TOEGEVOEGD Gemeente Zutphen, definitief accountantsverslag 2024

gebruik kwetsbaar en persoonsafhankelijk is. Door meer aandacht te besteden aan de begeleiding en ondersteuning van medewerkers kan het gebruik worden

Ook op het gebied van data governance is een eerste belangrijke stap gezet.

vergroot en verbreed. Denk aan gerichte trainingen, praktische workshops,

Door proceseigenaren te benoemen als data eigenaren wordt eigenaarschap

laagdrempelige inloopmomenten en 1-op-1 begeleiding. Juist door

georganiseerd en ontstaat een duidelijke basis voor verdere concretisering van

medewerkers te laten ervaren hoe data hen kan ondersteunen en

rollen en verantwoordelijken rondom datakwaliteit en beheer.

werkprocessen kan vereenvoudigen, groeit het vertrouwen en wordt data daadwerkelijk onderdeel van het dagelijkse werk. Het delen van

Tegelijkertijd biedt deze basis volop kansen om door te ontwikkelen en

praktijkvoorbeelden en concrete successen kan hierbij een belangrijke rol

datagedreven werken verder te verankeren in de organisatie. Op dit moment

spelen en anderen inspireren om ook datagedreven te gaan werken.

bestaat het data team uit een teammanager, een data-manager en een trainee. Het teams is grotendeels belast met het operationeel houden van de bestaande dashboards en het uitvoeren van beheertaken. Door te investeren in extra capaciteit ontstaat ruimte om proactief bij te dragen een beleidsontwikkeling, het vergoten van meetbaarheid daarvan en het initiëren van nieuwe

pagina | 44

6. Overige onderwerpen Belangrijk daarbij is dat data niet alleen worden ingezet voor het opstellen ren

met gebruikers te voeren en te achterhalen waarom bepaalde dashboards

en monitoren van beleid, het onderbouwen van besluiten en het gericht inzetten

minder goed landen, ontstaan waardevolle inzichten die gebruikt kunnen

van acties. Datagedreven werken raakt daarmee verschillende fases in het

worden om producten verder te verbeteren of beter te positioneren. Zo wordt

proces: van analyse en besluitvorming tot uitvoering, evaluatie en bijsturing.

voorkomen dat waardevolle data oplossingen onbenut blijven en groeit de

Door deze brede inzet ontstaat een krachtig instrument dat bijdraagt aan zowel

organisatie naar een meer lerende en wendbare manier van werken, waarbij

de kwaliteit van keuzes als de effectiviteit van de uitvoering.

continu wordt gekeken hoe data optimaal kan bijdragen aan beleid, uitvoering en monitoring.

Een belangrijke vervolgstap ligt daarnaast in het versterken van de datagedreven cultuur binnen de organisatie. Op dit moment is er vooral sprake van een top-down benadering, waarin datagedreven werken een bestuurlijke ambitie is. De ervaring leert dat een duurzame datacultuur echter ook vraagt

Het verder uitwerken van data governance biedt eveneens belangrijke kansen. Door de rol van data eigenaren verder te concretiseren en scherpere afspraken te maken over kwaliteitscontroles, actualiteit van data en wijzigingsbeheer,

om voldoende bottom-up enthousiasme en betrokkenheid bij medewerkers.

wordt de basis versterkt. De verantwoordelijkheid voor datakwaliteit ligt

Datagedreven werken groeit niet vanzelf, dit vraagt om structurele aandacht

nadrukkelijk bij de business en de aangewezen data eigenaren. Het datateam

voor het creëren van draagvlak, het delen van inspirerende voorbeelden en het

kan hierbij een faciliterende rol spelen, bijvoorbeeld door een data kwaliteit

faciliteren van medewerkers om met data aan de slag te gaan.

monitoring tool beschikbaar te stellen die de data eigenaren ondersteunen in het bewaken en verbeteren van de datakwaliteit. Zo wordt de kwaliteit van data

Ook op het gebied van dashboardgebruik liggen kansen om proactief te werk te

structureel geborgd.

gaan. Hoewel het gebruik wordt gemonitord, wordt bij uitblijvend gebruik nu vaak niet onderzocht wat hieraan ten grondslag ligt. Door actiever het gesprek

pagina | 45

6. Overige onderwerpen Datagedreven werken biedt de gemeente volop kansen om beter te sturen op maatschappelijke opgaven en de effectiviteit van beleid en uitvoering te versterken. Door data structureel in te zetten in alle fases van het proces- van analyse en besluitvorming tot uitvoering en monitoring- ontstaat een krachtig fundament voor goed onderbouwde keuzes en zichtbare resultaten. De komende periode biedt ruimte om deze ontwikkeling verder te versterken door gericht te investeren in capaciteit, vaardigheden en duidelijke procesafspraken. Zo groeit datagedreven werken van een bestuurlijke ambitie naar een vanzelfsprekend onderdeel van het dagelijkse werk en wordt een stevige basis gelegd voor een wendbare en toekomstbestendige organisatie die optimaal gebruikmaakt van data en inzichten.

pagina | 46

6. Overige onderwerpen Audit Wet politiegegevens (Wpg)

Hoe ziet de cyclus eruit?

Zet uw organisatie opsporingsambtenaren in? Heeft u als gemeente boa's in dienst? In dat geval zijn de Wet politiegegevens (Wpg) en Besluit

Interne audit

politiegegevens buitengewoon opsporingsambtenaren (Bpg boa)

(jaarlijks)

Doorvoeren verbeteringen (jaarlijks; indien nodig)

waarschijnlijk voor uw organisatie van toepassing. Wij informeren u graag over de auditplicht.

Verschil Wpg en AVG? Bij specifieke taken op het gebied van opsporing is voor de beveiliging van

Rapporteren aan AP (voor 1 maart 2026)

Externe audit (één keer in de vier jaar; nu over 2024)

persoonsgegevens de Wet politiegegevens van toepassing, niet de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De Wpg komt in grote

Wpg-audit 2024

lijnen overeen met de AVG. Toch zijn er ook belangrijke verschillen. Het

In 2025 dient de externe Wpg audit over 2024 te worden uitgevoerd. Uiterlijk

meest in het oog springende verschil is de auditplicht op de gegevens-

1 maart 2026 dienen Boa-werkgevers de Wpg assurance rapportage over

verwerking bij opsporingstaken. Jaarlijks bent u verplicht om een interne

2024 in te leveren bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Het is van

Wpg audit uit te voeren. Eenmaal in de vier jaar dient uw organisatie een

belang dat uw organisatie tijdig de Wpg audit laat uitvoeren. Baker Tilly voert

externe Wpg audit uit te laten voeren. De diepgang van de externe Wpg

bij een groot aantal organisaties in de publieke sector de Wpg audit uit.

audit betreft opzet, bestaan en werking.

Graag gaan wij met uw organisatie in gesprek over de Wpg audit en op welke wijze Baker Tilly u hierbij kan ondersteunen.

pagina | 47

7

Bijlagen

pagina | 48

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

A31

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

E87B

Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 49

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer G2 G2 G3 G3 G3

G3

G3

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 50

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

G4

G4 G10

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering gemeentedeel 2024

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 51

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer G12 G12

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

H4 H30

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

J55

Aanpak energiearmoede

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 52

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer J75B

Specifieke uitkering

J94

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

J97

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

M16

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 53

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat. Onzekerheden

Aard van de controleverschillen Prestatielevering Jeugdwet – zorg in natura

Getrouwheid € 1.815.000

Prestatielevering Wmo – zorg in natura

€ 636.000

Prestatielevering PGB

€ 745.000

Totaal onzekerheden

€ 3.196.000

pagina | 54

Contact M.C.J.M. Bekker RA Externe accountant T +31 (0)6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl Postbus 508, 8000 AM Zwolle

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.