Gemeente Wijk bij Duurstede accountantsverslag 2023

Inleiding

Samenvatting

Jaarrekening

Jaarverslag

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670010572/JH/2079

Externe ontwikkelingen (2/4) Inhuur van externe

Op 1 mei 2006 is de Verklaring Arbeidsrelatie vervallen en vanaf dat moment is de Wet DBA van kracht geworden. Hierbij heeft de Belastingdienst in overleg modelovereenkomsten bij de inhuur van externen, direct of via bijvoorbeeld een uitzendbureau, of bemiddelingsbureau opgesteld. Op het moment dat exact volgens deze regels wordt gewerkt, loopt de opdrachtgever geen risico, in de praktijk is dat echter over het algemeen niet zo. Een externe doet mee aan het personeelsfeest, ontvangt een kerstpakket, werkt op een laptop van de opdrachtgever, werkt er al jaren 4 dagen per week etc. De modelovereenkomsten voor vrije vervanging zijn bijvoorbeeld per 1 januari 2024 vervallen waar niet altijd op wordt gelet. Tot en met 2024 geldt er vanuit de Belastingdienst nog het handhavingsmoratorium, maar dat vervalt per 1 januari 2025. Dit houdt in dat de Belastingdienst dan kan gaan naheffen, niet terug naar het verleden, maar wel vanaf dat moment. Op dit moment wordt er ook gecontroleerd door de Belastingdienst, zij hebben hiervoor extra personeel aangenomen en bij deze controles wordt vaak geconstateerd dat er geen sprake is van een externe, maar gewoon van een werknemer. Dit bijvoorbeeld omdat iemand via zijn eigen B.V. wordt ingehuurd tijdens ziek en piekdiensten. Van belang om in 2024 ervoor te gaan zorgen dat het proces bij de inhuur van externen op orde wordt gebracht.

Inleiding

Samenvatting

Jaarrekening

Jaarverslag

Significante risico’s

Eigen bijdrage inkomensafhankelijk

Om de houdbaarheid van de Wet maatschappelijke ondersteuning te verbeteren, heeft het kabinet besloten om voor alle Wmo-voorzieningen waar nu het abonnementstarief voor geldt, een inkomensafhankelijke eigen bijdrage in te voeren. Op dit moment betaalt elke cliënt die van een of meer van deze voorzieningen gebruik maakt, € 19 per maand (het abonnementstarief), ongeacht het inkomen. Met de invoering van de inkomensafhankelijke eigen bijdrage wordt de hoogte van de eigen bijdrage bij alle maatwerkvoorzieningen afhankelijk van het inkomen. Deze wijziging gaat per 1 januari 2026 in. Hoe de nieuwe, inkomensafhankelijke eigen bijdrage er precies uit komt te zien wordt in de komende periode verder uitgewerkt.

670010572/JH/2079

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

Externe ontwikkelingen (3/4) Notitie Grondbeleid

De nieuwe grondbeleid is een actualisatie van de notitie grondbeleid uit 2019. Vanwege de invoering van de Omgevingswet is een actualisatie noodzakelijk. Alle wijzigingen in de notitie die te maken hebben met de Omgevingswet treden in werking gelijktijdig met de inwerkingtreding van de Omgevingswet. Alle overige wijzigingen treden in werking met ingang van begrotingsjaar 2025. Toepassing met ingang van de jaarrekening 2024 is mogelijk maar niet verplicht. Voor de tussenliggende periode is de notitie uit 2019 leidend aangevuld met het addendum uit december 2022 inzake warme gronden. Naast aanpassingen in terminologie vanwege wijzigingen in wet- en regelgeving heeft de invoering van de Omgevingswet met name gevolgen voor de verslaggevingsaspecten bij faciliterend grondbeleid.

Notitie Rente

In de Notitie rente 2023 wordt ingegaan op de verwerking van de rentelasten en –baten in de begroting en jaarstukken. Doelstelling van deze notitie is het bevorderen van een eenduidige handelwijze met betrekking tot rente door gemeenten (harmonisering), stimuleren dat gemeenten de (verwachte) werkelijke rentelasten opnemen in de begroting en de jaarstukken en het eenduidig inzichtelijk maken van de wijze waarop de gemeenten met rente zijn omgegaan (transparantie). De belangrijkste wijziging betreft de rentetoerekening aan de grondexploitaties. Vanaf 2016 was in verband met de invoering van de Vennootschapsbelasting (Vpb) voor grondexploitaties de rentetoerekening gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage over het vreemde vermogen. In de praktijk hanteert de Belastingdienst een andere toerekening van rente aan de grondexploitaties. Hiermee is de noodzaak voor een afwijkend rentepercentage voor grondexploitaties vervallen en ligt het voor de hand de rente-omslag ook te gebruiken voor de rente aan de grondexploitaties. In het publiekrechtelijke kostenverhaal bij faciliterende grondexploitaties moet overeenkomstig de Omgevingswet voor de rentetoerekening wel een ander rentepercentage worden gehanteerd. Bij kostenverhaal op basis van een overeenkomst kunnen uiteraard ook afspraken worden gemaakt over het verrekenen van rente.

De hoogte van het rentepercentage is dan onderdeel van de afspraken in de overeenkomst en kan afwijken van de omslagrente. De bepalingen en richtlijnen van deze notitie treden in werking met ingang van het begrotingsjaar 2025. Eerdere toepassing bij de begroting 2024 is toegestaan. Met het verschijnen van deze notitie wordt de eerdere versie (gepubliceerd in 2017) buiten werking gesteld.

670010572/JH/2079

Aanbiedingsbrief

Samenvatting

Jaarverslag

Jaarrekening

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

Externe ontwikkelingen (4/4) BIO 2.0

Op dit moment wordt er binnen de digitale overheid gewerkt aan de BIO2.0. Omdat de BIO2.0 pas eind 2024 van kracht zal worden, is op 1 juni 2023 de handreiking BIO2.0-opmaat opgeleverd. Overheidsorganisaties doen er goed aan deze actualisatie in hun beveiliging door te voeren. In de Wbni (Wet beveiliging netwerk- en informatiesystemen) zal de BIO wettelijk verankerd gaan worden. De Wbni is de omzetting van de NIS2 (Europese richtlijn) in nationale wetgeving. De overheid valt ook onder de NIS2. De omzetting van de NIS2 vindt op dit moment plaats. Hiervoor geldt een implementatietermijn van 21 maanden. Oktober 2024 treedt de Wbni in werking, waarin de BIO op dat moment wettelijk verankerd zal zijn. Vanaf oktober 2024 treed de Wbni in werking. Door nu het BIO 2.0 normenkader te auditeren realiseert de gemeente een volwassenheidsniveau wat de mate van beveiliging, conform de Wbni aantoont. Daar waar u nu nog niet volledig aantoonbaar voldoet aan de Wbni (waaronder BIO 2.0 en NIS2) beveiligingsmaatregel is een nulmeting om de volwassenheid te analyseren de juiste stap om te anticiperen op deze nieuwe wetgeving.

Inleiding

Samenvatting

Jaarrekening

Jaarverslag

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670010572/JH/2079

Bijlagen

670010572/JH/2079

Bijlage A – Niet-gecorrigeerde bevindingen Omschrijving

Fouten

Onzekerheden

NVT

€-

€-

Totaal

€-

€-

NB Net als vorig jaar is geen zekerheid verkregen omtrent de geleverde zorg in de vorm van PGB’s. De totale besteding aan PGB’s bedraagt voor 2023 voor de gemeente Wijk bij Duurstede € 109.510 (Wmo) en € 147.157 (Jeugdzorg). Deze bedragen worden als onzekerheid opgenomen in de foutenevaluatie. Daarnaast zijn er onzekerheden geconstateerd vanwege afwijkingen tussen de administratie van de gemeente en de productieverantwoording. Voor de jeugdkosten bedraagt de afwijking € 423.912 en voor de WMO €103.806.

Aanbiedingsbrief

Samenvatting

Jaarverslag

Jaarrekening

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670010572/JH/2079

Bijlage B – SiSa - Fouten en onzekerheden 2023 In onze controle zijn specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening. Voor de werkzaamheden stelt het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) andere rapportage toleranties dan gehanteerd zijn bij de controle van uw jaarrekening. De rapporteringstolerantie per specifieke uitkering is: • € 12.500 wanneer de omvangsbasis niet hoger is dan €125.000; • 10% van de omvang wanneer de omvangsbasis tussen €125.000 en €1.000.000 ligt; • € 125.000 wanneer de omvangsbasis hoger is dan € 1.000.000. Wanneer de regelingen geen toelichting bevatten hebben we geen bevindingen geconstateerd met een omvang groter dan de rapportage tolerantie. GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

GOEDKEUREND

Nr.

Specifieke uitkering of overig

Financiële omvang in Euro’s

€0 JenV A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

Samenvatting

Jaarverslag

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

Fout of onzekerheid

Aanbiedingsbrief

Toelichting fout/onzekerheid

Jaarrekening

Significante risico’s

Interne beheersing

€0

Externe ontwikkelingen €0

BZK C55

Aanpak energie armoede

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

BZK C85

Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

BZK C94

Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie

OCW D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid

€0

Bijlagen €0 €0 €0 €0

670010572/JH/2079

Bijlage B – SiSa - Fouten en onzekerheden 2023 Nr.

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

€0 OCW D14

Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

OCW D19

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

Toelichting fout/onzekerheid

Aanbiedingsbrief

€0

Samenvatting €0

IenW E81

Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheids maatregelen 2022-2023 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid (CDOKE)

€0

EZK F28

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

€0

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022

€0

SZW G2A

€0

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2022

€0

SZW G3A

€0

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2023

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_totaal 2022

€0

SZW G4A SZW G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023

SZW G10A

Wet inburgering 2021_totaal 2022 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023

€0

SZW G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_totalen 2022

€0

SZW G12A SZW G13

Onderwijsroute_deel gemeente 2023

€0

Jaarverslag

Jaarrekening

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

€0 €0

€0

670010572/JH/2079

Bijlagen

Bijlage B – SiSa - Fouten en onzekerheden 2023 Nr.

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

€0 SZW G13A

Onderwijsroute_deel totalen 2022

VWS H4

Specifieke uitkering stimulering sport €0

VWS H12

Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026

€0

VWS H30

Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen (SPUK NEAS)

€0

Toelichting fout/onzekerheid

Aanbiedingsbrief

€0

VWS H31

Samenvatting

Jaarverslag

Jaarrekening

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670010572/JH/2079

Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Bevestiging van onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ van de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. Aanbiedingsbrief

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de Gemeente Wijk bij Duurstede, inclusief haar verbonden derden, in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Rotatie

Samenvatting

Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de controle van een controlecliënt meewerken.

Jaarverslag

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht.

Jaarrekening

Er heeft voor de accountantscontrole 2023 geen rotatie plaatsgevonden in de kernteamleden. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid

Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Flynth en haar medewerkers en Gemeente Wijk bij Duurstede, inclusief haar verbonden derden, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd moeten worden. De onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Flynth, een bestuurder of interne toezichthouder van Flynth of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan ondernemingen in de groep of een bij de rechtspersoon betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.

Significante risico’s

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid, die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben, ontvangen of verstrekt.

670010572/JH/2079

Onze communicatie met u Bevestiging van onafhankelijkheid

Onze communicatie met de gemeenteraad / algemeen bestuur

Door middel van dit accountantsverslag informeren wij het bestuur over de belangrijkste aangelegenheden naar aanleiding van onze accountantscontrole 2023. Bevestigingen van het college Wij hebben bij het bestuur ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen opgevraagd aangaande uw verantwoordelijkheden inzake de jaarrekening en de andere informatie.

Aanbiedingsbrief

Daarnaast hebben wij van u een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening van de Gemeente Wijk bij Duurstede ontvangen.

Samenvatting

Wij hebben in ons controleplan gecommuniceerd over onze verantwoordelijkheden en onafhankelijkheid.

Jaarverslag

Door middel van ons controleplan hebben wij ook een beschrijving gegeven van de reikwijdte en timing van onze controle, waaronder significante risico’s en materialiteit. Jaarrekening

Eveneens door middel van dit accountantsverslag informeren wij de Raad over de belangrijkste aangelegenheden naar aanleiding van onze accountantscontrole 2023. Significante risico’s

Geen meningsverschillen met bestuur en/of beperkingen in reikwijdte van de controle

Er zijn geen meningsverschillen met het bestuur geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Interne beheersing

Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze opdracht door het college en de medewerkers van de Gemeente Wijk bij Duurstede de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670010572/JH/2079

Introductie

Samenvatting

Belangrijkste bevindingen

Oordeel bij de jaarrekening

Overige onderwerpen Disclaimer en beperking in gebruik en verspreidingskring Dit accountantsverslag is alleen bestemd voor het college en de gemeenteraad van Gemeente Wijk bij Duurstede en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit accountantsverslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij aandacht van het college en de raadsleden behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit accountantsverslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel.

Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen moeten worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.

670010572/JH/2079

Ontwikkelingen