Bijlage 3 Jaarstukken 2024 van GR IJsselgemeenten E25.002055
Tekst van het document
verrekend worden met de voorschotten voor het uitvoeren van de sociale wetten voor haar leden. Weerstandscapaciteit Omdat IJsselgemeenten geen weerstandscapaciteit heeft, komen alle nadelen als gevolg van de genoemde risico’s, met uitzondering van de risico ESF gelden, ten laste van de deelnemende gemeenten. Financiële kengetallen vanuit BBV In het BBV is vastgelegd dat een aantal financiële kengetallen onderdeel moeten zijn van het jaarverslag om makkelijker inzicht te geven in de financiële positie. De kengetallen maken inzichtelijk over hoeveel (financiële) ruimte de gemeenschappelijke regeling beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of opvangen. Ze geven inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
28
1a en 1b. Netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen (door de netto schulden te relateren aan het gerealiseerde saldo van de baten). Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de (rentelasten en) aflossingen op de exploitatie drukken. De netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen geeft dezelfde ratio weer, maar dan zonder de verstrekte leningen aan andere organisaties. 1. Netto schuldquote (bedrag x 1.000) A. Vaste schulden B. Netto vlottende schuld C. Overlopende passiva D1. Financiële activa (excl. kapitaalverstr. , leningen) D2. Financiële activa (verstrekte leningen) E. Uitzettingen < 1 jaar F. Liquide middelen G. Overlopende activa H. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
+ + + /
Realisatie
Realisatie
2024 2.000 5.239 509 0 0 3.647 94 2.431 24.872 6,34% 6,34%
2023 2.400 3.196 2.952 0 0 4.490 112 2.637 22.944 5,70% 5,70%
2. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn onze financiële verplichtingen te voldoen. Hieronder wordt het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal verstaan. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves en het resultaat van baten en lasten van het huidige jaar. 2. Solvabiliteitsratio (bedrag x 1.000) A. Eigen vermogen B. Totaal passiva Solvabiliteit
+ /
Realisatie
Realisatie
2024 0 7.864 0,00%
2023 861 9.475 9,09%
3. Grondexploitaties Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. 4. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte aanwezig is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De ratio laat zien dat de rekening structureel dekkend is geweest. 4. Structurele exploitatieruimte (bedrag x 1.000) A. Totale structurele lasten B. Totale structurele baten C. Totale structurele toevoegingen aan de reserves D. Totale structurele onttrekkingen aan de reserves E. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Structurele exploitatieruimte
+ + /
Realisatie
Realisatie
2024 25.733 24.872 0 0 24.872 -3,46%
2023 23.730 22.944 0 0 22.944 -3,43%
5. Belastingcapaciteit: woonlasten meerpersoonshuishoudens Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
29
Conclusie De netto schuldquote is relatief laag en is daarmee relatief veilig. De provincie Zuid-Holland beschouwt een waarde tot 90% als veilig en daar zit de GR ruim onder. De solvabiliteit is lager dan in bijvoorbeeld het bedrijfsleven gebruikelijk zou zijn, maar dat kan vanwege de aard van de organisatie. De GR IJsselgemeenten is namelijk een bedrijfsvoeringorganisatie met alleen bedrijfsvoerings- en uitvoeringskosten, waarbij de gemeenten “achtervang” zijn.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
30
Paragraaf Financiering Algemeen In artikel 13 van het BBV staat dat de paragraaf in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille moet bevatten. In deze paragraaf leggen we verantwoording af over het gevoerde financieringsbeleid in relatie tot de gerealiseerde baten en lasten van het jaar 2023. Het beleid van financieren van de GR is gericht op: • Het voorzien in de financieringsbehoefte van de GR op korte en lange termijn; • Het uitvoeren van de treasuryfunctie. Taken hiervan zijn het besturen en bewaken van de inkomende en uitgaande geldstromen, het beheersen van de daaraan verbonden kosten (tarifering), het minimaliseren van de daaraan verbonden risico’s (renterisico en valutarisico) en het optimaliseren van het rendement van beschikbare liquiditeiten. Regelgeving De wettelijke kaders voor het beleid van de treasuryfunctie zijn vastgelegd in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido). Deze wet schept een bindend kader voor een verantwoorde en professionele inrichting van de treasuryfunctie. De wet heeft als belangrijkste uitgangspunt het bevorderen van een solide financieringswijze met als doel het voorkomen van grote fluctuaties in de rentelasten en het bevorderen van transparantie en kredietwaardigheid en het beheersen van renterisico’s. Sinds 2013 is regeling met betrekking tot schatkistbankieren van kracht.
Deze regeling bepaalt dat wij overtollige middelen afstorten in ’s Rijks schatkist. In 2024 hebben wij deze afstortingen verricht. Treasuryfunctie Voor de uitvoering van de treasuryfunctie maken we gebruik van de expertise bij de gemeente Capelle aan den IJssel. Zij verzorgen het betalingsverkeer en faciliteren ons bij het doen van uitgaven met kort en lang geld. Hierbij is de tarifering zoals van toepassing bij de gemeente Capelle aan den IJssel ook voor GR IJsselgemeenten van toepassing. De regels rondom de kasgeldlimiet zijn dat er na een overschrijding van meer dan twee kwartalen er een herstelplan ingediend moet worden bij de provincie. Begin 2024 stonden er drie leningen open voor een bedrag van totaal 2,4 miljoen. De lening van 400k is in 2024 afgelost. De leningen die in 2024 nog lopen zijn beide 1 miljoen. Eén is afgesloten met een looptijd van 10 jaar tegen een rentepercentage van 3,15%, de andere is afgesloten voor 5 jaar tegen een rentepercentage van 3,05%. Kengetallen Voor de financiering zijn de volgende kengetallen van belang: 1. Kasgeldlimiet; 2. Renterisiconorm.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
31
1. Kasgeldlimiet Omschrijving Toegestaan
Omvang werkelijk
Toets
toegestane limiet in % begrotingstotaal Omvang vlottend schuld (gemiddelde 1e dag vd maand) Omvang vlottende middelen (gemiddeld 1e dag vd maand) Saldo vlottende schuld toegestane limiet (8,2 % t.o.v. begrotingstotaal) ruimte werkelijke % t.o.v. begrotingstotaal
1e kwartaal 2024
2e kwartaal 2024
3e kwartaal 2024
(x 1.000) 4e kwartaal 2024
8,2% 23.559
8,2% 23.559
8,2% 23.559
8,2% 23.559
0
0
0
0
1.405
2.787
3.620
3.402
-1.405
-2.787
-3.620
-3.402
1.932
1.932
1.932
1.932
3.337
4.719
5.551
5.334
-5,97%
-11,83%
-15,36%
-14,44%
Voor 2024 is de kasgeldlimiet vastgesteld op 1.932. Dit betekent dat gemiddeld per kwartaal er niet meer dan 1.932 kort mag worden gefinancierd. Dit geeft aan dat wij ruim onder de kasgeldlimiet zitten. 2. Renterisiconorm Om de risico’s van de lange termijn financiering in te perken, is in de wet Fido gesteld dat de renterisiconorm niet overschreden mag worden. Bij de berekening van het renterisiconorm gaat het om het risicobeheer. IJsselgemeenten wil de invloed van (externe) rentewijzigingen op de resultaten zoveel mogelijk beperken. Wanneer er een financieringsbehoefte ontstaat, zal rekening gehouden moeten worden met de renterisiconorm. Deze heeft als doel om het toekomstige renterisico te beperken door aflossingen in de tijd te spreiden. Het renterisicobedrag wordt berekend door een vastgesteld percentage van 20% van het totale begrotingstotaal te nemen. Het totaal aan aflossingen en renteherzieningen mag niet groter zijn dan het renterisicobedrag. De renterisico kan worden gestuurd door bij het aantrekken van nieuwe langlopende financieringsmiddelen rekening te houden met de vervaldata en renteherzieningen van de bestaande schuld. Renterisiconorm jaarrekening 2024 Omvang begroting per 1 januari 2024 (grondslag) Toegestane renterisiconorm - In procenten - In bedragen Renterisico Renteherzieningen in 2024 Aflossingen in 2024 Ruimte onder renterisiconorm
Bedragen (* € 1.000) 23.559 20% 4.712 0 400 4.312
* In 2024 is voldaan aan de renterisiconorm.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
32
Schema rentetoerekening jaarrekening 2024: Rentetoerekening Jaarrekening 2024 Externe rentelasten over de korte en lange financiering Externe rentebaten over de korte en lange financiering Saldo rentelasten en rentebaten
2024 63 -132 -69
De rente die aan de grondexploitatie moet worden toegerekend De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
0 0 -69
Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen Totaal geraamde aan taakvelden toe te rekenen rente
0 0 -69
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) Renteresultaat (taakveld) treasury
0 -69
EMU-saldo EMU Saldo (bedrag x 1.000)
Realisatie
Realisatie
2024
2023
861
787
-544
-978
1.
(+)
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c).
2.
(-)
Mutatie (im)materiële vaste activa
3.
(+)
Mutatie voorzieningen
50
32
4.
(-)
Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie)
0
0
5.
(-)
Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwacht boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa
0
0
1.455
1.797
Berekend EMU-saldo
Het EMU-saldo bedraagt 1.455. Voor gemeenschappelijke regelingen is geen separate normering bepaald.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
33
Paragraaf Bedrijfsvoering De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de resultaten van de bedrijfsvoering. De ondersteunende diensten Personeel, Financiën, Juridische Zaken, Communicatie en Facilitaire Diensten neemt IJsselgemeenten af van de gemeente Capelle aan den IJssel. Hiervoor is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. Doelstelling De doelstelling van de samenwerking is het bereiken van gezamenlijke synergievoordelen. Met de uitvoeringsorganisatie realiseren we meer kwaliteit, continuïteit, flexibiliteit en efficiency in de bedrijfsvoering dan ieder afzonderlijk waar kan maken in aparte organisaties. Vanaf de start bouwen we verder aan een organisatie die schokbestendig is en klaar is voor de toekomst. Lef en ondernemingszin kenmerken ons handelen om het resultaat zo efficiënt en effectief mogelijk neer te zetten. Convenant In het convenant tussen de gemeente Capelle aan den IJssel en gemeente Krimpen aan den IJssel is afgesproken dat beide gemeenten zullen gaan samenwerken op het gebied van de volledige gemeentelijke bedrijfsvoering. Zuidplas neemt deel voor het onderdeel Sociale Zaken. Toetreding van andere gemeenten kan per onderdeel worden afgewogen. Aan de samenwerking wordt vormgegeven op een manier die leidt tot maximale effectiviteit en efficiency.
Vanuit deze invalshoek is gekozen de samenwerking eerst te richten op de bedrijfsvoering binnen de werkterreinen Sociale Zaken en ICT & Automatisering. Organogram IJsselgemeenten
Met ingang van 2016 is de gemeenschappelijke regeling een bedrijfsvoeringorganisatie in plaats van een openbaar lichaam. Het onderscheid tussen het Algemeen bestuur en het Dagelijks bestuur is daarmee komen te vervallen. Het bestuur bestaat uit zes wethouders (twee per gemeente). De directeur wordt benoemd door het bestuur en is tevens secretaris van het bestuur. De afdelingen Sociale zaken en ICT vallen onder de directeur IJsselgemeenten. Inrichting GR: succesbepalende factoren Aan de inrichting van IJsselgemeenten liggen de volgende uitgangspunten ten grondslag. Structuur 1. Zo plat mogelijk 2. Netwerkorganisatie 3. Slagvaardig 4. Toekomstbestendig 5. Zich voortdurend ontwikkelend Proces 1. Lean, efficiënt en effectief / Best practices 2. Klantgedreven 3. Output gestuurd 4. Gecontroleerd
Cultuur 1. Ondernemend 2. Resultaatgericht 3. Professioneel 4. Lerend Randvoorwaarden 1. Eén locatie 2. De reorganisatie dient aantoonbare synergievoordelen op te leveren
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
34
Doelstelling De doelstelling is het bewerkstelligen van een kwalitatief hoogwaardige en doelmatige uitvoering van de door de deelnemers aan IJsselgemeenten opgedragen taken. Aan IJsselgemeenten zijn taken toegekend, die betrekking hebben op de volgende vakgebieden: a. Sociale Zaken; b. ICT & Automatisering. Sociale Zaken De afdeling bestaat uit vier operationele units en één ondersteunende unit: • Advies, Ondersteuning en Control (AOC, ondersteunend) • Inkomen (operationeel) • Intake en Handhaving (operationeel) • Werk(plein) en uitstroom (operationeel) • Activering en Zorg (operationeel) De uitvoeringsorganisatie Sociale zaken is er voor inwoners die en uitkering aanvragen, werk zoeken of schulden hebben. De medewerkers van de organisatie verstrekken bijstandsuitkeringen, bijzondere bijstand en begeleiden burgers met een uitkering naar werk. De organisatie voert een actief beleid ten aanzien van het opsporen van mogelijke fraude en verleent hulp aan burgers in schuldsituaties. ICT & Automatisering De afdeling ICT & Automatisering houdt zich bezig met alle aspecten van ICT: beleid, informatiebeveiliging, informatisering en automatisering. De servicedesk is het loket voor alle gebruikers. De doelstelling is om binnen de financiële kaders een veilige, flexibele en kwalitatief goede informatievoorziening te realiseren voor de deelnemende gemeenten en de GR IJsselgemeenten zelf.
Totale bedrijfsvoering Omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten De toegestane en werkelijke formatie bestond per 31 december 2024 uit: Fte
Sociale Zaken
ICT & Automatisering
Totaal
Toegestaan
136,99
41,37
178,36
Werkelijk
132,93
40,11
173,04
Percentage
97%
97%
97%
Bij ICT is 0,89 FTE garantiebaner werkzaam die niet in de formatie is opgenomen. Ook is er een oudere medewerker voor twee jaar boventallig aangenomen, die daarna met pensioen gaat.
Kosten van inhuur derden De kosten die besteed zijn aan inhuur, bedragen over 2024: 2.063K. Huisvestingskosten Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. In 2024 is een werkplekvergoeding betaald voor een bedrag van 1.776K. Automatiseringskosten De uitvoeringskosten (onderhoud) van de ICT, bedraagt over 2024: 5.432K. Hierin zijn ook de bedragen opgenomen voor specifieke opdrachten van de deelnemende gemeenten. De afschrijvingslasten zijn 982k
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
35
Rechtmatigheidsverantwoording Directie In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf geeft de Directie ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Ten aanzien van het volledige bedrag aan begrotingsonrechtmatigheden blijkt dat dit wordt veroorzaakt door aanvullende taken en wensen die de gemeenten gedurende het jaar bij Sociale Zaken en ICT IJsselgemeenten onderbrengt. Hierover is overeenstemming in het bestuur, er zijn concrete opdrachten voor en tegenover de extra lasten die deze werkzaamheden met zich meebrengen staan ook extra baten. Doordat deze extra baten en lasten echter niet middels een begrotingswijziging zijn verwerkt wordt dit gezien als een begrotingsonrechtmatigheid. In het vervolg zullen we, zoveel als mogelijk, de lasten en baten van aanvullende taken en werkzaamheden in de 1 e begrotingswijziging opnemen
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
36
Paragraaf Wet Open Overheid Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo is van toepassing op, en daarmee op het bestuur van de gemeenschappelijke regeling IJSSELgemeenten. Doel van de Woo is een transparante overheid, die zorgdraagt voor een adequate en toegankelijke informatievoorziening aan de burger op basis van een ordentelijke informatiehuishouding. De drie centrale thema’s van de Woo zijn: • •
•
Informatiehuishouding op orde; Actieve openbaarmaking van minimaal de volgende informatie-categorieën: ➢ wet- en regelgeving; ➢ overige besluiten van algemene strekking; ➢ ontwerpen van besluiten van algemene strekking waarover extern advies is gevraagd; ➢ organisatiegegevens; ➢ bereikbaarheidsgegevens en wijze indiening Woo-verzoek; ➢ ter behandeling ingekomen stukken bij vertegenwoordigende organen; ➢ vergaderstukken en verslagen van vertegenwoordigende organen en hun commissies; ➢ agenda’s en besluitenlijsten dagelijkse besturen; ➢ adviezen van adviescolleges en -commissies; ➢ convenanten; ➢ jaarplannen en -verslagen; ➢ subsidieverstrekking, anders dan met een beschikking; ➢ Woo-verzoeken; ➢ onderzoeksrapporten; ➢ beschikkingen, tenzij uitgezonderd van de actieve openbaarmakingsplicht ➢ klachten passieve openbaarmaking (openbaarmaking op een verzoek daartoe).
Binnen de gemeente Capelle aan den IJssel is de (in jaren gefaseerde) implementatie van de Woo onderdeel van het programma ‘Open en digitaal Capelle’ (ondertitel: ‘een gemeente die zijn informatie op orde, inzichtelijk, veilig, open en digitaal beschikbaar heeft’) olv een programmamanager en divers samengesteld programmateam (Informatie, ICT, Communicatie, Juridische Zaken, Griffie, Bureau gemeentesecretaris). Binnen dit programma wordt de Woo geïmplementeerd in samenhang met aanpalende wet- en regelgeving: • • • • • • •
SDG (Single Digital Gateway) Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer Besluit digitale toegankelijkheid Wet elektronische publicaties Archiefwet AVG Wet digitale overheid
Voor wat betreft de centrale thema’s van de Woo – informatiehuishouding op orde; actieve openbaarmaking; passieve openbaarmaking – speelt die laatste in de praktijk nauwelijks bij de gr, in het afgelopen jaar ontving de gr geen enkel Wob-/Woo-verzoek. Wel hebben in 2023 de thema’s continue onze aandacht om te bezien waar verbetering nodig en mogelijk is. De gemeentelijke Woo-coördinator is hierbij de centrale functionaris, in samenwerking met de gemeentelijke units Juridische Zaken, informatie en onze eigen unit ICT.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
37
De uitbreiding van de verplichte actieve openbaarmaking vindt gefaseerd plaats tot 2028. We willen eerst de wettelijke basis (11 categorieën) op de juiste wijze doen. Vervolgens willen we waar mogelijk, in de geest van de wet, ons extra inzetten om informatiecategorieën eerder openbaar te maken.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
38
Jaarrekening 2024
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
39
Jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
40
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling We hebben de jaarrekening opgemaakt in overeenstemming met van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad d.d. 22 juni 2023 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor deinrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva tegen nominale waarden gewaardeerd. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zijn betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met in achtneming van de vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De investeringen worden op de eerste dag van het jaar volgend op het jaar waarin de investering bedrijfsvaardig is opgeleverd lineair afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. We hanteren hierbij een restwaarde van 0. De afschrijvingen vinden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar plaats. Notitie materiële vaste activa Bij investeringen op software en gebruiksrechten (licenties) worden bepalingen van de BBV in acht genomen. De commissie BBV heeft een notitie materiële vaste activa uitgebracht. Daarin is de stellige uitspraak gedaan: Software (als afzonderlijke actief) valt onder de materiële vaste activa als bedoeld in artikel 35, lid 1a. Ook gebruiksrechten op software voor onbepaalde duur vallen onder de materiële vaste activa als bedoeld in artikel 35, lid 1a. Bij gebruiksrechten wordt onderscheid gemaakt tussen onbepaalde duur en bepaalde duur. Gebruiksrechten voor onbepaalde tijd worden gecategoriseerd en verwerkt als materiële vaste activa (activeren).
Indien sprake is van gebruiksrechten voor bepaalde tijd (meerdere jaren) dan vindt activering niet plaats als materieel vast actief maar worden de gebruiksrechten op de balans onder de ‘vooruitbetaalde kosten’ opgenomen. Op basis van de transitorische post worden deze kosten in de betreffende jaren ten laste van de exploitatie gebracht.Implementatiekosten van nieuwe hardware en software worden geactiveerd; ze vallen onder de bijbehorende kosten die op grond van artikel 63 lid 2 BBV als onderdeel van de verkrijgingprijs worden gezien. De implementatie is noodzakelijk om het actief in gebruik te nemen. Het BBV stelt in de notitie Materiële Vaste Activa dat in het geval van ‘Software-as-a-Service’(SAAS) er geen sprake is van het verkrijgen van een actief (een investering met economisch nut) omdat het bij SaaS gaat om dienstverlening in de vorm van een abonnement waarmee wordt ingelogd bij de dienstverlener. Deze dienstverlener heeft de activa zowel juridisch als economisch in bezit. Dit betekent dat ook de implementatiekosten behorende bij de implementatie van een SaaS oplossing niet geactiveerd mogen worden. Er is geen sprake van een verkrijgingsprijs en daarom zijn de kosten ook niet als bijkomende kosten te kwalificeren.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
41
Voor investeringen hanteren we de volgende afschrijvingstermijnen: ▪ iPhones 3 jaar; ▪ iPads 4 jaar; ▪ Overige ICT-investeringen (soft- en hardware) 5 jaar. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop deze betrekking hebben. Er is sprake van een formeel verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisatie) dient er (waarschijnlijk) wel een verplichting te worden opgenomen. In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen.
Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrière-planning en het gemeentelijk vitaliteitsbeeld. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet. Conform de commissie BBV gepubliceerde Vraag & Antwoord moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.3 lid 3 van de CAO gemeenten zijn benoemd. Diverse personele lasten blijven echter ook in 2023 toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeldaanspraken. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
42
Jaarrekening Balans per 31 december 2024
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
43
x € 1.000,-
Balans per 31 december 2024 31-12-2024
31-12-2023
Materiële vaste activa
1.692
2.236
Investeringen met een economisch nut
1.692
2.236
-
Machines, apparaten en installaties (hardware)
1.362
1.607
-
Overige materiele vaste activa (software)
330
629
1.692
2.236
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
3.647
4.490
Vorderingen op openbare lichamen
2.888
2.529
ACTIVA I. Vaste activa
Totaal vaste activa
II. Vlottende activa
-
- Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - Overige vorderingen
86
1.880
672
81
Liquide middelen
94
112
-Banken
94
112
2.431
2.637
753
232
1.678
2.405
Totaal vlottende activa
6.172
7.239
Totaal generaal
7.864
9.475
Overlopende activa - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: ‐ Europese overheidslichamen ‐ Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
44
x € 1.000,-
Balans per 31 december 2024 31-12-2024
31-12-2023
Eigen vermogen
0
861
-
Algemene reserve
0
0
-
Bestemmingsreserves
0
861
-
Gerealiseerd resultaat
0
0
Voorzieningen
116
66
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
116
66
2.000
2.400
2.000
2.400
2.116
3.327
5.239
3.196
2.000
0
0
0
PASSIVA III. Vaste passiva
-
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer -
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva
IV. Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd van korter dan een jaar -
Overige kasgeldleningen
-
Banksaldi
-
Overige schulden
3.239
3.196
Overlopende passiva
509
2.952
437
1.661
‐ Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van ‐ Europese overheidslichamen ‐ Het Rijk ‐ Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal vlottende passiva
72
1.291
5.748
6.148
Totaal generaal
7.864
9.475
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
45
Jaarrekening Toelichting op de balans
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
46
Toelichting op de balans ACTIVA (bedragen x € 1.000) I.
Vaste activa
Materiële vaste activa De materiële vaste activa wordt onderscheiden in: - Machines, apparaten en installaties - Overige materiële vaste activa De boekwaarde van de materiële vaste activa in 2023 en de ontwikkelingen zijn opgenomen in de tabellen I.a en I.b. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. I.a boekwaarde materiële vaste activa (investeringen met economisch nut) De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde per 31-12-2024 1.362 330 1.692
Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties Overige materiële vaste activa Totaal
Boekwaarde per 31-12-2023 1.607 629 2.236
I.b ontwikkelingen materiële vaste activa Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa weer:
Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties Overige materiële activa Totaal
Boekwaarde per 01-012024 1.607
Investeringen
Desinvesteringen
Bijdragen derden
Afschrijvingen 633
Afschr. Desinvesteringen 0
Boekwaarde per 31-122024 1.362
389
0
0
629
49
0
0
349
0
330
2.236
438
0
0
982
0
1.692
I.c Investeringen in materiële vaste activa Een aantal belangrijke in het boekjaar gedane investeringen in materiële vaste activa staat in onderstaand overzicht vermeld (niet limitatief): Beschikbaar krediet 2024
Besteed in 2024
Bijdragen derden
Investeringen software
0
0
0
Investeringen hardware: * Aanschaf ICT hardware * Iphones en Ipads
400 232
352 86
0 0
Totaal investeringen hardware
632
438
0
Totaal investeringen
632
438
0
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
47
II. Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:
1. Vorderingen op openbare lichamen 2. Uiteenzettingen in 's Rijks schatkist met rente typische looptijd <1 jaar 3. Overige vorderingen Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal
Boekwaarde per 31-12-2024 2.888 86 672 ----------0 ----------3.647
Boekwaarde per 31-12-2023 2.529 1.880 81 ----------0 ----------4.490
Boekwaarde per 31-12-2024 1.754 1.134 0 0 ----------2.888
Boekwaarde per 31-12-2023 2.441 88 0 0 ----------2.529
Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen bestaan uit:
Vordering op deelnemende gemeenten Belastingdienst Overige vorderingen Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal
Vorderingen op openbare lichamen Vordering op deelnemende gemeenten De vorderingen op deelnemende gemeenten (1.754) bestaan uit vorderingen op de gemeente Capelle aan den IJssel (24.136), de gemeente Krimpen aan den IJssel (14.641) en de gemeente Zuidplas (11.249). Uiteenzettingen in ’s Rijks schatkist met rente typische looptijd < 1 jaar Schatkistbankieren/drempelbedrag Alle decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. De gelden mogen niet langer buiten de schatkist worden weggezet. Wel mogen decentrale overheden overtollige middelen aan elkaar uitlenen, zolang er geen sprake is van toezichtrelatie, om zo een beter rendement te halen dan bij de schatkist. De schatkist biedt geen leen- of roodstandfaciliteiten aan. Op grond van artikel 52c van het wijzigingsbesluit BBV is het verplicht om een toelichting over het schatkistbankieren op te nemen. Voor de GR geldt een doelmatigheidsdrempel van 2,00% van het begrotingstotaal met een minimum van 1.000K. Per balansdatum was er een uitzetting in ’s Rijks schatkist voor een bedrag van 1.880.
Op dag basis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
120
114
119
142
1.000
1.000
1.000
1.000
880
886
881
858
0
0
0
0
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
48
Overige vorderingen De overige vorderingen bestaan uit:
Overige debiteuren Vorderingen SoZa Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal
Boekwaarde per 31-12-2024 622 50 ----------0 ----------672
Boekwaarde per 31-12-2023 63 18 ----------0 ----------81
Overige debiteuren De post overige debiteuren (622) bestaat uit debiteuren niet zijnde een openbaar lichaam (124), een vordering op grond van de gemeentelijke fietsregeling (15) en verrekening correctie negatieve crediteuren (483) Vorderingen Sociale Zaken De post vorderingen Sociale zaken (50) bestaat voornamelijk uit vorderingen op klanten van Sociale Zaken voor verstrekte voorschotten.
Liquide middelen De liquide middelen bestaan uit kassaldi en banksaldi.
Banken Totaal
Boekwaarde per 31-12-2024 94 94
Boekwaarde per 31-12-2023 112 112
Boekwaarde per 31-12-2024
Boekwaarde per 31-12-2023
753
232
1.678
2.405
2.431
2.637
Overlopende activa De post overlopende activa bestaat uit:
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: ‐ Europese overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal
De in de balans opgenomen van Europese overheidslichamen, Rijk en provincies nog te ontvangen voorschotbedragen (753) die zijn ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel kunnen als volgt worden gespecificeerd. Saldo per 31-12-2023
Toevoegingen
Ontvangen bedragen
Saldo per 31-12-2024
232 0 0 232
0 702 51 0
232 0 0 232
0 702 51 753
EU: ESF-REACT-EU Voorlopige afrekening UWV Transitievergoeding Totaal
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
49
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.
Vooruitbetaalde kosten Nog te ontvangen bedragen Totaal
Boekwaarde per 31-12-2024
Boekwaarde per 31-12-2023
1.678 1.678
1.637 768 2.405
Vooruitbetaalde kosten Onder vooruitbetaalde kosten staan licenties ICT waarbij de licentieperiode tot in 2025 loopt en bij enkele licenties nog daarna. De grootste post is Crayon (350).
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
50
Passiva (bedragen x € 1.000) III. Vaste Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de posten: Algemene Reserve, Reserve ESF en het gerealiseerd resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten. Deze zijn opgenomen in het hierna opgenomen overzicht. Het eigen vermogen komt ultimo 2023 uit op 861. Boekwaarde per 31-12-2024 0 273 0 273
Algemene reserve Bestemmingsreserve (waaronder ESF) Onverdeeld resultaat Totaal
Boekwaarde per 31-12-2023 0 861 0 861
Het verloop in 2023 wordt in het hierna opgenomen overzicht per reserve weergegeven:
Reserve ESF
Boekwaarde per 01-01-2024
Toevoeging
Onttrekking
bestemming resultaat vorig boekjaar
Vermindering ter dekking van afschrijvingen
Boekwaarde per 31-12-2024
861
273
0
0
0
273
Onder “Bestemming resultaat” staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van bestemming van het resultaat van de voorgaand boekjaren. Onder afschrijvingen staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. In 2024 is dit niet van toepassing. Hieronder vindt u een nadere toelichting per reserve: ALGEMENE RESERVE (Bedragen x € 1.000,--) Naam ALGEMENE RESERVE Doel Algemene buffer voor risico’s. Voeding Er is geen voeding. Plafond Niet van toepassing. Stand per 31-12 Stand per 1-1-2024 : Mutaties in 2024 : Stand per 31-12-2024 : Analyse mutatie Niet van toepassing.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
0 0 0
51
BESTEMMINGSRESERVES Naam RESERVE ESF Doel In specifieke volgorde: afdekken van het risico dat we de begrote baten niet realiseren, afdekken van eventuele tekorten op het participatiebudget of ter dekking van eventuele nieuwe initiatieven vanuit de bedrijfsvoering. Voeding Een eventueel surplus storten we in de reserve om de begrote structurele baat af te dekken. Plafond Niet van toepassing. Verloop Stand per 1-1-2024 : 861 Bij: toevoeging : 273 Af: onttrekking : 861 Stand per 31-12-2024 : 273 Analyse mutatie Niet van toepassing.
Voorzieningen De onderverdeling van de in de balans opgenomen voorzieningen is als volgt: Boekwaarde per Boekwaarde per 31-12-2024 31-12-2023 Voorzieningen voor verplichting, verliezen en 116 66 risico's. Totaal 116 66 Het verloop van de voorziening in 2024 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven:
Voorzieningen voor verplichting, verliezen en risico's. Totaal
Boekwaarde per 1-1-2024 66
Toevoeging
Aanwending
50
-
Boekwaarde per 31-12-2024 116
66
50
-
116
Hieronder vindt u een nadere toelichting van de voorziening: Naam VERLOFSPAREN Doel In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Verloop Stand per 1-1-2024 : 66 Bij: dotatie : 50 Af: vrijgevallen bedragen/ aanwendingen : 0 Stand per 31-12-2024 : 116
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt:
Onderhandse leningen: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Boekwaarde per 31-12-2024
Boekwaarde per 31-12-2023
2.000
2.400
2.000
2.400
52
In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar over het jaar 2023: Boekwaarde per 31-12-2023 Onderhandse leningen: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal
Vermeerderingen
2.400 -
Aflossingen
Boekwaarde per 31-12-2024
400
2.000
400
2.000
2.400 -
In 2024 was de rentelast gemoeid met de vaste schulden 62. In 2024 is één van de drie leningen afgelost.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
53
IV. Vlottende Passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen de netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.
Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar
Overige kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden Totaal
Boekwaarde per 31-12-2024 2.000 0 3.239 5.239
Boekwaarde per 31-12-2023 0 0 3.196 3.196
Boekwaarde per 31-12-2024 1.353 0 185 0 1.596 105 3.239
Boekwaarde per 31-12-2023 964 0 171 105 1.866 89 3.196
Overige schulden De overige schulden bestaan uit:
Crediteuren algemeen Bevoorschotting deelnemende gemeenten Pensioenpremie Omzetbelasting Loonheffing Overig Totaal
Crediteuren algemeen De post crediteuren (1.353) zijn diverse leveranciers met een kortlopende schuld w.o. te betalen licenties en huren. Loonheffing Onder de post loonheffing (1.596) bevindt zich de loonheffing aangifte van GR IJsselgemeenten (882) alsook de aangifte loonheffing van klanten Sociale Zaken (714). Overig De post overig (105) bijna geheel betrekking op te betalen uitkeringen Sociale Zaken (13), crediteuren correctie (87).
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
54
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van ‐ Europese overheidslichamen ‐ Het Rijk ‐ Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal
Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2022
437
1.661
72
1.291
509
2.952
De post (437) betreft verplichtingen die in 2024 zijn opgebouwd en in 2025 tot betaling komen. Dit bestaat voor een deel uit verplichtingen voor de uitvoeringskosten van de GR en voor een deel uit verplichtingen voor de overgedragen regelingen (voornamelijk participatiebudget).
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
55
Niet in de balans opgenomen verplichtingen en niet in de balans opgenomen activa Langlopende financiële verplichtingen GR IJsselgemeenten is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen. Werkplekvergoeding Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. In 2024 is een werkplekvergoeding betaald voor een bedrag van 1.776. Voor 2025 is het bedrag geïndexeerd en is een verplichting van 1.949. Ondersteunende diensten van gemeente Capelle aan den IJssel Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst voor ondersteunende diensten afgesloten gedurende tenminste drie jaar. De vergoeding is gelijk aan 5% van de personeelsbegroting van GR IJsselgemeenten. Rechtmatigheid In lijn met de kadernota rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV maken wij hier melding van de rechtmatigheidscontrole. Bij de controle voor het jaar 2024 zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd met betrekking tot de EU-aanbestedingen. Uit de rechtmatigheidscontroles voor eerdere jaren is één onrechtmatigheid die doorloopt in verband met de contractduur. De GR heeft deze onrechtmatigheden voor de volledige contractduur genomen in 2022.
Deze als onrechtmatig aangemerkte meerjarige-inkoopcontracten betreffen: • Een meerjarig-inkoopcontract over de periode 2022 t/m 2026 voor een raadsinformatiesysteem. Dit meerjarig inkoopcontract is als onrechtmatig aangemerkt en de gehele contractwaarde, € 313, telde mee in het oordeel over het verslagjaar 2022. Zoals opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering zijn tijdens de rechtmatigheidscontrole over het boekjaar 2024 geen onrechtmatigheden geconstateerd ten aanzien van de EU-aanbestedingen. Hieronder is opgenomen wat de onrechtmatigheid betekent voor 2024 indien de gemeente deze onrechtmatigheden reeds nog niet heeft genomen. De bijbehorende bedragen zijn hieronder gepresenteerd. Gemeente
2024
Capelle aan den IJssel
€ 67.371
Krimpen aan den IJssel
€ 30.268
Zuidplas
€-
Totaal
€ 97.639
Leasecontracten auto’s afdeling Sociale Zaken Van Roteb lease huurt de afdeling Sociale Zaken een aantal auto’s met een gemiddelde looptijd van 4 jaar (bedrag per jaar 12).
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
56
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2024
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
57
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2024 Algemeen De tabel ‘saldo van gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel’ bevat de verplichte onderdelen van artikel 27 van het BBV. Daarnaast bevat de paragraaf de verplichte onderdelen van artikel 28 van het BBV, te weten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken, een overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien, een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma en een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Saldo van gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel Saldi (x € 1.000)
Omschrijving programma
Raming begrotingsjaar voor wijziging
Sociale Zaken ICT & Automatisering
Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo V 14.026 N 14.026 N 0 V 13.497 N 14.358 N 861 V 10.187 N 10.187 N 0 V 10.705 N 10.705 N 0
Baten V 13.929 V 10.943
Lasten N 14.790 N 10.943
Saldo N 861 N 0
Subtotaal programma's
V 24.213
N 24.213
N
0 V 24.202 N 25.063 N
861
V 24.872
N 25.733
N 861
Vennootschapsbelasting
N
N
0
N
0
N
0
N
N
N
Gerealiseerd totaal van baten en lasten
V 24.213
N 24.213
N
0 V 24.202 N 25.063 N
861
V 24.872
0
Toevoeging / Onttrekking reserves Sociale Zaken
N
0
N
0
N
Subtotaal reservemutaties
N
0
N
0
Gerealiseerde resultaat
V 24.213
N 24.213
Raming begrotingsjaar na wijziging
N
0
N
0
Realisatie begrotingsjaar
0
0
0
N 25.733
N 861
V 861 N 0
N 0
V 861 N 0
0
V 861 N 0
N
0
V 861 N 0
N
0
V 861
N
0
V 861
V 861
N 0
V 861
N
0 V 25.063 N 25.063
N
V 25.733
N 25.733
N 0
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
0
58
Toelichting op overzicht gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel Analyse programma Sociale Zaken (bedrijfsvoering) Sociale Zaken (x € 1.000) Programma
Begroting 2024
Wijziging Begroting 2024
Totaal begroting 2024
Rekening 2024
Resultaat 2024
N 14.026 V 14.026 N 0
N 332 N 529 N 861
N 14.358 V 13.497 N 861
N 14.790 V 13.929 N 861
N 432 V 432 N 0
N 0 N 0
V 861 N 0
V 861 N 0
V 861 N 0
N 0 N 0
Sociale Zaken Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
In 2024 hebben we de deelnemersbijdrage voor de kosten SOZA op basis van nacalculatie bepaald en is het begrote saldo van baten en lasten gelijk aan het gerealiseerde resultaat. De toegepaste systematiek is in overeenstemming met de vastgestelde begroting. In de resultaten van Sociale Zaken is ook het resultaat van de in vastgestelde cao verwerkt. In de begroting 2024 is rekening gehouden met een stelpost voor de cao van 553k. Toelichting lasten Aan de lastenkant is er sprake van een nadeel van 432k. Enerzijds komt dit door hogere salariskosten -580k vooral als gevolg van inhuur als gevolg van verloop, transitiekosten, ww-lasten, langdurig zieken en extra uitvoeringstaken, hogere algemene kosten -10k en hogere overige personeelskosten -46k als gevolg van de dotatie aan de voorziening verlofsparen en hoge kosten voor personeelsadviezen. Anderzijds zijn er lagere lasten voor Digitalisering & verbetering dienstverlening 138k en opleiding 55k. Toelichting baten Aan de batenkant ontstaat er een voordeel van 432k als gevolg van de afgesproken doorberekening van de uitvoeringslasten en verrekening van het tekort. Het tekort, 252k is op basis van de afgesproken verdeelsleutel aan de gemeenten verrekend, waardoor het resultaat over 2024 nul bedraagt Mutaties reserves De ESF-subsidie ESF-REACT is in 2024 afgerekend.
De in de reserve opgenomen baten (861k) zijn in 2024 uit de reserve onttrokken en teruggestort aan de drie gemeenten. Voor ESF-subsidie Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 22-23 is in 2024 baten opgenomen in de reserve ESF (273k)
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
59
Analyse programma ICT & Automatisering (bedrijfsvoering en uitvoeringskosten) ICT & Automatisering (x € 1.000) Programma ICT Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
Begroting 2024
Wijziging Begroting 2024
Totaal begroting 2024
N 10.187 V 10.187 N 0 N 0 N 0
N 518 V 518 N 0 N 0 N 0
N 10.705 V 10.705 N 0 N 0 N 0
Rekening 2024 N 10.943 V 10.943 V 0 N 0 V 0
Resultaat 2024 N 238 V 238 V 0 N 0 V 0
In 2024 hebben we de deelnemersbijdrage voor de kosten ICT op basis van nacalculatie bepaald en is het begrote saldo van baten en lasten gelijk aan het gerealiseerde resultaat. De toegepaste systematiek is in overeenstemming met de vastgestelde begroting. Toelichting lasten Aan de lastenkant is er sprake van een overschrijding van 238k. Deze overschrijding wordt veroorzaakt doordat er 288k hogere lasten zijn met betrekking tot bedrijfsvoering, hier tegenover staan lagere lasten voor de uitvoeringskosten 50k. De hogere lasten met betrekking tot de bedrijfsvoering ontstaan door hogere salarislasten. De afwijking van 250k komt met name doordat er meer geld is uitgegeven voor de inhuur voor langdurige zieken. Ondanks dat een aantal vacatures later was ingevuld is er toch een overschrijding. Naast de hogere salarislasten is er een afwijking met betrekking tot de werkplekvergoeding in verband met een foutief aantal fte bij de berekening van de begroting. Met betrekking tot de uitvoeringskosten wordt er een voordeel van 50k behaald op het onderhoud. Dit betreft naast de standaard onderhoudskosten die gefactureerd worden aan de deelnemende gemeentes, ook onderhoud voor derden en extra aanvragen vanuit de gemeenten, hiervoor zijn 186k aan extra baten ontvangen in 2024 vanuit de gemeenten die niet als lasten waren opgenomen in de begroting.
Dit geeft dus op onderhoud een voordeel van 236k. Tot slot zijn er in de begroting baten en lasten opgenomen voor structurele doorbelasting, deze zijn niet afzonderlijk gefactureerd, maar meegenomen in de afrekening a 398k de verdeling van de afrekening is terug te vinden in de inleiding. Toelichting baten Aan de batenkant ontstaat een voordeel van 238k. Deze afwijking ontstaat na afrekening met de deelnemende gemeente. Overzicht incidentele baten en lasten Op basis van de notitie incidentele baten en lasten van de commissie BBV en de handreiking 2022 verduidelijking structurele incidentele baten en lasten van de provincie zijn in 2023 incidentele baten vanwege ESF-reserve van 861k. Algemeen dekkingsmiddelen GR IJsselgemeenten heeft geen lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is, geen algemene uitkeringen, geen dividenden, geen saldo van de financieringsfunctie en geen overige dekkingsmiddelen en daarmee geen algemene dekkingsmiddelen.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
60
Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves GR IJsselgemeenten heeft geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves in de begroting en rekening. Kosten van overhead Overzicht overhead
Realisatie begrotingsjaar
Raming begrotingsjaar na wijziging
Raming begrotingsjaar voor wijziging
Incidenteel gerealiseerd in het begrotingsjaar
N 10.786 V 10.615 N 171
N 10.529 V 10.358 N 171
N 10.092 V 10.092 V 0
N 258 V 257 N 0
Lasten Baten Totaal
Gebruik van de post onvoorzien GR IJsselgemeenten heeft geen post onvoorzien in de begroting en realisatie. Investeringskrediet Begroting 2024
Wijziging Begroting 2024
Totaal begroting 2024
Rekening 2024
Resultaat 2024
Lasten
N 682
V 50
N 632
N 438
V 194
Baten
N 0
N0
N 0
N 0
V0
Saldo van baten en lasten
N 682
v 50
N 632
N 438
V 194
Krediet ICT & Automatisering
Op investeringen zijn twee grote posten niet gerealiseerd in 2024. De aanschaf van nieuwe iPhones is uitgesteld omdat de nieuwe, lang inzetbare modellen pas in 2025 geleverd worden. Ook is een deel van de aanschaf van nieuwe servers naar 2025 doorgeschoven zodat de gehele aanschaf meegenomen kan worden in een Europese aanbesteding.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
61
Informatie Wet Normering bezoldiging topinkomens (WNT) WNT-verantwoording 2024 Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de gemeenschappelijke regeling IJsselgemeenten. Het toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. Topfunctionarissen binnen de gemeenschappelijke regeling IJsselgemeenten De WNT heeft het begrip ‘topfunctionarissen’ gedefinieerd voor de (semi-) publieke sector. Op basis van de WNT is bepaald dat voor GR IJsselgemeenten de directeur en de leden van het bestuur onder het begrip topfunctionaris vallen. De functie van directeur binnen IJsselgemeenten vormt een deel aspect van de functie van het hoofd Sociale Zaken. Het weergegeven toepasselijke bezoldigingsmaximum is per persoon of functie berekend na rato van het dienstverband. Uitzondering hierop is het bezoldigingsmaximum voor leden van het bestuur, dit bedraagt voor de voorzitter 15% en voor de overige leden 10% van het bezoldigingsmaximum.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
62
Overzicht WNT-verantwoording is als volgt: Gegevens 2019 bedragen x € 1
F.B. van der Meij
Functiegegevens5
Directeur
Aanvang6 en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
01/01 – 31/12 7
Dienstbetrekking? Bezoldiging
1 Ja
8
9
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
142.293
Beloningen betaalbaar op termijn
23.005
Subtotaal
165.298
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11
N.v.t.
Bezoldiging
165.298
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
N.v.t.
Gegevens 2023
14
bedragen x € 1
[NAAM 1]
Functiegegevens5
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 – 31/12
6
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
7
Dienstbetrekking?
8
1 ja
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
135.351
Beloningen betaalbaar op termijn
22.258
Subtotaal
157.609
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
223.000
Bezoldiging
157.609
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
63
Er is er geen sprake is van overige bezoldiging aan topfunctionarissen binnen de GR IJsselgemeenten. Volgens de WNT kan bij een bezoldiging van € 2.100 of minder voor (toezichthoudende) topfunctionarissen volstaan worden met het opnemen van de naam en de functie van de topfunctionaris
NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
H.D. Westerdijk R. van Woudenberg K.Jaarsma W. Tempel J.W. Schuurman F. Klovert
Voorzitter bestuur vanaf mei 2018 Lid bestuur vanaf april 2022 Lid bestuur vanaf april 2022 Lid bestuur vanaf september 2020 Lid bestuur vanaf mei 2018 Lid bestuur vanaf april 2022
Daarnaast zijn er geen overige functionarissen die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
64
Bijlagen Bijlage taakvelden
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
65
Het herziene BBV schrijft een indeling in uniforme taakvelden voor. Hieronder hebben we de conversietabel opgenomen: Taakveld
Begroting primitief
Begrotings wijziging
Lasten 2024
Baten 2024
Saldo 2024
0.1 Bestuur
60
-60
0.10 Mutaties reserves
0
0
0.2 Burgerzaken
521
0.3 Beheer ov. gebouwen en gronden
134
0.4 Overhead
Begroting na wijziging
Lasten 2024
Baten 2024
Saldo 2024
0
5
-5
0
-861
0
-521
0
20
-134
0
11
10092
-10092
0
0.5 Treasury
180
-180
0.61 OZB woningen
174
-174
0.62 OZB niet-woningen
112
0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overig
Realisatie
Lasten 2024
Baten 2024
Saldo 2024
Lasten 2024
Baten 2024
0
65
-65
0
-861
0
-20
0
541
-11
0
146
437
-267
0
0
1
-1
0
7
-7
-112
0
7
5
-5
0
99
-99
11.377
1.2 Openbare orde en veiligheid TOTAAL taakveld 1
Saldo 2024
0
-65
65
0
0
-861
0
-861
-541
0
-559
559
0
-146
0
-144
144
0
10529
-10358
0
-10615
10786
171
0
180
-180
0
-192
192
0
0
181
-181
0
-187
187
0
-7
0
119
-119
0
-120
120
0
0
0
0
5
-5
0
0
0
0
0
8
-8
0
107
-107
0
-106
106
0
-11.377
0
-364
-326
0
11013
-11703
0
-12851
12160
-691
83
-83
0
7
-7
0
90
-90
0
-90
90
00
83
-83
0
7
-7
0
90
-90
0
-90
90
2.1 Verkeer en vervoer
9
-9
0
1
-1
0
9
-9
0
-9
9
0
TOTAAL taakveld 2
9
-9
0
1
-1
0
9
-9
0
-9
9
0
3.3 Bedr.loket en bedr.regelingen
7
-7
0
1
-1
0
7
-7
0
-7
7
0
TOTAAL taakveld 3
7
-7
0
1
-1
0
7
-7
0
-7
7
0
4.1 Openbaar basisonderwijs
31
-31
0
3
-3
0
34
-34
0
-34
34
0
4.2 Onderwijshuisvesting
3
-3
0
0
0
0
3
-3
0
-3
3
0
4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken
14
-14
0
1
-1
0
15
-15
0
-15
15
0
TOTAAL taakveld 4
31
-31
0
3
-3
0
34
-34
0
-34
34
0 0
0. Bestuur en ondersteuning
TOTAAL taakveld 0 1. Veilgheid
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
3. Economie
4. Onderwijs
6. Sociaal Domein 6.1 Samenkracht en burgerparticip.
31
-31
0
3
-3
0
34
-34
0
-34
34
6.2 Wijkteams
126
-126
0
11
-11
0
137
-137
0
-136
136
0
6.3 Inkomensregelingen
8353
-8353
0
200
263
0
8553
-8090
0
-8366
8829
463
6.4 Begeleide participatie
297
-297
0
7
11
0
305
-286
0
-295
314
19
6.5 Arbeidsparticipatie
3476
-3476
0
86
124
0
3562
-3352
0
-3456
3666
210
6.6 Maatwerkvoorzieningen (WMO)
11
-11
0
1
-1
0
12
-12
0
-12
12
0
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.72 Maatwerkdienstverlening 18-
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.82 Geëscaleerde zorg 18-
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12294
-12294
0
308
383
0
12603
-11911
0
-12299
12991
692
TOTAAL taakveld 6
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Taakveld
Begroting primitief Lasten 2024 Baten 2024 Saldo 2024
Begrotings wijziging Lasten 2024 Baten 2024 Saldo 2024
Begroting na wijziging Lasten 2024 Baten 2024 Saldo 2024
Lasten 2024
Realisatie Baten 2024
Saldo 2024
7. Volksgezondheid en milieu 7.4 Milieubeheer
5
-5
0
0
0
0
5
-5
0
-5
5
0
7.5 Begraafplaatsen en crematoria
31
-31
0
3
-3
0
34
-34
0
-34
34
0
TOTAAL taakveld 7
36
-36
0
3
-3
0
39
-39
0
-39
39
0
8.1 Ruimtelijke ordening
307
-307
0
26
-26
0
333
-333
0
-330
330
0
8.2 Grondexpl. (niet-bedr.terreinen)
21
-21
0
2
-2
0
23
-23
0
-23
23
0
8.3 Wonen en bouwen
30
-30
0
3
-3
0
32
-32
0
-32
32
0
TOTAAL taakveld 8
358
-358
0
30
-30
0
388
-388
0
-385
385
0
24213
-24213
0
-11
11
0
24202
-24202
0
-25733
25733
0
8. Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Bijlagen Bijlage rechtmatigheidsverantwoording
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
68
Rechtmatigheidsverantwoording Directie De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de Directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Bestuur op 13 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 501.260.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding De Directie stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 670.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 501.260. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 670.000 acceptabel op basis van door het Bestuur vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium
X € 1.000
1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties
€ 670
1. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld Totaal begrotingsonrechtmatigheden
€ 670
2. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
€0
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 3. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering). M&O criterium 4. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden - Waarvan acceptabel - Waarvan niet-acceptabel
€0 €0
€ 670
€0 €0 € 670 €0
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
69
De geconstateerde afwijkingen betreffen: • Hogere salarislasten en hogere kosten inhuur i.v.m. ziekte; •
Extra aanvragen van gemeenten.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de Directie ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
70
Overige gegevens Vaststelling jaarstukken
Concept Jaarstukken 2024 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
71
Bestuursbesluit
Aldus vastgesteld de vergadering van het bestuur van de bedrijfsvoeringorganisatie IJsselgemeenten op 15 mei 2025.
de secretaris,