Bijlage 2 - Accountantsverslag 2022 (concept)
Tekst van het document
Managementletter 2022, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2022. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2022 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht Voor 2022 waren wij net als voorgaande jaren niet voornemens om de algemene ITbeheersingsmaatregelen te toetsen op effectieve werking. De bestaande tekortkomingen in de ITomgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Voor uw interne controle en onze accountantscontrole heeft dit niet tot een wijziging in de aanpak geleid. Ondanks dat wij niet steunen, zijn wij in staat geweest om voldoende en geschikte controleinformatie te verkrijgen voor ons oordeel bij de jaarrekening. Belangrijke nadelen van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •
Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten.
•
Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles – waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken. Interne beheersing
Overige aangelegenheden
•
Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2022 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen.
Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar de (geheime) bijlage van onze managementletter 2022. Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse.
Bijlagen
Blz. 28
Overige aangelegenheden
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties
Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Zandvoort een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 30
Bijlagen
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie. Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
N.v.t.
€ .000
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: • Omschrijving fout 1 • Omschrijving fout 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout: • Omschrijving fout 1 • Omschrijving fout 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
€ .000
€ .000
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten: • Omschrijving fout 1 • Omschrijving fout 2
€ .000 € .000
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Omschrijving fout 1 • Omschrijving fout 2
€ .000 € .000
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
€ .000
Overige rechtmatigheidsfouten
€ .000
Totaal rechtmatigheidsfouten
€ .000
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2022 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 8 november 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 32
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie. Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid Getrouwheid
Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid: • Omschrijving onzekerheid 1 • Omschrijving onzekerheid 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • Omschrijving onzekerheid 1 • Omschrijving onzekerheid 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
€ .000
€ .000
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid: • Omschrijving onzekerheid 1 • Omschrijving onzekerheid 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Omschrijving onzekerheid 1 • Omschrijving onzekerheid 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid): • Omschrijving onzekerheid 1 • Omschrijving onzekerheid 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid • Omschrijving onzekerheid 1 • Omschrijving onzekerheid 2
€ .000 € .000
€ .000 € .000
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
€ .000
•
Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2022 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 8 november 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 33
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
Niet van toepassing
Niet van toepassing
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 34
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
LET OP: Indien sprake is van meerdere fouten en/of onzekerheden bij één SiSaregeling dan is het aan te bevelen per fout/onzekerheid een regel op te nemen en waar nodig/mogelijk in de kolom SiSa-regeling – naast de naam van de SiSa-regeling – ook de omschrijving van de indicator te vermelden waarin de fout/onzekerheid is geconstateerd.
Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
A12B
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
Financiële omvang € .000
A13
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
€ .000
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
€ .000
A18B
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden)
€ .000
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
€ .000
C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
€ .000
C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
€ .000
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
€ .000
C43
Regeling reductie energiegebruik woningen
€ .000
C55
Aanpak energiearmoede
€ .000
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
€ .000
C72
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
€ .000
€ .000
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Toelichting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 35
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
LET OP: Indien sprake is van meerdere fouten en/of onzekerheden bij één SiSaregeling dan is het aan te bevelen per fout/onzekerheid een regel op te nemen en waar nodig/mogelijk in de kolom SiSa-regeling – naast de naam van de SiSa-regeling – ook de omschrijving van de indicator te vermelden waarin de fout/onzekerheid is geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang € .000
C209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
€ .000
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
€ .000
D10
Volwasseneneducatie
€ .000
D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
€ .000
D12
Regionale meld- en coördinatiefunctie
€ .000
D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
€ .000
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
€ .000
D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
€ .000
D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
€ .000
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
€ .000
E27B
Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)
€ .000
E56
Regeling specifieke uitkering doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur 2021
€ .000
E83
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022
€ .000
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
€ .000
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
€ .000
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
€ .000
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
€ .000
€ .000
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Toelichting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 36
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
LET OP: Indien sprake is van meerdere fouten en/of onzekerheden bij één SiSaregeling dan is het aan te bevelen per fout/onzekerheid een regel op te nemen en waar nodig/mogelijk in de kolom SiSa-regeling – naast de naam van de SiSa-regeling – ook de omschrijving van de indicator te vermelden waarin de fout/onzekerheid is geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang € .000
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
€ .000
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
€ .000
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022
€ .000
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
€ .000
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
G4
Tozo 2_ gemeentedeel 2022
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2022
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2022
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2022
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2022
€ .000 € .000 € .000 € .000 € .000 € .000 € .000 € .000
€ .000 € .000
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Toelichting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 37
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
LET OP: Indien sprake is van meerdere fouten en/of onzekerheden bij één SiSaregeling dan is het aan te bevelen per fout/onzekerheid een regel op te nemen en waar nodig/mogelijk in de kolom SiSa-regeling – naast de naam van de SiSa-regeling – ook de omschrijving van de indicator te vermelden waarin de fout/onzekerheid is geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang € .000
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022
€ .000
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
€ .000
G12
Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_gemeentedeel 2022
€ .000
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
€ .000
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
€ .000
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
€ .000
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
€ .000
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
€ .000
H22
Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022
€ .000
H25
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
€ .000
Toelichting
€ .000
Totaal
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 38
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Zandvoort
Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Zandvoort in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of accountantscommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Zandvoort te rouleren.
Bijlagen
Blz. 39
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Zandvoort
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Zandvoort
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Zandvoort Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 40
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.