Document · PDF

Bijlage 3. JRK Jaarstukken 2021 GR Avri toezending gemeenten 12 april 2022 gewaarmerkt incl verklaring

Raadsvergadering 9 juni 2022, gemeente ZaltbommelBij agendapunt: Jaarstukken 2021 Avri27.330 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Baten

Lasten

Programma basispakket

789

3.300

Programma pluspakket

850

1.206

Programma bedrijfsafval

217

419

Programma algemene baten en lasten

270

571

2.126

5.496

Totaal

Tabel 29: Incidentele baten en lasten 2021 Programma Basispakket Baten: • Zoals bij de toelichting op de afwijkingen in het programma Basispakket is vermeld heeft de BSR een inhaalslag gemaakt. De inhaalslag had voor ongeveer € 100.000 betrekking op het aanslagjaar 2020. Dit levert een incidenteel voordeel op voor 2021; • Conform bestuursrapportage is € 50.000 onttrokken uit de reserve bedrijfsafval ten gunste van het basispakket. Dit vloeit voort uit de vastgestelde nota reserves en voorzieningen. Daarin is opgenomen dat, wanneer de reserve bedrijfsafval boven de € 200.000 komt, het meerdere in het volgende jaar ten gunste wordt gebracht van het basispakket. Dit levert een incidenteel voordeel op voor het basispakket van € 50.000; • Extra baten papier: de extra papieropbrengst (€ 639.000) levert een incidenteel voordeel op. Gezien de grilligheid van de papierprijs zien we deze extra baten niet als structureel.

Lasten: • De dotatie aan de voorziening basispakket, bestaande uit het resultaat van het basispakket (€ 2.160.000) is een incidentele last; • De dotatie aan de voorziening stortplaats als gevolg van de actualisatie van het nazorgplan stortplaats (€ 45.000) • Het nadeel op de afrekening Nedvang over de jaren 2019 en 2020 is € 350.000 (in de bestuursrapportage is rekening gehouden met € 400.000); • De kosten van de nabetaling ORT over de jaren 2014-2020 (€ 745.000) is een incidentele last in 2021. De ORTlasten voor 2021 zijn wel structureel en worden ieder jaar conform prognose in de begroting opgenomen. Programma Pluspakket Baten: • Er is voor € 802.000 meerwerk uitgevoerd. Dit is zowel een incidentele baat als een incidentele last; • Uit de reserve frictiekosten Neerijnen is € 48.000 onttrokken ter (gedeeltelijke) dekking van de nabetaling ORT 20142020; Lasten: • Er is voor € 802.000 meerwerk uitgevoerd. Dit is zowel een incidentele baat als een incidentele last; • De kosten van de nabetaling ORT over de jaren 2014-2020 (€ 384.000) is een incidentele last in 2021. De ORTlasten voor 2021 zijn wel structureel en worden ieder jaar conform prognose in de begroting opgenomen; • De storting van het resultaat van de extra pluspakket taken (€ 20.000) in de reserve pluspakket is een incidentele last.

Pagina 51 van 75

Programma Bedrijfsafval Baten: • Extra baten papier: de extra papieropbrengst (€ 217.000) levert een incidenteel voordeel op. Gezien de grilligheid van de papierprijs zien we deze extra baten niet als structureel. Lasten: • De dotatie aan de reserve bedrijfsafval van het resultaat op het programma (€ 419.000) is een incidentele last.

Programma Algemene baten en lasten Baten: • De dividenduitkering van Avri Realisatie B.V. (€ 250.000); • Het renteresultaat 2021 van € 20.000. Lasten: • De dotatie aan de algemene bedrijfsreserve van de dividenduitkering (€ 250.000); • De dotatie aan de algemene bedrijfsreserve van het renteresultaat (€20.000); • De kosten van de nabetaling ORT over de jaren 2014-2020 (€ 61.000) is een incidentele last in 2021. De ORT-lasten voor 2021 zijn wel structureel en worden ieder jaar conform prognose in de begroting opgenomen; • De dotatie aan de algemene bedrijfsreserve van het resultaat op de overhead lasten van € 240.000.

13.3

Wet normering topinkomens

Onbezoldigde topfunctionarissen De Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) schrijft voor dat voor topfunctionarissen in de zin van de WNT de bezoldigingsgegevens openbaar worden gemaakt in de jaarrekening. In tabel 30 zijn de bestuurders van Avri benoemd.

Tabel 30: WNT: functionarissen met dienstbetrekking en zonder dienstbetrekking vanaf 13e maand functievervulling

Pagina 52 van 75

Bezoldigde topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2021 bedragen x € 1 Naam: Functiegegevens: Aanvang en einde functievervulling in 2021:

W. Brouwer Directeur a.i. / Kwartiermaker a.i. [01-01] - [31-12]

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte):

1,0

Dienstbetrekking?

Nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn

€ 198.198 €0

Sub totaal

€ 198.198

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

€0

Bezoldiging

€ 198.198

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

€ 0, n.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Tabel 31: WNT: functionarissen zonder dienstbetrekking In bovenstaande tabel is de bezoldiging over 2021 opgenomen, gelet op de WNT-voorschriften. De totale bezoldiging in 2021 bedraagt € 198.198 en bestaat uit de opdracht als interim-directeur en een aanvullende, tijdelijke opdracht als kwartiermaker voor een nieuw te vormen afdeling binnen Avri. De totale bezoldiging blijft binnen het individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum.

Pagina 53 van 75

BALANS PER 31 DECEMBER 2021 EN TOELICHTING

Onderstaand is de balans per 31 december 2021 uitgewerkt. De ontwikkeling van activa en passiva is afgezet tegen de balans per 31 december 2020. De saldi ontwikkeling tussen begin- en eindbalans 2021 worden in de navolgende paragrafen toegelicht. Balans GR Avri

-2

b edragen x € 1.000

31-12-21

31-12-20

29.659

32.441

Vorderingen op openbare lichamen

3.089

2.649

Overige vorderingen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

6.571

8.226

2.387

165

Overlopende activa

2.725

2.234

Totaal activa

44.747

45.692

Vaste activa Materiele vaste activa Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa Kapitaalvertrekkingen aan deelnemingen Vlottende activa Voorraden Voorraad strooizout Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Liquide middelen Bank Overlopende activa

Compensabele verliezen:

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene Bedrijfsreserve

847

297

Reserve bedrijfsafval

437

Reserve pluspakket

103

Reserve ontvlechtingskosten Neerijnen

101

Resultaat boekjaar

4.630

894

30.601

33.460

2.408

2.832

2.000

Voorzieningen Voorzieningen Vaste schulden langer dan één jaar Leningen van binnenlandse banken Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Schulden aan openbare lichamen Kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden

714

4.815

5.077

906

165

44.747

45.692

Overlopende passiva Overlopende passiva Totaal passiva Verstrekte borgstellingen

Tabel 32: Balans Avri per 31 december 2021

Pagina 54 van 75

14.1

Algemene toelichting op de balans

14.1.1 Activabeleid De Nota Activabeleid 2018 is door het Algemeen Bestuur Avri in december 2018 vastgesteld. De nota is primair bedoeld als instrument voor de kaderstellende rol van het Algemeen Bestuur. 14.1.2 Waarderingsgrondslagen Onder investeringen worden verstaan: uitgaven ter verwerving van een goed of ter bereiking van een doel waaraan een nuttigheid kan worden toegekend die langer duurt dan een jaar. Investeringen worden verantwoord op de balans onder de post vaste activa. Onder de vaste activa worden conform het BBV de volgende vaste activa onderscheiden: - Materiële vaste activa; - Financiële vaste activa. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingprijs. De verkrijgingprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Van vervaardiging is in voorgaande jaarstukken geen sprake. Materiële vaste activa Er worden twee soorten materiële vaste activa onderscheiden (BBV artikel 35), te weten: - Investeringen met een economisch nut (vergelijkbaar met het bedrijfsleven, waarbij het meerjarig economisch nut meeweegt in de activeringsgronden); - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.

Investeringen met een economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven en/of die verhandelbaar zijn. Dit betekent onder andere dat alle gebouwen een economisch nut hebben. In het BBV is opgenomen dat activa met een meerjarig economisch nut geactiveerd moeten worden. Daarnaast mag er op deze investeringen niet resultaatafhankelijk (extra) worden afgeschreven. Met andere woorden: activa met een meerjarig economisch nut moeten eenduidig worden geactiveerd en vervolgens dient er op consistente wijze te worden afgeschreven. Alle materiële vaste activa worden geactiveerd. In voorliggende jaarrekening zijn alleen investeringen met een economisch nut van toepassing en geactiveerd. Indien van toepassing worden duurzame waardeverminderingen, overeenkomstig art. 65 BBV, in mindering gebracht op de waarde van de materiële vaste activa. Afschrijvingstermijnen De afschrijvingen vinden voor iedere categorie activa enkel lineair plaats op basis van de volgende afschrijvingstermijnen: Gronden geen afschrijvingen Bedrijfsgebouwen tussen de 15 en 25 jaar Vervoermiddelen tussen de 5 en 12 jaar Machines, apparaten, installaties tussen de 5 en 25 jaar Overige materiële vaste activa tussen de 3 en 15 jaar Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs.

Vlottende activa Onder vlottende activa zijn opgenomen: - Vorderingen; - Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar; - Overlopende activa; - Liquide middelen. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. In de gevallen waarin de invordering niet mogelijk blijkt te zijn, wordt tot afboeking wegens oninbaarheid overgegaan. De voorziening dubieuze debiteuren is ter dekking van het risico dat openstaande vorderingen op de balansdatum oninbaar blijken te zijn. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Pagina 55 van 75

Voorraden De voorraden worden gewaardeerd tegen de marktwaarde, wanneer deze lager is dan de verkrijgingsprijs. Passiva De voorzieningen, de vaste schulden, de vlottende schulden en de overlopende passiva zijn eveneens opgenomen tegen nominale waarde.

14.2

Toelichting op de balansposten - Vaste activa

Investeringen met een economisch nut In onderstaande tabel is het waardeverloop over 2021 van de materiële vaste activa uiteengezet. Materiële vaste activa b edragen x € 1.000

Gronden en terreinen

Gebouwen

1.400

8.351

6.744

678

15.268

32.441

0 0 0 0

54 0 -579 0

523 -70 -1.333 52

3 0 -74 0

989 0 -2.347 0

1.569 -70 -4.333 52

Boekwaarde 31-12-2021 1.400 Tabel 33: Waardeverloop materiële vaste activa

7.826

5.916

607

13.910

29.659

Boekwaarde 31-12-2020 + Investeringen - Desinvesteringen - Afschrijvingen - Afschrijvingen Desinvesteringen

Vervoers- Machines en middelen installaties Overige MVA

Totaal

De investeringen betreffen voornamelijk investeringen in brengvoorzieningen en vervoersmiddelen. De desinvesteringen in 2021 betreft de afstoot van een aantal vervoersmiddelen. De afschrijvingen volgen uit het beleidskader Nota Activabeleid. Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Kapitaalverstrekking aan deelnemingen b edragen x € 1.000

31-12-2021

31-12-2020

Avri Realisatie BV

Totaal

Tabel 34: Kapitaalverstrekkingen deelnemingen Avri Realisatie B.V. De deelneming Avri Realisatie B.V. betreft een 100% kapitaalbelang en is gewaardeerd voor € 74.874. De vennootschap is in 1999 opgericht met als doel om nieuwe - veelal commerciële - activiteiten te ontwikkelen op Grondstoffenpark Rivierenland en hiermee vermogensopbouw te genereren. Dit buiten de eigen risicosfeer van Avri. Het eigen vermogen van Avri Realisatie B.V. bedroeg op 1 januari 2020 € 2.177.000. Avri Realisatie B.V. heeft een kapitaalbelang van 100% in Avri Solar B.V., een dochtervennootschap die in 2014 is opgericht ten behoeve van de realisatie en exploitatie van een solarpark op de afgewerkte stortplaats van Avri. In de paragraaf Verbonden partijen (hoofdstuk 12) zijn kengetallen en eventuele risico's uitgewerkt.

Pagina 56 van 75

14.3

Toelichting op de balansposten - Vlottende activa

Vorderingen op openbare lichamen Vordering op openbare lichamen b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

BSR Belastingdienst

450

392

606

1.803

2.165

Overige

230

Totaal

3.089

2.649

Vorderingen gemeenten

Tabel 35: Vorderingen openbare lichamen BSR betaalt 0,5% van de van inwoners ontvangen afvalstoffenheffing uit, nadat de belastinginning over een heffingsjaar volledig door hen is afgewikkeld. De heffingsjaren 2017, 2018, 2019, 2020 en 2021 zijn op 31 december 2021 nog niet afgewikkeld. Daarom betaalt BSR het bedrag nog niet aan Avri, maar wordt het achtergehouden om voldoende liquide te zijn. Avri heeft daardoor een vordering op BSR. De vordering op de Belastingdienst per 31-12-2021 bestaat uit de terugvordering van omzetbelasting. De vordering op de gemeenten bestaat hoofdzakelijk uit de afrekeningen van meerwerkopdrachten en handhavingstaken over 2021. In de post ‘Overige’ zijn de te ontvangen loonsubsidies over 2021 opgenomen alsmede de nog te ontvangen post naar aanleiding van de afrekening van het basispakket. Overige vorderingen Overige vorderingen b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Vorderingen op derden Debi teuren

1.462

3.031

Debi teuren a fva l s toffenheffi ng

4.074

4.489

Voorui tbetaa l de bedra gen en overi ge vorderi ngen

1.166

137

526

1.220

Afva l s toffenheffi ng

-516

-509

Bedri jfs a fva l

-141

Totaal

6.571

8.226

Nog te ontva ngen va n credi teuren Voorziening dubieuze debiteuren

Tabel 36: Overige vorderingen De post 'Debiteuren afvalstoffenheffing' bestaat voor het grootste deel uit de geraamde opbrengst van containerledigingen en aanbiedingen restafval in 2021. Inwoners betalen na afloop van het heffingsjaar het variabele deel van de afvalstoffenheffing op basis van de registraties. De (lichte) stijging van de Voorziening dubieuze debiteuren afvalstoffenheffing is gebaseerd op de ervaringscijfers en openstaande saldi over oude heffingsjaren. De cijfers zijn gebaseerd op de (concept) financiële verantwoording van BSR. De post 'Vooruitbetaalde bedragen en overige vorderingen' bestaat hoofdzakelijk uit de vooruitbetaalde aanslag nazorgfonds, ter grootte van € 1.028.000. Met deze vooruitbetaalde aanslag storten we geld in het fonds ter dekking van de risico’s van de stortplaats. Daarnaast valt onder deze post een betaalde bankgarantie van € 128.000. Avri transporteert ingezameld kunststof

Pagina 57 van 75

verpakkingsafval naar een sorteerfabriek in Duitsland. Een algemene voorwaarde voor het verlenen van een exportvergunning is een financiële zekerheidsstelling in de vorm van een depotbedrag ten behoeve van de Nederlandse overheid. In geval van in gebreke blijven door Avri, de vervoerder, de sorteerfabriek of anderszins, worden eventuele onvoorziene kosten door de overheid met dit bedrag gedekt. Onder de post ‘Nog te ontvangen van crediteuren’ is ook opgenomen de vordering op onze verwerkers, ten aanzien van afgevoerde grondstoffen. Voorraad strooizout Voorraad b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Strooizout

Totaal

Tabel 37: Voorraad strooizout Op 31-12-2021 was 1.383 ton strooizout in voorraad; deze is gewaardeerd tegen de huidige marktwaarde van € 55 per ton. Het strooizout wordt gebruikt voor de uitvoering van de gladheidbestrijding voor de IBOR-gemeenten. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Ui tzetti ngen i n 's Ri jks s cha tki s t met een rentetypi s che l oopti jd korter da n één ja a r

2.387

Totaal

2.387

Tabel 38: Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar Ultimo 2021 heeft Avri een bedrag uitstaan van € 2,4 miljoen bij de schatkist. Dagelijks wordt van het banksaldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten het surplus boven € 275.000 afgeroomd en afgestort naar ’s Rijks schatkist. In het begrotingsjaar 2021 hebben we maximaal € 275.000 buiten de schatkist gehouden op de rekening courant. Dat is binnen de wettelijke kaders van het toegestane drempelbedrag (0,75% van de begroting, met een ondergrens van € 250.000). Toelichting drempelbedrag schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Het drempelbedrag is gelijk aan 0,75% van het begrotingstotaal, als het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen. De drempel is nooit lager dan € 250.000. De benutting van het drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mag een decentrale overheid dus maximaal het drempelbedrag buiten de schatkist hebben gehouden. Uit tabel 39 blijkt dat het drempelbedrag voor Avri is berekend op € 364.000. Uit de tabel blijkt tevens dat in geen enkel kwartaal van 2021 het drempelbedrag werd overschreden.

Pagina 58 van 75

Tabel 39: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren

Overlopende activa Overlopende activa b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Overlopende activa

2.725

2.234

Totaal

2.725

2.234

Tabel 40: Overlopende activa Voor een nader inzicht in de post overlopende activa, is in tabel 40-A een uitsplitsing op hoofdlijnen opgenomen. De posten nog te ontvangen Veolia en Kunststof hergebruik Limburg betreffen juridische procedures. Daarbij is er voor gekozen om vanwege de lopende procedures de openstaande facturen open te laten staan onder de crediteuren en te corrigeren middels opname onder de overlopende activa.

Pagina 59 van 75

Overlopende activa - specificatie b edragen x € 1.000

31-12-2021

Nog te ontvangen uitkering overslaghal

348

Nog te factureren bedragen bedrijfsafval

307

Nog te ontvangen van verbonden partijen

Terug te ontvangen dividendbelasting 2020

Nog te ontvangen PMD van gemeenten

507

Nog te ontvangen bedragen Nedvang

259

Nog te ontvangen bedragen Veolia (dispuut )

1.206

Nog te ontvangen Kunststof Hergebruik Limburg

Totaal

2.725

Tabel 40-A: Overlopende activa nader uitgesplitst

Liquide middelen Liquide middelen b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Bank Nederl ands e Gemeenten Rabobank Totaal Tabel 41: Liquide middelen

164

165

Het saldo bij de Rabobank betreft het banksaldo dat wordt aangehouden om pin transacties te kunnen doen tijdens de uitvoering van de dagelijkse werkzaamheden.

14.4

Toelichting op de balansposten - vaste passiva

Reserves Reserves b edragen x € 1.000

31-12-2020 Toevoegingen 550

Onttrekkingen

31-12-2021

847

Algemene bedrijfsreserve

297

Reserve pluspakket

103

Reserve bedrijfsafval

419

-50

437

Reserve ontvlechtingskosten Neerijnen

101

-101

Totaal Tabel 42: Reservemutaties

550

989

-151

1.388

Naam reserve

Algemene Bedrijfsreserve Avri

Type reserve Doel reserve en beleid

Algemene reserve Weerstand bieden tegen algemene bedrijfsvoeringrisico's (bufferfunctie). Dit betreffen de niet voorziene kosten in het taakveld 0.4 Overhead (van toepassing vanaf begrotingsjaar 2018). Mee- en tegenvallers in dit taakveld worden niet

Pagina 60 van 75

verrekend met de exploitatie (programma's) maar opgevangen binnen deze reserve (egalisatiefunctie).

Toelichting onttrekkingen

Binnen het programma algemene baten en lasten is het saldo € 506.000. Dit is het saldo van enerzijds een onttrekking aan de reserve frictiekosten van € 53.000 en anderzijds een dotatie van € 550.000 aan de algemene bedrijfsreserve. De reserve frictiekosten is conform begroting ingezet ter dekking van de ORT-kosten. n.v.t.

Naam reserve

Reserve pluspakket

Type reserve Doel reserve en beleid

Bestemmingsreserve Weerstand bieden tegen operationele risico's van het programma Pluspakket (bufferfunctie). In 2021 is € 20.000 toegevoegd aan de reserve; dit zijn de resultaten uit de activiteiten voor inzamelen van Extra gft en verwerking afvalstromen (Programma Pluspakket). De in de bestuursrapportage begrote onttrekking t.b.v. de dekking van de nabetaling ORT heeft niet plaatsgevonden omdat de nabetaling ORT, wegens onderuitputting van de overige kosten, binnen het budget kon worden opgevangen.

Toelichting toevoegingen

Toelichting onttrekkingen

n.v.t.

Naam reserve

Reserve bedrijfsafval

Type reserve Doel reserve en beleid

Bestemmingsreserve Weerstand bieden tegen operationele risico's van het programma Bedrijfsafval (bufferfunctie).

Toelichting toevoegingen

Het positieve exploitatieresultaat van €419.000 over 2021 uit de bedrijfsafval activiteiten wordt toegevoegd aan deze reserve. Dit resultaat wordt nader toegelicht in het programma Bedrijfsafval.

Toelichting onttrekkingen

Er is € 50.000 onttrokken op begrotingsbasis ten gunste van het programma Basispakket. Dit is conform de Notitie Reserves en Voorzieningen, die aangeeft dat de reserve afgeroomd mag worden wanneer deze het bedrag van € 200.000 overstijgt.

Naam reserve

Reserve Ontvlechtingskosten Neerijnen

Type reserve Doel reserve en beleid

Bestemmingsreserve Dekken van frictiekosten a.g.v. de ontvlechting van de IBOR-taken volgend uit de ontvlechtingsovereenkomst met de voormalige Gemeente Neerijnen (West Betuwe). n.v.t.

Toelichting toevoegingen Toelichting onttrekkingen

Pagina 61 van 75

Er is op begrotingsbasis € 53.000 onttrokken uit de reserve ter dekking van genoemde frictiekosten. Tevens is op begrotingsbasis € 48.000 onttrokken ter dekking van de afwikkeling van de ORT.

Voorzieningen Voorzieningen b edragen x € 1.000

31-12-2020

Toevoegingen

Onttrekkingen

31-12-2021

3.210

Voorziening onderhoud gebouw

635

207

-84

759

Voorziening stortplaats

258

-31

272

388

894

3.462

-114

4.630

Voorziening Basispakket

Voorziening ORT Totaal

Tabel 43: Voorzieningen Toelichting voorziening Basispakket Naam voorziening Voorziening Basispakket Type voorziening Doel voorziening en beleid

Toelichting toevoegingen

Toelichting onttrekkingen

Voorziening van derden verkregen middelen 1.) Weerstand bieden tegen de risico's die samenhangen met de uitvoering van het programma Basispakket (bufferfunctie). 2.) Schommelingen in het tarief afvalstoffenheffing voorkomen door lasten en baten van het programma Basispakket zowel op begrotingsbasis als op realisatiebasis te egaliseren (tarief egalisatie). Er is in totaal € 3.210.000 toegevoegd aan deze voorziening. Hiervan is € 2.160.000 afkomstig van het positief resultaat. Een bedrag van € 1.050.000 is toegevoegd vanwege het risico opslag stortplaats. n.v.t.

Toelichting voorziening onderhoud gebouwen Naam voorziening Voorziening onderhoud gebouwen Type voorziening Doel voorziening en beleid

Toelichting toevoegingen

Toelichting onttrekkingen

Kostenegalisatie voorziening Egalisatie van kosten die voortvloeien uit het meerjarig onderhoudsplan gebouwen. De kosten voor klein en dagelijks onderhoud worden in de exploitatie geraamd. De voorziening is gebaseerd op de in 2013 opgestelde Meerjaren onderhoudsplanning 2014-2033. Dit onderhoudsplan betreft de Avri-gebouwen in Geldermalsen en de milieustraten in Culemborg, Geldermalsen, Tiel en Zaltbommel. De toevoeging aan de voorziening betreft de jaarlijkse dotatie van € 155.000 op basis van de meerjarige ramingen van onderhoudskosten uit het onderhoudsplan. Er is een additioneel bedrag van € 52.000. gedoteerd. De totale dotatie in 2021 bedraagt daarmee € 207.000. In 2021 is een bedrag van € 84.000 voor groot onderhoud ten laste van de voorziening gebracht.

Toelichting voorziening stortplaats Naam voorziening Voorziening stortplaats Type voorziening Doel voorziening en beleid

Toelichting toevoegingen

Pagina 62 van 75

Kostenegalisatie voorziening De voorziening is gevormd voor de verwachte kosten die aan het einde van de levensfase van de stortplaats moeten worden gemaakt voor de eindafwerking en eeuwigdurende nazorg door de Provincie Gelderland. Er is € 45.000 toegevoegd voor de actualisatie nazorgplan. Dit bestaat uit het verschil tussen de contante waarden van het beoogd doelvermogen voor de overdracht en het gespaard doelvermogen in het nazorgfonds. Vorig jaar is er 40.000 in de voorziening gestort voor dit doel. Samen is er dus € 85.000 in de voorziening opgenomen voor het verschil tussen de contante waarde van het beoogd doelvermogen en het saldo in het nazorgfonds.

Toelichting onttrekkingen

Er is een bedrag van € 26.000 onttrokken ten behoeve van advieswerk nazorgplan stortplaats alsmede € 5.000 voor apparaatskosten provincie aanslag nazorgfonds stortplaats. In totaal is daarmee € 31.000 aan de voorziening onttrokken.

Toelichting voorziening stortplaats In Nederland is het verplicht een stortplaats die niet meer in exploitatie is – en voorzien is van de definitieve eindafwerking – over te dragen aan een provinciale nazorgorganisatie. In geval van Avri is dat de provincie Gelderland. De exploitant (Avri) betaalt voor de overdracht een geldbedrag aan het nazorgfonds voor de eeuwigdurende nazorg. Het geldbedrag (doelvermogen) moet voldoende zijn om de jaarlijkse kosten, periodieke vervangingen en risico’s te dekken. Het benodigde doelvermogen is de netto contante waarde van de toekomstige kosten bij aanvang van de nazorg en wordt door het provinciale nazorgfonds zelf berekend met een landelijk, gevalideerd rekenmodel. Het doelvermogen wordt door het nazorgfonds opgebouwd. Tot het moment van overdracht is het fonds afhankelijk van o.a. de inleg door Avri, het beleggingsrendement van het nazorgfonds, veranderingen in rekenrente en inflatie en veranderende inzichten in het beheer van de locatie en de levensduur van bodembeschermende voorzieningen. Het nazorgfonds bepaalt enkel via een goedgekeurd nazorgplan het doelvermogen. Avri actualiseert het nazorgplan en raamt daarom zelf het doelvermogen via het concept nazorgplan. Avri doet dit bedachtzaam en wil niet ver afwijken van de provinciale standpunten.

Daarmee is de kans groter dat we bij gunstige ontwikkelingen de stortplaats eerder kunnen overdragen. Uiteraard in overleg en met instemming van de provincie. Bepaling voorziening Avri raamt op basis van bovenstaande uitgangspunten het doelvermogen per 1 januari 2044 op € 10.866.460. De netto contante waarde van de verplichting is per 2021 € 5.384.418 bij een rekenrente van 3,1%. Avri heeft tot 2011 geld in het nazorgfonds ingelegd. De waarde hiervan per 31 december 2021 € 5.299.771. Het verschil van € 85.000,- is per ultimo 2021 opgenomen in de voorziening. Het restant van de voorziening wordt aangehouden voor de kosten die de komende jaren nog gemaakt moeten worden t.b.v. de planvorming. Vanaf begrotingsjaar 2021 ontwikkelt de verplichting en het opgebouwde vermogen bij de provincie zich naar verwachting met de rekenrente van 3,1%. Hiermee wordt naar de toekomst doorgerekend wat het doelvermogen moet zijn op het moment van overdracht. Deze ontwikkeling wordt jaarlijks gemonitord. Mede omdat achteraf het werkelijk behaalde rendement (per jaar) door de provincie aan het fonds wordt toegevoegd, in plaats van de rekenkundige 3,1%. De benodigde dekking voor de toekomstige onderhoudskosten en de risico’s worden steeds in de begroting verwerkt. Toelichting voorziening ORT Naam voorziening Type voorziening Doel voorziening en beleid

Toelichting toevoegingen

Toelichting onttrekkingen

Pagina 63 van 75

Voorziening ORT Voorziening voor kosten/risico’s waarvan de omvang nog onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten. De voorziening is gevormd voor het uit te betalen wettelijk verlof in het kader van de nabetaling ORT. Het BBV (art 44) geeft aan dat een voorziening moet worden gevormd op het moment dat er op de balansdatum bestaande risico's zijn ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. Dit doet zich voor in relatie tot het uit te betalen wettelijk verlof als gevolg van de nabetaling ORT. Geen

Vaste schulden langer dan één jaar In tabel 44 is de langlopende leningenportefeuille van Avri uiteengezet:

Tabel 44: Schulden langer dan 1 jaar De langlopende schulden zijn afgelost op basis van de met de bank overeengekomen aflossingsverplichtingen. De totale rentelast bij bovengenoemde langlopende geldleningen over 2021 bedraagt € 456.000. Deze rentelasten zijn verwerkt in het programma Algemene baten en lasten en naar de overige programma's doorbelast. In 2021 zijn er geen nieuwe leningen aangegaan.

14.5

Toelichting op de balansposten - vlottende passiva

Schulden aan openbare lichamen Schulden aan openbare lichamen b edragen x € 1.000

Doorstorting heffingen

31-12-2021 31-12-2020 217

927

1.310

1.006

Overige

205

195

Nog te betalen rente op langlopende schulden

216

231

Zwerfafval opslag AVH

404

393

incontinentie opslag AVH

2.408

2.832

Terug te betalen voorschotten pluspakket Belastingdienst

Totaal

Tabel 45: Schulden aan openbare lichamen Het terug te betalen voorschot pluspakket betreft de som van de terug te betalen voorschotten als gevolg van de onderuitputting van de IBOR taken. De schuld aan de Belastingdienst bedraagt in totaal € 1.310.000. Deze is op te splitsen in de diverse belastingcomponenten, zoals is weergegeven in tabel 45-A hieronder.

Pagina 64 van 75

Schulden aan Belastingdienst b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Te betalen BTW Te betalen Loonheffing Te betalen Vennootschapsbelasting Totaal

118

1.245

888

1.310

1.006

Tabel 45-A: Schulden aan Belastingdienst De te betalen rente op langlopende schulden werd voorheen opgenomen onder de post Overige, maar is hierboven vanaf 2021 separaat opgenomen vanwege de omvang van de betreffende post. Ook hier zijn de 2020 bedragen aangepast. Tenslotte bestaan de schulden aan openbare lichamen uit de doorbetaling van opbrengsten afvalstoffenheffing aan de deelnemende gemeenten. Sommige gemeenten hanteren een opslag op het basistarief afvalstoffenheffing voor de verwijdering van zwerfafval en voor de separate inzameling van incontinentiemateriaal. Voor een verbeterd inzicht zijn deze in 2021 uitgesplitst in separate posten. De vergelijkende cijfers van 2020 zijn tevens aangepast.

Kasgeldlening Kasgeldlening b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Kasgeldlening

2.000

Totaal Tabel 46: Kasgeldlening

2.000

Per 31-12-2021 is er geen sprake van een kortlopende lening. Overige schulden Overige schulden b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020 4.134

4.302

Schulden aan personeel

371

352

Vooruitontvangen bedragen

Crediteuren

423

Te betalen aan debiteuren

310

Totaal Tabel 47: Overige schulden

4.815

5.077

Stichting Afvalfonds

Het reguliere crediteurensaldo ligt op vergelijkbaar niveau als per 31-12-2021. De schulden aan personeel liggen eveneens op vergelijkbaar niveau als per 31-12-2021. De post te betalen aan debiteuren betreft debiteuren welke per einde jaar per creditsaldo kennen en derhalve een door Avri te betalen schuldpositie kennen. Voor 2020 zit het vergelijkende bedrag hiervan opgenomen in de post Crediteuren.

Pagina 65 van 75

Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gespecificeerd in onderstaande tabel: Overlopende passiva - specificatie bedragen x € 1.000

31-12-2021

Nog te betalen bedragen IBOR

429

Nog te betalen personeel

265

Nog te betalen overig

212

Totaal

906

Tabel 48: overlopende passiva ‘Nog te betalen IBOR’ betreft IBOR-werkzaamheden waarvan de facturen/afrekeningen ten tijde van het sluiten van de administratie over 2021 nog niet binnen waren, maar de werkzaamheden zijn wel in 2021 uitgevoerd. ‘Nog te betalen personeel’ betreft met name de gevolgen van de in 2022 vastgestelde cao (die ook deels met terugwerkende kracht gevolgen had voor 2021) en de nog te betalen ORT 2021. De uitbetaling hiervan vindt in 2022 plaats.

Liquide middelen Liquide middelen b edragen x € 1.000

31-12-2021 31-12-2020

Bank Nederl ands e Gemeenten

714

Totaal

714

Tabel 49: Liquide middelen Avri bankiert bij de Bank Nederlandse Gemeenten en heeft in 2021 een doorlopende kredietfaciliteit van € 3,7 mln. Per ultimo 2021 is er geen gebruik gemaakt van de kredietfaciliteit. 14.6

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Niet uit de balans blijkende verplichtingen b edragen x € 1.000 Omschrijving Vakantiedagenverplichting

Omvang

Einde contract

459

nvt

Huur gemeentewerf Kesteren

onbepaald

Erfpachtcanon

211

onbepaald

Afvalverwerking

6.315

divers

Bedrijfsvoering

1.186

divers

IBOR taken

3.449

divers

Uitvoering / materieelbeheer

595

divers

Tabel 50: Niet uit de balans blijkende verplichtingen Vakantiedagenverplichting De gerapporteerde vakantiedagenverplichting is het totaal van jaarlijkse verlofrechten en het restant van de verlofrechten uit eerdere jaren van alle medewerkers per 31-12-2021. De laatste jaren is een inventarisatie gedaan naar de omvang van het

Pagina 66 van 75

aantal (restant)verlofuren van de medewerkers van Avri. We willen het verlofsaldo in samenspraak met medewerkers zoveel mogelijk wegwerken. Dit is wel afhankelijk van de mogelijkheden. In sommige gevallen kunnen problemen ontstaan met de bezetting, waardoor de dienstverlening van Avri mogelijk onder druk komt te staan. Op basis van de notitie van de Commissie BBV inzake arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen, dient voor een bovenmatig verlofsaldo een financiële verplichting opgenomen te worden. Het deel van het saldo dat groter is dan 5 maal de overeengekomen arbeidsduur, wordt hierbij als bovenmatig verondersteld. Het bovenmatige deel ultimo 2021 (€ 204.000) is bij de overige schulden (schuld aan personeel) als financiële verplichting op de balans verwerkt (zie paragraaf 15.5). Eind 2021 bedroeg het totaal saldo van de verlofrechten € 663.000 (incl. bovenmatig deel van € 204.000). Hieruit resteert een niet uit de balans blijkende verplichting van € 459.000. Eind 2019 was de niet uit de balans blijkende verplichting € 412.000. Overige rubrieken In de overige gepresenteerde rubrieken zijn meerjarig afgesloten contracten opgenomen, volgend uit aanbestedingen die Avri hiervoor heeft uitgevoerd. Onder de post Afvalverwerking vallen onder andere contracten met betrekking tot de verwerking van gft (€ 2,1 mln. per jaar), restafval (€ 1,3 mln.

per jaar) en de inhuur van uitzendkrachten (€ 1,2 mln. per jaar). Het grootste contract onder Bedrijfsvoering heeft betrekking op het beheer van (ICT-) netwerk infrastructuur (€ 525.000). Onder de IBORtaken vallen contracten met betrekking tot de inhuur van medewerkers met een afstand tot de arbeidsmarkt (€ 0,8 mln. per jaar). Ook zijn onder de IBOR-taken contracten met aannemers ten behoeve van het onderhoud in de openbare ruimte opgenomen (€ 2,3 mln. per jaar). Bij het onderdeel Uitvoering / materieelbeheer zijn onder andere contracten met betrekking tot brandstof opgenomen (€ 0,5 mln. per jaar).

14.7

Gebeurtenissen na balansdatum

Conform besluitvorming in het AB van 16 december 2021 zijn de aktes inzake de overname van de (voormalige) erfpachtgronden en de overname van de gekoppelde leningen inmiddels bij de notaris gepasseerd. De activering van de grond en de overname van de leningen zijn nog niet opgenomen in de balanspositie van Avri, aangezien de daadwerkelijke overdracht nog niet had plaatsgevonden. De gevolgen voor de balans en de begroting van Avri zullen conform besluitvorming in de volgende P&C documenten worden opgenomen.

Pagina 67 van 75

INVESTERINGSKREDIETEN

15.1 Uitputting investeringskredieten In onderstaande tabel is de voortgang op de uitputting van de goedgekeurde investeringsbudgetten uiteengezet. In deze tabel zijn het jaar van kredietverlening, het oorspronkelijke kredietbedrag, de goedgekeurde bijstelling, de uitgaven tot en met 2021 en het restantkrediet inzichtelijk. Wanneer de investering afgerond is worden kredieten gereed gemeld. De bij de jaarrekening 2021 afgeronde investeringen worden per 1 januari 2022 geactiveerd en leiden vanaf begrotingsjaar 2022 tot kapitaallasten in de programma's. In paragraaf 15.2 worden de belangrijkste bijzonderheden nader toegelicht. Jaar

Totaalbedrag

Saldo per 01-01-2021

Vervanging vloerbedekking kantoorgebouw

2011

Inrichting kantoorgebouw

2012

Overkapping kantoorgebouw

2014

100

Boordcomputers wagenpark

2015

Aanpassing weegkantoor

2016

Zes rollerpackers

2016

150

120

ICT Projectplan

2016

784

287

Overname werkplekken Regio

2016

Huisvesting

2018

100

Stortgasinstallatie

2019

125

Afval App

2019

Huisvesting

2019

100

Informatievoorziening

2019

Project Blik bij Glas

2019

Levering van haakarmauto's

2019

Vervanging haakarmwagen

2019

200

Vervanging materieel IBOR

2020

400

197

Materieel Afvalbeheer

2020

675

342

Vervanging mini-containers

2020

Vervanging ondergrondse brengvz

2020

200

Generiek inv.budget informatievoorziening 2020

2020

100

Vervangingsinvesteringen huisvesting

2020

100

Vervanging ICT Onbemande Weegbrug

2020

Omdekselen containers buitengebied

2020

190

Renovatie Weegkantoor

2020

Verduurzaming wagenpark

2020

Materieel Afvalbeheer

2021

990

Materieel IBOR

2021

500

Ondergrondse brengvoorziening

2021

440

Bovengrondse brengvoorziening

2021

Minicontainers

2021

200

Bedrijfscontainers

2021

Informatievoorziening

2021

Huisvesting

2021

milieustraten aanpassen nav nieuw beleid

2021

innovatie Afvalbeheer

2021

100

Kraanwagen tbv incontinentie

2021

Materieel tbv incontinentie

2021

Investeringskredieten Avri

Bijstelling

Bijgesteld krediet 2021

Uitgaven t/m 31-12-2021

Restant per 31-12-2021

Opmerkingen

bedragen x € 1.000

TOTAAL

Tabel 51: Investeringskredieten

Pagina 68 van 75

265 20 95

100

150

* * *

-4

-4 12

114

* * * *

* * ** *

84 342

-9

990

122

868

650

607

440

373

** *

275

259

Gereed

100

350 850

850

7.125

5.487

580

100

350

850

313

537

6.067

1.569

4.473

15.2

Toelichting investeringskredieten

Alle kredieten zijn binnen de begroting gebleven. Wel zien we een behoorlijk aantal kredieten die al voor langere tijd onbenut zijn gebleven. In 2021 heeft daarom een opschoning plaatsgevonden van deze oudere kredieten. In tabel 51 staan deze gemarkeerd met een *. In totaal betreft het een bedrag van € 917.000. Al deze kredieten zijn met de jaarrekening afgesloten en zullen in het vervolg niet meer in de kredietenlijst voorkomen. Onderstaand wordt een aantal bijzonderheden toegelicht. Materieel IBOR In de bestuursrapportage is dit krediet bijgesteld van € 500.000 naar € 650.000. Nadere details zijn te vinden in de bestuursrapportage. Inmiddels is al voor 607.000 gerealiseerd. Zodra deze werkzaamheden in 2022 geheel zijn afgerond, wordt het krediet formeel gereed gemeld. Minicontainers In de bestuursrapportage is ook dit krediet verhoogd, van € 200.000 naar € 275.000 Voor nadere details wordt weer naar de bestuursrapportage verwezen. Inmiddels is voor € 259.000 gerealiseerd . Zodra ook deze werkzaamheden in zijn geheel zijn afgerond, wordt het krediet in 2022 formeel gereed gemeld. Kraanwagen ten behoeve van incontinentie Dit krediet is in zijn geheel geïnitieerd in de bestuursrapportage. Het totaalbedrag van dit investeringskrediet is gesteld op € 350.000. De levering van de kraanwagen wordt in september 2022 verwacht.

Nagekomen creditnota’s op afgesloten kredieten In 2021 zijn voor twee reeds naar de activa doorgeboekte kredieten nog correcties ontvangen, in de vorm van kostenverlagende creditnota’s. Deze kredieten zijn in bovenstaand overzicht gemarkeerd met **. Het betreft in totaal een neerwaarts bijgesteld bedrag aan correcties van € 13.000.

Pagina 69 van 75

VASTSTELLINGSBESLUIT

Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Avri, bijeen in haar vergadering van 7 juli 2021: BESLUIT: 1.

De jaarstukken 2021 vast te stellen.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur op 7 juli 2022

De secretaris,

De voorzitter,

W. Brouwer

J. Reus

Pagina 70 van 75

BIJLAGEN

Pagina 71 van 75

Crowe Foederer B.V.

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling AVRI A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van de Gemeenschappelijke Regeling AVRI te Geldermalsen gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling AVRI op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);  zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2021, uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheden in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking inzake rechtmatigheid’, in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het controleprotocol jaarstukken 2021, dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 16 december 2021.

De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2021; 2 de balans per 31 december 2021; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4 bijlagen; 5 de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; De basis voor ons oordeel De basis voor ons oordeel met beperking inzake rechtmatigheid In de jaarrekening 2021 is voor een bedrag van € 974.000 aan lasten opgenomen, samenhangend met inkopen die ten onrechte niet volgens de Europese aanbestedingswet en regelgeving zijn aanbesteed. Als gevolg hiervan zijn deze lasten niet rechtmatig tot stand gekomen. Deze rechtmatigheidsfout van € 974.000 overschrijdt het in de paragraaf “Materialiteit” genoemde grensbedrag voor fouten. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol 2021 dat is vastgesteld door het Bestuur op 16 december 2021 en de Regeling Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling AVRI zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel bij de jaarrekening en de rechtmatigheid.

Crowe Foederer B.V.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 496.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 24.800 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:  jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;  overige gegevens en bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het Dagelijks Bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, dat door het Algemeen Bestuur is vastgesteld op 16 december 2021. In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Crowe Foederer B.V.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.

De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 16 december 2021, de Regeling Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico's o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling AVRI;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Crowe Foederer B.V.

Wij communiceren met het Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Eindhoven, 13 april 2022 Crowe Foederer B.V. ValidSigned door mr. drs. H.W. Jansen RA RV op 13-04-2022

mr. drs. H.W. Jansen RA RV

BIJLAGE 2: AFREKENING BTW PROGRAMMA BASISPAKKET MET GEMEENTEN

Afrekening gemeenten BTW component afvalstoffenheffing 2021 afrekening o.b.v. jaarstukken 2021 Avri

Afrekening debetnota 2021 m.b.t. het gemeentelijk aandeel in de kosten van inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval 2021 gemeente

TOTAAL

Buren Culemborg Neder-Betuwe West Betuwe Maasdriel

verdeelsleutel: aantal inwoners

246.565

26.749

28.955

24.339

51.128

25.030

42.159

19.324

28.881

1.194.057- 129.539-

139.864-

Aandeel gemeenten totaal 2020

140.222-

117.868-

247.601-

121.214-

204.166-

93.582-

1.194.057- 129.539-

140.222-

117.868-

247.601-

121.214- 204.166-

93.582-

139.864-

27.203-

29.447-

24.752-

51.996-

25.455-

42.875-

19.652-

29.371-

1.444.809- 156.742-

169.669-

142.620-

299.597-

146.669- 247.041-

113.234-

169.235-

Winstopslag 2020 Totaal exclusief omzetbelasting Omzetbelasting 21% Totaal inclusief omzetbelasting

Tiel West Maas Waal Zaltbommel

250.752-

Afrekening creditnota 2021 m.b.t. het gemeentelijk aandeel in de opbrengst uit de afvalstoffenheffing 2021 gemeente

TOTAAL

Buren Culemborg Neder-Betuwe West Betuwe Maasdriel

verdeelsleutel: aantal inwoners

246.565

26.749

28.955

24.339

51.128

25.030

42.159

Tiel West Maas Waal Zaltbommel 19.324

28.881

Aandeel gemeenten totaal 2020

988.081

107.194

116.034

97.536

204.890

100.305

168.947

77.439

115.737

Totaal

988.081

107.194

116.034

97.536

204.890

100.305

168.947

77.439

115.737

Afrekening 2021 m.b.t. het gemeentelijk aandeel in de kosten en opbrengsten van inzamelen en afvoeren van PMD's gemeente

TOTAAL

Buren Culemborg Neder-Betuwe West Betuwe Maasdriel

verdeelsleutel: aantal inwoners

246.565

26.749

28.955

24.339

51.128

25.030

42.159

Tiel West Maas Waal Zaltbommel 19.324

28.881

Kosten inzameling PMD 2.603.136

282.405

305.695

256.962

539.789

264.257

445.098

204.015

304.914

Baten PMD 1.772.456

192.288

208.146

174.963

367.539

179.931

303.064

138.912

207.614

Totaal exclusief omzetbelasting Omzetbelasting 21%

830.680 174.443

90.118 18.925

97.550 20.485

81.998 17.220

172.251 36.173

84.326 17.709

142.034 29.827

65.103 13.672

97.300 20.433

Totaal inclusief omzetbelasting

1.005.123

109.042

118.035

99.218

208.423

102.035

171.861

78.774

117.733

Per saldo te betalen aan Avri

548.395

59.494

548.395

506.614

602.696

286.908

586.058

347.945

759.109

Ontwikkeling BTW-voordeel gemeenten gemeente

TOTAAL

Buren

verdeelsleutel: aantal inwoners

246.565

26.749

28.955

24.339

51.128

25.030

42.159

19.324

28.881

Begroting 3.253.846 Bestuursrapportage 3.273.776

352.999

382.111

321.195

674.721

330.314

556.360

255.013

381.134

355.161

384.451

323.162

678.854

332.337

559.768

256.575

383.469

Jaarrekening 3.136.321

340.249

368.309

309.593

650.351

318.383

536.265

245.802

367.368

Culemborg Neder-Betuwe West Betuwe Maasdriel

Tiel

West Maas Waal Zaltbommel

Toelichting: In 2021 is door de fiscus bepaald dat met terugwerkende kracht vanaf 2015 de activiteiten inzake de inzameling van PMD’s zijn belast met BTW en geen deel uitmaken van de wettelijke taak Inzameling afval. Als gevolg hiervan is de BTW over de opbrengsten (vergoeding door St. Afvalfonds) en de BTW over de kosten van het gescheiden inzamelen van de PMD fractie niet compensabel voor gemeenten in het BTW compensatiefonds. Om de gemeenten te faciliteren zijn de kosten en opbrengsten voor de inzameling van PMD’s apart inzichtelijk gemaakt in bovenstaande tabel. De afrekening voor de kosten van het basispakket en de inzameling van PMD zullen op separate facturen vanuit Avri worden verrekend, zodat het afzonderlijk bij de gemeenten kan worden verwerkt."

Pagina 73 van 75

BIJLAGE 3: BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD Bedragen x € 1.000

TOTAALOVERZICHT LASTEN PER TAAKVELD Taakveld 0.2 Burgerzaken

Begroting 2021

Berap 2021 Jaarrekening 2021

6.914

6.837

6.321

Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting

108

Taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid

799

998

1.149

3.399

3.478

3.935

Taakveld 2.4 Economische havens en waterwegen

Taakveld 3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

Taakveld 3.4 Economische promotie

140

187

Taakveld 5.2 Sportaccommodaties

304

289

249

Taakveld 5.7 Openbaar groen en openluchtrecreatie

5.441

5.440

5.284

Taakveld 6.3 Inkomensregelingen

1.175

1.289

1.112

Taakveld 7.2 Riolering

1.286

1.276

1.161

Taakveld 7.3 Afval

28.584

29.228

31.109

Taakveld 7.4 Milieubeheer

Taakveld 7.5 Begraafplaatsen

414

475

530

Totaal Saldo van baten en lasten

48.512

49.585

50.994

Taakveld 0.10 Mutaties reserves

184

837

48.566

49.769

51.831

Taakveld 0.4 Overhead

Taakveld 2.1 Verkeer en vervoer

Saldo van baten en lasten na reserve mutaties TOTAALOVERZICHT BATEN PER TAAKVELD

Begroting 2021

Berap 2021 Jaarrekening 2021

Taakveld 0.2 Burgerzaken

Taakveld 0.5 Treasury

270

Taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid

1.153

1.309

1.333

Taakveld 2.1 Verkeer en vervoer

4.022

4.002

4.567

Taakveld 2.4 Economische havens en waterwegen

Taakveld 3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

Taakveld 3.4 Economische promotie

215

253

Taakveld 5.2 Sportaccommodaties

334

312

288

Taakveld 5.7 Openbaar groen en openluchtrecreatie

6.289

6.153

6.071

Taakveld 7.2 Riolering

1.476

1.432

1.347

Taakveld 7.3 Afval

34.329

35.230

37.297

Taakveld 7.4 Milieubeheer

Taakveld 7.5 Begraafplaatsen

548

591

615

Totaal Saldo van baten en lasten

48.421

49.340

51.831

Taakveld 0.10 Mutaties reserves

145

429

48.566

49.769

51.831

Saldo van baten en lasten na reserve mutaties

Pagina 74 van 75

Uitkeringscode

L5B

Verstrekker

LNV

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Pagina 75 van 75

SiSa tussen medeoverheden

Regiodeals 3e tranche

Ontvanger

Indicator Kenmerk/beschikkingsnummer

Een pijler per regel

Indicator Betreft pijler

€ 1.899

Aard controle n.v.t. Indicator: L5B/10 € 9.332

Aard controle R Indicator: L5B/11 Nee

Aard controle n.v.t. Indicator: L5B/12

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: L5B/06 Indicator: L5B/07 Indicator: L5B/08 1 050026 Regio Rivierenland € 54.382 € 54.382 Totale cumulatieve Totale compensabele BTW (t/m Eindverantwoording (Ja/Nee) uitvoeringskosten (t/m jaar T) jaar T)

Aard controle n.v.t. Indicator: L5B/09

Aard controle R Indicator: L5B/04

Indicator Besteding per pijler (jaar T)

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: L5B/01 Indicator: L5B/02 Indicator: L5B/03 1 050026 Regio Rivierenland 20.0001718 FRUIT € 54.382 Hieronder verschijnt de code Totale cumulatieve besteding Totale cumulatieve Toelichting conform de keuzes gemaakt bij per pijler (t/m jaar T) cofinanciering per pijler (t/m jaar indicator L5B/01 T) In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die medeoverheid invullen

Indicator Hieronder per regel één code selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die medeoverheid invullen

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2021 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 1-3-2022

€ 54.382

Aard controle R Indicator: L5B/05

Indicator Cofinanciering per pijler (jaar T)

BIJLAGE 4: SISA BIJLAGE

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11534960/1