Jaarverslag en jaarrekening 2022 incl controleverklaring was getekend door AB

F

JAARVERSLAG EN JAARREKENING

2022 REG¡O RIVIERENLAND

Maatregelen op het gebied van risicobeheersing en risicomanagement We hebben verzekeringen afgesloten voor onze eigendommen en voor het personeel. We hebben verzekeringen op het gebied van brand/opstal + inventaris/goederen/ computerverzekering, aansprakelijkheid, rechtsbijstand, fraude & beroving en goed werkgeverschap, Eventuele financiële risíco's en kosten van schades kunnen veelal via verzekeringspolissen worden gedekt. De werkorganisatie en de werkprocessen zijn zodanìg ingericht, dat voldoende (controle-)

procedures en beheersmaatregelen functioneren om financiële ris¡co's en frauderisico's te voorkomen of in ieder geval te beperken, We werken met (meerjarige) contracten, bijvoorbeeld op het gebied van huisvesting/onderhoud om de risico's ten aanzien flnanciële verplichtingen te reduceren. Ook voor de inkomsten geldt, dat we contractafspraken maken met onze klanten (bijvoorbeeld via dienstverleningsovereenkomsten). Het beheer van subsidiegelden en de bewaking van subsidievoorwaarden en -verplichtingen is voldoende ingebed in de organisatie. Ten aanzien van de geldmiddelen wordt opgemerkt dat de organisatie geen eigen kas heeft. Alle geldstromen lopen via de bank, waardoor geen risico's bestaan ten aanzien van vervreemding of verduistering van kasgelden. De banktegoeden zijn ondergebracht b'rj de schatkist, waardoor ook ten aanzien van het onrechtmatig gebruik van banktegoeden de financiële risico's grotendeels zijn afgedicht, omdat voor het ontvreemden van gelden extra stappen ondernomen moeten worden. Bovendien zijn in het proces van bankbetalingen meerdere controlestappen aangebracht.

Voor wat betreft de gemeentelijke bijdrage zljn ln de Regeling Regio Rlvierenland bepalingen opgenomen, waardoor financiële risico's worden beperkt, in leder geval voor de korte termijn.

Financiële kengetallen Op 15 mei 2015 is een besluit tot wijziging van het BBV vastgesteld. Deze wijziging heeft betrekking op het opnemen van een uniforme set financiële kengetallen in de begroting, waaronder de volgende, die relevant en toepassel'ljk zijn voor Regio Rivierenland: - netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen;

- solvabiliteitsratio; - structurele exploitatierulmte.

Kengetallen zijn momentopnamen. Gewijzigde omstandigheden kunnen een behoorlijk effect hebben op de ratio's met betrekking tot onze liquiditeits- en solvabíliteitspositie en de uitkomsten van de exploitatie. In deze paragraaf Weerstandvermogen en risicobeheersing is een opsomming gegeven van een aantal financiële risico's, die hun impact kunnen hebben op onze financiële positie en de uitkomsten van de berekende kengetallen. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de (ontwikkeling van de) financiële positie. De uniforme kengetallen bieden de mogelijkheid om onderling cijfers te vergelijken. Daarmee dragen deze kengetallen bij aan de controlerende en kaderstellende rol van het bestuur. Hierna nemen wij de kengetallen op, die verplicht in de programmaverantwoording moeten worden opgenomen,

Netto schuldquote De netto schuld weersplegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de baten. De netto schuldquote geeft een indicatie van de drukvan de rentelasten en de aflossingen op de exploitatle.

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Regio Rivierenland heeft geen leningen verstrekt aan derden, De uitkomst van de gecorrigeerde netto schuldquote is daardoor gelijk aa

Y"qQB W{ùûFJúIãFK

"BIJ VERKLARfNG D.D

Iti J[tlt 2tl?3 Aõî^,

FSV t^rÌ^^trô

- rn¡rrÔC,

¡Õõ

Jn¡nvensue EN IAARREKENTwc 2O22 REe¡o Rrv¡ençruu¡lo

@alvlercnlond

!-

Solvabiliteitsratio Dlt kengetal geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves (zowel de algemene reserves als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten, In het algemeen wordt een getal tussen de 25 en 40olo als een gezonde positie gezien. Regio Rivierenland heeft een gezonde solvabiliteitspositie, ondanks het feit dat de solvabiliteitsratio is gedaald tot 17,9 %. De daling van de solvabiliteitsratio ln de Jaarrekening 2022 wordt veroorzaakt door de aanzienlijk toename van het balanstotaal, omdat we omvangrijke bijdragen hebben ontvangen voor de realisatie van velerlei projecten in de komende jaren (zoals de rijksbijdrage en de provinciale subsidie voor Regio Deal projecten). Onze liquiditeitspositie is gezond. De nog te besteden projectgelden zijn veilig ondergebracht bij's Rijks Schatkist.

Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal 3 jaar voordoen. Om de structurele lasten en baten te bepalen worden de incidentele lasten en baten van de totale lasten en baten afgetrokken. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Een ru¡mte van meerdan 1olo geeftvoldoende ruimte om structurele tegenvallers op te vangen.

Tabel met kengetallen.

l(engetallen

R€ksning

Raming

ttekenlng

2021

2022

2t2'2

15.6%

A,OaÌol -18,10Å 4,0o/ol -18.1olo 19,0%l !7,90ts

o-40,å

0.0%l

0.6% ftletto echuldouote oecorrioeerd voor alle verstrekte enrnñen SolvaÞiliteitsratio Structlrrele exol oitatien¡innte

o-6D/.

Ð,7olo

Toelichting biJ de tabel met kengetallen: - De netto schuldquote komt uit op een veel lager percentage dan geraamd (en dat is een positieve ontwikkeling), omdat het saldo van de totale schuldenlast (kortlopend + langlopend) op 31 december 2022 niet ln hoge mate uitstijgt boven het saldo van de vlottende activa. We hebben derhalve voldoende vorderingen en overige uitzettingen < 1 jaar om de schuldenlast te kunnen dragen. - De solvabiliteitsratio is t.o.v. de jaarrekening 2021 gestegen tot !7,9o/o, Dit wordt veroorzaakt door de verkrijging van financiële middelen (met name van het Rijk) om de komende jaren velerlei projecten te realiseren, waardoor het balanstotaal sterk is gestegen. Het eigen vermogen is ten opzichte van vorige jaar redelijk gelijk gebleven. We houden daarmee het perspectief van een structureel gezonde financiële situatie. - Þe structurele exploitatieruimte komt in de begroting uit op 0olo, omdat we uitgaan van structureel evenwicht in de begroting, De realisatie in de jaarrekening 2022 komt ult op * 0,7o/o en ls als volgt opgebouwd: een structureel resultaat van + € 534,000 (exclusief incidentele baten en lasten en incidentele mutaties van reserves) ten opzichte van een totaalbedrag van € 22,364.000 aan gerealiseerde baten.

Over¡ge financiële risico's Op grond van de wettelijke voorschriften mogen in de balans geen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen worden opgenomen met een jaarlijks gelijkblijvend volume. Dit heeft onder meer betrekking op de verplichting verlofdagen, Als gevolg van de enorm toegenomen werkvoorraad en werkdruk zien we een jaarlijkse groei in het verlofsaldo bij medewerkers. De lasten daarvan worden gerealiseerd op het moment dat het verlof wordt opgenomen of uitbetaald. Voor de latente verlofverplichtingen is geen budget in de begroting opgenomen en daarmee vormt de verplichting voor verlofdagen op 31 december 2022 van € 203.000 een belangrijke financiële ris\l6Eôf,ù VV^ARMERK

BIJ VERKLARING D,D.

'l ti lmt ?{ì73 @ntvkrcnlond

F

JnnnvrnsLnc EN JAARREKENTNc 2022 REGIo RTVTERENLAND

FSV

ACCOUN-ltl¡¡ t :r, .,i/)!4SEURS

Paragraaf 2 - Onderhoud kapitaalgoederen Beleidskader Het bele¡d ligt vast in het meerjarenonderhoudsplan Het beleidskader ligtvast in de beleidsnotitie Onderhoud gebouwen. Uitgangspunt is datop langere

termijn ons bedrijfspand op een adequate wijze worden onderhouden. Renovaties en nieuwbouw moeten hiervan los worden gezien, Hiervoor dienen afzonderlijk middelen beschikbaar te worden gesteld door het Algemeen Bestuur. Begin 2016 z¡jn door een daartoe gespecialiseerd bureau nieuwe meerjarige onderhoudsplannen opgesteld. Het onderhoudsplan is doorgerekend voor een periode van 20 jaar. Jaarlijks wordt nagegaan of de voorziening een toereikend saldo heeft en of het meerjarenonderhoudsplan bijstelling behoeft. In 2019 hebben we de nieuwe huisvesting gerealiseerd in ons pand aan de Burg. Van Lidth de leudelaan, De verbouwingen zijn in 2020 afgerond in combinatie en samenhang met de uitvoering van het meerjarig onderhoudsplan. Het investeringskrediet voor de verbouwingen is inmiddels volledig ingezet. Eind 2021 zijn we gestart met het opstellen van een geactualiseerd meerjarig onderhoudsplan wat we in 2022 hebben kunnen afronden en dat in overeenstemming is met de huidige huisvestingssituatie van ons gerenoveerde pand. Vooruitlopend op de uitkomsten van het nieuwe meerjarige onderhoudsplan hebben we in 2021 en 2022 geen storting in de onderhoudsvoorziening gedaan en het saldo van de voorziening aangehouden op het niveau van 2020.

Financiële consequent¡es en vertal¡ng daarvan in de jaarrekening Onderhoudsvoorzienino pand Burg. Van Lidth de Jeudelaan Het meerjarenonderhoudsplan is in 2022 geactualiseerd. In 2019 is in het kader van de herhuisvest¡ng aanzienlijk geinvesteerd en daarbij zijn geplande/voorzienbare onderhoudswerkzaamheden gecombineerd uitgevoerd met de aangebrachte vernieuwingen en verbeteringen aan en in ons pand, waarbij een bedrag van € 61.500 uit de onderhoudsvoorziening is ingezet. Als gevolg van de uitgevoerde verbouwingen en renovaties hoefde de onderhoudsvoorziening in 202O en 2O2I niet ingezet te worden. Als gevolg van Corona en minimale bezetting op kantoor is in 2022 geen terugkerend/periodiek groot onderhoud uitgevoerd. In 2Q23 gaan we weer (uitgestelde) onderhoudswerkzaamheden uitvoeren,

In 2022 hebben we voornamelijk aandacht gegeven aan de actualisatie van het meerjarenonderhoudsplan. Aangezien we nog geen zicht hadden op de uitkomsten van deze lopende actualisatie, hebben we in de jaarrekening 2A22 geen storting in de onderhoudsvoorziening gedaan, terwijl deze wel was begroot (een bedrag van € 15.546). Het verloop van de onderhoudsvoorziening in 2022 was als volgt.

Onderhoudsvoorziening gebouwen Burg, Van Lidth de Jeudelaan Bedragen x€ 1.000

Stand onderhoudsvoorzlenlng g1-L2-2O2t Dotatie onderhoudsvoorziening gebouwen in 2022 Onttrekki n qen onderhoudsvoorzien i n g gebouwen in 2022

93

Stand 31-12-2022

93

VOOR WAARI/ïERK BIJ VEFII(LARING D.D. 1 lj lu¡'lt ituL

FS\I

ACCOUNTANT 5+ ADvtSEtJRS

JnnnveRsmc EN JAARREKENTNG 2022 Rrcro Rrvrene¡¡unno

g@Rful¿r¿ñlon¿

F

Paragraaf 3 - Bedrijfsvoering Belang rij ke ontwikkelin gen Algemeen De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens rond de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de bedrijfsprocessen bedoeld die nodig z'rjn om de beleidsdoelstellingen uit de programma's te realiseren.

Voor een goede bedrijfsvoering zijn budget, personeel met kennis en kunde, infrastructuur, leiding/aansturing, een goede communicatie, informatie en beheersinstrumenten nodig. Ook is een efficiënte inrichting van de organisatie en een gezonde samenwerkingscultuur, samen met gemeenten en andere paftners cruciaal om de doelstellingen van de regionale samenwerking te bereiken en onze dienstverlening adequaat te kunnen uitvoeren. Onze organisatie is voortdurend in verandering door de dynamiek in het openbaar bestuur en de ontwikkelingen in de samenleving. Verandering zal de constante factor zijn voor onze organisatie. Dat vraagt een organisatie die daarmee om kan gaan en kwaliteit blijft leveren. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor een adequate bedrijfsvoering. Het Algemeen Bestuur heeft een hierbij een kaderstellende en controlerende taak.

In 2021 merkten we al dat de omvang van bedrijfsvoering niet volledig mee ontwikkeld is met de

rest van de organisatie. To zijn er de afgelopen jaren inhoudelijke taken aan de organisatie toegevoegd waarbij niet altijd goed is gekeken naar de gevolgen hiervan voor de diverse bedrijfsvoeringsonderdelen. Hiervan lerende is met de dienstverleningsovereenkomst Inburgering hiermee wel rekening gehouden, wat leidt tot voldoende inkomsten ter dekking van de overhead,

Inrichting van de organisatie De organisatie van Regio Rivierenland bestaat uit drie onderdelen:

- Bedrijfsvoering (Concern- en bestuursondersteuning): dit onderdeel is gericht op de interne dienstverlening aan de andere twee onderdelen en is gericht op de bedrijfsvoering van

-

-

Regio Rivierenland,

Beleìd en projecten (onderdeel van het programma Regionale samenwerkíng): dit onderdeel richt zlch volledig op de procesmatige facilitering van de beleidsmatige samenwerking tussen de gemeenten op o,a, de drie Speerpunten (Agribusiness, Economie & Logistiek en Recreatie &Toerisme) en op de doorlopende programmalijnen op diverse gebieden zoals duurzaamheid, energietransitie, moblliteit en wonen. Daarmee worden de opgaven uit programma 1 van de begroting verwezenlijkt. Contractgestuurde Dlenstverlening: dit onderdeel leveft op contractbasis diensten voor de gemeenten, Daarmee worden de opgaven uit programma 2 van de begroting gerealiseerd.

Bedrìjfsvoering (Concern- en beleidsondersteu nìng) De ondersteunende diensten (P&O, Financiën & Control, Administratie, Informatievooziening & Automatisering, Informatieveiligheid en privacy (FG), Huisvesting, JZ, Archief, Communicatie, Bestuursondersteuning/-secretariaat) staan direct ten dienste van het primair proces van de organisatie, de taken uit programma 1 en 2. Ten behoeve van de instandhouding van de regionale

samenwerking zelf , zijn op concernniveau werkzaamheden nodig die ten goede komen aan alle reglo-onderdelen. De concernondersteuning is gericht op: - Het werkgeverschap (arbeidsvoorwaarden, personeelsregellngen, OR), - De planning- en controlcyclus, monitoring en financieel advies. - Control (auditcomité, lnterne controle, algemene financiële en Jurldische control). - Organisatie-inrichting (treasury, budgetbeheer, mandaterlng, organisatieregelingen). - Juridische control (gemeenschappel'rjke regeling en interne reglementen en verordeningen). - Archief (centrale archiefverantwoording en -wetgeving), - Concerncommunicatie (website, intranet, nieuwsuitingen, folders), - Bestuursondersteuning'(faciliteien bestuursvergaderiñgen, regiomiddagen, regioV6ÐR WAARMERK asendacommissie en bijeenkomsten). BIJ VERKLARING D.D.

1ti Jt:¡lt 2u?3

FSV

ACCOU N TAN T S+ ¡1 D V/SÊUßS @nlvlrrcalaad

M

JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2022 REGIo RIVIERENLAND

De overige middelenfuncties, waarbij dienstverleningsafspraken kunnen worden gemaakt,

zijn ondergebracht bij het onderdeel Contractgestuurde Dienstverlening met een directe kostentoedeling naar de onderdelen waar werkzaamheden voor worden verricht. Door deze werkw'rjze wordt de werkelijke kostprijs per onderdeel transparant. Hierdoor kunnen ook makkelijker diensten buiten onze organisatie worden aangeboden, waarmee inkomsten worden gegenereerd,

Beleid en projecten (RegÍonale samenwerking) De samenwerking tussen de gemeenten wordt gefaciliteerd door drle speerpuntondersteuners en

diverse programmamanagers en projectleiders voor diverse beleidsvelden/opgaven. Zij faciliteren de samenwerking tussen de gemeenten op een hoogwaardig procesmatig niveau en anticiperen daarbij op de wensen van de gemeenten en maatschappelijke ontwikkelingen (veranderingen, bedreigingen en kansen voor de gemeenten). Samen met de gemeenten zetten we in op het transparant maken en houden van de onderwerpen die op regionaal niveau spelen, zodat de gemeenten het overzicht behouden en de inhoudelijke richting kunnen blijven bepalen. En we blijven investeren in onze communicatie. Onze website

moet de bron zijn waar onze gemeenten, maar ook andere belangstellenden, de juiste informatie makkelijk kunnen vinden.

Co n tractgestu u rde d Í enstve rle n i n g Voor Contractgestuurde Dienstverlening zetten we in op een efficiënte interne backoffice en slimme automatisering zodat we op kostenefficiënte wijze producten kunnen leveren aan onze gemeenten.

Onderstaand zijn voor de verschillende bedrijfsonderdelen aanvullende toelichtingen opgenomen, Communicatie: Ten aanzien van de concerncommunicatie is de positionering van zowel FruitDelta Rivierenland als Regio Rivierenland verder doorontwikkeld. Dit heeft onder meer geleid tot een vedaling van de

merkenstrategie FruitDelta Rivierenland naar reguliere communicatie, een aangepaste huisstijl voor zowel FruitDelta als Regio Rivierenland en een nieuwe website voor Regio Rivierenland. Daarnaast heeft gerichte communicatie plaatsgevonden rondom de Regio Deal, het Regionaal Stimuleringsfonds (RSF), wonen, de FruitDelta Gebledsagenda en contractgestuurde dienstverlening, Financiën: De jaarplannlng Financlën wordt voor een belangriJk deel bepaald door de P&C-cyclus en de wettelijke termijnen die gelden voor de begroting en de jaarstukken. Binnen de regio zijn afspraken gemaakt over de data van aanbieding van de programmabegroting en de jaarrekening

door gemeenschappelijke regelingen aan de gemeenten, waarmee een goede basis is gelegd voor control en sturing door de gemeenteraden. Het financiële beheer voeren wij niet alleen uit voor Regio Rivierenland, maar ook voor Uitvoeringsorganisatie Breedbandnetwerk Rivierenland (UBR) en voor RW-POA. Met de toevoeging van team Inburgering aan de organisatie zijn ook bijbehorende financiële verplichtingen belegd binnen het team financiën. Dit zorgt voor een toename aan werkzaamheden. Info rm a ti evoo rz i en i ng & Auto mati seri n g : 2O22 is een jaar zonder ingrijpende gebeudenissen geweest. Wel zijn er een aantal noodzakelijke vernieuwingen doorgevoerd en zijn de nodige voorbereidingen getroffen voor 2023,

AVG/FG-functionaris: Er heeft op ons verzoek een privacy audit op het gebied van de Wet politiegegevens (Wpg-audit) plaatsgevonden welke met goed gevolg is doorlopen. Voor het overige waren er op het gebied van AVG geen noemenswaardige gebeurtenissen of incidenten. Juridische Zaken: Ln 2022 is veel tijd besteed aan jurÍdische ondersteuning bij de Regio Deal, het RSF, Wet open overheid en allerhande reguliere vragen vanuit de teams en het management.

ËffqeFnuy¿dffiagF&6rnt vanuit p&o heefr gelesen in het, sezamentijk met her manasemenr BIJ VER](LARING D:D. JAARVERSLAG EN JMRREKENTNc. 2022 Rrelo Rrvrene¡¡l¡trro

¡:

i.,

FSV

ACCOUNTANrSI ADVISEUßg

@þetvlercntond

F

en coördinatoren staden met een strateg¡sche personeelsplann¡ng, de balans tussen thu¡s en op kantoorwerken en het in stand houden en doorontwikkelen van prettige werkomstandigheden, Er heeft een functieherwaardering plaatsgevonden en er zijn de gebruikelijke sollicitaties en inhuurprocedures begeleid. Zeker binnen het nieuwe team Inburgering is veel inzet hierop geweest.

Beleidsindicatoren Met de wetswijziging van maad 2016 in het kader van de Vernieuwing van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn een aantal beleidsindicatoren vastgesteld, die verplicht in de programma's en programmaverantwoording opgenomen moeten worden, De wettelijk voorgeschreven beleidsindicatoren z'ljn in het hierna opgenomen over¿icht opgenomen,

Rekening

Belerdsr nd¡cator

2022

Personele formatie lfte per 1.000 inwoners) Personele bezettinq (fte per 1.000 inwoners) Externe inhuur (percentaqe van de totale salariskosten) Overhead (percentaqe van de totale lasten) Appa raatskosten (bedraq per inwoner)

o,229

0.258 33ô/o L2o/o

€

27,47

Toelichting bij de beleidsindicatoren Personele formatie en personele bezetting De personele formatie is gebaseerd op het formatie- en bezettingsovezicht van eind 2022, dat gebruikt is voor de ramingen in de bestuursrapportage 2O22,Voor wat betreft de cijfers in de kolom Personele bezetting is rekening gehouden met (tijdelijke) urenuitbreidingen en inzet door ingehuurd personeel.

Personele Personele formatie bezetting

Specificatíe Directie en manaqement primair Þroces Concern- en bestuursondersteuning, ICT, AVG en

administratie Soee rou nt- & beleidsondersteu ninq en oroiecten Uitvoe rinq sta ke n Co ntra ctqe stu u rd e d ie nstve rle n in q RW-POA

Totaal fte Totaal fte oer I.OOO inwoners

2,OO

2,00

14,80

t3,28

8,15 31.06 0,89

7.78 39.19

56,90

64,25 o,2'58

O2229

2,OO

De werkelijke bezetting ligt hoger dan de personele formatie, Dit als gevolg van het feit datTeam Inburgering is toegevoegd aan de organisatie.

VOOR I/VAARN/IERK B'J VERI(LARING D.D T b JlJ¡l 2l?l

FSV

49CO u N r/t N r:j. AD y/SÊUÂS Nfipnlvtercntond

F

JaenvensLee EN JAARREKENTNc

2022 REGro RIVIERENLAND

Recapitulatie van de personele lasten

Personele lasten

Specif icatie

Bctlrac¡en x ( l.0Oo

Bruto sa la riscomÞonenten Pensioenorem¡es en overiqe sociale lasten

ffiffi

mürã

Betaalde oersonele uitkerinqen (UWV-WW) Ontvangen personele uitkeringen ( UWV-Wazo + loonsubsidies) ôqtên vân inoehurrrd oersoneel

3.944 L.224 40

332_524

De kosten van ingehuurd personeel kwamen in2022 uitop 33olo van detotale personele lasten (2O2I t9o/o).

Toelichting: ln 2022 hebben we voor inhuur van personeel een totaalbedrag van € 2,524.000 gerealiseerd. De meeste inhuur heeft ln 2022 plaatsgevonden bij het Inkoopbureau, Inburgering en Bedrijfsvoering en WmoÆeugd, Ook heeft inhuur van extern personeel plaatsgevonden bij projecten, die hoofdzakelijk een tijdelijk karakter hebben en waarvoor geen vaste formatie wordt aangesteld (zoals bij de Regionale Energ¡e Strategle en de Regio Deal). Tot slot hebben we tiJdelijk extern personeel ingezet ter vervanging bij ziekte en zwangerschapsverlof en blj vacatures na veÉrek van medewerkers/-sters. De inhuurkosten konden worden gedekt ten laste van de begrote (sa la ris)bud getten en projectgerelateerde n komsten. i

Ziekteverzuim We hebben h 2A22 bij verschillende teams te maken gehad met (langdurlg) ziekteverzuim en daarmee noodzakelijke vervanging via inhuur. De langdurige ziektegevallen hebben veelal te

maken met nlet werk gerelateerd verzuim. Het zlekteverzulm is ten opzichte van 2O2l gestegen. Zoals vermeld betreft het veelal niet werkgerelateerd verzuim. Wel zien we een toename van de werkdruk in de volle breedte van de organisatie wat effect kan hebben op de ontwikkeling van de ziekteverzuimcijfers. Hierover is het management continue met medewerkers in gesprek.

Totaal Specif icatie

verzuin'r

w.v. lang verzuiln ercentaqe

)(r))

9 -99o/o

5.94o/o

2A2L

5.83o/o

4-77o/¡

VOOR WAAFII\IIEFIK BIJ VERKLAFING D.D

I b JlJl.l| 2t23 ,

FSV

ACûOUNIÂNrSr¡{DVIS6UFS

JAARvERsLAG EN JAARREKENINe 2O22 Rre¡o Rry¡enerr¡ul'lo

%

@Blúucntønd

Paragraaf 4 - F,nanciering

Beleidskader: het Treasurystatuut van de regio In het Treasurystatuut staan de uitgangspunten en doelstellingen voor het treasurybeleid vermeld. De uitvoering en ontwikkelingen worden in deze paragraaf toegelicht. Daarnaast is aan het eind van deze paragraaf een toelichting opgenomen over de ontwikkeling van de liguiditeitspositie.

Onderdelen die achtereenvolgens aan bod komen in deze paragraaf:

- Algemeneontwikkelingen - Treasurybeheer - (Krediet) Risicobeheer - Financiering - Ontwikkellng liquiditeitspositie

Algemene ontwikkelingen Dit onderdeel schetst de belangrijkste Ínterne en externe ontwikkelingen die invloed kunnen hebben op de treasuryfunctie, alsmede de wettelijke kaders van de Wet Financiering Decentrale Overheden (wet Fido), de Regeling u¡tzett¡ngen en derivaten decentrale overheden (Ruddo), de wet Hof en het verplicht schatkistbankieren voor decentrale overheden, Interne o ntw i kkel i ngen Regio Rivierenland voldoet bij de uitvoering van de treasuryfunctie aan de wet- en regelgeving. Bij wet van 11 december 2013 tot wijziging van de Wet financiering decentrale overheden is het een verplichting geworden om overtollige liquide middelen aan te houden in de schatkist van het Rijk. Gelden tegen gunstige rentetarieven uitzetten op spaarrekeningen of deposito's bij andere financiële instellingen is met de invoering van Schatkistbankieren niet meer Loegestaan, Er mag een bedrag ter hoogte van 2,00o/o (met een ondergrens van € 1.000.000) van het jaarlijkse begrotingstotaal buiten de schatkist gehouden worden voor de uitvoering van dagelijkse taken, Wij hebben de drempelwaarde vastgelegd op € 450.000, omdat bij een banksaldo boven € 500.000 een rentevergoeding aan de BNG betaald moet worden.

Externe o ntw I kkel i n g en, rente - o ntw i kke I i n g e n De belangrijkste externe ontwikkelingen zijn (internationale) economische indicatoren en de invloed hiervan op de geld- en kapitaalmarkt, alsmede wijzigingen in wet- en regelgeving. Regio Rivierenland kent geen zelf ontwikkelde rentevisie. Zij volgt de marktgegevens en rente-

ontwikkelingen via publicaties van gerenommeerde financiële instellingen. We verwachten dat de rente op de geld- en kapitaalmarkt in de komende periode op het huidige lage niveau zal blijven.

Treasurybeheer Het treasurybeheer is de (beleids) uitvoering van de treasuryfunctie, binnen de kaders van het

huidige treasurystatuut, De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, financiële geldstromen, de financíële posities en hieraan verbonden ris¡co's. Met de lnvoering van Schatkistbankieren is de aandacht voor het volgen en bewaken van de banksaldi en de mutaties in 's Rijks Schatkist geintensiveerd.

VOOR WAARI\4ERK BIJ VERI(LARING D.D.

ì tj Jt:ru ?il?3 ;tl lfiþatvtucnton!

E

JAARVERSLAG FN IAARREKENTNc 2022 Rrcro RrvrrRe¡ln¡lo

FS]/

ACCOUNTANTSIADuISEUBS

Risicobeheer Kasgeldlimlet De kasgeldlimiet is een wettelfike limiet en bepaalt de maximale omvang van de externe kortgeldpositie in enig jaar, De zogenaamde netto vlottende schuld mag maximaal 8,2o/o bedragen van het begrotingstotaal. Daarboven moet lang geld worden aangetrokken. Renterisico

De renterisiconorm is ook een wettelijke lim¡et en beperkt de vaste schuld die in enig jaar voor

aflossing of renteheziening ¡n aanmerking komt tot 2Oo/o van het begrotingssaldo. De vaste schuld van Regio Rivierenland bestaat uit geldleningen waarop geen renteherzienlngen plaatsvinden. Derhalve is er geen renterisico op bestaande leningen, Kredietrisicobeheer Regio Rivierenland heeft op dit moment geen uitstaande beleggingen . FrauderisÌco

We hebben bij het Regiokantoor een inventarisatie van frauderisico's uitgevoerd. Het doel van deze frauderisico-analyse is vast te stellen hoe het staat met de kwaliteit van beheersing van frauderisico's binnen onze organisatie en welke beheersingsmaatregelen er eventueel nog genomen moeten worden ter voorkoming van eventuele fraude. De belangrijkste frauderisico's hebben betrekking op fraude met bancaire middelen, kantoorvoorraden en onrechtmatíg gebruik van subsidiegelden. Er functioneren voldoende controle- en beheersingsmaatregelen binnen het Regiokantoor van Regio Rivlerenland en de frauderislco's worden als'laag'gekwalificeerd.

Financiering De aanwezige vaste activa is met eigen vaste financieringsmiddelen (reserves) gefinancierd. De financiële positie is goed en de financieringsverhoudingen op basis van de balans per 3I-L2-2O22 zijn gezond, zoals onderstaand overzicht laat zien:

Financiering

i1 1)-202 |

Bedraqen x C 1.O00 .-rri,1i'l¿ir,:..,', n,'r.

31-t2-2022

.,ll,',1. ¡;r¿¡9f01,'lji ., . . iii::l¡r

Financierinq als volqt: Eiqen vaste fi na ncierinqsmiddelen (reserves) Vaste schulden (lanqlopende BNG-leningen) Financierinq met vlottende Þassiva, per saldo

2.704

2.633

t.738

0

Er is een surplus aan eigen vaste reserves. Dat heeft te maken met de opbrengst van de verkoop eind 2018 van het pand JS de Jongplein, Daardoor hebben we meer eigen financieringsmiddelen. De bestemmingsreserves worden de komende jaren afgebouwd en ingezet voor de bekostiging van de herhuisvesting (verbouwingsinvesteringen) en het ICT-plan (modernisering ICT-|nfrastructuur en vervanging ka ntoorautomatiseri ng),

VOOR WAARI\4ERK BIJ VERKLARING D.D.

1 ö JU!,¡l 2023

j

FSV

AÇCOUNTANIST,¡IDV|SËUßS

JAARVERSLAG EN JAARREKENTNc

2022 Reero Rrvrenrnu¡¡o

@elvluenload

B+;-

De leningenportefeuille op 31 december 2022 is als volgt:

Leningenportefeuille Bedragen x C l.OOo

^. l\aanr

Oors¡:ronl<elìjl<c. n ()()Ìo so Ìn

Leninq BNG Lenino BNG

Rente Looptijd Afgelost in 3I-12-2021 31-12-2022

5.000 4,3350/o 5oo

L.46o0/o

20 iaar 20 iaar

2027 2038

Totaa

1.313 425

L.734

De 2 BNG-leningen z'rjn begin2022 overgedragen aan Avri als integraal onderdeel van de notariële akte van de verkoop van de in erfpacht u¡tgegeven gronden aan Avri en de daarmee samenhangende beëindiging van de erfpachtconstructie.

Wettelijke kaders In de Notitie Rente 2017 van de BBV-commissie zijn voorschriften opgenomen voor de wijze waarop de rente verwerkt moeten worden in de begroting. Alle rentelasten en rentebaten uit hoofde van financieringen moeten bij Treasury worden verantwoord. Er mag een rentevergoeding over eigen financieringsmiddelen (reserves) worden berekend, maar deze rentevergoeding is gemaximeerd tot het rentepercentage dat is gebaseerd op het gewogen samenstel van de rentelasten over de externe financiering (langlopend én kortlopend). De omslagrente moet op cons¡stente en eenduidige wijze worden toegerekend aan de individuele vaste activa. Het in de begroting voorgecalculeerde omslagpercentage mag binnen een marge van 0,5olo worden afgerond De BBV-commissie doet de aanbeveling om het Renteschema uit de Notitie Rente 2017 op te nemen in de paragraaf Financiering van de begroting.

In de jaarrekening 2O22 hebben we de rentepercentages toegepast die in onderstaand overzicht zijn opgenomen,

Rentepercentages Lanolonende financierino I'oude' lenino BNG) Lanolopende financierino ('nieuwe' leninq BNG - december Renteve rooed ino over eioen vaste fl na ncie rinosmidde len Oms lao rentenerce ntâ oe

4.335o/o L.46o0/o 1.5OOo/o 1 .5OOo/"

De bespaarde rente met betrekking tot eigen financieringsmiddelen komt in de begroting en jaarrekening ten gunste van de exploitatie en maakt onderdeel uit van het resultaat uit Treasury.

Hierna is het renteschema opgenomen uit de Notitie Rente van de BBV-commissie, waarmee inzicht wordt gegeven in de rentelasten, de rentebaten, het renteresultaat en de wijze van toerekening van de rente aan investeringen.

VOOTì WAARÍ\¡ERK BIJ VERI(LARING D.D.

1 I' rtJt{t t{lt3

Ï=5V

ACCO U N fAN T.S+ ADYISFUÆS @nlvleænløn!

F

JnnnvrRsu¡c EN IAARREKEN rN c 2022 Recro RrvrrneNrn¡lo

Renteschema

Financiering Bedraqen x € 1.000 Rcntelashe n evlerne fina ncierino f RNG-leninoen I

2

?a

Rentebaten Saldo baten ên lestên Af: toerekenino rente aan oronden die in erfoacht ziin uitoeoeven lÐroiectfinancierinq) Totaal van dc ãan dê ovêr¡aro vaste act¡va toe te rekenen cxtern€ r6nt€ Rentê ôver het eioen vermôoen frenteverooedino van 1.5olo over 2.623.0001 Tai¡al van de aan,da overlaa vaste actlva tôe te fêkênen reñte De aan de overioe vaste activa toeoerekende rente (omslaooercentaoe 1,5olo)

262

2A39

11

1)

Gareallceard rentaresultaat f nadellal

2-

Toelichting bij het renteschema: Het omslagpercentage van 1,5olo voor de rentetoerekening aan vaste activa is berekend op basis van de boekwaarde van de materiële vaste activa op l januari 2022, Aan de investeringen die in 2022 zijn gedaan is geen rente toegerekend.

Ontwikkeling liquid iteitspositie Op basis van de Wet Fido zijn decentrale overheden verplicht hun flnanciële middelen onder te brengen bij het Ministerie van Financiën (in de schatkist). Ook Regio Rivierenland heeft haar

banktegoeden boven het bij de BNG-bank vastgelegde drempelbedrag van € 450.000 ondergebracht b'rj 's Rijks Schatkist. Dagelijks worden oveftollige geldmiddelen afgeroomd naar de schatkist. Op basis van de actuele liquiditeitsbehoefte worden naar behoefte opnames uit 's Rijks Schatkist gedaan. Het saldo in 's Rijks Schatkist op 31 december 2022 bedraagt € 8,008,988- en is € 1,231,000 lager dan het saldo op 31 december 2021. De belangrijkste mutaties in het liquiditeitensaldo zijn in het hlerna opgenomen ovezicht gespecificeerd.

Ontwikkeli¡rg I iquiditeitspositie Bedragen x € 1.000 U¡tzett¡n en in 's

ks schatkist 3t-t2-2O2L

Rekeninqresultaat 2021 voor mutaties reserves Afschriivinoen 202I

466 133 113

Gebiedsaqenda Fruitdelta Rivierenland

495

In 2Q27 ontvanqen uitkerinqen i/z aanvullend sociaal pakket Covid19 (RW-POA/3e SHP)

339

RW-POA Rivierenland / jaarmutaties RMC - Reqionale aanpak VSV RMC - Aanpak leugdwerkloosheid

1.731 89 89

Van de qemeenten in 2022 ontvanqen biidraqe voor het Mobiliteitsfonds Slimme Mobiliteit Reqio Rivierenland Vooruitontvanqen provincia le bijdra gelsu bsidie 2023 voor Versis (voorschot B0o/o) Ontvanqen rijksbiidrasen voor Regionale Energiestrateqie (RSF) Overige mutaties, per saldo een toename van het saldo bij 's Rijks Schatkist

subtotaal toename cash flow/saldo schatk¡st

B

Uitbetalinq in 2O2t aan qemeenten van het rekeninqresultaat 2020 Investerinosuitqaven in 2O2t Vooru itontva nqen provi nci a le bijd ra gelsu bsidie 2O22 v oor Versis (voo rschot 80o/o ) Jitbetaalde subsidies ten laste van het Regionaal Investeringsfonds Jitbetaalde^facturen,en-declaraties ten laste van het Transformatiefonds (actietafels) ttÌ6èÉätdë'räctriiþb-erì'àeclaraties t.b.v. Reqionale Enerqiestrateqíe (REs)

']

\

-T

9.240

JUF¡I IUIJ

F5V

ACCOUNTANI.SIIDV/SEUÂS

55 5B

c

497 54

4.t20 BB 0

28s198356-

70-

J¡anvessLac EN IAARREKENTNc 2022 REcro RTVTERENLAND

d Nfiþetvlcrcntond

F

Uitbetaalde facturen ten laste van het Mobiliteitsfonds Uitbetaalde declaraties RW-POA / Persoectief oo Werk f PoW-l & PoW-21 Uitbetaalde facturen en subsidies in 2O2t voor Reoio Deal oroiecten

foename vorderinqen oD oþenbare lichamen t.o.v, voriq iaar Overiqe mutaties, oer saldo een afname van het saldo bii 's Riiks Schatkist

5B-

99-

3.316881-

ii.l:

Uitzettirrgen in 's Rijks schatkist 3t-t2-2022

8.O09

Toellchtlng bij het overzlcht'Ontwikkeling liquiditeitspositle': Het saldo van de uitzettingen bij 's Rijks Schatkist is gedaald met meer dan € 1,2 miljoen. Dit heeft te maken met de uitgaven van geldmiddelen, voor de bekostiging van velerlei projecten, die het afgelopen jaar gerealiseerd zijn.

VOOR WAARMERK BIJ VERKLARING D.D.

I b JUNI 2t23

FS\/

ÃCCOU NTAN TS* ¡tD VISEUFS

@elilucnlønd

!Ë+:-''-' ¡ Í1.:

JAARVERSLAG EN IAARREKENTNc 2022 Reero Rrvreneruuruo

Paragraaf 5 - Verbonden partijen Visie en beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen Verbonden partijen zijn rechtspersonen waarmee Regio Rivierenland een bestuurlijke en financiële band heeft. In de begroting en jaarstukken wordt aandacht besteed aan de verbonden partijen. Dit is vanwege bestuurlijke, beleidsmatige en/of financiële belangen en risico's die samenhangen met verbonden partijen. In de financiële verordening is bepaald dat nieuwe verbonden paftijen en wijzigingen in bestaande verbonden partijen of eventuele problemen en beëindiging van bestaande verbonden partijen in deze paragraaf behandeld dienen te worden.

Verbonden part¡jen en r¡s¡co's Verbonden paftijen waarmee Reglo Rivierenland een bestuurlijke en financiële band heeft, kunnen risico's met zich meebrengen. Doel is deze risico's te beperken. Bij de verschillende toelichtingen worden de risico's aangegeven, voor zover van toepassing.

Deelname in samenwerkingsverbanden

Regio Rivierenland heeft geen bestuurlijke enlof financiële belangen in andere samenwerkingsverbanden,

VOOR WAARhilERK BIJ VERI(LARING D.D 1 b JlJilt 2U?:t

FSV

ACCOUNTAN t JAARvERsLAG EN JAARREKENING

t, ¡lDVISEUBS

2022 Reelo Rtvtrnrrulnruo

lfrþntvluenløad

F

Overzicht van baten en lasten en de toelichting daarop Totaaloverzicht baten, lasten en reservemutat¡es per programma Begmüng 2022

Rekenlng baten en lasten Bedragen x€ 1.000

Prinritief t/m AB dec

Lasten 1. Regionale samenwerkino

1.489 10.414 2.405 14.308

2. Contractoestuurde dienstverlenino 3. Algenrene baten en lasten Baten 1. Reoionale sanrenl.¡erkino

Rekenlng 2022 AfrnUklng

1.48S

4.578

6.067 12.985

10.414 2.405 14.308

2.570

2.54L 21.592

136

7.284 4.654

331

331

11.271 265 r"1.866

17.27t

4.985 14.593

265

252

13-

11.866

19.830

7.964

2.233

2.233

2.233

0

0

0

û 0

4-

4-

4-

0

2t3-

213-

¡166

679

Onttr.

0

0

stort.

0

0 0

0 0

2. Cont¡actoestuurde dienstverlenino

Onttr

59 0

3. Algemene baten en lasten

Stort. Onttn Stort.

0 59 0

154

1s4

229 238 77

170 238 770

2. Contractoestuurde dienstverlenino 3. Algemene baten en lasten Gemeentelllke blldraoe 1. Reoionale samenrverkino 2. Contractgestuurde dienstverlenino 3. Aloemene baten en lasten Saldo lan baten en lasten MutaUes resèrvês 1. Reoionale samenl¿erkino

Ciere¿ lseerd resu lba I

0

0

0

2t3

213

6t

t

3.322

145s35

53s

Algemene toelichting op het overzicht van baten en lasten De jaarrekening 2022 sluit een overschot van € 535,000. De samenstelling/opbouw van het

rekeningresultaat is als volgt.

O plrouw rekeningresultaat

Bedraqen x € 1.O00

Proorammã 1 Reoionafe samenwerkino Proqra mma 2 Co ntractqestu u rde d ie nstve rle ninq Prooramma 3 Aloemene baten en lasten

Begroot resultaat

Gerealiseerd

resultaat

Afwijking

1 .O75

1.1sO

76

91s 1.990-

1.599

6,44

2.215Totaal 535 In het op de volgende pagina opgenomen overzicht zijn de afwijkingen ten opzichte van de

?25535

beg roting per programma gespecif iceerd/toegelicht.

vooF wAARi\dEFìK BIJ VERI(LATIING D.D

i lJ luil iul:

F5V

AC C OU N TA t,t't ii + ¡ì OVTSEUBS

@Rtrleûdtoñd

F

JAARVERSLAG EN jAARREKENING 2022 REGIo RIVIERENLAND

AfwUklngen per progmmma Bcdrar¡ert x (. I-0o0

Añ,vUklng

PmoÌämma 1

v

T T 76

â wilkino werkeliik resultaat t.o.v. beoroot resultaat

I eernll¡

afwllklno werkelilk resultaat t.o.v. besroot resulteet

I

t 1

BåBlsmo rll¡teit fvers¡sì: efwllklno üterk€lllk resultâât t.o.v. bÊõrôot rêsu¡tâãt

61S-

v

\

N N

G Iv 703

PrcoÞmma 3

]lonere (osten en hooere oereâlls€erde baten bll de overhead Mlnder nzêt vân beetemmlnosreserves door laoere kosten ven overhead

tj

18877-

N

30 10

v

E l

¡.it ìr

N

V

s35 V

Totaal afwUklnqen

Specifieke toelichtingen bij projecten en act¡v¡te¡ten waarvoor het Rijk meerjar¡g financiële middelen beschikbaar heeft gesteld De gerealiseerde baten en lasten ln 2022 van de coördlnatle en ultvoerlng van de volgende projecten/activltelten worden hierna verantwoord/toegelicht:

. Regionale aanpak VSV . Transformatiefonds . RegionaalWerkbedrijf - Platform Onderw'rjs & Arbeidsmarkt (RW-POA) Regionale aanpak VSV (t'rjdvak 2021 tlm 2O24)

In het begrotingsjaar 2022 hebben we via de gemeente Tiel (contactgemeente voor hel VSVprogramma) een specifieke uitkering van het Rijk uit hoofde van de Regellng regionale aanpak voortijdig schoolverlaten (VSV) ter grootte van € 297,O99 ontvangen. Daarnaast hebben we een bedrag van € 2.878 gefactureerd aan ROC-Rivor in verband met de overeengekomen budgetoverhevellng van VSV-gelden van ROC-Rivor naar Regio Rivlerenland voor de financiering

van proJectuitgaven.

In 2022 is in totaal een bedrag van € 288.653 besteed, waarvan € 131.800 is besteed door contactschool ROC Rivor. Hiervan is de helft van de kosten, € 65.900, door ROC Rivor gemaakt in 2O2L, maar gedeclareerd in 2O22, We hebben niet het volledlge bedrag van de rijksbijdrage Regionaal programma VSV van €.297,O99 gerealiseerd. De uitvoerlng van VSV-projecten loopt door in 2023, we maken een inhaalslag op de inzet binnen de projecten en daarnaast isin2Q22 besloten om de Actietafel Kwetsbare jongeren (tlm 2022 gefinancierd vanuit Transformatiefonds), vanaf 2023 onder het vsv-programma te borgen, vooR WAARMEFK ;

BIJ VERKLARING D.D

I ti Jt,lnt 2023

FSV

ACCOU NTAN;T S+ ÁOVISEUß9 JAARVERSLAG EN JAARREKENTua 2O22 Reero RlvreneruLn¡lo

@¡.trt.nn,oad

-

In onderstaand overzicht zijn de gerealiseerde bestedingen opgenomen overeenkomstig de in de toekenningsbesch ikking VSV gedefinieerde SiSa -indicatoren.

Omschrijving projectonderdeel Programmacoördinatie VSV 3a Overstap VO-MBO

Besteding in 2022 29.465 26.343

waarvan besteding in 2O22 doar contactschool (ROC Rivor)

1.400

5d Aanpak specifieke doelgroepen 5b Aanpak kwetsbare jongeren

27.615

7 Ouderbetrokkenheid

18.341

1.400

Loopbaantrainingen Oriëntatie vso-mbo 5e Verbreden bovenregionale aanpak

9.000

9.000

1 Faciliteren maatwerktrajecten

2 Innovatiebudget VO 5a VSV één jaar later

316

32.305 19.6s2 5.615

5c Werkende VSV-ers

6 Leerwerkbedrijf

120.000

120.000

Totaal

288.653

r31.800

Financiering t,l.v. rijksbijdrage VSV (Regio Riv.) Financiering t.l.v. rijksbijdrage VSV (ROC-Rivor)

285.775

2.878

Transformatiefonds Voor de doelgroep kwetsbare jongeren zijn uit het Transformatiefonds financiële middelen beschikbaar gesteld voor een regionale aanpak om te komen tot vernieuwing en verbetering van de Jeugdhulp in Riv¡erenland. Voor de periode van 2019 t/m 2O2t/2022 hebben wij in totaal een bedrag van € 1.612.590 ontvangen (doorbetaling rijksbijdrage via gemeenteTiel, 3 keereen bedrag van € 537,530), waarmee maatregelen worden gefinancierd gericht op verbetering van de ketensamenwerking voor jeugdigen, Dit gebeurt via verschillende actielijnen. Uitbetaling van de toegekende rijksmiddelen loopt via de gemeente Tiel.

ln2O22 is in totaal een bedrag van € 355.850 gerealiseerd (in 2021:€ 635,063). Hetsaldo op 31 december 2022 van het niet bestede deel van de bijdrage uit het Transformatiefonds bedraagt C 2I5.9L7, Dit bedrag wordt in 2Q23 ingezet voor de financiering van maatregelen voor de doelgroep. Het nog niet bestede deel van de rijksbijdrage is in de balans als verplichting opgenomen bij de post'Nog te besteden gelden van derden' met als omschrijving 'Tra nsformatiefonds'. In onderstaand overzicht zijn de gerealiseerde bestedingen opgenomen overeenkomstig de indeling van de actielijnen/projecten zoals opgenomen in het Transformatieplan Regio Rivierenland,

VOOR \A/AARÍ\4ERK BIJ VERI(LARING D.D

lti Jil¡{t ?l?3

F5V

ACCOUNTANTST ¡IOV,SEUBS gEER¡r't.rcnton¿

F

JAARVERSLAG EN JAARREKENINc 2022 REeIo Rrvtener,¡l¡ttlo

O mschrijving projectonderdeel

Bested¡ng in 2O22

Actieliin 1 Toe komstoer¡cht (sa men)werken Actieliin 2 Aansluitinq onderwijs - zorq Act¡elijn 3 Actletafels voor ionqeren Ooleidinoen en biieenkomsten

88.115 L97.4L4 68.633 1,688

Infoora oh ics Monitorinq en evaluatle

355.450

Totaal

Regionaal Werkbedrijf - Platform Onderwijs & Arbeidsmarkt (RW-POA) Het programmabureau RW-POA coördineert de activiteiten en projecten op het gebied van Onderwijs en Arbeidsmarkt samen met andere netwerkpartners voor de arbeidsmarktregio Rivierenland. De financiële middelen komen van het Rijk, de provincie en uit Europese fondsen. De geldstroom loopt grotendeels via Centrumgemeente Tiel. Sommige projecten worden financieel ondersteund door overige instellingen en marktpadijen. Hierna zijn ovezichten opgenomen van de gerealiseerde baten en lasten ln 2022.

Inkomsten RW-POA: Rijk - Uítkering 2022 Versterken Arbeidsmarktregio

398,593

Rijk - Uitkering 3e SHP Arbeidsmarktregio 2022

464.s79

Rijk - Uitkering Breed Offensief

41.000

Rijk - Uitkering Dichterbij dan je Denkt

478.314

Provincie - subsidie Organiserend vermogen 2021, slottermijn van 20olo Provincie - subsidie Organiserend vermogen 2022,voorschottermijn van 80o/o

13,560

ESF ProlVSO 202t-2022

52.300

ESF REACT-EU PrO/VSO 202t-2O22

109.800

RegioDeal - subsidie, voorschot 2022

54.240

9L176 1.703.562

Totaal inkomsten Lasten RW-POA: Uitvoeringslasten programmabu reau RW-POA

334.116

ESF PrO/VSO 2020-202t

104.600

ESF REACT-EU PrO/VSO 2O2Q-202t

109.800

Regio Deal project RW-POA

Project Overbru ggingsfase Covid 19 Co rrectie voo rsch otb eta I i n s 20 2 1 d eel pro i ect i o n qe re n co a ch es Project Organiserend Vermogenfiechniekpact Aanpa k jeugdwerkloosheid

55.844 -49,686,78

47.068 55.343

Doorontwikkeling WSP/SUWI

22,543

Afronding PoWl/PoW2

98.798

Totaal gerealiseerde lasten

774.524

Saldo inkomsten minus lasten

925.O38

VOON WAARI\4ERK BIJ VEFIKLAFIING D.D.

F5V

ACCOUNTA:I, S, t\DV|SEURS

J¡nnveRsLne EN JAARREKENTNG 2022 REGro RIVTERENLAND

@elúuentønd

F

Het saldo van de inkomsten (€ 1.703,562) en de gerealiseerde lasten (€ 778.524) geeft een overschot ter grootte van € 925.038. Deze is in de balans gereserveerd bij de post'Nog te besteden gelden van derden' met als omschrijving'RW-POA Rivierenland'. Regionaal Mobiliteitsteam (RMT Rivierenland) We hebben in 2O22 van het UWV een voorschot van de rijksbijdrage voor RMT Rivierenland ontvangen van €.339.420, De rijksbijdrage RMT wordt ingezet voor de financiering van de lasten bij RMT Rlvlerenland. ln 2022 is in totaal een bedrag van € 2t4,771 gerealiseerd, In het geval de

rijksbijdrage nlet volledlg wordt besteed, moet het surplus waarschijnlijk worden terugbetaald. Afrekening vindt plaats in 2Q23, Het nog niet bestede deel van de rljksbljdrage voor RMT van € t24,649 is ln de balans als verplichting opgenomen bij de post'Nog te besteden gelden van derden'.

Incidentele baten en lasten Op grond van artikel 28 lid c van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn in onderstaand overzicht de incidentele baten en lasten in het resultaat per programma gespecificeerd, We beschouwen de inkomsten en uitgaven voor de diverse projecten die we uitvoeren voor de gemeenten niet als incidenteel, ondanks het vaak kortlopende karaKer van deze projecten. Het voorbereiden, faciliteren en uitvoeren van projecten is voor Regio Rivierenland een

structurele en duurzame activiteit, die niet het karakter heeft van een lncidentele werkzaamheid. Programma Redraqert x{. 1.0(10 Þrônrâmñrâ 1 P¡ooramma 2 Prôorâmmã 3

OmschrUvlng

nvt Detaclrerlnoen van oersoneel

Eaten

Làsten

o

0

t47

nvt

Proofåmmã 1 Prooramma 2

Detachefinoen van Derson€el

Proorâmma 3

t47

ffivoord¿el ffinadeel

Toelichtina bij het overzicht van lncidentele baten en lasten

In het gerealiseerde resultaat in de jaarrekeaing 2022 van €535.000 zijn incidentele posten opgenomen voor een bedrag van € 14.7000 (zowel bij de baten als bij de lasten & stortingen in reserves). Het structurele resultaat in de jaarrekening is daardoor gelijk een het gerealiseerde rekeningresultaat en bedraagt € 535.000.

VOOR WAARMERK BIJ VËRKLARING D'D 1 ti Jtlt'll 2o?3

FSV

ÁCCO,NTAÑTS¿ ¡IDVISFUÊS @RÞtucntand -

Gl¡:

Jn¡nvenst¡c EN TAARREKENT¡,Iç 2O22 REGIo RIVTERENLAND

Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Op grond van aftikel 28 lid d van het Besluit begroting en verantwoording provinc¡es en gemeenten (BBV) zijn in onderstaand overzicht de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves in de jaarrekening 2022 opgenomen,

Structurele mutaties reserves in 2O22 Proqramma I Geen mutaties van reserves

Structurele toevoegingen

Structurele onttrekkingen

reserves

reserves

Prooramma 2:

Inzet RMC-reserve t.b.v. financierinq teko* bii RMC Stortinq reserve CqD t.b.v. qerealiseerd overschot bij Leerplicht Inzet reserve CqD t.b,v. financierinc tekort bii Sociale recherche Inzet reserve CqD t.b.v. financierinq tekod bij Inkoop Stortino reserve CoD t.b.v. oerealiseerd overschot bii Versis Storting in de reserve CgD van het gerealiseerde overschot bij uitvoerinq van de DVO Wmo/Jeuqd

58.000 29.000 2.000 169.000 6.000 203.000

Proqramma 3:

Inzet bestemminqsreserve Herhuisvestinq Inzet bestemminqsreserve Desinteqratiekosten ontvlechtinqen Totaal structurele mutaties reserves

3 1.000

47.000 237.000

307.000

Toelichting bii de structurele onttrekkingen van reserves voor de bekostiging van de tekoften bij Contractgestuurde dienstverlening

In deze jaarrekening beschouwen we de gerealiseerde tekorten bij de uitvoeringstaken en de daarmee samenhangende reserve-inzet niet als incidentele posten, tenzij de oorzaken naar de aard een incidenteel karakter hebben, De oorzaken van de verliezen Inkoop, inzet RMC en Leerplicht hebben betrekking op reguliere, doorlopende'going-concern'-posten. We streven naar continuer¡ng van een reëel en structureel sluitende begroting bij de contractactiviteiten van programma 2 in de (meerjaren )begrotin g vanaf 2023.

VOON WAARMERK BIJ VER}(LAFIING D.D 1 ti Jut¡l 2ü:3

F51/

ACCO U N TANTS+,aO Y/SEUFS

J¡¡nvensL¡e EN .iAARREKENTug 2022 Reero RrvrenErvu¡¡o

@etvlercntønd

F

Ven nootschapsbelasti n g Met ingang van 2016 heeft Regio Rivierenland te maken met de gevolgen van de Wet Modernisering vennootschapsbelasting overheidsondernemingen. Over de gerealiseerde (fiscale)

winst van ondernemingsactiviteiten moet in 2022 maximaal 25o/o (tot € 245.000: 15olo) vennootschapsbelasting worden betaald, tenzij een vr'rjstelling van toepassing is.

Veel van activiteiten van Regio Rivierenland worden niet als ondernemingsactiviteit aangemerkt, omdat bij de meeste activiteiten geen sprake is van een winststreven. Voor zover wel sprake is van een onderneming geldt ¡n het algemeen een vrijstelling voor de vennootschapsbelasting. Regio Rivierenland kan gebruik maken van de volgende vrijstellingen:

- Vrijstelling voor samenwerkingsverbanden (bij taakuitvoering voor pañicipanten) - DVO-vrijstelling (bij overheidstaken) - Deelnemingsvrijstelling (bij meer dan 5olo aandelenpafticipatie) Melding in het kader van de Wet Normer¡ng bezoldiging topfunctionar¡ssen publieke en sem¡publieke sector (WNT)

Met ingang van het begrotingsjaar 2013 is de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) van kracht. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instelllngen in de publieke en semipublieke sector rechtens in staat z'tjn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Binnen Regio Rivierenland is er geen sprake van medewerkers die boven het wettel'rjke normbedrag uitkomen. De Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) schrijft voor dat voor topfunctionarissen in de zin van de WNT de bezoldigingsgegevens openbaar worden gemaakt in de jaarrekening. In de hierna opgenomen overzichten zijn de openbaar te maken bezoldigingsgegevens opgenomen.

Naam

bestuurder

Fu n ctie

Periode

-,H. Derksen

Secretaris t-t-2027 tl m 06-L2-2ozLl

LW.A. Hakkert

Secretaris I -s -2022 rl m

Periode

t-L-2022t/m 3 L - L2 - 2o2Ll 3L-L2-2022

Bezoldiging Bezoldiging zlJ2L 2022 120.618

0

42.372

133.382

Het algemene WNT-bezoldigingsmaximum bedraagt in 2022 € 216.000 op jaarbasis, ln 2O21 bedroeg het algemene WNT-bezoldigingsmaximum € 209.000 op jaarbasis.

Toelichtinq bii L.H. Derksen Het díenstverband is beëindigd op 6 december 202t i.v.m. pensionering, Het individueel bezoldigingsmaximum voor L.H. Derksen is op basis van 340 dagen berekend op € 194.685. De functie van secretaris betreft een fulltime dienstverband en de bezoldiging van € 120,618 in

2O2l is als volgt opgebouwd:

- Beloningen € 102.114 - Premies voor pensioenregelingen en regelingen voor vervroegde uittreding € 18.504 - Belaste (variabele) onkostenvergoedingen € 0

VOOR \rVAARi\4ERK BIJ VER}(LARING D.D 1 li Jt:t'lI 2ru3

il @atvlcunland

F

F5V

ACCO U N TAN T¡ì . A A Y/SE'UFS

J¡nnvensLnc EN JAARREKENING 2022 REGIo RIVIERENLAND

Toelichtinq bii J.W.A. Hakkert Per 1 september 2O2I is J.W.A. Hakkert benoemd tot secretaris-directeur van Regio Rivierenland. Het individueel bezoldigingsmaximum voor J.W.A. Hakkert is op basis van L22 dagen berekend op € 69.858. De functie van secretaris betreft een fulltime dienstverband en de bezoldiging van € 42,372 in 2021 is als volgt opgebouwd: . Beloningen € 36.345 e Premies voor pensioenregelingen en regelingen voor vervroegde ulttreding € 6,027 r Belaste (variabele) onkostenvergoedingen € 0 De functie van secretaris betreft een fulltime dienstverband en de bezoldiging van € 133.382 in 2O22is als volgt opgebouwd: - Beloningen € 114.780 - Premies voor pensioenregelingen en regelingen voor vervroegde uittreding € 18.601 - Belaste (variabele) onkostenvergoedingen € 0

Naanr bestuurder

Functie

Periode

Bezoldiging

I. Beenakker

AB-lid en DB-lid

OI- L-2O21 t / m 3 L - t2-2022

LP.M. Meijers

AB-l¡d

C.Kreuk

AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid

11-5-2021 tlm 3L-t2-2022 L - L-2022 tl m 3 I - t2-2O22

Onbezoldiqd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldiqd Onbezoldiqd Onbezoldlgd Onbezoldigd Onbezoldlgd Onbezoldiqd

G. van Grootheest H. van Kooten

l. Kottelenberg ú.M. van Neerbos

S, Stoop C.A.H. Zondaq

AB-tid

AB-lid en DB-lld AB-lid en DB-lid

I-L-2021 tl m 3L-12-2022 L-2O2I tl m 3 L- t2-2O22 L - I -202t tl m 3 L - 72-2022 L- L -2021 tl m 3 L - L2-2022 I- t-202L tl m 3L-L2-2O22 t - t -2027 tl m 3 L - t2-2O22 1 -

VOOR WAARMERK BIJ VERKLARING D.D

I ti ru¡l¡ lu: ;

F51/

ACCOUNTAN'{Sr AD|I/SEURS

Ja¡nvrnsue EN JAARREKENT¡te 2022 Ree¡o RrvreRe¡¡lalo

@alvlucnlond

F

Toelichting op de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage De volgende begrotingswijzigingen hebben gezorgd voor aanpassing van de gemeentelijke bijdrage

ten opzichte van de primitieve begroting.

Nr Omschrijving

Bedrag I/S'* x( 1000

Del<king

Datum

besluit

Geen mutatles le halfjaar 2022

M Bestuursrapportage 2O22t 1

2

Programma 1 - Reglonale samenwerking: Actualisatie van budoetten Programma 3 - Algemene baten en lasten; Resultaat uit treasury

wmH i.

I

*

I

Gemeentelijke biidraoe Gemeentelijke bijdrase

Nov-2022 Nov-2022

S=Structureel

*

Deze begrotingswijzigingen hebben geen effect op de gemeentelijke bijdrage.

VOON WAARMERK BIJ VERKLARING D.D.

I ü rutlr mz:

F5V

A6:C O UN TA N T.S + AD V/SEUÊS

qrf

@Rlvluaaland

JAARVERSLAG EN JAARREKENINE 2022 REGIO R¡VIERENLAND

Verschillenanalyse per programma Voor elk programma is een verschillenanalyse gemaakt, In aanvulling op hetgeen in de programmaverantwoording al is genoemd, geeft deze verschillenanalyse een helder overzicht van de belangrijkste financiële afwijkingen per programma, Op de volgende pagina's zijn per programma in detail de afwijkingen tussen begroot en werkelijk toegelicht, met een uitsplitsing van de afwijkingen bij de lasten, baten en gemeentelijke bijdrage.

1. Regionale samenwerk¡ng Bedraqen x € 1.000

Begroting 2O22 m AB dec

1.489

Lasten

Rekening 2O22

Verschil

6.067

4.574

De projectuitgaven op verschillende beleidsterreinen, zoals RSF, Mobiliteit en de Regionale Energiestrategie Speerpuntberaden,

beleidsondersteuning en projecten

zijn in 2022 hoger dan begroot. Dit komt omdat de begroting niet is bijgesteld in de bestuursrapportage waar de projecten gebruikelijk in de begroting opgenomen worden. Ook de realisatie van de projectinkomsten is daardoor hoger dan begroot.

Lagere uitgaven voor Lobby & Branding, door beleidsondersteu n ing en projecten vacatureruimte Speerpu ntberaden,

Projectuitgaven Regio Deal FruitDelta Rivierenland

De uitvoeringskosten voor de Regio Deal zijn hoger dan begroot omdat het maximum bedrag aan uitvoeringskosten dat uit de subsidies gefinancierd mag worden bereikt is in 2022.

4.985

331

Baten

4.65'4

De projectinkomsten op verschillende beleidsterreinen, zijn hoger dan begroot omdat deze nog niet in de Speerpuntberaden, beleidsondersteu nin g en projecten begroting opgenomen waren. Zie de toelichting bij de lasten,

Projectu¡tgaven Regio Deal FruitDelta Rivieren land

GemeenteliJke bijdrage

Lagere realisatie b'tj de Regio Deal projecten. Zie de toelichting bij de lasten,

2.235

2,25?

o

Begroting 2O22

Rekening 2O21

Verschil

12.9a5

2.570

2. Contractgestuurde

Dienstverlening Bedragen x € 1.000

t/nl AB dec

ta.4t4

Lasten Regionaal Meld- en Coördinatiepunt (RMc)

Hogere uitvoeringskosten en hogere doorbetaling van <walificatieplichtgelden. De extra uitgaven zíjn gedekt Coor een hogere rijksbijdrage voor RMC.

Leerplicht

Lagere uitvoerin gskosten,

SVT}ÊFÈ¿AåfuffFMERK

Lagere uitvoeringskosten

iillll lil:l

F5V

J. ACCOUNTANTSI ADVISET]Rs

.lA¡nvEnsL¡c EN JAARRET<ENING 2022 Recro Rlv¡rneru¡-e¡lo

¡tr!øae'êrentoñd

F

Inkoopondersteuning

lHoo"r" uitvoeringskosten door inhuur van

personeel.

It-togere vervoerskosten en lagere kosten van de

Basismoblliteit (Versis)

Wmofeugd

lreg¡ecentrale. Ook de gerealiseerde baten zijn hoger ldan begroot, omdat maandeliJks de werkelijke lvervoerskosten worden gefactureerd aan de gemeenten len de provincie. lHogere uitgaven voor WmoÆeugd, hoofdzakelük

lveroorzaakt door de uitvoering van extra taken voor lgemeenten, De extra lasten zijn door de gemeenten lbetaald.

rgering

lasten dan begroot omdat het onderdeel nog in de begroting is opgenomen. Lagere wegens het ¡mplementeren van de wet en personele wisselingen.

dffignaät Meld- en eount IRM

rijksbijdrage voor RMC in 2022

Leerplicht Sociale recherche

lHogere opbrengsten uit DVO in 2022,

lnkoopondersteuning

luren gerealiseerd dan begroot voor een kostendekkende lexploltatie,

llaqere inkomsten voor Wmo-onderzoeken, lL.g"r" inkomsten als gevolg van minder facturabele

Basismobiliteit (Versis)

lnog"ru opbrengsten bij het vraagafhankelijk (Wmol)vervoer en blj jeugd- en leerlingenvervoer. Zle Itoelichting bij de lasten.

WmoÆeugd

lHog"r" opbrengsten door ultvoerlng van extra taken

Inburgering

lvoor gemeenten, lf¡og"re inkomstendan begroot omdat het onderdeel nog Iniet in de begroting is opgenomen. Hogere inkomsten lwegens het ontvangen van extra middelen voor lverhoogde instroom inburgeraars.

VOOR WAARMFRK BIJ VERKLARING D.D,

! ô JUliI 2023 ,-;.úi

g

@Blvlucntand

JAARVERsLAG EN JAARREKENINS 2O22 Reelo Rlvtrne¡lLn¡lo

FSV

ACCOA NTANTS+ ¡IDYíSEUSS

3. Algemene baten en lasten Bedragen x e 1.000

Lasten

Begroting 2O21 t/m AB dec

Rekening 2O21

Verschil

2.405

2.54t

136

Overhead

Hogere uitvoeringskosten dan begroot door de groei van de organisatie is er ook meer bedrijfsvoering benodigd. De hogere kosten worden gef¡nancierd door de extra inkomsten voor overhead uit de DVO Inburgering. D¡t was nog niet in de begroting opgenomen,

Onvoorziene uitgaven

Het budget voor onvoorziene uitgaven hoefde in 2022 niet ingezet te worden.

ïreasury

Geen afwijkingen

Batên

13-

232

265

Overhead

Lagere ontvangen inkomsten bij onze overhead.

freasury

Hogere inkomsten uit Treasury

Gemeenteliike bildrage

4-

4-

o

VOOR \'VAARI\4ERK BIJ VERI(LAFIING D.D

I rj Jt¡rut :#:i . JAARvERSLAG EN IAARREKENTNG

l:5v

ACCOUNIllNtfì+ AIIVISEIJRS

2022 Reclo R¡vrrne¡¡l¡lrlo

@þnlvlerenlønd

F

De balans per 31 december 2O22 Activa

31-L2-2A)1 sr-12-7022

Bedraoen x € 1.OOO

Uaçle actlua

Materiële vaste activa

lnvesterinoelr met een econon'lisch nut Firralrciêle uaçte actlva Kaoitaalverstrekkinoen aan deelnenrinqen

Totaal vaste activa

3.O03

a41

3-OO3

a4t

4.611

-5-4S6

9.240

8.OO9 TB4

Ul,ottende activa

Uitzetthroen korter dan één iaar vorderinoen on onenbare lichanren ttitzettinoen in's Riiks schatkist llv¡¡rioe vorderinoen Liouide nriddelen Totaal vloltende activa Totaal activa Passiv¿ Bedraçen x'€ 1.oOCt

Ua'stc r¡assiva Fîoerr verntooen Aloemene reserve Bestemmtnosreserves Noa tê bestemmen resultaat

Vreemrl vêrmonêll Voorzieninnen onderhandse leningen binnenlandse banken en fin. instellinoen

Totaal ua¡te oa¡siua

Ulottende nassiva schulden korter dan één ìa overioe schulden ove¡looende oassíva Noo te besteden oelden van derden overioe overlonende oassiu¿ Trrtrnl wlaltende nasciva Iotaal passiva

79 450 14-3AO

29L 13-9AO

3t L2-7A21

31 L2 2022

s55

1-O21

7.7 ¿19

1-614 535

1/.343

n3

t4.B2I

93 1.738

93

rt-618

3.262

1.5(}2

2-O56

11_ 131

s-154

133

L2.765 17.343

34S 1 t -sst¡

VÛOíI WAARi\4¡:RK Bt,J VËtìt(t.,AttlNc D t)

i li Jr;¡il ¡rn.;

Ê::"!:lv

ACCollN rA^! t. l. .t/ )r//cçr rÞc VEDRTù!.rcñtond

F

JAARVERSLAG EN JAARREKENING

2022 REGIO RIVIERENLAND

Algemene toelichting op de balans Activabeleid Het beleid ten aanzien van investeringen en afschrijvingen is vastgelegd in de nota activabeleid De nota is primair bedoeld als instrument voor de kaderstellende rol van het Algemeen Bestuur en sluit aan bij het bepaalde in de gemeentewet (artikel 2L2) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In de nota activabeleid zijn algemene regels vastgelegd o.a. met betrekking tot het afschrijven in het jaarvan aanschaf, de systematiek van li nea i r afschrijven en een nd icatieve afsch rijvi n gsta bel. i

Waarderingsgrondslagen Onder lnvesteringen worden verstaan uitgaven ter verwerving van een goed of ter bereiking van een doel waaraan een nuttigheid kan worden toegekend die langer duuft dan een jaar. Investeringen worden verantwoord op de balans onder de post vaste activa. Onder de vaste act¡va worden conform het BBV de volgende vaste act¡va onderscheiden: - Materiële vaste activa - Financiële vaste activa Activa wordt gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Materiële vaste actlva Met als uitgangspunt het BBV worden twee sooften materiële vaste act¡va onderscheiden

(artikel 35), te weten:

- Investeringen met een economisch nut (vergelijkbaar met het bedrijfsleven, waarbij het meerjarig economisch nut meeweegt in de activeringsgronden). - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijke nut. Investeringen met een economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven en/of die verhandelbaar zijn. Dit betekent onder andere dat alle gebouwen een economisch nut hebben. In het BBV is opgenomen dat activa met een meerjarig economisch nut geactiveerd moeten worden. Daarnaast mag er op deze investeringen niet resultaatafhankelijk (extra) worden afgeschreven. Met andere woorden, activa met een meerjarig economisch nut moeten eenduidig worden geactiveerd en vervolgens dient er op consistente wijze te worden afgeschreven.