C4 - B&W - Raadsinformatiebrief Jaarstukken OD Veluwe D461147

Op grond van artikel 4 van de Financiële verordening ODVeluwe autoriseert het algemeen bestuur met het vaststellen van de begroting de lasten en de baten per programma. In het controleprotocol is de rapportagegrens vastgesteld op 0,5% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en deze bedraagt daarmee (afgerond) € 81.200. In het licht van het voorgaande volgt hierna de toelichting op onderdelen waarbij in het kader van rechtmatigheid per programma een bedrag is gemoeid dat groter is dan de genoemde rapportagegrens:

28 Jaarverslag 2024

Bedragen x € 1,Afwijking (voordelig / nadelig)

Programma

Lasten / Baten

1. Vergunningverlening

Lasten

754.053

Productie is 38% hoger en lasten zijn 37% hoger, zie toelichting in programmaverantwoording.

1. Vergunningverlening

Baten

-66.984

<81k, geen toelichting nodig.

2. Toezicht & Handhaving

Lasten

-1.144.859

2. Toezicht & Handhaving

Baten

-41.910

<81k, geen toelichting nodig.

3. Advies

Lasten

-354.117

Productie is 40% lager en lasten zijn 11% lager, zie toelichting in programmaverantwoording.

3. Advies

Baten

3.508

4. Samenwerking OD’en

Lasten

-37.744

Voornamelijk inzet inleenkrachten die duurder zijn dan vast personeel.

4. Samenwerking OD’en

Baten

118.070

Minder werkzaamheden uitgevoerd.

5. Projecten

Lasten

1.239.223

Hogere personele lasten vanwege hogere omvang van het werk, verzuim en inzet van duurdere inleen.

5. Projecten

Baten

-795.779

Hogere omzet vanwege niet begrote aanvullende opdrachten.

Overzicht overhead

Lasten

525.101

Overzicht overhead

Baten

-500.440

Overzicht onvoorzien

Lasten

-160.800

Toelichting

Productie is 20% lager en lasten zijn 21% lager, zie toelichting in programmaverantwoording.

<81k, geen toelichting nodig.

Hogere lasten gerelateerd aan de fusie: VSO's, draaiend houden van de organisatie met duurdere inleen, langere voortzetting van ICT door Nunspeet op locatie Harderwijk. Hogere opbrengsten worden veroorzaakt door rente opbrengsten, detachering van een medewerker en de vrijval van de bestemmingsreserve data kwaliteit. Dit betreft een verplichte begrotingspost.

29 Jaarverslag 2024

Er zijn geen situaties waarin er sprake is van verschillende onderbouwde standpunten waarvoor niet tot een eenduidig oordeel van de rechtmatigheid kan worden gekomen. Om deze reden is in het hiervoor vermelde overzicht geen cumulatie opgenomen voor onduidelijkheden die de verantwoordingsgrens overstijgen. Het totaal aan onduidelijkheden overschrijdt niet de verantwoordingsgrens en is daarom niet opgenomen in bovenstaand overzicht. Vanwege de langere doorlooptijden voor het vaststellen en effectueren van begrotingswijzigingen van gemeenschappelijke regelingen in het algemeen is het voor een GR als zodanig effectief lastig om afgezien van tijdig melden begrotingsonrechtmatigheden anderszins te voorkomen. De doorlooptijd voor de opstelling van een ontwerp begrotingswijziging tot en met de definitieve vaststelling is onder invloed van de zienswijzenprocedure circa 20 weken. Hierdoor is het lastiger om gedurende het jaar van uitvoering tot bijstelling van de begroting te komen of behelst die bijstelling vaker ‘goedkeuring achteraf’. Dit betekent dat tegen de achtergrond van een gemeenschappelijke regeling noodzakelijkerwijs vaker gewerkt wordt vanuit het perspectief ‘informeren’ in plaats van vaststellen van een begrotingswijziging. Op grond van de gemeenschappelijke regeling en de financiële verordening kent ODVeluwe slechts één formeel rapportagemoment, t.w.

de halfjaarrapportage. In de halfjaarrapportage 2024 is nadrukkelijk ingegaan op de tot dat moment bekende financiële/budgettaire perspectieven. Gegeven de situatie dat er evenwel circa 6 maanden zit tussen het moment van de vaststelling van de halfjaarrapportage en de jaarrekening kunnen zich vanzelfsprekend nadere afwijkingen voordoen. Indien tussen het moment van opstelling van de halfjaarrapportage en de jaarrekening zaken worden onderkend die de rapportageverplichtingen aangaande begrotingsonrechtmatigheden raken, dan wordt hiervan tussentijds mededeling gedaan aan het bestuur. Voor het overige wordt het AB gevraagd om de rechtmatigheid van lasten en baten in zoverre deze afwijkt van hetgeen is begroot daar waar mogelijk te bekrachtigen bij het vaststellen van de jaarrekening. In antwoord op de uitdrukkelijke wens van de deelnemers om bestuurlijke drukte zoveel mogelijk te beperken geldt als algemeen principe dat zo mogelijk geen begrotingswijzigingen worden opgesteld en geen tussentijdse verrekening van bijdragen plaatsvind, maar dat deze aspecten worden betrokken bij de opstelling en vaststelling van de jaarrekening. Bij het opstellen van de halfjaarrapportage wordt op basis van de op dat moment bekende informatie en verwachtingen zo goed mogelijk vooruitgeblikt op het budgettaire perspectief voor het uitvoeringsjaar.

Vanwege het informerende karakter van de halfjaarrapportage vloeien hier geen directe budgettaire consequenties uit voort. Afwijkingen worden zoveel mogelijk betrokken bij de vaststelling van de jaarrekening. Op basis van de halfjaarrapportage is geoordeeld dat er geen noodzaak bestond tot het voorstellen van begrotingswijzigingen c.q. het wijzigen van de deelnemersbijdragen of bijbehorende voorschotten. Het Algemeen Bestuur heeft op 12 september 2024 kennis genomen van deze rapportage. Gezien de voorgaande toelichting worden de genoemde onderdelen door het Dagelijks Bestuur beschouwd als tijdig gemeld en daarmee als zijnde rechtmatig.

30 Jaarverslag 2024

2.4

Paragraaf ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN

De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe ODVeluwe de instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Investeringen in kapitaalgoederen zijn vooralsnog beperkt, mede omdat ODVeluwe de benodigde bedrijfsmiddelen veelal via huur, lease of dienstverleningsovereenkomst afneemt. Kantoorruimte wordt gehuurd en voor het up-to-date houden van de benodigde voorzieningen zijn waar nodig onderhoudscontracten gesloten met leveranciers. Bij oprichting van ODVeluwe zijn vijf (reeds volledig afgeschreven) dienstauto’s overgenomen van de rechtsvoorgangers van ODVeluwe. Voor de onderhoudskosten van deze dienstauto’s is in de begroting een budget opgenomen. In 2023 heeft fusiepartner ODNV voor het kantoor in Harderwijk geïnvesteerd in huurdersbelang en vervanging van kantoorinventaris. Dit betreft goederen waarbij geen technische onderhoudscomponent aan de orde is en normaal dagelijks onderhoud voldoende is om de gebruikswaarde daarvan te behouden. Tot op heden heeft ODVeluwe geen eigen investeringen in kapitaalgoederen gedaan. Gezien de beperkte omvang die investeringen in kapitaalgoederen innemen binnen de uitvoering van ODVeluwe, wordt het beleid voor onderhoud van kapitaalgoederen situationeel bepaald bij het nemen van de bijbehorende investeringsbeslissing.

2.5

Paragraaf VERBONDEN PARTIJEN

ODVeluwe heeft per 31 december 2024 geen bestuurlijke en financiële belangen in privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisaties.

2.6 Paragraaf OPENBAARHEID WET OPEN OVERHEID (WOO) Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. Het doel van deze wet is overheden en semioverheden transparanter te maken. De achterliggende gedachte is om zo het belang van openbaarheid van publieke informatie voor de democratische rechtsstaat, de burger, het bestuur en economische ontwikkeling beter te dienen. Op grond van artikel 3.5 van de Woo moet een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en moet het in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Om uitvoering te kunnen geven aan de Woo is een goede informatiehuishouding een belangrijke voorwaarde. In 2024 is door ODVeluwe volop ingezet op het goed inrichten van deze informatiehuishouding. Hiervoor zijn eerst de informatiestromen van beide latende omgevingsdiensten (ODNV en OVIJ) goed in kaart gebracht en vervolgens is de nieuwe inrichting voor ODVeluwe gebaseerd op de best practises van de latende omgevingsdiensten. Wanneer de informatie op orde is, draagt dit bij aan een efficiënt werkproces en verbetert het geheugen van de organisatie. Dit stelt de organisatie in staat om betrouwbaar advies te geven en zich samen met de gemeenten en de provincie te kunnen verantwoorden naar de inwoners.

Een goed archief, in welke vorm dan ook, maakt de organisatie transparant en controleerbaar. 31 Jaarverslag 2024

De verantwoordelijkheid voor de informatie over de taakuitvoering van ODVeluwe ligt bij de gemeenten en de provincie Gelderland (de opdrachtgevers), waarvoor ODVeluwe haar taken verricht. Hiernaast deelt ODVeluwe op verzoek informatie met inwoners en bedrijven. Het Dagelijks Bestuur van ODVeluwe is verantwoordelijk voor de informatie over de interne bedrijfsvoering van ODVeluwe. Via de eigen website van ODVeluwe wordt o.a. invulling gegeven aan de verplichting tot publicatie van bestuurlijke stukken. Op 1 januari 2026 zal de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) in werking treden. De Wmebv geeft de burger recht om elektronisch berichten aan een bestuursorgaan te zenden op een door het bestuursorgaan bepaalde wijze. Het Ministerie van BZK heeft ter ondersteuning van de implementatie van de Wmebv een handreiking gepubliceerd. Alle bestuursorganen moeten nagaan of er maatregelen nodig zijn om aan de verplichtingen van de wet te voldoen. Vervolgens moeten zij beginnen met het voorbereiden en implementeren van deze maatregelen. Aan de hand van de informatiebehoefte en verplichtingen bepalen we voor ODVeluwe welk niveau van datavolwassenheid en dataorganisatie nodig is om in de behoefte te voorzien en om aan de verplichtingen van de Woo en Wmebv te voldoen. Aansluitend bekijken we wat nodig is om op het gewenste niveau te komen.

Onderdeel van dit traject is om de met deelnemers gemaakte afspraken over archivering te beoordelen en daar waar nodig te herzien.

32 Jaarverslag 2024

3.

OVERZICHTEN

3.1

Lasten en baten per taakveld

Bedragen x € 1,Begroting 2024

Realisatie 2024

Taakveld

Lasten

Baten

Lasten

Baten

7.4 Milieubeheer

11.880.931

16.241.700

12.337.487

16.831.021

48.900

0

33.590

0

0.4 Overhead

4.151.069

0

4.691.480

210.714

0.5 Treasury

0

0

0

0

160.800

0

0

0

0.9 Vennootschapsbelasting

0

0

0

0

Saldo van baten en lasten

16.241.700

16.241.700

17.062.557

17.041.735

0

0

0

483.500

16.241.700

16.241.700

17.062.557

17.525.235

0.1 Bestuur

0.8 Algemene lasten en baten

0.10 Mutaties reserves

Resultaat

In de programmaverantwoording zijn de verschillen tussen de begroting en realisatie nader toegelicht.

33 Jaarverslag 2024

3.2

Overhead

Bedragen x € 1,Begroting 2024

Realisatie 2024

Afwijking

Personele lasten overhead

2.282.000

2.725.831

443.831

Materiële lasten overhead

1.869.069

1.754.935

-114.134

Totaal voor bestemming

4.151.069

4.480.766

329.697

0

-289.726

-289.726

4.151.069

4.191.040

39.971

0.10 Mutatie reserves

Totaal na bestemming

In 2024 bedraagt het percentage overhead 24,6%.

3.3

Onvoorzien

Bedragen x € 1,Begroting 2024

Realisatie 2024

Afwijking

Onvoorzien

160.800

0

-160.800

Totaal

160.800

0

-160.800

Het begrote bedrag voor onvoorzien is niet benut en behoeft geen verdere toelichting.

34 Jaarverslag 2024

3.4

Incidentele lasten en baten (art. 28 BBV)

De Commissie BBV heeft in augustus 2018 de notitie incidentele en structurele lasten en baten gepubliceerd om het onderscheid verder te verduidelijken tussen incidentele en structurele lasten. In hoofdlijnen wordt het volgende onderscheid tussen incidentele en structurele lasten en baten gemaakt: 1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de lasten en baten die daarmee samenhangen niet als incidenteel aangemerkt. Voorbeeld: beëindiging van een subsidie in het jaar t+3: de lasten in jaar t+2, t+1 en t zijn structurele lasten. 2. Na afloop van een begrotingsjaar zijn er bij het opmaken van de jaarrekening altijd verschillen tussen werkelijkheid en begroting. Het is van belang dat bij de analyse ex art. 28 BBV wordt bezien in hoeverre er alsnog sprake is geweest van niet begrote incidentele lasten en baten. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard structureel. 3. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden als incidenteel beschouwd. 4. Meerjarige tijdelijke geldstromen, waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit of toekenningsbesluit zijn incidentele lasten en baten, ook als de geldstroom langer is dan drie jaar.

In de Financiële Verordening van ODVeluwe is bepaald dat incidentele lasten en baten vanaf een bedrag van € 25.000 afzonderlijk worden gespecificeerd in de begroting en jaarrekening. In onderstaande tabel worden derhalve de posten groter dan € 25.000 vermeld. Bedragen x € 1,Programma / begrotingsonderdeel

Omschrijving

Begroting 2024

Lasten

1. Vergunningverlening

Baten

Realisatie 2024

Lasten

Vrijval reserve DATAkwaliteit

Baten

70.346

2. Toezicht & Handhaving

EML Provincie

37.700

37.700

40.746

27.520

2. Toezicht & Handhaving

SPUK THE

162.600

239.800

116.524

171.847

2. Toezicht & Handhaving

BOA’s

273.590

2. Toezicht & Handhaving

Vrijval reserve DATAkwaliteit

4. Samenwerking omgevingsdiensten

Gelders Ondergrond Overleg

70.407

5. Projecten & Programma’s

Andere projecten dan basis takenpakket

409.800

Overzicht overhead

Formatie 1,78 Fte boven formatief

123.428

32.171

621.296

1.277.111

1.533.910

87.695

35 Jaarverslag 2024

Overzicht overhead

Aanvulling voorziening verlofsparen

118.413

Overzicht overhead

Voorziening i.v.m. 3-tal VSO’s

244.612

Overzicht overhead

ICT diensten gemeente Nunspeet

212.020

Overzicht overhead

Detachering medewerker

34.878

Overzicht overhead

Ontvangen rente

168.104

Overzicht overhead

Vrijval reserve DATAkwaliteit

276.226

Overzicht overhead

Vrijval reserve afschrijving kantoorinrichting

13.500

Totaal

954.097

898.796

2.138.230

2.419.759

36 Jaarverslag 2024

B. JAARREKENING 2024 1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 2. Balans per 31 december 2024 vóór resultaatbestemming 3. Overzicht van lasten en baten 4. Toelichting op de balans 5. Niet uit de balans blijkende verplichtingen 6. Toelichting op het overzicht van lasten en baten 7. Verantwoording SiSa-regelingen 8. Rechtmatigheidsverantwoording

37 Jaarrekening 2024

1.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Door middel van het jaarverslag, de jaarrekening en de bijbehorende controleverklaring van de onafhankelijke accountant wordt door het dagelijks bestuur verantwoording afgelegd aan het algemeen bestuur over het gevoerde financiële beheer in een bepaald begrotingsjaar. De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen geleverd zijn (lasten-baten stelsel). Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Mutaties in de reserves worden gescheiden verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor inzichtelijk zowel vóór als na de storting in dan wel onttrekking aan de reserves. De jaarrekening is opgesteld op basis van een continuïteitsveronderstelling. Normenkader Bij de opstelling van deze jaarrekening is gebruik gemaakt van het normenkader en de voor de controle van de jaarrekening genoemde toleranties zoals deze door het Algemeen Bestuur ODVeluwe zijn vastgesteld op 12 september 2024. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.

In de rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving (het normenkader).

38 Jaarrekening 2024

Ten behoeve van de door het Dagelijks Bestuur in de jaarrekening af te leggen verantwoording omtrent de rechtmatigheid is in het bij het controleprotocol gevoegde normenkader aangegeven welke wet- en regelgeving onderwerp moeten zijn van de interne beheersing in het kader van het financieel beheer. Het normenkader bevat geen wezenlijke wijzigingen t.o.v. voorgaand verslagjaar. Balans De in deze jaarrekening opgenomen balans is opgesteld in overeenstemming met de hierna vermelde grondslagen: Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Vlottende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, zo nodig aangevuld met een voorziening voor verwachte oninbaarheid. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Liquide middelen en overlopende posten zijn tegen nominale waarde opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Reserves Algemene reserves zijn reserves waar het algemeen bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven. Bestemmingsreserves zijn reserves waar het algemeen bestuur een specifiek doel aan heeft gegeven. Voorzieningen Voorzieningen kunnen in overeenstemming met de BBV worden gevormd als sprake is van: • • •

Verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs kunnen worden geschat. Op balansdatum bestaande risico’s, die kunnen leiden tot verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang al redelijkerwijs kan worden geschat. Toekomstige kosten, mits de oorsprong ligt voorafgaande aan de balansdatum en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren.

Voorzieningen worden gevormd tegen de nominale waarde.

39 Jaarrekening 2024

2.

Balans per 31 december 2024 vóór resultaatbestemming

Het boekjaar 2024 is het éérste boekjaar van ODVeluwe waardoor er geen vergelijkende cijfers zijn. (Bedragen x € 1,-) ACTIVA

31-12-2024

Vaste activa Immateriële vaste activa

0

Materiële vaste activa - Verbetering kantoorinrichting Harderwijk 2023

121.500 121.500

Financiële vaste activa

0

Totaal vaste activa

121.500

Vlottende activa Voorraden

0

Uitzettingen met een looptijd < 1 jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist - Overige vorderingen

2.802.323 733.775 2.068.548 0

Liquide middelen - Banksaldi

640.238 640.238

Overlopende activa

872.362

- Overige nog te ontvangen bedragen

798.270

- Vooruit betaalde bedragen

74.092

Totaal vlottende activa

4.314.923

Totaal Activa

4.436.423

40 Jaarrekening 2024

(Bedragen x € 1,-) PASSIVA

31-12-2024

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve

584.178 0

- Bestemmingsreserves

121.500

- Gerealiseerd resultaat

462.678

Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

496.165 496.165

Schulden met een looptijd > 1 jaar

0

Totaal vaste passiva

1.080.343

Vlottende passiva Schulden met een looptijd < 1 jaar - Overige schulden

1.543.898 1.543.898

Overlopende passiva - Verplichtingen die in een volgend jaar tot betaling komen - Voorschot bedragen van overheidslichamen

1.812.182 667.438

1.144.744

Totaal vlottende passiva

3.356.080

Totaal Passiva

4.436.423

41 Jaarrekening 2024

3.

Overzicht van lasten en baten

Inzicht wordt gegeven in de resultaten per programma, waarbij een vergelijking wordt gemaakt met de begroting. De verschillen t.o.v. de begroting 2024 worden per programma toegelicht in het jaarverslag 2024. Wij verwijzen hiervoor naar de programmaverantwoording van het jaarverslag 2024, die deel uitmaakt van deze jaarstukken, en dan de onderdelen “Wat heeft het gekost?” en de daarbij gegeven toelichting. Bedragen x € 1,- (- = voordeel) Begroting 2024

Realisatie 2024

Omschrijving programma

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Programma 1. Vergunningverlening

2.033.081

3.199.521

1.166.440

2.787.134

3.196.159

409.025

Programma 2. Toezicht & Handhaving

5.562.927

7.152.827

1.589.900

4.418.068

7.071.309

2.653.241

Programma 3. Advies

3.103.144

3.642.642

539.498

2.749.027

3.639.134

890.107

Programma 4. Stelseltaken

633.378

819.300

185.922

595.634

701.230

105.596

Programma 5. Projecten & Programma's

548.401

1.427.410

879.009

1.787.624

2.223.189

435.565

Subtotaal programma’s

11.880.931

16.241.700

4.360.769

12.337.487

16.831.021

4.493.534

0

0

0

0

0

0

Overige algemene dekkingsmiddelen

4.199.969

0

4.199.969

4.725.070

210.714

4.514.356

Subtotaal algemene dekkingsmiddelen

4.199.969

0

4.199.969

4.725.070

210.714

4.514.356

160.800

0

160.800

0

0

0

16.241.700

16.241.700

0

17.062.557

17.041.735

-20.822

Overig algemene dekkingsmiddelen

0

0

0

0

0

0

Subtotaal mutaties reserves

0

0

0

0

483.500

483.500

16.241.700

16.241.700

0

17.062.557

17.525.235

462.678

Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Saldo Financieringsfunctie

Onvoorzien Gerealiseerd totaal saldo van lasten en baten Toevoeging/onttrekking aan reserves:

Gerealiseerd resultaat

42 Jaarrekening 2024

4.

Toelichting op de balans

Het boekjaar 2024 is het éérste boekjaar van ODVeluwe waardoor er geen vergelijkende cijfers zijn.

ACTIVA Vaste activa De post materiële vaste activa wordt als volgt gespecificeerd: Bedragen x € 1,1-1-2024

Investeringen

Afschrijvingen

31-12-2024

Overige materiële vaste activa

0

135.000

13.500

121.500

Totaal

0

135.000

13.500

121.500

Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Bedragen x € 1,31-12-2024 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Totaal

733.755 2.068.548 0 2.802.323

Vorderingen op openbare lichamen betreft vooral diverse vorderingen op de deelnemers voor de (extra) betaalde opdrachten die in 2024 voor partners zijn uitgevoerd. Deze werkzaamheden zijn eind 2024 door ODVeluwe aan de partners gefactureerd. De Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist betreft de deelname van ODVeluwe aan het zogenaamde schatkistbankieren. Dit houdt in dat eventuele positieve banksaldi bij het Rijk worden uitgezet. Het drempelbedrag voor ODVeluwe bedraagt € 1.000.000.

43 Jaarrekening 2024

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Bedragen x € 1000 2024 (1) (2)

(3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

1.838

1.933

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Kwartaal 3

Kwartaal 4

3.767

440

-

-

560

933

2.767

-

838

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b)

(4c)

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 mln. Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 mln. te boven gaat Drempelbedrag

16.242

16.242

-

1.000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)

(5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

167.218

175.933

346.534

40.490

91

91

92

92

1.838

1.933

3.767

440

Het aanvragen van Schatkistbankieren heeft enige tijd in beslag genomen waardoor vanaf het 4e kwartaal van 2024 wordt voldaan aan de regels van Schatkistbankieren.

44 Jaarrekening 2024

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Bedragen x € 1,31-12-2024 Banksaldi

640.238

Totaal

640.238

Overlopende activa De overlopende activa bestaan uit de volgende onderdelen: Bedragen x € 1,31-12-2024 Overige nog te ontvangen bedragen

798.270

Vooruit betaalde bedragen

74.092

Totaal

872.362

De Overige nog te ontvangen bedragen betreffen diverse nog te ontvangen bijdrages van andere overheden, zoals de afrekeningen over 2024 van de stelseltaken die door de Gelderse omgevingsdiensten zijn uitgevoerd. Ook de vordering op de Belastingdienst voor de terug te ontvangen omzetbelasting over het vierde kwartaal van 2024 valt hier onder. De Vooruit betaalde bedragen betreffen onder andere de vooruit betaalde kosten voor licenties van o.a. software en huur voor pand in Harderwijk.

45 Jaarrekening 2024

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten. Bedragen x € 1,31-12-2024 Algemene reserve

0

Bestemmingsreserves

121.500

Gerealiseerd resultaat

462.678

Totaal

584.178

Het verloop van de reserves in 2024 is als volgt: Bedragen x € 1,-

Algemene reserve Bestemmingsreserve afschrijving kantoorinrichting Harderwijk 2023 Bestemmingsreserve verbetering datakwaliteit voormalig ODNV Totaal

1-1-2024

Toevoegingen

Onttrekkingen

Bestemming resultaat voorgaand boekjaar

31-12-2024

0

0

0

0

0

0

135.000

13.500

0

121.500

0

470.000

470.000

0

0

0

605.000

483.500

0

121.500

Toelichting per bestemmingsreserve: •

De bestemmingsreserve Afschrijving aanpassingen kantoorinrichting 2023 is gevormd uit een aanvullende storting van middelen waarin de deelnemers ODNV in 2023 hebben voorzien, zodat ODNV zonder het aantrekken van een lening in de gelegenheid kon worden gesteld om enkele verbeteringen van de fysieke kantooromgeving te realiseren. De betreffende investeringen zijn in 2023 geactiveerd voor een bedrag van € 135.000 en afgeschreven gedurende een gebruikstermijn van 10 jaar. Ter grootte van de extra ontvangen middelen is een afschrijvingsreserve gevormd, die gedurende de genoemde gebruikstermijn wordt ingezet. Overeenkomstig de uitgangspunten voor de financiële liquidatie van ODNV is deze specifieke reserve overgedragen aan ODVeluwe en de jaarlijkse onttrekkingen worden in mindering gebracht op de bijdrage van de voormalige ODNV-deelnemers.

46 Jaarrekening 2024

•

Bestemmingsreserve verbetering datakwaliteit voormalig ODNV Om als ODVeluwe uniform te kunnen werken, zijn data van gelijkwaardige kwaliteit noodzakelijk. Bij aanvang van de fusie bestonden hierin echter behoorlijke verschillen tussen beide latende organisaties. Op 27 juni jl. heeft het Algemeen Bestuur van Omgevingsdienst Noord-Veluwe de Jaarstukken 2023 definitief vastgesteld. Bij de vaststelling is besloten een bedrag van € 470.000 beschikbaar te stellen aan rechtsopvolger ODVeluwe om van belang zijnde data van ODNV naar een vergelijkbaar niveau te brengen als dat van fusiepartner Omgevingsdienst Veluwe IJssel.

Vereffening exploitatiesaldo boekjaar Art. 9 lid 1 van de GR ODVeluwe bepaalt dat de deelnemers bijdragen in de kosten van ODVeluwe naar rato van de bij het openbaar lichaam ondergebrachte taken. Hieruit dient mede te worden begrepen dat de deelnemers in geval van een nadelig exploitatieresultaat worden aangeslagen voor het relatieve aandeel dat de deelnemer op grond van de vastgestelde begroting heeft in de GR. Aanvullende verzoektaken blijven hierbij buiten beschouwing voor zover deze geen integraal onderdeel vormen van de vastgestelde begroting. Art. 32 lid 2 van de GR ODVeluwe bepaalt: “In de jaarrekening wordt het door elk van de deelnemers over het desbetreffende jaar werkelijk betaalde bedrag opgenomen.” Op grond van artikellid 1 sub d geeft de jaarrekening tenminste inzicht in “de financiële bijdragen van de deelnemers aan het openbaar lichaam over het rekeningjaar”. Art. 33 lid 5 van de GR ODVeluwe bepaalt: “Het batig saldo van enig jaar, zoals vastgesteld in de jaarrekening, dat niet ten gunste van de bestaande reserves wordt gebracht, vloeit terug naar de rechtspersonen van de deelnemers in de verhouding waarin zij bijdragen aan de begroting.” Het gerealiseerde resultaat 2024, na verwerking van de voorgestelde opbouw van reserves, van € 40.428 voordelig moet in overeenstemming met de GR ODVeluwe worden terugbetaald aan de partners.

In onderstaande tabel is daartoe weergegeven: • in overeenstemming met artikel 32, lid 2 van de GR ODVeluwe welke voorschotbedragen door de deelnemers aan ODVeluwe zijn betaald en welk kostenaandeel in de exploitatie van ODVeluwe hieruit volgt; • in overeenstemming met artikel 33, lid 5 van de GR ODVeluwe de verdeelsleutel voor het gerealiseerde resultaat in 2024; • per deelnemer welk bedrag (afgerond) na vaststelling van de Jaarrekening 2024 moet worden verrekend. Deelnemer

Bijdrage (€) cf. begroting

Verdeelsleutel (%)

Aandeel in rekeningsaldo (€)

Apeldoorn

€ 5.341.867

36,04%

14.570

Brummen

€ 455.240

3,07%

1.241

Elburg

€ 823.578

5,56%

2.247

Epe

€ 1.010.438

6,82%

2.757

Ermelo

€ 1.218.020

8,22%

3.323

47 Jaarrekening 2024

Harderwijk

€ 1.738.825

11,73%

4.742

Hattem

€ 258.185

1,74%

703

Heerde

€ 502.146

3,39%

1.370

Nunspeet

€ 785.323

5,30%

2.142

Oldebroek

€ 660.650

4,46%

1.803

Putten

€ 1.391.614

9,39%

3.796

Voorst

€ 621.418

4,19%

1.694

Gelderland

€ 15.100

0,10%

40

€ 14.822.404

100,00%

40.428

Totaal

Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2024 is in onderstaand overzicht weergegeven. Bedragen x € 1,1-1-2024

Toevoeging

Vrijval

Aanwending

31-12-2024

Voorziening Verlofsparen

0

254.824

0

3.271

251.553

Voorziening Vaststellingsovereenkomst(en)

0

244.612

0

0

244.612

Totaal

0

499.436

0

3.271

496.165

ODVeluwe kent vooralsnog twee voorzieningen voor arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen. Voorziening Verlofsparen Deze voorziening heeft betrekking op door medewerkers opgebouwd spaarverlof. De voorziening heeft effectief betrekking op enkel de feitelijk in spaarverlof omgezette verlofrechten. Spaarverlof kent géén vervaldatum en voor de financiële verplichtingen die hier mee samenhangen wordt daarom een storting gedaan in de voorziening voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen. In de door de Commissie BBV in 2013 uitgebrachte notitie ‘arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen’ is uitgelegd in welke situaties sprake is van arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang waarvoor een voorziening moet worden gevormd. Op 25 januari 2023 heeft de Cie BBV via de rubriek vraag & antwoord nadere richtlijnen gepubliceerd over de wijze waarop moet worden omgegaan met het vormen van een voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, specifiek gericht op bovenwettelijke (verlof)aanspraken. De Cie BBV stelt hierbij dat een voorziening moet worden gevormd voor bovenwettelijke verlofafspraken die geen gelijke omvang hebben en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi. Voorziening Vaststellingsovereenkomst(en) De voorziening heeft betrekking op afgesproken vaststellingsovereenkomsten in 2023 met twee medewerkers en in 2024 met één medewerker.

48 Jaarrekening 2024

VLOTTENDE PASSIVA De specificatie van de post vlottende passiva is als volgt. Bedragen x € 1,31-12-2024 Schulden met een looptijd < 1 jaar

1.543.898

Overlopende passiva

1.812.182

Totaal

3.356.080

Schulden met een looptijd < 1 jaar betreffen openstaande crediteuren en nog te betalen premies en loonheffing.

Overlopende passiva bestaan uit twee onderdelen, te weten nog te betalen bedragen en vooruit ontvangen bedragen. Bedragen x € 1,31-12-2024 Verplichtingen die in een volgend jaar tot betaling komen

667.438

Voorschot bedragen van overheidslichamen

1.144.744

Totaal

1.812.182

Posten die als ‘Verplichtingen die in een volgend jaar tot betaling komen’ zijn opgenomen, betreffen kosten voor producten en diensten die in 2024 aan ODVeluwe zijn geleverd, maar waarvan de factuur nog niet is ontvangen in 2024. De kosten zijn in 2024 wel in de exploitatie genomen. Het saldo onder nog te betalen bedragen omvat verder o.a. afdrachten van omzetbelasting die valutair in het 1e kwartaal van 2025 zijn afgewikkeld.

Onder ‘Voorschot bedragen van overheidslichamen’ zijn de bedragen opgenomen die in 2024 zijn ontvangen, maar die geen betrekking hebben op het boekjaar 2024. Het betreft van gemeentes en andere overheidsinstellingen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen als dekking voor lasten in volgende begrotingsjaren. Hierbij dient m.n. te worden gedacht aan de geluidsaneringsprojecten die voor de gemeente Apeldoorn worden uitgevoerd en de SPUK-THE van het Ministerie van I&W.

49 Jaarrekening 2024

Verloopoverzicht overlopende passiva, onderdeel ‘Voorschot bedragen van overheidslichamen’ Bedragen x € 1,1-1-2024

Ontvangen bedragen

Vrijgevallen bedrag / terugbetaling

31-12-2024

BOA recreatiezonering vergoeding eenmalige kosten

0

20.000

20.000

0

Gelders Ondergrond Overleg (*)

0

150.000

88.083

61.917

Gelders Stelsel taken

0

544.809

437.494

107.315

Geluidsanering Beekbergen

0

103.764

469

103.295

Geluidsanering Overige deelgemeentes/ Beemte Broekland

0

186.863

18.676

168.187

Geluidsanering Zwolseweg

0

190.417

50.393

140.024

Projecten binnen SWO Apeldoorn

0

843.375

726.540

116.835

Resultaat 2024 terug betalen aan deelnemers

0

0

0

0

SPUK THE

0

476.417

171.847

304.570

SPUK IBP

0

102.310

102.310

0

Voorbereiding overdracht bodemtaken (Noord-Veluwe)

0

273.300

130.699

142.601

Totaal

0

2.891.255

1.746.511

1.144.744

*ODVeluwe treedt op als penvoerder voor het Gelders Ondergrond Overleg (GOO), int uit dien hoofde de financiële bijdragen bij de Gelderse omgevingsdiensten en verzorgt een deel van de uitvoering in opdracht van de bij het GOO betrokken partijen.

50 Jaarrekening 2024

5.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

In het kader van het BBV is het verplicht om belangrijke financiële verplichtingen waaraan ODVeluwe is verbonden te vermelden. Wat in dit opzicht als belangrijk te beschouwen is, staat primair ter beoordeling aan ODVeluwe. De volgende verplichtingen zijn aanwezig: Niet-verwerkte verplichtingen De verplichting betreffende de resterende verlof- en compensabele uren uit 2024 van de medewerkers van ODVeluwe, is vastgesteld op afgerond € 638.000 (8.632 uur). Dit valt binnen de regels die hiervoor gelden bij ODVeluwe. Meerjarige financiële verplichtingen 1. Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Apeldoorn Met de gemeente Apeldoorn zijn afspraken gemaakt over het verzorgen van de PIOFACHtaken voor ODVeluwe. Deze overeenkomst heeft een looptijd tot en met 2026. Het contract heeft in de periode 2025/2026 een waarde van naar schatting € 2.005.000 (afgerond). 2. Huurovereenkomst bedrijfshuisvesting Ten behoeve van de kantooromgeving in Harderwijk huurt ODVeluwe bedrijfshuisvesting ter grootte van 880 m² (zijnde de hele bovenverdieping van Oosteinde 17 te Harderwijk). De huurovereenkomst is ingegaan in per 1 maart 2020 met een initiële looptijd tot 1 maart 2025. Met de verhuurder is overeengekomen deze looptijd met 5 jaar te verlengen tot 1 maart 2030. Het contract heeft over de periode van 2025 tot einddatum een waarde van naar schatting € 751.000 (afgerond). 3.

Lease bedrijfsauto’s ODVeluwe is contracthouder van leaseovereenkomsten (overgenomen van rechtsvoorganger ODNV) voor de lease van dienstauto’s in het kader van BOA-toezicht. Dit betreft: i. VW Caddy 4Motion: de overeenkomst is ingegaan per week 9 in 2020 en heeft een looptijd van 60 maanden. Met de leasemaatschappij is overeengekomen de looptijd met een jaar te verlengen tot maart februari 2026. ii. Mitsubishi Eclipse 2x: de overeenkomsten zijn ingegaan op 14 februari 2024 en hebben een looptijd van 48 maanden. De contracten hebben over de periode van 2025 tot einddatum een waarde van naar schatting € 80.000 (afgerond). Financieringsovereenkomst Op 14 maart 2024 is met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) een financieringsovereenkomst aangegaan op basis waarvan ODVeluwe beschikt over een kredietfaciliteit op de rekening-courant. Deze overeenkomst voorziet in een overbruggingskrediet voor het geval ODVeluwe onverhoopt over onvoldoende liquide middelen beschikt en op dat moment toch aan niet uitstelbare financiële verplichtingen dient te voldoen. Hierbij dient te worden gedacht aan bijv. (maar niet uitsluitend) de maandelijks terugkerende salarisbetalingen. Middels de doorlopende kredietfaciliteit kan in dat geval worden voorzien de benodigde korte termijn financieringsbehoeften.

De kredietfaciliteit is geen vast bedrag zoals bij een vaste lening, maar een limiet om tijdelijke roodstand mogelijk te maken en te begrenzen. Over het deel van het kredietlimiet dat wordt gebruikt, wordt door 51 Jaarrekening 2024

de bank rente in rekening gebracht. Op grond van de financieringsovereenkomst is ODVeluwe jaarlijks een bereidstellingsprovisie ad € 2.550 verschuldigd aan BNG Bank.

Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie over de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

52 Jaarrekening 2024

6.

Toelichting op het overzicht van lasten en baten

Begrotingsrechtmatigheid De Begrotingsrechtmatigheid is nader toegelicht in het jaarverslag in paragraaf 2.3 Bedrijfsvoering. Incidentele lasten en baten De Incidentele lasten en baten zijn nader toegelicht in het jaarverslag onder hoofdstuk 3. Overzichten in 3.4 Incidentele lasten en baten (art. 28 BBV). Structurele mutaties reserves Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording moet de toelichting op het overzicht van lasten en baten een overzicht bevatten van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Binnen ODVeluwe is geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Derhalve is dit overzicht voor ODVeluwe niet van toepassing.

53 Jaarrekening 2024

Verantwoording Wet Normering Topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op Omgevingsdienst Veluwe (ODVeluwe). Het voor ODVeluwe toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. Dit is het algemene bezoldigingsmaximum. Er is voor onze sector geen specifieke bezoldigingsklasse vastgesteld. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2024 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024

W.M. van Dam Directeur 01.01 t/m 31.12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 122.197,91

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 19.539,12

Subtotaal

€ 141.737,03

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 233.000,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t. € 141.737,03

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2023

N.v.t.

bedragen x € 1

N.v.t.

Functiegegevens

N.v.t.

Aanvang en einde functievervulling in 2023

N.v.t.

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

N.v.t.

Dienstbetrekking? Bezoldiging

N.v.t.

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

N.v.t.

Beloningen betaalbaar op termijn

N.v.t.

Subtotaal

N.v.t.

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

N.v.t.

Bezoldiging

N.v.t.

In 2024 zijn geen bezoldigingen betaald die boven het algemene bezoldigingsmaximum uitkomen.

54 Jaarrekening 2024

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen De toezichthoudende topfunctionarissen Omgevingsdienst Veluwe zijn conform de invulinstructie WNT vermeld bij onderdeel 1d. 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen geen bezoldiging van ODVeluwe. In de volgende tabel een overzicht van de bestuurders van ODVeluwe in 2024. Gegevens 2024 BEZOLDIGING

TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

K. Castelein

Lid Algemeen Bestuur

€0

B. Engberts

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

€0

J. Groothuis

Lid Algemeen Bestuur

€0

D. Huizer

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

€0

P. Inberg

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Voorzitter

€0

E. ’t Jong

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

€0

A. van Loon

Lid Algemeen Bestuur

€0

S. Nienhuis

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

€0

M. Pijnenburg

Lid Algemeen Bestuur

€0

K. Ruitenberg

Lid Algemeen Bestuur

€0

R. van Veen

Lid Algemeen Bestuur

€0

H. Wessel

Lid Algemeen Bestuur

€0

H. van Zeijts

Lid Algemeen Bestuur

€0

2. Uitkeringen aan topfunctionarissen wegens beëindiging dienstverband Niet van toepassing. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

55 Jaarrekening 2024

7.

Verantwoording SiSa-regelingen

56 Jaarrekening 2024

8.

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 27 juni 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op (afgerond) € 162.400.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, gezien de hierop in de paragraaf 2.3 Bedrijfsvoering van deze jaarrekening gegeven toelichting, rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In de paragraaf Bedrijfsvoering heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

57 Jaarrekening 2024

BIJLAGEN Bijlage 1 Verklaring afkortingen Bijlage 2 Controleverklaring

58 Jaarrekening 2024

Bijlage 1. Betekenis afkortingen

BBV

Besluit Begroting en Verantwoording

BNG

Bank Nederlandse Gemeenten

BSbM

Bestuurlijke Strafbeschikking milieu

CAO

Collectieve Arbeidsvoorwaarden Overeenkomst

DVO

Dienstverleningsovereenkomst

EU

Europese Unie

FIDO

Wet Financiën Decentrale Overheden

ODA

Omgevingsdienst Achterhoek

ODDV

Omgevingsdienst De Vallei

ODNV

Omgevingsdienst Noord-Veluwe

ODR

Omgevingsdienst Rivierenland

ODRA

Omgevingsdienst Regio Arnhem

ODRN

Omgevingsdienst Regio Nijmegen

OVIJ

Omgevingsdienst Veluwe IJssel

Stelsel GO

Stelsel van Gelderse Omgevingsdiensten

VPB

Vennootschapsbelasting

VSO

Vaststellingsovereenkomst (overeenkomst met de Belastingdienst inzake VPB)

VTH

Vergunningverlening, toezicht en handhaving

WNT

Wet normering topinkomens

59 Jaarrekening 2024

Bijlage 2. Controleverklaring De controleverklaring van De Jong & Laan Accountants B.V. is opgenomen op de volgende pagina’s.

60 Jaarrekening 2024

Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Het Algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe te Apeldoorn gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het algemeen bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; en 4. de sisa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 juni 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen.

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Vroomshoop, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 168.500. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 84.250 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, sisa of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 217 lid 3 (b) Provinciewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de sisa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling informatieverstrekking sisa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling informatieverstrekking sisa.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 217 lid 3 (b) Provinciewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in

2/4

de Nota procedure aanlevering sisa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling informatieverstrekking sisa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fraude of fouten niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepalingen van en krachtens de WNT. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving, waaronder opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader opgesteld door het algemeen bestuur en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fraude en fouten ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 juni 2024, het

3/4

Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 18 april 2025 De Jong & Laan Controle B.V.

Origineel getekend door N.C van der Wolf MSc RA (externe) accountant

4/4

Aan

Financieel Adviseurs deelnemers voormalig ODNV Van

ODVeluwe, Nicole Scholtes – Manager Bedrijfsvoering

Toelichting besteding bestemmingsreserve verbetering datakwaliteit voormalig ODNV

Memo Datum

28 april 2025 Pagina

1 van 2

Algemeen: In 2023 is vanuit de voormalige deelnemers van ODNV een bestemmingsreserve van € 470.000,- gevormd met als doel om in 2024 projecten uit te voeren om de kwaliteit van data op een gelijkwaardig niveau brengen als bij OVIJ. In 2024 is door middel van diverse projecten gewerkt aan de verbetering van de kwaliteit van data. Door middel van de goedkeurende verklaring van de accountants over de jaarstukken 2024 is met positief resultaat verantwoording afgelegd over de besteding van de bestemmingsreserve. Tijdens de accountantscontrole is de verantwoording integraal beoordeeld als onderdeel van het controleproces.