Bijlage 2 Jaarstukken 2023 van de Omgevingsdienst Midden-Holland F 748 E24.002296

actieplan Boskoop Voorbereidingssubsidie Reigerstraat Gouda Voorbereidingssubsidie Wachtelstraat Gouda Intensivering duurzaamheid Voorbereidingssubsidie Bodegraafsestraatweg Gouda Voorbereidingssubsidie Geluidsanering Krimpen aan den Lek TGG Maximabrug Alphen aan den Rijn Verkeersmodule Midden-Holland Uitvoeringssubsidie Schoonhoven ** Archeologisch onderzoek Westvaartpark ** Uitvoeringssubsidie Reigerstraat Gouda SPUK THE 2022-2026 SPUK Interbestuurlijk programma VTH 2022-2023 Uitvoeringssubsidie 1e Tochtweg deel zuid SPUK Impuls jongerencultuur Provinciale werkvoorraad bodemsanering Uitvoeringssubsidie Blekersingel Gouda Uitvoeringssubsidie Bergambacht Voorbereidingssubsidie resterende saneringswoningen Alphen a/d Rijn Voorbereidingssubsidie resterende saneringswoningen Alphen Gouda Voorbereidingssubsidie resterende saneringswoningen Krimpenerwaard Voorbereidingssubsidie resterende saneringswoningen Waddinxveen Voorbereidingssubsidie resterende saneringswoningen Zuidplas Voorber.subsidie resterende saneringswoningen Bodegraven-Reeuwijk Uitvoeringssubsidie Moerkapelse Zijde Zuidplas TGG Moordrechtboog Waddinxveen en Zuidplas * Totaal

Middelen ontvangen van:

Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen Ov. Ned. overheidslichamen Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Het Rijk Ov. Ned. overheidslichamen

Saldo per 1-1-2023 179.410 14.451 283.251 348.435 24.102 21.618 3.581 1.494 2.661 908 2.973 81.954 58.712 7.550 13.424 7.438 62.738 6.525 5.878 16.785 40.988 58.702 35.030 10.353 7.948 113.684 18.363 29.400 5.434 30.600 31.200 76.758 111.830 50.359 10.546 1.314 144.993 182.181 27.995 50.000 69.584 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.251.149

Aanwending

Vrijval

Toevoegingen

-/-

-/-

+

67.085

417

158.939 27.469

109.564 -154.844 -21.618

Saldo per 31-12-2023 Passiva 112.742 14.451 233.876 166.122 24.102 3.581

Saldo per 31-12-2023 Activa

5.844

4.349 -908

950 3.336 81.988

45.000

7.469 3.246 2.703

6.765

444 8.525

21.550 10.000

21.618 -40.988

353

70.758 720

6.073

37.440 59.437 106.215 62.383 1.226 226.060 265.965 118.724

55.856 1.837

50.000 165.322 399.411 90.736 50.0001.416120.000 80.000 480.300 266.550 149.700 127.200 9.600 91.500 11.291

39.744

1.328.782

2.661 2.023 78.619 21.724 7.550 5.955 10.957 60.035 6.525 5.435 29.879 58.702 13.480 7.948 48.999 17.643 29.400 5.434 30.600 31.200 39.318 171.267

353

2.020.710

88 84.255 315.627 7 28.423 120.000 80.000 480.300 266.550 149.700 127.200 9.600 91.500 11.291 3.000 3.007.767

Algemene toelichting op de verschillende soorten mutaties: Aanwending: In deze kolom worden de bestedingen voor de projecten weergegeven;

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

51 van 73

62.043

Vrijval: Ten gunste of ten laste van de exploitatie komende resultaten van de projecten. Een negatief bedrag toont een tekort in het project. Een positief bedrag laat zien dat project met een overschot eindigt; Toevoegingen: In deze kolom worden de inkomsten van de projecten weergegeven. De kolom Activa (saldi per 31-12-2023) bevat saldi van projecten die in 2023 omgeslagen zijn van een te besteden saldo naar een te vorderen saldo. Het eindsaldo van deze projecten is opgenomen in de overlopende activa. Ze zijn gemarkeerd met twee sterretje (**). Projecten die gemarkeerd zijn met één sterretje (*) zijn in 2023 omgeslagen van project met een te vorderen saldo naar een project met een te besteden saldo. Deze projecten hebben een beginsaldo in de overlopende activa.

4.3.5 Niet uit de balans blijkende verplichtingen De ODMH is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: Jaaroverschrijdende contracten. Op de balansdatum 31 december 2023 heeft de ODMH twee langlopende contracten, welke een restantverplichting voor 2024 en verdere jaren hebben van meer dan € 50.000 per contract. Deze contracten betreffen de licentiekosten voor ons VTH-systeem Rx.Mission en het document management systeem Zaaksysteem.nl. In totaal vertegenwoordigen deze contracten een restantverplichting ultimo 2024 van bijna € 554.000. Leasecontracten auto’s De ODMH leaset een aantal dienstauto’s. De aanleiding hiertoe is het streven om het sterk oplopen van de reiskosten een halt toe te roepen. Om het elektrisch rijden te bevorderen en zelf het goede voorbeeld te geven wordt voor een groot deel gebruik gemaakt van elektrische auto’s. Inmiddels gaat het in totaal om 14 dienstauto’s. In 2018 is het leasecontract (Europees openbaar) aanbesteed en aansluitend zijn aan het begin van 2019 de nieuwe auto’s besteld. De verschillende auto’s zijn in het 2e/3e kwartaal 2019 afgeleverd en in gebruik genomen. In 2023 is één auto toegevoegd. Hiervoor is een nieuw leasecontract gesloten voor zes jaar.

De totale jaarlijkse leasekosten bedragen, los van de brandstofkosten, ongeveer € 81.000. In 2024 wordt het grootste deel van de leasecontracten opnieuw aanbesteed met als doel om begin 2025 de nieuwe auto’s in gebruik te nemen. De totale verplichting van het huidige wagenpark bedraagt ongeveer € 160.000. Voor de meeste auto’s geldt dat de verplichting doorloopt tot en met 2025. Verlofsaldi Het aantal verlofuren bij de ODMH per balansdatum bedraagt 15.765. Eind 2022 was dit aantal 12.822. In 2023 is het totaal gestegen met 2.943 uur. In het verlofsaldo van 2023 zijn niet de uren meegeteld die onderdeel uitmaken van de regeling om verlof te sparen. Het BBV schrijft voor dat hiervoor een voorziening wordt getroffen. Eind 2023 zijn voor verlofsparen 1.267 uur gereserveerd. Eind 2022 was dit 170 uur. Gemiddeld voor de 199 fte’s van de ODMH bedraagt het aantal verlofuren 84 verlofuren per medewerker. Deze uren vertegenwoordigen een waarde van € 820.176.

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

52 van 73

In de jaren 2017 tot en met 2019 waren er gemiddeld 8.297 verlofuren aan het eind van het jaar. Omdat het totaal aan verlofuren eind 2023 net als in de jaren 2020 tot en met 2022 flink hoger is dan dit gemiddelde, is voor het meerdere (7.468 uur) een nog te betalen schuld opgenomen. Verminderd met het deel waarvoor dus een schuld is opgenomen, resteert een niet uit de balans blijkende verplichting van 8.297 uur, ofwel € 431.678.

4.4

Overzicht van baten en lasten

Samen met de balans vormt het overzicht van baten en lasten de jaarrekening 2023. De jaarrekening geeft inzicht in het financiële eindresultaat 2023 met een analyse en toelichting op de belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de begroting. Overzicht van baten en lasten Omschrijving Programma Baten en lasten Programma milieu Programma bouw- en woningtoezicht Overhead Treasury Vennootschapsbelasting Totaal baten en lasten Mutaties reserves Programma milieu Programma bouw- en woningtoezicht Overhead Totaal mutaties reserves Resultaat

Overzicht van baten en lasten Omschrijving Programma Baten en lasten Programma milieu Programma bouw- en woningtoezicht Overhead Treasury Vennootschapsbelasting Totaal baten en lasten Mutaties reserves Programma milieu Programma bouw- en woningtoezicht Overhead Totaal mutaties reserves Resultaat

Rekening 2022 Lasten

Baten

10.455.892 -15.316.526 6.210.455 -7.724.801 6.963.748 -669.881 103.823 -22.439 0 0 23.733.918 -23.733.645 9.530 0 0 9.530

Programmabegroting 2023 Saldo

Lasten

-4.860.633 -1.514.345 6.293.867 81.384 0 272

11.092.386 -15.836.687 4.683.525 -6.509.166 7.027.901 -510.656 96.380 0 0 0 22.900.192 -22.856.509

-49.930 0 -46.543 -96.473

-40.400 0 -46.543 -86.943

23.743.448 -23.830.118

-86.670

9.860 0 0 9.860

Baten

11.793.267 -16.813.021 6.437.570 -7.949.871 7.771.689 -679.267 92.754 -150.000 0 0 26.095.280 -25.592.159 10.092 0 0 10.092

Saldo -4.744.301 -1.825.641 6.517.245 96.380 0 43.683

-7.000 0 -46.543 -53.543

2.860 0 -46.543 -43.683

22.910.052 -22.910.052

0

Begroting 2023 ná wijziging Lasten

Baten

Rekening 2023

Saldo

Lasten

-5.019.754 -1.512.301 7.092.422 -57.246 0 503.121

11.357.599 -16.486.202 6.457.354 -7.902.573 7.615.022 -696.745 92.799 -202.286 0 0 25.522.774 -25.287.806

-70.000 0 -443.213 -513.213

-59.908 0 -443.213 -503.121

26.105.372 -26.105.372

0

10.092 0 0 10.092

Baten

Saldo -5.128.603 -1.445.219 6.918.277 -109.487 0 234.968

-50.000 0 -443.213 -493.213

-39.908 0 -443.213 -483.121

25.532.866 -25.781.019

-248.153

4.4.1 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2023 Het overzicht van baten en lasten 2023 beslaat de periode 1 januari tot en met 31 december 2023. In 2020 is de programmabegroting 2023 vastgesteld De baten van de programma’s milieu en BWT bestaan voor het overgrote deel uit de bijdragen voor de jaarprogramma’s door de deelnemers. De lasten van de ODMH zijn grofweg in 2 categorieën op te delen, namelijk personeelskosten en apparaatskosten. De apparaatskosten maken onderdeel uit van

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

53 van 73

de overheadkosten en bestaan voor een groot deel uit huisvestingslasten, automatiseringslasten en afschrijvingslasten. Per 1 januari 2016 is de Wet Modernisering Vennootschapsbelastingplicht Overheidsondernemingen in werking getreden. Ondersteund door een fiscalist van Deloitte heeft de ODMH onderzocht welke gevolgen deze wet heeft voor de dienst. Geconcludeerd is dat de ODMH aangemerkt wordt als ondernemer in de zin van de wet voor een beperkt aantal van haar aanvullende taken. Niet voor de primaire taken voor milieu en BWT. Omdat op deze aanvullende taken geen winst behaald wordt, is de ODMH volledig vrijgesteld van aangifte én van de administratieve rompslomp die daarbij komt kijken. Om ook in de toekomst gevrijwaard te blijven van aangifte, moet de ODMH deze en eventuele nieuwe taken blijven monitoren.

4.4.2 Verschillenanalyse overzicht baten en lasten In onderstaande tabel worden de verschillen getoond tussen de begrote en de gerealiseerde baten en lasten. Verschillenanalyse Bedragen x € 1.000,--

Begroting 2023 na wijziging

Jaarrekening 2023

Saldo

V/N

Programma Milieu Baten Lasten Saldo van baten en lasten Milieu Mutaties reserves Resultaat Milieu

-16.813 11.793 -5.020 -60 -5.080

-16.486 11.358 -5.128 -40 -5.168

327 -435 -108 20 -88

N V V N V

Programma BWT Baten Lasten Saldo van baten en lasten BWT Mutaties reserves Resultaat BWT

-7.950 6.438 -1.512 0 -1.512

-7.903 6.457 -1.446 0 -1.446

47 19 66 0 66

N N N N

Overhead Baten Lasten Saldo van baten en lasten Overhead Mutaties reserves Resultaat Algemene Dekkingsmiddelen

-679 7.772 7.093 -443 6.650

-697 7.615 6.918 -443 6.475

-18 -157 -175 0 -175

V V V V

Treasury Baten Lasten Saldo van baten en lasten Treasury

-150 93 -57

-202 93 -109

-52 0 -52

V V

0

-248

-248

V

Resultaat

Onderstaand worden de verschillen per programma toegelicht. Toelichting programma milieu Binnen het programma milieu zijn zowel de baten als de lasten lager dan begroot. De oorzaak ligt voor het overgrote deel in de projecten, die minder gekost hebben en ook minder opbrengsten opgeleverd hebben, dan vooraf begroot. Zowel de projectbaten als de -lasten zijn ongeveer € 300.000 lager. Bijdragen van het UWV hebben voor een voordeel gezorgd aan de kostenkant. Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

54 van 73

Toelichting programma bouw- en woningtoezicht Binnen het programma BWT zijn de baten iets lager dan begroot. Doordat niet bij alle gemeenten de 98% gehaald is, zijn de contractuele bijdragen minder geworden dan begroot. Een deel daarvan is gecompenseerd door aanvullende opdrachten buiten de jaarprogramma’s om. Aan de kostenkant is te zien dat de personeelskosten iets hoger uitgekomen zijn. Toelichting overhead De lasten binnen de overhead zijn ruim € 150.000 lager dan begroot was. Dit voordeel is vooral behaald bij de apparaatskosten. Stevig onderhandelen heeft de kosten ondanks de hoge inflatie kunnen beperken. De kosten voor het vernieuwen van de website worden doorgeschoven naar 2024. Ook kon een groter deel van de apparaatskosten doorberekend worden aan de projecten. Toelichting treasury De rentelasten van de ODMH betreffen de BNG-lening voor het pand. De rentebaten zijn weer terug van weggeweest. Nadat de rente jarenlang nihil was, krijgen we sinds de laatste maanden van 2022 weer rente op onze uitgezette gelden in de schatkist van het Rijk. In de begroting werden deze wat lager ingeschat.

4.4.3 Onvoorzien In de programmarekening dient inzicht gegeven te worden in het gebruik van een eventueel geraamd bedrag voor onvoorzien. In de begroting 2023 van de ODMH was geen post onvoorzien geraamd. In geval van onvoorziene kosten die de exploitatie overstijgen wordt dekking gevonden in de algemene reserve, dan wel zijn de deelnemende gemeenten en provincie aansprakelijk.

4.4.4 Structurele mutaties in de reserves De structurele mutaties in de reserves zien er als volgt uit: Structurele mutaties in de reserves

Begroting 2023 na wijziging

Jaarrekening 2023

Structurele stortingen Reserve Bodemkwaliteitskaarten

10.092

10.092

Totaal structurele stortingen

10.092

10.092

Structurele onttrekkingen Reserve Informatisering/automatisering Reserve Verbouwing Reserve Digitalisering

6.075 32.968 7.500

6.075 32.968 7.500

Totaal structurele onttrekkingen

46.543

46.543

Totaal structurele reservemutaties

36.451

36.451

De structurele storting betreft de jaarlijkse dotatie aan de bestemmingsreserve bodemkwaliteitskaarten ter grootte van 100 uur. Door deze structurele toevoeging blijft de bestemmingsreserve op niveau en wordt gespaard voor actualisaties van de kaarten. Ook zal deze reserve ingezet ter dekking van kosten voor de decentralisatie van bodemtaken (warme overdracht bodemtaken). De structurele onttrekkingen zijn ter dekking van de eveneens structurele afschrijvingslasten op de investeringen. Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

55 van 73

4.4.5 Incidentele baten en lasten Het hierna volgende overzicht toont de hiervoor genoemde incidentele baten en lasten. Dit zijn baten en lasten die zich maximaal 3 jaar achtereen voordoen. Incidentele baten en lasten Bedragen x € 1.000,--

Begroting 2023 na wijziging

Jaarrekening 2023

Incidentele baten Onttrekking bestemmingsreserve ontwikkelingen Onttrekking algemene reserve Vrijval voorziening personeel Verhuur werkplekken Rentebaten

-147 -250 0 -67 -150

-147 -250 -36 -67 -202

Totaal incidentele baten

-614

-702

Dotatie voorziening spaarverlof Reservering kosten voormalig personeel Nog te betalen verlofsaldo Project ODMH365

100 81 150 75

65 269 163 18

Totaal incidentele lasten

406

515

Totaal

-208

-187

Programma

Overhead Overhead Overhead Overhead Overhead

Incidentele lasten Overhead Overhead Overhead Overhead

Onttrekking bestemmingsreserve ontwikkelingen en algemene reserve Door de hoge inflatie in 2023 dreigde een begrotingstekort voor dat jaar. Om het ontstane gat in de begroting te dichten is het uurtarief per 1 juli 2023 verhoogd en zijn onttrekkingen aan de beschikbare reserves gedaan voor in totaal € 397.000. Afname langdurig ziekteverzuim Het COVID-19-virus heeft geleid tot extra langdurig ziekteverzuim. In 2020 en in iets mindere mate in 2021 was het langdurig ziekteverzuim groter dan de jaren ervoor. Dit ziekteverzuim is gestart in 2020 ofwel in 2021 en kende een doorloop naar 2022. De personele voorziening voor ter (gedeeltelijke) dekking van de kosten is in 2023 vrijgevallen. Verhuur werkplekken Op de 2e verdieping van het Midden-Hollandhuis wordt een deel aan de werkplakken verhuurd aan een provinciaal projectbureau in afwachting van een andere werkplek in de Krimpenerwaard. Omdat die plek langer op zich laat wachten is de verhuurperiode langer geworden. Rentebaten Sinds eind 2022 ontvangen we weer rente over onze banktegoeden. Deze rentebaten worden vooralsnog meengenomen bij de incidentele baten, omdat we jarenlang geen rente ontvingen. De kans is groot, dat dit uiteindelijk structurele baten gaan worden. Dotatie spaarverlof Sinds 2022 bestaat de mogelijkheid om verlof te sparen. Hiervoor is een verplichte voorziening gevormd.

De stortingen en onttrekkingen aan deze voorziening zullen variëren afhankelijk van de wensen van de medewerkers. Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

56 van 73

Reservering kosten voormalig personeel Nog te betalen kosten die verband houden met voormalig personeel worden gereserveerd als nog te betalen. Hiermee voorkomen we dat deze kosten op de exploitatie blijven drukken. Nog te betalen verlofsaldo Ondanks sturing vanuit het management is het verlofstuwmeer in 2023 groter geworden. De verwachting is dat daardoor in de komende jaren extra verlof genomen zal worden. Voor de dan noodzakelijke vervanging worden middelen gereserveerd. Project ODMH365 In 2023 zijn we gestart met het project ODMH365 met onder andere als doel om ‘in the cloud’ te gaan werken en over te schakelen op MsTeams. Een aanzienlijk deel van de kosten die hiervoor gemaakt worden, worden betaald vanuit de SPUK Interbestuurlijk programma VTH.

4.5

Structureel begrotingssaldo

Het structurele begrotingssaldo van de ODMH ziet er als volgt uit: Presentatie van het structureel begrotingssaldo (bedragen x € 1.000)

Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structrueel begrotingssaldo

Rekening 2022 0 -87 -87 -92 5

Begroting Rekening 2023 2023 503 235 -503 -483 0 -248 -208 -187 208 -61

Het totale rekeningsaldo van de ODMH is circa € 248.000 positief. Als de incidentele baten en lasten hieruit gehaald worden, resteert een resultaat van € 61.000 positief. De begroting van de ODMH heeft daarmee een stabiel karakter.

4.6

Wet Normering Topinkomens

Op grond van de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sectoren (WNT) moeten gemeenten en gemeenschappelijke regelingen in de jaarstukken per individuele functionaris aangeven wat het belastbare loon en de voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn zijn, indien deze uitgaan boven de WNT-norm (in 2023: € 216.000). Voor elke topfunctionaris moeten deze gegevens sowieso vermeld worden. Ook als de WNT-norm niet overschreden wordt. In 2023 heeft binnen de ODMH geen overschrijding plaatsgevonden van het maximum salaris als bedoeld in de WNT. De functionarissen die bij de ODMH onder deze wet vallen zijn de leden van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. De leden van het algemeen bestuur waren in 2023: 1. T. van Vugt, wethouder gemeente Gouda (voorzitter) 2. M. Stolk, gedeputeerde provincie Zuid-Holland (vice-voorzitter) 3. M. van Leeuwen, gedeputeerde provincie Zuid-Holland 4. J. Baljeu, gedeputeerde provincie Zuid-Holland

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

57 van 73

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

J.L. van den Heuvel, wethouder gemeente Bodegraven Reeuwijk D.J. Knol, wethouder gemeente Bodegraven-Reeuwijk M. Klijmij-van der Laan, wethouder gemeente Gouda L. Spies, burgemeester Alphen aan den Rijn R. Breeuwsma, wethouder gemeente Alphen aan den Rijn J. Schuurman, wethouder gemeente Zuidplas W. Zijlstra, wethouder gemeente Zuidplas E.J. Nieuwenhuis, burgemeester gemeente Waddinxveen A. Kerssies, wethouder gemeente Waddinxveen W. Pannekoek, wethouder gemeente Krimpenerwaard R. Boere, wethouder gemeente Krimpenerwaard

De leden van het dagelijks bestuur* waren in 2023: 1. T. van Vugt, wethouder gemeente Gouda (voorzitter) 2. M. Stolk, gedeputeerde provincie Zuid-Holland (vice-voorzitter) 3. J.L. van den Heuvel, wethouder gemeente Bodegraven Reeuwijk 4. R. Boere, wethouder gemeente Krimpenerwaard * De leden van het dagelijks bestuur zijn ook lid van het algemeen bestuur.

De leden van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur zijn onbezoldigd binnen de ODMH. Om deze reden wordt het belastbaar loon van deze leden niet benoemd. De ODMH heeft geen beloningen aan de leden betaald. De specificatie van het belastbaar loon topfunctionarissen luidt als volgt:

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

58 van 73

Gegevens 2023 bedragen x € 1

A. Mutter

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 1/1 - 31/12 1 ja

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

223.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

N.v.t. 150.766

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022

N.v.t. N.v.t.

129.015 21.750 150.766

bedragen x € 1

A. Mutter

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 1/1 - 31/12 1 ja

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

216.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

N.v.t. 145.855

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. N.v.t.

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

123.823 22.032 145.855

59 van 73

4.7

Taakvelden

Met ingang van begrotingsjaar 2018 zijn gemeenschappelijke regelingen verplicht om een overzicht op te nemen waarin de lasten en baten van de regeling verdeeld worden naar (hoofd)taakvelden. Deze (hoofd)taakvelden zijn door het Rijk vastgesteld. Via dit overzicht kunnen overheden makkelijker met elkaar vergeleken worden. De jaarrekening 2023 ingedeeld naar taakvelden ziet er als volgt uit: TaakOmschrijving veld

Programma

Lasten

0.1 Bestuur Overhead 0.4 Overhead Overhead 0.5 Treasury Overhead 0.10 Mutaties reserves Alle 0.11 Resultaat van rekening van baten en lasten Alle 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken Milieu 7.2 Riolering Milieu 7.4 Milieubeheer Milieu 8.3 Wonen en bouwen BWT Totaal taakvelden

TaakOmschrijving veld

Programmabegroting 2023 Gewijzigde begroting 2023 *

Programma

0.1 Bestuur Overhead 0.4 Overhead Overhead 0.5 Treasury Overhead 0.10 Mutaties reserves Alle 0.11 Resultaat van rekening van baten en lasten Alle 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken Milieu 7.2 Riolering Milieu 7.4 Milieubeheer Milieu 8.3 Wonen en bouwen BWT Totaal taakvelden

24 7.004 96 10 0 232 587 10.303 4.537 22.794

Baten 0 -511 0 -54 0 -306 -901 -14.712 -6.310 -22.794

Jaarrekening 2023 Lasten 28 7.587 93 10 248 247 625 10.486 6.457 25.781

Baten 0 -697 -202 -493 0 -371 -834 -15.281 -7.903 -25.781

Lasten

Baten

24 7.747 93 10 0 271 543 10.989 6.438 26.115

0 -679 -150 -443 0 -372 -800 -15.722 -7.950 -26.115

Verschil jaarrekening t.o.v. gewijzigde begroting Lasten Baten 4 0 -160 -18 0 -52 0 -50 248 0 -24 1 82 -34 -503 441 19 47 -335 335

Alle bedragen x € 1.000 * Conform resultaat en begroting 2e managementrapportage 2023

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

60 van 73

4.8

Verantwoording rechtmatigheid

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 26 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante weten regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 255.329.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: -

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

61 van 73

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

62 van 73

Verstrekker

Uitkeringscode

Specifieke uitkering Juridische grondslag Ontvanger

4.9

SiSa 2023

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

63 van 73

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

64 van 73

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

65 van 73

5

Vaststelling jaarrekening 2023

De Omgevingsdienst Midden-Holland gezien het voorstel van het dagelijks bestuur d.d. 3 april 2024.

BESLUIT: De balans en de rekening van baten en lasten welke gecontroleerd zijn door de accountant voor het jaar 2023 vast te stellen. Aldus besloten in de openbare vergadering van het algemeen bestuur d.d. 27 juni 2024.

De directeur,

De voorzitter,

………………

………………

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

66 van 73

Bijlagen

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

67 van 73

Bijlage 1 Bijdragen jaarprogramma’s 2023

Milieu

Jaarprogramma

Organisatie Uren Alphen aan den Rijn * 34.757 Bodegraven Reeuwijk 14.856 Gouda 16.538 Krimpenerwaard ** 20.507 Provincie Zuid-Holland *** 33.291 Waddinxveen 10.552 Zuidplas 16.889 Totaal 147.389

Bijdrage 3.507.676 1.499.268 1.669.015 2.069.566 3.359.696 1.064.857 1.704.438 14.874.517

BWT

Jaarprogramma

Organisatie Bodegraven Reeuwijk Gouda Waddinxveen Zuidplas Totaal

Uren 17.565 23.701 13.497 20.218 74.981

Bijdrage 1.772.660 2.391.905 1.362.117 2.040.401 7.567.083

Geleverd Uren 34.896 14.563 17.126 20.108 33.793 10.420 16.372 147.278

% 100,4% 98,0% 103,6% 98,1% 101,5% 98,8% 96,9% 99,9%

Geleverd Uren 17.096 23.833 13.413 19.087 73.429

% 97,3% 100,6% 99,4% 94,4% 97,9%

Afwijkend (>102% of <98%) Uren 257 17978

Afgerekend

Bijdrage Uren 34.757 14.856 25.936,44 16.795 20.507 33.291 10.552 18.064,68- 16.710 7.871,76 147.467

Afwijkend (>102% of <98%) Uren 118727845-

Bijdrage 11.908,5673.368,8485.277,40-

Bijdrage 3.507.676 1.499.268 1.694.951 2.069.566 3.359.696 1.064.857 1.686.373 14.882.388

Afgerekend Uren 17.447 23.701 13.497 19.491 74.136

Bijdrage 1.760.751 2.391.905 1.362.117 1.967.032 7.481.805

* inclusief asbest- en slooptaken m.i.v. 1 juni 2022 ** De asbesttoezichttaken zijn sinds 2018 bij de ODMH belegd. Overdracht van overige slooptaken vindt in 2024 plaats. *** De getoonde provinciale bijdrage betreft slechts de structurele uren. Voor de complete budgetten wordt verwezen naar bijlage 2.

Uurtarief 2023 (januari - juni)

€ 98,60

Uurtarief 2023 (juli - december)

€ 103,24

Gemiddeld uurtarief 2023

€ 100,92

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

68 van 73

Bijlage 2 Provinciale bijdragen 2023 Provinciale bijdragen 2023 A. Structurele bijdrage - Jaarprogramma - Materieel budget - Creditering publicatiekosten Subtotaal

Begroot

Realisatie

3.359.696 50.000 30.0003.379.696

3.359.696 26.917 30.0003.356.613

B. Variabele bijdrage - Werkplan Spoed en Nazorg - Financiële bijdrage BRIKS-advisering gemeenten - E-PRTR - Extra inzet Zeer Zorgwekkende Stoffen (ZZS) - Veiligheidsonderzoek waterbodems - Coördinatie blauwalgenprotocol - Vervanging zwemwaterborden * - Intensivering toezicht Subtotaal

721.000 50.000 2.252 22.000 60.000 10.092 45.000 80.000 990.344

226.152 15.105 2.252 7.111 37.818 81.988 22.058 392.484

C. Aanvullende bijdrage (meerjarig) - Zwemwaterportaal Subtotaal

60.000 60.000

57.226 57.226

D. Aanvullende bijdrage (eenjarig) - Projectondersteuning Planstudie N207 zuid - Netwerk nieuwe energie - Programmatische aanpak CE: ZZS afval en circulaire economie - Kennisschakelpunt ZZS - Grondwaterkwaliteitskaart Subtotaal

22.707 19.175 51.267 12.615 45.414 151.178

22.559 6.087 41.990 1.356 19.787 91.779

4.581.219

3.898.102

Totale provinciale bijdrage voor het werkplan 2023

* De overbesteding in 2023 is betaald vanuit resterende budgetten van 2012 en 2013.

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

69 van 73

Bijlage 3 Informatie voor verbonden partijen Omschrijving

2023

2022

Eigen vermogen begin jaar Eigen vermogen ultimo jaar Vreemd vermogen begin jaar Vreemd vermogen ultimo jaar Financieel resultaat

2.279.745 2.069.680 9.874.988 10.437.452 248.153

2.280.017 2.193.075 9.149.090 9.874.988 86.670

Gewenst weerstandsvermogen Aanwezige weerstandscapaciteit Aanwezige weerstandscapaciteit in %

1.625.571 1.152.500 70,9%

1.531.515 1.402.500 91,6%

11,1% 16,3% -1,5%

12,5% 18,8% 0,0%

Netto schuldquote Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

70 van 73

Bijlage 4 Kwaliteitscriteria VTH

Deskundigheidsgebied Generieke deskundigheden 1. Casemanagen 2. Vergunningverlening bouwen en ruimtelijke ordening 3. Vergunningverlening milieu 3.1. VV Procesindustrie 3.2. VV Afval 3.3. VV Agrarisch 4. Toezicht en handhaving bouw/ RO 5. Toezicht en handhaving milieu 5.1. T&H Procesindustrie 5.2. T&H Afval 5.3. T&H Agrarisch 5.4. T&H BRZO cht en handhaving bodem 7. toezicht en handhaving groen wetten Juridische deskundigheden 8. Juridische aspecten vergunningverlening 9. Juridische aspecten handhaving 10. Juridische besluiten afwijkingsbesluiten 11. Ketentoezicht 12. Buitengewone opsporing natuur en milieu en fysieke leefomgeving Specialistische deskundigheidsgebieden accent bouwen 13. Bouwfysica 14. Brandveiligheid 15. Constructieve veiligheid 16. Bouwakoestiek 17. Sloop en asbest

Toelichting Voor de provincie betreft die alleen BRIKS taken.

Voor de provincie betreft die alleen BRIKS taken.

Taak is belegd bij DCMR Taak is belegd bij OZHZ

Is provinciaal georganiseerd In 2023 is de senior BOA gestart met verbeterpunten die uit de visitatie zijn gekomen.

VRMH geeft hier advisering over Deels in huis en deels uitbesteed

Specialistische deskundigheidsgebieden accent milieu 18. Afvalwater (indirecte lozingen) 19. Bodem, bouwstoffen, water 20. Externe veiligheid 21. Geluid (milieu- en bouw) 22. Groen en ecologie (als onderdeel van de beoordeling van Wabo vergunning- aanvragen) 22A. Groen en ecologie (Vergunningverlening Wet natuurwetbescherming) 23. Luchtkwaliteit 23.1 uitvoeren onderzoek 23.2. beoordelen en interpreteren van rapportages 23.3. beoordelen geurrapportages Specialistische deskundigheidsgebieden accent ruimtelijke ordening 24. Stedenbouw en inrichting openbare ruimte 25. Exploitatie en planeconomie 26. Cultuurhistorie 27. Energiebesparing en duurzaamheid

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

Dit is een speerpunt in het afdelingsplan Bedrijven voor 2024 om de kwaliteit verder te verbeteren QRA (activiteit 5) wordt uitbesteed Voor wat betreft advisering Taak is belegd bij Haaglande

71 van 73

Tabel 1: deskundigheid 2023 Criteria van kritische massa

Er wordt voldaan aan de KC 2.2 Acties gestart om te voldoen Gemotiveerde afwijking Samenwerking /uitbesteed geen Taak OD Procescriteria en criteria voor inhoudelijke kwaliteit en prioriteiten 1. Rapportage en Evaluatie Verantwoording van prestaties, mensen en middelen Probleem analyse VV (incl afhandelen meldingen Probleem analyse T&H Vergelijking en auditing 2. Strategisch beleidskader Prioriteit en meetbare doelstellingen VV Prioriteit en meetbare doelstellingen T&H 3. Operationeel beleidskader Strategie en basiswerkwijze Beleid R.O. t.a.v. VV Objectieve criteria beoordelen en beslissen VV Naleefstrategie T&H Toezicht strategie Sanctiestrategie Gedoogstrategie 4. Planning en controle Borging personele en financiële middelen Uitvoeringsprogramma VV en T&H Organisatorische condities kwaliteitsborging 5. Voorbereiden Protocollen en werkinstructies VV Protocollen en werkinstructies T&H Protocollen voor communicatie en informatiebeheer interne en externe afstemming 6. Uitvoering Uitvoering ondersteunende voorzieningen VV en T&H 7. Monitoren Monitoring

Toelichting

Tabel 2. Procescriteria en inhoudelijke kwaliteit

Kleurcodes in tabel 2:

Voldoet aan KC 2.2. acties gestart om te voldoen niet van toepassing geen taak OD

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

72 van 73

Bijlage 5 Controleverklaring

Jaarstukken 2023, Omgevingsdienst Midden-Holland

73 van 73

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland te Gouda gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: Het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol zoals op 1 november 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Op alle opdrachten verricht door Publieke Sector Accountants B.V. zijn de ‘Algemene Voorwaarden Publieke Sector Accountants’, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 69411409, van toepassing. Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.

Pagina 2 25 april 2024 312017010.24.213

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 225.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: Voorwoord; Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; Vaststelling jaarrekening 2023; Bijlagen 1 tot en met 5. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Pagina 3 25 april 2024 312017010.24.213

VERKLARING BETREFFENDE OVERIGE DOOR WET- OF REGELGEVING GESTELDE VEREISTEN Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Bado en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Pagina 4 25 april 2024 312017010.24.213

BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het op 26 oktober 2023 door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 oktober 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Pagina 5 25 april 2024 312017010.24.213

Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Rotterdam, 25 april 2024 Publieke Sector Accountants B.V.

Was getekend: R. van Hattem MSc RA