Bijlage 3 - Jaarverantwoording 2025 ICT NML incl. Controleverklaring
Tekst van het document
Eigenlijk heeft de TPM-audit van 2A25 ons meer en beter inzicht gegeven in onze verbeterpunten dan voorgaande jaren, waarmee we aan de slag zijn gegaan om in 2026 te komen tot een hogere score en hiermee beter voorbereid te zijn voor de ISO 27AU certificering. Ook hebben we in 2025 zowel een in- als externe penetratietest (pentest) uit laten voeren. Ook de uitkomsten van deze onafhankelijke pentest heeft onze waardevolle informatie opgeleverd wat onze cyberweerbaarheid heeft doen toenemen.
Wat hebben we daarvoor gedaan? Bovenstaande is mogelijk gemaakt door de tomeloze inzet en collectieve denkkracht van de gemeenschappelijke regeling, zowel van de medewerkers van ICT NL als van haar deelnemers. Nog even kort aandacht voor het aspect'lerende organisatie'. Binnen en rondom ons samenwerkingsverband vindt er continu ontwikkeling plaats, die ervoor zorgt dat bestaande kennis en competenties niet meer voldoende zijn om effectief te presteren. Hierdoor is continu leren bU ICT NML essentieel. Een omgeving creëren waar werken en leren onlosmakelijk met elkaar verbonden zijn, is in het belang van zowel ICT NML als haar deelnemers. We proberen een organisatie te zijn die voortdurend leren faciliteert en zichzelf continu transformeert om zo optimaal als mogelijk aan te sluiten bij ons continu en snel veranderend werkveld. We proberen een context te creëren waarin het delen van meningen en ideeën aangemoedigd wordt en onderling vertrouwen toeneemt. Ook proberen we een veilige werkomgeving te creëren om sneller en beter van successen en fouten te kunnen leren. Ook in 2O25 zíjn hebben we de nodige successen behaald en is er nog voldoende voor verbetering vatbaar. Samenwerken is samen-hard-werken waarbij communicatie en elkaars wondere wereld proberen te begrupen evident is.
Geen aannames doen, niet (ver)oordelen, niet tijdens het'luisteren'een antwoord formuleren maar: communiceer, kom je afspraken na, zoek (fysieke) toenadering en kijk zo af en toe eens een half uur naar buiten om inspiratie op te doen. Wat heeft het gekost? ProgÍamma EeddjÍwoedng Íbedragen x € 1) Totaal lasten
Eegroting 2(115 Begroting2(xl5 Realisatie 2024
voorwifuisins
L.624,987
1.520.47L
L547.s79
1.532.256
Totaal baten
1.M1.94t
L520.477
50.0m
50.937
937
Saldo van baten en lasten
-l&t.{}t6
0
-r.t37.979
-1.481.319
56.660
Mutatie reservês
141.000
0
Gereallseerd resultaat
-42.046
o
-1.537.979
-1.481.319
56.660
nawiizisins
Realicatie 2O25 Afirtriikins2O2S 55.723
0
Belangrijkste afwijkingen tussen de realisatie en de begroting (na wijziging) 2025 zijn als volgt: PÍogÍamma Beddlfuroedng
x€il
Íbedragen
8êgroting2(':15
nawiizisinc
Realisatie2Í)15
Afiiliiking2Íns
Losten: Personeelskosten Leese- en hardware kosten
950.162 38.000
999.423 64.855
-26.855
Software en licenties
80.000
66,776
].3.224
Vervoermiddelên Overige operationele kosten
7.000
4.9ffi
2.040
35,270
13,O94
22,t76
Algemene kosten
ïotaal lasten kogramma Seddjfuvoedng lbedrqgen Boten:
r€g
Rêntebaten Totaal lasten
N.739
477.547
473.1t18
4.399
L587.979
1.532.256
55.72:!
Reali$atie2{}25
Àfirviikins2ÍDS
Begroting2Ín5
nawiizisins 50.000
50.om
50.937
937
50.937
gtt
Overzichten Overzicht algemene dekkingsmiddelen Voor de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing. Overzicht kosten van overhead De kosten van overhead voor ICT NML zijn verantwoord onder het programma Bedrijfsvoering. Een afzonderlijk overzicht is voor ICT NML dan ook niet aan de orde. Overzicht heffi ng vennootschapsbelasti ng ICT NML heeft op 4 november 2025 een verzoek tot vooroverleg belastingplicht Vennootschapsbelasting ingediend bij de Belastingdienst, waarin het standpunt is ingenomen dat ICT NML niet belastingplichtig is voor de Vennootschapsbelasting. Volgens ICT NML is sprake van een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid en wordt ook deelgenomen aan het economisch verkeer, maar wordt geen winst beoogd of behaald, waardoor ICT NML niet door de ondernemingspoort komt. Mocht de belastingdienst van mening zijn dat er wél sprake is van belastingplicht, dan heeft ICT NML aanvullend het standpunt ingenomen dat voor zowel de samenwerkingsmodule ICT als Geo sprake is van een vrijstelling op grond van artikel 8e, lid 1, onderdeel c (samenwerking). De Belastingdienst heeft op 18 februari 2026 geconcludeerd dat er sprake is van belastingplicht voor de Vennootschapsbelasting, maar dat ICT NML gebruik kan maken van de voorgenoemde vrijstelling. om deze reden is de aangifteplicht opgeschort tot het verslagjaa r 2028.
Overzicht onvoorzien ICT NML heeft in de begroting een post onvoorzien opgenomen van € 50.000. lndien onvoorziene kosten zich in een jaar voordoen, dan worden deze lasten verantwoord en toegelicht binnen het desbetreffende programm a.ln 2025 zijn geen lasten onder de post onvoorzien verantwoord.
Paragrafen Pa ragraaf weersta ndsvermogen en risicobeheersi ng Risicoma nagemenlbeleid vastgesteld Het risicomanagementbeleid is in 2020 vastgesteld. Met het toepassen van risicomanagement streeft ICT NML de volgende doelstelling na:
o het sturen op risico's; o het inzichtelijk maken van de risico's die de organisatie loopt;
. zorgdragen dat risico's zo weinig mogelijk effect hebben op de uitvoering van bestaand beleid en voorzieningen; . zorgdragen voor de continuiteit van de dienstverlening; . beheersen van processen in de organisatie; o het maken van verantwoorde keuzes met betrekking tot het al dan niet nemen van risico's; . voldoen aan de wettelijke vereisten omtrent het weerstandsvermogen uit de Besluit begroting en verantwoording (BW); o risicobewustzijn van (medewerkers van) de organisatie stimuleren en vergroten o optimaliseren van de risicokosten (kosten van preventie, verzekeringspremies en eigen schades). Risicomanagementproces Het risicomanagementproces is het continue proces van risico's in beeld krijgen, kwantificeren en afwegen of en welke beheersmaatregelen er genomen moeten worden. Het doorlopen van het risicomanagementproces is dus het uitvoeren van een risicoanalyse. H et risicomanagementproces ka n per orga n isatieonderdeel of project worden doorlopen en het kan zo vaak worden doorlopen als men wenst. Het risicomanagementproces bestaat uit de stappen context, identificatie, analyse en beoordeling, afwegen alternatieven, uifuoeren beheer strategie en evaluatie.
-_-.,', corCIrfu,-,",
-"*fi ?
,l",*ril
Cornunlcdo
#Hfu."-'
,::
t
ldentificatie risico's ln deze fase worden alle potentiële risico's geïdentificeerd. Hierbij valt te denken aan een breed scala aan soorten risico's, zoals milieurisico's, aansprakelijkheidsrisico's, materiële risico's, etc. ICT NML kiest ervoor om de risico's van onderuit de organisatie naar boven te laten komen (bottom-up benadering). Deze benaderingzorgt ervoor dat de risico's op teamniveau worden benoemd. Dit is een praktische benadering omdat risico's op deze manier worden benoemd door degenen die dagelijks het werk uiwoeren waarin de risico's zich kunnen voordoen.
Analyse en beoordeling risico's Na het in kaart brengen van de risico's kunnen deze geanalyseerd worden. De analyse bestaat uit een inschatting van de kans dat een gebeurtenis optreedt, waarbij tevens wordt aangegeven wat de gevolgen van het optreden van het risico kunnen zijn. ln de processtap analyse en beoordeling worden de risico's dus gekwantificeerd. Deze kwantificering gebeurt op basis van de hierna genoemde klassen. Bij beoordeling wordt gekeken naar de kwaliteit, uniformiteit en volledigheid van het risicoprofiel. Kans
Voor de beoordeling van de kans worden 5 klassen gebruikt. Het referentiebeeld dat erbij genoemd staat kan worden gebruikt als hulpmiddel bij het bepalen van de kans
lx per 10 jaar
lAolo
1x per 5 - 1.0 jaar
30o/o
3
1xper2-5jaar
50o/o
4
1xper1-2jaar
7Aolo
5
lx per jaar
1
Gevolg Voor alle risico's wordt nagegaan of deze financiële gevolgen met zich meebrengen. Daarnaast is het mogelijk dat een gebeurtenis gevolgen heeft voor het imago van de organisatie. Er zíjn ook gebeurtenissen met enkel imagogevolgen mogelijk. Voor de beoordeling van de financiële gevolgen van een risico worden de volgende klassen met bijbehorende bandbreedtes geha nteerd.
1
x < € 25.000
2
€25.000<x<€100.000
3
€100.000 < x < €250.000
4
€250.000<x<€500.000
5
€ 50o.oo0 < x
Risicoscore Met behulp van de rísicoscore kunnen risico's worden geprioriteerd en wordt inzichtelijk welke risico's de grootste invloed hebben op het realiseren van de doelstellingen. De risicoscore wordt bepaald door de klassen van kans en gevolg te vermen igvu ld igen volgens onderstaa nde form ule. Risicoscore = kans x gevolg Als hulpmiddel bij de uitvoering van risicomanagement maakt ICT NML gebruik van het Monte Carlo model. Alle risico's die worden geïdentificeerd worden met bijbehorende kans en gevolgklassen opgenomen in dit model. Het model wordt gebruikt bij het berekenen va n de benodigde weerstandsca paciteit (si m u latiebereken i ngen).
I rrventa risatie risico's Binnen ICT NML zijn de risico's in beeld gebracht. Conform het vastgestelde beleid is vervolgens aangegeven wat de kans is dat een risico zich voordoet en wat het mogelijk financieel effect is. Uiteindelijk zijn deze inschattingen binnen het MTgetoetst en reëel bevonden ,ln 2025 is met de komst van president Trump een nieuw risico geÏdentificeerd in vergelijking met 2024. Ook zijn een aantal risico's geactualiseerd met een nieuwe score en een ander financieel gevolg.
Risico
l.Diefstal, fraude &
|(ans
Financieel
Netto
gevols
sooÍe
30%
€ 5s.o00
brand 2.Langdurig
30%
€ 110.000
5
ziekteverzuim 3.lnbreuk op informatiebeveiliging
70%
€ 270.000
6
4.Juridisch risíco
s0%
€ 35.000
4
5.Afscheid nemen personeel
30%
€ 160.000
5
6.Langdurig uitual
LA%
€ 5.OO0.000
7
lCï-svstemen 7.Eítra inhuur door krapte arbeidsmarkt
100Á
€ 50.ooo
S.Extreme
10%
€ 50.000
30%
€ 200.ooo
rondom contracten
prijsindexatíe leveranciers 9. Vervanging
Microsoft Totalen
5
€ 5.930.000
Nadere toelichting per risico: 1. Diefstal en fraude kan altijd voorkomen. ICT NML zorgt in haar procedures en richtlijnen (waaronder functiescheiding) dat de kans hierop wordt geminimaliseerd. Toch blijft er op dit punt een restrisico dat elke organisatie loopt. Daarnaast is ook brand een risico dat in elk gebouw bestaat. De kosten hiervan zijn meegenomen in de berekening. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v.2024. 2.Vanuit het HRM beleid wordt zorgvuldig omgegaan met personeel. Desondanks is langdurig ziekteverzuim een risico dat elke organisatie loopt. Regulier ziekteverzuim is opgenomen in de begroting, maar er is geen budget opgenomen voor langdurig ziekteverzuim. Derhalve wordt hier een risico gelopen. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v.2024. 3. Het dreigingslandschap is de laatste jaren veranderd. Er wordt voortdurend geprobeerd in systemen binnen te dringen. Aanvallen zijn vaak deskundiger van aard. Ondanks voortdurende investeringen in digitale veiligheid blijft er een restrisico waar rekening mee moet worden gehouden (zie ook 6 langdurige uitval ICT systemen). Het laatste incident dateert uit2O21. Sindsdien zijn er aanvullende maatregelen genomen om nieuwe incidenten te voorkomen. Ook worden periodiek zogenaamde penetratietests uitgevoerd om nieuwe kwetsbaarheden tijdig op te sporen en te repareren, waardoor de kans naar beneden is bijgesteld.
De financiële gevolgen van een incident zijn verhoogd. Volgens het CBS bedragen de lasten van een gemiddeld cyberincident voor Nederlandse organisaties zo'n € 270.000.
4.lCT NML hanteert een aanbestedingsbeleid en zet inkoopadviseurs in bij het aangaan van contracten. Desondanks kunnen er zowel tijdens de aanbesteding als tijdens de uitvoering van een contract verschillen in mening ontstaan. lndien dit zich voordoet is extra juridische ondersteuning noodzakelijk. Zo heeft ICT NML in 2025 iuridische hulp ingeschakeld tijdens de aanbestedingsprocedure. De lasten zijn verdeeld over de vier partijen die deelnamen aan deze gezamenlijke aanbesteding. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v. 2024. 5. Ondanks dat er zorgvuldig met het personeel wordt omgegaan kan zich de situatie voordoen dat er (gedwongen) afscheid moet worden genomen van een medewerker. De hiervoor te nemen lasten zijn niet opgenomen in de begroting (transitievergoeding, juridische kosten etc.). De risico-inschatting is niet gewijzigd 1.o.v.2024. 6. Gezien het dreigingslandschap (zie ook punt 3) is er een kans van langdurige uitval van ICT systemen (denk aan Hof van Twente en Universiteit Maastricht). Ondanks permanente investeringen in de beveiliging, optimalisering van procedures blijft er een restrisico waar rekening mee moet worden gehouden. Daarnaast kan een langdurige uitval ook ontstaan door een hardware storing of een incident in de omgeving. Gezien de zeer forse aanvallen die we zien in onze omgeving is het risico niet te verwaarlozen.
ICT NML heeft geïnvesteerd in cybersecurity maatregelen, waaronder Siem-Soc, om het risico op inbreuken en langdurige uitval te verkleinen, waardoor de kans naar beneden is bijgesteld. Daarentegen zijn de financiële gevolgen voor langdurige uitval 1.o.v.2A24 aanzienlijk verhoogd tot een realistischer bedrag van € 5.000.000. 7.Door het gebrek aan aanbod in de arbeidsmarkt, is het goed mogelijk dat bepaalde vacatures lang open blijven staan. Om deze gaten op te vangen zal er extern ingehuurd moeten worden. Dit is over het algemeen fors duurder dan bij vaste inhuur. De risico-inschatting is niet gewijzigd t.o.v.2024. 8. Uit het recente verleden blUkt dat leveranciers onverhoopt forse indexaties kunnen toepassen waardoor de gerealiseerde kosten hoger liggen dan de verwachte kosten. ln de risico-inschatting is de kans dat dit zich voordoet naar beneden bijgesteld. 9. Het Transatlantic Data Privacy Framework is onlangs door president Trump effectief buiten werking gesteld door het toezicht op naleving zo goed als te beëindigen. Hiermee is de werking van persoonsgegevens in de Microsoft cloud binnenkort vermoedelijk en in elk geval voorzienbaar onrechtmatig geworden. Dit kan leiden tot een verplichte vervanging van Microsoft als leverancier.
Dit leidt tot de volgende risicomatrix:
II
Max ÍinancieeI gevolg v > 500.000
0
250.000.500.000 100.000-<250.000
2.5.0
25.000-<100.000
rI{
I
<25.000
Kans +
0.<20%
20-<40%
40-<60%
60.<80%
>609t
Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Dit verband is in onderstaande figuur schematisch weergegeven. Risico's
Weerstandscapaciteit
FÍnancieêl
filgsnene reserw
lllaterieel
,,Fostonworden
: JPlldiscn tEtc.
Brurodslooil
uaaregFtr Netrorislcófi Weerstandsvermogen
Het is van belang te weten of er sprake is van een toereikend weerstandsvermogen. Als het risicoprofiel bekend is kan een relatie worden gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico's en de daarbij benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit, kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Bescfrikbare weerstandscapaciteit Benodigde weer*andscapaciteit
Ratio weerstandwerm ogen =
Om het weerstandsvermogen te kunnen beoordelen dient te worden vastgesteld welke ratio ICT NML nastreeft. Hiertoe wordt gebruik gemaakt van onderstaande waarderingstabel. Waarderingsc[f er
Ratio
getekenls
weerstandsvermogen
A
2,0<x
B
1,4<x<2,0
Ruim voldoende
c
Lro<x<L,4
Voldoende
D
0,8<x<1,0
Matig
E
0,6 . x < 0,8
Onvoldoende
F
X<0,6
U ltstekend
Ruim onvoldoende
ICT NML heeft in het verleden gekozen voor een ratio van 1,0. Een ratio van 1,0 wordt gezien als voldoende. Op 20 november 2025 is het Dossier Financiële Afspraken (DFA) als onderdeel van de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) door het bestuur vastgesteld. Daarin is afgesproken dat tenminste 5070 van het benodigde weerstandsvermogen binnen ICT NML wordt aangehouden. Het restant wordt, voor zover noodzakelijk, bU de deelnemende gemeenten aangehouden in hun weerstandsvermogen.
Benodigde weersta ndsca paciteit ICT NML onderscheidt zoals in de risicomatrix zichtbaar, vijf categorieën: o Groen: risicoscore is 4 punten of minder, Oranje: risicoscore is 5 t/m 7 punten, o Rood: risicoscore is meer danT punten.
.
De rode risico's worden extra gemonitord.
Op basis van bovenstaande risico's is volgens risicosimulatie (Monte-Carlo-methode) het noodzakelijke weerstandsvermogen bepaald bij een zekerheidspercentage van 90%0. Het benodigde weerstandsvermogen van ICT NML bedraagt na deze risicosimulatie afgerond € 860.000. Op basis van de afspraken in de DFA wordt ten minste 5070 van het benodigde weerstandsvermogen bij ICT NML zelf aangehouden. Het restant zullen de deelnemende gemeenten opnemen in hun eigen weerstandsvermogen. Beschikba re weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit is op dit moment (afgerond):
Algemene reserve 31-12-2025 € 506.000 ïotaal € 506.000 Bij een noodzakelijke weerstandscapaciteit binnen ICT NML van € 430.000 (5070 van € 860.000) voldoet bovenstaand bedrag aan de afgesproken norm volgens de DFA. lmmers de ratio die ICT NML volgens de afspraken heeft opgebouwd bedraagt per jaareinde: 1,1 8 (506.000/430.000). De ratio weerstandsvermogen bedraagt per 31-12-2025:0,59 (506.000/860.000)
Aandeel weerstandscapaciteit bij deelnemers Om het benodigde weerstandsvermogen af te dekken zonder dat daartoe door de deelnemers een bedrag bijgestort dient te worden, is in de DFA afgesproken dat ICT NML tenminste 5070 van het benodÍgde weerstandsvermogen aanhoudt. Het restant bedrag wordt bij de deelnemers zelf aangehouden voor de risico's die ICT NML loopt.
'tu*..'ffil
Op basis van de jaarrekening2025 dient door de deelnemende gemeenten een bedrag van € 354.000 als weerstandscapaciteit beschikbaar gehouden te worden voor ICT NML. Op basis van de verdeelsleutels van de beide samenwerkingsmodules bedraagt de hoogte van het aandeel per deelnemende gemeente: o € 17.600
Asten . Leudal
€22.640
o Nederweert € 24.800 o Roermond € 95.200 o Someren € 20.300 o Venlo o Weert
Totaal
€ 106.900 € 66.600 € 354.000
Kengetallen Vanuit de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is het verplicht om in de begroting over de volgende kengetallen te rapporteren:
1. netto schuildqr-lote
o%<>1"0096
o96
096
W"
la" netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
096<>100'96
o96
096
096
2. solva bi litBitsratio
2s$6+4046
43,096
27,6eÁ
35,996
>o >0
o96
ffÁ
096
3. structu rele exploltatieruirnte
4. Kengetal grond,exploitatie 5. Belastingcapaciteit
N.v.t. N.v.t"
Paragraaf Fi na ncieri ng Met de financieringsparagraaf wordt beoogd de transparantie van het treasury beleid en treasury beheer te vergroten en meer inzicht te geven in de (financierings)risico's en de beheersing daarvan. Bij de inwerkingtreding van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en in de rekening voorgeschreven. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de onderwerpen binnen de financieringsparagraaf voor. De grondslag voor de treasury functie van ICT NML wordt gevormd in het door het bestuur in november 2025 vastgestelde treasury statuut. ln het treasury statuut zijn de kaders opgenomen waarbinnen het bestuur de financieringsfunctie mag uitoefenen. Het treasury beleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van ICT NML een zo optimaal rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico's zo goed mogelijk worden beheerst.
De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasury beleid zijn: o Het verzekeren van een duurzame toegang tot financiële markten tegen accepta bele cond ities; o Het beschermen van ICT NML tegen vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico's zoals renterisico's, kredietrisico's, koers- en valutarisico's en liquiditeitsrisico's; o Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; o Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasury statuut; o Het genereren van informatie ter ondersteuning van het te voeren treasury beleid en de af te leggen verantwoording over het gevoerde beheer.
Doordat ICT NML geen langlopende schulden is aangegaan, anders dan leaseverplichtingen, waarvan de rente reeds voor de gehele looptijd vaststaat, loopt zij geen renterisico.
Kasgeldlirniet Het kasgeldlimiet is een instrument uit de Wet Fido voor het beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. Het stelt een maximum aan het gebruik van korte termijn financieringen, de netto vlottende schuld. Als de gemiddelde liquíditeitspositie van drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet overschrijdt, dan dient ICT NML de drie kwartaalrapportages toe te zenden aan de toezichthouder, met daarbij een plan om weer te voldoen aan de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet is afgeleid van het begrotingstotaal en bedraagt volgens de Uitvoeringsregeling Fido 8,20/0.
Het begrotingstotaal (na wijziging) van lcr NML bedroeg in 2025 € 15.79s.478, waarmee de kasgeldlimiet uitkwam op een bedrag van € 1.295.229. Onderstaande tabel toont de berekening van de kasgeldlimiet en de beschikbare ruimte. ICT NML heeft in verslagjaar 2025 de kasgeldlimiet elk kwartaal niet overschreden. Krrjddlimirt
(11 Vlottende rcfiuld
(rtrppan 1.4f
(21 vlonrndr mlddrhn
(31 N.ttoulottondr rchuld l+f
l4l of ovarrchot mlddchn (-|
{rf-{zf=(rf le kwartaal 2025
€ L.304.294
eL948.237
-€.643.943
2e kwartaal 2O25
€1.270.364
€.462.603
€ 807.761
3e kwartaal 2025
€ 1.136.096
€7L8.523
€ 417.573
4e kwartaal 2025
€7.575.347
€ 2.925.405
-€ 1.350.058
-5 Kasgeldlimiet (6a) = (5>4)
Ruimte onder kasgeldlimiet (eind 2025)
(6b) = (a>5|
Overschrijding van kasgeldlimiet (eind 2025|
€ t.295.229 €2.645.287 n.v.t.
Ber:kcnin3 krugcldllmict -7 Begrotingstotaal -8 Percentrage regeling
(s)=(7)*t8)
Kasgeldlimiet
€ 15.795,478 8,2096
€ 1,295.229
Schatkistban kieren Om de staatsschuld te beperken moeten o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen liquide middelen aanhouden in de schatkist bij het Rijk of uitzetten bij medeoverheden. Op deze wijze daalt de staatsschuld en hoeft het Rijk minder geld te lenen op de financiële markten. Om te voorkomen dat onverwachte ontvangsten en uitgestelde betalingen direct leiden tot onrechtmatigheid mag er bij ICT NML een beperkt positief saldo op de bankrekeningen aanwezig zijn, het zogenaamde drempelbedrag. Gemiddeld per kwartaal mag dit saldo niet meer zijn dan 2o/ovanhet begrotingstotaal (met een minimum van € 1.000.000). Voor 2025 geldt voor ICT NML dit minimum bedrag van € 1.000.000.
ln principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. lndien de gemiddelde banksaldi boven deze drempel komen, dienen deze middelen in de schatkist van het Rijk aangehouden te worden. ICT NML hanteert intern een norm van € 150.000 voor het schatkistbankieren. Banksaldi boven dit bedrag worden aangehouden in schatkistbankieren. ln onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2025 is geweest.
Lt?s 1.fito Kunrtaal
(21
>
(3b)=(2)>(1)
KqÍaÍtaal I Kwaftaal 23
4
Kwartaalcijfer op dagbash buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
s2
55
60
51
Ruimte onder het
948
945
940
949
0
0
0
0
Overschrijding van het
{1) Berekening drcmpelbedrag
aUIS (4a)
(4bl
15.79s Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 50O
ls.795
mln. t4c)
Het deel van het begÍotingetotaal dat de € 500 mln. te boven
{1) = (4b}'Q02 + (,k}*0,002 met e€n minimum van € 1.000.000 als
het begrotingstotaal kleíner of gelijk is aan € 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 Drempelbedrag mln. is Ihet drempelbedrag gelijk aen € l0 mln., vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 mln. te boven gaat,
l2f Berekening hrartaaldjÍer op dagbasis buiten 'r Rijks schatldst aangehqden middelen Kwartaal Som van de per dag buiten 's Rijk
{5a}
schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) ín het kwartaal
t Kunrtaal 3Xwartaal 4Knnrtaal
4.743 4.985 5.519 4.725 90
91
92
92
52
55
60
51
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's
{z}-{sa)l(sb}
Rijks schatkist aangehouden
middelen
ln 2025 zijn de banksaldi gedurende alle vier de kwartalen onder de norm gebleven.
Renterisiconorm De renterisiconorm is een instrument uit Wet Fido voor het beperken en beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. De beheersing bestaat eruit
dat de herfinanciering gelijkmatig gespreid moet worden. ln enig jaar mag over niet meer dan 20o/o van het begrotingstotaal renteherziening plaats kunnen vinden. Voor de renterisiconorm geldt een minimumbedrag van € 2.500.000. De norm is bedoeld om het budgettaire risico van rentestUgingen te maximeren. Treasury zorgt er bij het aantrekken van langlopende geldleningen voor dat de renterisiconorm niet overschreden wordt. ln onderstaande tabel wordt de renterisiconorm en het renterisico getoond voor het jaar 2025 ten opzichte van de begroting 2025 (na wijzigingen). ftrnmfirironorm En rrnteriico'r ran ilern$Ë s*illd
Il
lbedngBn *€ (l! nenteherrienirgen
Jnrnuhening 0
[2] aflossingen
0
[3] nenterisiao {1+?}
tl
{e[ renterisirlonorrn (Saf Ru imte onder rentÊrlsif,onorrn [5h] Orrerschr-rjding renterisic$Í]crÍn
3"159.11$6
{4aJ Eegrotingstotaal
15.795.478
[4h] Percentage regeling [4] = {i[a x 5bfi.001 Renterisironorrn {min- € ?.500-000]
3.L59.$96
0
2fr1É
3"15Í1.096
ICT NML heeft geen vaste schulden in de balans, waardoor het renterisico € 0 bedraagt.
Daarmee blijft ICT NML binnen de renterisiconorm. Koersrisico Koersrisico is het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Bij ICT NML niet van toepassing.
Kredietrisico Uitzettingen van gelden worden uitsluitend gedaan in de schatkist van het Rijk (schatkistbankieren). Het risico dat de kredietnemer niet kan voldoen aan zijn financiële verplichtingen is hierdoor zeer laag tot nihil. Liq u id iteits risico De liquiditeitsrisico's worden beheerst door de treasury activiteiten te baseren op een liqu id iteitspla n ni ng.
Valutarisico Valutarisico's worden in het openbaar lichaam uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Nederlandse geldeenheid (de euro). ICT NML heeft géén posities in valuta anders dan de euro.
Doelmatigheid financiering ICT NML tracht de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities te minimaliseren. Optima I isatie renteresu ltaten Rentevisie ICT NML volgt de ontwikkelingen op de geld- en kapítaalmarkt nauwgezet. Doordat ICT NML werkt met bijdragen van gemeenten op voorschotbasis en vaste activa nagenoeg volledig via operationele leaseovereenkomsten worden aangewend, is de liquiditeitsbehoefte gering. Daarentegen heeft een forse rentewijziging invloed op de toekomstige exploitatielasten van nieuw af te sluiten operational leaseovereenkomsten door ICT NML.
Financieringspositie en rentere Doordat ICT NML werkt met bijdragen op voorschotbasis en vaste activa nagenoeg volledig via operationele leaseovereenkomsten worden aangewend, is de financieringspositie beperkt en het renteresultaat nihil (of negatief). Een renteschema is niet opgenomen, omdat geen rente toerekening middels een omslagrente plaatsvindt. Pa ragra af Bed rijfsvoeri ng Voor het inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering wordt verwezen naar de verantwoording in het afzonderlijke p rogra m ma Bed rijfsvoeri ng. Formatie en bezetting De door het bestuur vastgestelde formatie voor het verslagjaar 2025 en de gerealiseerde bezetting is als volgt in fte's te verdelen over de programma,s: formrth en berunirry
linfrckl
EegrutftEltrf5 BEgÍutiEltr25 rroof wt4g|ng nrutEÊtnE fterliratie I0!5
Programrna AutornatiserinS { ICT} Frogramrna lnformatisering (EC6eo!
48,27
49,27
4S,88
13,79
14,79
14,15
Frogramrna Bdri jfsvoering
8,13
9,13
7,79
ïeí*
7L8r.
Tstsd
De geringe overschrijding in fte's wordt veroorzaakt door de stagiaires, die in de
realisatiecijfers ook als fte zijn meegenomen. Met ingang van 2026 is de beschikbare formatieruimte volledig ingevuld.
Fraude ICT NML heeft intern maatregelen, zoals richtlijnen en procedures (waaronder functiescheiding) getroffen om diefstal en fraude te voorkomen. Tijdens de interne controles worden werkzaamheden uitgevoerd of deze richtlijnen en procedures worden nageleefd. Daarnaast heeft in novemb er 2025 een eerste opzet van een fraude-risícoanalyse plaatsgevonden, waarbij geen materiële tekortkomingen zijn geconstateerd.
ln het verslagjaa r 2025 is geen diefstal of fraude door eigen medewerkers geconstateerd. Huisvestins Met de intrek van de ECGeo medewerkers op de 2' verdieping is sinds januari 2024lCT NML de enige huurder van het pand aan de Godsweerderstra at2in Roermond. De facilitaire taken worden door de gemeente Roermond voor ICT NML uitgevoerd en deze worden middels voorschotten servicekosten in rekening gebracht. Door een naverrekening servicekosten over 2024 is het voorschot in 2025 verhoogd. De gemeente Roermond verwacht dat de afrekening over 2025 niet materieel zal afiruijken van het in rekening gebrachte voorschot. De verhuurder heeft enkele stappen ondernomen om het binnenklimaat, zowel in de zomer als in de winter, te verbeteren. Op deze wijze kan de leefbaarheid van het pand worden verbeterd . Zo is eind 2025 de koelinstallatie volledig vervangen en zijn er plannen om het monumentale pand te gaan voorzien van buitenzonwering.
Toelichti ng rechtmatigheidsvera ntwoord i ng ln de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheídsverantwoording opgenomen. Hiermee legt het bestuur zelfstandig verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming moet zijn met de door het bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. ln de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat onrechtmatigheden vanaf 0,5%o van het totaal aan lasten exclusief toevoegingen aan de reserves, afgerond op € 1 .000 naar beneden, zijnde een bedrag van € 78.000 (rapportagegrens), in de para graaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Hieronder gaan wij in op de bevindingen van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.
.,i;i
n de rechtmatigheidsvera ntwoording worden de afiruij kingen (rechtmatigheidsfouten én onduidelijkheden in het kader van financiële rechtmatigheid) gerapporteerd boven de verantwoordingsgrens. ln de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat deze2,0o/o van hettotaal aan lasten exclusief toevoegingen aan de reserves, afgerond op € 1.000 naar beneden, bedraagt. De verantwoordingsgrens bedraagt in2025 € 314.000. Achter in de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van ICT NML. Daarnaast geldt het door het bestuur op 20 november 2025 vastgesteld normenkader en het Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) beleid als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording. I
Begrotingscriterium Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting. Het gaat hierbij om de exploitatie, investeringsbudgetten en de hiermee samenhangende programma's, waarbinnen de financiële beheerhandelingen tot stand komen. De begroting is vastgesteld op programmaniveau. Bij de vaststelling worden ook de investeringsbudgetten vastgesteld (financiële verordening artikel 5). Voor het begrotingscriterium wordt het volgende schema uit de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV gehanteerd:
ln artikel 12van de financiële verordening ICT NML zijn de afspraken rondom afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting vastgelegd. Deze sluiten aan op bovenstaand schema. Onder tijdig melden wordt verstaan gedurende het verslagjaar of uiterlijk bij de jaarrekening van het verslagjaar. Onder andere is afgesproken dat overschrijdingen van de lasten kleiner dan € 50.000 en overschrijding van een investeringsbudget kleiner dan € 10.000 acceptabel zijn. Ook zijn overschrijdingen die door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage zijn geautoriseerd acceptabel.
Onderstaand lichten wij de afwijkingen toe vanaf € 78.000, waarna wij een toelichting zullen geven op deze afwijkingen.
[arunpÍqgÍilfimil Nbedngfix€ll
Esutinc
[snli$nlie
AutomdtisËring {lCN-}
L1.7?in_503
1 2.184 778
410.275
Ja
Ja
lnforrnatiserirg {ECGeoJ
?.232_995
2.016.15.S
n-Lr"t-
n-v-t-
Fl-u.t.
Bedrijfsvoering Onuoorrien
1.5S7_979
1.532.256
n-v.t-
n-v-t-
5CI.000
s
n_v_t-
n-ïr-t-
n.v.t. n-v.t.
TstËdl onrectrtmatig Investeringlbudgenen
thËrsfuiiline Onrcchtmstk Aroept*el
410.275 Geen $rersf,h
Auto m ati se r i ng -(!C!)_
De overschrijding op het programma Automatisering (lCT) is met name ontstaan door een overschrijding op de gemeente specifieke lasten ter hoogte van € 417.431. Dit wordt veroorzaakt door de transitie van de TRO-leaseconstructie naar de DAAS en SAAS-oplossingen, die via vooraf vastgestelde termijnbetalingen worden afgewikkeld en door de aanpassing (verkorting) van de economische levensduur van assets. Dit zal de komende 3 tot 5 jaar tot hogere lasten gaan leiden. ln deze jaarverantwoording wordt dit tekort op de gemeente specifieke lasten volledig gedekt door een hogere bijdrage vanuit de deelnemende gemeenten (baten). Op de centrale lasten is een voordeel behaald van € 7.156.In de laatste tussentijdse rapportage werd op de gemeente specifieke lasten binnen dit programma een tekort van € 351.981 geprognosticeerd. Aangezien dan nog een afwijking resteert van €58.294 en ICT NML hiermee onder de rapportagegrens van € 78.000 blUft, is deze onrechtmatigheid acceptabel.
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheerhandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Onderstaand lichten wij onze bevindingen toe, die wat betreft de hoogte onder de verantwoordingsgrens (€ 314.000), maar boven de rapportagegrens (€ 78.000) liggen. Rechtmatige inkoop Cadac
€ 50_000
Grouip is n'iet aan te tonen
door ontbr€kende àa nbestedingldocuÍnenten.
Met de svtmamevan de
l€T HML heeft in 2015 de
ondememing ECGeo van de lirtente gemeerïte zijn de originele docuÍnenten
Cadac Group nieuwe
Het is dus onduidelijk of ICT
rn.b-t. de
NML rechtmatig handelt.
a
anbest€dingsprocÊduÍe niet meegekomen en ook niet meer te achterhÉlen bij
deze genreente. Volgens het exteme inkooFadvies ziin allÊ rechten en plichten van de oveÍ€enkomst rneegEgaan naar ICT NML en mogen ook de evÊntu€le
verlengingsopties rr/orden geastive€rd, Uit dien
hoofdezou lCf NML volgens het adviÊt
overeen komsten opgesteld volgens de afspraken die golden met de latende
geÍneente- DÊzÊ overeenkomrten zijn ondeígebradlt bij de bestaaÍrÍle softwarebroker.
Umfde romervan 2026 stadt een marktvËrtenning / marktconsuftatie geplan4 die mogelijk kan leiden tot de aarurhaf van krvaliËtief betere of fi nancieel aantrekkelijkere softrmre met ingang uan begrotingrjaa'r ?027.
rechtmatig handelen. Sti lzwijgende uerlengirg
€ 2-2S1-000
Volgens het etdÊrn
van deTRO-
inkoopaduies is de
leaseorrereenkomst
ovErËenkom5t niÊt gekoppeld aan een abcolute einddatum, waardoor deze periodiek getoËtst dient te lwrden
Econocom met 1? maanden tegen dezelfde voorwaarden.
ICI HML heeft in 2025 de onderhandeliÍE met dÊre fi nancier opgestàrt over een mogelijke beëindiging van deTROleasecorutructie. Per norember 2025 is deze
I
aan de actuÊle
leasecoristructie omgeret
rÍiarktsibrati,e. Eind ?02?. ir
in een g$S[nti*fidl
een aankondigiing in genral
leaseot/erÊenkomgt met
van vrijwillige transparantie
ern looptijd van 5 jaar- t'la afloop van deze termijn is
voorafgepubliceerd op Tenderttled. waaruit is gebleken dat geen rnarktpartij een TftÈ lensÊconstructiÊ kon leueren en niennand is benadaeld- lCI I{ML heeft
de verpliichting wlledig
afgewikkeÍd. Ile financÍering van dë nleutve assetr vi ndt redltmatig plaats wlgens de
ranbesteding-
daarm,e vsldaan aan de toetsing aan de actuele nnarktsituatie en zou volgens het ddvies
rÊchtmdtig handelen.
Uit bovenstaande blUkt dat er geen bevindingen zijn in het kader van onrechtmatigheid.
Misbruik en oneigenlUkgebru ik (M&O) criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van ICT NML bij financiële beheerhandelingen. De in de Kadernota rechtmatigheid genoemde regelingen hebben betrekking op het verstrekken van subsidies en /of uitkeringen of het innen van heffingen van derden. Dit zijn geen activiteiten van ICT NML, zodat dit toetsingscriterium in 2025 niet van toepassing was. ln het verslagjaar 2025 is geen misbruik of oneigenlijk gebruik geconstateerd. Beleidsindicatoren Vanuit de BBV (Besluit Begroten en Verantwoording) is het verplicht om over de volgende beleidsi nd icatoren te rapporteren: Oeleldr0ndicrtor
EÊÍtrtll
Fornnatie
FTE per
treaFxatir r0fl.4
GegrmirE firalkatie
tm5
2Í85 s,23
CI,20
0,23
o,23 De vrerkelijke fonnatie in fte van h,et
inuroners FTE per
ambtelijk *pparËBt van ICT Í{ML vo{r het wrslagiaar op peildatum I januari.
1.{100
introners Apparaatskoilen Kesten per inwoner
De tuegestane ÍormatiÊ in fte van het ambtelijk apparsËtvan ICT llML voor het uenslagiaar op peildatum 1 janua;ri.
0,23
1.{X10
Bezetting
BtrchriirÉru
CI,21
€ 47,15
€ 49,51
t 5x,01 De perroneleen mate+iéle kosten die verbonden r'rjn ean hst fi.lnctionerefi rran de organisatie {ohud de organisatiekoetenJAlle lcosten van KT NML e$oÍden mEegenomenl omdat de kost€n uan lCf Í{ML rloor de deelnemendegemeenten hinnen hun apparaatskosten rrallen -
Externe inhuur
Kosten als
20,09Ë
7,996
4,2,%
0e intruurkosten uoor tijdelijíre vervangirg of
96 van de
wor de inhuur san sgêEialistetl rnet
totale
val*ennis die ontbree*t in de organisatie- Ee
loonlom +
ingehuurde functionaris heeft een plaats in de hiÊrarcfiie van de organiratie.
tfiale kosten
inhuur exterÍÏen Overbead
9Ë van de
tstale lasten
1:.,29É
9,m{
9'79É
Ee kastÊri dÍe s*menhangen mer de sturing en sndersteuning van de nrederarerkers ín het primaire procesEe lasEn v+n het programrna Eedrijfsvoerirg foverhead] rriorden gereleteerd tsan dÊ totale lacten $an ICTNMI--
Formatie/bezettins Ten opzichte van de begroting geen afwijking. Ten opzichte van het verslagjaar 2024 een beperkte stijging. Omdat het aantal inwoners van alle deelnemende gemeenten meetellen in de noemer van de breuk, wordt het beeld aanzienl|k gedempt. lmmers het beperkte aantal fre van ICT NML wordt gedeeld door het totaal aantal inwoners van alle deelnemers. Dit is dan ook geen representatieve indicator voor ICT NML. Het betreft echter een Regeling, vastgesteld door het Ministerie van BZK, die door ICT NML op de juiste wijze wordt verantwoord.
App-araalsksslen De stijging van deze indicator wordt enerzijds veroorzaakt door het vastgestelde ambitieniveau ECGeo, dat nog niet in de prímaire begroting2025 was opgenomen en anderzijds door de ingezette transitie van de TRO-leaseconstructie naar de DMS en SMS-oplossingen. Externe inhuur De begrotingscijfers zijn normaal gesproken jaarlíjks aanzienlijk lager zijn dan de realisatiecijfers. De verklaring hiervoor is eenvoudig. De begroting gaat uit van de toegestane formatie, waarbij de begrote externe inhuur uitsluítend betrekking heeft op tijdelijke projecten. Tijdens het verslagjaar heeft ICT NML niet te maken gehad met langdurig zieken of piekwerkzaamheden, die opgevangen dienen te worden om stagnatie in de uitvoering van haar activiteiten te voorkomen. Ook heeft ICT NML de openstaande vacatures vrij snel kunnen invullen, waardoor het inhuren van tijdelijke vervangingin 2025 beperkt is gebleven. De indicator is aanzienlijk gedaald t.o.v. vorig jaar en bijna de helft lager dan oorspronkelijk begroot. Overhead Deze indicator is t.o.v.2024 gedaald, met name door de vaststelling van het ambitieniveau ECGeo, waarmee meer budget beschikbaar kwam voor dit programma. Daarnaast is meer grip gekregen op de bedrijfsvoeringslasten, waardoor de gerealiseerde lasten lager zijn dan vorig jaar. De realisatie 2025 ligt in lijn met de begroting 2025.
Pa ragraaf Open baa rheid Op 1 mei 2022is de Wet open overheid in werking getreden. Artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo) geeft aan dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteed aan de beleidsvoornemens ten aanzien van de uitvoering van deze wet. ln de jaarstukken dient verslag gedaan te worden over de uitvoering van de wet. Dit doen wij in deze paragraaf. De wet gaat over de manier waarop een overheidsorganisatie zoals ICT NML informatie actief (uit zichzelf) of passief (op aanvraag) publiceert en publiek toegankelijk maakt. Om aan de nieuwe eisen van de wet te kunnen voldoen, moet onze informatiehuishouding op orde zijn. ln 2O27 moet de Woo geïmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer. De onderdelen van de Woo zijn als volgt: o Actief openbaar maken van documenten; Passief openbaar maken van documenten;
. r Het op orde brengen van de informatiehuishouding.
De eerste tranche van de Wet open overheid (Woo)trad in werking op 1 november 2024 en verplicht bestuursorganen tot de actieve openbaarmaking van vijf specifieke
informatiecategorieën, waaronder organisatie en werkwijze en bereikbaarheidsgegevens. Het Register van overheidsorganisaties (meetmoment 1 oktober 2025), dat per bestuursorgaan laat zien wat er is ingevuld in de voor de Woo, informatiecategorieën 1d (organisatie en werkwijze) en 1e (bereikbaarheidsgegevens) toont aan dat ICT NML voldoet aan de vereisten volgens de wet. Actief op_enbru.rmakcn De Woo beoogt een transparante en actief openbaar makende overheid. ICT NML is aan de slag gegaan om haar website te vernieuwen, waardoor wij beter kunnen voldoen aan het actief openbaar maken. ln 2024 is de nieuwe website online gekomen en wordt hier informatie op gepubliceerd.Zo worden de begroting, de jaarstukken en de tussenrapportages van ICT NML op onze website gepubliceerd. Ook is de gemeenschappelijk regeling ICT NML en zijn een aantal belangrijke beleidsdocumenten actief openbaar gemaakt op onze website. Sinds 2024 ondersteunt Daadkracht met hun dienst'bekendmaken' ICT NML met het correct publiceren en bekendmaken van door het bestuur vastgestelde regelingen en besluiten op de website Overheid.nl onder de officiële publicaties. Hiervoor levert ICT NML 2 keer per jaar vastgestelde stukken aan die door Daadkracht worden beoordeeld en gepubliceerd.
ffi,
Passief openbaar maken Naast het actief delen van onze informatie, is het voor eenieder mogelijk om bij ICT NML publieke informatie op te vragen middels een zogenaamd Woo-verzoek. We
streven ernaar om zo veel mogelijk openbaar te maken, tenzij er sprake is van een uitzonderingsgrond. |n2025 is er via het informatieformulier op de website van ICT NML 1 Woo-verzoek binnengekomen. I
nfo rmatieh u ishoud i ng op_-orde.
Essentieel voor een goede uitvoering van de Woo is dat gevraagde informatie goed en snel te vinden is. Het helpt als medewerkers stukken op de juiste plek opslaan en dat er meta-informatie is toegevoegd die het terugvinden vergemakkelijkt. ICT NML ís doorlopend bezig met het verbeteren van de informatiehuishouding. ln de tweede helft van 2025 is het digitale archiefsysteem ingericht en zijn we begonnen met het archiveren van hiervoor in aanmerking komende stukken. Ook zijn een aantal beleidsstukken die gerelateerd zijn aan archiefwaardig worden eind 2025 door het bestuur vastgesteld. Het in gebruik nemen en vullen van het digitaal archiefsysteem draagt bij aan een snelle vindbaarheid van stukken op basis van een Woo- verzoek.
1^
6 t1
F{
o1
r/i
o
É ê.t
o or s o
AI
fl
ri m
lfi
+ Ë FI
TH lnln tá
oi
F q
Ê
8E Fro tÊ
ol ln
tfiï J
Ë
F
ttt
J
rti
fi
Èq
(íï
É
ID
Or
{tn
I ul
Êrt
s q rl
t "{ fl
Ír.l
Ir'l
Ë
vl d íl t\i q
t
co
00 0&
s8*
t l\
rl
rD cO
dl Fl lft r{
JFJ
SdÊ !na{fi
8f; J U !J
Hsc E
I EËË rfi f; !J l0
e
{l
N
tt!
o N
s
.s c o rv o L L
fil rrcl
E
o
6
IJ
t
!t
6)
tr cl
IF
dJ
Ë
o
gU Eu ËÊ rLr
t
eE g'
ín !r
CL F
g ru
o
l\+
-
ï'Ë rÈ Eil EË E r
'È
s
sh
(l !n ra ci qqrtn
-l o
Ë
oln
cn
r{
r{ qf
an
I
Í
H
EHfl
Itr
8Éi r*fï+
od
v:t
-cr
b0
t.6 ÊÀ t\;
ÉÉ8
t-
o
ËE nÍlr.l
ír"i d
f; q
I
$ fi g
u1 LÈ íít
ln
tít
Ê Ë
rYt +
ch
ID
E
r{ in
!n Fi
fiII'
lr É!
Ë
qf Fl
o
E
tg
È'l ch
l\t
I
{
ë È
q
'tl
H
e E
eËËËg Ê ËËËËË o
F E.
[J
E
Ê
.t
ËËE .ËE gs
il T E il
rË
r
"
,q r'.1
Ev
E Ëg Ë Ëh
sI
HEËE
.E .s
Efi
s-Ë f;
È È HË -
FH
,ËË Ë ËË$gËË
Ëb E Ë+ EgË+Ëë Ër
.E
F
5
È 'll
ËË
t
*
g
Êil
ss *E
Fg E
63
F\(}En {Dhm
Éh tO r.{
ilr-l (}cl
(f,
Ë!
E
fii c.l -l d hí{tr ÍnlDË fl JJ
ê ]n
I
notl\ 1\ r! ÍY) ils Ê()cl qolol
€l
ffi e
BHfi $ '4q Irl l\l
d FI
F{
Ëlrlo f\€un *Ë Ëec] \.1rI tD Í1 !t .D f-l cÏ'r
4CrÍl fr|ÍYFt
E'
E
f; F{
Ë
rd FI
rl
FíÉEN ll Írt Fq l'i rt dr
ri Éi F*' h tn TD ÍÍt Íí) rn JJ
E Ë til
oÉ1 E E É)
!nI
Ë C'Êa
$$E s$H Ë 414 fÍt Í\l
N o N
ÈftïË
bo
r{ t!
.= tr
o .Y o L l-
Ítr ÍE
a)
=t .=
c
o a
+, ÍE
E
u{
Hfrfi qlÍïr\
E Eg É
F{
êÊË
ffi o
E E
E
fi H
r: Í1 u1 $t/Ë rl
$
ffi
rl
F{
E
fi
I
rn
ffi
f; F{
FI 'd
Ë a('Ë
ffit
r.ÊOd
lb ÊÉf í{ É tqr 1* Éh tlt + Èr dffid l\qq'tl Or í'.1 '* ts rl F.l ri ui
a
É
(:
E E Ê Lrr H
r.{
-l
lóÊFr hr ÊÊ hr ÊlsF\ Ëtr oll/lrf E E F/r Éi Ê É Ê l\roËfi Élr Fl ln f, ts
Fl r{ r-{
'-{
W
Ë
ul
r.l
c c
0) H
il
o +, ÍE
lt c Íu .lJ
-c !, N L
o o +, o
.L
5,
u
Ë iU
HS
Ël *
E
g
dJ
=l!
.b-L
e
HilE
f;E '= EÍ! HHH ÊÊÉi FE'tr' E &fi E e!à ËËE F ilË- .E t ÊEE ÊÊË t sgg Ë lg
tE
Ê1,
tE
hhh pËÉ E
o- Ít- Ê- F
E
$ËE FE
itTU Íu
b LJ E
cÍu iU
ÉÍ
's o
I
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling lnleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft en de financiële verordening, waarin door het bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiêle beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zijvoor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De bijdrage van de gemeenten is vastgesteld in de begroting. Deze wordt berekend op basis van het aantal MS licenties en het aantal plaatsbepalingspunten uit de Landelijke Voorziening BGT. Daarnaast wordt de bijdrage gemeente specifiek berekend op basis van de gerealiseerde lasten.
Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. lndien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Medewerkers kunnen op basis van de CAO bovenwetteluke verlofuren sparen. Met dit 'verlofsparen'kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelUke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen kunnen niet verjaren. Gemeenten dienen volgens de commissie BBV een voorziening te vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in hoofdstuk 6 van de CAO SGO zijn benoemd.
"',Íi}ffi , . ii.Èir'*#ts
Materiële vaste activa lnvesteringen met economisch nut Deze activa wordt gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs. De verkrijgingspríjs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Op grondbezit met economisch wordt niet afgeschreven. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen maximaal in jaren: Soort actieÍ
Specificatie actief
Gebouwen
Kentoren en bedrijfsgebouwen
Afschrijvingster mlln rn laren 40
Verbouwingen
10
Vervoermiddelen
5
Uiteenzettingen met een rente-typische looptijd . 1 jaar en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van oninbare vorderingen. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen De voorziening bovenmatig verlof en verlofsparen wordt opgenomen tegen nominale waarde en wordt niet contant gemaakt.
Vlottende passiva Deze passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde Rechtmatigheid De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten en lasten, balansmutaties. ln het kader van de rechtmatigheid heeft het bestuur op 20 november 2025 het controleprotocol ICT NML 2025 vastgesteld met daarin begrepen het normenkader. Dit normenkader met daarin een opsomming van de relevante weten regelgeving is leidend in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestu u r (voorwaa rden criteriu m). Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten onrechtmatig zijn, waarbij in de financiële verordening ICT NML is aangegeven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringsbudgetten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt als deze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. Onder tijdig wordt verstaan gedurende het verslagjaar of uiterlijk in deze jaarrekening. Voor het M&O criterium geldt de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV, omdat er geen eigen nota misbruik & oneigenlijk gebruik beleid binnen ICT NML is.
Aangezien bij misbruik alleen sprake is van een onrechtmatigheid, zijn eventuele gevallen van misbruik voor zover volgens de verantwoordingsgrens of rapportagegrens wordt overschreden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording en/of de pa ragraaf bed rijfsvoering.
',;='$rffi,.,
Toelichting op de balans Activa Vaste Activa
Materiële vaste activa lnvesteringen met een economisch nut Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen met een economisch nut. Oms{ftriiry!ng ÍbcdraeÊn xÊ 1l
EoekuraardÊ
lrmr
lles-
AEchdi-
Boelvrraarde
Aanlchaf-
1-1-t0!5
teringen
iruecteÍiÍlE€m
vinEen
3t-1!-20t5
$iËrdÊ
0JmuhtiErrË afsctniiuÍnsen
Verbouwingen Vervoermiddelen
53-516
o
44_516
frz.5L7
l8-001
0
o o
9.000
43-984
21.9Í15
21,989
65.978
43-989
Totaal
97.500
0
o
:m.9Ít5
66.5Í)5
u8.495
61.990
Door het overgaan van ECGeo naar de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML is de 2e verdieping van het bedrijfspand aan de Godsweerderstraat 2 te Roermond gebruiksklaar gemaakt, waarbij de huurdersinvesteringen zijn geactiveerd. Tevens zijn een tweetal bestelwagens die door de landmeters van ECGeo worden gebruikt, overgenomen van respectievelijk de gemeente Leudal en de gemeente Roermond. Deze zijn geactiveerd. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar Vo rd e ri n ge n o p__q pÉn bateJtehamen_
0rnrrfnriluÍng lbedraeen n€ 1l
Stand per 31-tl-n015
$tand per 31-1I-30!4
Gemeente: Asten Leudal
43.l"St
34.585
0
114.61_4
Nederureert
?80.674
35.7,8!l
Roermsnd
207.3fi$
217.266
Sorneren
t-5."?.58
5"43ff
Venlo
F.4{X}
27..372
Weert
126.999
174.$+B
Horst aan de Maas
il
8.735 588,577
604_104
Servicecentrum MER Veili gheidsregio Urnburg Noord
8-735 8-735
o o
Belasti rgdienst {oinzetbelasti rxg}
0
339-467
706.0rt?
tl*s.571
Totaal
Een voorziening voor oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht.
Uiteenzettingen in Rijksschatkist met een rentetypjsehclooplijd korter dan 1 jaar Stand per 31-12-.tr!15
OmsdrrijuÍng Íbtdrage-n x€ U Rij k Ischat*istbankíeren
J
Tsraa{
$tand per 31-!2-20!4
1.301.s26
270_621
1.201.stf
t7rl.6?1
ln principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Uitgezonderd is het zogenaamde drempelbedrag. Dat is het minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. ln de paragraaf financiering is de berekening benutting d rempel bedrag schatkistbankieren opgenomen. Een voorzien ing voor oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht. Overiee vorderineen Omsrftrijuing [bedragen xË
lf
$tand per
Stand F€Í
31-!.1-?0!5
31-XI-rF?4
Waanborgsornrnen
550
300
Creditnota's
410 889
0
Totaail
4t!..439
:to0
Liquide rniddelen Onurfrr$uing Íbedragen x€ 1l Rekening-courant BlrlG Eank Tstaafl
$tand per 31-Í.ï.-?0?5
$tand per 31-!.I-r014
150,440
763_801
15fl.4,m
763.801
Het saldo op de rekening-courant staat volledig ter vrije beschikking. ICT NML beschikt niet over een kredietfaciliteit bij de bank en heeft dan ook geen zekerheden verstrekt aan de bankier. Overlopende activa SmsÉrrijuing Íhedraeiem rË U
Stand per 31-í.I-1015
$tand per 31-n-:t-t014
Overige ilogte ontvaBgen bedragen efl uoaruitbetËalde bedragen di,e ten laste van valgende begnotingsjaren kornen
455.953
494.043
Totaal
455.953
494.{t43
Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken.
Zodra het bestuur een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming, dan wordt het een algemene reserve genoemd. Aan de reserves wordt geen rente toegevoegd. Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van reserves gedurende het verslagjaar. Besternming
Í€sultaat
{rmsórMnc
Saltbper
Toe.
Ont-
lbedrasen x € 1l
1-1-2015
vosineen
tÍ€ftkinEeÍl
AlgêÍnene Íererve - algemene resenre
505-trt8
0
0
Saldoper
voÍig vêríadaar
31-12-2s?5
0
Doel en aard reserve
505.&t8 vrije rssèr'/e zonder rpecifi€a( be6tedirEsdoel, die diem als buffêÍ vooí íbico's die nog niet
f nïEiê€l hlnnen worde{r vÊÍtaeld in de jaan€*ening
Bettemmingsreserves - ICT lÍlcident response
0
0
50.ofl)
50.000
Zodíà een inddêÍlt !i$ $oordoet u I rcf NML dÍect hhrop tnoeten kunnen reageren, rodet de s(hrde
roveel Êls nlo€êliit beperh blifi en de continriteit uo rpoedig mogelijk woÍdt geboÍEd. irer b€rtun ral dit brJdt6 var € 5o"ofi) hieÍ'r€oí bes€hikDaer 5t€llen door tl€t bêdrdg te onttrelken arn dèee bedêrnmin8sre3er'r€-
- lCf mobiele managed
0
$0.mo
0
0
150.mo let budgêr van zo25 i5 niet bpstèed am dê uitÍël mbiele manaÊÊd appefetêíL HEt b€íuur tre€ft hêt budget vie eên budgetorEíhevelinB in 20?6 opnieuw besÊhikbei. gestêld voor
appaÉten
de Íealisetkvil dh píoject
Gerealis€erd reiultaat Totêal
600.079
370.138
1.105.917
520.1:t8
o
-600.079
370.138
-9q{t-o7!t
t-079-976
Op 10 april2A25 heeft het bestuur de resultaatbestemming2024 vastgesteld en besloten om een bedrag van € 50.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve ICT incident response. Het restant van het resultaat 2024 € 550.079 is in 2025 terugbetaald aan de deelnemers van de samenwerkingsmodule lCT. Op 20 november 2025 om het budget voor het project managed mobiele apparaten (MMA) over te hevelen naar 2026 en daartoe in 2A25 een bestemmingsreserve MMA te
vormen en een bedrag van € 150.000 toe te voegen aan deze reserye.
Voorzieningen Voorziening voor verpl!_chlrngen en risico's Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang dient een voorziening gevormd te worden. Bij alle verlofuren die als bron kunnen dienen voor het verlofsparen (de omvang van de bovenwettelijke uren) is sprake van een nietgelijke omvang van de opbouw en afbouw, waardoor de jaarlijkse omvang van deze arbeidskosten gerelateerde verplichting niet gelijk is.
Spaar- en bovenmatig verlof
45.585
63.sot
o
tle conmissie E8v steh &t uoor
349.{87
hê't speáni€Ílof en het bovEn ínatige'.EÍlof een
voonienig gevormd wurdt rrwr rouer dere verFfthting vBn een niÊt-gÈlaikE ofirrang is. Í1€zê vooÊiêoiE dekt de bekoínsb?e
opnmenn dtrrerlof.
TírtÊd
2S5"58s
6iL5{rr
o
349.m7
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan een jaar Schulden aan openbare lichamen
Gemeente: Asteí!
0
0
Hederurert
16-5Êr
46543
Roermond
0 0
124-i[!]l
0 0
5-203
Sonreren
Venlo
Weert
0
o 15.Set
176J40
Belasti rgdienst {loonhe-ffi n genl
386.3,66
iltl9_{}49
Eelastirgdien* {omretbeÍasting}
5Bit.23t
0
0 358
75J^24
59_143
1"1
0
Ltl4ul95
55it]!xl
Eelastirgdienst {motorrijtuigen brlmtingl Fensioenfonds Kadaster
Tot3d
Overige schulden Stand per 31-12-?offi
OmsdrriÍsÍng {bcdragen xË 1l
Crediteuren
Stand FÊÍ 31-12-1024
506.405
575.66s
Overige
713
0
Totaal
507.118
576.665
Ove'rlopende passiva Omsftri!uÍng lhedragÊn xË 1l
$tand per
31-12-20n5
Stand per 31-nil-1024
Verp,lachtirgen die in het begrotingrjaar rijn opgebouvrd
en die in een uolgend begrotingsjaar tot bÊtdling komen
26.833
116_879
Totaal
26.&t3
tt6.879
Niet in de balans opgenorïen rechten en verplichtingen Rechten ICT NML is vrijgesteld van de vennootschapsbelasting. Hierdoor kan er ook geen recht bestaan op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.
Verolichtinsen ICTNML heeft meerjarige verplichtingen met externe partijen en heeft hiervoor contracten afgesloten. ln onderstaand overzicht zijn deze verplichtingen per 31 decem ber 2025 weergegeven: ïJerplirfrtingen
t0t5 ,Contracten
Ë 5.528.300
Vrrplirfnnngen Ltott 5:iaar g 13.48Ë.4il0
lÍerplichtingien
r 5 iear Ë 104_800
De niet uit de balans blijkende verplichtingen bestaan voornamelijk uit de verplichtingen voortvloeiend uit overeenkomsten met de leasemaatschappijen, contracten met softwareleveranciers en de huurovereenkomst voor het bedrijfsgebouw. De hoogte van de verplichting met een softwareleverancier is afhankelijk van de werkelijke afname gedurende de contractperiode (afrekening achteraf). Bij de bepaling van de hoogte van de verplichting bij deze leverancier is uitgegaan van het voorschotbedrag.
Derivaten ICT NML maakt geen gebruik van financiële derivaten. Aa n n atu u rl ii ke en
rechts@gstel
Ii
ngenolga ra ntste
II i
nge11
Voor zover leningen door ICT NML gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Per 31 december 2025 was geen borg- of garantstelling aan de orde.
Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt.
c
:=i N
f;o J
lá èt (\l
Fl fi il Éi É fl
rr't
F- rÉi rtr Fl l/l rn or
aÍt
!tË l* oi Fl aíf Ë
o N
c
bo
.= tr
o J o l-
cqJ -Y ll
f +J
a t-
t-
ío íg
rE
E
IE
o
E .=
c
o .lJ o
g
(u
C
(U
bo
c
:EO
N
3 íu
C
ho
c
o o bo o ho to o B
ío
E E
ít' !*
bo
o l-
o_
t-
o oc o bo c
c o
{li
=
tr
b0
r{íIJ vl
o +, Íg
.ct .P
.c .9 N
t-
o
o -o o E c CJ
a a f I
c(U
o bo o EE +, o +-3 F CL
o
b0
tr
tt
-c .9
or
bo
c o !*
L'
bo (u
c
f-{
Ë
ff Ëffi"
ln Èï
ï
íl
Ë ÍÉ r{
fit qt
d rn
or
lrt ot FÍï qql rÏï !o ro Èt
d QgQ fl'l xr sl .Ë
-l
ó81
Ë
E
Ê
É o I
tn I
a
()
Ël
ff F
'{qN t''l
rd FI
FOr t\ rD
fr
hn qf lfl
Êlï
t4
Fi c,'i Fl
d I
4q
ot ot tYt
lÍt
J
$s é+
E
doi ql (h
('oÊ
EI
E
o rfi
Ë
F{
d Fl óo
É o
E d rtl
f;
I
Ë ooË
Or
qt H
frH ql Ét
FnïÊl 11 r.{ Êl
Èo
o ct o
6
E
t{ FI
Ë tn
E
I
El
c)
oc'
fiItt
E E
ff
'4 u{
t
FI
ffi
Ë o l.lr r{
t b
ff
rlr
eËs
ro
o E c o íU
(u
.lJ
IA L.
(u
ct-
o C
hÍ
ë
ilil8 frEH
ÉËË_ E5E' rLÉ d!É Êrl|líE ÈEE
ËËË tg ÍE hbb
ÍE
eeE Ê- ËÊ-
ro (u
>o
f,n gK
qJE EO CO (U
er
=g Io
íIt :o ítr'O
!-
(-
LJ
15
Oío oc
E?.,P bO c '{= nl
dJ
C
.F
€d c-
9:- i
ffi
o
{-J
óe bo=
c(u.lj
E
N
Pb l-u
brO
fi Ë
n ír: 'tl t\l
co_
l_,t íO
Êl1
nO rl r.l (5
g tlt (Ul+r O) Q_
9o '='
êl H
!-
o Í o F -
ffi É
cÈ -of,o cc (u't bor c(u !3 =d KE :ío
t\ H ln ri
ío
o a -> ío c
Ê
(}oQ
lY)
F8 :Élrr
c(o
fiti
óoÊ
H
rÊ
EU
o
Êi rn
l\o ol (D tÊ tb gd r.l l\FI Êf tD
Flm r+ tll r{ lO hrD íï't tYt
ct
Ë E
rtr
]nÈ FFI qq ('tD rl -l TÈI
N
êo
lJ1
.-{
ln
FE
fib[
nfi gg
Ë
! T
IJ
'-È Efi E TE
.b
+r
E
s lË= fi F
I Ê dJ
fiÉ[
È. Ê8,* Ë
È!
Èr
I
Ësb
t -F'E
Ë E
IU
ê >
'
t-
o ioo O-E tr osË tA r'-
be(U:(1,or Y
gËP c-oít' o-c g ÈT C'b-
q, bo* EvrË
-l)t (uE :y
Eb
bOc ! O Í-
:=a
ENc .- Ul '_!co =(Ec L.' Íl^cË OruX >rLL
C, Ro&
(uËo_ o o-o
73
Bovenstaande begrotingsafwijkingen kunnen voor ICT NML per gemeente (baten) en per kostencategorie in totaal en verdeeld over centraal en gemeente specifiek als volgt nader worden gespecificeerd. ''ir.,r.lt,r, l,tl:,.t,,:r i,i,
i ],irt ".|,l
1
li :r1r' i,,1.,r,,'l],, AEEn: fftldrugr cÊflfrslÉ lbten