoogd om in de komende periode de hierboven genoemde bevindingen terug te dringen.
VERANTWOORDELIJKHEID BESTUUR VAN DE RUD DRENTHE De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden ogenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheids- criteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het algemeen bestuur toe in hoeverre bij de in jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting in g emeenschappelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 30 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. De invoering van de verordening vindt plaats met terugwerkende kracht per 1 januari 2023. GOEDKEURINGSTOLERANTIE EN VERANTWOORDINGSGRENS In de interne controle wordt gecontroleerd met 1% omwille van de eenduidigheid in de controle. Dit betekent een goedkeuringstolerantie in euro’s van 212.150.
De verantwoordingsgrens hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 636.450(zie baten en lasten 2023).
70
6 Jaarrekening
RAPPORTERINGSTOLERANTIE Voor de rapporteringstolerantie stelt het algemeen bestuur als maatstaf dat de accountant op het niveau van programma’s c.q. producten in de begroting elke fout of onzekerheid groter dan of gelijk aan € 30.000 rapporteert. BEGROTINGSCRITERIUM Er vindt toetsing plaats of er begrotingsafwijkingen en met name overschrijdingen hebben plaatsgevonden zonder dat het algemeen bestuur hiervoor toestemming heeft gegeven. KADERS BEGROTINGSCRITERIUM Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a) er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren b) er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling c) de overschrijding is geautoriseerd d.m.v. de vaststelling van een tussentijdse rapportage EEN TOELICHTING OF AFWIJKINGEN > € 30.000 EN EVENTUEEL WELKE MAATREGELEN WORDEN GENOMEN OM DEZE AFWIJKINGEN IN DE TOEKOMST TE VOORKOMEN. Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens. Wel is sprake van de volgende bevindingen > de rapporteringstolerantie van € 30.000. Zie bijlage I voor de rechtmatigheids verantwoording.
TOELICHTING OVERSCHRIJDING LASTEN PROGRAMMA’S De overschrijding is aan het DB /AB vermeld in de 8 maandsrapportage en bijbehorende prognose 2023. In de verordening is tevens opgenomen dat het algemeen bestuur de overschrijding als één programma kan beoor delen. Totale baten zijn € 349.000 hoger dan totale lasten. Dit past binnen het beleid wat afgesproken is over het begrotingscriterium en is dus acceptabel als overschrijding.
MISBRUIK EN ONEIGENLIJK GEBRUIK Voor de RUD Drenthe geldt een laag risico profiel. • we verstrekken geen subsidies of bijdragen aan derden • onze klanten zijn onze deelnemers • geen reden voor onze “klanten” om misbruik te maken van de RUD Drenthe • onze organisatie is beleidsarm Dit is de reden dat we geen specifiek M&O beleid opstellen op dit moment. VOORWAARDENCRITERIUM Bij dit criterium gaat het erom dat we de wet- en regelgeving naleven. We toetsen op financiële rechtmatigheid(recht, hoogte en duur). De controle richt zich voornamelijk op Europees aanbesteden, inkopen en personeel.
71
DEEL B
6.7 NIET UIT BALANS BLIJKENDE BELANGRIJKE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN We zijn voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen. Dienstverleningsovereenkomst De dienstverleningsovereenkomst met de Provincie Drenthe en de gemeente Emmen voor wat betreft de huisvesting en de facilitaire dienstverlening is verlengd voor een jaar verlengd (tot en met het jaar 2023). De totale kosten voor het jaar 2023 bedragen € 1.794K. De DVO is stilzwijgend verlengd; bij het opmaken van deze jaarrekening zijn hiervoor nog geen nieuwe afspraken gemaakt. Gebruikersovereenkomst zaaksysteem LOS Samen met de ODG zijn wij in het jaar 2015 met Genetics een vergoeding overeengekomen voor het gebruik van het zaaksysteem. De overeenkomst heeft een looptijd van 7 jaar en 9 maanden, is aangevangen op 4 december 2015 en is geëindigd per 3 september 2023. Vanaf september 2023 hebben wij het LOS niet meer samen met het ODG maar hebben we zelf een overeenkomst gesloten voor twee jaar en eindigt derhalve van rechtswege per 3 september 2025. Voor de licentiekosten is in 2023 € 248K betaald. Operational leasecontracten TABEL 56 OVERZICHT VAN DE OPERATIONAL LEASECONTRACTEN VOERTUIG
STARTDATUM
AANTAL MAANDEN RESTEREND
LEASEBEDRAG PER MAAND
Operational lease K-644-SR
3-3-2021
26
€
529,01
Operational lease K-643-SR
3-3-2021
26
€
529,01
Operational lease L-576-KP
16-6-2021
29
€
434,63
Operational lease L-577-KP
16-6-2021
29
€
434,63
Accountant In 2021 zijn wij een nieuw contract aangegaan met HZG-Accountants voor de duur van 3 jaar. Het contractbedrag bedraagt per jaar € 19.750 (excl. BTW). In 2024 moet er een nieuwe aanbesteding plaatsvinden. Licenties Digitale checklisten We zijn per 1 september 2020 een contract aangegaan met Digitale Checklisten inzake het ontzorgen van de RUD Drenthe m.b.t. het opstellen en het bijhouden van checklisten voor milieu, asbest, vuurwerk en bodem. De licentiekosten bedragen € 81.000 per jaar. Het contract eindigt op 31 augustus 2025.
72
Bijlagen
73
BIJLAGEN
BIJLAGE A: BIJDRAGE JAARPROGAMMA PER DEELNEMER IN 2023
In de AB-vergadering van 12 november 2020 is besloten om vanaf het jaar 2020 onderling te gaan verrekenen op basis van gerealiseerde productie. Het betreft de urenrealisatie van de productie Drentse Maat, de productie Niet-Drentse Maat en de proces ondersteunende uren. In onderstaande tabel is de afrekening van het jaar programma opgenomen. Een meer gedetailleerde specificatie is in bijlage B opgenomen. Hiernaast worden ook de projecten en de VTH-Taken met de deelnemers afgerekend (bijlage C). De totale afrekening van alle onderdelen tezamen is weergegeven in bijlage D. De uren zijn verrekend tegen het tarief van € 115,21. DEELNEMER
BETAALDE VOORSCHOTTEN JAARPROGRAMMA
AFREKENING 2023
DEELNEMERSBIJDRAGE 2023
Gemeente Aa en Hunze
€
674.911
€
29.436
€
704.348
Gemeente Assen
€
1.149.951
€
79.359
€
1.229.310
Gemeente Borger-Odoorn
€
929.034
€
-129.210
€
799.823
Gemeente Coevorden
€
1.416.609
€
41.450
€
1.458.058
Gemeente Emmen
€
3.547.132
€
-138.745
€
3.408.387
Gemeente Hoogeveen
€
1.319.085
€
64.249
€
1.383.334
Gemeente Meppel
€
1.198.421
€
-151.170
€
1.047.251
Gemeente Midden-Drenthe
€
1.512.604
€
-56.600
€
1.456.004
Gemeente Noordenveld
€
818.740
€
55.125
€
873.866
Gemeente Tynaarlo
€
811.127
€
51.540
€
862.666
Gemeente Westerveld
€
911.214
€
11.870
€
923.083
Gemeente De Wolden
€
1.106.620
€
6.997
€
1.113.617
Provincie Drenthe
€
4.028.603
€
-145.415
€
3.883.188
TOTAAL
€
19.424.051
€
-281.115
€
19.142.937
74
9.397
Gemeente De Wolden
TOTAAL
€ 3.961.496
€ 1.082.628
€ 894.145
€ 794.949
€ 802.553
€ 1.480.103
€ 1.172.953
€ 1.283.094
€ 3.471.393
€ 1.389.087
€ 913.039
€ 1.119.150
€ 659.462
€ 400.000
€ 67.107
€ 23.992
€ 17.069
€ 16.178
€ 16.187
€ 32.501
€ 25.468
€ 35.992
€ 75.739
€ 27.522
€ 15.994
€ 30.801
€ 15.449
UREN BIJDRAGE *TARIEF AANVULLENDE € 115,21 KOSTEN (INCIDENTEEL)
165.125 € 19.024.051
34.385
7.761
Gemeente Westerveld
Provincie Drenthe
6.900
12.847
Gemeente Midden-Drenthe
Gemeente Tynaarlo
10.181
Gemeente Meppel
6.966
11.137
Gemeente Hoogeveen
Gemeente Noordenveld
30.131
Gemeente Emmen
7.925
Gemeente Borger-Odoorn
12.057
9.714
Gemeente Assen
Gemeente Coevorden
5.724
UREN JP2023
Gemeente Aa en Hunze
DEELNEMER
€ 19.424.051
€ 4.028.603
€ 1.106.620
€ 911.214
€ 811.127
€ 818.740
€ 1.512.604
€ 1.198.421
€ 1.319.085
€ 3.547.132
€ 1.416.609
€ 929.034
€ 1.149.951
€ 674.911
167.562
33.150
9.685
8.074
7.564
7.737
12.688
9.233
12.342
29.818
12.907
6.980
11.157
6.228
-4.878
-27
-227
-210
-217
-292
-332
-365
-648
-892
-490
-176
-754
-248
€ 3.816.081
€ 1.089.625
€ 906.014
€ 846.489
€ 857.678
€ 1.423.503
€ 1.021.783
€ 1.347.342
€ 3.332.648
€ 1.430.537
€ 783.829
€ 1.198.509
€ 688.899
€ 3.883.188
€ 1.113.617
€ 923.083
€ 862.666
€ 873.866
€ 1.456.004
€ 1.047.251
€ 1.383.334
€ 3.408.387
€ 1.458.058
€ 799.823
€ 1.229.310
€ 704.348
€ -281.115
€ -145.415
€ 6.997
€ 11.870
€ 51.540
€ 55.125
€ -56.600
€ -151.170
€ 64.249
€ -138.745
€ 41.450
€ -129.210
€ 79.359
€ 29.436
TOTALE AFREKENING DEEL2023 NEMERSBIJDRAGE 2023
€ 400.000 € 19.142.937
€ 67.107
€ 23.992
€ 17.069
€ 16.178
€ 16.187
€ 32.501
€ 25.468
€ 35.992
€ 75.739
€ 27.522
€ 15.994
€ 30.801
€ 15.449
UREN BIJDRAGE *TARIEF AANVULLENDE € 115,21 KOSTEN (INCIDENTEEL)
162.685 € 18.742.937
33.123
9.458
7.864
7.347
7.444
12.356
8.869
11.695
28.927
12.417
6.803
10.403
5.980
TOTALE DEEL- WERKELIJKE UREN WERKELIJKE NEMERS- UREN 2023 SPUK UREN 2023 BIJDRAGE ENERGIE NA SPUK BEGROTINGSENERGIE WIJZIGING 2023
Bijlagen
BIJLAGE B: SPECIFICATIE AFREKENING JAARPROGRAMMA
75
BIJLAGEN
BIJLAGE C: SPECIFICATIE AFREKENING PROJECTEN EN VTH-TAKEN
DEELNEMER
GEFACTUREERD UREN PROJECTEN EN VTH-TAKEN
GEFACTUREERD TOTAAL PROJECTEN EN WERKELIJKE VTH-TAKEN UREN PROJECTEN * € 115,21 EN VTH-TAKEN
TOTAAL WERKELIJKE PROJECTEN EN VTH-TAKEN * € 115,21
AFREKENING 2023
Gemeente Aa en Hunze
365,75
€ 42.138
572,08
€ 65.909
€ 23.771
Gemeente Assen
84,50
€ 9.735
87,00
€ 10.023
€ 288
Gemeente Borger-Odoorn
444,58
€ 51.220
1.529,33
€ 176.194
€ 124.974
Gemeente Coevorden
1.264,97
€ 145.737
2.084,77
€ 240.186
€ 94.449
Gemeente Emmen
383,35
€ 44.166
1.324,88
€ 152.639
€ 108.474
2,50
€ 288
294,08
€ 33.881
€ 33.593
-
€-
562,75
€ 64.834
€ 64.834
Gemeente Midden-Drenthe
271,25
€ 31.251
924,08
€ 106.463
€ 75.213
Gemeente Noordenveld
61,00
€ 7.028
80,50
€ 9.274
€ 2.247
Gemeente Tynaarlo
-
€-
133,33
€ 15.361
€ 15.361
Gemeente Westerveld
-
€-
180,17
€ 20.757
€ 20.757
Gemeente De Wolden
-
€-
162,33
€ 18.702
€ 18.702
833,58
€ 96.037
1.476,75
€ 170.136
€ 74.100
3.711,48
€ 427.600
9.412,05
€ 1.084.362
€ 656.763
Gemeente Hoogeveen Gemeente Meppel
Provincie Drenthe TOTAAL
76
€ 4.028.603
Provincie Drenthe
€ 19.424.051
€ 1.106.620
Gemeente De Wolden
TOTAAL
€ 911.214
Gemeente Westerveld
€ 1.512.604
Gemeente Midden-Drenthe
€ 811.127
€ 1.198.421
Gemeente Meppel
Gemeente Tynaarlo
€ 1.319.085
Gemeente Hoogeveen
€ 818.740
€ 3.547.132
Gemeente Emmen
Gemeente Noordenveld
€ 1.416.609
€ 929.034
€ 1.149.951
€ 674.911
€ 427.600
€ 96.037
€-
€-
€-
€ 7.028
€ 31.251
€-
€ 288
€ 44.166
€ 145.737
€ 51.220
€ 9.735
€ 42.138
€ 19.851.651
€ 4.124.640
€ 1.106.620
€ 911.214
€ 811.127
€ 825.768
€ 1.543.855
€ 1.198.421
€ 1.319.373
€ 3.591.298
€ 1.562.346
€ 980.254
€ 1.159.686
€ 717.049
€ 19.142.937
€ 3.883.188
€ 1.113.617
€ 923.083
€ 862.666
€ 873.866
€ 1.456.004
€ 1.047.251
€ 1.383.334
€ 3.408.387
€ 1.458.058
€ 799.823
€ 1.229.310
€ 704.348
€ 1.084.362
€ 170.136
€ 18.702
€ 20.757
€ 15.361
€ 9.274
€ 106.463
€ 64.834
€ 33.881
€ 152.639
€ 240.186
€ 176.194
€ 10.023
€ 65.909
€ 20.227.299
€ 4.053.324
€ 1.132.319
€ 943.841
€ 878.027
€ 883.140
€ 1.562.467
€ 1.112.086
€ 1.417.215
€ 3.561.026
€ 1.698.245
€ 976.018
€ 1.239.333
€ 770.257
GEFACTUREERDE GEFACTUREERD TOTAAL DEELNEMERSAFREKENING TOTALE VOORSCHOTTEN UREN GEFACTUREERD BIJDRAGE JAARPROJECTEN EN DEELNEMERSJAARPROGRAMMA PROJECTEN EN PROGRAMMA OBV VTH-TAKEN OBV BIJDRAGE VTH-TAKEN WERKELIJKE UREN WERKELIJKE UREN 2023
Gemeente Coevorden
Gemeente Borger-Odoorn
Gemeente Assen
Gemeente Aa en Hunze
DEELNEMER
€ 375.648
€ -71.315
€ 25.699
€ 32.627
€ 66.901
€ 57.372
€ 18.612
€ -86.335
€ 97.842
€ -30.271
€ 135.899
€ -4.236
€ 79.647
€ 53.208
AFREKENING
Bijlagen
BIJLAGE D: TOTAALOVERZICHT AFREKENING JAARPROGRAMMA, PROJECTEN EN VTH-TAKEN EN EXTRA OPDRACHTEN
77
BIJLAGEN
BIJLAGE E: WNT-VERANTWOORDING 2023 RUD DRENTHE Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op RUD Drenthe. Het voor de RUD Drenthe toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223K (Algemeen bezoldigingsmaximum). BEZOLDIGING TOPFUNCTIONARIS BEDRAGEN X € 1
M. HEIDEKAMP-PRINS
FUNCTIEGEGEVENS
DIRECTEUR RUD DRENTHE
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
BEZOLDIGING Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
122.802
Beloningen betaalbaar op termijn
19.472
Subtotaal
142.274
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging
N.v.t. 142.274
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
GEGEVENS 2022 BEDRAGEN X € 1
M. HEIDEKAMP-PRINS
FUNCTIEGEGEVENS
DIRECTEUR RUD DRENTHE
Aanvang en einde functievervulling in 2022
01-01 – 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
BEZOLDIGING Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
116.236
Beloningen betaalbaar op termijn
20.316
Subtotaal
136.434
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
216.000
TOTALE BEZOLDIGING
136.434
78
Bijlagen
TOEZICHTHOUDENDE TOPFUNCTIONARISSEN KALENDERJAAR 2023
Voor alle (top)functionarissen geldt dat het geldende beloningsmaximum over het jaar 2023 niet is overschreden. De RUD Drenthe heeft voldaan aan de WNT. NAAM
FUNCTIE
DUUR DIENSTVERBAND IN HET VERSLAGJAAR
OMVANG DIENSTVERBAND
BELONING
Gedeputeerde J.N. Kuipers Gedeputeerde E. van Dijk Wethouder H. Doeven WethouderI. Berghuis Wethouder B.J. ten Oever Wethouder B. Jansen Wethouder B. Meppelink-De Jager Wethouder E. Holties Wethouder A. Haar Wethouder P. Schrik Wethouder R. Bisschop Wethouder J. Bos Wethouder D. Bouwman Wethouder R. Raven Wethouder R. Meijer Wethouder J. Peters Burgemeester M. Tijsen
Lid AB/DB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB/DB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB/DB Lid AB Lid AB
01/01/2023-14/07/2023 14/07/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-11/04/2023 11/04/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-29/09/2023 29/09/2023-31/12/2023 01/01/2023-31/12/2023 01/01/2023-12/04/2023 12/04/2023-31/12/2023
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
79
BIJLAGEN
BIJLAGE F: BODEMSANERINGSPROJECTEN PROVINCIE DRENTHE BODEMSANERINGSPROJECTEN PROVINCIE DRENTHE
PROJECTNUMMER
BEGROTING 2023
ONTVANGEN VOORSCHOTTEN
GEMAAKTE KOSTEN 2023
SALDO PER 2023
Paul Krugerstraat/Nijlandstraat Assen
18001368
5.500
5.500
-
5.500
Westdorperstraat 12, Borger
18001444
-
-
Noordzijde 107-109 Gasselternijveensemond
18001626
-
-
Gasfabriek Hoogeveen
18001639
5.000
5.000
4.950
50
Evenblij Hoogeveen
18001640
20.000
20.000
8.346
11.654
Schoolstraat Hoogeveen
18001644
2.500
2.850
-350
Hoofdstraat 192 Hoogeveen
18001647
10.000
10.000
-
10.000
Franklinstraat 1, Hoogeveen
18001689
20.000
20.000
38.358
-18.358
Fabrieksweg cofinanciering Hoogeveen
18001717
7.500
7.500
4.250
3.250
Huizing Nieuw-Roden
18001743
-
-
1ste Energieweg 7-11 Roden
18001746
-
2.300
BOLHUISGAT, Vries; nazorg; monitoring/Tynaarlo
18001763
-
-
Van Wijk en Boerma Vries Tynaarlo
18001764
132.603
-62.603
Oranjekanaal NZ 33, Zuidveld
18001766
2.950
-2.950
Parallelweg 27 Holwert Coevorden
18001944
-
-
Brugstraat, Nieuwlande
18001956
-
5.000
Bisschopswijk, Nieuw Roden
18001973
-
-
“Ellenbeek” Weiteveen
18001981
-
-
Zuidersingel 63, Assen
18001982
-
-
VAMweg 7, Dak van Drenthe, Wijster
18001983
28.741
11.259
Vriezerhoek (zandwinning Ubbena), Assen
18001984
-
-
Kleine Marktstraat 6-8, Assen
18001985
-
168.000
Drogterweg 7, Zuidwolde
18001986
-
-
Riegshoogtendijk 222, Kerkenveld
18001987
-
-
W. Moesweg 17a, Veeningen
18001988
-
-
BIO Oude Schietbanen
18002155
19.930
-19.930
BIO Diffuus lood
18002154
BIO Asbestbeleid
18002108
-
-
BIO Spoedlocaties
18002137
50.000
50.000
62.133
-12.133
BIO Gebiedsgerichte aanpak Hoogeveen
18002142
158.000
158.000
88.431
69.569
BIO Gebiedsgerichte aanpak Coevorden
18002143
97.500
87.376
-87.376
BIO Gebiedsgerichte aanpak Meppel
18002144
-
-
BIO Gebiedsgerichte aanpak Assen
18002145
97.500
9.397
88.104
BIO Diverse samenwerkingsprojecten verbreding
18002146
16.000
-
16.000
BIO PFOA Onderzoek
18002147
50.000
30.000
80.107
-50.107
BIO Kennisverwerving,-verbreding,-doorwerking
18002148
21.000
21.000
6.733
14.267
BIO Digitalisering
18002149
65.000
65.000
96.753
-31.753
BIO Overgang omgevingswet
18002150
40.000
40.000
-4.500
44.500
BIO KRW-locaties
18002151
-
-
BIO Diffuuslood
18002154
25.000
25.000
4.315
20.685
BIO Opruimen afval
18002156
20.000
20.000
-
20.000
BIO Brandweeroefenlokaties
18002157
80.000
80.000
ETP MERA - pfas onderzoek
18001991
20.000
Oude schietbaan Tynaarlo
18001992
155.000
275.000
-120.000
Oude schietbaan Midlaren
18001993
20.000
11.175
8.825
2.300 70.000
5.000
40.000 168.000
2.300 70.000
5.000
40.000 168.000
2.500 175.000
-
16.000
80.000 20.000
Overig
-
Ontvangen voorschotten SALDO PER 31 DECEMBER 2022
80
BEGROOT 1.153.300
1.153.300
-
-
959.898
193.402
Bijlagen
BIJLAGE G: BODEMSANERINGSPROJECTEN GEMEENTE EMMEN BODEMSANERINGSPROJECTEN GEMEENTE EMMEN
PROJECTNUMMER
BEGROTING 2023
ONTVANGEN VOORSCHOTTEN
GEMAAKTE KOSTEN 2023
SALDO PER 2023
ISV Bodemtotaal (Splitting,Kleiduivensch.baan)
2681
10.000
5.976
-5.976
EM Beleidsvoorbereiding
2673
133.000
73.420
-73.420
- Voorbereiding op OW, Visie
2673
-
- Data voor Warme overdracht
2673
-
- Toekomstbestendig maken Bodeminformatie
-
- BIS
2673
-
- Kennisontwikkeling/kennisdeling Grondstromen
2673
-
PFAS
2674
126.000
48.298 -
-
EM Zincoat
2678
90.000
101.115
-101.115
Gero 1ste Kruisdiep
2676
15.000
-
-
Project-0452 Gat van Reef Schoonebeek
2677
140.000
94.439
-94.439
Schietbaanweg 15
2679
50.000
12.460
-12.460
Ondergrond (ISV bodemsanering) incl GGB
2675
210.000
201.774
-201.774
Overige kosten inzake bodemtaken
2682
10.000
17.835
-17.835
Ontvangen voorschotten
2682
Afbouw Nazorg
SALDO PER 31 DECEMBER 2022
BEGROOT 784.000
-48.298
-450.000
150.000
450.000
-450.000
555.317
-105.317
81
BIJLAGEN
BIJLAGE H: SISA – VERANTWOORDING SPECIFIEKE UITKERINGEN
IenW E93
ONTVANGER
JURIDISCHE GRONDSLAG
SPECIFIEKE UITKERING
UITKERINGSCODE
VERSTREKKER
SISA BIJLAGE VERANTWOORDINGSINFORMATIE 2023 OP GROND VAN ARTIKEL 3 VAN DE REGELING INFORMATIEVERSTREKKING SISA D.D. 11-01-2024 INDICATOR
INDICATOR
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH Totale besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Indicator: E93/01
Indicator: E93/02
€ 346.100
€ 406.514
Naam activiteit
Besteding (jaar T) Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: E93/04
Indicator: E93/05
1 Deelname werk- en projectgroepen
€ 25.135
2 Aanleveren data voor het IBP
€ 1.807
3 Scholing en opleiding
€ 34.954
4 Inzicht in de bestaande vormen van bekostiging van de omgevingsdienst
€ 286
5 Implementatie van de Landelijke € 5.421 Handhavingsstrategie Omgevingswet
EZK
82
F21
Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht
6 Nvt
€0
7 Openbaar maken van definitieve handhavingsbeschikkingen Wabo-inspecties
€ 21.112
8 Landelijke arbeidmarktcampagne
€ 225.432
9 Nvt
€0
10 Eén risicoanalyse en uitvoerings- en handhavingsplan per omgevingsdienst