Bijlage 3 Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2024 - definitief A25.001664
Tekst van het document
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Wij hebben op grond van de door ons verrichte werkzaamheden inzake de waardering van de grondexploitaties vastgesteld dat uw gemeente: • Beschikt over actuele ramingen van de nog te realiseren baten en lasten. •
Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de in de grondexploitaties gehanteerde uitgangspunten.
Externe deskundigheid heeft ingeschakeld bij diverse projecten, ter onderbouwing van de geraamde grondprijzen en grondopbrengsten. • Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de nog te maken planen civiele kosten. De uitgangspunten die in de grondexploitaties en dus in de jaarrekening 2024 zijn verwerkt, zijn door ons getoetst en als aannemelijk aangemerkt. Verder merken wij volledigheidshalve op dat wij voor de waardering van de grondexploitatie per 31 december 2024 de per die datum vastgestelde projectkaders en genomen besluiten hebben betrokken bij het controleren van de waardering. Er is geen rekening gehouden met de effecten van eventuele toekomstige, nog vast te stellen, ambities van uw gemeente. Een concreet voorbeeld hiervan is grondexploitatie Dorpsstraat 38, waarover een informatienota aan de raad is verzonden omtrent mogelijke aanpassingen in het programma van de grondexploitatie. Deze mogelijke aanpassingen hebben geen invloed op de waardering ultimo 2024. •
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
25
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving Tijdens onze controle vragen wij u jaarlijks om inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten als gevolg van fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, de omvang en de frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. In onze managementletter hebben wij uitgebreid gerapporteerd over fraude en integriteit, en over de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet. Wij hebben de volgende observaties gedaan ten aanzien van uw frauderisicoanalyse: •
•
Wij vragen uw blijvende aandacht voor (de beheersing van) fraude. De basis hiervoor en het startpunt voor onze controle is een gedegen en actuele frauderisicoanalyse van uw gemeente. Uw organisatie beschikt over een recent (opnieuw) opgestelde frauderisicoanalyse, onderbouwd met getroffen beheersingsmaatregelen en gekwantificeerd op basis van ‘kans x impact’. De vaststelling van deze analyse door het college heeft inmiddels ook plaatsgevonden, wel adviseren wij u om als college periodiek overleg te voeren met de auditcommissie en/of gemeenteraad, om in gesprek te zijn en te blijven over, en continu aandacht te blijven houden voor het onderwerp fraude. Naast deze frauderisicoanalyse heeft uw gemeente diverse beleidsdocumenten, zoals de regeling Melding Vermoeden Misstand. Deze documenten zijn inmiddels verouderd en zouden, gezien de aandacht die hiervoor tegenwoordig is in het maatschappelijk verkeer, geactualiseerd moeten worden. Wij vragen u dit op korte termijn vorm te geven, en het college of de gemeenteraad actueel beleid te laten vaststellen door deze documenten aan te passen.
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe observaties en/of aandachtspunten ten aanzien van de frauderisicoanalyse. Wij constateren dat onze adviezen uit het verleden adequaat zijn opgevolgd en het college daarmee over een toereikende frauderisicoanalyse beschikt. Wij (blijven u) adviseren om deze frauderisicoanalyse periodiek te agenderen in de auditcommissie en bij te werken, indien nodig. Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude
Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw ambtelijke organisatie, indien hier aanleiding voor is. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd. Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan de geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt.
De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne-beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
26
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Overige bevindingen Voorzieningen Pensioenvoorziening voormalig politieke ambtsdragers (APPA) De gemeente Zuidplas heeft gedurende 2024 zelf geconstateerd dat voor enkele oud-wethouders per abuis geen pensioenvoorziening was opgenomen in de jaarstukken. Hiervoor is een aanvullende dotatie aan de voorziening in de jaarrekening 2024 gedaan. Wij hebben vastgesteld dat deze aanvullende dotatie adequaat verwerkt is in 2024. Wij merken op dat de verwachting is dat per 1 januari 2028 de pensioenen voor voormalig politieke ambtsdragers ondergebracht dienen te worden bij het ABP. Tussen de berekeningsmethodiek conform de Wet APPA en de methodiek van het ABP kan sprake zijn van verschillen. In dit kader adviseren wij u om te onderzoeken wat de (potentiële) invloed van deze kapitaaloverdracht op de voorziening is en de effecten hiervan te verwerken in de meerjarenbegroting. Verder wijzen wij u op de recent uitgebrachte Q&A van de Commissie BBV, waarin ook nog enkele andere suggesties worden gedaan ten aanzien van deze toekomstige kapitaaloverdracht. Immateriële vaste activa Voorbereidingskosten voor toekomstige grondexploitaties De immateriële vaste activa bestaan hoofdzakelijk uit de voorbereidingskosten ten behoeve van het ontwikkelen van het Middengebied.
Zoals al eerder in dit verslag is toegelicht kunnen wij ons vinden in de verwerkingswijze van de gemaakte plankosten als onderdeel van het voorbereidingskrediet. In 2024 heeft tevens een afwaardering plaatsgevonden van voorbereidingskosten welke ouder dan vijf jaar waren, in overeenstemming met de Notitie Grondbeleid van de Commissie BBV. Wij merken op dat de nieuwe Notitie Grondbeleid 2025 de mogelijkheid biedt om dergelijke voorbereidingskosten op de balans gewaardeerd te houden, met een daarvoor gevormde verliesvoorziening. Zo kunnen bij grondexploitaties met een langere ‘aanlooptijd’ de gemaakte voorbereidingskosten toch nog ingebracht worden, nadat de vijf jaarsperiode is verstreken. Gemeente Zuidplas heeft deze notitie in de jaarrekening 2024 (bewust) nog niet toegepast. © 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
27
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Interne beheersing
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Accountantsverslag 2024
28
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2024
Boardletter 2024, toegespitst op de interne (financiële) beheersing
Evaluatie opstel- en controleproces
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen naar aanleiding van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2024, gedateerd op 27 november 2025.
Wij hebben na de zomer van 2024 het controleproces van de jaarrekening 2023 geëvalueerd met (een afvaardiging van) de ambtelijke organisatie. De controle van de jaarrekening 2023 betrof een relatief moeizame controle, onder meer als gevolg van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording en het vervroegen van de start van de controle. Naar aanleiding hiervan zijn een aantal verbeteracties uitgevoerd, waaronder: • Verlengen van de doorlooptijd van de controle, inclusief oplevering van het accountantsverslag naar aanleiding van de controle; • Interne acties om de kwaliteit van het opsteldossier (beter) te borgen.
In de boardletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstelen controleproces van de jaarrekening 2024 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.
Wij zijn van mening dat het opstel- en controleproces beter doorlopen zijn, als gevolg van bovenstaande acties.
Memoriaalboekingen
Met het oog op deze (verdere) optimalisatie van het opstel- en controleproces van de jaarrekening merken wij het volgende op:
Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Aangezien deze boekingen hierdoor in opzet wat risicovoller zijn, besteden wij er tijdens onze controle extra aandacht aan.
•
Met de ambtelijke organisatie is afgesproken de administratie en de jaarrekening bij aanvang van onze controle te ‘bevriezen’. Dit betekent dat de organisatie eventuele correcties naar aanleiding van zowel de inals de externe controle verzamelt en dat deze worden verwerkt in een tweede versie van de jaarrekening.
•
In het controle-exemplaar van de jaarstukken waren een aantal onderdelen nog niet (volledig) afgerond, zoals bijvoorbeeld de rechtmatigheidsverantwoording. Hoewel dit in goed overleg heeft plaatsgevonden, is de controle het meest efficiënt als het controleexemplaar van de jaarrekening volledig is. In dit kader adviseren wij om in het vervolg zorg te dragen voor een complete jaarrekening bij aanvang van de controle. De inrichting van de administratie en de administratieve boekingsgang blijven op onderdelen onnodig complex. Dit geldt in het bijzonder voor het doorbelasten van de overhead en voor het boeken van investeringen naar de balans. Wij adviseren u om te evalueren op welke punten de administratie eenvoudiger kan worden ingericht.
Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en deze toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analysetool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of andere bijzonderheden gebleken. Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van de memoriaalboekingen en dagen de gemeente uit de boekingsprocessen nog verder te standaardiseren en te vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren.
•
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Medio 2025 evalueren wij – mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2025 – wederom gezamenlijk het jaarrekeningproces, om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen in het opstel- en controleproces van de jaarrekening mogelijk zijn.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
29
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2024
De betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving, inclusief cybersecurity, behoeven verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat er onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: • Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking, die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers, en die een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity-incidenten. •
Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat er tijdens interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. Het uitvoeren van de interne controles verloopt niet optimaal efficiënt, aangezien er eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van de data/het lijstwerk te kunnen nagaan. Bovendien kan de interne controle bij het maximaal gebruikmaken van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie, aangezien zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.
IT-Maturity assessment Op 21 mei 2024 hebben wij in de auditcommissie de resultaten uit de ITMaturity assessment besproken. De conclusie uit deze assessment was dat gemeente Zuidplas op nagenoeg alle terreinen van IT nog niet op het gewenste volwassenheidsniveau zit. Wij hebben als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole 2024 gesprekken gevoerd met relevante functionarissen binnen het Cluster Informatievoorziening (IV), welke verantwoordelijk zijn voor de IT-omgeving. Wij concluderen dat de diverse acties, onder meer naar aanleiding van de ITMaturity assessment, geconcretiseerd en geprioriteerd zijn. Concrete resultaten uit deze acties zijn op dit moment echter nog beperkt zichtbaar, ook vanwege personele wisselingen op enkele sleutelposities. Wij hebben begrepen dat diverse investeringen in het IT-landschap gepland staan, waarmee de kwaliteit en kwantiteit van de IT-omgeving hand in hand zullen gaan. Wij zullen in het najaar van 2025, als onderdeel van onze interim-controle 2025, in overleg met de organisatie een follow-up op IT-Maturity assessment uit 2023 uitvoeren. Middels onze management- en boardletter 2025 zullen wij rapporteren over de uitkomsten hiervan, in relatie tot de eerste scan uit 2023.
Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook tijdens de jaarrekeningcontrole 2024 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van de data en het lijstwerk te kunnen nagaan. Voor onze inhoudelijke bevindingen en voor de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze boardletter 2024.
•
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
30
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Bijlagen
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Accountantsverslag 2024
31
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de fouten
Getrouwheid
Ef fect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode: •
Nog te ontvangen specifieke uitkering ontheemden Oekraïne is te hoog verantwoord
€ 148.000
Ef fect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode: •
Vooruit ontvangen specifieke uitkering aanpak energie armoede is te laag verantwoord
€ 164.000
T otaal getrouwheidsfouten
•
€ 312.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
32
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de onzekerheden •
Getrouwheid
Ontbreken van voldoende en geschikte controle-informatie inzake het sociaal domein (gecontroleerde productieverantwoordingen)
€ 432.000
T otaal onzekerheden in de controle getrouwheid
•
€ 432.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
33
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.
Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
34
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Accountantsverslag 2024
35
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend Goedkeurend
Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of en, zo ja, welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
D28
Impuls jongeren en talent
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
E21
Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 – 2022
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
Subtotaal
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
36
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G3 G3 G3
G4 G4 G10 G12 G12
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
Subtotaal
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
37
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
N.v.t.
€ 0 [ 1]
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
€ 0 [ 2]
J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
J55
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
K1
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
€ 0 N.v.t.
T otaal
€0
[ 1] Wij hebben vastgesteld dat het toegekende bedrag jaar T, zoals opgenomen in indicator H30/02, onjuist is verantwoord. Omdat de aard van de accountantscontrole van deze indicator “n.v.t.” is, betreft dit geen financiële afwijking welke wij dienen te rapporteren. Wij hebben de gemeente echter wel gewezen op deze omissie in de SiSa-bijlage. [ 2] Wij hebben vastgesteld dat de cumulatieve bestedingen t/m jaar T, zoals opgenomen in indicatoren J9/10 en J8/12, onjuist zijn verantwoord. Omdat de aard van de accountantscontrole van deze indicatoren “n.v.t.” is, betreffen dit geen financiële afwijkingen welke wij dienen te rapporteren. Wij hebben de gemeente wel gewezen op deze omissie in de SiSa-bijlage.
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
38
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Zuidplas in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. •
• •
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
© 2025. For information, contact Deloitte The Netherlands.
•
•
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van maatregelen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Zuidplas Wij hebben een evaluatie gemaakt van de persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Tijdens deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. G eschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of aan een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Zuidplas te rouleren.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2024
39
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 20 Jun 2025
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www.deloitte.com.
This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2024. For information, contact Deloitte Netherlands.