Bijlage 5 - Concept Accountantsverslag

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:  Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.  Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Publieke Sector Accountants.  Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.  Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.  De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

 Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen.  Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook overwegen de gemeenteraad of de auditcommissie te raadplegen.  Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

312021003.24.207 - 33

Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar partners en haar medewerkers en de gemeente Zoetermeer, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Zoetermeer of een bij de gemeente Zoetermeer betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben. Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen. Aanvullende dienstverlening  

Controle van de financiële verantwoording Project Balij Beleeftuin t.b.v. gemeente Midden-Delfland Controle van de specifieke verantwoording RMC VSV 2022 ten behoeve van de gemeente Den Haag

312021003.24.207 - 34

Conclusie onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Zoetermeer in 2021 voldoende is gewaarborgd.

Controleverschillen

Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000) Fouten

Rechtmatigheid SiSaregelingen

Getrouwheid

N.v.t. (Sub)totaal getrouwheidsfouten Rechtmatigheidsfout vanuit externe regels Totaal rechtmatigheidsfouten Totaal fouten Marge voor fouten

Onzekerheden Verschil boekwaarde Oosterheem MPG en jaarrekening

226

Onzekerheden besteding reguliere WMO ZIN

312021003.24.207 - 35

Onzekerheden besteding jeugdzorg ZIN Totaal onzekerheden Marge voor onzekerheden

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.

Aandachtspunten auditcommissie

Tijdens de voorbesprekingen met de auditcommissie hebben wij een aandachtspunt besproken die wij in onze controlewerkzaamheden hebben meegenomen. Dit betreft het volgende aandachtspunt: Samenwerkingsverband Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden Als aandachtspunt is de grip op de samenwerkingsverbanden benoemd, meer specifiek Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden (SbJH). In dit kader zullen wij de kwaliteit van de informatievoorziening in beeld brengen, waaronder de tijdigheid, tussen de gemeente Zoetermeer, het Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden en overige belanghebbenden. Het is hierbij van belang om inzicht te geven in de relevantie en de kwaliteit van de informatievoorziening aan de gemeente Zoetermeer en vervolgens op welke wijze het college de raad informeert. Over de afgesproken informatie- en geldstromen is het volgende vastgelegd in de controlenotitie Service Bureau Jeugdhulp Haaglanden. WIJ HEBBEN GEVRAAGD OM EEN NADERE ANALYSE. HET IS VOORAL VAN BELANG HOE DE RAAD GEINFORMEERD WORDT EN WANNEER. BESCHRIJVENDE TEKST OPNEMEN.

312021003.24.207 - 36

312021003.24.207 - 37

Disclaimer en beperking in gebruik

Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.

312021003.24.207 - 38

6.

Verplichte tabel SiSa

312021003.24.207 - 39

6. Verplichte tabel SiSa Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage

In overeenstemming met hoofdstuk 7.2.1 van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2023 is onderstaande tabel leeggelaten (de kolommen ‘Financiële omvang in euro's’ en ‘Toelichting fout/onzekerheid’), als er geen sprake is van fouten of onzekerheden die boven de rapporteringstoleranties uitkomen. Nr.

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

A14

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Fout

A14

A16 A16 A20 A20 B2

Financiële omvang in euro's

Toelichting fout/onzekerheid

Onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

312021003.24.207 - 40

B2

Onzekerheid

C9

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering woningbouwimpuls

C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Onzekerheid

C105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

Fout

C106

Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget

Fout

C106

Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget

Onzekerheid

C209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Fout

C209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Onzekerheid

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Fout

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Onzekerheid

C41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

Fout

C105

Fout

Onzekerheid

312021003.24.207 - 41

C41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

Onzekerheid

C55

Aanpak energiearmoede

Fout

C55

Aanpak energiearmoede

Onzekerheid

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

Fout

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

Onzekerheid

C94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en

Fout

C62

C92

C94

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

312021003.24.207 - 42

D8

woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Onzekerheid

D10

Volwasseneneducatie

Fout

D10

Volwasseneneducatie

Onzekerheid

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

Fout

D19

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

Onzekerheid

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

D14 D19

Onzekerheid Fout

Fout

312021003.24.207 - 43

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

Onzekerheid

D22

Fout Onzekerheid

E3

Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemden peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemden peuters Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Onzekerheid

E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

Fout

E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

Onzekerheid

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Fout

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Onzekerheid

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Fout

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Onzekerheid

D22

Fout

312021003.24.207 - 44

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69

Fout

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69

Onzekerheid

G2

Fout

G3

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Besluit bijstandverlening zelfstandigen

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen

Onzekerheid

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit

Fout

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van

G2

G3

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

312021003.24.207 - 45

de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T G3

G3

G3

G3

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

312021003.24.207 - 46

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

Fout

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

Onzekerheid

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Fout

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2023

Fout

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2023

Fout

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2023

Fout

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2023

Fout

312021003.24.207 - 47

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2023

G4

G10

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar Wet inburgering gemeentedeel 2023

G10

Wet inburgering gemeentedeel 2023

G4

G4

G4

Onzekerheid Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout Onzekerheid

312021003.24.207 - 48

G12

G12

G12

G12

G13

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2023

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2023

Onzekerheid

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel

Fout

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel

Onzekerheid

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Fout

312021003.24.207 - 49

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

Fout

H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

Onzekerheid

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

Fout

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

Onzekerheid

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie lokale zwembaden

Fout

H30

H32

Onzekerheid

Onzekerheid

Fout

H32

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie lokale zwembaden

Onzekerheid

H35

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Fout

312021003.24.207 - 50

H35

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

Strekking getrouwheid: goedkeurend. Strekking rechtmatigheid specifieke uitkeringen: goedkeurend.

312021003.24.207 - 51

312021003.24.207 - 52