A6 - Tribuut - P&C stukken D481347

Investeringskredieten Alle investeringen in 2025 zijn lager dan de daarvoor beschikbaar gestelde kredieten. Paragraaf bedrijfsvoering: begrotingscriterium In overeenstemming met de kadernota rechtmatigheid 2025 is een toelichting op de acceptabele begrotingsoverschrijdingen in de paragraaf Bedrijfsvoering niet noodzakelijk.

[3] Begrotingscriterium Het budgetrecht bepaalt dat het Bestuur toestemming geeft om het te realiseren beleid per programma binnen de vastgestelde begroting uit te voeren. Afwijkingen van de begrote baten en onderschrijdingen van de begrote lasten zijn rechtmatig omdat de melding van deze afwijkingen in het jaarverslag als gebruikelijk wordt aangemerkt.

Oordeel rechtmatigheidsverantwoording Wij hebben vastgesteld dat de uitkomsten van de interne controle op de hiervoor vermelde criteria juist en volledig zijn verantwoord in de rechtmatigheidsverantwoording.

Wij hebben de directie geadviseerd om expliciet in de financiële verordening op te nemen:

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

15

definitief

4. Interne beheersing Risico’s interne beheersing Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van de processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding hiervan hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter gerapporteerd aan de directie. De managementletter is besproken met de directie op 27 november 2025. In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke bevindingen en risico’s wij zien. Wij hebben hiervoor (mogelijke) interne beheersingsmaatregelen voorgesteld om de risico’s af te dekken. Om voldoende controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening geen materiële afwijkingen bevat als gevolg van het ontbreken van deze (voldoende) maatregelen, hebben wij aanvullende werkzaamheden moeten verrichten. De belangrijkste risico’s uit de managementletter zijn onderstaand weergegeven: 1] De registratie van de mutaties in het schatkistbankieren 2] De juistheid van de verwerkte salarismutaties IT omgeving Op basis van boek 2, artikel 393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek moet de accountant in zijn verslag aandacht besteden aan de bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Voor onze controle maken we in een beperkte mate gebruik van de automatiseringsomgeving.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

16

definitief

5. Onze verantwoordelijkheid Onze opdracht De jaarrekening 2025 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de directie. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekeningen gecontroleerd.

Fraude De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan de directie. Ingeval van fraude door de directie melden we dit aan het Bestuur.

Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 213 van de gemeentewet) én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt.

Wij merken op dat onze werkzaamheden niet specifiek gericht zijn op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij de directie.

De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden bedraagt € 148.840 (2% van de lasten exclusief mutaties in de reserves). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd. Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. Dit betekent dat op een aantal vormen van overige dienstverlening aanvullende voorwaarden van toepassing zijn, dat voor sommige soorten van overige dienstverlening beperkingen gelden en dat sommige soorten dienstverlening niet toegestaan zijn.

De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn werkzaamheden. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

Naast de controle van de jaarrekening hebben wij de Belastingverantwoordingen gecontroleerd en voorzien van een controleverklaring. De voor uw gemeenschappelijke regeling in 2025 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw gemeenschappelijke regeling. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

17

definitief

6. Afsluiting Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Bestuur, op de website van uw gemeenschappelijke regeling, te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is. De wetgeving rondom de WNT (Wet Normering Topinkomens) geeft aan dat de WNT-verantwoording door de organisatie op internet gepubliceerd moet worden voor een periode van tenminste zeven jaar. De gegevens moeten vrij toegankelijk en eenvoudig te vinden zijn. Afsluiting Wij willen graag van deze gelegenheid gebruik u en uw medewerkers te bedanken voor de prettige samenwerking en open communicatie tijdens onze controlewerkzaamheden. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten

w.g. Mevrouw H.G.J. de Feiter-Aalderink RA

18

definitief

Bijlage controleverklaring In de volgende bijlagen geven wij de tekst weer welke wij zullen opnemen in de controleverklaring inzake • Fraude; • Veronderstellingen financiële risico’s; Dit is niet de volledige tekst van de controleverklaring.

Bijlage - Controleverklaring fraude Bijlage - Controleverklaring veronderstellingen financiële risico's

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

19

definitief

Bijlage - Controleverklaring fraude Fraude Wij hebben risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening die het gevolg is van fraude. In onze controleaanpak hebben wij generieke en specifieke controlewerkzaamheden uitgevoerd die inspelen op deze risico’s. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in de entiteit en haar omgeving, de componenten van het interne beheersingssysteem, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop de directie inspeelt op frauderisico’s en het interne beheersingssysteem monitort. Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die het gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. Wij zijn tijdens de controle alert gebleven op indicaties voor signalen van fraude. De uitkomsten van andere controlewerkzaamheden hebben wij geëvalueerd en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.

Wij hebben kennis genomen van de beschikbare informatie en om inlichtingen gevraagd bij leden van de directie als ook aan anderen binnen de organisatie. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Uit het geheel van onze werkzaamheden volgden geen signalen, specifieke aanwijzingen of vermoedens van fraude. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn hieronder weergegeven.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

20

definitief

Bijlage - Controleverklaring fraude Geïdentificeerd frauderisico

Controlewerkzaamheden en observaties

Management override De directie/de directie heeft een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Daarom besteden wij bij al onze controles aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne beheersing door de directie/de directie. Wij hebben in dat kader bijzondere aandacht gehad voor tendenties in schattingen als gevolg van mogelijke druk vanuit die positie om het resultaat te beïnvloeden.

Wij hebben, voor zover relevant voor onze controle, de opzet geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing die het risico op doorbreking van de interne beheersing moeten mitigeren, waaronder de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten.

Inhoudsopgave

Samenvatting

In respons op de bevindingen vanuit deze werkzaamheden hebben wij journaalposten geselecteerd op basis van risicocriteria, journaalposten gegenereerd tijdens het proces van opmaken van de jaarrekening met mogelijk resultaat sturend effect.

Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Daarnaast hebben wij op journaalposten die zijn gegenereerd door, of in opdracht van, de directie/de directie specifieke controlewerkzaamheden verricht. Wij hebben specifieke controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van schattingen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Indicatie uitkomst werkzaamheden Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing of vooringenomenheid bij schattingsposten door de directie/de directie.

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

21

definitief

Bijlage - Controleverklaring fraude Geïdentificeerd frauderisico

Controlewerkzaamheden en observaties

Prestatieonderbouwingen Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat.

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen.

Ongeautoriseerde betalingen Een combinatie van te ruime bevoegdheden ten aanzien van het doorvoeren van wijzigingen in stambestanden crediteuren, de verwerking van inkoopfacturen biedt in opzet aan medewerkers de gelegenheid om onrechtmatige betalingen te laten verrichten met als doel het oneigenlijk toe-eigenen van middelen.

Wij hebben, voor zover relevant voor onze controle, de opzet geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing die het risico op het verrichten van onrechtmatige betalingen moeten mitigeren. Tevens hebben wij werkzaamheden verricht op de rechtenindeling in het bankpakket en de interne procedures met betrekking tot de controle van personeelsmutaties. Tot slot hebben wij middels data-analyse alle bankmutaties geanalyseerd.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Indicatie uitkomst werkzaamheden Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.

Indicatie uitkomst werkzaamheden Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het verrichten van onrechtmatige betalingen.

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

22

definitief

Bijlage - Veronderstellingen financiële risico's Het Bestuur heeft in de regeling van Tribuut vastgelegd (artikel 24) dat het eigen vermogen maximaal 5% van de jaarlijkse exploitatielasten mag bedragen.

De directie heeft inzicht gegeven in de financiële positie en de risico’s in de paragraaf Weerstandsvermogen in het jaarverslag. Wij hebben het proces van risicoanalyse en de veronderstellingen die de directie heeft gehanteerd beoordeeld en geëvalueerd. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij tijdens onze controle kennis hebben gekregen. Voor het overige hebben wij inlichtingen ingewonnen bij de directie over de kennis van risico's na de periode van de verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt het gegeven inzicht zoals dat gegevens is door de directie, aanvaardbaar is

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

23

Samen bouwen aan duurzaam succes Als ondernemer, manager of bestuurder dealt u dagelijks met veranderingen. Dan is het prettig om voor cijfers, financiële processen en fiscale vraagstukken zekerheid in te bouwen. Wij zijn graag die specialist dichtbij, die altijd een extra stap voor u zet en die naast de data altijd de mens ziet.  Zullen we samen bouwen aan uw duurzame succes?

tribuut belastingcentru m

Nota voor

:

vergadering bestuur Tribuut Belastingcentrum

Datum

:

15 april 2026

Onderwerp

Besluit ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030

Doel voorstel

:

o informerend

Van

:

Michel van Schooten en Bert Groot Wesseldijk

Bijlage

Ontwerp toekomstplan en begroting Tribuut 2027-2030 (regulier) Ontwerp toekomstplan en begroting Tribuut 2027-2030 inclusief nieuwe gemeenten

o opiniërend

X besluitvormend

Inleiding Bij het schrijven van het toekomstplan en het opmaken van de begroting voor 2027-2030 zijn we inmiddels gestart met de voorbereidingen voor het mogelijk maken van deelname van de gemeenten Aalten en Oude lJsselstreek aan de GR Tribuut. Daarom leggen we u een tweetal ontwerpbegrotingen voor. Eén begroting is regulier met de huidige deelnemende gemeenten. De andere begroting is inclusief de nieuwe gemeenten. De formele besluitvorming duurt nog tot einde van het jaar. We gaan ervanuit dat de deelname van de beide gemeenten gerealiseerd wordt. Het aanbieden van twee begrotingen geeft inzicht in het financiële voordeel van het toevoegen van twee gemeenten. De reguliere begroting sluit ook aan bij de vorig jaar vastgestelde begroting van 2026 e.v. Toelichting

Er zijn geen wijzigingen in de doelstellingen van Tribuut. In de uitvoering zijn we echter voortdurend op zoek naar verbeteringen op gebied van kwaliteit en efficiency. De teams voeren daarover zelf voor een belangrijk deel de regie. In de programma’s zijn deze doelstellingen opgenomen. In 2026 heeft Tribuut gezocht naar besparingen. De voorgestelde financiële besparingen lijken haalbaar in 2026. Deze zijn in de begroting van 2027 ook meegenomen. Daarnaast hebben we extra besparingen kunnen realiseren in de proceskosten. Door wetwijzigingen zijn de proceskosten per toegekend bezwaar gedaald. Daardoor zijn er in 2026 veel minder bezwaren van NCNP-bureaus binnengekomen. We denken dat die trend zich doorzet in 2027. Hierdoor hebben we opnieuw een forse besparing in kunnen boeken voor 2027. De post onvoorzien’ vindt u ook niet meer terug in de begroting. De BBV verbiedt dit per 1 januari op te nemen. Gezien de resultaten van de afgelopen jaren en de reservepositie hebben we gemeend deze post niet te compenseren op andere plekken. Begroting inclusief nieuwe gemeenten In de begroting, waar beide nieuwe gemeenten zijn toegevoegd, hebben we omschreven hoe we de verschillende kostenposten hebben ingeschat. De toename van personeel is de grootste post en daarmee ook de grootste uitdaging. Tot op heden lijkt het erop dat er nauwelijks personeel overkomt van de nieuwe gemeenten.

Hoewel het uitgangspunt ‘personeel volgt werk’ is toegepast, worden met de meeste personen maatwerkafspraken gemaakt. Een groot deel van die medewerkers bereikt op

i7

tribuut belastiiïgcentiuiii

korte termijn ook de pensioengerechtigde leeftijd. Tribuut zal dus zelf op zoek moeten naar nieuwe medewerkers. De ervaring leert dat dat mensen zijn die we zelf moeten opleiden. In de begroting is geen rekening gehouden met de eenmalige kosten die gemaakt moeten worden om de nieuwe gemeenten aan te sluiten. Die kosten worden rechtstreeks bij de deelnemende gemeenten in rekening gebracht. Risico’s De risico’s zijn geactualiseerd opgenomen in de begroting. We hebben geen direct financieel risico opgenomen voor het samenvoegen van de beide nieuwe gemeenten met Tribuut. Als Tribuut uitvoerend werk moet doen om achterstallig onderhoud aan gegevens bij te werken, dan brengen we die kosten ook in rekening bij de gemeenten. Financiën De bijdrage van de gemeenten is berekend volgens de maatstaven die zijn vastgesteld in de kadernota. Besluit Het bestuur van Tribuut Belastingsamenwerking besluit; Bijeen in de vergadering d.d. 15april2026: 1. 2. 3. 4.

5.

6.

In te stemmen met de ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030; In te stemmen met de ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 inclusief nieuwe gemeenten; Na uitkomst van het formele traject de niet te gebruiken begroting te laten vervallen; Mocht onverhoopt slechts 1 gemeente aansluiten per 1 januari 2027, dan zo spoedig mogelijk een begrotingswijziging voor te leggen aan het bestuur, waarin de reguliere begroting het uitgangspunt is; Beide ontwerpen toekomstplan en begroting 2027-2030 toe te sturen aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten v66r 30 april 2026, zodat zij eventueel hun zienswijzen binnen 12 weken kenbaar kunnen maken (vbôr 1 augustus 2026); De ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 inclusief nieuwe gemeenten ook aan de nieuwe deelnemende gemeenten voor te leggen voor een zienswijze en daarbij dezelfde tijdsplanning te hanteren.

De voorzitter,

\

Dhr. H. van de Berge

Dhr. B.J. Groot Wesseldijk

27

Toekomstplan 2027-2030 en begroting

Toekomstplan en begroting

2025-2028

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

1

Inhoud Voorwoord.................................................................................................................................................................. 3 1.

Inleiding......................................................................................................................................................... 4 1.1

Missie, visie en kernwaarden ................................................................................................................... 4

1.2

Financiële uitgangspunten en kaders ...................................................................................................... 5

1.3

Overige ontwikkelingen ............................................................................................................................ 7

2.

Programmabegroting 2027 ........................................................................................................................... 8 2.1

Waardebepaling ....................................................................................................................................... 8

2.2

Gegevensbeheer WOZ .......................................................................................................................... 10

2.3

Heffen ..................................................................................................................................................... 11

2.4

Invordering en kwijtschelding ................................................................................................................. 13

2.5

Frontoffice (beantwoording vragen) ....................................................................................................... 14

2.6

Samenvatting programmaonderdelen .................................................................................................... 15

3.

Bedrijfsvoering ............................................................................................................................................ 16 3.2

Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................................ 18

3.3

Risico’s ................................................................................................................................................... 19

3.4

Financiële kengetallen ............................................................................................................................ 23

3.5

Overhead ................................................................................................................................................ 24

3.6

Financiering ............................................................................................................................................ 24

4.

Financiële begroting ................................................................................................................................... 26 4.1

Financiële begroting ............................................................................................................................... 26

4.2

Toelichting op de opgenomen wijzigingen ............................................................................................. 27

4.3

Kostenverdeling per gemeente .............................................................................................................. 27

4.4

Balans ..................................................................................................................................................... 28

Bijlage 1: lasten per taakveld 2027 .......................................................................................................................... 29

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

2

Voorwoord Tribuut is volop in voorbereiding om de deelname van twee Achterhoekse gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek per 1 januari 2027 mogelijk te maken. Hoewel zowel de colleges als de raden van beide gemeenten een positieve uitspraak hebben gedaan op deelname aan de GR Tribuut, is definitieve deelname pas later dit jaar zeker. Daarom maken we twee begrotingen voor 2027-2030. Voor u ligt de reguliere versie alsof er geen nieuwe gemeenten deelnemen. De begroting inclusief beide nieuwe gemeenten wordt gelijktijdig met dit document aangeboden aan het bestuur. Tribuut heeft in de begroting van 2026 op uitdrukkelijk verzoek van de deelnemende gemeenten besparingen gezocht om een bijdrage te leveren aan de financiële uitdagingen waar de gemeenten de komende jaren voor staan. Met de kennis van nu durven we al te melden dat we die bezuinigingen reëel en haalbaar achten. Sterker nog, we denken door de verdere daling van de proceskosten een nog grotere besparing door te kunnen voeren. Als we dat doorrekenen, kunnen we op basis van de begroting, die we voor 2026 hebben aangeleverd, een verdere besparing van ca. € 300.000,- doorvoeren. De oorzaak ligt in zowel lagere aantallen bezwaren en beroepen als lager uit te betalen proceskosten per toegekend bezwaar of beroep. Het speerpunt voor 2027 zal zijn om geautomatiseerde werkstromen verder te ontwikkelen.

Niet alleen intern, maar ook gegevensuitwisseling met de deelnemende gemeenten willen we meer automatiseren. Dat geeft, door minder handwerk, minder kans op fouten en draagt zelfs bij een risicobeperking van fraude. Dat zijn wel processen waar we de medewerking van onze leveranciers voor nodig hebben. Het helpt ook om de gemeenten beter en sneller (liefst realtime) te informeren. Tribuut zal zich verder ontwikkelen in het beveiligen van informatie. Een nadrukkelijk aandachtpunt. In 2026 hebben we plan van aanpak opgesteld waarvan we de belangrijkste aspecten al voor 2027 hebben gerealiseerd. Er blijft echter continu aandacht voor nodig. Daarvoor zullen we ons personeel trainen en praktische maatregelen nemen. De afspraken met onze leveranciers zullen we kritisch volgen. Ik kan daarbij afsluiten met onze kernwaarden die we in 2026 opnieuw hebben vastgesteld: SAMEN werken we aan een KLANTGERICHTE organisatie met een hoge KWALITEIT! Bert Groot Wesseldijk Directeur

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

3

1.

Inleiding

Voor u ligt de toekomstplan en begroting 2027-2030 van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Tribuut belastingcentrum. Tribuut voert de belastingtaak uit voor de gemeenten Apeldoorn, Brummen, Epe, Lochem, Voorst en Zutphen. Met ingang van 01-01-2027 krijgt Tribuut er twee gemeenten bij. Zowel de gemeente Aalten als Oude IJsselstreek treden toe tot de GR. In deze begroting is daar nog geen rekening mee gehouden. Er is parallel aan deze begroting ook een begroting gemaakt waarin de beide gemeenten wel zijn opgenomen. Tribuut is een bedrijfsvoeringsorganisatie met een enkelvoudig bestuur. Dat betekent dat de afzonderlijke gemeenten autonoom zijn in het opmaken van beleid voor lokale belastingen en dat Tribuut daar op efficiënte wijze uitvoering aan geeft. Het bestuur van de reeds bestaande deelnemers van Tribuut heeft in januari 2026 een kadernota besproken en vastgesteld. In deze kadernota zijn de begrotingsuitgangspunten en de maatstaven die de kostenverdeling naar de gemeenten bepalen, vastgesteld. Deze maatstaven staan aan de basis van dit ontwerp voor wat betreft financiën.

1.1

Missie, visie en kernwaarden

Missie Professioneel Wij bieden een complete en betrouwbare dienstverlening aan op het gebied van WOZ, heffen en innen van lokale belastingen. We spelen flexibel in op de wensen van gemeenten en zorgen voor een efficiënte en zorgvuldige uitvoering. Daarbij zijn we kostenbewust en voeren we de belangrijke processen waar mogelijk in eigen beheer uit. Toegevoegde waarde Wij adviseren gemeenten actief bij nieuwe ontwikkelingen. Zo maken ze gebruik van onze kennis en ervaring. Door het uitwisselen van relevante gegevens, persoonlijk contact met inwoners en transparantie in ons werk, leveren we aantoonbare meerwaarde en realiseren we hoge tevredenheid. Medewerkers maken Tribuut Onze medewerkers voelen zich verantwoordelijk voor de kwaliteit van hun werk. Ze zijn goed geïnformeerd en blijven zich ontwikkelen. Samen werken we aan het realiseren van vernieuwingen die bijdragen aan kwaliteit, klantgerichtheid en kostenbesparing. Visie Kwaliteit Tribuut belastingcentrum is de betrouwbare uitvoeringsorganisatie voor WOZ, heffen en innen. Door samen te werken zorgen we voor continuïteit, hoge kwaliteit en een scherpe prijs. Om ons werk goed te kunnen blijven doen, investeren we actief in onze medewerkers en in automatisering. We staan open voor nieuwe taken en uitbreiding van gemeenten. Klantgericht Bij Tribuut vinden we klantgericht werken heel vanzelfsprekend.

We zijn goed bereikbaar, communiceren helder en zoeken persoonlijk contact. Ons motto is: “Goed geholpen, snel geregeld”. Daarmee willen we het vertrouwen van onze inwoners en ondernemers versterken. Samen Onze medewerkers voelen zich verbonden met Tribuut. Ze werken zelfstandig en nemen verantwoordelijkheid. Een goede balans tussen werk en privé staat centraal. Medewerkers waarderen Tribuut meer dan gemiddeld en daardoor zijn we een aantrekkelijke werkgever voor nieuwe medewerkers.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

4

Kernwaarden

1.2

Financiële uitgangspunten en kaders

De budgetten voor structurele en incidentele kosten in de begroting 2027 worden geïndexeerd op basis van de prijsontwikkeling 2025, die in de septembercirculaire 2025 van de overheid is aangegeven: • • •

Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers: Prijs overheidsconsumptie, netto materieel: Prijs bruto binnenlands product (PIOFACH):

5,10%; 2,50%; 2,20%.

Voor de begroting over 2026 is de index geraamd zoals hierboven aangegeven. Deze index wordt toegepast op de werkelijke kosten in de jaarrekening van 2025. Voor het meerjarenperspectief worden de indexen uit dezelfde septembercirculaire toegepast. Actualisatie maatstaven Deze begroting is opgesteld volgens de kostenverdeelsystematiek zoals die is vastgesteld door het bestuur van Tribuut in januari 2020. In deze methodiek worden, per activiteit en per cluster, de kosten vastgesteld. Deze worden op basis van verschillende verdeelsleutels over de deelnemers verdeeld. Verdeelsleutel # Woning # Niet Woningen Proceskosten-vergoeding #WOZ bezwaren # Aanslagregels totaal # Inlezen/verwerken # Stuf-Vordering # Controle grondslagen # Biljetten # Heffen bezwaren # KWS verzoeken Dwanginvordering # Klantcontacten

Apeldoorn Brummen Epe Lochem Voorst Zutphen Totaal 80.660 10.434 16.032 16.793 11.027 24.747 159.693 7.489 903 2.030 2.291 1.715 2.225 16.653 € 138.841 € 14.625 € 21.732 € 17.222 € 24.834 € 49.310 € 266.564 1.901 283 437 423 259 566 3.869 355.140 63.054 87.126 87.833 49.362 112.999 755.514 79.433 30.219 32.572 47.069 21.393 25.167 235.853 8.806 0 1.833 2.457 1.428 8.157 22.681 10.130 172 1.051 1.303 304 204 13.164 101.181 21.704 20.417 22.801 14.497 32.830 213.430 528 124 132 102 73 617 1.576 2.404 210 253 251 157 690 3.965 € 443.857 € 40.958 € 68.447 € 68.326 € 37.055 € 106.216 € 764.859 14.477 2.445 3.047 3.805 2.180 4.448 30.402

Toelichting op de maatstaven ten behoeve van de begroting 2027 Algemeen:

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

5

De maatstaven zijn geactualiseerd op basis van de aantallen Gouw over het jaar 2025. Woningen en niet-woningen: Betreft de te waarderen objecten (alle WOZ-objecten exclusief WOZ-vrijstellingen) die actief zijn/waren per 01-01-2025. Onbebouwde grond wordt buiten beschouwing gelaten bij het bepalen van de verdeelsleutel. Proceskostenvergoeding: Betreft de uitgekeerde proceskostenvergoedingen per gemeente in 2025. Bezwaren: Betreft het aantal ingediende bezwaren (verdeeld naar WOZ en Heffen) in 2025. Aanslagregels: Het totaal aantal verzonden aanslagregels van alle belastingsoorten in tijdvak 2025 (heffingsjaar voorafgaande aan het jaar waarin de kadernota en begroting worden opgesteld) exclusief de beschikkingsregels. Voor heffingen die achteraf worden opgelegd, is uitgegaan van het tijdvak 2024. Voor specifieke activiteiten zijn de bijbehorende aanslagregels inzichtelijk gemaakt. Biljetten: Het totaal aantal biljetten in tijdvak 2025. Kwijtscheldingsverzoeken: Betreft het aantal ingediende kwijtscheldingsverzoeken (exclusief automatische kwijtschelding) per gemeente in 2025. Inkomsten uit dwanginvordering: Het aandeel van de gemeenten in de totaal ontvangen inkomsten uit dwanginvordering in het jaar 2025 (exclusief invorderingsrente). Klantcontacten: Betreft het aantal geregistreerde klantcontacten in 2025 per gemeente (telefoon en e-mail).

Btw De budgetten in de begroting zijn exclusief btw geraamd. De betaalde btw wordt bijgehouden en zal tweemaal per jaar middels de transparantie/doorschuifmethode naar rato van de gemeentelijke bijdrage aan de deelnemende gemeenten worden doorgeschoven. De gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btwcompensatiefonds. Vennootschapsbelasting Per 1 januari 2016 is vennootschapsbelasting voor overheidsbedrijven ingevoerd. Tribuut voert als GR alleen de belastingtaak voor de deelnemende gemeenten uit en verleent geen diensten aan derden. Hierom gaat Tribuut niet door de zogenaamde ‘ondernemerspoort’ en is vennootschapsbelasting voor Tribuut niet van toepassing. Dit is al vastgesteld door de belastinginspecteur. Beleidsarm De deelnemende gemeenten behouden autonomie op het beleid voor belastingen. De begroting 2027 is daarmee beleidsarm en gebaseerd op de geldende verordeningen en wetgeving. Eventuele beleidskeuzes door gemeenten die financiële gevolgen hebben voor de uitvoering, zullen in de loop van het jaar in een begrotingswijziging aan het bestuur van Tribuut worden voorgelegd.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

6

1.3

Overige ontwikkelingen

Persoonlijk contact staat voor Tribuut centraal. Onze slogan “Goed geholpen, snel geregeld” vullen we in met een goede bereikbaarheid via onder andere telefoon en e-mail, maar ook via MijnOverheid en QR-tags die direct verwijzen naar hulpformulieren. We zien dat inwoners hier steeds vaker gebruik van maken. Om deze reden blijven we inzetten op terugbelafspraken met taxateurs, de zogenoemde informele bezwaren. Deze aanpak blijkt efficiënter dan het afhandelen van formele bezwaren. Wel vraagt deze werkwijze om extra personele inzet tijdens piekperiodes, zeker wanneer we de informele bezwaren binnen de bezwaartermijn willen afronden. Daarnaast gaat Tribuut gebruikmaken van het nieuwe landelijke platform ‘Check uw woning’. Via dit platform kunnen woningeigenaren op een uniforme manier secundaire objectkenmerken vaststellen, die vervolgens direct worden gekoppeld aan onze applicaties. Hiermee geven we invulling aan transparante interactie met inwoners en verbeteren we de kwaliteit van onze gegevens. Zowel de Waarderingskamer als het ministerie van BZK zijn positief over dit initiatief. Deze methodiek zal verder bijdragen aan een hogere datakwaliteit en meer betrokkenheid van inwoners. De drie basisregistraties BAG, WOZ en BGT werken gestructureerd samen aan het verbeteren van de gezamenlijke datakwaliteit.

Gemeenten en Tribuut maken gebruik van dezelfde applicatie wat de onderlinge communicatie over nieuwe en gewijzigde kenmerken versterkt. Dit leidt tot een duidelijke kwaliteitsslag binnen de basisregistraties. Een goede samenwerking en afstemming met de gemeentelijke BAG- en BGT-beheerders is hierbij essentieel.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

7

2.

Programmabegroting 2027

Tribuut is georganiseerd op basis van de te onderscheiden belastingprocessen. Deze begroting sluit daarop aan. Voor de overhead worden geen bijdragen van de gemeenten verkregen; de gemeenten nemen immers de dienst ‘Uitvoering van de belastingtaak’ af van Tribuut en niet de middelen waarmee die dienst wordt verricht. De kosten van overhead zijn, op basis van het aantal fte’s, doorbelast naar programmaonderdelen 1.1 tot en met 1.5. Voor de leesbaarheid zijn de bedragen afgerond op duizendtallen. Door deze afronding kan het in sommige gevallen lijken alsof de bedragen niet correct optellen. Voor het overzicht van de geraamde lasten per taakveld verwijzen we naar bijlage 1.

2.1

Waardebepaling

Wat willen we bereiken en hoe gaan we dat doen? Project ‘Check uw woning’ indien succesvol in 2026 verder uitbreiden De belanghebbende kan hierbij digitaal de primaire en secundaire kenmerken van een object controleren en/of aanpassen. Door de belanghebbende vanaf het begin te betrekken bij deze informatie, is de kans groot dat diegene begrip heeft voor de waarde van het WOZ-object. In 2025 is er een pilot bij een aantal belastingsamenwerkingen op de secundaire kenmerken. In samenwerking met softwareleverancier starten we in 2026 met 1 gemeente. Wanneer dit succesvol blijkt, kan dit in 2027 uitgebreid worden. Optimaliseren van het proces bezwaar In het proces bezwaar is in 2025 gestart met het inrichten van AI voor het ontgrieven van de bezwaren. Het doel is om efficiënter te werken. In 2026 wordt dit daadwerkelijk ingericht en kan dit voor het eerst gebruikt worden. In 2027 zullen wij dit verder door ontwikkelen voor andere delen van het bezwarentraject. We zijn bezig met Gouw om AI te gebruiken voor het ontgrieven. Zo kan de taxateur efficiënter gaan werken bij het afhandelen van de bezwaren. Verder gaan we in 2026 het proces na de taxateur automatiseren. Dus meer geautomatiseerd verwerken van de uitspraak na fiatteren om dan automatisch de vermindering en brieven te generen. Bij het informele traject moet dit in 2026 al afgerond worden.

Bij het formele traject loopt dit door in 2027. De vier sterren van de Waarderingskamer willen we behouden. We blijven ons werk verbeteren en laten aan de Waarderingskamer zien dat wij onze processen op niveau hebben. Stabiel en vakbekwaam team Het team Waarderen heeft door langdurige ziekte, vertrek van medewerkers en uitbreiden de laatste 3 jaar veel wijzigingen in de samenstelling gehad. We hebben nu een fijne formatie, welke we in verband met de nieuwe gemeentes in 2027 verder zullen uitbreiden. Het overkoepelend doel boven alles blijft om rust in het team te bewaren en een fijne werkomgeving te zijn voor de medewerkers.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

8

Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.1: Waarderen (x €1.000) Lasten Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal lasten Baten Apeldoorn Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal Brummen Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal Epe Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal Lochem Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal Voorst Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal Zutphen Waarderen Bezwaarafhandeling PKV Totaal

Verdeel-sleutel #Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

2025 € 1191 € 730 € 267 € 2187

2026 € 1362 € 835 € 428 € 2989

2027 € 1319 € 808 € 150 € 2278

2028 € 1368 € 838 € 153 € 2359

2029 € 1422 € 871 € 157 € 2450

2030 € 1478 € 906 € 160 € 2544

#Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

€ 583 € 230 € 61 € 874

€ 668 € 447 € 226 € 1341

€ 645 € 397 € 78 € 1120

€ 669 € 412 € 80 € 1160

€ 695 € 428 € 82 € 1205

€ 722 € 445 € 84 € 1251

#Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

€ 76 € 56 € 30 € 161

€ 85 € 52 € 26 € 163

€ 82 € 59 €8 € 149

€ 85 € 61 €8 € 155

€ 88 € 64 €9 € 161

€ 92 € 66 €9 € 167

#Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

€ 123 € 116 € 46 € 285

€ 144 € 91 € 48 € 283

€ 141 € 91 € 12 € 244

€ 146 € 95 € 12 € 253

€ 152 € 98 € 13 € 263

€ 158 € 102 € 13 € 273

#Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

€ 138 € 137 € 50 € 325

€ 156 € 86 € 56 € 298

€ 151 € 88 € 10 € 249

€ 157 € 92 € 10 € 258

€ 163 € 95 € 10 € 268

€ 169 € 99 € 10 € 279

#Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

€ 95 € 62 € 26 € 182

€ 108 € 57 € 19 € 184

€ 104 € 54 € 14 € 172

€ 108 € 56 € 14 € 179

€ 112 € 58 € 15 € 185

€ 117 € 61 € 15 € 192

#Objecten #Bezwaren PKV uitgekeerd

€ 176 € 129 € 55 € 359

€ 202 € 102 € 53 € 357

€ 196 € 118 € 28 € 342

€ 203 € 123 € 28 € 354

€ 211 € 127 € 29 € 368

€ 220 € 132 € 30 € 382

Totaal baten € 2187 € 2625 € 2278 € 2359 € 2450 € 2544 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

9

2.2

Gegevensbeheer WOZ

Wat willen we bereiken en hoe gaan we dat doen?

Integraal Objectenbeheer Het (volledig) realiseren van de WOZ-objectenkaart en starten met het vervolg de deelobjectenkaart. Het project Integraal Objectenbeheer vergroot het belang om objecten 1:1 te kunnen afbakenen ongeacht de verdeling van de kadastrale percelen. Grote voordeel is dat panden uit BAG en BGT en signalen die via de mutatiedetectie bij Tribuut binnenkomen kunnen worden gekoppeld. Team WOZ kan daardoor nieuwe informatie eenvoudiger en accurater automatiseren. Kanttekening hierbij is dat er ook een nieuwe taak bijkomt, namelijk het beheer van de objectgrenzen. Met Artificail Intelligence documenten lezen Met AI lezen van documenten, zoals NSW-besluiten en een leesbare samenvatting laten genereren. Met dit advies wordt een workflow klaargezet om de beoordeling te vereenvoudigen. We verwachten bij een besluit sneller de gevolgen voor de WOZ-objecten te kunnen begrijpen en te kunnen verwerken. Inrichten WOZ-tijdlijn Het inrichten van een WOZ-tijdlijn waarbij de voortgang van verschillen tussen LV en Gouw adequaat kunnen worden gemonitord. Doel is om gerelateerde processen aan te scherpen m.b.t. verstuurde beschikkingen, aantal bezwaren en aantal beroepen. Maandelijks (be)oordelen, afstemmen en toelichten, dit vormt de basis voor de Aprilvragenlijst en vervolgacties kunnen intern worden uitgezet.

Procesoptimalisatie Het optimaliseren van de processen en de kwaliteit op de primaire kenmerken voor de nieuwe gemeenten die per 2027 aansluiten. Vanaf dat moment is het vergelijken met het Tribuut-format en het verwerken van bevindingen in eigen hand. Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.2: Gegevensbeheer WOZ (x €1.000) Lasten Verdeelsleutel 2025 2026 Gegevensbeheer #Objecten € 1597 € 1971 Totaal lasten € 1597 € 1971

2027 € 2168 € 2168

2028 € 2246 € 2246

2029 € 2332 € 2332

2030 € 2421 € 2421

Baten Apeldoorn #Objecten € 798 € 985 € 1084 € 1123 € 1166 € 1210 Brummen #Objecten € 103 € 127 € 139 € 144 € 150 € 156 Epe #Objecten € 162 € 200 € 222 € 230 € 239 € 248 Lochem #Objecten € 173 € 214 € 235 € 243 € 252 € 262 Voorst #Objecten € 116 € 143 € 157 € 162 € 168 € 175 Zutphen #Objecten € 245 € 302 € 332 € 344 € 357 € 370 Totaal baten € 1597 € 1971 € 2168 € 2246 € 2332 € 2421 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

10

2.3

Heffen

Wat willen we bereiken en hoe gaan we dat doen? Eén aanslagbiljet voor alle gemeenten samen We streven ernaar om aanslagen van verschillende gemeenten te bundelen op één aanslagbiljet. Op dit moment ontvangt een eigenaar met meerdere panden in verschillende gemeenten nog meerdere aanslagen. In de nieuwe situatie worden deze samengevoegd tot één aanslagbiljet, wat zorgt voor meer duidelijkheid en overzicht.

Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.3: Heffen (x €1.000) Lasten Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal lasten

Verdeel-sleutel #Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

2025 € 1100 € 141 € 97 € 58 € 80 € 68 € 1543

2026 € 912 € 87 € 199 € 21 € 26 € 46 € 1292

2027 € 944 € 144 € 217 € 21 € 15 € 49 € 1390

2028 € 976 € 148 € 226 € 22 € 16 € 51 € 1439

2029 € 1012 € 152 € 237 € 23 € 16 € 53 € 1492

2030 € 1048 € 155 € 247 € 24 € 17 € 55 € 1547

#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

€ 508 € 68 € 32 € 21 € 63 € 20 € 712

€ 418 € 42 € 65 €7 € 21 € 10 € 563

€ 444 € 68 € 73 €8 € 12 € 16 € 621

€ 459 € 70 € 76 €8 € 12 € 17 € 643

€ 476 € 72 € 80 €9 € 13 € 18 € 666

€ 493 € 74 € 83 €9 € 13 € 19 € 691

#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

€ 108 €8 € 13 €0 €1 €1 € 131

€ 90 €5 € 27 €0 €0 €1 € 123

€ 79 € 15 € 28 €0 €0 €4 € 125

€ 81 € 15 € 29 €0 €0 €4 € 130

€ 84 € 15 € 30 €0 €0 €4 € 135

€ 87 € 16 € 32 €0 €0 €4 € 140

#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

€ 125 € 14 € 13 €4 €6 €4 € 167

€ 104 €9 € 28 €2 €2 €3 € 148

€ 109 € 14 € 30 €2 €1 €4 € 160

€ 113 € 14 € 31 €2 €1 €4 € 165

€ 117 € 14 € 33 €2 €1 €4 € 171

€ 121 € 15 € 34 €2 €1 €5 € 178

#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

€ 125 € 16 € 19 €4 €7 €4 € 175

€ 104 € 10 € 40 €2 €2 €3 € 161

€ 110 € 15 € 43 €2 €1 €3 € 175

€ 113 € 16 € 45 €2 €2 €3 € 182

€ 118 € 16 € 47 €2 €2 €3 € 189

€ 122 € 17 € 49 €3 €2 €4 € 196

Baten Apeldoorn Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal Brummen Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal Epe Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal Lochem Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

11

Voorst Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal Zutphen Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal

#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

€ 71 € 10 €9 €3 €2 €3 € 97

€ 59 €6 € 19 €1 €1 €2 € 88

€ 62 € 10 € 20 €1 €0 €2 € 95

€ 64 € 10 € 21 €1 €0 €2 € 98

€ 66 € 10 € 21 €1 €0 €2 € 102

€ 68 € 11 € 22 €1 €0 €3 € 106

#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren

€ 165 € 24 € 10 € 26 €1 € 35 € 262

€ 138 € 15 € 20 € 10 €0 € 26 € 209

€ 141 € 22 € 23 €8 €0 € 19 € 213

€ 146 € 23 € 24 €8 €0 € 20 € 221

€ 151 € 23 € 25 €8 €0 € 21 € 229

€ 157 € 24 € 26 €9 €0 € 22 € 238

Totaal baten € 1543 € 1266 € 1390 € 1439 € 1492 € 1547 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

12

2.4

Invordering en kwijtschelding

Wat willen we bereiken en hoe gaan wij dat doen? Loonvorderingen zelf uit gaan voeren Op basis van het door Tribuut opgelegde dwangbevel is er een wettelijke titel voor het doen van een loonvordering. Het doel is om loonvorderingen voortaan in eigen beheer uit te voeren in plaats van deze uit te besteden. Door dit proces intern te organiseren, kan er meer regie worden gehouden op de uitvoering, doorlooptijden en kwaliteit. Minder dossiers doorzetten naar de deurwaarder Het streven is om het aantal dossiers dat wordt doorgezet naar de deurwaarder te verminderen. Dit kan onder andere worden bereikt door zelf de loonvorderingen uit te voeren. Ook effectiever in te zetten op communicatie, betalingsregelingen en andere vormen van minnelijke invordering zal hieraan bijdragen. Door tijdig contact te zoeken en maatwerk te bieden, kan in veel gevallen een gang naar de deurwaarder worden voorkomen, wat zowel kostenbesparend werkt als de relatie met de belastingplichtige ten goede komt.

Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.4: Invordering (x €1.000) Lasten Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal lasten Baten Apeldoorn Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Brummen Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Epe Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Lochem Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Voorst Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Zutphen Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal

Verdeel-sleutels #KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

2025 € 433 € 513 € 318 € 1264

2026 € 461 € 575 € 342 € 1378

2027 € 506 € 627 € 399 € 1533

2028 € 525 € 650 € 412 € 1587

2029 € 545 € 675 € 427 € 1646

2030 € 566 € 701 € 442 € 1708

#KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

€ 226 € 250 € 181 € 657

€ 258 € 275 € 186 € 719

€ 307 € 297 € 232 € 836

€ 318 € 308 € 239 € 865

€ 330 € 320 € 248 € 898

€ 343 € 332 € 256 € 931

#KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

€ 37 € 30 € 12 € 79

€ 36 € 34 € 14 € 84

€ 27 € 64 € 21 € 112

€ 28 € 66 € 22 € 116

€ 29 € 69 € 23 € 120

€ 30 € 71 € 24 € 125

#KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

€ 32 € 51 € 27 € 110

€ 31 € 58 € 31 € 120

€ 32 € 60 € 36 € 128

€ 33 € 62 € 37 € 133

€ 35 € 65 € 38 € 137

€ 36 € 67 € 40 € 143

#KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

€ 31 € 57 € 29 € 117

€ 30 € 65 € 33 € 128

€ 32 € 67 € 36 € 135

€ 33 € 69 € 37 € 139

€ 34 € 72 € 38 € 145

€ 36 € 75 € 39 € 150

#KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

€ 16 € 37 € 16 € 69

€ 16 € 42 € 18 € 76

€ 20 € 43 € 19 € 82

€ 21 € 44 € 20 € 85

€ 22 € 46 € 21 € 88

€ 22 € 48 € 21 € 91

#KWS verzoeken #Biljetten Invorderingskosten

€ 90 € 89 € 53 € 232

€ 89 € 101 € 60 € 250

€ 88 € 97 € 55 € 240

€ 91 € 100 € 57 € 248

€ 95 € 104 € 59 € 258

€ 98 € 108 € 61 € 268

Totaal baten € 1264 € 1378 € 1533 € 1587 € 1646 € 1708 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

13

2.5

Frontoffice (beantwoording vragen)

Wat willen we bereiken en hoe gaan we dat doen? Wij willen de bezwaren van onze inwoners ook zoveel mogelijk via de robot inboeken Wij willen verdere vooruitgang boeken in het gebruik van AI om het proces van het registreren en verwerken van bezwaarschriften te automatiseren. Daarbij ligt de nadruk niet alleen op bezwaarschriften van bedrijven of bezwaren van No Cure No Pay (NCNP) bureaus. Maar ook op het verwerken van uiteenlopende en minder gestructureerde bezwaarschriften van particulieren. Het doel is om deze technologie breder en effectiever in te zetten, zodat alle typen bezwaren efficiënter, consistenter en met minder handmatig werk worden ingeboekt. Mijn zaken verder implementeren Concreet betekent dit dat belastingplichtigen in MijnTribuut hun diverse zaken overzichtelijk kunnen inzien. Het doel is om de gebruikservaring te verbeteren door meer overzicht en inzicht te bieden. Dan hoeven zij Tribuut niet meer te bellen om relevante informatie te vinden en volgen. Nieuwe telefooncentrale Vanaf 1 januari 2027 komt er een nieuwe telefooncentrale. In de loop van dat jaar wordt deze steeds verder ingericht en verbeterd, zodat alles goed werkt en prettig is in gebruik voor zowel medewerkers als belastingplichtigen. Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel 1.5: Frontoffice (x €1.000) Lasten Klantcontacten Totaal Lasten

Verdeel-sleutel #Klant-contacten

2025 € 779 € 779

2026 € 936 € 936

2027 € 958 € 958

2028 € 994 € 994

2029 € 1032 € 1032

2030 € 1073 € 1073

Baten Apeldoorn #Klant-contacten € 386 € 498 € 456 € 473 € 491 € 511 Brummen #Klant-contacten € 48 € 54 € 77 € 80 € 83 € 86 Epe #Klant-contacten € 87 € 96 € 96 € 100 € 103 € 108 Lochem #Klant-contacten € 82 € 92 € 120 € 124 € 129 € 134 Voorst #Klant-contacten € 44 € 48 € 69 € 71 € 74 € 77 Zutphen #Klant-contacten € 132 € 147 € 140 € 145 € 151 € 157 Totaal Baten € 779 € 936 € 958 € 994 € 1032 € 1073 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

14

2.6

Samenvatting programmaonderdelen

Programmabegroting (x € 1.000) 1.1: Waarderen 1.2: Gegevensbeheer WOZ 1.3: Heffen 1.4: Invordering 1.5: Frontoffice Totaal

2025 € 2.186.750 € 1.597.473 € 1.543.456 € 1.263.866 € 779.224 € 7.370.769

2026 € 2.624.866 € 2.058.014 € 1.266.401 € 1.423.035 € 900.816 € 8.273.132

2027 € 2.277.577 € 2.168.471 € 1.390.223 € 1.532.768 € 957.673 € 8.326.712

2028 € 2.359.276 € 2.246.124 € 1.438.744 € 1.586.664 € 993.552 € 8.624.359

2029 € 2.449.634 € 2.331.861 € 1.491.949 € 1.646.095 € 1.032.116 € 8.951.654

2030 € 2.543.764 € 2.421.184 € 1.547.325 € 1.707.980 € 1.072.601 € 9.292.854

Bijdragen gemeenten Apeldoorn € 3.426.574 € 4.160.760 € 4.117.424 € 4.264.226 € 4.425.644 € 4.593.904 Brummen € 522.315 € 595.317 € 602.975 € 624.592 € 648.348 € 673.118 Epe € 811.586 € 831.602 € 850.088 € 880.569 € 914.098 € 949.054 Lochem € 872.468 € 877.040 € 914.070 € 946.989 € 983.189 € 1.020.938 Voorst € 507.702 € 630.149 € 574.812 € 595.375 € 617.985 € 641.558 Zutphen € 1.230.124 € 1.178.264 € 1.267.342 € 1.312.609 € 1.362.390 € 1.414.283 Dekking algemene reserve €0 €0 €0 €0 €0 €0 Totaal € 7.370.769 € 8.273.132 € 8.326.712 € 8.624.359 € 8.951.654 € 9.292.854 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Bovenstaande tabel geeft een overzicht van de totale lasten en baten van het programma en de individuele bijdragen van de deelnemers aan het programma. Incidentele baten en lasten Er worden in 2027 of volgende jaren geen incidentele lasten of baten verwacht.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

15

3.

Bedrijfsvoering

Dit hoofdstuk gaat over de stand van zaken en beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. De in deze begroting opgenomen formatie ziet u hieronder uitgetekend in het organogram:

Personeel De totale formatie komt op 55,3 fte. Door vacatureruimte en opgenomen ouderschaps- en zorgverlof wordt deze totale bezetting bijna nooit volledig gehaald. Opname van ouderschaps- en zorgverlof is deels voor eigen rekening. Het personeel is de belangrijkste factor voor Tribuut. Belangrijke prestatie-indicatoren zijn een medewerkerstevredenheid van tenminste een 7,5 en een ziekteverzuim van maximaal 5%. Hier is vanaf de start van Tribuut grotendeels aan voldaan en dit willen wij blijven nastreven. In 2024 is er opnieuw een MTO gehouden en hieruit is gebleken dat de tevredenheid wordt gewaardeerd met een 7,8. De betrokkenheid van onze medewerkers is hoog en daar zijn we trots op. Dat past ook bij het uitgangspunt dat de verantwoordelijkheid laag in de organisatie kan liggen. Van iedere medewerker wordt verwacht om mee te denken om de processen efficiënter te maken. Door de hele organisatie kan iedereen meehelpen om

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

16

procesverbeteringen door te voeren. Er moet ruimte zijn om te experimenteren met nieuwe mogelijkheden om zo creatief naar oplossingen te kunnen zoeken. Het doel is om eind 2026 opnieuw een MTO uit te voeren. Wat willen we bereiken? Alle medewerkers dragen bij aan het continu verbeteren van de dienstverlening tegen redelijke kosten met behoud van medewerkerstevredenheid en een laag ziekteverzuim. Wat gaan we doen? Zoals al eerder beschreven, gaan wij door met het verbeteren van onze processen. De teamleiders sturen de medewerkers rechtstreeks aan en hebben, doordat zij zelf ook op de werkvloer aanwezig zijn, inzicht in hoe het met de medewerker gaat. Jaarlijks voeren de teamleiders minimaal één HR-gesprek die vastgelegd wordt. Voor medewerkers met mantelzorgtaken bieden we een training aan hoe daarmee om te gaan in relatie tot het werk. Verder hebben wij eenmaal per maand een ‘Faustpraat’ waar het MT en de teamleiders de laatste ontwikkelingen delen om zo iedereen op de hoogte te houden wat er speelt bij Tribuut. IT Tribuut heeft een dubbele doelstelling: meer kwaliteit realiseren tegen lagere kosten. Deze dubbele doelstelling is alleen mogelijk door verdergaande verbetering en digitalisering van het verzamelen en verwerken van gegevens en het gebruik hiervan in de dienstverlening. Goede automatisering maakt ons ook minder gevoelig voor onverwachte hoge aantallen bezwaren.

Met het belang van de IT stijgt ook de afhankelijkheid van leveranciers en kwetsbaarheid van de onderneming bij incidenten. Wat willen we bereiken? Het beheren en ontwikkelen van de IT-faciliteiten vindt plaats via vijf processen: besturing, inrichting, informatiemanagement, changemanagement en incidentmanagement. Om de IT optimaal te laten bijdragen aan de organisatiedoelen (kwaliteit verhogen, kosten verlagen en klanttevredenheid verhogen door continu te verbeteren), is gekozen voor een strategie waarin functionaliteiten ‘as a service’ (SaaS) worden ingekocht waar het goed en veilig kan. Gemeente Apeldoorn ondersteunt ons voor het overige ICT en desktop-beheer en daarmee zullen we goede afspraken maken omtrent deze ontwikkeling en de ondersteuning. Verder willen we informatiebeveiliging formaliseren en verder professionaliseren. Wat gaan we doen? Door het ‘verSaaSen’ van IT-applicaties (in een online omgeving plaatsen bij de leverancier) is het belangrijk om de koppelingen tussen de systemen goed en veilig in te richten. Deze koppelingen zijn nodig voor het verder stroomlijnen van datagericht werken. Daarvoor is medewerking van de leveranciers nodig en dus is het maken van strikte afspraken noodzakelijk. We gaan de rol van regievoering op deze applicaties nadrukkelijker naar ons toe trekken. De doelstelling is om meer gegevensuitwisseling geautomatiseerd te laten verlopen.

Dus zonder tussenkomst van medewerkers. Dat voorkomt de kans op fouten. We gaan een CISO/PO aanstellen en met extern toezicht een objectief beeld toevoegen over de kwaliteit van onze informatiebeveiliging. Huisvesting Sinds mei 2025 zijn we gehuisvest aan de Fauststraat 3 in Apeldoorn. We hebben daarmee een mooi pand met een professionele verhuurder. De groei van extra gemeenten zal niet direct leiden tot krapte in de huisvesting, omdat de uitbreiding van personeel bij toevoeging van een gemeente beperkt is. Wat willen we bereiken? Het realiseren van een Arbo technisch comfortabele en veilige werkplek die klimaat technisch goed is ingericht. Een moderne inrichting, zodanig dat de werkplekken en faciliteiten ondersteunend zijn aan het continu verbeteren. De locatie is goed bereikbaar met zowel auto als OV en er is voldoende parkeergelegenheid. Wat gaan we doen? We richten ons op optimaal gebruik van de mogelijkheden die het pand ons biedt. Samen met de preventiemedewerker richten we ons op goed gebruik, zoals de sta-functie van het bureau. Maar ook op gezond gedrag tijdens kantooruren en eventuele hulpmiddelen daarvoor. Het A&O-fonds biedt ons daar hulpmiddelen voor. Aandachtspunten die uit het MTO komen pakken we op waar nodig.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

17

In control Tribuut streeft ernaar om duurzaam in control te zijn, zodat inwoners, gemeenten en andere belanghebbenden erop kunnen vertrouwen dat de bedrijfsvoering correct, rechtmatig en betrouwbaar verloopt. Met name voor de belastingopbrengsten is het van belang dat het proces volledig beheerst wordt. Immers, de belastingopbrengsten beslaan een substantieel deel van de opbrengsten van een gemeente. Tribuut heeft het risicomanagement geactualiseerd en streeft naar een proactieve risicohouding met bijbehorende controles. Wat willen we bereiken? Een doorontwikkeling van de beheersmaatregelen en rapportages, zodanig dat deze niet naast het werk als ‘extra taak’ moeten worden ingericht, maar dat deze helpen bij de uitvoering en verbetering daarvan. Tevens het inrichten van een goede controlecyclus met een passende archivering. We willen ook een betere vastlegging van processen zodat iedereen over goede beschrijvingen kan beschikken. Wat gaan we doen? We zetten de lijn voort waarin risicomanagement het uitgangspunt is voor de te nemen beheersmaatregelen. Om recht te doen aan de verschillende belanghebbenden, betrekken we hierbij niet alleen interne medewerkers, maar ook bestuur, accountant en gemeenten.

Dit leggen we jaarlijks vast in een controleplan waarin we ook informatiebeveiliging-, privacy, DigiD, archivering en eventueel andere controles combineren, omdat er regelmatig overlap in zit. Met de mogelijkheden die het LLBP ons biedt voor standaard belastingprocessen willen we meer aandacht aan procesbeschrijvingen en vooral de vastlegging daarvan realiseren.

3.2

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Om te voorkomen dat we financiële tegenvallers achteraf in rekening moeten brengen bij de deelnemende gemeenten, vormt Tribuut een algemene reserve. Tribuut loopt namelijk, zoals elke organisatie, verschillende risico’s. Een deel hiervan wordt al afgedekt door het treffen van maatregelen, zoals het afsluiten van verzekeringen. De risico’s worden verder ingeschat om met passende maatregelen waar mogelijk te voorkomen. De post ‘onvoorzien’ van € 50.000,- vervalt dit jaar omdat het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) dit niet meer toelaat. Dat maakt goed risicomanagement nog belangrijker. Op grond van de GR Tribuut belastingsamenwerking zijn de deelnemers verplicht ervoor zorg te dragen dat Tribuut ten alle tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten zelf ook maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. De weerstandscapaciteit van Tribuut bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet voorziene uitgaven (financiële tegenvallers) te dekken. Om de risico’s voor de latende gemeenten verder te beperken, heeft Tribuut in de Gemeenschappelijk Regeling de mogelijkheid opgenomen om een reserve te vormen van maximaal 5% van de exploitatiekosten.