Controleplan 2020 gemeente Zwolle getekend.pdf

het evalueren van de beoordeling door het management van de risico's in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving, implementatie van passende maatregelen en zorgen voor een juiste ‘tone at the top’;

•

ervoor zorgen dat het college passende maatregelen neemt om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te bestrijden en te voorkomen en om werknemers en andere stakeholders beter te beschermen;

•

het onderzoeken van vermeende of vermoede misstanden die onder de aandacht van de raad zijn gebracht.

•

het stellen van vragen aan het college over beheersingsmaatregelen ter bewaking van doelstellingen, zodat deze in redelijkheid haalbaar zijn.

Overige onderwerpen

•

Communicatie

•

Aandachtspunten van de controle Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met governance, de raad, bestaan uit:

•

•

ervoor zorgen dat de cultuur en de omgeving van de entiteit eerlijkheid en ethisch gedrag bevorderen; ervoor zorgen dat de activiteiten van de entiteit worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, en dat deze voldoen aan de weten regelgeving waarin de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; het onderzoeken van vermeende of vermoede misstanden die onder de aandacht van het college zijn gebracht.

26i

Controleplan Introductie Kernboodschappen

Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot fraude en wet- en regelgeving De verantwoordelijkheid van de accountant

Onze controleopdracht Onze controleaanpak

•

•

het inplannen en uitvoeren van de controle om redelijke zekerheid te bieden dat de jaarrekening geen materiële onjuistheden bevat, ongeacht of deze worden veroorzaakt door fraude of door fouten; het evalueren of de programma's en beheersingsmaatregelen van de entiteit waarmee geïdentificeerde risico's van materiële fouten als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt op de juiste wijze zijn opgezet en in werking gesteld;

•

het evalueren van het proces van het management voor het beoordelen van de effectiviteit van programma’s en beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving;

•

evalueren van noemenswaardige fraude aan de zijde van het seniormanagement en de gevolgen voor de controleomgeving;

•

het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

Communicatie

Verantwoordelijkheden

het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico's van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren;

•

het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en

•

het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

De accountant is verantwoordelijk voor:

Overige onderwerpen

Aandachtspunten van de controle

•

In de context van onze controle van de jaarrekening zijn onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving als volgt: •

het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van wet- en regelgeving;

Financieel wangedrag door management/ directie Kosten en uitgaven door fraude Inkomsten en activa verkregen door fraude

Frauduleuze financiële verslaggeving

Verduistering van activa

Uitgaven en schulden voor ongepaste doelen

26ii