Accountantsverslag Gemeente Zaltbommel 2025 def
Tekst van het document
Samenwerking met interne accountantsdienst / andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Zaltbommel maken wij gebruik van diverse verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties. De samenwerking Baker Tilly accountants ten aanzien van het Werkzaak Rivierenland is van significant belang in het kader van de jaarrekeningcontrole.
Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
| 38
Bestuurlijke samenvatting
6. Overige onderwerpen Schriftelijke bevestigingen
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Daarnaast hebben wij geen specifieke schriftelijke bevestigingen verzocht.
Inzet controleteam In onderstaande tabel geven wij inzicht in de geplande en gerealiseerde urenbesteding van het controleteam. De uren zijn uitgesplitst naar functieniveau.
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Functie
Budget uren
Realisatie uren
Partner/externe accountant
30
38
Senior Manager
60
72
Senior staff
160
260
IT auditors
140
110
Overige teamleden
300
315
Totaal
690
795
De aanvullende uren zijn vooral besteed aan de extra werkzaamheden ten behoeve van het sociaal domein en de rechtmatigheidsverantwoording waaronder de inkooprechtmatigheid.
| 39
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
| 40 | 40
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer
Specifieke uitkering
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
E120
Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
| 41
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024
G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025
G3 G3
Financiële positie
G3
G3 G3A Bevindingen interne beheersing
G3A
G3A Overige onderwerpen
G3A
G3A Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit
kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
| 42
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer Specifieke uitkering
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2025
G4 Bevindingen interne beheersing G4 G4A
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024
Overige onderwerpen
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Bijlagen
| 43
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer Specifieke uitkering
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
G4A
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024
G4A
Tozo 2_totaal 2024
G4A
Tozo 3_totaal 2024
G4A
Tozo 4_totaal 2024
G4A
Tozo 5_totaal 2024
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2024
G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
| 44
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
G12A G12A
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
J17
Realisatiestimulans
J55
Aanpak energiearmoede
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
| 45
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.
Aard van de controleverschillen Onvolledige verantwoording vorderingen (extrapolatie)
Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Presentatie
Fout
124
0
124
0
349
0
473
0
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
Fout + onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlagen
| 46
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde
Opdracht, scope en uitkomsten
rapporteringstolerantie van € 113.000. Aard van de controleverschillen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
€
Resultaat / presentatie
Voorziening belastingdebiteuren te hoog opgenomen
113.000
Resultaat
Onvolledige vordering inzake inrichtingskredieten
205.000
Resultaat
Transitorische rente 2025 te hoog verantwoord
113.000
Resultaat
Resultaat werkzaak niet verantwoord
351.000
Resultaat
Aanpassing wachtgeldvoorziening
123.000
Resultaat
Onterecht opgenomen vooruitbetaalde kosten
943.000
Presentatie
Totaal gecorrigeerde controleverschillen (effect op resultaat)
905.000 V
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
| 47
Contact drs. R. (Rik) Opendorp RA Partner Audit r.opendorp@bakertilly.nl
E.D. (Linda) de Vries MSc. RA Senior Manager l.devries@bakertilly.nl Bijster 39 | Postbus 3814 | 4800 DV Breda Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.