6. Voorlopige Jaarstukken 2024 Omgevingsdienst - bewerkbare pdf zonder waarmerk en cvk accountant

en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en

van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten

lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking

geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet

hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover

tijdig aan de raad zijn gemeld.

zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun

- Voor het M&O criterium: de nota M&O beleid van

oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden

Omgevingsdienst IJsselland is leidend bij het voorkomen en

in acht genomen, als ze voor het opmaken van de jaarrekening

opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen

bekend zijn geworden. De vergelijkende cijfers zijn, waar nodig,

bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele

gerubriceerd teneinde vergelijkbaarheid met het verslagjaar

gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of

mogelijk te maken.

onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

5.3.2 Algemene grondslagen voor de rechtmatigheids-

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de

verantwoording

kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) alsmede onze eigen

De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording

financiële verordening. Dit betekent dat:

is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële

- Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde €479.702) is

verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat

gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijk-

betekent dat:

heden in de rechtmatigheidsverantwoording worden

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële

opgenomen;

rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede

- Een rapporteringstolerantie van €25.000 is gehanteerd

de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond

waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf

van art. 17 Financiële-verhoudingswet;

bedrijfsvoering worden opgenomen.

De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:

32

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening 5.3.3 Materiële vaste activa

5.3.7 Eigen vermogen

De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in

In het BBV worden reserves omschreven als

artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies

vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn

en gemeenten, worden lineair afgeschreven in:

aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te

3 tot 5 jaar: software, automatiseringsapparatuur;

besteden zijn. Reserves worden ook wel onderverdeeld in algemene

2 tot 3 jaar: mobiele telefoons, tablets.

en bestemmingsreserves. Zodra er aan een reserve een bepaalde

Afschrijving start op jaarbasis in het jaar waarin de investering gereed komt of wordt verworven. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 behoeven niet afzonderlijk te worden

bestemming is gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. De reserves worden gewaardeerd tegen

geactiveerd.

nominale waarde. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis

5.3.4 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

van een besluit van het Algemeen Bestuur genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar.

De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

5.3.8 Voorziening

worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantieuren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op

5.3.5 Liquide middelen

een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrière-

Liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht.

5.3.6 Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering

planning en het vitaliteitsbeeld. Ten behoeve hiervan is een voorziening spaarverlof gevormd. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de omgevingsdienst. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen.

gebracht.

Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.

33

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van:

van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten

Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de

echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt.

balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.

Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals

Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde

vakantiegelden en vakantiedagen. Voor arbeidskosten gerelateerde

te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang

verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen

redelijkerwijs is te schatten. Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het

voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Op basis van de aanbevelingen van de commissie BBV geldt hetzelfde voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de

met een jaarlijks constante ontwikkeling.

voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.

5.3.9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

5.3.10 Personeelslasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het wettelijke verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

34

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening 5.4 Toelichting op de balans 5.4.1 Activa Vaste activa De materiële vaste activa zijn de kapitaaluitgaven waar tegenover een actief staat met een nuttigheidsduur van meerdere jaren. Omgevingsdienst IJsselland maakt onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut. Investeringen met economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven of verhandelbaar te zijn. Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die geen middelen genereren, maar wel duidelijk een publieke taak vervullen. Omgevingsdienst IJsselland heeft geen activa met maatschappelijk nut. De afschrijvingstermijn is voor software, automatiseringsapparatuur 3 tot 5 jaar en voor mobiele telefoons, tablets 2 tot 3 jaar.

Tabel 8 - Verloop van materiële vaste activa

35

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening Investeringen in standaarddienstverlening worden geactiveerd op de balans van Omgevingsdienst IJsselland en vallen onder de categorie materiële vaste activa. De kapitaallasten van deze investeringen komen terug in de exploitatie van de omgevingsdienst. Er wordt afgeschreven op de vaste activa volgens de grondslagen voor materiële vaste activa. De vorderingen op openbare lichamen bestaan voornamelijk uit de afrekening van deelnemers. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar. Het drempelbedrag voor het begrotingsjaar waarover verantwoording wordt afgelegd is €1.000.000. Er zijn geen bedragen aan middelen, bedoeld in artikel 2, vierde lid, van de Wet financiering decentrale overheden, dat in het kader van het drempelbedrag door de Omgevingsdienst buiten Rijks schatkist is aangehouden.

Tabel 9 - Specificatie investeringen met een economisch nut

Vlottende activa

Tabel 10 - Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

36

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening

Tabel 11 - Overzicht schatkistbankieren

37

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening 5.4.2 Passiva

Liquide middelen

Vaste passiva Eigen vermogen

Tabel 12 - Overzicht liquide middelen

Het banksaldo betreft het saldo in rekeningcourant bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Als het saldo boven €100.000 uitkomt, wordt het surplus automatisch afgeroomd naar Rijks schatkist. In paragraaf 4.3 wordt hier meer informatie over gegeven.

Tabel 14 - Overzicht van de algemene reserve

Overlopende activa Gerealiseerd resultaat Het boekjaar 2024 sluit met een positief saldo van €191.359. In afwachting van een bestuursbesluit over de bestemming van het resultaat is dit bedrag afzonderlijk op de balans opgenomen. Tabel 13 - Overzicht overlopende activa

De nog te ontvangen bedragen hebben vooral te maken met afrekening van de facultatieve taken waar meer werk voor is verricht (met name bouwtaken Ommen).

38

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening Voorzieningen

Overlopende passiva

Tabel 15 - Overzicht verloop van voorziening spaarverlof

Tabel 17 - Overlopende passiva

Ten behoeve van het spaarverlof is een voorziening gevormd van €141.989. Deze voorziening bestaat uit het spaarverlof ultimo 2024. Vanaf 2022 moet hiervoor conform het BBV een voorziening worden

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen

getroffen. Vlottende passiva

Tabel 18 - Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen

Tabel 16 - Vaste schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar

39

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening 5.5 Toelichting op de baten en lasten 5.5.1 Toelichting op de gerealiseerde baten en lasten

De jaarrekening sluit met een positief resultaat van €191.359 voor resultaatbestemming.

40

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening Analyse afwijkingen van de realisatie ten opzichte van

5.5.2 Toelichting resultaat op hoofdlijnen

de begroting per kostenplaats

2024 was het tweede jaar dat de deelnemers financieel bijdragen

Bedrijfsvoering/Overhead

naar rato van de geleverde prestaties (uren ). In 2024 blijkt dat er steeds beter gestuurd kan worden op het resultaat en de prestaties. Het sturen op de personele capaciteit en de te leveren opdrachten gaat steeds beter. Voor de producten Vergunningen en Advies zijn de werkzaamheden mede afhankelijk van de vraag. Voor meer

Het nadelig saldo van €137.593 op bedrijfsvoering/overhead kostenplaats wordt grotendeels veroorzaakt door hogere personeelskosten en advieskosten. Daar staat tegenover een voordeel op de afschrijvingslasten, voordeel op de ICT-kosten en hogere rente baten en overige baten.

dan de aan het begin van het jaar verwachte vergunningen is meer werk nodig waarmee wij meer kosten maken en afwijken

Vergunningen

van de begroting. Hier staan ook hogere inkomsten tegenover. Voor de meer aanbod gerichte taken van Toezicht en Handhaving hebben wij afgelopen jaar een aantal vacatures niet volledig

Het licht negatieve resultaat van €22.738 op vergunningen wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten waar tegenover hogere baten staan door extra vergunningverlening. De gerealiseerde

kunnen invullen en daarmee lagere personeelslasten gehad.

uren zijn circa 20% meer dan begroot.

Afwijkingen blijven in zijn totaliteit binnen de marge. De werkelijke lasten zijn hoger dan begroot, maar daar tegenover staan ook hogere baten doordat er extra werkzaamheden zijn verricht voor een aantal projecten. In de najaarsbestuursrapportage 2024 voorzag Omgevingsdienst IJsselland een licht negatief resultaat en zijn de prognoses en afwijkingen van de lasten en baten over 2024 gemeld aan het bestuur. De productie (UVP) over 2024 zit op 98%, maar door extra verrichte taken, niet de basistaken, is er ondanks een iets latere reguliere productie een voordeel ontstaan. Er zijn extra werkzaamheden verricht door de organisatie naast de reguliere taken die wij binnen de daarvoor gestelde financiële kaders met een positief resultaat hebben kunnen uitvoeren. Omgevingsdienst IJsselland is daarmee binnen de totale financiële kaders gebleven.

Toezicht en Handhaving Het positieve resultaat op Toezicht en Handhaving van €393.475 wordt veroorzaakt door lagere personeelskosten door een achterblijvende productie van circa 10%. Advies Het negatieve resultaat van €83.992 op vergunningen wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten bij een achterblijvende productie van circa 5%. De overige kostenplaatsen worden jaarlijks afgerekend op basis van de gemaakte kosten. De resultaten van deze kostenplaatsen zijn neutraal.

41

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening Incidentele lasten en baten Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig tot doel hebben. Onderstaand worden de incidentele lasten en baten weergegeven.

Tabel 19 - Incidentele baten en lasten

5.5.3 Wet normering bezoldigingen topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording stelde Omgevingsdienst IJsselland op basis van de regelgeving over het algemene WNT-maximum dat op Omgevingsdienst IJsselland van toepassing is. Het bezoldigingsmaximum in 2024 voor Omgevingsdienst IJsselland is €223.000. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie heeft Omgevingsdienst IJsselland berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband. Daarbij kan voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter zijn dan 1,0 fte.

Tabel 20 - Overzicht toezichthoudende topfunctionarissen

42

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening

Tabel. 21a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende

Tabel. 21b Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode

topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13de maand van de functievervulling

kalendermaand 1 t/m 12

43

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

5. Jaarrekening 5.6 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur

Bevinding

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw

Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze

in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen

jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de

van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken drie

balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen

rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-,

€ 272.019 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens

voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In

van € 526.390. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen

deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur

verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is

toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en

volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 272.019

lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-,

acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde

en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit

afspraken. Op basis daarvan bedraagt de (netto)

houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de

rechtmatigheidsfout nihil.

balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke

De geconstateerde afwijkingen betreffen:

verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en

De werkelijke lasten wijken € 272.019 af van de begrote lasten.

regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is

Deze lasten zijn volledig gecompenseerd door direct

het door het Algemeen Bestuur op 27 februari 2025 vastgestelde

gerelateerde baten. Conform de vastgestelde financiële

normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder

verordening wordt de afwijking hiermee als acceptabel

toegelicht.

aangemerkt. De netto rechtmatigheidsfout in het kader van begrotingsrechtmatigheid bedraagt nihil.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks

toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €526.390. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

44

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

Bijlagen Bijlage 1 Taakvelden overzicht

45

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

Bijlagen Bijlage 2 Sisa-verantwoordingsinformatie

46

Opgaven en ontwikkelingen

|

Actuele thema's

|

Ons werk

|

Paragrafen

|

Jaarrekening

|

Bijlagen

Colofon Samenstelling: Omgevingsdienst IJsselland Ontwerp: Movi Communicatie

Omgevingsdienst IJsselland Lübeckplein 2 8017 JZ Zwolle Postbus 40252 8004 DG Zwolle 088 5251050 info@odijsselland.nl www.odijsselland.nl