Bijlage 2. 1298389 - Accountantsverslag 2025 Gemeente Zevenaar
Tekst van het document
als gevolg van het inzetten van het surplus in de algemene reserve om de begroting 2026 sluitend te maken. Waakzaamheid is derhalve geboden. Het kengetal grondexploitaties geeft weer hoe de waarde van de in exploitatie genomen gronden zich verhoudt tot de totale (geraamde) baten. De dalende trend wordt veroorzaakt door het feit dat de lopende complexen steeds verder gereed zullen komen en de verkopen meer en meer gerealiseerd worden. Het kengetal belastingcapaciteit laat de lastendruk in de gemeente Zevenaar ten opzichte van het landelijk gemiddelde zien. Geconstateerd kan worden dat dit het gemeentelijke kengetal in 2025 behoorlijk lager ligt dan het landelijke (begrote) gemiddelde, hetgeen als positief moet worden gezien. Op basis van het kengetal structurele exploitatieruimte blijkt dat er structurele begrotingsruimte is om tekorten of extra lasten binnen de huidige begroting op te vangen. Op basis van de begroting 2026-2029 komt dit cijfer volgende jaren onder druk te staan en de verwachting is dat het zal afnemen tot 0,6 negatief in 2028.
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 29
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Financiële positie
Opdracht, scope en uitkomsten
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
en uitkomsten Opdracht, scope
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is een toelichting opgenomen op de weerstandscapaciteit van de gemeente. Op basis van de inventarisatie van de geïdentificeerde risico’s, waarbij rekening wordt gehouden met kans op voordoen en financiële impact, wordt berekend welk bedrag benodigd is ter dekking van de geïdentificeerde risico’s. In de tabel hieronder is het verloop over de afgelopen 4 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De weerstandscapaciteit is voornamelijk opgebouwd vanuit de algemene reserve alsook de geraamde resultaten van de komende jaren. Wat daarbij opvalt is dat bij de bepaling van de weerstandscapaciteit voor 2024 werd doorgerekend met de resultaten tot en met boekjaar 2029 en in 2025 gebeurt dit ook, waar je op basis van consistentie zou verwachten dat dit tot en met boekjaar 2030 zou zijn. De weerstandsratio kwalificeert zich als we kijken naar de door de gemeente gehanteerde kwalificering als “uitstekend”. 2024
2023
2022
€ 36.405
€ 25.454
€ 11.942
€ 36.636
Risico’s
€ 7.506
€ 8.926
€ 10.850
€ 5.594
Weerstandsratio
4,85
2,85
1,10
6,55
X € 1.000
2025
Weerstandscapaciteit
De grootste door uw gemeente geïdentificeerde risico zijn: • Risico’s samenhangend met de grondexploitaties € 2,1 miljoen, (2024: € 2,7 miljoen); • Risico’s samenhangend met het de ontwikkeling van de Algemene Uitkering € 2,1 miljoen. Deze is gestegen t.o.v. 2024 (€ 1,9 miljoen,) en ook de kans is toegenomen (70% in plaats van 50%) • Risico’s samenhangend met de Bylandse brug (€ 2 miljoen, gelijke omvang als voorgaand jaar); • Risico’s die samenhangen met de voorgang van de hervormingsagenda (€ 2,9 miljoen gelijke omvang als voorgaand jaar). We merken op dat de weerstandscapaciteit daarmee ruim voldoende lijkt om de risico’s op te vangen.
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 30
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
5. Bevindingen interne beheersing
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 31
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Bevindingen interne beheersing
en uitkomsten Opdracht, scope
Inleiding Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
Dit accountantsverslag bevat onze bevindingen ten aanzien van de interne beheersing (inclusief de IT-omgeving), die zijn gebaseerd op onze werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2025. Deze werkzaamheden zijn dan ook niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van uw organisatie als geheel. Een goede interne beheersing maakt dat de risico’s voor de organisatie beter beheersbaar zijn en de jaarrekeningcontrole effectiever en efficiënter kan plaatsvinden. Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie willen wij bijdragen aan verbetering van uw bedrijfsvoering, onder andere door het analyseren van de IT-omgeving en de bedrijfsprocessen.
Interne beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersing inclusief de IT-omgeving, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole, beoordeeld. Naar aanleiding van onze werkzaamheden hebben wij een managementletter geschreven. Deze managementletter hebben wij op 17 november 2025 besproken met de wethouder financiën alsook een afvaardiging van de ambtelijke organisatie en daarna in definitieve vorm uitgebracht. Tevens is er een toelichting geweest in de auditcommissie van 27 november 2025. Wij hebben in onze management letter gerapporteerd dat de interne beheersing van de gemeente Zevenaar op hoofdlijnen geen significante tekortkomingen vertoont. Evenwel moet ook worden geconstateerd dat veel processen nog onvoldoende waarborgen kennen om te kunnen steunen op het proces.
De gemeente bevindt zich in een intensieve fase waarin nadrukkelijk wordt ingezet op het verder verbeteren van de interne beheersing. Een goede ontwikkeling mede gezien de voorgenomen herindeling per 1 januari 2029. Een sterke interne beheersing is bij dergelijke trajecten van groot belang. Wij noemen in het kader van de verbetering van de interne beheersing, het inrichten van verbijzonderde interne controle (hierna VIC) op prestatielevering bij inkopen en het opstellen van een frauderisicoanalyse per proces. Wij constateren daarbij dat binnen de organisatie momenteel meerdere omvangrijke trajecten parallel lopen, die gezamenlijk een aanzienlijk beslag leggen op de beschikbare capaciteit en scherpte in prioritering vereisen. Zo vinden in de verslagperiode gemeenteraadsverkiezingen plaats, waarna het coalitieakkoord wordt uitgewerkt tot een collegeakkoord en verwerkt in de meerjarenbegroting. In dit kader is afgezien van een reguliere kadernota en is gekozen voor een kaderbrief. Daarnaast loopt het onderzoek naar de herindeling, inclusief een herindelingsscan en investeringsagenda, met de planning om deze trajecten direct na de zomer aan de gemeenteraden voor te leggen. Tot slot wordt de gemeente Doesburg ondersteund in de aanloop naar het herindelingstraject.
Deze samenloop van trajecten vergroot het risico op druk op de interne beheersmaatregelen, met name ten aanzien van tijdigheid, consistentie en kwaliteitsborging van processen en besluitvorming. Het is van belang dat het college blijft sturen op duidelijke prioritering, realistische planning en adequate inzet van capaciteit om de voortgang van de interne beheersing en de betrouwbaarheid van de (financiële) informatievoorziening te waarborgen.
pagina | 32
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
6. Overige onderwerpen
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 33
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
6. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Wij hebben bijgedragen aan het inwerkprogramma voor nieuwe raadsleden op 13 mei jl.. Als het goed is heeft u inmiddels ons booklet Financiële gids voor raadsleden ontvangen en heeft u de mogelijkheid gehad op juni 2026 ons webinar te volgen. Heeft u het booklet niet ontvangen? Dan is deze via onze website kosteloos te downloaden.
Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel.
praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen. De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.
Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen.
Bijlagen
De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een Bijlagen
pagina | 34
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
6. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, scope
Bevestiging onafhankelijkheid Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta). Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.
•
Twee registeraccountants controleopdrachten
betrokken
bij
wettelijke
•
Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel
Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
positie Financiële
Kwaliteitsborging Financiële positie
Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer:
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
•
Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid professionals en ondersteunende stafdiensten
door
partners,
•
Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten
•
In- en extern kwaliteitsonderzoek
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 35
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
6. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, scope
Controleaanpak en uitvoering Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 11 van dit verslag.
Samenwerking met interne accountantsdienst / andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Zevenaar maken wij gebruik van diverse verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties. Met betrekking tot de Participatiewet (BUIG) is dit uitbesteed aan Samenwerking de Liemers (SDL). Wij hebben met de accountant van SDL afstemming gehad inzake de toereikendheid van hun werkzaamheden.
Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 36
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina| 37 | 37 pagina
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
Nummer
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
Specifieke uitkering
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek
C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
E20
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021
E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
GOEDKEUREND
pagina | 38
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage
en uitkomsten Opdracht, scope
Nummer Opdracht, scope en uitkomsten
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
E115
Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame en circulaire infrastructuur
E120
Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
G2 positie Financiële
Financiële positie
G2 G3 G3
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
G3 G3
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
GOEDKEUREND
pagina | 39
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Numme Specifieke uitkering r G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
G4 Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
G4
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
G10
Wet inburgering gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
GOEDKEUREND
pagina | 40
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage
en uitkomsten Opdracht, scope
Nummer Opdracht, scope en uitkomsten
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
J17
Realisatiestimulans
J55
Aanpak energiearmoede
J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
GOEDKEUREND
pagina | 41
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële
Financiële positie
interne beheersing Bevindingen
Bevindingen interne beheersing
De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen
Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (in €)
Prestatielevering jeugd
Onzekerheid
1.683.084
Prestatielevering Wmo
Onzekerheid
510.444
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
2.193.528
Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening
0
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
2.193.528
onderwerpen Overige
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlagen
pagina | 42
Contact drs. W.W.L.A. (Wout) Wentink RA Externe accountant +31 (0) 6 15 38 17 56 w.wentink@bakertilly.nl Postbus 10525 6500 MB Nijmegen
Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.