7. 2024-036351 SVHW 1e begrotingswijziging 2024 en Begroting 2025 voor zienswijze.pdf
Tekst van het document
10 april 2024
Pagina 10 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 gemeenschappelijke regeling SVHW. Iedere gemeente heeft één afvaardiging in het algemeen bestuur. Het waterschap heeft 2 deelnemers binnen het algemeen bestuur.
1.6.2
Dagelijks Bestuur
De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van het Algemeen Bestuur
aangewezen. Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW.
1.7
Organogram
SVHW heeft de werkzaamheden belegd in zelforganiserende procesteams. Deze procesteams houden zich bezig met de operatie en zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren en het continu verbeteren van
het proces en het realiseren van de gewenste output. De processen zijn gegroepeerd in domeinen met
aan het hoofd een domeinmanager. In lijn met doelstellingen van SVHW bepalen de domeinmanager en proceseigenaren de gewenste output, die zoveel mogelijk beschreven wordt in de vorm van meetbare en zichtbare prestatie indicatoren.
Het MT bestaande uit de drie domeinmanagers en de directeur stelt de kaders (richting en doelen), schept de randvoorwaarden voor de procesteams bij de uitvoering van hun taken en bewaakt de samenhang van de processen.
De onderstaande figuur geeft de vereenvoudigde weergave van het organogram weer:
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 11 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
1.8
Kengetallen
De ontwikkeling van SVHW in de afgelopen jaren wordt weergegeven in de onderstaande tabellen: Algemeen
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 12 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Beeld 2023 en 2024 2.1
Resultaat 2023
De Jaarrekening 2023 sluit per saldo met een positief resultaat van 684.000 euro. De totale exploitatie
2023 bedraagt 16.051.000 euro ten opzichte van 15.534.000 euro begroot. De totale opbrengsten 2023 bedragen 16.735.000 euro ten opzichte van 15.534.000 euro begroot.
2.2
Begroting 2023 en begrotingswijzing 2024
Bij het opstellen van de begroting 2024 is in lijn met de door het AB vastgestelde “Notitie structurele indexering begroting SVHW” geïndexeerd op basis van de Macro Economische Verkenningen van het CPB. Dit houdt in dat: •
de gepubliceerde Nationale consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire toegepast wordt voor indexering van de materiële kosten;
• •
de cao toegepast wordt voor de indexering van de personele kosten;
bij het ontbreken van een nieuwe cao de gepubliceerde Loonvoet sector Overheid volgens de septembercirculaire toegepast wordt voor indexering van de personele kosten;
•
indien de werkelijke inflatie respectievelijk loonontwikkeling beduidend afwijkt van de vooraf
geraamde indexering wordt het oude jaar via een begrotingswijziging achteraf gecorrigeerd en daarmee op het juiste prijsniveau gebracht. •
Uitgangspunt voor de meerjarenraming is een normale economische situatie. Voor de
meerjarenbegroting na 2025 wordt gerekend met een indexering van de loon- en prijsstijging met 1%.
Op basis van de percentages uit de septembercirculaire 2022 was in de begroting 2024 rekening gehouden met een indexering van 2,4% voor de materiële kosten en 4,2% voor personele kosten. In de 1e wijziging van de begroting 2024 zijn de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen in
2023 (afwijking met de begroting 2023), de te lage indexering van de primaire begroting 2024 (naar
het zich laat aanzien voldoet deze indexering niet volledig op basis van het onderhandelaarsakkoord dat begin december 2023 is gesloten met de vakbonden) en de toetreding van de gemeente Drimmelen verwerkt.
Naast forse prijsstijgingen, die leveranciers momenteel doorvoeren, hebben we daarnaast nog steeds
te maken met toenemende marketinginspanningen van de no cure no pay-bedrijven (NCNP -bedrijven),
waardoor het aantal WOZ bezwaren in 2023 bijna verdrievoudigd is. Dit is een landelijke trend. Het
vraagt extra personele inspanning en innovatieve werkmethodes om de hoeveelheid WOZ-bezwaren op tijd af te handelen en ook de permanente marktanalyse en de herwaardering tijdig en met voldoende kwaliteit af te wikkelen. Door de toegenomen WOZ-bezwaren stijgen ook de proceskosten
overeenkomstig. Ook dit is in lijn met de landelijke trend. In 2024 vindt in Q1 nog afwikkeling plaats van bezwaren uit 2023. Per 2024 is door aangepaste wetgeving een verlaging van de
proceskostenvergoeding doorgevoerd en worden de proceskosten voortaan aan de belastingplichtigen uitbetaald. Vanaf 2025 gaan we ervan uit dat de hoeveelheid bezwaren mede daardoor weer afneemt,
waardoor we in 2026 weer op het oude niveau (begroting 2023) van proceskosten en benodigde inhuur voor de afwikkeling zitten.
In een 1e wijziging van de begroting 2024 zijn de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen in 2023 (afwijking met de begroting 2023), de te lage indexering van de primaire begroting 2024 en de
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 13 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 toetreding van de gemeente Drimmelen verwerkt. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is er tevens meer inzicht ontstaan in de daadwerkelijke kosten in het boekjaar 2023. De 1e wijziging van de begroting 2024 bestaat uit zes componenten: -
-
-
kosten gerelateerd aan cao- en prijsontwikkelingen, rente en extra tijdelijke inhuur voor
bezwarenafwikkeling (1.138.000 euro), die niet zijn opgenomen in de primaire Begroting 2024. Hiervoor wordt verwezen naar de kadernota 2025;
kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen (376.000 euro); incidenteel hogere personeelslasten voor een bedrag van 54.000 euro;
een incidentele bezuiniging op de kapitaallasten van SVHW voor een bedrag van 58.000 euro; een structurele bezuiniging op de kosten van beeldmateriaal van 100.000 euro; hogere WOZ kosten 6.000 euro.
Het totaal van de bovenstaande posten bedraagt 1.414.000 euro. Tegenover de kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen staat een opbrengst van deelnemersbijdrage. Bestendige gedragslijn
Als bestendige gedragslijn probeert SVHW de kosten zoveel mogelijk op te vangen binnen de
exploitatie door het treffen van efficiency maatregelen en het realiseren van bezuinigingen: de zogenaamde interne financiering. In de afgelopen jaren zijn de tarieven laag gebleven door
verregaande efficiency en is er steeds een positief resultaat gerestitueerd aan de deelnemers.
SVHW heeft hiermee de grenzen van de zogenaamde interne financiering bereikt en kunnen extra kosten als gevolg van de cao- en prijsontwikkelingen niet meer worden opgevangen binnen de
exploitatie.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 14 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Externe ontwikkelingen 3.1
Inleiding
Deze paragraaf geeft de relevante externe ontwikkelingen voor de Begroting 2025 weer, zoals deze bij het opstellen daarvan bekend zijn. De meeste ontwikkelingen hebben een meerjarig effect. Voor zover mogelijk en relevant wordt reeds in rekening gehouden met de ontwikkelingen door het starten of voorbereiden van activiteiten. In een aantal gevallen is er sprake van een doorontwikkeling.
3.2
Technologische- en procesontwikkelingen
SVHW heeft net als alle andere organisaties te maken met een steeds sterkere afhankelijkheid van IT oplossingen en moet daarom ook meegaan met de veranderingen daarin. Onze contracten voor
hardware lopen in 2025 af. Deze worden dan ook opnieuw aanbesteedt. De financiële effecten hiervan
zijn op dit moment nog niet goed inzichtelijk. Hierdoor zijn de kosten die wij nu maken verwerkt in de begroting 2025 met daarbij rekening houdend met de inschatting van de ontwikkelingen.
Vooruitlopend op het aflopen van de contracten onderzoeken wij wat nodig is om een betrouwbare en
efficiënte gegevensverwerking te borgen op een manier die aansluit op de externe ontwikkelingen. Een aantal van deze externe ontwikkelingen is: -
-
-
-
-
Landelijke stelsel van basisregistraties en aansluiting hierop; Invoering van de omgevingswet en de aanpassing hierdoor van informatie aanlevering;
Common Ground ontwerp waarbij er een nieuw en modern gegevenslandschap ontstaat, dat op een verantwoorde en consistente wijze wordt ondersteund. Bij onze nieuwe applicaties houden wij rekening met dit ontwerp;
De ontwikkeling van werken met AI (Artificial Intelligence) neemt een grote vlucht en wordt
meer gemeengoed. AI wordt binnen SVHW in 2025 pilotgewijs verkend, binnen de wettelijke kaders en AVG richtlijnen;
De invoering van de wetsaanpassing voor de waterschapsbelastingen per 1 januari 2026;
Steeds meer applicaties worden in de cloud aangeboden, hetgeen de flexibiliteit van SVHW in zal perken omdat minder maatwerk mogelijk is. Op dit moment is de belangrijkste applicatie
(Centric) in eigen beheer waardoor SVHW door slim maatwerk en specifieke functionaliteiten -
-
efficiëntie kan koppelen aan maatwerk;
Doorontwikkeling van MijnOverheid en verdere digitalisering overheidsdienstverlening;
Informatiebeveiliging en privacy waarbij SVHW ervoor zorg moet dragen dat de digitale
weerbaarheid op peil wordt gehouden en verder wordt verbeterd waar nodig en passend binnen toenemende nationale en Europese regelgeving.
3.2.1
Informatiebeveiliging en privacy
Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van hackers en
cybercriminelen wordt het zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds
belangrijker. SVHW zal als data gedreven organisatie daarom zijn digitale weerbaarheid op peil dienen
te houden. Dit vergt een toenemende inspanning van SVHW. SVHW maakt op dit gebied (beveiliging en privacy) gebruik van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD) en werkt samen met collega belastingkantoren. Er is een privacy officer binnen het domein
Ondersteuning, die op dit terrein de tweedelijns ondersteuning levert en er is een CISO (Chief
Information Security Officer) en FG (Functionaris Gegevensbescherming) die rechtstreeks aan de directie rapporteren.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 15 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.3 3.3.1
Sociaal-culturele en economische ontwikkelingen Kinderopvangtoeslagenaffaire (KOTA)
In 2021 is SVHW begonnen met uitvoering van de Verzamelwet hersteloperatie toeslagen. In dit
verband hebben de deelnemers zich door middel van een Collegebesluit geconformeerd aan het Moratorium en heeft SVHW de invordering aangehouden van de vorderingen bij alle mogelijke
gedupeerden van de KOTA, die zich hadden aangemeld bij de Rijksbelastingdienst. SVHW heeft hen per brief geïnformeerd.
Omdat mogelijke gedupeerden zich tot en met 2023 konden melden bij de Rijksbelastingdienst, kan
SVHW naar verwachting tot en met 2026 bezig zijn met de afhandeling. Deze afwikkeling heeft beperkt
effect op de begroting 2025.
3.4 3.4.1
Algemene politiek-juridische ontwikkelingen Wijziging Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb) / NCNP-problematiek
In 2023 heeft SVHW te maken gekregen met bijna een verdrievoudiging van de WOZ-bezwaarschriften,
zowel rechtstreeks van burgers als via NoCureNoPay (NCNP)-bureaus. De bijna verdrievoudiging van
het aantal bezwaren is niet alleen een probleem voor SVHW. Deze trend speelt landelijk. In 2023 heeft
SVHW ongeveer 23.000 WOZ-bezwaren ontvangen. Wij verwachten dat het aantal bezwaren in 2024 en
2025 weer zal afnemen door de aanpassingen uit het belastingplan 2024 en de verwachte lagere stijgingspercentages van de WOZ Waardes.
In december stemde de Eerste Kamer in met het wetsvoorstel herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm van de Staatssecretaris van Financiën en deze wet is per 1 januari 2024 in werking
getreden. Deze wet geeft nieuwe uitgangspunten voor de wegingsfactor die wordt gebruikt bij de berekening van de proceskosten. Die varieert normaal gesproken van 0,25 tot 2, waarbij een
wegingsfactor van 1 nu de standaard is. De nieuwe wet ziet op verlaging van deze factor naar 0,25 in gevallen waarin het bestreden besluit wordt vernietigd of gewijzigd. In overige gevallen daalt de
wegingsfactor naar 0,10. Bovendien worden de proceskosten ingaande 2024 rechtstreeks aan de
belanghebbende uitbetaald en niet (meer) aan de gemachtigde. Dit raakt rechtstreeks het verdienmodel van de NCNP-bureaus. Het ligt in de lijn der verwachting dat de NCNP-bureaus tegenmaatregelen
zullen treffen. Niettemin heeft een aantal kleinere NCNP-bureaus al aan SVHW kenbaar gemaakt dat van hen nauwelijks tot geen WOZ-bezwaren kunnen worden verwacht.
Daarnaast is de (immateriële) schadevergoeding bij overschrijding van de redelijke termijn van twee
jaar omlaag gegaan. De vergoeding bedroeg 500 euro per half jaar. Het nieuwe standaardtarief is op basis van de wetswijziging verlaagd naar 50 euro per half jaar. Ook dit leidt tot groot ongerief bij de NCNP-bureaus en de verwachting is dat zij hiertegen in verweer zullen komen en proefprocedures
zullen starten. Het belastingplan beoogt naast een verlaging van proceskostenvergoedingen ook de
uitbetaling daarvan aan de belastingplichtige in plaats van het NCNP-bureau. De wetgeving heeft als
doel een realistischer vergoeding voor de kosten van NCNP bureaus en bekendheid bij de burger met de kosten van het bezwaar maken via een gemachtigde. Bijkomend verwacht effect is dat het
verdienmodel realistischer wordt en het aantal bezwaren via NCNP zal afnemen. Het gevaar bestaat dat door de lagere prijs het aantal bezwaren juist toe zal nemen om het verdienmodel in stand te houden,
bijvoorbeeld door meer geautomatiseerde bezwaren in te dienen. Het aantal te verwachten bezwaren is
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 16 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 dus erg onzeker en het is niet de verwachting dat het niveau van het aantal bezwaren uit 2022 al wordt behaald in 2024 en 2025. Toen kregen wij circa 8.000 bezwaren binnen.
Naast deze landelijke ontwikkeling proberen wij het aantal bezwaarschriften te beperken door
mitigerende maatregelen. Dit doen wij bijvoorbeeld door burgers goed te informeren met
communicatiecampagnes, een heldere website en een duidelijker aanslagformulier. Daarnaast kunnen burgers bij ons ook via een laagdrempelige QR-code bezwaar maken, waarna dit via een
gestandaardiseerd E-formulier efficiënt door het afwikkelingsproces wordt geleid.
Ondanks deze inspanningen en ontwikkelingen verwachten wij voor 2025 nog steeds meer
bezwaarschriften dan waar wij voorheen in de begroting rekening mee hielden. Dit zal dus zorgen voor een extra werkdruk, meer benodigde capaciteit en afhankelijk van het aantal NCNP-bezwaren nog steeds ook hoge proceskostenvergoedingen die betaald moeten worden.
Voor de begroting 2025 hebben wij rekening gehouden met 484.000 euro extra inhuur om de NCNP bezwaren tijdig af te kunnen handelen.
3.4.2
Wijziging waterschapswet: belastingen
De waterschappen hebben de minister van Infrastructuur en Waterstaat in december 2020 gevraagd
om de waterschapsbelastingen aan te passen, zodat een aantal urgente knelpunten wordt opgelost en het stelsel verder wordt verbeterd. Het parlement beslist over de precieze wijziging van het
belastingstelsel en het moment waarop de wijzigingen ingaan. In het wetsvoorstel worden de
watersysteemheffing, de zuiveringsheffing en de verontreinigingsheffing gewijzigd. Het voorstel biedt
oplossingen voor de meest urgente knelpunten. Ook geeft het mogelijkheden om het profijtbeginsel in de watersysteemheffing beter toe te passen. Namelijk: hoe meer profijt een belanghebbende van het
waterschap heeft, hoe meer hij betaalt. De aanpassing wordt daarnaast benut om ruimte te geven aan een aantal ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid, de circulaire economie en de energietransitie.
Het voorstel voor de watersysteemheffing zorgt er onder meer voor dat voor alle belastingbetalers een gelijkmatige tariefontwikkeling kan worden gerealiseerd. Met de voorstellen om de zuiverings- en
verontreinigingsheffing aan te passen, willen de waterschappen bereiken dat de waterschappen in hun werk minder milieu- en mensbelastende stoffen hoeven te gebruiken.
Naast de belangrijkste knelpunten staan er nog andere zaken in het voorstel van de waterschappen en nu dus in het wetsvoorstel. Die gaan bijvoorbeeld over het apart in rekening kunnen brengen van de
kosten van activiteiten die waterschappen uitvoeren bovenop hun normale taakuitoefening (zogeheten plusvoorzieningen). En over de mogelijkheid van een lagere heffing voor bedrijven als er door het waterschap waardevolle grondstoffen uit hun afvalwater worden gehaald.
De waterschappen vinden het van groot belang dat de urgente knelpunten in hun belastingstelsel zo snel mogelijk verdwijnen en dat zij op zo kort mogelijke termijn ook gebruik kunnen maken van de andere verbeteringen die het wetsvoorstel bevat. De waterschappen hebben zich ingespannen om inwerkingtreding op 1 januari 2025 mogelijk te maken, waarbij zij uitgingen van een implementatieperiode van ca. anderhalf jaar.
Inmiddels zien de waterschappen dat de implementatieperiode door vertragingen tijdens de
voorbereiding van het wetsvoorstel, de val van het kabinet Rutte IV, de verkiezingen van de Tweede Kamer en de totstandkoming van een nieuw kabinet veel korter is geworden. Hier komt bij dat de
minister van Infrastructuur en Waterstaat in het voorjaar van 2023 een aanpassing in het wetsvoorstel Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 17 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 heeft doorgevoerd die de implementatie voor de waterschappen onverwacht veel omvangrijker heeft gemaakt.
De waterschappen verwachten dat de nieuwe Tweede Kamer de inhoudelijke behandeling van het
wetsvoorstel in 2024 zal vervolgen. Daarbij en daarna kunnen er uiteraard nog wijzigingen in zowel het wetsvoorstel als de onderliggende, nog aan te passen regelgeving worden doorgevoerd. En uiteraard gaat ook de Eerste Kamer zich nog over het wetsvoorstel buigen. De hieruit resulterende korte
implementatieperiode en de onzekerheid over eventuele wijzigingen in de regelgeving hebben ertoe geleid, dat de wetsaanpassing niet voor 1 januari 2026 in werking zal treden.
3.4.3
Wijziging Algemene Wet bestuursrecht
Meer oog voor menselijke maat in Algemene wet bestuursrecht
In Nederland moet iedereen kunnen rekenen op een overheid die dienstbaar is en oog heeft voor de
menselijke maat. Het wetsvoorstel “versterking waarborgfunctie Algemene wet bestuursrecht” draagt
hieraan bij en verkeert nu in de fase van consultatie. De Wet versterking waarborgfunctie Awb moet de menselijke maat in het bestuurs(proces)recht vergroten en de overheid meer “responsief” maken. De ministerraad heeft hier op 26 januari 2024 mee ingestemd. Het voorstel bevat verschillende
aanpassingen om de dienstverlening door de overheid te verbeteren, de menselijke maat hierbij te
versterken en laagdrempelig contact te bevorderen. Het geeft overheidsorganisaties en de rechter meer ruimte om rekening te houden met de individuele situatie van mensen. In hoeverre deze wijziging in Wet en Regelgeving voor een toename van de arbeidsintensiteit binnen de Domeinen gaat zorgen wordt nauwlettend gemonitord.
3.4.4
NIS2
In Europees verband worden sectoren en organisaties die van vitaal belang zijn voor de maatschappij
verplicht eind 2024 te voldoen aan de NIS2-richtlijn. Er zijn twee sectoren, ‘bijlage 1 Essentiële - hoog
kritieke sectoren’ en ‘bijlage 2 Belangrijke - andere kritieke sectoren’ aangeduid, die automatisch moeten voldoen aan de NIS2-richtlijnen. SVHW valt onder 'bijlage 1 - Essentiële - hoog kritieke sectoren - Overheidsdiensten'. Dit betekent voor SVHW de volgende drie verplichtingen: •
Zorgplicht: De zorgplicht bestaat uit een lijst van maatregelen waaraan SVHW minimaal moet voldoen. Denk hierbij aan crisismanagement bij een groot cyberincident en het gebruik van cryptografie en versleuteling.
•
Meldplicht: SVHW moet binnen 24 uur dat SVHW zich bewust is geworden van een incident
melden dat bij SVHW sprake is van een incident bij de toezichthouder (Rijksinspectie Digitale
Infrastructuur (RDI)) en een uitgebreide rapportage over het incident binnen een maand. Een cyberincident moet ook bij het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) van SVHW gemeld worden •
Toezicht: Er komt een onafhankelijk toezichthouder (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI)), die naar de naleving van de verplichtingen uit de richtlijn kijkt.
De invoeringsdatum is vastgesteld op 17 oktober 2024. SVHW anticipeert hier tijdig op en verzorgt in 2024 een training voor zowel Bestuurders als medewerkers op dat de organisatie NIS2 bestendig wordt gemaakt.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 18 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.4.5
Invoering Omgevingwet
De invoering van de Omgevingswet heeft inmiddels plaatsgevonden per 1 januari 2024.
De invoering van de Omgevingswet heeft mogelijk gevolgen op de WOZ-uitvoering. De verwachting was toen vooral dat de invoering geen fundamentele wijzigingen zouden inhouden voor het WOZ-
proces. Weliswaar zouden er meer activiteiten vergunningsvrij worden, maar dat betekende alleen dat de mutatiesignalering die gemeenten en uitvoeringsorganisaties doen, nog belangrijker wordt.
Inmiddels wordt duidelijk dat naast het vergunningsvrij verbouwen en realiseren van bijgebouwen ook de nieuwbouw van grondgebonden woningen volledig vergunningsvrij zal kunnen gebeuren. Dit is
overigens alleen het geval, wanneer een gemeente ertoe besluit om deze bouw van grondgebonden
woningen inderdaad vergunningsvrij te maken. Maar als de nieuwbouw van grondgebonden woningen
in een gemeente inderdaad vergunningsvrij gemaakt zou worden, dan heeft dit in ieder geval gevolgen
voor werkprocessen gericht op het waarderen van objecten (woningen) in aanbouw en zal SVHW hierop anticiperen met maatregelen.
3.5
3.5.1
Ontwikkelingen WOZ Toename areaal
Door de bouwopgave van de Nederlandse gemeenten (in verband met de woningnood) zal het aantal
WOZ-objecten van de deelnemers stijgen en daarmee ook de hoeveelheid werkzaamheden, die SVHW moet verrichten. Aangezien de huidige bezetting van taxateurs en WOZ-medewerkers efficiënt is
ingericht, kan deze toename ondanks procesverbeteringen naar verwachting niet meer worden opgevangen zonder concessies te doen aan de kwaliteit. Een uitbreiding van de formatie lijkt
noodzakelijk, echter deze is wel afhankelijk van of de woningbouwopgaaf wordt gehaald. SVHW
monitort deze ontwikkeling nauwlettend en speelt hier tijdig op in. Dekking van deze kosten zal
plaatsvinden op basis van de toename in de bijdrage van de deelnemers die gebaseerd is op het aantal objecten.
3.5.2
Waarderingskamer
Vanaf 1 maart 2024 geldt er een nieuw taxatiemodel. De belangrijkste wijziging in dit nieuwe model, is het toevoegen van de bijlage ‘Energetische opnamestaat.’ Dit betekent dat de taxateur melding maakt
van de aanwezige voorzieningen op het gebied van isolatie en duurzaamheid in de getaxeerde woning. De implementatie van het nieuwe taxatiemodel vindt in de loop van 2024 en 2025 plaats.
3.6
3.6.1
Ontwikkelingen Heffingen Diftar
Een toenemend aantal gemeentelijke deelnemers voert bij de afvalstoffenheffing de Diftar in als
maatregel om het recyclen of het cyclisch maken van de afvalstroom te stimuleren. Bij Diftar betalen de inwoners veelal een jaarlijks vastrecht en een tarief per lediging of storting. Hierbij streven wij ernaar om de aanlevering van gegevens zoals, de ledigings- en stortingsgegevens in hoge mate te
automatiseren waardoor de toename in kosten beperkt blijft. Tegenover deze extra kosten die gemaakt moeten worden staat ook een hogere bijdrage van de deelnemers. In de begroting is rekening
gehouden met de gemeenten die reeds diftar hebben ingevoerd of waar het besluit tot invoering door de gemeenteraad is genomen.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 19 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.7
3.7.1
Ontwikkelingen Invordering Sociaal invorderen
SVHW volgt de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk invorderen. Het beleid van SVHW is
om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor al de volgende maatregelen getroffen: •
in 2024 start de pilot kosteloze herinnering voor zowel de fysieke aanslagen als de digitale
aanslagen via Mijn Overheid. Het Algemeen Bestuur van SVHW heeft met dit initiatief van de Ambtelijke Commissie en SVHW ingestemd. Als uit de evaluatie van blijkt dat de pilot
opvolging verdient, vindt integrale uitrol van de kosteloze herinnering vanaf 2025 plaats. Hiermee wordt in de begroting rekening gehouden; • •
het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;
de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;
•
de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van
•
het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;
een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;
•
het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er op klantgerichte wijze naar
mogelijkheden wordt gekeken. •
de uitrol van de applicaties e-Mandate en Incasso Op Maat waarmee veilig en digitaal
incassomachtigen bij alle banken in Nederland respectievelijk flexibel incasseren mogelijk
wordt. Ten aanzien van flexibel incasseren: niet alle belastingplichtigen ontvangen rond de 20e van de maand hun inkomen, maar bijvoorbeeld ook per de 15e van de maand of per vier weken. Flexibel incasseren voorkomt onnodige storno’s.
Enkele bovenstaande maatregelen kunnen eventueel leiden tot een verminderde opbrengst van de invorderingskosten. Dit effect is echter nog niet te kwantificeren.
3.8
Deelnemers
Na het toetreden van Ridderkerk in 2023 en de toetreding van Drimmelen in 2024 wordt de volgende uitbreiding van het deelnemersbestand voorbereid in 2024. Het betreft hier de toetreding van de
gemeente Geertruidenberg per 1 januari 2025. Deze toetredingen verwerken wij kostenneutraal in deze begroting, gezien zij op basis van de deelnemersbijdrage de extra kosten die dit met zich meebrengt betalen.
3.9
3.9.1
Dienstverlening
Vernieuwing Dienstverleningsovereenkomst (DVO)
In 2023 is hard gewerkt aan het opstellen van een nieuwe dienstverleningsovereenkomst tussen SVHW en haar deelnemers. Hierbij is een afvaardiging van het SVHW in samenspraak met de deelnemers
gekomen tot een nieuwe dienstverleningsovereenkomst met daarbij ook nieuwe KPI’s waarop gemeten kan worden of SVHW haar dienstverlening naar verwachting behaald. In de nieuwe DVO zijn de volgende KPI’s opgenomen: 1.
Aanslagen: De aanslag dient juist, volledig te zijn en tijdig te worden uitgebracht (98% conform
2.
Bezwaarschriften: Bezwaarschriften afhandelen voor 90% in het jaar van opleggen (overzicht
3.
kohierplanning)
bezwaren zijn zichtbaar in het managementportaal).
Invorderingsmaatregelen: streven naar volledige betaling conform onderstaande staffel:
Versie 1.0
a.
10 april 2024
1 jaar na opleggen van aanslag staat nog 3% open;
Pagina 20 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 b. 4.
c.
Na 2 jaar na opleggen nog 1% open;
Na 5 jaar na opleggen nog maximaal 0,1% open.
Ramingen: De oorspronkelijke raming (aangeleverd voor de begroting) mag maximaal 5% afwijken ten opzichte van de realisatie (bij de jaarrekening).
In de jaarstukken 2025 rapporteren wij over de realisatie van deze KPI’s.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 21 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Beleidsbegroting 4.1
Uitgangspunten
4.1.1
Vertrekpunt
4.1.2
Indexering
Hieronder staan de uitganspunten voor de (meerjaren)begroting opgesomd:
Het vertrekpunt is de gewijzigde Begroting 2024 en de realisatie 2023.
Materiele kosten
De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2023 is 3,9 procent en voor 2024 3,8 procent.
Hiervoor heeft in de 1e Wijziging van de begroting 2024 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent, conform de
consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. Personele kosten
In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren
van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de
septembercirculaire. Voor de Gewijzigde Begroting 2024 gaat SVHW uit van een indexering conform de
nieuwe cao met 5,95 procent. Voor de begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 5,3% conform de septembercirculaire.
4.1.3
Deelnemers
In 2025 zal de nieuwe deelnemer Geertruidenberg toetreden. Hiermee is in de Begroting 2025 al rekening gehouden. Tegenover de stijging van de kosten staat een hogere deelneemersbijdrage.
4.1.4
Formatie
4.1.5
Verdere aanpassingen in Begroting 2025
De formatie van SVHW bedraagt in 2025 91,11 FTE.
Toename aanslagregels
In deze begroting 2025 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2023 geactualiseerd door bijvoorbeeld rekening te houden met diftar die een gemeente in gaat voeren. Tevens zijn de WOZ objecten en aanslagregels van de gemeente Geertruidenberg toegevoegd.
Hoewel vorig jaar het aantal WOZ objecten en het aantal aanslagregels uit de jaarrekening 2022 was
geactualiseerd naar het volume voor 2024 door met 1% te indexeren voor 2023 en vervolgens met 1%
voor 2024, is er voor gekozen dit niet meer te doen. De werkelijke stijging in 2023 van het aantal
objecten en aanslagregels bleek veel lager te liggen, waardoor de deelnemers een te hoog voorschot hadden betaald. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld.
Door bovengenoemde aanpassingen ontstaat er in de Begroting 2025 een zuiverder beeld van de toerekening van de kosten.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 22 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
4.2
Financiële impact
4.2.1
Kosten
Indexering
Materiële kosten
De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2023 is 3,9 procent en over 2024 3,8 procent.
Hiervoor heeft in de gewijzigde begroting 2024 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de begroting van 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent. Berekening materiële kosten Totaal materiele kosten begroting 2024 Af: afschrijving en onvoorzien geen indexering
€
8.733 -365
€
8.368
Prijsindex 2023: 3,9% minus reeds doorgerekend 2,6%
109
Materiele kosten 2024 geindexeerd tm 2023
€
8.477
Indexering materiele kosten 2024: 3,8% minus reeds doorgerekend 2,4% verhogen PBB budget werknemers tot 35 jaar
€ €
119 22
Begrote materiele kosten 2024
€
8.617
Indexering materiele kosten 2025: 2,6%
224
Begrote materiele kosten 2025
€
8.842
In de Kadernota 2025 is voor de indexering van de materiele kosten een bedrag van 224.000 euro
opgenomen. De begroting 2025 is met het bedrag uit de kadernota opgesteld. In de Kadernota 2025 is echter nog geen rekening gehouden met indexering van de kosten van de in 2024 toegetreden
gemeente Drimmelen en indexering van de hogere kosten inhuur personeel t.b.v. afhandeling van bezwaren (totaal 48.000 euro). Personele kosten
Voor 2025 is er nog geen cao afgesloten, waardoor de loonvoet uit de septembercirculaire van het
Centraal Bureau voor de Statistiek gehanteerd wordt voor de indexering van de personele kosten (5,3 procent). In de begroting 2025 is rekening gehouden met 2 fte extra voor uitvoering van de
werkzaamheden voor de gemeente Drimmelen. De werkzaamheden voor de gemeente Geertruidenberg worden naar verwachting het eerste jaar uitgevoerd met behulp van extra inhuur.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 23 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Berekening personele kosten Personele kosten 2024 geindexeerd tm 2023 Indexering 2024: 5,95% minus 4,2% reeds geindexeerd verhogen reiskostenvergoeding naar € 0,23
€ € €
7.318 128 7
Begrote personele kosten 2024
€
7.453
Indexering personele kosten 2025: 5,3%
395
Begrote personele kosten 2025
€
7.848
In onderstaande tabel wordt de aansluiting met de Kadernota 2025 weergegeven. Hieruit blijkt dat de deelnemersbijdrage 710.000 euro hoger ligt dan geraamd in de kadernota Begroting 2025, maar dit wordt voor 678.000 euro veroorzaakt door meerkosten van de gemeenten Drimmelen en
Geertruidenberg die gedekt worden door extra opbrengsten. In de kadernota was nog geen rekening gehouden met beide toetredingen. Bedragen x 1.000 euro
aansluiting met kadernota
Primaire begroting 2024 indexering materiele kosten 2023 indexering personeel en materieel 2024 inhuur bezwaren meer porti aanslagen en dwanginvord hogere rente opbrengst Kadernota 2024 indexering personeel en materieel 2025 minder inhuur bezwaren Kadernota 2025
13.452 109 276 968 260 -475 14.590 619 -484 14.725
Drimmelen materieel hogere opbr invord kst Drimmelen Geertruidenberg materieel hogere opbr invord kst Geertruidenberg incidentele salariskosten 2025 hogere afschrijvingskosten 2025 bezuiniging beeldmateriaal hogere WOZ kosten indexering kosten Drimmelen / hogere inhuur
15.435
Deelnemersbijdrage 2025
Versie 1.0
10 april 2024
439 -63 344 -42 26 52 -100 6 48
Pagina 24 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Resumé
Bij het opstellen van de Begroting 2025 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens: Kosten begroting 2025 (*1000 € ) Kosten begroting 2024 Indexering hogere afschrijvingslasten door nieuwe investeringen kosten nieuwe deelnemer Geertruidenberg incidentele raming inhuur personeel bezwaren NCNP bureau's Incidentele minderkosten salaris vroegtijdige vervanging Sub-totaal toename kosten 2024
Deelnemersbijdrage 2025 (*1000 €)
668 110 345 -484 -28
18.106 Kosten begroting 2024 Opbrengst invorderingskosten Rentebaten Overige opbrengsten Onttrekking reserve
18.717 -2.792 -480 -10 0
611 Deelnemersbijdrage 2024
15.435
18.717
Totaal kosten 2025
4.2.2
18.717
Deelnemersbijdrage 2024 percentuele toename 2025 - 2024
14.866 3,82%
Nieuw beleid (incl.indexering)
0,00%
Opbrengsten
Er zijn ten opzicht van 2024 geen mutaties voorzien in de opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten, anders dan 42.000 euro extra opbrengst invorderingskosten door toetreding van de
gemeente Geertruidenberg. In de begroting 2025 is structureel rekening gehouden met een rentebate van 480.000 euro. De procentuele stijging van de deelnemersbijdrage komt voor ongeveer de helft door de toetreding van Geertruidenberg.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 25 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
4.2.3
Totaalbeeld begroting 2025
Programmaoverzicht (bedragen x 1.000 euro) P rogra mma
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
Ondersteuning
4.499
4.288
3.502
Gegevensbeheer algemeen
2.733
2.505
2.280
199
192
163
WOZ Administratie
4.811
5.060
3.492
Dienstverlening Klantcontact
1.386
1.294
969
Dienstverlening Heffen
2.046
1.923
1.844
Dienstverlening Invordering
3.043
2.843
3.801
Totaal Lasten
18.717
18.106
16.051
Opbrengst invorderingskosten
Gegevensbeheer BAG
2.792
2.750
3.139
Rentebaten
480
480
525
Overige opbrengsten
10
10
287
Opbrengst deelnemers
15.435
14.866
12.783
Totaal Baten
18.717
18.106
16.735
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
0
0
684
Mutaties vanuit reserves
0
0
0
R e sulta a t
0
0
684
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 26 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Beleidsbegroting
De onderstaande tabel geeft de beleidsbegroting 2025 weer. (bedragen x 1.000 euro) Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
LAST E N 410
Personeelskosten
8.707
8.064
6.438
420
Huisvestingskosten
321
313
263
430
Kantoorkosten
265
259
222
440
Automatiseringskosten
2.439
2.403
1.809
450
Overige diensten
2.293
2.715
1.993
460
Kapitaallasten
367
257
313
471
Kosten verwerven data
746
727
693
472
WOZ kosten derden
688
671
625
481
Kosten Klantcontact
179
171
152
482
Kosten Heffen
941
908
852
483
Kosten Invordering
588
565
473
483
Proceskosten
1.131
1.004
2.218
400
Onvoorzien
50
50
0
18.717
18.106
16.051
Totaal lasten
BAT E N
800
Bijdragen deelnemers
15.435
14.866
12.783
810
Opbrengst invorderingskosten
2.792
2.750
3.139
811
Overige opbrengsten
10
10
287
812
Rentebaten
480
480
525
Totaal baten
18.717
18.106
16.735
-
0
684
0
0
684
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten 710
Mutatie bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
G e re a lise e rd e re sulta a t
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 27 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Tarieven SVHW 2025 5.1
Overzicht
Voor het bepalen van de deelnemersbijdrage worden per programma de volgende tarieven gehanteerd. T a rie fomschrij ving
Koste n
E e nhe id
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
4,768 per belastbaar object
BAG administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,245 per WOZ object
BAG administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten) €
0,479 per WOZ object
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
16,621 per WOZ object
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
5.2
1,290 per aanslagregel 688.386
Toelichting tarieven 2025
De tarieven zijn vastgesteld door de programmakosten per programma te delen door het totaal aantal eenheden binnen het programma. Hierbij is rekening gehouden met de opbrengsten vanuit de
dwanginvordering en de vergoeding door het waterschap voor de factuur vanuit het Ministerie van BZK. Het BAG tarief bestaat uit twee componenten: •
Een tarief per BAG object voor de BAG-deelnemers, hiermee wordt 50% van de aan de BAG toe
•
Een tarief per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, aangezien alle gemeentelijke
te rekenen kosten gedekt;
deelnemers profiteren van het synergie-effect van de gecombineerde BAG-WOZ uitvoering bij SVHW. Hiermee wordt de andere 50% gedekt.
Het gecombineerde tarief voor de programma’s Heffingen en Invordering is gebaseerd op het totaal aantal gewogen aanslagregels. Afhankelijk van de bewerkelijkheid van de belastingsoort wordt een
weging gegeven aan de aanslagregel. Op deze wijze wordt een relatie gelegd tussen de inspanning en de kosten voor de belastingsoort. SVHW hanteert de volgende wegingsfactoren: •
Wegingsfactor 1: Het proces is nagenoeg geautomatiseerd en invoer is eenmalig en eenvoudig (veelal naar aanleiding van basisregistraties);
•
Wegingsfactor 2: Jaarlijks optredende mutaties; het analyseren en verhelpen van de uitval is noodzakelijk en de invoer van de mutaties is redelijk eenvoudig;
•
Wegingsfactor 3: Het invoeren van jaarlijkse mutaties is complex en aanvullende
controlewerkzaamheden voor de volledigheid van de belastingheffing zijn nodig. We gingsfa ctor 1
OZB
Ondernemersfonds Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Afvalstoffenheffing DifTar vastrecht / voorschot Reinigingsrechten Watersysteemheffing Wegenheffing Zuiveringsheffing woningen Verontreinigingsheffing woningen
Versie 1.0
10 april 2024
We gingsfa ctor 2
DifTar eindafrekening
Grafrechten Precariobelasting BIZ Baatbelasting Zuiveringsheffing niet-woningen Verontreinigingsheffing niet-woningen
Pagina 28 van 63
We gingsfa ctor 3
RZB Hondenbelasting Forensenbelasting (Dag)toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Reclamebelasting Vermakelijkheidsretributie
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Verloop tarieven
In onderstaand overzicht is het verloop van de tarieven ten opzichte van 2024 weergegeven. Door de
volumegroei is bij de meeste tarieven een dalend effect zichtbaar. De tarief daling bij het programma
WOZ-administratie wordt veroorzaakt door de afname van de inhuur tbv afhandeling NCNP bezwaren. Overzicht ontwikkeling tarieven begroting 2025 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 T a rie ve n
b e groting
b e groting 2 0 2 4
2025
stij ging 2 0 2 5 t. o. v 2 0 2 4
ge wij zigd
nomina a l
p e rce nta ge
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
4,768
€
4,444
€
0,325
7,31%
Bag administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,245
€
1,329
€
-0,084
-6,35%
Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
€
0,479
€
0,481
€
-0,002
-0,48%
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
13,587
€
14,666
€
-1,080
-7,36%
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
1,290
€
1,218
€
0,072
5,94%
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
688.386
€
670.941
€
17.444
2,60%
De WOZ-kosten factuur betreft een factuur van het Ministerie BZK. Deze kosten worden alleen
doorbelast aan het waterschap Hollandse Delta en gaan hierdoor kostenneutraal door de Begroting 2025.
Ontwikkeling deelnemersbijdrage 2025
In de Begroting 2025 is de tariefstructuur verwerkt die het Algemeen Bestuur SVHW in zijn vergadering op 12 april 2017 heeft vastgesteld. Door deze nieuwe tariefstructuur ontstaat een transparante relatie
tussen de deelnemersbijdrage en de afgenomen diensten. In 2024 is de organisatiestructuur van SVHW aangepast. Hoewel de benaming van de processen is aangepast, is de toerekening van de kosten aan de organisatieonderdelen en daarmee ook de opbouw van de tarieven grotendeels ongewijzigd.
Het voorschot dat een deelnemer betaalt in de Begroting 2025 is gebaseerd op de realisatie in het
laatste afgesloten boekjaar (2023). Het aantal aanslagregels voor de gemeenten die in 2023 en 2024
zijn overgegaan op Diftar zijn in de begroting 2025 verwerkt. De aanslagregels die betrekking hebben op een heffing die is afgeschaft (bijvoorbeeld hondenbelasting) zijn eveneens gecorrigeerd in het aantal aanslagregels.
De tarieven in de Begroting 2025 zijn berekend op basis van deze uitgangspunten. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld.
De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage. De deelnemersbijdrage 2025
is berekend op basis van de uitgangspunten zoals vermeld in paragraaf 5.1.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 29 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 (bedragen x 1.000 euro) Ove rzicht ontwikke ling b ij d ra ge d e e lne me rs 2 0 2 5 te n op zichte va n ge wij zigd e b e groting 2 0 2 4 b e groting 2 0 2 5
G e wij zigd e
re ke ning 2 0 2 3
b e groting 2 0 2 4
stij ging 2 0 2 5 t. o. v 2 0 2 4 nomina a l
p e rce nta ge
Alblasserdam
292
308
257
-16
-5,21%
Albrandswaard
354
359
298
-5
-1,44%
Altena
875
888
751
-13
-1,46%
Barendrecht
639
652
530
-12
-1,90%
Drimmelen
441
445
-4
-0,86%
Geertruidenberg
383
Goeree-Overflakkee
964
981
822
-17
Hardinxveld-Giessendam
266
251
214
14
5,75%
Hoeksche Waard
1.440
1.456
1.222
-16
-1,10%
Krimpenerwaard
885
900
756
-15
-1,66%
Lansingerland
896
909
688
-13
-1,41%
Nieuwkoop
470
478
400
-8
-1,75%
Ridderkerk
742
755
618
-13
-1,74%
Voorne aan Zee
1.117
1.138
955
-21
-1,82%
Hollandse Delta
5.672
5.348
5.273
324
6,06%
Totaal
15.435
14.866
12.783
568
3,81%
383 -1,72%
De stijging van de gemeente Hardinxveld-Giessendam wordt veroorzaakt door de invoer van diftar per 1 januari 2024, die in 2025 voor het eerst zal worden opgelegd.
Doordat de daling van de kosten van inhuur t.b.v. afhandeling NCNP bureaus hoger is dan de
indexering, daalt het tarief voor WOZ administratie. Het Waterschap betaalt geen WOZ tarieven en
profiteert niet mee van de daling van deze inhuurkosten. Daardoor stijgt per saldo de bijdrage van het waterschap, terwijl die van de gemeenten juist dalen. In de gewijzigde begroting 2024 was dit andersom doordat de inhuurkosten toen toenamen.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 30 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Ondersteuning 6.1
Omschrijving
Doel
Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen o.a. huisvestingskosten en
kantoorkosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de formatie per team. Lasten
De lasten bestaan in belangrijke mate uit de personele kosten. Daarnaast vormen de gebouw gebonden kosten (kapitaallasten, onderhoud, faciliteiten) en kosten voor inhuur/diensten derden een belangrijk onderdeel. Baten
De totale kosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de formatie.
Afd e ling
Be groting
G e wij zigd e b e groting
2025
2024
2023
Aa nta l
Aa nta l
Aa nta l
fte
p e rs.
fte
p e rs.
J a a rre ke ning
fte
p e rs.
Managementteam
5,0
5,0
5,0
5,0
4,0
4,0
Afdeling Ondersteuning
14,5
16,0
16,5
18,0
12,0
15,0
Afdeling Gegevensbeheer algemeen
17,1
18,0
16,1
17,0
17,1
18,0
Afdeling Gegevensbeheer BAG
1,8
2,0
1,8
2,0
1,8
2,0
Afdeling WOZ
20,2
22,0
19,2
21,0
15,0
17,0
Afdeling Klantcontact
12,1
14,0
12,1
14,0
9,6
11,0
Afdeling Heffen
8,9
10,0
8,9
10,0
10,8
11,0
Afdeling Invordering
11,5
14,0
11,5
14,0
11,2
13,0
91,1
101,0
91,0
101,0
81,4
91,0
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 31 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
6.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
LAST E N 410
Lonen en salarissen MT
410
Lonen en salarissen Ondersteuning
556
523
353
1.115
1.112
410
846
Toelagen MT en Ondersteuning
34
35
34
411
Sociale lasten en premies
511
501
344
410
Thuiswerkvergoeding belast
26
24
10
410
Overige belaste vergoedingen
52
50
44
410
Ontvangen uitkering UWV
0
0
-39
412
Vergoeding gebruik eigen auto
47
46
15
412
Voorziening vacatures
32
31
36
412
Onbelaste vergoedingen
27
27
39
412
Overige personeelskosten
5
5
2
413
Geschenken personeel < € 25
5
5
3
413
Intermediaire kosten en kosten OR
13
13
5
414
Personeelskosten welke onde WKR vallen
60
58
38
415
Arbovoorzieningen en EHBO cursussen
19
18
25
415
Consumpties op de werkvloer
7
7
4
416
Woon werk verkeer onbelast
97
94
77
416
Opleidingskosten
255
248
130
416
Inrichting thuiswerkplek
11
11
2
Dotatie voorziening verlofsparen
0
0
131
2.873
2.808
2.098
Totaal personele kosten 420
Onderhoud gebouw
215
210
181
421
Nutsvoorzieningen
90
88
71
422
Belastingen
16
15
11
430
Kantoorartikelen
57
56
43
430
Abonnementen
5
5
4
431
Interne faciliteiten
28
27
26
432
Verzekeringen
19
18
16
433
Kosten salarisverwerking
30
29
27
434
Telefoonkosten
45
43
36
434
Portikosten algemeen
21
20
12
450
Diensten van derden
102
100
120
451
Ingeleend personeel
435
424
367
452
Organisatie ontwikkeling
51
50
95
453
Accountantskosten
97
89
81
460
Kapitaallasten
367
257
313
481
Telefoonkosten KCC
0
0
0
481
Communicatie
0
0
0
Onvoorzien
50
50
0
4.499
4.288
3.502
T ota a l la ste n
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 32 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
BATEN 811 811 811
0 0 10
0 0 10
170
10
10
287
4.489
4.278
3.214
1.071
989
840
111
109
87
1.268
1.182
737
Dienstverlening Klantcontact
756
741
470
Dienstverlening Heffen
559
548
528
Dienstverlening Invordering
723
709
552
4.489
4.278
3.214
4.499 4.499 0
4.288 4.288 0
3.502 3.502 0
Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
0
0
0
Totaal
0
0
0
Vergoeding kosten door deelnemers Forfaitaire vergoeding KOTA Overige opbrengsten
Sub-totaal
74 43
Toerekening naar programma's: Gegevensbeheer algemeen Gegevensbeheer BAG Productie WOZ
Totaal allocatie Totaal baten Totaal lasten Resultaat
710
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 33 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
7.1
Programma 1: Gegevensbeheer algemeen
Omschrijving
Doel
Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Hiervoor verwerkt SVHW kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers. Lasten
De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De kosten van ondersteuning worden op basis van aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een bedrag van 4,768 euro per belastbaar object, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2025
Aantal belastbare objecten
797.877
Aantal kadastrale percelen
644.398
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 34 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
7.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
LAST E N 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer ALG
1.070
930
410
Toelagen Gegevensbeheer ALG
11
10
856 11
411
Sociale lasten en premies
324
282
247
Totaal personele kosten
1.405
1.223
1.115
440
Automatiseringskosten
582
555
472
471
Beeldmateriaal
513
500
526
471
Kosten kadaster
233
227
167
Subtotaal programmakosten
2.733
2.505
2.280
Toerekening kosten Ondersteuning
1.071
989
840
Totaal lasten
3.804
3.494
3.120
Bijdragen deelnemers
3.804
3.494
3.157
Totaal baten
3.804
3.494
3.157
Totaal baten
3.804
3.494
3.157
Totaal lasten
3.804
3.494
3.120
0
0
38
BAT E N
Resultaat
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 35 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
8.1
Programma 1A: Gegevensbeheer BAG
Omschrijving
Doel
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG
(Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes. Lasten
De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De kosten van ondersteuning worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,245 euro per BAG object voor de BAG-deelnemers en op een vast bedrag van 0,479 euro per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers Totaal aantal WOZ-objecten
Versie 1.0
10 april 2024
2025 124.733 324.314
Pagina 36 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
8.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
LAST E N
138
100 0 30 130
114
61
61
49
Subtotaal programmak osten
199
192
163
Toerekening kosten Ondersteuning
111
109
87
Totaal lasten
310
301
250
Bijdragen deelnemers
310
301
338
Totaal baten
310
301
338
Totaal baten
310
Totaal lasten
310
301 301 0
250
410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer BAG
410
Toelagen Gegevensbeheer BAG
0
411
Sociale lasten en premies
32
Totaal personele kosten Automatiseringskosten
440
106
88 0 25
BAT E N
Resultaat
Versie 1.0
10 april 2024
0
Pagina 37 van 63
338 87
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Programma 2: WOZ administratie
Onder het programma WOZ administratie vallen de activiteiten op het gebied van de WOZ administratie (o.a. WOZ bezwaarafhandeling), de permanente marktanalyse en de herwaardering.
9.1
Omschrijving
Doel
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Lasten
De kosten ingeleend personeel betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De kosten van ondersteuning worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per te waarderen WOZ-object van 16,621 euro, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
2025
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aantal te waarderen WOZ-objecten
324.314
Aantal objecten t.b.v aanslagen waterschap Hollandse Delta
178.493
Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW factuur van het Ministerie van BZK ter grootte van 688.000 euro.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 38 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
9.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
LAST E N 410
Lonen en salarissen WOZ
1.427
1.271
410
Toelagen WOZ
21
20
855 12
411
Sociale lasten en premies
434
387
249
Totaal personele kosten
1.881
1.678
1.117 14
430
Kantoorartikelen
16
15
430
Abonnementen
33
32
31
440
Automatiseringskosten
689
664
415
451
Ingeleend personeel
1.503
2.000
1.290
472
WOZ kosten gemeenten
688
671
625
Subtotaal programmakosten
4.811
5.060
3.492
Toerekening kosten Ondersteuning
1.268
1.182
737
Totaal lasten
6.079
6.242
4.230
BAT E N 688
671
625
Bijdragen deelnemers
Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK
5.390
5.571
3.711
Totaal baten
6.079
6.242
4.337
Totaal baten
6.079
6.242
4.337
Totaal lasten
6.079
6.242
4.230
0
0
107
Resultaat
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 39 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Programma 3: Dienstverlening Onder het programma Dienstverlening vallen: klantcontact, heffingen en invordering.
10.1 Omschrijving klantcontact Doel
Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het onderhouden van contacten met de klant. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd:
Het zoveel mogelijk afhandelen van telefonische vragen van de klant
Het registreren van calls
Klanten in een keer met de juiste persoon doorverbinden voor afhandeling van vragen
Verdiepende klantonderzoeken
Lasten
De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten, telefoonkosten en de personele kosten. De
toegerekende kosten Ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend.
10.2 Omschrijving Heffingen Doel
Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten
uitgevoerd:
het printen van de aanslagen (door een extern bureau); het verzenden van de aanslagen;
het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen.
Lasten
De lasten betreffen de kosten voor vervaardigen van aanslagen en portokosten. De toegerekende
kosten van ondersteuning betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per gewogen aanslagregel van
1,290 euro, zoals aangeven in de onderstaande tabel. Dit is inclusief de bijdrage aan de kosten voor Invordering.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 40 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 2025
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aanslagbedrag Aanslagregels Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen Afgedaan Niet afgedaan per 31/12
€
490.957.171 4.062.712 44.607 28.558 16.049
10.3 Omschrijving Invordering Doel
Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd:
bijhouden debiteurenadministratie; bijhouden financiële administratie;
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten
De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten
Zie Heffingen (paragraaf 13.1). De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aantal aanslagbiljetten Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Aantal verzoeken om kwijtschelding
Versie 1.0
10 april 2024
2025
700.804 73.109 34.270 37.928
Pagina 41 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
10.4 Programmabegroting 2025 (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2025
b e groting 2 0 2 4
2023
LAST E N 410
Lonen en salarissen Dienstverlening
1.842
1.699
410
Toelagen
12
12
1.543 13
411
Sociale lasten en premies
556
513
438
Totaal personele kosten
2.410
2.224
1.995
430
Abonnementen
13
13
12
440
Automatiseringskosten
1.107
1.122
872
451
Ingeleend personeel
105
53
40
481
Telefoonkosten
160
154
145
481
Communicatie
18
18
7
482
Vervaardigen aanslagen
215
207
196
482
Porti aanslagen
600
580
546
482
Controle belastingen
69
65
61
482
Media campagne
57
55
49
483
Kosten dwanginvordering
294
282
212
483
Porti dwanginvordering
82
79
71
483
Proceskosten
1.131
1.004
2.218
483
Bankkosten
190
182
170
483
Kosten inlichtingenbureau
22
22
20
Subtotaal programmakosten
6.475
6.060
6.614
Toerekening kosten Ondersteuning
2.038
1.998
1.550
Totaal lasten
8.513
8.059
8.164
2.792
2.750
2.828
-
-
311
5.241
4.829
4.951
Rentebaten
480
480
525
Totaal baten
8.513
8.059
8.616
Totaal baten
8.513
8.059
8.616
Totaal lasten
8.513
8.059
8.164
0
0
452
BAT E N Opbrengst invorderingskosten Vrijval voorziening oninbare invorderings Bijdragen deelnemers
Resultaat
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 42 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Meerjarenraming 11.1 Uitgangspunten Algemeen
De meerjarenraming 2025 is gebaseerd de extrapolatie van de realisatiecijfers 2023 en ontwikkelingen in de begroting voor het jaar 2025. De meerjaren ontwikkeling van de kosten verbonden aan ontwikkelingen is eveneens verwerkt.
Lasten
In de meerjarenbegroting is ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 geen uitbreiding van de
personeelsformatie opgenomen. Ten opzichte van de kadernota is een uitbreiding met 2 fte in verband met de toetreding van de gemeente Drimmelen opgenomen in 2025. Uitvoering van de
werkzaamheden voor de gemeente Geertruidenberg is vooralsnog via inhuur verwerkt, wat in de toekomst kostenneutraal kan worden omgezet in uitbreiding van de formatie. In de
meerjarenbegroting is rekening gehouden met een toekomstige loon- en prijsindexatie van 1%. Het kabinet heeft in het verleden actief ingezet op verlaging van de waterschapsbijdrage aan de WOZ kosten door voor de jaren 2022 t/m 2025 jaarlijks 10 miljoen beschikbaar te stellen om de
waterschappen een korting te verlenen. Met ingang van 2026 vervalt deze korting waardoor de
bijdrage van het waterschap in de WOZ kosten weer teruggaat naar het hogere bedrag. Er vindt overleg
plaats om deze Rijksnota voortaan rechtstreeks bij het waterschap in rekening te brengen vanuit het ministerie. Baten
De baten bestaan uit de deelnemersbijdragen, opbrengst invorderingskosten, de rentebaten en overige opbrengsten.
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 43 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
11.2 Financieel (bedragen x 1.000 euro) Nr.
Omschrij ving
2025
2026
2027
2028
2029
410
Personeelskosten
8.707
8.795
8.882
8.971
9.061
420
Huisvestingskosten
321
324
327
330
334
430
Kantoorkosten
265
268
271
273
276
440
Automatiseringskosten
2.439
2.464
2.488
2.513
2.538
450
Overige diensten
2.293
1.832
1.850
1.869
1.887
460
Kapitaallasten
367
367
367
367
367
471
Kosten verwerven data
746
753
761
768
776
472
WOZ kosten derden
688
1.219
1.231
1.243
1.256
481
Kosten Klantcontact
179
181
182
184
186
482
Kosten heffen
941
951
960
970
980
483
Kosten Invordering
588
594
600
606
612
483
Proceskosten
1.131
1.143
1.154
1.166
1.177
400
Onvoorzien
50
50
50
50
50
18.717
18.939
19.125
19.312
19.501
LASTEN
Totaal lasten
BATEN 800
Bijdrage deelnemers
15.435
15.657
15.842
16.029
16.218
810
Opbrengst invorderingskosten
2.792
2.792
2.792
2.792
2.792
811
Overige opbrengsten
10
10
10
10
10
812
Rentebaten
480
480
480
480
480
Totaal baten
18.717
18.939
19.125
19.312
19.501
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-
-
-
-
Vrijval Bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
G e re a lise e rd e re sulta a t
-
-
-
-
-
Alblasserdam
292
286
289
293
296
Albrandswaard
354
347
351
356
360
Altena
875
858
868
878
888
Barendrecht
639
627
634
642
649
Drimmelen
441
433
438
443
448
Geertruidenberg
383
376
380
384
389
Goeree-Overflakkee
964
945
956
967
979
Hardinxveld-Giessendam
266
260
263
267
270
Hoeksche Waard
1.440
1.412
1.428
1.445
1.462
Krimpenerwaard
885
868
878
888
899
Lansingerland
896
879
889
900
910
Nieuwkoop
470
461
466
472
477
Ridderkerk
742
727
736
744
753
Voorne aan Zee
1.117
1.095
1.108
1.121
1.135
Hollandse Delta
5.672
6.085
6.157
6.229
6.303
15.435
15.657
15.842
16.030
16.218
De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren:
T ota a l b ij d ra ge d e e lne me rs
Versie 1.0
10 april 2024
Pagina 44 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Staat van Baten en Lasten (bedragen x 1.000 euro) Begroting 2025
Omschrijving programma: Ondersteuning Gegevensbeheer Algemeen BAG-administratie WOZ - administatie Heffen en Invordering Subtotaal programma's Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerde resultaat
Versie 1.0
10 april 2024
Gewijzigdde Begroting 2024
Realisatie 2023
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
10 3.804 310 6.079 8.513 18.717
10 2.869 213 4.971 6.733 14.795
0 936 97 1.108 1.780 3.922
10 3.494 301 6.242 8.059 18.106
10 2.625 205 5.203 6.302 14.345
0 869 96 1.039 1.757 3.761
287 3.157 338 4.337 8.616 16.735
287 2.347 170 3.551 6.737 13.091
0 811 168 786 1.879 3.644
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.922
-3.922
3.761
-3.761
2.960
-2.960
18.717
18.717
0
18.106
18.106
0
16.735
16.051
684
0 0
0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0
0 0
18.717
18.717
0
18.106
18.106
0
16.735
16.051
684
Pagina 45 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Staat van incidentele baten en lasten (bedragen x 1.000 euro) 2025
Kostensoort
2027
2028
-
-
-
-
-
484
-
-
-
-
-
-
-
-
-
484
0
-
-
-
-
-
Totaal incidentele baten
0
0
0
0
0
Incid e nte e l re sulta a t
-4 8 4
0
0
0
0
Inhuur
Heffen & Innen Totaal incidentele lasten
Kostensoort
2027
Incidentele Lasten
Ondersteuning Vastgoed
2026
-
-
-
Incidentele Baten
In de kadernota 2025 is voor inhuur afhandeling bezwaren NCNP bureaus incidenteel 968.000 euro bijgeraamd voor 2024 en 484.000 voor 2025.