Bijlage 2 Jaarrekening 2025 definitief

Afschrijvingen vinden lineair plaats op basis van de volgende afschrijvingstermijnen Breedbandnetwerk Immateriële vaste activa

50 jaar 5 jaar

Van de opgenomen activasoort "breedbandnetwerk" wordt de technische levensduur gesteld op langer dan 50 jaar. Deze levensduur is bepaald aan de hand van ervaringsgegevens en algemeen gebruikelijke normen. De economische gebruiksduur en daarmee ook de afschrijvingstermijn is beperkt tot 50 jaar. Vlottende activa Onder vlottende activa zijn opgenomen: r Vorderingen . Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één

. .

jaar'

Overlopende activa Liquide middelen

Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. In de gevallen waarin de invordering niet mogelijk blijkt te zijn, wordt tot afboeking wegens oninbaarheid overgegaan. De voorziening dubieuze debiteuren is ter dekking van het risico dat openstaande vorderingen op de balansdatum oninbaar blijken te zijn. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waard Passiva

De voorzieningen, de vaste schulden, de vlottende schulden en de overlopende passiva zijn eveneens opgenomen tegen nominale waarde,

NvA {*háfl d{rturìtsrlt digltJ¡l geHðarmorkt door

- UBI

Jaarversrag en jaarrekenins 2025 uBRivierentand 7+Dr:: .:f)qi ri'r0r. s,/D6 4622 zBTD À4crJ 5083

-

f"Î,"*t:Ti:*'*ÍiËiiä:'J."råût'B-vdrç. l{.Ë, Lün3btrg*n nà Ê.}IITA Ê€

:¡jl{. 0s..03,2026 14:0didtãrûÛ¡*Î lotos399 Pl4.1s3ô9---.

E

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening In deze jaarrekening wordt verslag uitgebracht over de periode van l januari 2025 tot en met 31 december 2O25. De richtlijnen volgens het BBV worden gevolgd. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaarwaarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voorzoverzij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid

Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, bala nsmutaties; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op de door het algemeen bestuur d.d. 11 december 2025 is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien deze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O criterium is het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zíjn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens)

opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025 alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van 2o/o (zijnde € 28.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringtolerantie van € 10,000,- is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Toelichting op de balansposten - vaste act¡va Inveèteri

met een economisch nut Materiele vaste activa Breedband netwerk !l1r rlt i1t,rl.¡..,1

r'r l , :. t. (

lnvesteringen Desinvesteringen Afschrijvingen l:!r.lr,l<\¡/.1.ì'r ( i.' r tl I r'!i\

€ € €

mmate ri el e vaste actÍva

€ €

^) l';,:'t(

, lt r ,\/\ ' lrl. .. r-11, ,

. i

936.086

€

€

€

€

M7.778 €

193.552 €

)i,)'.)':

Cumu I atíeve afschrijvi ng

Aanschafwaarde

.j ,

.t'. ) 1 /

I

/ ) t,

)tt:

936.086 641.330

).tlt.) /t) ,

..

:i_, rr::j. ..t '

2.30/.737 34.792.M9

1.5s0.284

€

753.853

€

33.807.399

€

984.650

€

FIOI'A OYtäffi¡M'

{ehoûl dô{urnant diglt¡¡l gqvra¡rmårkt door

-r,.,.L,.r UBI

rÐv^ oyerh€ldsücf,ûüntûni5,

--

7¡rDF EDe.r F40E 87D6 4622 7B7D A4cD soe o l¡¡19; 05..03.202{ì 14:08!ölddg$?rtTfP$fqfåtçP;qËqntr E.VRå Ér'r¡rA *c

'; "."

1':'1.9_lg:9SY*

_a

Breedbandnetwerk Realisatie van de aanleg van het breedbandnetwerk vindt gefaseerd plaats. De rentelasten in de aanlegfase worden als bouwrente geactiveerd, Afgeschreven wordt vanaf het moment van ingebruikname van de investering. De startdatum van de afschrijvingen is gelijk aan het moment dat de betreffende fase is gerealiseerd. De afschrijvingstermijn wordt bepaald door de laagste van de economische gebruiksduur of technische levensduur. Voor de aanlegkosten van het breedbandnetwerk wordt een afschrijvingstermijn van 50 jaar gehanteerd, waarbij rekening gehouden wordt met een restwaarde. De restwaarde van de investeringen wordt gesteld op 1200 euro per aansluiting. Op grond van het voorzichtigheidsprincipe wordt deze waarde niet geÏndexeerd naar het einde van de afschrijvingstermijn. Er wordt gestart met afschrijven op het moment dat het activum door de UBR in gebruik wordt genomen.

lmmateriële vaste activa De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden afgeschreven in 5 jaar. Er wordt gestart met afschrijven in dezelfde verhouding als de realisatie van het breedbandnetwerk.

Toelichting op de balansposten - vlottende activa Vorderingen op derden Schatkistbankieren

: € 705.856

Debiteuren

: € 169.537

Overlopende activa*

:€

Liquide middelen

: € 99.846

Overige vorderingen

: € 43.562

8.372

Debiteuren betreft een facturatie KPN over december Een voorziening voor mogelijke oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht.

Overlopende activa bestaan uit 3.777 5.195

Overige vorderingen betreffen terug te vorderen BTW over het vierde kwartaal van 2025

Toelichting op de balansposten - vaste pass¡va Algemene reserves en bestemmingsreserves Overzicht Reserve

Toevoegingen 3t-12-2024 2025

Onttrekkingen 2025

3L-L2-2025

In 2O24 is het winstsaldo over 2024 toegevoegd aan de Algemene Reserve overeenkomstig het besluit van het Algemeen Bestuur bij de vaststelling van de jaarrekening 2O24 en de resultaatbestemming. Bij de vaststelling van de jaarrekening van 2025 wordt aan het Algemeen Bestuur een besluit gevraagd over het winstsaldo van 2025.

NO\IA ot¡nüt¡rGorttffi

d

gah*t| do{uûìrñt d¡qlt¡¡l gaw¡¡rrnorftt door ,-

UBì

Jaarverslag en jaarrekening 2025 UBRivierenland 74DF ED94 F40E 87D6 4622 7B7D A4aiD 50Ë3

--

I ilI8; 05-03-2026 14:08

t{Otf OvElh€ldr¡rÊcount¡ntr, l¡rlrdcl¡¡r¡am Ën f{ovÄ

^ccü¡Rtåntr

Íftð-&*F*r#vË1tfllnôrc

8.V.

Vaste schulden langer dan één jaar De vaste activa worden grotendeels met lang vermogen gefinancierd via een kredietovereenkomst bij de BNG. In 2O2O bestond de bijzondere situatie dat er vanuit een bouwfaciliteit geld werd geïnvesteerd in de aanleg van het netwerk. Dit netwerk zal"sleutel klaar" worden opgeleverd in de laatste helft van 2025, De aangewende middelen uit de bouwfaciliteit zijn op 6 januari 2022 omgezet in een langlopende vaste lening tegen reeds nu vastgelegde rente voor 30 jaar (tot 2052). De rente opbouw van de rekening courant in het derde jaar kent een tarief van 1 maands euribor plus een opslag over het opgenomen deel. De (variabele) rentestand in rekening courant is positief echter wordt er per saldo nog geen gebruik van gemaakt vanwege het overschot aan middelen uit de opgenomen langlopende lening bij de BNG. Het overschot wordt aangehouden in Rijks schatkist waar momenteel de vergoeding voor creditgelden hoger ligt dan de rente die wordt betaald voor de langlopende lening, In de begroting is gerekend met 0,0olo. We calculeerde in het derde jaar ook geen rentelasten over het kortlopende deel van de bancaire totaalfinanciering. Hierbij wordt wel de opmerking gemaakt, dat het een variabele rente betreft voor het kortlopende deel van de financiering, die in kan stijgen of dalen, en waar we dus in de toekomst wel renterisico lopen.

Zodra de investeringen zijn afgerond zal worden bezien of het negatieve saldo van de rekening courant geheel of gedeeltelijk zal worden omgezet in een langlopende lening.

Leningenportefeuille Bedragen x€ 1.000

Naam

hoofdsom Rente Looptijd

Lening BNG

35.000

0,835o/o

48 jaar

2070

R/C BNG

2.500

0,000%

variabel

onbepaald

Afgelost in

Totaal vaste schulden:

Stand

Stand

3t-12-2024

3t-12-2f)25

32.995 -100

32.266 -100 32.166

32.89s

Over het ongebruikte deel van de faciliteit betaalden we een bereidstellingsprovisie van 0,09o/o. De vergoeding werd per kwartaal betaald en de bancaire provisie nam maandelijks af als gevolg van de opnamen uit het depot. De langlopende lening van € 35 mljn wordt vanaf 2022lineair afgelost. De lening heeft een looptijd van 48 jaar. Vanaf 6 januari 2022 worden aflossingstermijnen per kwartaal betaald, jaarlijks een bedrag van€729.167.\n 2025 betroffen de aflossingen 4 volledige kwartalen ad€729.167. De deelnemende gemeenten garant staan voor het geleende bedrag (artikel 23 lid l van de GR),

Toelichting op de balansposten - vlottende passiva Overige schulden Overzicht overige schulden

31-12-2025

3r-12-2024

Bedragen x € 1.000 Overiqe schulden

214

137

214

t37

Overige schulden Belastingen Vpbx

Crediteuren** Overlopende passiva** *

€ 36.997 € 22.096 € 77.736

x Per saldo nog te betalen Vpb xx Betreft o.a. kosten aanleg communicatie december, verrekening beheer en onderhoud, huurvergoeding glasvezelcentrales, notaris en diverse kleinere facturen, xxxTe betalen kosten rente lening Q4 aan BNG en te betalen accountant kosten jaarwerk 2025

lll.,-J* {*h*.¡l dcruil¡Ènt dí9it¡Âå ''. uBl

g*warrmarkt do+r

Jaarverslag en jaarrekening 2025 UBRivierenland ..-.-.. i/:1r)i: Èù911:.101ì t]71)r) "ria22 7B7D A:1CLr 50Ë3 'lilti.

05 03 202ii

novÀ ovûtft eldsô({ouûtõntlr

1 .1 {l

s lrqr¡4q16¡4ãrËrF:imt¡ 3@-luÊrârF¡rHn!Éåütli g.V drr. ¡"Ê, Lanrberoen R¡{ ÉÞlrfÁ Ë€

_El

Niet in de balans opgenomen belangrijke huur verplichtingen waar de UBR voor toekomstige jaren aan verbonden is: Huur 29 Pop's

2025 €32.479

2026 €33.551

De huur van de Pop's wordt jaarlijks geTndexeerd met de CPI van september van het voorgaande jaar met een maximum van 4o/o. Voor 2026 is deze indexatie 3,3Vo.

Toelichting op de balansposten - overig Niet uit de boløns blijkende rechten en verplichtingen a

Onderstaande tabel geeft een beeld van de meerjarige financiële leaseverplichtingen waar UBR aan verbonden is. Het betreft een full operational lease auto met als inzetdatum OI-02-

2024en een looptijd van 60 maanden. De bedragen in de kolom "bedrag" betreffen detotale financiële verplichting van respectievelijk binnen t jaar (2026), tussen L en 5 jaar (tussen 2026-20301en na 5 jaar (na 2030). De totale verplichting per 3L december 2025 is € 40.984 voor de resterende looptijd van 37 maanden. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Bedragen x € 1.000 Full Operational Leaseverplichtingen auto binnen I jaar (20261 Full Operational Leaseverplichtingen auto tussen 1 en 5 jaar (2026-20301 Full Operational Leaseverplichtingen auto lanser dan 5 iaar (na 2030)

. .

Einde contract

Bedrag 13

28

I-2-2029

0

De DVO met een looptijd tot en met 1 november 2O29 met de GR Regio Rivierenland met een jaarlijkse bijdrage van 19.810 EUR, De detacheringsovereenkomst voor de inhuur van de secretaris-directeur met een looptijd

tot en met 31 december 2028 met een jaarlijkse waarde van gemiddeld 175.000 EUR De deelnemende gemeenten dragen er steeds zorg voor dat de UBR te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen en staan daarmee garant voor de volledige nakoming van de financiële verplichtingen van de UBR, De kosten voor de UBR worden per gemeente verdeeld naar rato van het gedeelte van de stemmen

dat elke gemeente heeft ten opzichte van het totale aantal stemmen.

De rechtmatig heidsverantwoord i ng Verantwoordelijkheid het Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Dagelijks Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 11 december 2O25 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

NVA qèhêrrl dû{urtìûrit rliq¡t¡J¡ g*wa;rrmerkt door

..UBì

Jaarverslag en jaarrekening 2O25 UBRivierenland

. ,-./.:rDF EDe,1 F40E 87D5.rô22 7r]7{) A4o' uo'.,, ."'¿¡', 05.03 2026

ñovÀ ov€rhètds¡rccornrðntr,

'- r,#i.åiãtä#ffffi[åâiffi'H*"'t d.d, S må¡rt tO26

_Er

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2o/ovan de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 28.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding

Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid, In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuurook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Overzicht baten en lasten per taakveld (Realisatie 2025) Bedrogen in euro's, gebaseerd op de jaorstukken 2025. Taakveld

Lasten (Realisatie) Baten (Realisatie) Saldo

Overhead

€ 45L.r84

€0

€ -45t.184

Treasury (Netto rente)

€273.982

€ 28.190

€ -245.792

Fysieke bedrijfsinfrastructuurl

€ 64L,330

€ 7.671.287

€ 1.029.950

Vennootschapsbelasting (Vpb)

€72.307

€0

€ -72.307

Totaal resultaat 2025

€ 1.438.803

€,1,.699.47L

€,260.667

1

Onder dit tøakveld vallen de afschrijvingen (losten) en de opbrengsten uit verhuur van het

g I o sveze I netwe rk (b ate n ).

N vA gVtFüOlffilil!l

geh.:*l dÕturf¡Ènt dltit¡ðl

_Ð

6ewaermerkt door

-.UBì

Jaarverslag en jaarrekening 2025 UBRivierenland

ßovrl ovc¡ft cldraccountnnt*,

h¡trrdGlfüäËnr r!rl l{oìfÅ Âctûüntå¡lt3 tl.l, fl¡ I ¡, *q g'Pffqrl."t4t Tl ' 1e#.-,7¡rD[ì E:r]9.¡ F40E ol7D6 4622 7R7D A4ci) ,0r,, :tr;¡i , 05'03'2026 1.1:0 d*r f;dlf"rhttf'Í ldtd""" ' '

Controle verklaring

NO\fA ffi¡r¡ruoffitlt

gçhaal dÕet¡nr.nt d*¡ltr¡l ge¡,vðrrmofkl doof

- UB]

Jaarverslag en jaarreke ning 2O25 U BRivieren land 74DF ED94 F40E B7D6 462-2 7B7D A4CD 50Ê3

-

o*erùsld¡¡ccountrnta,

hrnd.l¡nråm vr.l tlou¡l 8.v dri, il.Ê. Lra*brrgtfr Í¡ ^ccrt¡¡rtüñt3 ElltTl nC

i¡8; 05-03-2026 t +:os :dr{qTd?tilFfflffi ss P i 44s36e--

_a

NVA OVERHEIDSACCOUNTANTS

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Uitvoeringsorganisatie Breedbandnefwerk Rivierenland (UBR)

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel

Wij hebben de jaarekening2}25 van de Gemeenschappehjke Regeling Uitvoeringsorganisatie Breedbandnetwerk Rivierenland (UBR) te Tiel gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 en van het vetmogen van de Gemeenschappelijke Regeling Uitvoeringsorganisatie Breedbandnetwerk Rivierenland (UBR) op 3l december 2025 alsmede van de financiele rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 5 december 2024. De jaarrekening bestaat uit:

1. 2. 3. 4. 5.

het overzicht van baten en lasten over 2025; de balans per 3l december 2025, en; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiele verslaggeving en andere toelichtingen; de rechtmatigheidsverantwoording over 2025; de btjlage met het overuicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het door het algemeen bestuur op 1 I december 2025 vastgestelde controleplan rechtmatigheid2}Zí en het Controleprotocol Vy'et normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.

Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Uitvoeringsorganisatie Breedbandnetwerk Rivierenland (UBR) zoals vereist in de Verordeninginzake de onafhankehJkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onaflrankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

:';'¡,

:'t,r:t.;¡¡:;:.:

:

i'.:t, "'

::,:¡::

:.: l: ) -,'.,.l:,,I'.',,

.,,..

--.'- /.tD!: l',i)94 r 40Ê ts7D6 .tô22 7ri7D ÀicD 5aF3 .¡.ll)"í

05 03 2020 r,t 0B l2-J/a427 F3135399 P1,1.li;3ù1I...

NVA OVERHEIDSACCOUNTANTS

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 28.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten en onzekerheden2o/o van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reselves, zoals voorgeschreven in artikel 2lid 1 en 3 Bado

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen enlof mogelijke afirijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

V/ij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afivijkingen boven de € 10.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of

'WNT-redenen

relevant zijn.

Naleving anticumulatÍebepaling \ilNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o 'Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een nonnoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring

daarbij. De andere informatie bestaat uit:

o Het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiele afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720.Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere infotmatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

2

..-...'.* 7.1t.)F tììD9l F.r0t: uTDrj 4ii22 7B7D A4C!J at0i:3 .gÌJ.l;(r 05.03.2026 14 03

l'2-t7û,t27 ti3135399 Prl4ii3ô9-

-

NVA OVERHEIDSACCOUNTANTS

Beschrijving van verantwoordetijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaan'ekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het verrnogen op 31 december 2025 alsmede van de financiele rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het notmenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 5 december 2024.

In dit kader is het dagelijks bestuur veranfwoordelijk voor een zodanige inteme beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiele positie onderbouwen en afivegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onvelwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het

dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico's kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de fînanciële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiele verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze veranfwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afivijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken.

Afirijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zljn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaanekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvangvan onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

J

----- 74lJF E:rf 94 F.10r:: lJtl)fi 4G22 /B/D AICD SOe,: l¿¡1¡, 05.03 202tì 1¿r0B

I 2.17 0 4?-7 t:3 1 35399 P 1.14¡i36!)

N VA OVËRHE! DSACCOUNTANTS

V/ij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het door het algemeen bestuur op 11 decembet 2025 vastgestelde controleplan rechtmatigheid 2025 en het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

o het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zljnvansamenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; o het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling; ¡ het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiele verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

o het vaststellen dat de door de directie gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zljn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeufienissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële

positie. Als wrj concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaatzijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiele positie van de Gemeenschappelijke Regeling; o het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

r het evalueren ofdejaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

4

... --. 7.1Dti EDg.l F.10Ë 137Òô 4622 7tìl7D AICD 5083 ,_{iÌ¡j: 05,03.202tj

1,1

0íJ l2'.IlD4¿7 f:3135399 {rl4,.l53ti!l'.

NO\IA OVENHEIDSACCOUNTANTS

' s-Gravenh age,

5 maart 2026

NOVA Overheidsaccountants, handelsnaam van NOVA Accountants B.V. Digitaal ondertekend met Hix door Niels Lansbergen op 05-03-2026 14:07

vanaf lP x.x.x.17'l

drs. N.E. Lansbergen RA EMITA RE

5

-74DF

05-03-2026 14:0g: r2470427 F3i35399 P1445369-ËD94 F40E 87D6 4622 7B7D A4cD soer :6g1 t ,""¡