Document · PDF

Bijlage 3 - Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 A26.002315

Gemeenteraad 30 juni 2026, gemeente ZuidplasBij agendapunt: Rv Jaarstukken 202513.840 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

•

Of de veronderstellingen aansluiten op de (vastgestelde) plannen (besluiten) van de raad.

•

Of de veronderstellingen consistent zijn met de ervaringscijfers van de gemeente (met andere woorden: is historische informatie representatief voor toekomstige situaties?).

De grondexploitaties zijn door het college voor de jaarrekening 2025 opnieuw doorgerekend (geactualiseerd), waarbij de verwachtingen, indien nodig, naar beneden zijn bijgesteld, waarmee tevens is nagegaan of het onderhanden werk in de jaarrekening op een juiste wijze is gewaardeerd, en of er mogelijk een (aanvullende) verliesvoorziening noodzakelijk is. Tussentijdse winstneming In juli 2019 heeft de commissie BBV de notitie ‘Grondbeleid in begroting en jaarstukken’ gepubliceerd. Hierin is opgenomen dat gemeente voor tussentijdse winstneming de ‘Percentage Of Completion methode’ (POCmethode) moeten toepassen. Hierbij geldt dat gemeenten, indien aan een aantal voorwaarden is voldaan, tussentijds winst moeten nemen. Voor het toepassen van de POC-methode is het van belang dat uw gemeente het resultaat betrouwbaar kan schatten. Ook moet er sprake zijn van verkochte grond en van gerealiseerde kosten.

Belangrijkste bevindingen inzake waardering grondexploitaties

Naast de hiervoor genoemde elementen spelen bij de risicoclassificatie van de individuele projecten ook de aard van het project, de programmering en de doorlooptijd een belangrijke rol. Zo zorgt binnenstedelijke herstructurering normaliter voor een grotere complexiteit, aangezien de gemeente de bestaande ruimte herontwikkelt. Dit type projecten is (financieel gezien) gevoeliger voor risico’s dan volledig nieuw uit te leggen locaties. Een langere doorlooptijd van de projecten zorgt voor een hoger risicoprofiel, doordat de schatting van de kosten en opbrengsten van de projecten subjectiever is naarmate de doorlooptijd toeneemt.

De uitgangspunten die in de grondexploitaties en dus in de jaarrekening 2025 zijn verwerkt, zijn door ons getoetst en als aannemelijk aangemerkt Wij hebben op grond van de door ons verrichte werkzaamheden inzake de waardering van de grondexploitaties vastgesteld dat uw gemeente: •

Beschikt over actuele ramingen van de nog te realiseren baten en lasten.

•

Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de in de grondexploitaties gehanteerde uitgangspunten.

•

Externe deskundigheid heeft ingeschakeld bij diverse projecten, ter onderbouwing van de geraamde grondprijzen en grondopbrengsten.

•

Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de nog te maken planen civiele kosten.

De uitgangspunten die in de grondexploitaties en dus in de jaarrekening 2025 zijn verwerkt, zijn door ons getoetst en als aannemelijk aangemerkt. Verder merken wij volledigheidshalve op dat wij voor de waardering van de grondexploitatie per 31 december 2025 de per die datum vastgestelde projectkaders en genomen besluiten hebben betrokken bij het controleren van de waardering. Er is geen rekening gehouden met de effecten van eventuele toekomstige, nog vast te stellen, ambities van uw gemeente. Een concreet voorbeeld hiervan is grondexploitatie Dorpsstraat 38, waarover een informatienota aan de raad is verzonden omtrent mogelijke aanpassingen in het programma van de grondexploitatie. Deze mogelijke aanpassingen hebben geen invloed op de waardering ultimo 2025.

Op grond van onze risicoanalyse hebben wij geconcludeerd dat enkel de grondexploitatie Swanla Verlaat relevant is voor onze controle. Wij hebben de grondexploitatie Swanla Verlaat voor onze controle op deelcomplexniveau geanalyseerd en – waar wij dat noodzakelijk achtten op grond van onze professionele oordeelsvorming – geselecteerd voor een nadere controle. Van deze (deel)projecten hebben wij de aannemelijkheid van de nog te realiseren kosten en opbrengsten getoetst en is tevens de getroffen verliesvoorziening of de verantwoorde (tussentijdse) winstneming gecontroleerd.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving Tijdens onze controle vragen wij u jaarlijks om inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten als gevolg van fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, de omvang en de frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. In onze managementletter hebben wij uitgebreid gerapporteerd over fraude en integriteit, en over de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet. Wij hebben de volgende observaties gedaan ten aanzien van uw frauderisicoanalyse: •

•

Wij vragen uw blijvende aandacht voor (de beheersing van) fraude. De basis hiervoor en het startpunt voor onze controle is een gedegen en actuele frauderisicoanalyse van uw gemeente. Uw organisatie beschikt over een frauderisicoanalyse, onderbouwd met getroffen beheersingsmaatregelen en gekwantificeerd op basis van ‘kans x impact’. De vaststelling van deze analyse door het college en auditcommissie heeft in 2024 plaatsgevonden. Wij adviseren om deze frauderisicoanalyse aankomend jaar te actualiseren. Verder adviseren wij u om als college periodiek overleg te voeren met de auditcommissie en/of gemeenteraad, om in gesprek te zijn en te blijven over, en continu aandacht te blijven houden voor het onderwerp fraude. Naast deze frauderisicoanalyse heeft uw gemeente diverse beleidsdocumenten, zoals de regeling Melding Vermoeden Misstand en de regeling Ongewenst Gedrag. Deze documenten zijn recent geactualiseerd en door het college vastgesteld.

Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe observaties en/of aandachtspunten ten aanzien van de frauderisicoanalyse. Wij constateren dat onze adviezen uit het verleden adequaat zijn opgevolgd en het college daarmee over een toereikende frauderisicoanalyse beschikt. Wij (blijven u) adviseren om deze frauderisicoanalyse periodiek te agenderen in de auditcommissie en bij te werken, indien nodig. Onze inschatting van het frauderisico en bevindingen De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. In onze controle hebben wij de volgende (significante) risico’s onderkend, als gevolg van fouten of fraude: •

Het doorbreken van de interne beheersing door het management/college (vanuit de beroepsstandaarden voorgeschreven risico).

•

Bij inkopen buiten Europese of eigen aanbestedingsregels bestaat het risico dat opdrachten rechtstreeks aan bevriende partijen worden gegund, wat kan leiden tot bevoordeling, overbetaling, fictieve leveringen en misbruik van publieke middelen.

Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw ambtelijke organisatie, indien hier aanleiding voor is. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd. Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan de geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Accountantsverslag 2025 – 260654A117/DD/26 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Overige bevindingen Voorzieningen Pensioenvoorziening voormalig politieke ambtsdragers (APPA) Per 1 januari 2028 dienen de pensioenen voor voormalig politieke ambtsdragers ondergebracht te worden bij het ABP. Vanaf dat moment zal de pensioenvoorziening in de jaarrekening van gemeente Zuidplas ook komen te vervallen. Tussen de berekeningsmethodiek conform de Wet APPA en de methodiek van het ABP is sprake van verschillen, o.a. ten aanzien van de te hanteren actuariële uitgangspunten. In 2025 is onder leiding van het Ministerie van Binnenlandse Zaken & Koninkrijksrelaties een grootschalig onderzoek uitgevoerd naar de benodigde overdrachtswaarde per 1 januari 2028. De Commissie BBV heeft in navolging hierop een uiting gepubliceerd waaruit blijkt dat de uitgangspunten van het ABP t.b.v. de overdrachtswaarde óók leidend zijn voor de pensioenvoorziening in de jaarrekeningen van gemeenten.

Omdat op het moment van vaststellen van de jaarstukken 2025 echter al geopend is, is de gemeente van mening dat het onlogisch is om deze voorbereidingskosten in de jaarrekening 2025 af te waarderen, dan wel te voorzien. Wij kunnen ons in dit standpunt vinden, omdat het geen recht doet aan de feitelijke situatie per balansdatum om deze voorbereidingskosten in de jaarrekening 2025 te voorzien en deze voorziening in 2026 vervolgens direct te laten vrijvallen. Verder is ook geen sprake van onzekerheid rond het (al dan niet) openen van de grondexploitatie, want dit is reeds gebeurd middels het raadsbesluit van 13 januari 2026. Zodoende concluderen wij, mede op basis van het ‘Substance over form’ principe, dat de voorbereidingskosten over 2020 terecht geactiveerd zijn per 31 december 2025.

Gemeente Zuidplas heeft naar aanleiding hiervan een per 31 december 2025 actuariële berekening laten opstellen, gebaseerd op de uitgangspunten van het ABP. Wij hebben deze berekening getoetst en vastgesteld dat de in de jaarrekening opgenomen pensioenvoorziening aanvaardbaar is. Immateriële vaste activa Voorbereidingskosten voor toekomstige grondexploitaties De immateriële vaste activa bestaan hoofdzakelijk uit de voorbereidingskosten ten behoeve van het ontwikkelen van het Middengebied. Zoals al eerder in dit verslag is toegelicht kunnen wij ons vinden in de verwerkingswijze van de gemaakte plankosten als onderdeel van het voorbereidingskrediet. De commissie BBV schrijft middels de notitie grondbeleid voor dat deze voorbereidingskosten binnen een periode van vijf jaar moeten worden ingebracht in de geopende grondexploitatie waar de kosten voor gemaakt zijn. Anders dienen de voorbereidingskosten te worden afgeboekt dan wel voorzien. De geactiveerde voorbereidingskosten over 2020 zijn op 31 december 2025 vijf jaar oud en kunnen pas in 2026 worden ingebracht in de actieve grondexploitatie, vanwege het definitieve openingsbesluit uit januari 2026. Accountantsverslag 2025 – 260654A117/DD/27 © 2026 Deloitte The Netherlands

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Interne beheersing

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2025

Boardletter 2025, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2025 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

De betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving, inclusief cybersecurity, behoeven verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat er onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere:

Voor de bevindingen naar aanleiding van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2025, gedateerd op 2 december 2025.

•

In de boardletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstelen controleproces van de jaarrekening 2025 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking, die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers, en die een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity-incidenten.

•

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat er tijdens interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. Het uitvoeren van de interne controles verloopt niet optimaal efficiënt, aangezien er eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van de data/het lijstwerk te kunnen nagaan. Bovendien kan de interne controle bij het maximaal gebruikmaken van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie, aangezien zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

•

Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook tijdens de jaarrekeningcontrole 2025 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van de data en het lijstwerk te kunnen nagaan.

Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Aangezien deze boekingen hierdoor in opzet wat risicovoller zijn, besteden wij er tijdens onze controle extra aandacht aan. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en deze toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analysetool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of andere bijzonderheden gebleken. Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van de memoriaalboekingen en dagen de gemeente uit de boekingsprocessen nog verder te standaardiseren en te vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren. Verder benadrukken wij het belang van een gedegen procesgang rond het opstellen, invoeren en doorvoeren van memoriaalboekingen. In onze boardletter 2025 hebben wij een aantal concrete aandachtspunten gerapporteerd t.a.v. het proces rond memoriaalboekingen. Wij achten het van belang dat deze aandachtspunten op korte termijn opgevolgd worden.

Inkoop- en aanbestedingsproces Wij hebben in onze managementletter richting het college gerapporteerd over diverse detailbevindingen in het inkoop- en aanbestedingsproces. Een belangrijke beheersmaatregel in het aanbestedingsproces is de controle van de inkoopraming, alvorens de aanbestedingsprocedure wordt gekozen. Wij hebben in het verleden vastgesteld dat deze controle van de inkoopraming niet altijd (zichtbaar) plaatsvond. Tijdens onze interim-controle 2025 hebben wij vastgesteld dat ter borging hiervan inmiddels een inkoopstartformulier is ingevoerd, maar dat dit nog niet overal binnen de organisatie toegepast werd. Wij hebben in onze controle een (significant) frauderisico onderkend t.a.v. fraude- en corruptierisico’s bij het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels, waardoor wij deze tekortkoming belangrijk vinden om aan u te rapporteren. Wij zullen bij onze interim-controle 2026 vaststellen of de reeds doorgevoerde verbetermaatregel t.a.v. de inkoopstartformulieren adequaat geïmplementeerd is.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en voor de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze boardletter 2025.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2025

Evaluatie opstel- en controleproces Wij zijn van mening dat het opstel- en controleproces goed doorlopen zijn, in een constructieve samenwerking. Met het oog op deze (verdere) optimalisatie van het opstel- en controleproces van de jaarrekening merken wij het volgende op: •

Met de ambtelijke organisatie is afgesproken de administratie en de jaarrekening bij aanvang van onze controle te ‘bevriezen’. Dit betekent dat de organisatie eventuele correcties naar aanleiding van zowel de inals de externe controle verzamelt en dat deze worden verwerkt in een tweede versie van de jaarrekening.

•

In het controle-exemplaar van de jaarstukken waren een aantal onderdelen nog niet (volledig) afgerond. Hoewel dit in goed overleg heeft plaatsgevonden, is de controle het meest efficiënt als het controleexemplaar van de jaarrekening volledig is. Wij adviseren daarom om te onderzoeken hoe het opstelproces nog verder geoptimaliseerd kan worden. Het reduceren van de omvang van de jaarstukken kan hierin ook helpen.

•

De inrichting van de administratie en de administratieve boekingsgang blijven op onderdelen onnodig complex. Dit geldt in het bijzonder voor het doorbelasten van de overhead en voor het boeken van investeringen naar de balans. Wij adviseren u om te evalueren op welke punten de administratie eenvoudiger kan worden ingericht.

Medio 2026 evalueren wij – mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2026 – wederom gezamenlijk het jaarrekeningproces, om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen in het opstel- en controleproces van de jaarrekening mogelijk zijn.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode: •

Vooruit ontvangen specifieke uitkering aanpak energie armoede is te laag verantwoord

€ 164.000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:

Totaal getrouwheidsfouten

•

€ 164.000

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de onzekerheden •

Getrouwheid

Ontbreken van voldoende en geschikte controle-informatie inzake het sociaal domein (gecontroleerde productieverantwoordingen)

€ 550.605

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

•

€ 550.605

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend Goedkeurend

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of en, zo ja, welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

D28

Impuls jongeren en talent

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Subtotaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

Financiële omvang Toelichting

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Tozo 2_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Tozo 4_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

G3 G3

G4 G10 G12

G13

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

G12

Subtotaal

€0 Accountantsverslag 2025 – 260654A117/DD/37

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J6B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche) (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J17

Realisatiestimulans

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J94

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J105

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J106

Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

€ 0 N.v.t.

Totaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

•

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Zuidplas in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van maatregelen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Zuidplas Wij hebben een evaluatie gemaakt van de persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Tijdens deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of aan een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Zuidplas te rouleren. Accountantsverslag 2025 – 260654A117/DD/39

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 23 Jun 2026

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL" of "Deloitte Global"), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de "Deloitte-organisatie"). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken en klanten in staat stellen te transformeren en bloeien. Voortbouwend op haar meer dan 180-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden. Ontdek hoe de meer dan 470.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com.

Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Er worden geen verklaringen, garanties of toezeggingen (uitdrukkelijk of impliciet) gegeven over de juistheid of volledigheid van de informatie in deze communicatie; EMEA, de EMEA-aandeelhouders, hun gelieerde ondernemingen, medewerkers en vertegenwoordigers zijn niet aansprakelijk voor enig direct of indirect verlies of schade voortvloeiend uit het vertrouwen op deze communicatie. EMEA, de EMEA-aandeelhouders en affiliates zijn juridische, zelfstandige en onafhankelijke entiteiten. © 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17133837/1