6.62 GGD Jaarstukken 2024

2.2. Paragraaf Bedrijfsvoering Algemeen De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de ontwikkelingen rondom de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de bedrijfsprocessen bedoeld, die nodig zijn om de beleidsdoelstellingen uit de programma's te realiseren. Het betreft beleidsmatige (primaire) processen, ondersteunende (secundaire) processen en de sturing en beheersing ervan. In de Financiële verordening voor de GR is in artikel 22 Bedrijfsvoering is aangegeven dat naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval toegelicht worden de volgende onderwerpen: 1. Algemeen a. de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonlasten; b. de lasten van inhuur derden c. Ziekteverzuim d. Toelichting op de Algemene Verordening Gegevensbescherming en de naleving van de Wet Open Overheid 2. Rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur

26

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Personeel en organisatie Onderstaand de personele bezetting (inclusief inhuur) in fte. Stagiaires met en zonder stagevergoeding zijn buiten beschouwing gelaten. Gemiddeld fte 2024 inclusief inhuur Fysieke Veiligheid & 75,5 Bescherming Gezondheid in de Wijk 129,5 7,0 Sociale Veiligheid 34,2 Veilig Thuis 55,4 Overhead 301,6 Eindtotaal

25%

2022

69,5

24% 36,3

43% 129,4 45% 2% 5,1 2% 11% 32,0 11% 18% 51,5 18% 100% 287,5 100%

Gemiddeld fte inclusief inhuur Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Gemiddeld fte inclusief inhuur COVID-19

2023

2024 14,8

2023 12,4

2021 14%

32,1

2020 14%

31,3

14%

112,7 48% 105,7 48% 106 47% 5,0 3% 5,8 3% 5,3 2% 30,0 13% 29,6 13% 28,9 13% 48,2 22% 48,0 22% 51,6 23% 232,2 100% 221,2 100% 223,1 100% 2022 13,0

2021 16,6

2020 10,8

2024 2023 2022 2021 0,00 82,2 372,7 383,6

De vaccinatiecampagne najaar 2024 is onder de reguliere activiteiten van fysieke veiligheid verantwoord, niet meer op een afzonderlijke programmalijn.

Opbouw personeelsbestand Onderstaande tabellen gaan over het jaar 2024 en 2023 voor personeel in loondienst en stagiairs. Formatie in FTE Leeftijdsklasse 2024 1-24 25-34 35-44 45-54 55-59 60-65 66-99

6,59 58,91 56,64 65,74 46,32 37,82 2,99

2023 4,72 61,32 54,83 68,42 42,5 38,64 2,57

27

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Formatie in FTE Diensttijdcategorie 2024

2023

91,67 65,52 29,37 14,72 18,17 32,82 22,21

0-2 3-5 6-10 11-15 16-20 21-30 31-60

90,97 64,84 21,41 20,56 21,04 31,61 22,57

Formatie in FTE Geslacht 2024 Vrouw Man

229,89 45,13

2023 226,45 46,55 Formatie in FTE

Contracttype

2024

2023

Onbepaalde tijd Bepaalde tijd

234,88 40,15

223,97 49,04

Formatie in FTE Dienstbetrekking 2024 Parttimer Fulltimer Stagiair

183,14 89,61 2,73

2023 198,64 72,36 2

Ziekteverzuim Begin 2024 was het percentage ziekteverzuim (voortschrijdend over 12 maanden) 6,85%. Er heeft gedurende het jaar een afname plaatsgevonden in het percentage ziekteverzuim. Eind 2024 is dit 5,85%. In de meldingsfrequentie is een lichte toename te zien. De meldingsfrequentie voortschrijdend is begin 2023 1,15% en eind 2024 is dit 1,25%. In het jaar 2024 is een afname te zien in het nulverzuim. Het nulverzuim voortschrijdend is begin 2024 40,21% ten opzichte van eind 2024: 34,64%. De verzuimduur voortschrijdend is afgenomen. Begin 2024 16,45% en eind 2024 is dit 12,95%. Er worden gerichte acties ondernomen om de dalende trend in het verzuimpercentage voort te zetten, en tegelijkertijd te sturen op een afname van de meldingsfrequentie. Hierop wordt door middel van preventie, verzuimbegeleiding en monitoring actief ingezet door het management, in samenwerking met HRM en de arbodienst.

28

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Opleiding en scholing exclusief Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (bedragen x 1.000) Realisatie Opleiding en bijscholing In % van loonsom

2024

2023

2022

2021

270 1,20%

284 1,40%

311 1,70%

233 1,30%

Inhuur derden GGD Zeeland excl. COVID-organisatie- bedragen x 1.000 Ingeleend personeel (inclusief payroll personeel) Externe adviezen (in economische categorie Overige goederen en diensten) Totaal externe inhuur Totaal loonsom Externe inhuur in % van de loonsom

2024

2023

2022

2021

1.723 404

2.170 202

1.456 194

850 308

2.127

2.372

1.650

1.158

21.899

20.277

18.109

17.303

9,7%

11,7%

9,1%

6,7%

Algemene Verordening Gegevensbescherming De omgang met persoonsgegevens brengt een grote verantwoordelijkheid met zich mee. De richtlijnen rondom privacy worden steeds complexer. Dit komt onder andere door de gegevensuitwisseling met (keten)partners, de technische mogelijkheden, het gebruik van big en open data voor dienstverlening en veranderende privacywetgeving. Zowel de techniek als de organisatie moeten voortdurend worden aangepast. Bovendien zijn/ worden nieuwe wetten en richtlijnen van toepassing, zoals de wet digitale veiligheid (NIS2), die nog strengere en duidelijkere eisen stellen aan de dataveiligheid van burgers en de medewerkers. De verwachting is dat de wet NIS2 in het derde kwartaal van 2025 van kracht wordt. De afgelopen twee jaar is geïnvesteerd in de techniek met de vervanging van het ICT- netwerk, waardoor dit weer actueel is en voldoet aan technische beveiligingseisen. De organisatorische beveiligingsmaatregelen moeten verder op orde worden gebracht, conform de begroting “Basis op orde”. Bezien wordt op welke wijze de volgende rollen/functies die hier direct verband mee houden, privacy officer, applicatiebeheerder, informatiemanager management informatievoorziening en functionaris gegevensbescherming vorm en inhoud kunnen krijgen. In 2024 zijn 22 datalekken intern gemeld en 2 meldingen zijn gedaan aan de Autoriteit Persoonsgegevens (AP).

Het aantal datalekken ligt in lijn met dat van voorgaande jaren. De beveiligingsmaatregelen voldoen aan de eisen van NEN7510, die specifiek gericht is op informatiebeveiliging in de zorgsector. GGD Zeeland is aangesloten bij en werkt samen met twee SOC’s (Security Operations Centers) die 24 uur per dag toezicht houden op onze ICT-infrastructuur. In 2024 zijn er geen ernstige bedreigingen geconstateerd. Een uitdaging die we hebben geïdentificeerd, is het tekort aan capaciteit om privacy bewustzijn optimaal te waarborgen bij onze medewerkers. In 2024 zijn er geen (financiële) claims geweest in verband met het niet voldoen aan de AVG, en er zijn ook geen juridische procedures opgestart. De gemelde datalekken hebben geen impact gehad op de organisatie en zijn op reguliere wijze afgehandeld. De organisatorische beveiligingsmaatregelen moeten echter verder op orde worden gebracht. Hoewel we trots zijn op de behaalde successen, erkennen we de noodzaak om voortdurend te blijven investeren in informatiebeveiliging en privacy. 29

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Het komende jaar zal in het teken staan van verdere versterking van bewustwording, capaciteitsopbouw en continue evaluatie van onze processen. We zijn vastbesloten om een veilige en privacy bewuste omgeving te bieden voor al onze betrokkenen. Samenwerking GGD/VRZ en verkenning gezamenlijke huisvesting In de algemeen bestuursvergaderingen van vrijdag 5 juli hebben de algemeen besturen van de GGD en de VRZ besloten in te stemmen met de voorgestelde inhoudelijke samenwerkingsagenda GGD, RUD en VRZ voor de komende vijf jaar (2024-2028). Daarnaast is besloten om: • • •

Een businesscase uit te werken om de bedrijfsvoering van GGD en VRZ samen te voegen vanuit het principe ‘gezamenlijk tenzij…’; Een businesscase uit te werken voor gezamenlijke huisvesting voor GGD en VRZ (hierin worden Goes-West en de Segeerssingel in Middelburg als opties onderzocht); Een uitgewerkt voorstel voor de governance voor de samenwerking GGD en VRZ.

In april 2025 worden de businesscases voor het samenvoegen van de bedrijfsvoering en gezamenlijke huisvesting en het advies voor de governance opgeleverd, zodat de algemeen besturen van VRZ en GGD Zeeland hier een besluit over kunnen nemen. Dit traject wordt begeleid door een externe en onafhankelijke projectleider. Basis op Orde De scope van Basis op Orde omvat het versterken van organisatiebrede bedrijfsvoeringsprocessen en de primaire uitvoeringstaken die vallen onder de afdeling Algemene Gezondheidszorg (AGZ). Op basis van diverse onderzoeken en analyses is een voorstel gedaan om gericht te investeren in structurele capaciteitsuitbreiding en materiële posten. Het traject heeft als doel de kernactiviteiten van de GGD te versterken tot een duurzaam basisniveau. Lysias advies heeft de opdracht tot de uitvoering van de tussen evaluatie Basis op Orde aangenomen en uitgevoerd. De evaluatie heeft inzicht gegeven in de voortgang van: • •

De uitvoering van Basis op Orde. Het verminderen van de bestuurlijke risico’s; gespecificeerd naar de volgende onderwerpen: - Primair proces: worden de wettelijke taken tijdig en goed uitgevoerd? - Bedrijfsvoering: voldoet de GGD aan de wettelijke vereisten? - Goed werkgeverschap: is het GGD-personeel gemotiveerd en voldoende gekwalificeerd? - Financieel: is de financiële positie van de GGD voldoende?

Lysias advies heeft een documentenanalyse uitgevoerd. Samen met gevoerde gesprekken met GGD medewerkers, MT leden en leden van het DB heeft dit geleid tot bevindingen zoals beschreven in hun notitie.

Conclusies Lysias advies • De organisatie gaat vooruit, maar moet haar cadans nog vinden Er is voortvarend gestart met het uitbreiden van de benodigde capaciteit (75% behaald), het ontwikkelen van harde sturingsinstrumenten en de overgang van zelfsturing naar lijnorganisatie als sturingsprincipe is als basis ingericht. De GGD maakt vaart en geeft invulling aan de verwachtingen van Basis op Orde. 30

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

• Voortgang op het verminderen van de bestuurlijke risico’s Primair proces: Worden de wettelijke taken tijdig en goed uitgevoerd? Door de uitbreiding van de AGZ capaciteit is de kwaliteit van de uitvoering verbeterd. De basis van GGD Zeeland blijft echter smal door het schaalnadeel van financiering op basis van inwonersaantal, een relatief groot gebied met een klein aantal inwoners. Dit ligt buiten de beïnvloedingssfeer van de GGD, maar wel goed om dit te benoemen. Om de robuustheid van de organisatie te verstevigen, zet de GGD in op het verbreden van een takenpakket, zodat de organisatie minder afhankelijk wordt van specialismen. Dat is een logische stap, maar neemt niet volledig het risico weg. Bedrijfsvoering: voldoet de GGD aan de wettelijke vereisten? Het risico is gedeeltelijk onder controle gebracht. De organisatie heeft het leidinggevend kader versterkt, een proces ingericht voor klachtenafhandeling en gewerkt aan het invullen van een aantal wettelijke taken, zoals de Arbowetgeving en informatieveiligheid. Momenteel voldoet de organisatie nog niet aan de eisen van Archiefwet en Wet open overheid. De GGD heeft er voor gekozen de prioriteit te leggen bij andere verbetermaatregelen, omdat het niet mogelijk is alle maatregelen in korte tijd te implementeren.

Goed werkgeverschap: is het GGD-personeel gemotiveerd en voldoende gekwalificeerd? De GGD is erin geslaagd een groot deel van de capaciteitsopgave te realiseren, waardoor de druk op taakuitvoering is verminderd. Ook het werken volgens de principes van een lijnorganisatie dragen hieraan bij. Medewerkers ervaren meer aandacht voor structuur. Het langer ‘binden en boeien’ vormt nog steeds een uitdaging. Met de extra capaciteit en het inrichten van lijnsturing in plaats van zelforganisatie zijn belangrijke stappen in Basis op Orde gezet. Het is belangrijk ons te realiseren dat de cultuurverandering die deze transitie van sturingsfilosofie vraagt niet in dit tijdsbestek gerealiseerd kan worden. Financieel: is de financiële positie van de GGD voldoende? Het jaarresultaat van 2023 was positief en de algemene reserve is op orde gebracht. Daarnaast is een bestemmingsreserve aangemaakt voor Basis op Orde. Ook is de P&C-cyclus uitgebreid en wordt gewerkt aan verdere verbetering hiervan. Dergelijke inspanningen dragen bij aan het verminderen van de financiële kwetsbaarheid van de GGD. Besluitvorming De voortgangsrapportage Q3/Q4 2024 Basis op Orde bevestigt bovenstaand beeld. Besluitvorming over het resultaatvoorstel 2023 heeft plaats gevonden in het AB oktober 2024. Het AB heeft besloten een bestemmingsreserve voor Basis op Orde 2025 te vormen.

Aanbevelingen Lysias advies formuleert ook een aantal aanbevelingen, waaronder het vasthouden van de ingezette koers met Basis op Orde, waardoor de lijnorganisatie ook daadwerkelijk meer toegerust is om de taken van de GGD uit te voeren. Lysias beveelt aan de uitvoering in de resterende tijd van Basis op Orde met focus te organiseren. Tenslotte raadt ze ons aan de voortgangsrapportages aan te passen van de huidige instrumentele rapportage naar een rapportage met focus op bestuurlijke informatie. De rapportage geeft op deze wijze een beeld van de investering in Basis op Orde. Waarin duidelijk wordt op welke wijze Basis op Orde effectiever kan bijdragen aan een robuuste, financieel gezonde en toekomstbestendige 31

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

organisatie, die een actieve bijdrage levert aan de wettelijke en maatschappelijke Zeeuwse opgaven voor GGD Zeeland. Voor de uitwerking van de andere aanbevelingen volgt in april 2025 een plan van aanpak, dat wordt voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. De middelen voor de uitvoering van dit plan van aanpak worden onttrokken aan de eerder benoemde bestemmingsreserve Basis op Orde 2025. Financiële verantwoording Basis op orde:

Personeel

Formatie in fte

Incidenteel Overhead Structureel WPG Overhead Eindtotaal

2,00 2,00 24,92 9,24 15,68 26,92

Bezetting 31-122024 22,94 8,30 14,64 22,94

Formatie -/bezetting

Formatie budget

2,00 2,00 1,98 0,94 1,04 3,98

203.516 203.516 2.460.982 825.089 1.635.892 2.664.498

Realisatie salarissen en inhuur 2.208.790 793.046 1.415.744 2.208.790

Vacature ruimte 203.516 252.192

455.708

Het formatie budget van 2024 is ten opzichte van 2023 in totaal circa € 457.000 hoger omdat in jaarrekening 2023 de formatie ruimte gefaseerd beschikbaar gekomen is. Daarnaast is er de ophoging in verband met de indexering van 2023 naar 2024. Naast genoemde 26,92 fte uitbreiding zou er ook een formatie afbouw plaatsvinden van 1,09 fte (per saldo 25,83 fte uitbreiding). Deze formatieve afbouw is gerealiseerd per 31 december 2023.

32

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf 2023 is het Dagelijks Bestuur wettelijk verplicht een rechtmatigheidsverantwoording af te geven in de jaarrekening. Voorheen beoordeelde de accountant de financiële rechtmatigheid. Rechtmatig handelen is handelen conform wet- en regelgeving handelen. Om het DB in staat te stellen de verantwoording af te geven is in 2024 het normenkader 2024 opgesteld en is de financiële verordening en controleverordening geactualiseerd. In 2024 heeft het Dagelijks Bestuur interne controleplan 2024 vastgesteld, gebaseerd op het strategisch intern controleplan voor de jaren 2023-2025. Tevens is in december 2024 de notitie risicomanagement en weerstandsvermogen vastgesteld, om vanaf 2025 risicomanagement en weerstandsvermogen te gaan inbedden. In verband met capaciteitsgebrek hebben we tot juli 2024 een externe ingehuurd om interne controles uit te voeren. Het AB heeft in de financiële verantwoording de verantwoordingsgrens voor de financiële rechtmatigheidstoetsing vastgesteld op 3% van het lastentotaal inclusief dotaties aan reserves als het gaat om reguliere afwijkingen. Naast de verantwoordingsgrens van 3% is ook een grens van 1% vastgesteld indien een afwijking een bestuurlijk relevant onderwerp betreft.

Het gaat hierbij om afwijkingen in de vorm van posten die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen en posten waarbij voor de organisatie onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Fouten en onduidelijkheden worden afzonderlijk verantwoord en niet bij elkaar opgeteld. De rapporteringsgrens is op dezelfde percentages vastgesteld als de verantwoordingsgrens. De rapporteringsgrens bepaalt boven welk bedrag de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) in de jaarrekening nader moeten worden toegelicht, evenals de maatregelen om afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Op basis van het in 2024 gerealiseerde lastentotaal inclusief dotaties aan de reserves bedraagt de verantwoordingsgrens voor reguliere afwijkingen € 1.098.675 en voor afwijkingen bestuurlijk relevante onderwerpen € 366.225. Het totaal van de geconstateerde afwijkingen in de over 2024 uitgevoerde (verbijzonderde) interne controles blijft ruimschoots onder de vastgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrens. T.a.v de resultaten van de interne controles wordt het volgende opgemerkt: • Eind 2024 is ingezet op het aanstellen van een contractmanager om de interne beheersing te versterken. De effecten hiervan worden in 2025 zichtbaar.

• De volledigheid van de opbrengsten van een team binnen AGZ waren niet vast te stellen omdat diverse handmatige overdrachten niet werden ondersteund door geautomatiseerde vastleggingen. Wel is door cijferbeoordeling over de afgelopen 4 jaren vastgesteld dat de onzekerheid niet meer dan ca 25.000 bedraagt. In 2025 zal door middel van procesdoorlichting worden bezien op welke wijze hierin verbetering kan worden gebracht. Afwijkingen van de begroting over het boekjaar 2024 betreffen bestaand beleid zijn in de jaarrekening nader toegelicht. Daarom zijn er geen afwijkingen van toepassing, die in het kader van het begrotingscriterium na opmaak van de jaarrekening 2024 als financieel onrechtmatig én onacceptabel beoordeeld zijn. Om de basis nog verder op orde te brengen worden in 2025 (werk)procesbeschrijvingen opgesteld om de kans op toekomstige afwijkingen met betrekking tot de financiële rechtmatigheid verder te minimaliseren.

33

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

2.3. Paragraaf Financiering Kasgeldlimiet Toegestane kasgeldlimiet (inclusief inkooporganisatie) Begrotingstotaal 2024 primitieve begroting Inkooporganisatie Begrotingstotaal primitieve begroting 2024 GGD Zeeland Kasgeldlimiet 8,2% x begrotingstotaal [A]

2024 2023 2.089.108 122.318.953 29.144.141 17.718.696 2.561.126

11.483.087

2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden< 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden<1 jaar Totale omvang van de vlottende schuld

24.716.812 173 6.946.208 31.663.193

31.747.617 164 1.756.884 33.504.665

3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende omvang

1.110 34.964.793 34.965.903

1.388 13.744 37.642.158 37.657.290

4. Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)

-3.302.711

-4.152.625

Ruimte = (1)-(4)

5.863.837

15.635.713

Renterisiconorm GGD Zeeland heeft geen leningen met een looptijd van 1 jaar of langer zodat geen toetsing plaatsvindt op de renterisiconorm en dus ook verantwoording ten aanzien van risicobeheer van de financieringsportefeuille niet aan de orde is. Uitzettingen In de wet Ruddo is vastgelegd dat openbare lichamen alleen overtollige middelen, voor een periode langer dan drie maanden, mogen uitzetten bij financiële ondernemingen die zijn gevestigd in een EUlidstaat en die ten minste beschikken over een AA-rating, afgegeven door ten minste twee ratingbureaus. Er zijn in 2022 door GGD Zeeland geen actieve uitzettingen van gelden geweest bij banken. Het eventuele positieve saldo op de bank wordt dagelijks afgeroomd door het Ministerie van Financiën in het kader van het Schatkistbankieren (zie hieronder). Schatkistbankieren Het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren is op 15 december 2013 van kracht geworden. Het wetsvoorstel verplicht alle decentrale overheden, dus ook GGD Zeeland, om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak.

Een decentrale overheid behoudt, op basis van de wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten, tot een bepaald drempelbedrag, uit hoofde van de publieke taak (=drempelbedrag in onderstaande tabel). Uit onderstaande tabel blijkt dat het drempelbedrag niet overschreden wordt: 34

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) GGD+IJZ Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

(2)

Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen (3a)=(1)>(2) Ruimte onder het drempelbedrag (3b)=(2)>(1) Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag

1.000 Q1 20

1.000 Q2 7

1.000 Q3 3

1.000 Q4 1

980

993

997

999

Q1 1.841

Q2 659

Q3 286

Q4 111

91 20

91 7

92 3

92 1

Verslag jaar Begrotingstotaal verslagjaar 31.233 Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner 31.233 op gelijk is aan 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag 1.000

(4a) (4b) (4c)

(1)=(4b)*2,0+ (4c)*0,002 met een minimum van 1.000.000. (2) Berekening kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)

(5b) (2)=(5a)/(5b)

Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen

EMU-saldo 1.(+)

Omschrijving Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

2.(-)

Mutatie (im)materiële vaste activa

170.569

3.(+)

Mutatie voorzieningen

246.969

4.(-)

Mutatie voorraden

22.080

5.

Boekwinst/verlies bij de verkoop van financiële vaste activa en (im)materiële vaste activa, alsmede de afwaardering van financiële vaste activa

Berekend EMU-saldo

2024 967.027

0 1.021.347

35

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

2.4. Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de begroting 2024 zijn een aantal risico’s benoemd met daaraan gekoppeld de benodigde weerstandscapaciteit. In de tabel hieronder is weergegeven in welke mate deze risico’s zich ook daadwerkelijk voorgedaan hebben in 2024. Benodigde weerstandscapaciteit: Nr.

Risico

Toelichting

1.

DUVO-budget VT

Vanaf 2025 worden de middelen uit de Decentralisatie Uitkering Vrouwen Opvang (budget Vlissingen) door gedecentraliseerd naar alle Zeeuwse gemeenten. Vanuit dit budget (middels een subsidie via het CZW Bureau) wordt Veilig Thuis nu (prijspeil 2023) voor ca 1.687.500 (=50% van totale financiering CZW + gemeenten) gefinancierd. Gemeenten dienen opnieuw te beslissen op welke wijze zij de diensten vanaf 2025 willen financieren. Als de financiering stopt is het risico dat de bedrijfsvoering en dienstverlening bij Veilig Thuis niet kan worden voortgezet en dat daarbij personeel moet afvloeien met bijbehorende lasten.

2.

Incidentele subsidie VT

3.

Verplicht eigen risicodrager

4.

Claims niet voldoen wetgeving (AVG, Archiefwet)

Onderdeel van de financiering door het CZW Bureau/centrumgemeente Vlissingen is een (nu nog) incidentele subsidie van € 571.600,- voor de versterking van Veilig Thuis. Deze subsidie wordt steeds als incidenteel benoemd. Als deze niet (tijdig) wordt omgezet in een structurele financiering loopt de reguliere bedrijfsvoering gevaar. De schaarste op de arbeidsmarkt en de lange inwerkperiode maakt het noodzakelijk personeel langere contracten te bieden dan een jaar. Dit effect op de bedrijfsvoering geeft het risico dat de wachtlijsten oplopen als gevolg van de voortzetting van het hoge aantal meldingen en de toegenomen adviesvragen. Bij oplopende wachtlijsten moeten medewerkers meer tijd investeren om het zicht op de veiligheid te behouden, daarnaast duurt het langer voordat meldingen van burgers en professionals kunnen worden opgepakt. Het blijft onvoorspelbaar wat er in deze periode met een gezin kan gebeuren. Daarmee ontstaat een risico op mogelijke claims, advocaat- en tuchtrechtkosten en onveilige situaties binnen gezinnen. Dat laatste is niet te kwantificeren in euro's. Werkgevers in de sector Overheid en Onderwijs zijn verplicht eigenrisicodrager voor de Werkloosheidswet (WW). Als eigenrisicodrager voor de WW betaalt GGD de lasten van de WW-uitkering, als (ex)-werknemers werkloos worden. Gezien de krapte op de arbeidsmarkt is dit risico 10% lager ingeschat dan voorheen.

Claims als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv. AVG) of extra onvoorzienbare kosten als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv. Archiefwet). Door de basis verder op orde te brengen zou dit risico in de komende jaren aanzienlijk moeten verminderen.

36

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

5.

Beschikbaarheid arbeidskrachten/ lasten inhuur

6.

Medisch beroepsrisico

7.

Juridische procedures

8.

WNRA

9.

Prijsstijgingen beoogde investeringen

10.

Cyberattack / ICT

11.

CAO stijging/ VZG

12.

FG-diensten en wetgeving artsen

Beschikbaarheid arbeidskrachten en uitval in die gevallen waarin slechts één persoon bepaalde werkzaamheden verricht en krapte op de arbeidsmarkt, leiden tot hogere kosten in verband met inhuur van extern personeel. Vanuit de eerste begrotingswijziging 2023 is een budget beschikbaar gekomen voor ziektevervanging waardoor dit risico wat lager ingeschat kan worden. Medisch beroepsrisico kosten juridische bijstand. Gezien het risico op incidenten (COVID-19) was deze som verhoogd. Die is nu weer naar beneden bijgesteld. Wel is de kans verhoogd door een veranderde maatschappelijke moraal Risico op juridische procedures, onder andere bij aanbestedingstrajecten en arbeidsgeschillen en geschillen bij toepassing overige wetgeving Invoering WNRA in 2020 waardoor in voorkomende gevallen een transitievergoeding verschuldigd is bij ontslag. Het meerjarig Investeringsplan is opgesteld op basis van prijzen in 2022. Door de prijsstijgingen van onder meer grondstoffen, halfgeleiders, chips en halffabricaten, is het mogelijk dat de geraamde investeringsbudgetten niet afdoende zijn. Deze prijsstijgingen worden veroorzaakt door marktverstoringen. De toekomstige kapitaallasten kunnen hierdoor onder druk komen te staan en hoger zijn dan nu berekend. Gerekend is met een investeringslast van gemiddeld 400.000,-.

Ransomware of een andere externe aanval op de ICTinfrastructuur met financiële schade tot gevolg. In de begroting 2024 is uitgegaan van een loonstijging van 3,4%; de VZG-norm. De werkelijke loonkostenstijging als gevolg van CAO vanaf 2024 of een wijziging van pensioenpremie zal hiervan afwijken. Een nadelig verschil van 1% over €20.902.640 (het begrotingstotaal) is meegenomen als risico. De continuïteit van de Forensisch Geneeskundige (FG) diensten is met ingang van februari 2022 onder druk komen te staan wegens vertrek van twee van de drie FG artsen en een sterk jarenlang tekort op deze arbeidsmarkt. Sinds 2021 wordt (in samenwerking met andere GGD'en en GGD/GHOR Nederland) onderzocht hoe de bezetting op peil gebracht kan worden (Zebralim, huisartsen, artsen in opleiding). Met de politie was een contract afgesloten voor (niet wettelijke) dienstverlening op FG gebied. Door het personeelstekort kon de GGD niet voldoen aan de daarin genoemde afspraken en is het contract opgezegd vanaf januari 2022. Indien er geen contractverlenging met de politie mogelijk is waarbij GGD aan de genoemde voorwaarden kan voldoen, verricht GGD alleen de wettelijke taak gemeentelijke lijkschouw. Dit kan gevolgen hebben voor de gemeentelijke bijdragen.

Nieuwe wetgeving met nieuwe taken voor onze artsen, zoals bijvoorbeeld het elektronisch voorschrijf systeem, kan verhoging van structurele lasten met zich meebrengen.

37

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

13.

IJZ: overnamen jeugdhulpaanbieders

Inkooporganisatie jeugd: Een faillissement/ overname van jeugdhulpaanbieder(s) kan leiden tot aanzienlijke kosten voor deelnemende gemeenten IJZ, in het geval er geen alternatieve aanbieders zijn.

14.

IJZ: jeugdwet open einde regeling

Inkooporganisatie Jeugd: De jeugdwet is een open-einde regeling waarbij de toegang door gemeenten wordt beheerd en beheersing van de hoogte van deze kosten buiten de invloedssfeer van inkooporganisatie Jeugd ligt.

15.

15. IJZ: juridische procedures

Inkooporganisatie jeugd: Juridische procedures bij aanbestedingsdocumenten en maatwerkovereenkomsten IJZ.

16.

Gezonde School-aanpak

De Gezonde School-aanpak biedt scholen handvatten bij het bevorderen van een gezonde leefstijl en het welzijn van leerlingen. Dit is een van de belangrijkste pijlers binnen het preventieve aanbod (advisering op gebied van gezondheid) vanuit de GGD. Het is van belang dat dit aanbod doorloopt zodat expertise en draagvlak behouden blijft. Vanaf juli 2022 is de financiering voor rand voorwaardelijke werkzaamheden t.b.v. de Gezonde-school aanpak (deels) vervallen. Dit betekent dat de inzet vanuit landelijke financiering niet volledig kostendekkend is voor het schooljaar 2022 en 2023 (en daarmee ook voor 2024). Dit is afhankelijk van het aantal scholen dat deelneemt en het aantal uren dat scholen afnemen van de GGD. De eigen investering vanuit de GGD voor de Gezonde School-aanpak zal op basis van huidige inzichten maximaal tussen € 30.000 - € 59.000 per jaar zijn. Parallel wordt gewerkt aan een voorstel voor structurele borging van de Gezonde School binnen het takenpakket van de JGZ (deze leidt mogelijk tot een begrotingswijziging)

17.

Wijziging prijsindex jeugdhulp

Voor de kosten van gecontracteerde jeugdhulp wordt niet gerekend met de VZG-norm, maar met de OVA-index. In de conceptbegroting 2024 is gerekend met een prijsindex van 5,29% voor 2023 en 4,74% voor 2024. De OVA voor 2023 is definitief geworden, kort voor verzending naar de gemeenten. De financiële gevolgen hiervan worden meegenomen in de Bestuursrapportage 2023. Het OVApercentage voor 2024 is nog voorlopig en kan nog afwijken. Een hogere OVA-index leidt tot hogere tarieven van jeugdhulpaanbieders.

18.

Wijziging rijksbeleid

Ten tijde van het opstellen van deze begroting wordt landelijk gewerkt aan een hervormingsagenda jeugd die gaat leiden tot landelijke beleidswijzigingen. Zo is bijvoorbeeld de verwachting dat jeugdhulp verblijf zal afnemen en dat ambulante jeugdhulp (daardoor) zal toenemen. Het is nog onduidelijk hoe deze verwachte wijzigingen van rijksbeleid in financiële zin zullen uitpakken.

38

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Risico’s 2024: Benodigd weerstands vermogen

Opgetreden?

1.687.500

168.750

nee

5%

571.600

28.580

nee

40%

100.000

40.000

ja

Claims niet voldoen wetgeving (AVG, Archiefwet) Beschikbaarheid arbeidskrachten/ kosten inhuur Medisch beroepsrisico Juridische procedures

50%

500.000

250.000

nee

40%

600.000

240.000

20%

150.000

20%

8.

WNRA

9.

Nr.

Werkelijke impact

Afgedekt in 2024?

147.220 (waaronder 126.285 dotatie voorziening WW)

Ja

ja

635.240

ja

30.000

ja

Combinatie met 7

200.000

40.000

ja

Ja

50%

75.000

37.500

ja

90%

40.000

36.000

ja

10%

500.000

50.000

nee

11.

Prijsstijgingen beoogde investeringen Cyberattack/ uitval ICT CAO stijging/ VZG

De totale kosten van juridische bijstand in 2024 zijn 57.300 geweest waarvan 41.900 declarabele kosten i.v.m. ICAM). Totaal 135.000 waarvan 70.000 (terug) ontvangen via UWV Moeilijk exact aan te geven

70%

209.026

146.300

ja

Per 1 jan 2024: 4,75% CAO stijging; per 1 okt 1,25% CAO stijging. Gemiddeld gewogen 3,89% CAO stijging versus 3,4% stijging VZG-index 2024. Impact 2024 0,49% x 20.840.000 loonsom 2024 (P) = 112.000

Ja

12.

FG-diensten

75%

34.000

25.500

nee

13.

IJZ; overname jeugdhulpaanbied ers

1. 2. 3.

4.

5.

6. 7.

10.

Verkorte omschrijving risico DUMO budget Veilig Thuis Incidentele subsidie VT Verplicht eigen risicodrager

Kans

Impact

10%

Ja

Ja

Geen risico meer voor IJZ vanaf 2024, maar voor individuele gemeenten

39

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

14.

IJZ: jeugdwet open eind regeling

15.

IJZ: juridische procedures Gezonde Schoolaanpak

16.

17.

IJZ; wijziging prijsindex jeugdhulp

18.

Wijziging rijksbeleid Totaal benodigde weerstandscapaci teit

Geen risico meer voor IJZ vanaf 2024, maar voor individuele gemeenten 5%

1.000.000

50.000

nee

90%

44.500

40.050

nee

5%

1.000.000

50.000

nee

Bestuursbesluit in 2024 om Gezonde schoolaanpak vanuit GGD niet meer op te pakken. Eenmalig exploitatie te kort 2024 6.200 Geen risico meer voor IJZ vanaf 2024, maar voor individuele gemeenten

1.232.680

Ja

981.040

Beschikbare weerstandscapaciteit: Eigen vermogen GGD

31-12-2024

31-12-2023

Algemene Reserve

1.163.385

791.307

Bestemmingsreserves

4.150.368

3.296.440

Gerealiseerde resultaat

1.064.127

2.524.147

Totaal eigen vermogen

6.377.880

6.611.894

Eigen vermogen Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Algemene Reserve

31-12-2024

31-12-2023

0

0

Bestemmingsreserves *

0

0

Gerealiseerde resultaat

138.002

811.822

Totaal eigen vermogen

138.002

811.822

Eigen vermogen geconsolideerd

31-12-2024

31-12-2023

Algemene Reserve

1.163.385

791.307

Bestemmingsreserves

4.150.368

3.296.440

Gerealiseerde resultaat

1.202.129

3.335.969

Totaal eigen vermogen

6.515.882

7.423.715

40

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

* De bestemmingsreserve huisvesting Goes is een boekhoudkundige financieringsreserve waar tegenover een lening u/g staat op de balans. Bij de opname van de bestemmingsreserve als onderdeel van de weerstandscapaciteit past wel de volgende kanttekening. Aanwending van deze bestemmingsreserve moet met de grootste voorzichtigheid worden gedaan omdat dit verstrekkende gevolgen zal hebben voor de exploitatie van GGD Zeeland omdat dit geld alleen liquide is te maken door aantrekking van externe financiering. De daarbij behorende financieringslasten komen dan ten laste van de exploitatie en dat zal ten koste komen van de gemeenten, omdat dit niet meer op te lossen is binnen de exploitatie. Bij evt. aflossing van de lening u/g door Stichting GGE valt de bestemmingsreserve vrij ten gunste van het resultaat nu de bestemmingsreserve eind jaren ‘90 gevormd was om een eventueel niet inbaar deel van de lening aan de GGE af te kunnen dekken. Uiteraard is dit afhankelijk van het moment waarop de marktwaarde van het pand wordt bepaald en de daadwerkelijke verkoop zal plaatsvinden. Kengetallen geconsolideerd Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio

31-12-2024 16% 9%

31-12-2023 17% 11%

31-12- 2022 3% 1%

17%

18%

19%

Weerstandsvermogen EMU-saldo

6,6 1.021.347

1,9 4.571.224

5,1 7.634

Toelichting: • Netto schuldquote: deze indicator toont de verhouding van de netto schulden tot de totale baten. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering; een laag percentage is gunstig. • Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekt leningen deze indicator toont de verhouding van de netto schulden gecorrigeerd voor verstrekte leningen tot de totale baten. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering; een laag percentage is gunstig. • Solvabiliteitsratio: geeft aan in welke mate we aan onze financiële verplichtingen kunnen voldoen: het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves en het resultaat uit de baten en lasten (exclusief mutatie reserves). In het VNG-rapport Houdbare gemeentefinanciën worden de volgende labels gehanteerd voor het begrip solvabiliteitsratio: Solvabiliteitsratio <20% het bezit is zeer zwaar belast met schuld (het signaal staat op rood) >20% en <30% het signaal staat op oranje >30% het signaal staat op groen • Weerstandsvermogen: geeft de verhouding weer tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. • Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven met derden op transactiebasis in een bepaalde periode.

Eenvoudig gezegd geeft het EMU-saldo aan of er in een bepaald jaar met reële transacties meer geld uitgegeven is dan er in dat jaar is binnengekomen, of dat er netto geld overgehouden is. Het EMU-saldo is daarmee een indicatie voor de ontwikkeling van de liquiditeits- en financiële positie (eigen vermogen en schulden).

41

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

2.5. Paragraaf Verbonden partijen Verbonden partijen zijn in het Besluit ‘Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten’ gedefinieerd als: privaat- of publiekrechtelijke organen, waarin de provincie of gemeente (c.q. Gemeenschappelijke Regeling) een bestuurlijk en financieel belang heeft. Onder bestuurlijke invloed wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat de GGD-middelen ter beschikking heeft gesteld die zij verliest in geval van een faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij kunnen worden verhaald op de GGD. Een verbonden partij kan gezien worden als één van de drie mogelijkheden waarmee de GGD haar taken uitvoert (of laat uitvoeren) om haar doelstellingen te realiseren: door een eigen dienst, door een commerciële partij of door een verbonden partij. Inzicht in verbonden partijen is om de volgende drie redenen van belang voor de GGD en voor de deelnemende gemeenten: • • •

Via de verbonden partij moeten doelstellingen van de GGD worden gerealiseerd. De GGD loopt financiële risico’s. Mogelijke financiële tekorten in de exploitatie van een verbonden partij zullen door de GGD (en indirect door de gemeenten) worden gedragen. Er bestaan mogelijk bestuurlijk-organisatorische risico’s. De GGD is zowel bestuurder/eigenaar van de verbonden partij, als haar klant/opdrachtgever. Zowel de belangen van de verbonden partij zelf moeten worden behartigd (bestuurder), als de belangen van de GGD (klant). Als deze belangen niet parallel lopen, kan dat problemen opleveren. Daarnaast is er een risico van de afstand. De GGD heeft minder informatie en minder mogelijkheden om bij te sturen dan dat we dat kunnen in onze eigen organisatie op het moment dat er problemen of risico's evident worden.

Lijst met verbonden partijen per 31-12-24: er zijn geen verbonden partijen.

42

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

2.6. Wet open overheid (Woo) Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De wet is bedoeld om overheden en semioverheden transparanter te maken en moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar, uitwisselbaar en eenvoudig te ontsluiten is. De Woo vervangt de WOB (Wet Openbaarheid Bestuur). Het grote verschil tussen de Woo en de WOB is de actieve openbaarmaking van elf categorieën overheidsinformatie. Voor passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek) volgt de Woo vrijwel geheel de WOB. De implementatie van de Woo is één onderdeel waarbij drie wetten in samenhang en projectmatig moeten worden geïmplementeerd. Naast de Woo betreft het de Wet Elektronische Publicaties (WEP) en de Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV). De drie wetten hebben onderling diverse raakvlakken. Bij de 1e begrotingswijziging 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld om een inhaalslag te maken op onder andere de wet Woo, zodat we voldoen aan wet- en regelgeving en ook het mitigeren van risico’s voldoende aandacht krijgt. In het 4e kwartaal van 2024 is er een gap-analyse gemaakt en een plan van aanpak opgesteld om te voldoen aan de Woo. In 2024 zijn er geen claims geweest in verband met het niet voldoen aan de Woo, en er zijn ook geen juridische procedures opgestart.

43

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

3. JAARREKENING 3.1 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Saldo van baten en lasten Covid-19 Lasten Baten WPG Lasten Baten Veilig Thuis Lasten Baten Overhead Lasten Baten Uitvoeringsorganisatie Lasten Baten Taskforce Jeugd Lasten Baten Algemene dekkingsmiddelen Baten Vennootschapsbelasting Lasten Onvoorzien Lasten Mutatie reserve WPG Mutatie reserve Veilig Thuis Mutatie reserve Overhead Mutatie reserve Uitvoeringskosten IJZ en Taskforce Jeugd Mutatie reserve Eindtotaal

Primair budget

Gewijzigd budget

Realisatie

12.458.274 16.860.861 -4.402.587 1.223.100 2.910.637 -1.687.537 9.199.873 9.967.779 -767.906 1.275.910 -1.275.910 228.918 -228.918 -22.870.391 -22.870.391 6.600 6.600 -17.456 -17.456 -90.000 -90.000 -90.000 -

1.063.604 13.745.390 23.523.828 -9.778.438 1.564.763 3.252.300 -1.687.537 8.113.091 8.873.181 -760.090 766.734 2.475.644 -1.708.910 36.661 265.579 -228.918 -23.152.179 -23.152.179 6.600 6.600 -17.456 -17.456 -1.153.605 -187.100 -187.100 -155.294 -155.294 -7.816 -7.816 -803.395

-293.818 0 57.067 -57.067 13.310.813 21.971.285 -8.660.472 1.399.393 3.139.862 -1.740.469 7.404.728 8.694.827 -1.290.099 671.420 2.458.525 -1.787.105 72.010 300.928 -228.918 -23.152.182 -23.152.182 -908.311 -97.100 -97.100 -7.816 -7.816 -803.395

Verschil BudgetRealisatie 1.357.422 -0 -57.067 57.067 434.578 1.552.544 -1.117.966 165.370 112.437 52.932 708.363 178.354 530.009 95.314 17.119 78.195 -35.349 -35.349 3 3 6.600 6.600 -17.456 -17.456 -245.294 -90.000 -90.000 -155.294 -155.294 -

-90.000

-803.395 -90.001

-803.395 -1.202.129

1.112.128

44

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Gesplitst naar GGD en IJZ: GGD Saldo van baten en lasten Lasten Baten Mutatie reserve Mutatie reserve Eindtotaal

IJZ Saldo van baten en lasten Lasten Baten Mutatie reserve Mutatie reserve Eindtotaal

Primair budget Gewijzigd budget -

252.393

-967.027

Verschil BudgetRealisatie 1.219.420

29.144.141 -29.144.141 -90.000 -90.000 -90.000

35.054.173 -34.801.780 -342.394 -342.394 -90.001

33.356.798 -34.323.825 -97.100 -97.100 -1.064.127

1.697.375 -477.955 -245.294 -245.294 974.126

Primair budget

Gewijzigd budget 811.211 3.325.503 -2.514.292 -811.211 -811.211 -

Realisatie

Verschil BudgetRealisatie 138.002 59.807 78.195 138.002

2.089.108 -2.089.108 -

45

Realisatie

673.209 3.265.696 -2.592.487 -811.211 -811.211 -138.002

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

3.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.2.1 Analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging worden hierna toegelicht (bedragen boven € 25.000). De toelichting is per programma en gericht op het (gesaldeerd) niveau van de lasten en het (gesaldeerd) niveau van de baten. COVID BATEN VWS-subsidie Lang Lopende Verplichtingen (niet begroot)

57.067

LASTEN De niet begrote lasten van 57.067 worden gecompenseerd met hetzelfde bedrag aan baten.

-57.067

GEREALISEERD RESULTAAT

0

WPG BATEN Hogere baten: Detacheringsbaten personeel IZB en APG (80.000) Afrekening en huuropbrengsten CB-locaties (76.000), uitvoering en afwikkeling diverse projecten/extra opdrachten (60.000), Publieke gezondheid asielzoekers (COA) (106.000), vergoeding opleiding en bijscholing artsen in opleiding en stagefonds (46.000), afrekening FG (202.000), extra subsidie SG (67.000), vrijval WW-verplichting (23.000) Lagere baten: TBC (33.000), THZ (36.000) Lagere realisatie op baten budgetten van projecten. Zie ook toelichting onder de lasten. Per saldo 138.097 positief resultaat op projecten. LASTEN Personele lasten Lagere lasten personeelskosten door diverse mutaties die niet gelijk ingevuld zijn (536.000), opbrengsten ziektevervanging (93.000), minder kosten verrichtingen FG vast personeel (82.500) Hogere kosten Inhuur derden voor moeilijk in te vullen vacatures artsen IZB en FG (516.000), WK (45.000) -Lagere materiele lasten Autohuur FG (27.600), kosten uitvoering monitor (24.400), huurkosten (76.800), onderhoud MRU (26.500), diverse overige posten (43.000)

-1.117.966 587.968

-1.705.934

1.552.544 155.829

198.300

46

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

-Hogere materiele lasten (472.500) Reis- en verblijfskosten (39.000), schoonmaak- en servicekosten CB-locaties (56.000), locatie- en verblijfskosten bijeenkomsten (24.500), abonnementen *(150.000), kosten activiteiten (79.000); Externe adviseurs (74.000) Uitvoering taken Integrale Vroeghulp IJZ (32.000), MAB Implementatiekosten nieuw registratiesysteem (18.000). Hier staan extra subsidiegelden tegenover.

-472.500

*Door het toepassen van de BBV-voorschriften dient er een bedrag van 97.400 overgeheveld te worden van overhead naar het primair proces. Niet begrote dotatie voorziening verlofsparen

-163.065

Afschrijvingen

-10.067

Lagere realisatie op lasten budget van projecten. Zie ook toelichting onder de baten. Per saldo 138.097 positief resultaat op projecten. MUTATIE RESERVES Onttrekking alg. Reserve ten behoeve van uitvoering monitors. GEREALISEERD RESULTAAT VEILIG THUIS BATEN Niet begrote baten projecten MDA++ en Proeftuin Ieder1 LASTEN Personele lasten: Lagere lasten salarissen door diverse personele mutaties die niet direct ingevuld konden worden (133.000), opbrengsten ziektevervanging minus inhuur derden (16.000) Materiele lasten: Externe adviseurs voor inrichting registratiesysteem en proces om achterstanden te monitoren en weg te werken (51.000), juridisch advies (5.200), inzet tolken (12.000) Niet begrote dotatie aan de voorziening spaarverlof MUTATIE RESERVE Benodigde onttrekking reserves inzake wegwerken achterstanden wachtlijsten lager dan begroot (BW 2024), door lagere aanverwante kosten. GEREALISEERD RESULTAAT

47

1.844.031

-90.000 -90.000 344.578

52.932 52.932 112.437 146.578

-68.899

34.758 -155.294 -155.294

10.076

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

OVERHEAD BATEN Rentebaten schatkistbankieren. Hogere saldi dan verwacht o.a. i.v.m. door Ministerie nog af te rekenen COVID 2023 en 2024 (totaal circa 6 mln.) en diverse vooruit ontvangen (meerjarige) projectsubsidies (5,6 mln. ontvangen in 2024 versus 3,1 mln. besteed). De gemiddelde ontvangstdatum van de gemeentelijke bijdrage (23,1 mln.) ligt voor de gemiddelde betaaldata van de lasten gerelateerd aan deze bijdrage. De rentevergoeding bewoog in 2024 tussen 2,91% en 3,91%) Overige opbrengsten waarvan circa 48.000 doorbelaste personele en inhuur kosten. LASTEN Personele lasten: a. Resultaat op Salarissen, inhuur (piek en ziek) minus beschikbare ziekengeld is 227.600 positief. Dit bestaat uit 424.000 (positief) niet ingevulde vacatureruimte (projectleiders, medewerker informatieveiligheid en privacy en inkoopadviseur) basis op orde in combinatie met 191.200 negatief resultaat waarvan: -circa 27.000 nagekomen inhuur lasten 2023 -circa 142.600 niet begrote mutatie personele voorzieningen b. Niet begrote piketvergoedingen € 23.000 (voor circa € 19.000 doorbelast onder overige opbrengsten) Materiele lasten: Binnen overhead is er een voordelig saldo van circa 97.000 in verband met begrote software kosten waarvan de gerealiseerde lasten (terecht) verantwoord zijn in het primair proces. In de begroting 2025 is het budget toegekend aan het primair proces.

De resterende € 202.000 negatief laat zich verklaren door met name: a. Hogere huisvestingslasten namelijk hogere doorbelasting door GGE € 58.000 i.v.m. kantoorpand en de verbouwing van de samenwerkingsruimte VRZ € 29.000. b. Hogere kosten externe advisering € 110.000. Begrote en niet gerealiseerde lasten IJZ i.v.m. overhead TFJ, deze vallen weg tegen begrote en niet gerealiseerde baten overhead TFJ (88.882). Overschrijding op overhead vanuit IJZ 10.845. Overige GEREALISEERD RESULTAAT

64.041 178.354 204.600

-105.000

78.037

717 708.363

Uitvoeringsorganisatie BATEN Hogere baten: De overschrijding van de opbrengsten voor de uitvoeringsorganisatie komt doordat de rentebaten hoger zijn uitgevallen dan begroot. LASTEN Lagere lasten dan begroot diversen.

530.009 465.968

78.195 78.195

17.119 17.119

GEREALISEERD RESULTAAT

95.314

48

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Taskforce Jeugd BATEN

0

LASTEN

-35.349

-90.172 hogere personeelslasten dan begroot vanwege feit dat een deel hiervan in de begroting 2024 onterecht is toegewezen als overhead. In de realisatie 2024 zit geen overhead in de salariskosten. Door eliminatie van overhead (-88.882) in begroting 2024 is er een overschrijding op personeelskosten. 54.823 lagere besteding van het beschikbare werkbudget voor 2024.

-35.349

GEREALISEERD RESULTAAT

-35.349

Het exploitatieoverschot IJZ van € 138.002 is af te rekenen met gemeenten en als volgt verdeeld: Gemeente

Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Tholen Middelburg Veere Vlissingen Hulst Sluis Terneuzen Totaal

Uitvoering-kosten IJZ & Taskforce Jeugd 105.925 184.891 50.448 41.714 113.507 139.364 140.245 301.156 74.357 239.395 122.728 87.787 282.590 1.884.106

Begroting 2024

113.845 198.773 54.192 44.891 121.933 149.838 150.849 323.739 79.873 257.414 130.224 92.815 303.721 2.022.108

Afrekensaldo resultaat jaarrekening 2024 7.920 13.883 3.744 3.177 8.427 10.474 10.604 22.584 5.516 18.020 7.495 5.028 21.132 138.002

In 2024 heeft de uitvoeringsorganisatie IJZ rentebaten ontvangen voor een bedrag van € 578.195. De werkelijke en begrote personeelslasten TFJ over 2024 komen nagenoeg overeen. Daarnaast is er een bedrag van het begrote werkbudget niet nodig gebleken in 2024.

49

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

3.2.2 Aanwending van het bedrag voor onvoorzien. Het budget voor onvoorzien is niet aangewend.

3.3.

Wet Normering Topinkomens

De GGD houdt zich aan de Beleidsregel toepassing WNT en het daarbij behorende verantwoordingsmodel. Vanuit deze beleidsregel is het alleen van toepassing te rapporteren op de bezoldiging van leidinggevende topfunctionarissen vanaf de dertiende maand van indiensttreding; andere rapportagegronden zijn niet van toepassing. 1.Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Bedragen afgerond op hele euro's

Gegevens 2024 bedragen x € 1

Joke Gaemers

Ronald de Meij

Functiegegevens5

Directeur PG

Directeur met politiek verlof

01/01 t/m 31/12

01/01 t/m 31/12

0,3370

0,8

ja

ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

50.146,39

-

Beloningen betaalbaar op termijn

4.617,91

347,16

Subtotaal

54.764,30

347,16

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

78.529,74

186.400,00

N.v.t.

N.v.t.

54.764,30

347,16

Aanvang6 en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 Dienstbetrekking?8 Bezoldiging9

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11 Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12

N.v.t.

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13

N.v.t.

50

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

Gegevens 202314 bedragen x € 1

Joke Gaemers

Ronald de Meij

Functiegegevens5

Directeur PG

Directeur met politiek verlof

01/01 t/m 31/12

01/01 t/m 31/12

0,6287

0,8

ja

ja

93.028,45

-137,04

Beloningen betaalbaar op termijn

13.806,97

456,72

Subtotaal

106.835,42

319,68

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

140.200,93

178.400

Bezoldiging

106.835,42

319,68

Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 Dienstbetrekking?8 Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Voor dhr. De Meij is per 1 augustus 2019 een non-activiteitsverlof ingegaan in verband met het aanvaarden van een functie elders. Dit verlof duurt voort zolang deze functie (of een daarvoor in de plaats komende andere functie) voortduurt. Het dienstverband bij GGD Zeeland is dus niet beëindigd en onder de WNT blijft hij daarom topfunctionaris. 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking Niet van toepassing 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Geen der leden van het DB, AB en/of bestuurs- commissie Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland ontvangt voor de uitvoering van deze functie een beloning en/of belaste vaste en variabele onkostenvergoeding en/of voorzieningen t.b.v. beloningen betaalbaar op termijn

51

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van 2.100 of minder Organisatie

Functie(s)

Aard van de functie

Naam

Interim

Beloning

Belaste vaste en variabele onkostenvergoeding

Voorzieningen t.b.v. beloningen betaalbaar op termijn

GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland

DB-lid/AB-lid/ bestuurscommissie IJZ DB-lid/AB-lid

Topfunctionaris

S. Suij

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

J. Portier

Nee

-

-

-

DB-lid/AB-lid/ bestuurscommissie IJZ AB-lid

Topfunctionaris

Nee

-

-

-

Nee

-

-

-

Bestuurscommissie IJZ

Topfunctionaris

C. van Leeuwen A.B. van der Reest J. Veldhuizen

Nee

-

-

-

AB-lid/ bestuurscommissie IJZ AB-lid/ bestuurs- commissie IJZ AB-lid/ bestuurscommissies IJZ AB-lid

Topfunctionaris

S. van Belzen

Nee

-

-

Topfunctionaris

P. van de Vijver

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

A. Meeuwsen

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

A. Evertz

Nee

-

-

-

GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland

AB-lid

Topfunctionaris

A. Smit

Nee

-

-

-

AB-lid/ bestuurs- commissie IJZ AB-lid/ bestuursCommissie IJZ AB-lid/ bestuurs- commissie IJZ AB-lid/ bestuurs- commissie IJZ AB-lid / Bestuurscommissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ

Topfunctionaris

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

M.C.J. van de Plasse W. Treurniet

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

R. Ruissen

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

B. Tuk

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

M.C.J. van de Plasse M. Kleppe

Nee

-

-

-

Bestuurs- commissie IJZ

Topfunctionaris

A.A. Vader

Nee

-

-

-

Bestuurs- commissie IJZ

Topfunctionaris

C.A. Poortvliet

Nee

-

-

-

Topfunctionaris

1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 Niet van toepassing

52

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is.

Gegevens 2024 J. Gaemers is werkzaam in dienstbetrekking bij de volgende WNT plichtige instelling(en) als topfunctionaris niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris

Datum aanvang dienstbetrekking

Naam WNTinstelling

Totale bezoldiging per WNT-instelling bedragen x € 1

Gegevens per WNT-instelling 2

06/06/2019

GGD Zeeland

54.764

01/08/2023

Veiligheidsregio Zeeland.

150.287

Gecumuleerde totale bezoldigingen bij alle WNT-instellingen gezamenlijk i.v.m. anticumulatiebepaling

205.051

Het algemeen bezoldigingsmaximum dan wel een voor één van de dienstbetrekkingen van toepassing zijnde hoger bezoldigingsmaximum.

€ 233.000

Gegevens overschrijding en eventuele onverschuldigde betaling 3 Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan4

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2023

5

J.Gaemers

Datum aanvang dienstbetrekking

Naam WNTinstelling

Totale bezoldiging per WNT-instelling bedragen x € 1

06/06/2019

G.G.D. Zeeland

106.835

01/08/2023

Veiligheidsregio Zeeland.

71.988

Gecumuleerde totale bezoldigingen bij alle WNT-instellingen gezamenlijk i.v.m. anticumulatiebepaling

178.823

Het algemeen bezoldigingsmaximum dan wel een voor één van de dienstbetrekkingen van toepassing zijnde hoger bezoldigingsmaximum.

223.000

Gegevens per WNT-instelling

1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing

53

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

3.4.

Overzicht van baten en lasten per taakveld

In de begroting 2025 heeft evaluatie plaats gevonden met betrekking tot (juiste) koppeling van taakvelden (iv3 codes) aan activiteiten/kostenplaatsen. In een sluitende begroting 2025 zijn dan de Algemene dekkingsmiddelen (lees: de gemeentelijke bijdrage) het ‘’spiegelbeeld’’ van de aan (alle) kostenplaatsen toegekende iv3 coderingen. In deze jaarrekening 2024 volgt de verantwoording de taakveldindeling in de begroting 2024. In onderstaande verantwoording is de gemeentelijke bijdrage verantwoord met de taakvelden zoals deze opgenomen zijn in 1.5. Algemene dekkingsmiddelen.

Taakvelden GGD + IJZ Maatwerk Lasten Baten Maatwerkdienstverlening 18+ Lasten Baten Onderwijs en leerling zaken Baten Overhead Lasten Baten Mutatie reserve Overige baten en lasten Lasten Samenkracht en burgerparticipatie Lasten Baten Treasury Baten Vennootschapsbelasting Lasten Volksgezondheid Lasten Baten Mutatie reserve Wijkteams Lasten Baten Mutatie reserve Eindtotaal

Primair budget

Gewijzigd budget

Realisatie

1.900 34.573 -32.673 -28.868 71.848 -100.716 -73.136 -73.136 7.454.853 9.967.779 -2.512.926 -17.456 -17.456 -581.023

2.219 34.892 -32.673 -24.836 75.880 -100.716 -73.136 -73.136 6.282.984 8.873.181 -2.582.381 -7.816 -17.456 -17.456 -543.653

-14.818 17.855 -32.673 -15.890 99.890 -115.780 -73.136 -73.136 6.040.585 8.694.827 -2.646.425 -7.816 -561.133

Verschil BudgetRealisatie 17.038 17.038 -8.946 -24.010 15.064 242.399 178.354 64.044 -17.456 -17.456 17.481

629.386 -1.210.409 -183.626 -183.626 6.600 6.600 -5.980.404 16.125.054 -22.015.458 -90.000 -688.840 4.415.465 -5.104.305 -90.000

666.756 -1.210.409 -183.626 -183.626 6.600 6.600 -5.004.321 22.746.300 -27.563.521 -187.100 -534.776 5.993.523 -5.569.610 -958.689 -90.001

640.587 -1.201.720 -649.593 -649.593 -5.357.851 21.275.639 -26.536.389 -97.100 -570.293 5.893.697 -5.660.595 -803.395 -1.202.129

26.169 -8.689 465.967 465.967 6.600 6.600 353.529 1.470.661 -1.027.132 -90.000 35.517 99.826 90.985 -155.294 1.112.128

Het verdelingsprincipe is als volgt 54

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 3 april 2025

•Taakveld 0.4: Overhead In dit taakveld vallen alle kosten die drukken op de GGD als geheel, óf die benoemd zijn als kosten bedrijfsvoering/ overhead zoals uitgelegd in de ‘notitie overhead’ van de commissie BBV, versie 2023. Dit betreft o.a. de lasten en baten van Facilitair & Huisvesting, Algemene lasten Bedrijfsvoering, ICT, Directie & Bestuur, Functioneel beheer, Communicatie, HRM en Financiën. Voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland zijn alle functies verantwoord onder Overhead, met uitzondering van de functies contractmanager en zorgmakelaar. •Taakveld 0.5: Treasury Hieronder vallen de rentebaten van de lening u.g. aan de GGE en rentebaten (schatkist) bankieren. •Taakveld 0.8: Overige baten en lasten Hieronder valt, conform BBV-regels, de post onvoorzien. •Taakveld 0.9: Vennootschapsbelasting. Op dit taakveld wordt (de raming van) het te betalen bedrag vennootschapsbelasting als last geboekt. Het gaat om het (geraamde) bedrag van de aanslag vennootschapsbelasting voor het betreffende begrotingsjaar/verantwoordingsjaar. •Taakveld 4.3: Onderwijsbeleid en leerling zaken (m.i.v. 2025 verantwoord onder 7.1: Volksgezondheid). Dit betreft het aandachtsgebied ziekteverzuim in het mbo-onderwijs (Team 12+) •Taakveld 6.1: Samenkracht en burgerparticipatie Hieronder valt toezicht kinderopvang •Taakveld 6.2: Wijkteams (m.i.v.

2025; 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen) Hieronder vallen alle taken van Veilig Thuis en met ingang van 2025 komen daarbij Nu niet Zwanger, Meldpunt Advies en Bemoeizorg. De IJZ programma’s Taskforce en Uitvoeringsorganisatie worden ook verantwoord onder dit taakveld. •Taakveld 6.60 – Maatwerk (m.i.v. 2025 verantwoord onder 6.1 Samenhang en burgerparticipatie). Hieronder is in 2024 verantwoord de uitvoering door de GGD van het toezicht op WMO-taken. •Taakveld 6.71 – Maatwerkdienstverlening 18+ (m.i.v. 2025 verantwoord onder 6.1 Samenhang en burgerparticipatie). In 2024 is taakveld 6.71 gebruikt voor baten en lasten van Nu niet zwanger (BW 2023-02) •Taakveld 7.1: Volksgezondheid Het grootste deel van de taken van de GGD vallen onder dit taakveld zoals de taken vanuit de JGZ (bijvoorbeeld alle consultatiebureaus, screeners, Rijksvaccinatieprogramma etc., de taken vanuit de AGZ (bijvoorbeeld SOA-preventie, infectieziekte bestrijding, Technische hygiëne zorg etc.