Document · PDF

42. De Bedrijfsvoeringspartner DBP concept jaarstukken 2025.pdf

Gemeenteraad AW 11 mei 2026, gemeente AlbrandswaardBij agendapunt: 6: Ingekomen stukken23.738 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

7.020.000 n.v.t.

Financiering Volgens het treasurystatuut maakt DBP zoveel mogelijk gebruik van interne middelen om haar activiteiten te financieren, zodat externe leningen beperkt blijven. Dit helpt de renterisico’s te beperken en het resultaat op rente te verbeteren. Eind 2023 zijn de laatste langlopende leningen volledig afgelost. In 2025 heeft DBP geen nieuwe langlopende leningen afgesloten. Conclusie In 2025 is het treasurybeleid uitgevoerd volgens de geldende wet- en regelgeving en het treasurystatuut. DBP heeft zowel de kasgeldlimiet als de renterisiconorm nageleefd. Daarmee is het renterisico in 2025 goed beheerst en blijft de financieringspositie van DBP stabiel en verantwoord. Renteschema Onderstaand schema laat zien wat de rentelasten van de externe financiering zijn, wat het renteresultaat is en hoe de rente is toegerekend. Het schema is wettelijk voorgeschreven en geeft een helder overzicht van deze cijfers. Bedrag

Toelichting

Rentelasten externe financiering – langlopend

Betaalde rente op langlopende leningen (> 1 jaar)

Rentelasten externe financiering – kortlopend

71.700

Betaalde rente op kortlopende financiering (< 1 jaar)

Totale rentelasten externe financiering

71.700

Werkelijke rentelasten op externe financiering

Rentebaten (uitzettingen / schatkistbankieren)

-36.000

Ontvangen rente op uitgezette middelen

Saldo externe rente

35.700

Netto rentelasten

Aan taakvelden toegerekende rente (omslagrente)

54.100

Begrote rente toegerekend aan taakvelden

Renteresultaat (positief t.o.v. de begroting)

-18.400

Verschil tussen toegerekende rente en werkelijke rente

2.3 Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen DBP bezit geen eigen gebouwen of grote infrastructurele zaken. DBP maakt gebruik van kantoorruimte in de gemeentehuizen van Barendrecht en Ridderkerk, welke eigendom zijn van deze gemeenten. DBP huurt deze kantoorruimten en betaalt een huurvergoeding, die belast is met btw. Het onderhoud van deze gebouwen is de verantwoordelijkheid van de gemeenten. De kapitaalgoederen van DBP bestaan vooral uit hardware, software, kantoormeubilair en -inventaris en audiovisuele middelen. We noemen onderhoud alle kosten die nodig zijn om spullen in hun oorspronkelijke staat en levensduur te houden. Dit soort kosten worden direct geboekt als kosten in het jaar waarin ze gemaakt worden. DBP zorgt voor een betrouwbare en veilige ICT-omgeving en een doelmatige inrichting van werkplekken. De kapitaalgoederen verkeren in goede staat en er is geen sprake van achterstallig onderhoud.

Onderhoudskosten nemen we in het jaar van uitvoering op in de kosten. Investeringen in hardware, software en inventaris activeren we volgens onze regels en schrijven we af volgens onze afspraken. Groot onderhoud zoals het BBV dat bedoelt, komt bij DBP niet voor. Er zijn geen aparte voorzieningen voor onderhoud. Vervanging van spullen regelen we via de gewone investerings- en begrotingsplanning.

2.4 Paragraaf Bedrijfsvoering Deze paragraaf is verplicht op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In de begroting wordt hierin inzicht gegeven in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. In het jaarverslag wordt verantwoording afgelegd over de uitvoering hiervan. DBP voert uitsluitend activiteiten uit op het gebied van bedrijfsvoering. De verantwoording hierover is integraal opgenomen in de programmaverantwoording van deze jaarstukken. Deze paragraaf bevat daarom geen aanvullende informatie, maar dient ter duiding van de opzet en plaatsing van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Hierna wordt ingegaan op de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties. Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op de volgende drie door het BBV voorgeschreven criteria: 1. Begrotingscriterium De financiële handelingen zijn getoetst aan de laatst vastgestelde en geautoriseerde begroting, inclusief de door het bestuur vastgestelde begrotingswijzigingen. 2. Voorwaardencriterium De financiële handelingen voldoen aan de van toepassing zijnde externe wet- en regelgeving en aan door het bestuur vastgesteld intern beleid.

3. Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O)-criterium Er is beoordeeld of voldoende maatregelen zijn getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen te voorkomen en of de ontvangen gegevens juist en volledig zijn. Conclusie rechtmatigheid in de jaarrekening 2025 Het bestuur concludeert in de rechtmatigheidsverantwoording (paragraaf 3.10) dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn 31

gekomen. Daarbij is uitgegaan van de door het bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten exclusief de dotaties aan de reserves, zijnde € 733.700. Er hebben zich enkele afwijkingen voorgedaan die onder deze verantwoordingsgrens blijven en die daarom niet leiden tot een onrechtmatigheidsoordeel. Deze afwijkingen zijn als volgt te duiden: 1. Begrotingscriterium Voor een nadere toelichting op de geconstateerde begrotingsafwijkingen wordt verwezen naar de uiteenzetting bij het onderdeel Begrotingsrechtmatigheid (paragraaf 3.9). 2. Voorwaardencriterium Bij het voorwaardencriterium zijn vier fouten geconstateerd met een financieel belang van € 684.900 hoofdzakelijk bestaande uit (Europese) aanbestedingsfouten. Drie opdrachten zijn onrechtmatig gegund doordat onvoldoende is voldaan aan de vereisten van de Aanbestedingswet. Deze afwijking blijft onder de vastgestelde verantwoordingsgrens en is derhalve niet afzonderlijk opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Ter borging van de rechtmatigheid wordt omtrent inkopen en aanbesteden binnen de organisatie een opleidings- en bewustwordingstraject ontwikkeld. 3. Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O)-criterium Ten aanzien van het M&O-criterium zijn geen afwijkingen geconstateerd.

2.5 Openbaarheidsparagraaf Algemeen De Wet open overheid (Woo), in werking getreden op 1 mei 2022, verplicht bestuursorganen tot transparantie en het actief beschikbaar stellen van informatie. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat in de jaarstukken een verantwoording wordt opgenomen over de uitvoering van de Woo. Deze paragraaf bevat de stand van zaken per 31 december 2025 en vormt een verantwoording over de rechtmatigheid en volledigheid van het gevoerde openbaarheidsbeleid. De Woo kent vier onderdelen: 1. het aanwijzen van een Woo-contactfunctionaris; 2. passieve openbaarmaking (Woo-verzoeken); 3. actieve openbaarmaking; 4. het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Woo-contactfunctionaris In augustus 2025 is een Woo-contactfunctionaris aangesteld. Deze functionaris wordt structureel ingezet voor direct contact met Woo-verzoekers, gericht op de-escalatie en het voorkomen van onnodige juridisering. De functie draagt bij aan: 32

• • •

de correcte afhandeling van Woo-verzoeken; het bevorderen van een rechtmatige en tijdige informatieverstrekking; ondersteuning van de actieve openbaarmaking conform wettelijke verplichtingen.

Passieve openbaarmaking (Woo-verzoeken) In 2025 zijn geen Woo-verzoeken rechtstreeks aan DBP ingediend. DBP heeft echter 84 verzoeken van partners ondersteund bij de verwerking en beantwoording. Kenmerken van de afhandeling 2025: • in vrijwel alle gevallen is persoonlijk contact opgenomen met de verzoeker; • circa 20% van de verzoeken kon direct worden afgehandeld zonder formele Woo-procedure; • alle verzoeken zijn verwerkt volgens interne procedures en termijnen, waarmee de rechtmatigheid en getrouwheid van de informatieverstrekking zijn gewaarborgd. Beoordeling getrouwheid: De geregistreerde aantallen verzoeken zijn controleerbaar en onderbouwd met interne administratie. Actieve openbaarmaking Per 1 november 2024 is de wettelijke verplichting ingegaan tot actieve openbaarmaking van informatiecategorieën zoals genoemd in art. 3.3 Woo. De status per 31 december 2025 is: • Volledig gepubliceerd (wettelijk verplicht): wetten en algemeen verbindende voorschriften; overige besluiten van algemene strekking; organisatie en werkwijze; bereikbaarheidsgegevens. • Optioneel gepubliceerd: convenanten, afgehandelde Woo-verzoeken, klachtoordelen. • In implementatie: ontwerpen van wetten en besluiten waarover extern advies is gevraagd; agenda’s en besluitenlijsten van het college; adviezen van adviescolleges en externe partijen; jaarplannen en jaarverslagen van bestuursorganen.

Voor de wettelijk verplichte categorieën is de actieve openbaarmaking volledig en tijdig uitgevoerd. De categorieën die nog in implementatie zijn, worden in 2026 verder opgepakt. Publicatie vindt plaats via het interne publicatiesysteem en is daarmee aantoonbaar en controleerbaar. Informatiehuishouding op orde De Wet open overheid (Woo) schrijft voor dat de digitale informatiehuishouding uiterlijk in 2030 volledig op orde moet zijn. DBP werkt hieraan met een meerjarig plan, gebaseerd op de richtlijnen van de VNG (Vereniging van Nederlandse Gemeenten). De voortgang wordt structureel gemonitord en vastgelegd. De uitvoering vindt plaats via jaarlijkse plannen binnen dit meerjarige traject. De zeven aandachtspunten die door de VNG zijn benoemd voor het op orde brengen van de digitale informatiehuishouding, vormen hierbij het kader voor de uitvoering en de bewaking van de 33

voortgang. In 2025 is het vierde jaar van dit traject afgerond. DBP ligt op schema. Hieronder wordt de stand van zaken per 31 december 2025 toegelicht. Onderdeel

Status per 31-12-2025

Rechtmatigheid/getrouwheid

1 E-depotvoorziening

Marktverkenning uitgevoerd; aansluiting bij pilot Stadsarchief Rotterdam voorbereid

Proces aantoonbaar gedocumenteerd; adviesrapport aanwezig

2 Selectielijst en archiving by design

Structureel belegd; tijdige vernietiging van informatie Procedures en registraties aantoonbaar

3 E-mailarchivering

Technische vernieuwing geïmplementeerd; Capstone- Beheerprocessen gedocumenteerd en controleerbaar methodiek

4 Archivering tekstberichten

Nog niet opgepakt (prioritering voor 2026)

Tijdlijn conform VNG-plan; verantwoord uitstel

5 Informatiebeheerplan

Bestaat; doorlopende actualisatie

Vastgelegd en gedocumenteerd; controleerbaar

6 Kwaliteitssysteem

Bestaat; doorontwikkeling loopt

Voldoet aan Archiefregeling art.16; interne toetsing mogelijk

7 Metagegevensschema

Vastgesteld; doorontwikkeling loopt

Koppeling aan bewaarde objecten aantoonbaar

In 2025 heeft DBP verdere stappen gezet in de uitvoering van de Woo. Voor de wettelijk verplichte categorieën is geborgd dat informatie zowel actief als op verzoek correct en rechtmatig openbaar wordt gemaakt. De digitale informatiehuishouding wordt gefaseerd verbeterd volgens het meerjarige implementatieplan, met jaarlijks vastgestelde prioriteiten, een aangewezen proceseigenaar en periodieke monitoring via de planning- en controlcyclus. Daarmee liggen we op koers richting 2030. Alle maatregelen die zijn genomen, zijn vastgelegd en controleerbaar.

Jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling De BedrijfsvoeringsPartner 2025

3.1 Balans Balans per 31 december 2025

Activa Nr.

Omschrijving

31-12-2025

Vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met economisch nut - Investeringen in openbare ruimte met maatschappelijk nut

4.507.600 4.507.600 -

Totaal vaste activa 2.

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist met rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige vorderingen Liquide middelen - Banksaldi

4.376.700 4.376.700 -

4.507.600

4.376.700

2.093.300

856.600

420.700 1.654.000

302.400 533.300

18.600

20.900 243.200

243.200

Overlopende activa - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te onvangen bedragen van: Europese overheidslichamen -

31-12-2024

Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

244.900 244.900

1.980.700

961.900

31.400

156.700

1.949.300

805.200

Totaal vlottende activa

4.317.200

2.063.400

Totaal activa

8.824.800

6.440.100

Passiva Nr.

Omschrijving

Vaste passiva Eigen vermogen - Reserves: - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat

31-12-2025

733.700 527.600 206.100

Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

Vlottende passiva Netto vlottende schulden, met rentetypische looptijd korter dan één jaar - Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

666.700 666.700 -

1.037.600 1.037.600

Totaal vaste passiva 4.

31-12-2024

1.174.300 1.174.300

1.771.300

1.841.000

6.153.200

3.665.500

6.153.200

3.665.500 900.400

933.600

773.700

933.600

126.700

Totaal vlottende passiva

7.053.600

4.599.100

Totaal passiva

8.824.800

6.440.100

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 van de Gemeentewet, waarin de uitgangspunten voor het financiële beleid, het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgelegd. Algemene grondslagen • De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. • Baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben (toerekeningsbeginsel). Baten en winsten worden slechts genomen voor zover deze op balansdatum zijn gerealiseerd (realisatiebeginsel). 37

•

Gebeurtenissen na balansdatum die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum en die van materieel belang zijn voor het inzicht in de financiële positie en het resultaat, worden verwerkt tot het moment van vaststelling van de jaarrekening. Personeelslasten worden in beginsel toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. In verband met het formele verbod op het opnemen van voorzieningen of verplichtingen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden bepaalde personeelslasten toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Dit betreft onder andere de ziektekostenpremie voor gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening gevormd of verplichting opgenomen. De referentieperiode hiervoor is gelijk aan de periode van de meerjarenraming (vier jaar). Indien sprake is van een eenmalig schokeffect, bijvoorbeeld als gevolg van een reorganisatie, wordt wel een verplichting opgenomen.

Grondslagen voor waardering van activa en passiva op de balans • Investeringen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden in mindering gebracht op de betreffende investering; over het resterende bedrag wordt afgeschreven. • Slijtende investeringen worden lineair afgeschreven over de verwachte economische gebruiksduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. De afschrijving vangt aan conform het vastgestelde activabeleid. • Op grondbezit met economisch nut (niet behorend tot de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. • Investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte worden geactiveerd en afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur, conform het BBV. • Indien sprake is van een duurzame waardevermindering, wordt een bijzondere waardevermindering in aanmerking genomen. • Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. • Liquide middelen en overlopende activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarde. • Voorzieningen worden gewaardeerd tegen het nominale bedrag van de verplichting dan wel het voorzienbare verlies. • Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Onder vaste schulden worden schulden verstaan met een rente-typische looptijd van één jaar of langer.

• Vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Activabeleid en afschrijvingen Voor de waardering en afschrijving van investeringen is de Nota activabeleid GR De BedrijfsvoeringsPartner 2024 leidend. De uitgangspunten zijn ongewijzigd ten opzichte van het voorgaande activabeleid en leiden niet tot een stelselwijziging in de zin van het BBV. De uitgangspunten en de afschrijvingstabel blijven ongewijzigd van toepassing vanaf het begrotingsjaar 2024. Als standaard wordt de lineaire afschrijvingsmethode toegepast. De afschrijving vangt aan in het boekjaar volgend op het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt, wordt verworven of in gebruik wordt genomen. Dit betreft een vastgestelde beleidskeuze. De afschrijvingsmethoden en -termijnen zijn vastgelegd in de bij de nota behorende afschrijvingstabel, ingedeeld naar (sub)categorieën. Indien een investering betrekking heeft op een nieuwe (sub)categorie en/of een afwijkende afschrijvingstermijn, wordt dit expliciet gemotiveerd en ter besluitvorming aan het bestuur voorgelegd. Rente en investeringsautoriteit Het omslagpercentage voor de toerekening van rente aan de taakvelden wordt vastgesteld bij de vaststelling van de begroting voor het nieuwe begrotingsjaar. Met de vaststelling van de begroting autoriseert het bestuur tevens de investeringskredieten voor dat begrotingsjaar.

Voor investeringen die niet in de begroting zijn opgenomen en die zich gedurende het begrotingsjaar voordoen, wordt een afzonderlijk voorstel voor het beschikbaar stellen van een investeringskrediet aan het bestuur voorgelegd. Investeringen waarvan de uitvoering met één jaar wordt uitgesteld, kunnen na toestemming van het bestuur eenmalig worden doorgeschoven naar het volgende begrotingsjaar.

3.2 Toelichting op de balans 1. Vaste activa Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2024

Investeringen

Machines, apparaten, installaties Overige materiële activa

1.488.800 2.887.900

1.144.500 320.100

Totaal

4.376.700

1.464.600

Desinvesteringen

Afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2025

630.800 702.900

2.002.500 2.505.100

1.333.700

4.507.600

Materiële vaste activa met economisch nut

2. Vlottende activa Uitzettingen met rente-typische looptijd korter dan één jaar 39

Deze uitzettingen zijn onderverdeeld naar type tegenpartij: vorderingen op openbare lichamen, uitzettingen bij de schatkist van de Rijksoverheid en overige vorderingen. In de onderstaande tabel is een specificatie van deze uitzettingen opgenomen, met een toelichting per categorie. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Saldo 31-12-2024

Mutaties Saldo 31-12-2025

Vorderingen op openbare lichamen: - Verrekening met gemeenten - Overige semi overheid Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Totaal

283.400 19.000 302.400

137.300 -19.000 118.300

420.700 420.700

533.300

1.120.700

1.654.000

20.900

-2.300

18.600

856.600

1.236.700

2.093.300

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen betreft het banksaldo bij de Rabobank: Liquide middelen

Saldo 31-12-2024

Mutaties

Saldo 31-12-2025

Rabobank DBP

244.900

-1.700

243.200

Totaal

244.900

-1.700

243.200

Overlopende activa Overlopende activa is de verzamelnaam voor vooruitbetaalde en nog te ontvangen bedragen. Overlopende activa

Saldo 31-12-2024

Mutaties

Saldo 31-12-2025

156.700

-125.300

31.400

B. overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen - Nog te ontvangen bedragen - Vooruitbetaalde bedragen - VPB betaalrekening - Tussenrekening salarissen

124.200 670.700 3.900 6.400

-18.300 1.168.900 -100 -6.400

105.900 1.839.600 3.800 -

Totaal

961.900

1.018.800

1.980.700

A. de van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotsbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkering met een specifiek doel.

ad. A.

Saldo 31-12-2024

Ontvangen Saldo 31-12-2025

EU: Europees Sociaal fonds met betrekking op re-integratie

156.700

125.300

Totaal

156.700

125.300

31.400

3. Vaste passiva Eigen vermogen

Saldo 31-12-2024

Onttrekking

Toevoeging Saldo 31-12-2025

666.700

139.100

527.600

139.100

139.100 206.100

206.100

666.700

278.200

345.200

733.700

Reserves Algemene reserve Overige bestemmingsreserves Onbestemd resultaat 2025 volgens overzicht baten en lasten Totaal

Het eigen vermogen per 31 december 2025 bedraagt € 766.300, inclusief het onbestemde positieve jaarresultaat van € 238.700. Dit is hoger dan 2% van het begrotingstotaal 2025 (€ 36.683.300 × 2% = € 733.700). Het gedeelte boven dit maximum zal terugvloeien naar de gemeenten, dit betreft € 32.700. Van het resultaat wordt daarnaast € 206.100 toegevoegd aan de algemene reserve van DBP. Na resultaatbestemming en het terugvloeien van bedragen naar de gemeenten bedraagt het eigen vermogen € 733.700, gelijk aan 2% van het begrotingstotaal. Voorzieningen DBP heeft drie voorzieningen gevormd voor toekomstige verplichtingen aan medewerkers: Voorziening afvloeiing personeelsbestand Deze voorziening dekt de financiële gevolgen van afspraken met medewerkers over begeleide uitdiensttreding. Voorziening Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) Deze voorziening is gevormd op basis van de wet “Bedrag ineens, RVU en verlofsparen” per 1 januari 2021. Werknemers die zich onvoldoende hebben kunnen voorbereiden op de verhoging van de AOW-leeftijd en niet gezond werkend de AOW-leeftijd kunnen bereiken, kunnen in de periode 2021– 2025 eerder stoppen met werken.

Voorziening Verlofsparen Deze voorziening is gevormd op basis van de cao Gemeenten 2021–2022. Medewerkers kunnen bovenwettelijke vakantie-uren sparen en deze flexibel inzetten passend bij hun levensfase. Een voltijdmedewerker kan maximaal 3.600 uren verlof opbouwen; deze uren verjaren niet.

Werkwijze en waardering • Nieuwe toekomstige verplichtingen worden op basis van verwachte kosten in één keer ten laste van de exploitatie aan de voorziening toegevoegd. • Bij daadwerkelijke kosten en uitstroom van middelen wordt de voorziening aangewend. • Als blijkt dat verplichtingen te hoog zijn ingeschat of vervallen, wordt de voorziening verlaagd en vindt vrijval plaats ten gunste van de exploitatie. • De voorzieningen zijn gewaardeerd op basis van een berekening van de toekomstige verplichtingen, rekening houdend met salarisontwikkeling en cao-afspraken. Voorzieningen voor:

Saldo 31-12-2024

Toevoegingen

T.g.v. rekening

Afvloeiing personeelsbestand

210.900

45.000

-18.700

-99.300

137.900

Regeling vervroegd uittreden

440.700

103.700

-1.600

-248.300

294.500

Verlofsparen

522.700

159.800

-77.300

605.200

1.174.300

308.500

-424.900

1.037.600

Totaal

-20.300

Aanwending Saldo 31-12-2025

Vlottende passiva

Netto vlottende schulden, met een rentetypische Saldo 31-12-2024 looptijd korter dan één jaar Verrekening met gemeenten

8.000

Verrekening onverdeeld resultaat 2025 met gemeenten Kasgeldleningen bij openbare lichamen

Mutaties

Saldo 31-12-2025

-6.500

1.500

32.700

2.500.000

Overige schulden

3.657.500

-38.500

3.619.000

Totaal

3.665.500

2.487.700

6.153.200

De kasgeldlening van € 2.500.000 is afgesloten bij de gemeente Lingewaard op 2 december 2025 met een looptijd tot 30 april 2026 en een rente van 2,00%.

Overlopende passiva Overlopende passiva zijn verplichtingen die gedurende het jaar zijn opgebouwd en pas volgend jaar worden betaald. Dit kunnen ook vooruit ontvangen bedragen zijn. Overlopende passiva

Saldo 31-12-2024

Mutaties

Saldo 31-12-2025

Nog te betalen bedragen

645.400

-135.400

510.000

Af te dragen premies

288.200

-24.500

263.700

126.700

933.600

-33.200

900.400

Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn de meerjarige contractuele verplichtingen van DBP opgenomen die geen balanspost vormen, maar waarvan kennisneming nodig is voor een goed inzicht in de financiële positie van de organisatie. Hieronder vallen onder andere contracten voor multifunctionals, drankenautomaten, softwarelicenties en onderhoudscontracten. Multifunctionals DBP heeft met NOU een overeenkomst gesloten voor de levering van multifunctionals, inclusief reproapparatuur. De vaste kosten van deze all-in huurovereenkomst bedragen € 53.300 per jaar. De overeenkomst treedt in werking op 1 februari 2026 en heeft een initiële looptijd tot en met 1 februari 2027. Na afloop van deze periode is verlenging niet mogelijk en eindigt de overeenkomst van rechtswege. De totale jaarlijkse kosten bedragen circa € 85.000. Dit bedrag is inclusief afdrukkosten, onderhoud en storingsherstel, losse bestellingen en eventuele reparaties. Drankenautomaten Het contract voor de drankenautomaten met Van Duijnen loopt van 1 oktober 2022 tot 30 september 2027, met twee keer de mogelijkheid tot verlenging van twaalf maanden. Het betreft een full-service contracten de jaarlijkse kosten bedragen circa € 190.000.

Microsoft-licenties Het Microsoft-licentiecontract, dat is gebaseerd op een VNG-raamovereenkomst, heeft een looptijd van 1 januari 2025 tot en met 31 december 2027. De jaarlijkse contractwaarde bedraagt circa € 962.300. Verlenging na afloop van deze periode is niet mogelijk, omdat de VNG-raamovereenkomst dan eindigt. Voor de jaren 2026 en 2027 wordt verwacht dat de jaarlijkse kosten uitkomen tussen € 1.000.000 en € 1.075.000. 43

Vanaf 2028 heeft Microsoft aanzienlijke prijsverhogingen aangekondigd. In het meest ongunstige scenario moet rekening worden gehouden met stijgingen van 65–70%. Aangezien deze verhogingen alle gemeenten treffen, ligt het in de lijn der verwachting dat de VNG het voortouw zal nemen in de gesprekken en onderhandelingen met Microsoft. Onderhoudscontract software Centric Voor diverse applicaties, waaronder de financiële administratie, Burgerzaken, Informatiebeheer en het Sociaal Domein, is via onze broker SoftwareOne een vijfjarig onderhoudscontract afgesloten dat loopt tot en met 31 december 2026. Het contract biedt flexibiliteit ten aanzien van het toevoegen of beëindigen van modules, passend bij de uitvoering van wettelijke taken. De kosten van dit contract bedroegen in 2025 ruim € 800.000. Voor de komende jaren wordt, afhankelijk van de afgenomen modules en dienstverlening, rekening gehouden met jaarlijkse lasten binnen een bandbreedte van € 825.000 tot € 875.000. Esri Esri levert GIS-software (Geografische Informatie Systemen) ter ondersteuning van primaire processen. Zo wordt de software ingezet voor Meldingen Openbare Ruimte, waarbij dagelijks meer dan 100 gemeentemedewerkers in het veld meldingen registreren, verwerken en afhandelen.

Ook wordt het platform gebruikt voor het publiceren van publieke informatieproducten, zodat zowel medewerkers als bewoners beschikken over actuele en betrouwbare geografische informatie. De kosten voor de Esri-licenties bedroegen in 2025 € 131.000. De overeenkomst loopt tot en met 14 december 2027, waarbij het jaarbedrag jaarlijks wordt geïndexeerd. Pepperflow Met Pepperflow is een overeenkomst gesloten voor software die de organisatie ondersteunt bij de planning- en controlcyclus. De overeenkomst omvat verschillende modules en bijbehorende licenties. De totale jaarlijkse kosten bedragen € 117.000. De overeenkomst loopt tot en met het tweede kwartaal van 2026 en wordt aansluitend met één jaar verlengd. De financiële gevolgen voor de periode daarna zijn op dit moment nog niet bekend en zijn mede afhankelijk van de omvang en samenstelling van de modules die na afloop van de verlenging worden afgenomen. Roxit In 2025 bedroegen de kosten voor de van Roxit afgenomen software € 194.500. Dit betreft onder andere Rx.Mission, een applicatie die inzicht biedt en communicatie tussen medewerkers, inwoners, bedrijven en overheden faciliteert. De overeenkomsten hebben een looptijd tot en met 31 december 2025. LinkedIn Uit de uitgevoerde rechtmatigheidscontrole over het boekjaar 2025 is één onrechtmatigheid geconstateerd met een doorlopende werking tot en met 2028. Gelet op de beschikbare 44

verantwoordingsruimte binnen de Rechtmatigheidsverantwoording 2025 is besloten deze onrechtmatigheid volledig in het verslagjaar 2025 te verantwoorden. De onrechtmatigheid betreft een meerjarige verplichting voor de jaren 2026 tot en met 2028 ter hoogte van € 148.200 per jaar. De totale contractwaarde voor de levering van digitale diensten ten behoeve van personeelswerving en arbeidsmarktcommunicatie via een online professioneel netwerkplatform bedraagt € 444.600. Vennootschapsbelasting DBP is verplicht vennootschapsbelasting (VPB) af te dragen over de winst die wordt behaald uit ondernemingsactiviteiten. Tot en met 2024 zijn de definitieve aangiften ingediend, en van de Belastingdienst zijn de definitieve aanslagen tot en met 2023 ontvangen. Deze aanslagen zijn vastgesteld conform de ingediende aangiften en komen volledig overeen met de gehanteerde standpunten van DBP. Voor het jaar 2024 is nog geen definitieve aanslag ontvangen. In voorgaande jaren was vennootschapsbelasting verschuldigd, voornamelijk als gevolg van winst uit detacheringen van medewerkers in dienst van de voormalige BAR-organisatie. Vanaf 2024 zijn detacheringen echter beperkt tot uitsluitend die aan de NV BAR Afvalbeheer en vinden deze plaats tegen kostprijs. Omdat dit geen belastbare winst oplevert, is over deze activiteiten geen VPB verschuldigd.

Ook voor de overige activiteiten van DBP is tot op heden geen belastbare winst vastgesteld. De Belastingdienst volgt de standpunten die DBP inneemt voor zowel vennootschaps- als omzetbelasting en heeft in een overleg bevestigd dat er geen opmerkingen zijn en dat de visie van DBP wordt gevolgd. Voor het belastingjaar 2025 zal medio 2026 de definitieve aangifte vennootschapsbelasting worden ingediend, gebaseerd op de werkelijke cijfers. De VPB-last voor 2025 wordt eveneens op nihil geschat en is als zodanig verwerkt in deze jaarrekening.

3.3 Overzicht van baten en lasten Omschrijving programma Programma Bedrijfsvoering Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting

Raming begrotingsjaar voor wijziging Baten Lasten Saldo 12.000 -4.114.700 -4.102.700 543.100 -30.981.700 -30.438.600 -3.500 -3.500

Bijdrage deelnemende gemeenten

34.544.800

Totaal saldo van baten en lasten

35.099.900 -35.099.900

Toevoegingen aan reserves Onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

500.000

34.544.800

-500.000 -

-500.000 500.000 -

Raming begrotingsjaar na wijziging Baten Lasten Saldo

Realisatie begrotingsjaar Baten Lasten Saldo

89.000 -3.803.100 -3.714.100 768.900 -32.876.700 -32.107.800 -3.500 -3.500

326.100 -3.284.500 -2.958.400 509.500 -33.276.900 -32.767.400 -

35.825.400

36.683.300 -36.683.300 500.000

-500.000 -

35.825.400

36.661.000 -36.561.400

-500.000 500.000

139.100

99.600 139.100

238.700

Voor de raming van 2025 is het overheadpercentage uit de begroting gebruikt (kolom “Raming begrotingsjaar voor wijziging”). Na begrotingswijzigingen is het percentage gebaseerd op de realisatie van 89,62% (kolom “Raming begrotingsjaar na wijziging”). De realisatie maakt gebruik van het overheadpercentage uit de jaarrekening, gebaseerd op de gerealiseerde overhead volgens taakveldverdeling (kolom “Realisatie begrotingsjaar”). De overheadbedragen in de tabel zijn berekend met dit percentage van 89,62% van de gerelateerde taakveldkosten.

3.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten In paragraaf 3.3 is het Overzicht van baten en lasten gepresenteerd, zoals het BBV voorschrijft. In de onderstaande tabel staan de baten en lasten per kostencategorie. In de kolom ‘verschil’ is te zien hoe de werkelijke bedragen afwijken van de begroting. Daaronder volgt een korte toelichting per kostensoort, waarin de belangrijkste verschillen en ontwikkelingen worden uitgelegd.

Lasten Salariskosten (incl. inhuurkosten) Opleidingen Overige personeelslasten Huisvestingskosten ICT Wagenpark inkl.gereedschap/machines

Rekening 2024

Begroting 2025

Wijzigingen

Begroot na wijziging

Werkelijk

Verschil

-25.790.300

-24.041.100

-715.500

-24.756.600

-25.264.000

-507.400

-252.800

-355.200

-28.100

-383.300

-227.100

156.200

-1.235.200

-1.253.200

-56.000

-1.309.200

-1.427.900

-118.700

-285.700 -4.495.400 -

-3.962.500 -

-285.700

-294.300

-8.600

-1.051.600

-5.014.100

-4.660.500

353.600

Vennootschapsbelasting Overige bedrijfsvoering

1.100 -4.651.000

-3.500 -5.484.400

553.500

-3.500 -4.930.900

-4.687.600

3.500 243.300

Totaal Lasten

-36.709.300

-35.099.900

-1.583.400

-36.683.300

-36.561.400

121.900

246.100 -

401.700 -

50.900 -

452.600 -

544.200 -

91.600 -

Overige personeelslasten Huisvestingskosten

ICT Vennootschapsbelasting

108.000 -

73.500 -

209.500 -

283.000 -

136.800 -

-146.200 -

Baten Salariskosten (incl. inhuurkosten) Opleidingen

Overige bedrijfsvoering

461.800

79.900

42.400

122.300

154.600

32.300

Bijdrage deelnemende gemeenten

36.560.100

34.544.800

1.280.600

35.825.400

Totaal Baten

37.376.000

35.099.900

1.583.400

36.683.300

36.661.000

-22.300

99.600

Werkelijk

Verschil

-24.719.800 -227.100 -1.427.900

-415.800 156.200 -118.700

Totaal saldo van baten en lasten exclusief reservemutatie Saldo Salariskosten (incl. inhuurkosten) Opleidingen Overige personeelslasten Huisvestingskosten

666.700

Rekening 2024

Begroting 2025

Wijzigingen

-25.544.200 -252.800 -1.235.200

-23.639.400 -355.200 -1.253.200

-664.600 -28.100 -56.000 -285.700

-285.700

-294.300

-8.600

-4.387.400 -

-3.889.000 -

-842.100 -

-4.731.100 -

-4.523.700 -

207.400 -

Vennootschapsbelasting Overige bedrijfsvoering

1.100 -4.189.200

-3.500 -5.404.500

595.900

-3.500 -4.808.600

-4.533.000

3.500 275.600

-35.893.400

-34.544.800

-1.280.600

-35.825.400

-35.725.800

99.600

36.560.100 666.700

34.544.800 -

1.280.600 -

35.825.400 -

35.825.400 99.600

99.600

-1.166.700 500.000

-500.000 500.000

500.000 -500.000

139.100

238.700

Stortingen in reserves Onttrekkingen aan reserves Gerealiseerd resultaat

Begroot na wijziging -24.304.000 -383.300 -1.309.200

ICT Wagenpark inkl.gereedschap/machines

Gesaldeerde bedragen (excl. bijdragen gemeenten) Bijdrage deelnemende gemeenten Totaal saldo van baten en lasten

-285.700

Rekeningsaldo 2025 Het resultaat van DBP over 2025 is positief en bedraagt € 238.800. De totale baten, inclusief de bijdragen van de deelnemende gemeenten, komen uit op € 36.661.000, terwijl de werkelijke lasten € 36.561.400 bedragen. Van het positieve resultaat wordt € 206.100 toegevoegd aan de algemene reserve van DBP, en € 32.700 vloeit terug naar de deelnemende gemeenten.

Toelichting per kostensoort V = voordeel / N = nadeel

Bedrag V/N

Salariskosten (inclusief inhuur) - € 415.800 N De salariskosten, inclusief inhuur, vertonen per saldo een nadelig afwijking van € 415.800 ten opzichte van de begroting. Deze afwijking wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere lasten als gevolg van langdurig zieke medewerkers binnen de BAR-organisatie (€ 173.000) en hogere lasten voor de inhuur van personeel bij Financieel Advies (€ 370.000), samenhangend met openstaande formatieplaatsen en vervanging van langdurig zieke medewerkers. Hiertegenover staan lagere salariskosten bij diverse andere teams voor een totaalbedrag van € 128.000. Opleidingen € 156.200 V Vanuit het centrale opleidingsbudget worden opleidingen voor het gehele personeel georganiseerd. In het vierde kwartaal van 2025 is gestart met twee van deze organisatiebrede opleidingen. De uitvoering vindt grotendeels plaats in 2026. Daarnaast is bij diverse teams sprake van een onderbesteding op de opleidingsbudgetten, waarbij de afzonderlijke afwijkingen kleiner zijn dan € 25.000. Per saldo resulteert dit in een totale onderbesteding van € 156.200. - € 118.700 N Overige personeelslasten De overschrijding op de overige personeelslasten wordt gedekt binnen de stelpost bij overige bedrijfsvoering. De HR-gerelateerde advieskosten zijn € 63.200 hoger dan begroot. Daarnaast zijn de lasten van diverse WKR-personeelsregelingen op het directiebudget € 27.700 hoger uitgevallen.

De resterende overschrijding wordt veroorzaakt door diverse kleinere afwijkingen van minder dan € 25.000. ICT € 207.400 De lasten voor softwareonderhoud zijn € 59.500 lager uitgevallen dan begroot. Dit voordeel is hoofdzakelijk het gevolg van diverse licentieverlengingen, waarbij de inhoud is heroverwogen en gunstigere contractvoorwaarden zijn overeengekomen. Daarnaast zijn de kosten voor telefonie € 74.300 lager dan geraamd. De resterende afwijking bestaat uit een saldo van meerdere mee- en tegenvallers, elk met een omvang van minder dan € 25.000.

Overige bedrijfsvoering € 275.600 V Binnen het programma Wet open overheid (Woo) zijn de uitgaven € 113.200 lager uitgekomen dan begroot. Dit voordeel is met name het gevolg van lagere kosten voor de inhuur van personeel van derden. Daarnaast zijn de softwarekosten lager uitgevallen doordat in grotere mate dan verwacht gebruik is gemaakt van bestaande middelen en applicaties. 48

Ook binnen het programma Informatie & Processen (I&P) zijn de lasten lager dan begroot, met een voordeel van € 61.600. Van het budget voor het management van het cluster Financiën & Rechtmatigheid is een bedrag van € 73.600 niet besteed. Verder is op de stelposten een voordeel gerealiseerd van € 109.000. Daartegenover staan hogere lasten voor abonnementen en vakliteratuur van € 35.000 en hogere portokosten van € 28.800. Daarnaast zijn er diverse kleinere mee- en tegenvallers, elk kleiner dan € 25.000. Bijdragen deelnemende gemeenten De percentages van de gemeentelijke bijdragen aan DBP voor de standaardwerkzaamheden worden jaarlijks geactualiseerd bij het opstellen van de begroting, op basis van het aantal inwoners per gemeente. Hierbij wordt uitgegaan van de inwoneraantallen per gemeente per 1 januari 2024, zoals gerapporteerd door het CBS. De percentages voor 2025 zijn weergegeven in de onderstaande tabel. Gemeente Albrandswaard Barendrecht Ridderkerk

Inwoners per 1 januari 2024 26.426 48.705 47.727 122.858

Percentage 21,51% 39,64% 38,85% 100,00%

Gewijzigde bijdragen gemeenten op basis van de tussenrapportages In 2025 zijn twee tussentijdse rapportages opgesteld met voorstellen om enkele organisatiebudgetten te verhogen of te verlagen. Daarnaast zijn de structurele wijzigingen uit de tussenrapportages van 2024 verwerkt. Na deze aanpassingen bedraagt de begroting € 35.825.400. Ontwikkeling van gemeentelijke bijdrage

Albrandswaard

Barendrecht

Ridderkerk

Totaal

Oorspronkelijke begroting 2025 Structurele wijzigingen vanuit 1e Tussenrapportage 2024

7.424.300 13.400

13.744.400 23.100

13.376.100 154.600

34.544.800 191.100

Structurele wijzigingen vanuit 2e Tussenrapportage 2024

14.600

36.600

57.600

108.800

1e tussenrapportage 2025

65.200

177.900

697.200

940.300

2e tussenrapportage 2025

6.800

-16.300

49.900

40.400

7.524.300

13.965.700

14.335.400

35.825.400

Begroting na wijziging

In de bijlage is een uitgebreidere versie van dit overzicht opgenomen. Daarin zijn de wijzigingen uit de tussenrapportages verder toegelicht. De bijlage is te vinden onder Gewijzigde gemeentelijke bijdragen op basis van de tussenrapportages. 49

3.5 Staat van incidentele baten en lasten Structurele lasten dienen te worden gedekt door structurele baten. Om te kunnen beoordelen of sprake is van een structureel financieel evenwicht, is inzicht nodig in welke baten en lasten een structureel karakter hebben en welke incidenteel zijn. Daarom wordt zowel in de begroting als in de jaarrekening een overzicht opgenomen van de incidentele baten en lasten. Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) bevat geen strikte definities van structurele en incidentele baten en lasten. In de Notitie structurele en incidentele baten en lasten van de commissie BBV is opgenomen dat bij deze beoordeling vooral moet worden gekeken naar de aard van de begrotingspost, oftewel de soort of eigenschap ervan. Structurele baten en lasten zijn posten die periodiek terugkeren, voor onbepaalde tijd en zonder vooraf vastgestelde einddatum. Incidentele baten en lasten hebben een tijdelijk of eenmalig karakter, zoals (meerjarige) projecten of subsidies met een afgebakend doel. In de toelichting op het BBV wordt incidenteel nader omschreven als baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Dit criterium kan als hulpmiddel worden gehanteerd, waarbij de aard van de begrotingspost leidend blijft. In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten voor 2025 opgenomen met een omvang groter dan € 50.000.

Omschrijving Ontvlechting BAR-Organisatieen opbouw nieuwe organisaties Langdurig zieke medewerkers Migratieproject Windows11 Totaal incidentele baten en lasten

Werkelijke lasten 2025

Werkelijke baten 2025

682.000 738.200 323.700

682.000 565.000 -

1.743.900

1.247.000

Toelichting bij de incidentele baten en lasten Ontvlechting BAR-organisatie en de opbouw van de nieuwe organisaties Het gaat hier om de kosten van de ontvlechting van de BAR-organisatie en de opbouw van de nieuwe organisaties. De totale lasten bedragen € 682.000, terwijl in de begroting 2025 een budget van € 500.000 beschikbaar was. Ter gedeeltelijke dekking van het nadelige saldo is in 2025 € 139.100 onttrokken aan de Reserve extra ondersteuning opbouw gemeentelijke organisaties. Deze reserve is specifiek gevormd voor incidentele lasten in het kader van de ontvlechting en de inrichting van de nieuwe organisaties. Na inzet van de reserve resteert een nadelig saldo van € 42.900. Conform bestuurlijke afspraken wordt dit bedrag doorbelast aan de gemeenten Barendrecht en Ridderkerk, ieder voor 50%. Hierdoor komen de totale inkomsten eveneens uit op € 682.000. Lasten langdurig zieke medewerkers De loonkosten voor langdurig zieke medewerkers van de BAR-organisatie bedragen € 738.200, wat hoger is dan begroot. In de gemeentelijke bijdragen was rekening gehouden met € 565.000. De hogere lasten worden voornamelijk veroorzaakt door afrekeningen van grote verlofsaldi, evenals transitie- en ontslagvergoedingen.

Project migratie naar Windows11 In 2025 zijn 1.600 laptops van alle organisaties gemigreerd naar Microsoft Windows 11, zodat de systemen optimaal blijven functioneren en ondersteund kunnen worden. De totale kosten van dit project bedragen € 323.700.

3.6 Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve In 2025 is € 139.100 onttrokken aan de bestemmingsreserve Extra ondersteuning opbouw gemeentelijke organisaties ter dekking van het tekort op het Ontvlechtingsbudget. Daarnaast wordt van het positieve resultaat een bedrag van € 206.100 toegevoegd aan de algemene reserve van DBP.

3.7 Heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Begroting 2025

Werkelijk

Verschil

Vennootschapsbelasting

3.500

Totaal

3.500

DBP is verplicht vennootschapsbelasting (VPB) af te dragen over de winst die wordt behaald uit ondernemingsactiviteiten. Tot en met 2024 zijn de definitieve aangiften vennootschapsbelasting ingediend en zijn van de Belastingdienst de definitieve aanslagen ontvangen tot en met 2023. Deze aanslagen komen overeen met de ingediende aangiften en zijn vastgesteld conform de gehanteerde standpunten van DBP. Voor het jaar 2024 is nog geen definitieve aanslag ontvangen. In voorgaande jaren was er vennootschapsbelasting verschuldigd, voornamelijk als gevolg van winst uit detacheringen van 51

medewerkers in dienst van de voormalige BAR-organisatie. Vanaf 2024 worden detacheringen beperkt tot uitsluitend de NV BAR Afvalbeheer en tegen kostprijs. Deze activiteiten genereren geen belastbare winst, waardoor hiervoor geen vennootschapsbelasting is verschuldigd. Voor de overige activiteiten van DBP is eveneens geen belastbare winst vastgesteld. De Belastingdienst volgt de standpunten van DBP met betrekking tot zowel de vennootschapsbelasting als de omzetbelasting en heeft in overleg bevestigd geen opmerkingen te hebben. Voor het belastingjaar 2025 zal medio 2026 de definitieve aangifte vennootschapsbelasting worden ingediend op basis van de werkelijke cijfers. De VPB-last wordt ook voor 2025 op nihil geraamd en is als zodanig verwerkt in deze jaarrekening.

3.8 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is op 1 januari 2013 in werking getreden. De WNT heeft tot doel om excessieve beloningen en ontslagvergoedingen in de (semi-)publieke sector te beperken. Onder de WNT worden de bezoldiging en eventuele ontslagvergoedingen van topfunctionarissen genormeerd en openbaar gemaakt. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen vastgesteld via een ministeriële regeling. Topfunctionarissen binnen De BedrijfsvoeringsPartner Conform de WNT worden binnen DBP de bestuurders, de adviseurs van de bestuurders en de directeur aangemerkt als topfunctionarissen. Van deze functionarissen was in 2025 uitsluitend de directeur in dienst met een bezoldiging. WNT-beloningsnorm en topfunctionarissen 2025 Op grond van de Wet normering topinkomens (WNT) bedraagt de maximale bezoldiging van topfunctionarissen in de (semi-)publieke sector vanaf 2016 ten hoogste 100% van het bezoldigingsmaximum van een minister. Voor het jaar 2025 is dit maximum vastgesteld op € 246.000, inclusief belaste kostenvergoedingen en de door de werkgever betaalde pensioenbijdragen. Binnen De BedrijfsvoeringsPartner is vastgesteld dat in het verslagjaar 2025 geen overschrijding van de WNT-bezoldigingsnorm heeft plaatsgevonden.

De leden van het bestuur van De BedrijfsvoeringsPartner in 2025 waren: Leden

Functie

Periode

Beloning

M. Bianchi

Wethouder gemeente Albrandswaard

Bestuurder DBP

2025

onbezoldigd

J.M.M. Stolk

Wethouder gemeente Barendrecht

Bestuurder DBP

2025

onbezoldigd

H. van Os

Wethouder gemeente Ridderkerk

Voorzitter bestuur DBP

2025

onbezoldigd

F.P. van der Linden

Gemeentesecretaris Albrandswaard

Adviseur Bestuurder DBP

2025

onbezoldigd

L. van Zanten

Gemeentesecretaris Barendrecht

Adviseur Bestuurder DBP

2025

onbezoldigd

M. Kitselar

Gemeentesecretaris Ridderkerk

Adviseur Bestuurder DBP

2025

onbezoldigd

H.T. van Bochove

Directeur DBP

Secretaris bestuur DBP

2025

bezoldigd

WNT-verantwoording H.T. van Bochove Functiegegevens Functie Aanvang en einde functievervulling in 2025 Deeltijdfactor in fte Dienstbetrekking?

Directeur 1-1-2025 t/m 31-12-2025 1,0 Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

127.020 20.641 147.661

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 2025

246.000

-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totale bezoldiging 2025

N.v.t. 147.661

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. N.v.t.

Gegevens 2024 Functie Aanvang en einde functievervulling in 2024 Deeltijdfactor 2024 in fte Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 1-1-2024 t/m 31-12-2024 1,0 123.984 20.902 144.886

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 2024

233.000

Totale bezoldiging 2024

144.886

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hiervoor genoemde topfunctionarissen zijn in het verslagjaar 2025 geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die een bezoldiging hebben ontvangen die hoger is dan het voor dat jaar geldende WNT-drempelbedrag.

3.9 Begrotingsrechtmatigheid In deze paragraaf wordt ingegaan op het begrotingscriterium. Dit criterium heeft betrekking op de vraag of het budgetrecht van het bestuur is gerespecteerd en of de financiële handelingen zijn uitgevoerd binnen de door het bestuur vastgestelde en geautoriseerde begroting. Het begrotingscriterium richt zich primair op: 1. overschrijding van de lasten (exploitatie); 2. overschrijding van investeringen en kredieten; 3. afwijkingen in lasten en baten ten opzichte van de begroting, voor zover deze van invloed zijn op het budgetrecht van het bestuur. Afwijkingen van de begroting worden in principe gemeld. Binnen DBP worden afwijkingen als geautoriseerd aangemerkt wanneer deze passen binnen de door het bestuur vastgestelde interne autorisatieregels. Hiervan is sprake indien: • • •

de overschrijding wordt gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten; de overschrijding betrekking heeft op een openeinderegeling; de overschrijding expliciet is goedgekeurd via een tussentijdse rapportage of een separaat bestuursbesluit.

Overschrijding van lasten Op basis van het overzicht van baten en lasten over 2025 is vastgesteld dat per saldo geen sprake is van een overschrijding van de lasten. Het autorisatieniveau van het bestuur ligt op het niveau van de totaalbaten en totaallasten. Over 2025 is sprake van een onderschrijding van de lasten van € 121.900. Overschrijding van investeringen en kredieten De toets op de begrotingsrechtmatigheid van investeringskredieten houdt in dat overschrijdingen groter dan € 25.000 worden gerapporteerd aan het bestuur, conform de vastgestelde autorisatieregels. In de bijlage Staat van kredieten 2025 zijn alle door het bestuur beschikbaar gestelde investeringskredieten opgenomen. In 2025 hebben zich geen overschrijdingen van investeringskredieten groter dan € 25.000 voorgedaan. Afwijkingen in lasten en baten Beoordeeld is of afwijkingen in lasten en baten ten opzichte van de gewijzigde begroting aanleiding hadden moeten zijn voor aanvullende autorisatie door het bestuur. De in 2025 geconstateerde

afwijkingen zijn tijdig gemeld en verwerkt conform de interne autorisatieregels. De belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn toegelicht in paragraaf 3.4. Aansluiting met het resultaat Ter toelichting wordt opgemerkt dat het positieve resultaat over 2025 van € 238.700 wordt verklaard door: • • •

een onderschrijding van de lasten van € 121.900; een onderschrijding van de baten van € 22.300; een onttrekking aan de bestemmingsreserve van € 139.100.

Deze mutaties maken onderdeel uit van de resultaatbepaling en hebben geen invloed op de begrotingsrechtmatigheid.

3.10 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 12 februari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 730.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 730.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.

Bijlage Taakvelden Totalen per taakveld 0.1: Bestuur

De BedrijfsvoeringsPartner Lasten Baten 30.300

Saldo Albrandswaard 30.300

6.500

Gemeenten Barendrecht

Ridderkerk

12.000

11.800

0.2: Burgerzaken

138.200

29.700

54.800

53.700

0.4: Overhead

33.334.400

509.500

32.824.900

7.060.600

13.011.800

12.752.500

0.5: Treasury

46.600

36.000

10.600

2.300

4.200

4.100

0.8: Overige baten en lasten

13.600

2.900

5.400

5.300

9.000

1.900

3.600

3.500

0.9: Vennootschapsbelasting 1.2: Openbare orde en veiligheid 6.2: Toegang en eerstelijnsvoorzieningen

59.200

12.700

23.500

23.000

1.513.000

220.600

1.292.400

278.000

512.300

502.100

6.4: WSW en beschut werk

98.700

21.200

39.100

38.400

6.5: Arbeidsparticipatie

138.200

29.700

54.800

53.700

6.60: Hulpmiddelen en diensten WMO

397.500

85.500

157.600

154.400

6.711: Huishoudelijke hulp (WMO)

21.500

4.600

8.500

8.300

6.712: Begeleiding (WMO)

21.500

4.600

8.500

8.300

6.713: Dagbesteding (WMO)

21.500

4.600

8.500

8.300

6.714: Overige Maatwerkarr. (WMO)

21.500

4.600

8.500

8.300

6.752: Jeugdhulp ambulant regionaal

422.800

90.900

167.600

164.300

7.3: Afval

69.600

8.3: Wonen en bouwen

204.300

43.900

81.000

79.400

36.561.400

835.700

35.725.700

7.684.200

14.161.700

13.879.400

6.3: Inkomensregelingen

Totaal

Overzicht Overhead Dit overzicht is een verplichte bijlage bij de begroting en de jaarrekening, conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De totale kosten van DBP zijn verdeeld in: • •

Directe kosten die direct zijn toe te rekenen aan de taakvelden (zie Bijlage Taakvelden); Kosten van overhead, opgenomen in dit overzicht.

Overhead wordt gedefinieerd als de kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Hieronder vallen onder andere: financiën, control, HRM, inkoop, communicatie, juridische zaken, ICT, facilitaire zaken, huisvesting en managementondersteuning.

De cijfers zijn gebaseerd op de gerealiseerde kosten in 2025 en zijn op overzichtelijke wijze gepresenteerd om inzicht te geven in de structuur van de overheadkosten. Overhead

Lasten

Baten

Salariskosten (incl. inhuurkosten) Opleidingen Overige personeelslasten Huisvesting ICT benodigdheden Overige bedrijfsvoering

22.228.600 206.800 1.414.300 294.300 4.657.900 4.532.400

254.000 136.800 118.700

Totaal overhead

33.334.300

509.500

C. Overige gegevens

Staat van kredieten 2025 Investeringen 2025

Initiële begroting 2025

Diverse hardware Diverse software Totaal Informatie en Automatisering

400.000 500.000 900.000

Inrichting bedrijfrestaurants en HUB's Audiovisuele middelen Vervanging kantoormeubilair/werkplekken Totaal Facilitair

27.600 25.000 235.000 287.600

Totaal

1.187.600

Begrotingswijziging 2025

700.000 -225.000 475.000

Begroting 2025

Uitgaven 2025

Saldo 2025

Doorschuiven naar 2026

1.100.000 275.000 1.375.000

1.099.800 144.000 1.243.800

200 131.000 131.200

Nee Nee

27.300 44.600 148.700 220.600

300 10.000 86.300 96.600

Nee Ja Ja

29.600

27.600 54.600 235.000 317.200

504.600

1.692.200

1.464.400

227.800

96.300

29.600

Voor 2025 waren de investeringen geraamd op een totaalbedrag van € 1.692.200. In werkelijkheid is € 1.464.400 besteed, wat neerkomt op bijna 87% van de begrote investeringen. Van de oorspronkelijk voor 2025 beschikbare kredieten wordt € 96.300 doorgeschoven naar 2026. Dit betreft investeringsbudgetten voor kantoormeubilair en werkplekken. Hieronder volgt een nadere toelichting op de gerealiseerde investeringen. Investeringen in hardware en software In 2025 is het investeringsbudget voor hardware via begrotingswijzigingen verhoogd met € 700.000. Hiervan betrof € 264.500 een doorgeschoven krediet uit 2024 voor WiFi-punten, dat door vertraging bij de leverancier pas begin 2025 kon worden uitgevoerd. Bij de tweede tussenrapportage is het budget vervolgens met € 435.500 verhoogd, deels gefinancierd door een verlaging van het softwareinvesteringsbudget uit 2024. Het totale hardwarebudget van € 1.100.000 is vrijwel volledig benut. Het investeringsbudget voor software is bij de tweede tussenrapportage juist verlaagd van € 500.000 naar € 275.000. Dit komt doordat een deel van de geplande investeringen is verschoven naar licenties voor software as a service (SaaS), waardoor de uitgaven meer via de exploitatie lopen en per jaar kunnen variëren. Van het beschikbare softwarebudget is uiteindelijk € 144.000 besteed.

De lagere investeringen in software hangen samen met het afsluiten van SaaS-licenties, waarvan de kosten in 2025 en de komende jaren in de exploitatie worden verantwoord. Investeringen in de inrichting van bedrijfsrestaurants en HUB's Het beschikbare krediet is in 2025 vrijwel volledig benut, en alle geplande investeringen zijn uitgevoerd zoals gepland. Investeringen in audiovisuele middelen Van het beschikbare krediet is € 10.000 niet besteed. Een deel van het geplande vervangingsonderhoud kon in 2025 nog niet worden uitgevoerd. Dit onderhoud wordt in 2026 alsnog opgepakt, en daarvoor wordt het resterende budget van € 10.000 doorgeschoven.

Investeringen in de vervanging van kantoormeubilair en werkplekken Het beschikbare investeringsbudget bedroeg € 235.000, waarvan € 148.700 is besteed. Niet alle in de investeringsplanning opgenomen vervangingsinvesteringen zijn in 2025 uitgevoerd. Het resterende budget van € 86.300 is nodig om deze vervangingen in 2026 alsnog te realiseren. Voorgesteld wordt daarom dit bedrag door te schuiven naar 2026 en toe te voegen aan het voor dat jaar beschikbare budget.

Bijlage Overzicht (administratieve) begrotingswijzigingen L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

24.041.100 -401.700

715.500 -50.900

24.756.600 -452.600

Primitieve begroting Primitieve begroting Eerste TURAP 2024 Tweede TURAP 2024 Voorl. CAO 2025 + studiekosten verdeling Besluit CMT 11-3-2025 Doorverdeling inflatie 2025 Wijziging CAO 2025-2027 teambudgetten Eerste TURAP 2025 Tweede TURAP 2025 Tweede TURAP 2025

L B L L L L L L L L B

24.041.100 -401.700 -65.300 31.000 -745.600 252.000 6.800 449.100 679.500 108.000 -50.900

Opleidingen

L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

355.200 -

28.100 0

383.300 -

Primitieve begroting Tweede TURAP 2024 Voorl. CAO 2025 + studiekosten verdeling Besluit CMT 11-3-2025 Wijziging CAO 2025-2027 teambudgetten

L L L L L

355.200 31.900 -11.400 900 6.700

Overige personeelslasten

L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

1.253.200 -

56.000 0

1.309.200 -

L L L L L L L

1.253.200 41.000 -124.000 25.000 30.100 28.600 55.300

Salariskosten

BWN 0 BWN 0 BWN 6 BWN 8 BWN 9 BWN 16 BWN 17 BWN 19 BWN 20 BWN 22 BWN 22

BWN 0 BWN 8 BWN 9 BWN 16 BWN 19

BWN 0 BWN 4 BWN 6 BWN 12 BWN 16 BWN 22 BWN 23

Primitieve begroting Versch. wijzigingen Directie uit 2024 Eerste TURAP 2024 Wijz. Hulpkostenplaatsen M&F Besluit CMT 11-3-2025 Tweede TURAP 2025 Administratieve Begrotingswijziging 2025

Huisvestingskosten

BWN 0 BWN 6

BWN 0 BWN 0 BWN 5 BWN 6 BWN 8 BWN 16 BWN 17 BWN 20 BWN 20 BWN 21 BWN 22 BWN 23

BWN 0

L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

285.700 0

285.700 -

Primitieve begroting Eerste TURAP 2024

L L

0 285.700

285.700

ICT

L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

3.962.500 -73.500

876.600 -34.500

4.839.100 -108.000

Primitieve begroting Primitieve begroting Stelpost inflatie naar I&A 2024-2029 Eerste TURAP 2024 Tweede TURAP 2024 Besluit CMT 11-3-2025 Doorverdeling inflatie 2025 Eerste TURAP 2025 Eerste TURAP 2025 Mutaties rente activa Tweede TURAP 2025 Administratieve Begrotingswijziging 2025

L B L L L L L L B L L L

3.962.500 -73.500

3.962.500 -73.500 261.300 145.500 45.900 89.200 -178.700 125.800 -34.500 39.800 18.100 329.700

Vennootschapsbelasting

L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

3.500 -

0 0

3.500 -

3.500

Primitieve begroting

261.300 145.500 45.900 89.200 -178.700 125.800 -34.500 39.800 18.100 329.700

3.500

L/B

Primitieve begroting

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

5.484.400 -79.900

-343.000 -252.900

5.141.400 -332.800

Primitieve begroting Primitieve begroting Versch. wijzigingen Directie uit 2024 Stelpost inflatie naar I&A 2024-2029 Eerste TURAP 2024 Voorl. CAO 2025 + studiekosten verdeling Wijz. Hulpkostenplaatsen M&F Besluit CMT 11-3-2025 Doorverdeling inflatie 2025 Wijziging binnen team Automatisering Wijziging CAO 2025-2027 teambudgetten Eerste TURAP 2025 Eerste TURAP 2025 Mutaties rente activa Tweede TURAP 2025 Tweede TURAP 2025 Administratieve Begrotingswijziging 2025

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.albrandswaard.nl/api/v1/meetings/3843/documents/35494