Bijlage 3 F 790 - Jaarstukken 2024 en controleverklaring 2024 ODMH E25.001671
Tekst van het document
re )de do i n e pr c n e e ( (e d dn i ecn en tre ts or i v e ce aa m l e rn ie o
oc te re
t
. . v.
1 0 n /B leo 38E trn :r oc toa dr idc a n A I
n ro l e o uv e i ti a ten mr ee fon me is g f igdn oe r ic oo i n v twn or ar pe e i
vn
2 2 20
m e
do b ignr e kit
jklie jdiT
0.
5.
.
9
2€0
.
.
t .8 v . 0/ n B leo 83E trn ro:
l sa th lipc re V.
ge
Fsd
NdIdnZdnSdnDdCnAnO
-
-
-
-
ons n o8
tip 0 ji
€ € €
Ob f
une i e en tsr h wn lp de n ti Are o e d / l po i nr a e pk pu i sv
lgc eH
le gi n
ne ru gi n ide le ge
ne ov hn oo
sS deu
O/t aa S bH trn h
-
-
-
-
OHUui
-
rv e na na no an a z, e sn ) e dre e e lgo N/ de v a 9 i s (J 0r dr o ign eo tac e v i ov e dn t it n
ae
sr ai gi
M M ev d D D
io
ee
ga g
gi n
ot
c a
dr idc a A In
t i l ee ee
52 92 . 0 41 0
7€0
€ €
w 10 gea ki L lde e n er k Jss dl re j - p t lde re na i s A J u hc j
lHidZiliiliidliiHZliiaouecndHZaouecndaouecnHZdaouecnHZaouecn P80312803P4ovr8035r6Povr80378ovrP8039rovPov
6.
00595 7 00002 76 €
0
52 06 . 47 81 . 210 5 .
dj re iN iI oG sa
P
ce ps gin le gre e
.
gti n dl uv hc e li e gi n
t .. 2 v /0 n B leo 38E trn :r o co ta dr idc n 51 a n A I he 2 r lpA o o
aa tnc j eor
u e
.
8 6
/m
ke if i
00
.
10 .
re m mu n
Hpgsevd
NNeeNeNe 0005700 5€1€1€30€1
ee
N
r e m umn
/m
aa tnc j ero
p ie po K
.
t .. 7 v /0 n B leo 38E trn r: o co ta dr idc a n A I
a
a
JJJaJaaa
J J . tv .. 6 0 n B/ leo 38E ) ee trn r: gi n n l e /Na oc toa n e ge u ur gi n (J dr idc n 51 0 we i ne ters env a In e 2 e h e o gi n e gi n a w d A phl ro ikd L n lpA dn hn ide u d ro o A o l e e ite re o / h ge t/Oaa twn i ne N ss ld rt a rr ki JI - p l do i nr j s a p sn re te lde er na p a pe i se ev d v F ss di u hc k u v n AN J j d 1
sS
dj 1g re
oole
oG
2I3Z4S56D7C8A9OHE
io
lgc SHMMDb ai
.
tv.. 9 0 n B/ leo 38E trn :r oc toa dr idc a n A I
ee
N
ne
de hr veo e
de
m ne ss tu a
iS
S
B 83E Wn Ie
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
70 van 80
.
) ee /Na
(Jg
n di r oo
) Tr
tv .. 30 / n 39 el E o : trn t ro oc ac i dr dI n a A
a
ja
/m ( tg idn tes e be
twn
v
ite l au
rae v di n
E
) Tr
a
ja
/m (gt n di e ts be
m a u
.
tv .. 20 / n 39 el E o : trn t ro oc ac i dr dI n a A
) Tr
a
j( a gi n de ts e b l ea to T a m m ar go r
p j klir
JC
. . .
t5vne /039E ) Tr
a
00 gn 8 . ide 98 ts 5 e R 10 leo /39 trn E : co or dr t ac a i A dI n
€B
2t
.
ite iti v
25 . ca 31 ma 3 a
€N
27 2. 852 €
6 . 8 . 4 944 . 2 €
351 321 €
90 1. 2 €
981 . 851 €
88 483 . 7 . 0 06 8 9 7 € € € BP n It e mr her o
34 0. 2 €
0 €
55 5 €
97 2. 71 €
4 61 . 11 €
15 5. 4 €
98 €
96 0. 3 €
46 8. 51 €
18 1. 1 €
87 7. 7 €
0 €
33 3 €
82 0. 8 €
4 61 . 11 €
37 4. 1 €
0 €
31 7 €
99 3. 2 €
39 0. 1 €
7 €
l o :r t rn to oc ac i dr dIn a A
j( a
ev ite l au mu
C
.
t v.. 60 / n 39 e l o E:r t rn to oc ac i dr dIn a A
t .. 40 en v / n e ev bo ga n 39 a k a v j i e le p l eo E:r o ) tii ma dn i cs gikn fi ne Wne t rn to v o a i r n tkc o ac ov g e L d e r a n r c d d e e a r na ik a dr idn n an oc v ik dn ige taa gi n naa na ms a I ei h d n i v t s c d t t a a g i d A e s e i s v n r s kr n na lp e gn n e tr te li ( k e e e e v o b i i t ss e n a bra w pe n n e igt d a g w d ev m bs s t i r g o e d s n e r re n i g ji n s e m gt e gn i n o gn e av i nv em dr aa i va ite j ikl a v v m e b h c e l ne j ce l en il o thi c be ge l e hdn ge ro e h nz na m pm a m i n ro O dna ps dna e or n L 1 5 6 7 8
ei
ac
ki
DpAS 234 IvoIHO
u
tus e br ten I gn ir e kti
sn
fge bn
Uzohi
r aa n n e P a
ve
s
-
gn ir
n
g ov va IBt po itu er n e ) i e ne pn re hr ti e l a eo s e n s ps ts tv dn ar lya g ne i u o t n in i ke ( ke ao av dgs h zor j i r i cs n nv l e gn i r a e te dn l ae én p
nt
Ob 9
ÉeoOiPmVedPvof 01
r a an a k m eo m zr ar e go dn pre i on i n t eer m ip lpe tcr m a
ea di ne id nm
hgs
11
21
n the n na te et v i cr s ie hr n ne ta i aa id l u te n s a hr gn ve o an LI iv n ov v r e gm aa ka me oo n o pn te dn j ib ker a ys e e a s ke n s tea ti e wee t so nva ne orz il e e ta a is l a na dn
TV
nim ne pn 31
41
le l se ts HT te h n na e v ts n o re ke en l it o iëre cn ta u M 51
u e ke ifi c e ps gn ile
g H
ReVT
39 E Wn Ie
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
71 van 80
.
N/a (Jd n roe
fga tc
j ero P
.
tv .. 04 n /B leo 79E trn :r oc toa d r idc a In A
ra
j am (t/g
idn tes e be tc v e ite j por l au re um p
CT
Re 30 lor /B tn 97 oc E: r d r toa a c A id In
pr pe
)Tr
a
a (j g
idn tes e B
NeNe
P
) ee /Na
7. 9343220
9€48€1
re
32 20
em
0 . . 0
934322 10ei
0p Ob ua
ik ivo gi
Uui eo r pe ip o
K
E
.
tv .. 80 n /B leo 79E trn :r oc toa dr idc a n A I
e
r e j kli e
j idT
t3
. .
v . /0 n B el 13 or 1 tn E: oc or t d r ica a dn A I
ra j am /
(t d i n ar ts ov e be kre
gdar eo
ve w
ilnn un )
ta e mu bi
.
Re 2/0 lor B tn 13 oc 1E d r r:o a ta A ic dn I
ne nn
bi
)Tr
a
a d (j g aar
idn oov tes rk e e
JaJa
tv .. 60 n /B )e leo 79E gn /Ne trn :or in a co tac ue J ts ( g dar id 51 r n n A I 2dr j ik wn en di o oo dle ti e o o N ss e / tw j kild JI r - Gl aa gi ne nae ses dei pk i vs dvn J u j i d iE
01ie dr
r
I12Z3D4A
.
tv .. 90 n /B leo 79E trn :or co ta dar idc n A I
Bw
. . .
or 1 tn Er: oc o t dar iac A dIn
ei 0 re ev a
g po
me do ne
de hr ev eo
de
m ne ss tua
iSS
b gn ir e tki u
ev eo
de
j idT
iSS
7B9 E
B3 11E
Wn Ie
Wn Ie
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
ne
de hr
gn il e ge
r e j kli e
NeNeNee
N
583 . 46
€30€10€10
m ne ss tua
396 . 64 €
Ebi
mr fon oc hti c ) ee rr N ev /a n (J ti ee ga tv av ic a
itrn )AaTr
1€0
a du ne o G dn c aa aa 01 - ge ne 51 01 we i e ne 2 ga h phl dro j kid Lr wne lpA An o l e e i e e s d i e N s l o G ld r j ki JI - p /l o te - lde re nsa paa épp s u AF s idu hc j k
idn tes e be v ite l au
J
mu
C
stn evo ev hn )T a oo ra H h a do Sc (j ol n gi n su il e de u t ff gn s
ioi DSB ie
da
oo
twn
rae v ee di n
ee
N E
e
lda a e pe dn bt av e , hn lid
a s e ana ez /ne , a ld 6 j( v e gn dr ti r ilge o a e n
ad e) tkol
WiR
e lda e pae dn a tbe dv hn il e aa de ) e na ew ne a t, / d j( a v g td kti e il ne r r a o an ge
J
WiR
)Tr
a
j am (t/g
rs
ge
O RV
J
or
a
.
tv .. 20 / n 12 leo Kr: trn to oc ac i dar dIn A
J
25 7. 764 €
a
10 3. 63 2 €
idn tes e B g
59 J
N
a
Re 30 lro /21 tn K: c o dr tac a i A dIn
Re 1/0 lo 1 trn 2K: co or dr tac a i A dIn
(j ga
ru tuc i e u ti ts na l ea tre n t igo rma er W l i nre ka kit Lo u a e m ke ma fii c gr e o ps Pr gn l aa li n
gReetNoa
2 04 De / lor 21 tn Kr: co to dr iac a d A In
l6ol
idn tes e be 65 i ve 0 . tl au 42 m 1 u € C 1 Re /0 65 . lo 5 04 trn 9J: 21 r co o € dr tiac a A dIn )Tr
eO aar n
tr
/na (j g idn r
.
tv .. 30 n /95 leo J:r trn to oc ac i dr dIn a A
R 05 leo /1 trn 2K: oc ro ra tc i A dIn
) ee
v/
.
a
93 6. 461 0 € € j iRn ed n u dn /t
.
t .. 04 n 95 leo J:r trn to oc ac i dr dIn a A
tv .. 20 / n 59 leo Jr: trn to oc iac dar dIn A
j am (t/g
85 74 3. 4 7. 3 0 0 6 € € €
N12I34Z5S67DC
30 242 02 n
gi n toa th i c li e i n to ige l ee rov d tun e leuv ve j di g n
cd
telvn1 /0B31 j iRn
en oro l vu n )T em i ve i ne ta tn n ar m éé j a l oo mr ee l e (itu ke fi on em ge fo ) dn s g rr ) e e i gi n fo e d do n pr oc ( ce en e dro i enc e (e t e d o i dn inc ne tre tas tw vro e roe iov em l ec an nar pe e r e i
NHpgsevd
ev - n “ r
74 7.
CT
.
tv .. 70 / n B leo 79E trn :r oc toa dar idc n A I
do b gn ir e kti u ke iif ce ps gn il e ge
on :r
c to d r iac a dn A I
o twn ar ev di n
he
IZDA dllnaodnao HdiZiudZHu iiiiecvonnecvon P080r080Prj 312334
en oro l vu n )T em i ve i ne ta tn n ar m éé f j a l oo mr ee l e /on (itu ke fi on em ge e ) dn s g rr ) e e i gi n fo e d do n pr oc ( ce en e dro i enc e (e t e d o i dn inc ne tre tas tw vro ro i v e ec a na p i e o m l e rn er i e
E l sa hti c i s ” lp e r e
.
idn ro
ol
ama tnc j eor
rae v dn i
tv .. 04 n /B leo 311 tr E
(Jg
0€4€8
re m mu n
Hpgsevd
ro o
twn
l sa th il c pr e V. gn ldu it v li ce gi n to i s l ee een n . . ito 70 € ji . tv .. 20 fe / n B ga ge el 97 a ee an or E: r gn nv n a tn r in a o n oc toa z e tes sn ) e , der dar idc 51 re e e e nI 2 w A g dr j ikd ne dn l ov N/a d o e it o J 8 N ss e /g i s (d 0ro j ikld IJr - Gl aa i nre gi rne roev ti ac es e p s e dn s d J u j i d it it n . tv .. 10 n /B re el 79 or E: tn or - - - - mm co ta nu / dar idc ma n I A a tc
tc
.
tv .. 05 n /95 lero J:r tn toa oc c i dr dIn a A
/Na (Jg idn
6
)
j ero
/
) ee
tv .. 05 n /7B leor 9E tn :ro oc ta d r idc a In A
) ee
i
na i nv v ha ev dn e a
oh
he ne b n po ten th c gn ze htc i r to ipl kite ro gs u ov i nr e a ke gn p ifi n e ce ue be ps trs igr e e e gil dn en a o e nm ra d
ei
is
e
tn
Eev xa 12 K G G K
72 van 80
5
Vaststelling jaarrekening 2024
Het algemeen bestuur gezien het voorstel van het dagelijks bestuur d. d. 3 april 2025.
BESLUIT: De balans en de rekening van baten en lasten welke gecontroleerd zijn door de accountant voor het jaar 2024 vast te stellen. Aldus besloten in de openbare vergadering van het algemeen bestuur d. d. 26 juni 2025.
De secretaris
,
A. Mutter
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
De voorzitter
,
T. van Vugt
73 van 80
Bijlagen
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
74 van 80
Bijlage 1
Bijdragen jaarprogramma’s 2024
Milieu Organisatie Alphen aan den Rijn * Bodegraven Reeuwijk Gouda Krimpenerwaard * Provincie Zuid-Holland ** Waddinxveen Zuidplas Totaal
Jaarprogramma Uren 36. 500 15. 271 17. 927 23. 995 26. 835 11. 024 17. 885 1 49. 437
Bijdrage 4. 025. 950 1. 684. 391 1. 977. 304 2. 646. 649 2. 959. 901 1. 215. 947 1. 972. 716 16. 482. 857
BWT
Jaarprogramma
Organisatie Bodegraven Reeuwijk Gouda Waddinxveen Zuidplas Totaal
Uren 16. 254 23. 042 13. 100 18. 114 70. 510
Bijdrage 1. 792. 816 2. 541. 533 1. 444. 930 1. 997. 974 7. 777. 253
Geleverd Uren 37. 065 15. 382 17. 249 23. 227 27. 367 11. 147 17. 642 1 49. 081
% 1015% , 1007% , 962% , 968% , 1020% , 1011% , 986% , , 998%
Geleverd Uren 16. 266 22. 024 13. 055 17. 904 69. 249
% 1001% , 956% , 997% , 988% , 982% ,
Afwijkend (102% of < 98%) > Uren
Afgerekend
Bijdrage -
319288-
606-
Uren 36. 500 15. 271 35. 186- 17. 608 31. 766- 23. 707 26. 835 11. 024 17. 885 66. 952-1 48. 830
Afwijkend (102% of < 98%) > Uren
Bijdrage -
557-
557-
-
61. 437-
61. 437-
Bijdrage 4. 025. 950 1. 684. 391 1. 942. 118 2. 614. 882 2. 959. 901 1. 215. 947 1. 972. 716 16. 415. 905
Afgerekend Uren 16. 254 22. 485 13. 100 18. 114 69. 953
Bijdrage 1. 792. 816 2. 480. 096 1. 444. 930 1. 997. 974 7. 715. 816
* inclusief asbest- en slooptaken ** De getoonde provinciale bijdrage betreft slechts de structurele uren. Voor de complete budgetten wordt verwezen naar bijlage 2. Uurtarief 2024
€ 11030 ,
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
75 van 80
Bijlage 2
Provinciale bijdragen 2024
Provinciale bijdragen 2024
Begroot
Realisatie
A. Structurele bijdrage Jaarprogramma Materieel budget Creditering publicatiekosten Subtotaal
2. 960. 399 54. 500 30. 0002. 984. 899
2. 960. 399 7. 257 30. 0002. 937. 656
B. Variabele bijdrage Werkplan Spoed en Nazorg Financiële bijdrage BRIKS-advisering gemeenten E-PRTR Extra inzet Zeer Zorgwekkende Stoffen (ZZS) Grondwatersaneringstaak Veiligheidsonderzoek onderwaterbodems Vervanging zwemwaterborden * Intensivering toezicht Subtotaal
8 13. 000 50. 000 2. 319 25. 047 1 70. 965 60. 000 50. 000 60. 000 1. 231. 331
6 33. 732 10. 204 2. 319 11. 030 13. 319 40. 332
C. Aanvullende bijdrage (meerjarig) Zwemwaterportaal Subtotaal
60. 000 60. 000
53. 771 53. 771
D. Aanvullende bijdrage (eenjarig) Projectondersteuning Planstudie N207 zuid Netwerk nieuwe energie Gezonde en veilige circulaire economie Coördinatie dronetoezicht Subtotaal
24. 818 16. 545 47. 871 59. 605 1 48. 839
11. 416 165 33. 476 43. 409 88. 466
4. 425. 069
3. 835. 320
Totale provinciale bijdrage voor het werkplan 2024
-
44. 490 7 55. 426
* De besteding in 2024 is betaald vanuit resterende budgetten van 2012 en 2013.
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
76 van 80
Bijlage 3
Informatie
voor verbonden partijen
Omschrijving Eigen vermogen begin jaar Eigen vermogen ultimo jaar Vreemd vermogen begin jaar Vreemd vermogen ultimo jaar Financieel resultaat
Gewenst weerstandsvermogen Aanwezige weerstandscapaciteit Aanwezige weerstandscapaciteit in % Netto schuldquote
Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
2024
2023
2. 044. 777 2. 869. 812 10. 462. 355 11. 382. 217 8 79. 713 1. 625. 571 1. 400. 653 862% 59% 208% 16%
2. 279. 745 2. 044. 777 9. 874. 988 10. 462. 355 2 48. 153 1. 625. 571 1. 152. 500 709% 111% 163% -15%
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
,
, , ,
,
, , ,
77 van 80
Bijlage 4
Kwaliteitscriteria VTH
Deskundigheidsgebied Generieke deskundigheden 1. Casemanagen 2. Vergunningverlening bouwen en ruimtelijke ordening 3. Vergunningverlening milieu (Bal + omgevingsplan) 3. 1. VV Procesindustrie 3. 2. VV Afval 3. 3. VV Agrarisch 4. Toezicht en handhaving bouwen en ruimtelijke ordening 5. Toezicht en handhaving milieu 5. 1. T&H Procesindustrie 5. 2. T&H Afval 5. 3. T&H Agrarisch 5. 4. T&H BRZO 6. Toezicht en handhaving bodem 7. toezicht en handhaving groene wetgeving Juridische deskundigheden 8. Behandelen juridische aspecten vergunningverlening 9. Behandelen juridische aspecten handhaving 10. Juridische besluiten buitenplanse omgevingsplanactiviteit 11. Ketentoezicht 12. Buitengewone opsporing natuur en milieu en fysieke leefomgeving Specialistische deskundigheidsgebieden accent bouwen 13. Bouwfysica 14. Brandveiligheid 15. Constructieve veiligheid 16. Bouwakoestiek 17. Sloop en asbest
Toelichting
Taak is belegd bij DCMR Taak is belegd bij OZHZ
Is provinciaal georganiseerd In 2023 is de senior BOA gestart met verbeterpunten die uit de visitatie zijn gekomen.
VRMH geeft hier advisering over Deels in huis en deels uitbesteed Vervallen in KC 2.3 , deels opgegaan in 21. Geluid
Specialistische deskundigheidsgebieden accent milieu 18. Afvalwater (indirecte lozingen) 19. Bodem , bouwstoffen , water 20. Externe veiligheid 21. Geluid en trillingen (milieu- en bouw) 22. Groen en ecologie (als onderdeel van de beoordeling van
initiatieven)
23. Groen en ecologie (Vergunningverlening natuur) 24. Luchtkwaliteit en geur Specialistische deskundigheidsgebieden accent ruimtelijke ordening 25. Stedenbouw en inrichting openbare ruimte 25. Kostenverhaal gebiedsontwikkeling en en planeconomie 26. Cultuurhistorie 27. Energiebesparing en duurzaamheid
Dit was een speerpunt in het afdelingsplan Bedrijven voor 2024 om de kwaliteit verder te verbeteren QRA (activiteit 5) wordt uitbesteed Voor wat betreft advisering Taak is belegd bij Haaglanden Activiteiten 3 en 6 kunnen worden uitbesteed
Tabel 1: deskundigheid 2024 Criteria van kritische massa Er wordt voldaan aan de KC 2. 3 Acties gestart om te voldoen Gemotiveerde afwijking Samenwerking /uitbesteed geen Taak OD
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
78 van 80
Procescriteria en criteria voor inhoudelijke kwaliteit en prioriteiten 1. Rapportage en Evaluatie Verantwoording van prestaties , mensen en middelen Probleem analyse VV (incl afhandelen meldingen) Probleem analyse T&H Vergelijking en auditing 2. Strategisch beleidskader Prioriteit en meetbare doelstellingen VV Prioriteit en meetbare doelstellingen T&H 3. Operationeel beleidskader Strategie en basiswerkwijze Beleid R. O. t. a. v. VV Objectieve criteria beoordelen en beslissen VV Naleefstrategie T&H Toezicht strategie Sanctiestrategie Gedoogstrategie
Toelichting
4. Planning en controle Borging personele en financiële middelen Uitvoeringsprogramma VV en T&H Organisatorische condities kwaliteitsborging 5. Voorbereiden Protocollen en werkinstructies VV Protocollen en werkinstructies T&H Protocollen voor communicatie en informatiebeheer interne en externe afstemming 6. Uitvoering Uitvoering ondersteunende voorzieningen VV en T&H 7. Monitoren Monitoring Tabel 2. Procescriteria en inhoudelijke kwaliteit
Kleurcodes in tabel 2: Voldoet aan KC 2. 3 acties gestart om te voldoen niet van toepassing geen taak OD
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
79 van 80
Bijlage 5
Controleverklaring
Jaarstukken 2024 , Omgevingsdienst Midden-Holland
80 van 80
Publieke Sector Accountants B. V. Kralingseweg 223 3062 CE Rotterdam www. publiekesectoraccountants. nl info @psa-ra.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland te Gouda gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2024; de balans per 31 december 2024; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten lasten en balansmutaties over 2024; de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen(indien van toepassing); en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. ,
,
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 26 oktober 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. ,
,
,
Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). ,
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Publieke Sector Accountants B. V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.
Pagina 2 4 april 2025 312017010. 25. 277
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op €271. 000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. ,
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. ,
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50. 000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. ,
,
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling bedoeld in artikel 1. 6a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. ,
,
,
VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE De jaarstukken omvatten ook andere informatie. Dat betreft alle informatie in de jaarstukken anders dan de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: Het voorwoord; de rekening in één oogopslag; het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; de vaststelling jaarrekening 2024 en de bijlagen. ,
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. ,
,
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. ,
VERKLARING BETREFFENDE OVERIGE DOOR WET- OF REGELGEVING GESTELDE VEREISTEN Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). ,
Pagina 3 4 april 2025 312017010. 25. 277
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet (‘Regeling Informatieverstrekking SiSa’). ,
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in overeenstemming met de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. ,
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht waaronder de Nederlandse controlestandaarden het Bado en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024 zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. ,
,
,
,
,
BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur op 24 oktober 2024 vastgestelde normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. ,
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Pagina 4 4 april 2025 312017010. 25. 277
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze afzonderlijk of gezamenlijk van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. ,
,
,
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden het Bado het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 26 oktober 2023 het Controleprotocol WNT 2024 ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: ,
,
,
,
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning valsheid in geschrifte het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. ,
,
,
,
,
,
,
Pagina 5 4 april 2025 312017010. 25. 277
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. ,
Rotterdam 4 april 2025 ,
Publieke Sector Accountants B. V.
R. van Hattem MSc RA
Toelichting grondslagen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Deze informatie is achterwege gelaten op basis van de Wet open overheid (Woo). De letter die hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende grondslag in onderstaand overzicht.
J Art. 5.1 lid 2 sub e Het belang van de openbaarmaking van deze informatie weegt niet op tegen het belang van de eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer van betrokkenen