Bijlage 1 Gemeente Zwartewaterland - accountantsverslag 2022 ('was getekend')

Deze risico’s betreffen:  management override/het doorbreken van de interne beheersing;  onjuiste waardering van de grondexploitaties;  naleving Europese aanbestedingsregels.

Strekking van de controleverklaring

Continuïteit

DASHBOARD

Strekking van de controleverklaring Aangezien de jaarrekening 2022 van de gemeente Zwartewaterland aan de daaraan te stellen eisen voldoet, hebben wij een goedkeurende controleverklaring t.a.v. getrouwheid en een controleverklaring met beperking t.a.v. rechtmatigheid, gedateerd op 30 juni 2023, afgegeven bij deze jaarrekening. Alle bevindingen voortvloeiend uit onze controle van de jaarrekening 2022 zijn afdoende behandeld en onze controle is afgerond. Continuïteit De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente Zwartewaterland zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de gemeente Zwartewaterland als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar. In onze controleverklaring hebben wij gerapporteerd over onze controleaanpak ten aanzien van het vermogen van de gemeente Zwartewaterland om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

A. Onze controle

Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen

32

De jaarstukken 2022 van uw gemeente bestaan uit:  het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen);  de jaarrekening 2022 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden). In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar.

De grondslagen van de jaarrekening 2022 zijn aanvaardbaar

Geautomatiseerde gegevensverwerking

DASHBOARD

De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2022. In 2022 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst.

Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. De interim-controle heeft meerdere tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze boardletter 2022.

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

33

B. Bevindingen SiSa-bijlagen

B. Bevindingen SiSa-bijlage (1/3)

34

Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Zwartewaterland heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)

GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)

BEPERKING

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

A12B

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

N/A

A13

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

N/A

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N/A

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N/A

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

N/A

C43

Regeling reductie energiegebruik woningen

N/A

C55

Aanpak energiearmoede

N/A

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N/A

C75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N/A

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N/A

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N/A

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

N/A

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

N/A

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

BEVINDINGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage (2/3) NR.

G2 G2

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

35

FOUT OF ONZEKERHEID

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022

N/A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022

N/A

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

N/A

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

N/A

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022

N/A

G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022

N/A

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2022

N/A

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022

N/A

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022

N/A

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022

N/A

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022

N/A

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

N/A

H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

N/A

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

N/A

H25

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

N/A

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

N/A

G3

DASHBOARD

FINANCIËLE OMVANG IN €

BEVINDINGEN

BIJLAGEN

B. Bevindingen SiSa-bijlage (3/3) NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

36

FOUT OF ONZEKERHEID

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

N/A

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

N/A

G4

Tozo 2_ gemeentedeel 2022

N/A

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2022

N/A

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2022

N/A

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2022

N/A

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022

N/A

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022

N/A

DASHBOARD

JAARREKENING

FINANCIËLE POSITIE

FINANCIËLE OMVANG IN €

BEVINDINGEN

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

BIJLAGEN

38

bdo.nl