Document · PDF

Begroting 2025-2028 BSR - concept begroting 2025

Raadsvergadering 4 juni 2024, gemeente Wijk bij DuurstedeBij agendapunt: Zienswijze jaarstukken 2023 en begroting 2025 BSR16.819 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

De kwaliteit van de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken verbeteren door te voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer.

Toelichting op speerpunt Concreet betekent dit dat wij ervoor zorgen dat: •

• • • • •

de basisgegevens die ten grondslag liggen aan de WOZ waardering volledig, actueel en juist zijn. Hiertoe worden afspraken gemaakt met de deelnemers om dit ook procesmatig te borgen. Denk hierbij aan de koppeling tussen de BAG en de WOZ, maar ook de mutatie-detectie; minimaal 98% van de WOZ beschikkingen binnen 8 weken na 1 januari worden verstuurd; de bezwaren tegen de WOZ tijdig worden afgehandeld; wij als bronhouder ervoor zorgen dat de Landelijke Voorziening WOZ gelijk loopt met de administratie van BSR; wij uitvoering geven aan de interne beheersmaatregelen, zoals opgenomen in de Waarderingsinstructie; de niet-woning taxaties volledig in eigen beheer worden uitgevoerd en niet meer afhankelijk zijn van een externe partij.

Programma Waarderen (x € 1.000) Begroting 2024 1.625 40 45 1.710

Begroting 2025 1.737 41 38 1.816

Realisatie 2023 1.006 40 23 1.069

48 15 370 3

8 13 400 4

15 9 406 10

5 54 0 399 0 17 25

5 52 0 399 0 20 22

4 59 0 815 0 14 756

Projectkosten

Mutatie voorziening

-5

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.235

1.288

929

Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Subtotaal baten

3.908 0 0 0 0 3.888 0 3.888

4.054 0 0 0 0 4.034 0 4.034

4.081 0 0 0 0 4.066 0 4.066

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-20 0 -20 -20

-15 0 -15 -15

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2023 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2024. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2024 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2023) met gemiddeld 5,9%. In de begroting 2024 was uitgegaan van een salarisstijging van 4,2%. Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2025 rekening gehouden met de index conform de kadernota (5,8%). Per saldo stijgen de salariskosten door de cao-verhogingen 2024 en door (verwachte) cao-afspraken voor 2025 met 7,5% t.o.v. de begroting 2024. Toename salariskosten € 122.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Daarnaast is een aantal functies door de wijziging in de aard van de werkzaamheden en hebben er kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Per saldo resulteert dit in een afname van € 10.000. Formatie Vanaf 2025 is de intentie om de uitvoering van de wet WOZ (woningen en niet-woningen) grotendeels door eigen medewerkers uit te voeren. De afgelopen jaren heeft het groeiende aantal bezwaar- en beroepsprocedures door no-cure-no-pay bureaus een steeds grotere druk op de uitvoering van de wet WOZ gelegd.

Op 1 januari 2024 is de Wet herwaardering proceskosten WOZ in werking getreden. De financiële prikkel is hiermee weggenomen om namens een belanghebbende een bezwaarprocedure te starten of te procederen met de overwegende reden om een proceskostenvergoeding te verkrijgen of een vergoeding van immateriële schade wegens overschrijding van de redelijke termijn. Belanghebbenden kunnen natuurlijk nog steeds gratis en eenvoudig bezwaar maken bij BSR. In deze begroting is ervan uitgegaan dat het beoogde effect van de nieuwe wet wordt gerealiseerd en het aantal bezwaren afneemt. Inhuur personeel Er is € 40.000 opgenomen voor piekwerkzaamheden. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). De reiskostenvergoedingen zijn vanaf 1 januari 2024 conform de cao verhoogd. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Niet in alle gevallen zijn de verwachte softwareontwikkelingen gerealiseerd door onze leveranciers. Een gedeelte van de begrote investeringsbudgetten zijn vrijgevallen.

De totale geraamde kosten kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2025 (programma Waarderen) bedragen € 425.000 (2024: € 436.000). Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Proceskostenvergoedingen De geraamde proceskostenvergoedingen zijn gelijk gehouden aan de begroting 2024 (€ 399.000). In 2023 waren de kosten € 815.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen. Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie.

Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van het programma Overhead is opnieuw getoetst. Hierbij zijn de recente ontwikkelingen, waaronder automatisering, meegenomen wat heeft geresulteerd in een aangepaste kostenverdeling die recht doet aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Bijdragen deelnemers Tot en met 2024 was er een ingroeiregeling verdeelsleutels (2023 1/3, 2024 2/3 en 2025 3/3) vastgesteld. Vanaf 2025 worden de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels gebruikt. De begroting is gebaseerd op het aantal WOZ-objecten zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 31,4853 per object (2024: € 30,8159). Het geraamde aantal objecten (inclusief factor) in 2025 bedraagt 128.119 (2024: 126.183).

Programma 4: BAG/WKPB Doelstelling van het programma BAG/WKPB Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2025 • • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen; Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering; Uitvoering BAG.

Toelichting op speerpunten •

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2024 een tool waarbij de BAG en de WOZ administraties met elkaar worden vergeleken.

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd.

•

Uitvoering BAG Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers gaan wij met hen in gesprek om de BAG onder te brengen bij BSR. De registratie ligt dan in één hand waardoor minder afstemming nodig is en de kwaliteit van zowel de WOZ als BAG verbetert.

Programma BAG/WKPB (x € 1.000) Begroting 2024 64 0 2 66

Begroting 2025 68 2 70

Realisatie 2023 55 0 1 56

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 0 11 0

0 0 12 0

8 0 11 0

0 0 0 0 0 1 0

0 0 0 0 0 1

0 0 0 0 0 1 0

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers Subtotaal baten

119 0 0 0 119 119

120 0 0 0 120 120

111 0 0 0 111 111

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Lasten Salarissen en sociale lasten Deze lasten zijn gestegen door cao-ontwikkelingen. Kapitaallasten en automatiseringskosten Over de aangeschafte software en softwarereleases moeten onderhoudskosten worden betaald. De software is inmiddels afgeschreven. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 5,3762 (2024: € 5,3548) per object. Het totaal aantal objecten in 2025 bedraagt naar raming 22.390 (2024: 22.150).

Programma 5: OVERHEAD BSR is wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • •

•

• • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid; Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O/ HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O/ HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control; Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement); Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie; Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door medewerkers bedrijfsvoering wordt gedaan; Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders; Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2025 •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de Visie 2027: van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’, met als speerpunt focus op kwaliteit.

Programma Overhead (x € 1.000) Begroting 2024 1.744 219 371 2.334

Begroting 2025 1.843 344 413 2.600

Realisatie 2023 1.731 172 213 2.116

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

20 45 111 0 13 28 436 135 50

17 45 136 0 14 20 437 105 30

0 4 112 5 13 27 318 223 31

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

238 269 69 45 298 0

238 281 69 45 304 0

238 245 65 45 312 0

919

937

905

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Subtotaal lasten Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Overige bijdragen deelnemers Overige baten Subtotaal baten

4.133 1.545 1.291 1.235 32

4.385 1.554 1.281 1.288 32

3.785 1.103 1.253 929 33

30 4.133

230 4.385

467 3.785

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2023 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2024. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2024 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2023) met gemiddeld 5,9%. In de begroting 2024 was uitgegaan van een salarisstijging van 4,2%. Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2025 rekening gehouden met de index conform de kadernota (5,8%). Per saldo stijgen de salariskosten door de cao-verhogingen 2024 en door (verwachte) cao-afspraken voor 2025 met 7,5% t.o.v. de begroting 2024. Toename salariskosten € 130.000. Beoordeling/inschaling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Toename salariskosten € 19.000. Mutatie formatie Eén medewerker is medio 2024 met pensioen gegaan. Deze vacature is niet ingevuld. De salarissen vallen hierdoor 50K lager uit. Afname salariskosten € 50.000. Inhuur personeel Ziektebudget In dit budget is € 194.000 opgenomen om te kunnen inhuren bij ziekte. Dit budget wordt gedurende het jaar toegekend aan de programma's waar op dat moment inhuur noodzakelijk is.

Doorbetaling salaris bij opname wettelijk ouderschapsverlof In de cao is opgenomen dat bij werknemers, die vanaf 1 januari 2024 wettelijk ouderschapsverlof opnemen, de werkgever de uitkering van het UWV gedurende maximaal 13 weken verlof aanvult tot 100% van het voor de werknemer geldende salaris, toelagen en IKB. Daarnaast is er voor zowel de vader als de moeder recht op geboorteverlof en aanvullend geboorteverlof. Het is de vraag of dit budget toereikend is. Extra (bovenwettelijke) verlofdag In elk kalenderjaar heeft de werknemer recht op vakantie van 4 keer de overeengekomen arbeidsduur per week met behoud van salaris, IKB en toelage(n). Bij een voltijdsdienstverband is dit 144 uur per jaar. Vanaf 1 januari 2024 is hieraan bij een voltijdsdienstverband 7,2 uur toegevoegd. Er is geen extra budget opgenomen om deze dag te compenseren. Inhuur overig personeel In 2023 is een medewerker met pensioen gegaan. Deze medewerker was zowel de functionaris voor gegevensbescherming (FG) als verantwoordelijk voor het archief. Deze werkzaamheden zijn dermate specialistisch en complex dat het niet mogelijk blijkt dit binnen de formatie op te vangen. BSR krijgt problemen met de Autoriteit Persoonsgegevens en de Archiefinspecteur als de zaken met betrekking tot de privacywet Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) en archivering niet op orde zijn.

Voor deze werkzaamheden is € 50.000 aan inhuurbudget opgenomen.

Er moet met regelmaat consultancy vanuit leveranciers worden ingezet om specifieke problemen te verhelpen of ondersteuning te bieden. Dit betreffen onder andere specialistische ICT-werkzaamheden. Daarnaast spelen er soms casussen waarvoor incidentele inhuur noodzakelijk is. In het inhuurbudget is € 100.000 beschikbaar voor deze diensten. Overige personeelskosten Dit zijn budgetten voor o.a. opleidingen (€ 194.000), reis- en verblijfkosten (€ 60.000), wervingskosten (€ 36.000), arbeidsongeschiktheidsverzekering (€ 20.000), kosten ARBO (€15.000), parkeervergunningen (€ 12.000) en kosten voor het bevorderen van de vitaliteit van onze medewerkers (€ 15.000). Daarnaast zijn er diverse andere kostenposten, zoals kosten voor de OR, thuiswerkvergoedingen, vergoeding voor inrichten werkplek en personeelsactiviteiten. Licentiekosten Er zijn licentiekosten voor diverse softwaretools, zoals het Business Intelligencetool, boekhoudpakket, tijdschrijfsysteem, informatiebeveiliging/privacytool, contentmanagement, intranet, e-facturering en een ticketsysteem ten behoeve van service- en incidentmeldingen. Hierop hebben inflatiecorrecties plaatsgevonden. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform.

Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten (€ 236.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 45.000), specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, fiscalisten en advocaten (€ 51.000), het laten uitvoeren van diverse audits en onderzoeken (€ 32.000), uitvoeren tevredenheidsonderzoek (€ 15.000), kosten voor opslag van het archief (€13.000), overige kosten om te voldoen aan de archiefwet (€ 10.000), acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 7.000), drukwerk- en portokosten (€ 6.000), bankkosten (€ 3.000), boeken en abonnementen (€ 2.000) en overige bureaukosten (€ 7.000). Overige kosten Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren.

Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Conform de kadernota is hiertoe 3% (2024: 4%) van de loonsom opgenomen voor innovatie (€ 97.000). Personeel en Organisatie Tot en met 31 december 2024 voert WSRL voor BSR de salaris- en personeelsadministratie uit. Daarnaast wordt gebruikt gemaakt van de diensten van een HR-adviseur. Vanaf 1 januari 2025 is een HRM softwarepakket aangeschaft en wordt de salarisadministratie uitgevoerd door een andere partij. Voor een HR-adviseur wordt een vacature uitgezet (zie salariskosten). Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) Een aantal leveranciers heeft hun prijzen fors verhoogd. BSR laat door een aanbestedingsjurist uitzoeken of wij nog verder kunnen met betreffende leveranciers of dat diensten Europees moeten worden aanbesteed.

Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Baten Doorbelasting kosten Overhead De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de begroting verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Innen Waarderen

BAG

FTE per programma Doorbelasting per programma

1,4% € 13.000

32,0% € 300.000

32,8% € 308.000

33,8% € 317.000

De verdeelsleutel van de overige overheadkosten gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de directie, managers, business controller en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie voor de betreffende programma’s. Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Innen € 1.500.000 € 1.398.000 Salariskosten (excl. reiskosten) Factor per programma 1,5 1,25 € 2.250.000 € 1.748.000 30,3% Verdeelsleutel per programma 38,9% Doorbelasting per programma € 1.254.000 € 973.000

Waarderen € 1.744.000 1,0 € 1.744.000 30,2% € 971.000

BAG € 69.000 0,5 € 34.000 0,6% € 19.000

Overige baten Dit betreft rente die wij ontvangen op onze rekening-courant. Vanwege de fluctuatie in de rentetarieven is het niet te voorspellen wat de rente op de schatkist in 2025 zal zijn. De renteopbrengsten van de laatste jaren waren 2021: € nihil, 2022: € 28.000, 2023: € 465.000. In de begroting 2025 is uitgegaan van € 230.000.

Paragrafen

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen. De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post onvoorzien. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR. Risicomanagement Risicomanagement is het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Risicomanagement is belangrijk voor het waarborgen van de financiële stabiliteit en het vermogen om onvoorziene gebeurtenissen te voorkomen of beheersen.

Risico Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.

RisicoRisicotypering bedrag Risico’s primaire proces Opbrengsten € 200.000 invorderingsbaten

Toelichting

Kans

Berekend risico

Beheersmaatregel

Door de inzet van sociaal invorderingsbeleid en daarnaast invloed van externe omstandigheden kunnen de opbrengsten afwijken. Wijziging van het invorderingsbeleid heeft in het verleden geleid tot € 200.000 lagere opbrengsten per jaar.

25%

€ 50.000

Adequaat starten en opvolgen van het invorderingsproces en zorgdragen voor een nauwgezette monitoring van resultaten.

Uit te betalen proceskostenvergoeding

€ 100.000

De trend rondom proceskostenvergoeding is de afgelopen jaren grillig geweest en daarmee kunnen de proceskostenvergoedingen zowel hoger als lager uitvallen dan verwacht. In 2023 waren de proceskostenvergoedingen € 820.000. Vanaf 1 januari 2024 is er een factor op de vergoeding van 0,25 vastgesteld. Daarnaast worden de vergoedingen niet overgemaakt naar NCNP-bureaus maar naar de belanghebbenden.

50%

€ 50.000

Rechtstreeks bezwaar laten maken bij BSR. Toename kwaliteit van de waardering waardoor de gegronde bezwaren afnemen.

Afhandelen (WOZ) bezwaren

€ 600.000

Afhankelijk van de trend van NCNP bureaus, stijgende WOZ waarden en invloed van (social) media kan het aantal bezwaren stijgen. In 2023 waren de extra kosten voor het afhandelen van de bezwaren € 600.000.

25%

€ 150.000

Er wordt continue gemonitord of er voldoende (interne of externe) capaciteit aanwezig is om de bezwaren af te handelen zonder dat dit ten koste gaat van het reguliere proces.

Wijzigingen van wet- en regelgeving die een significante impact hebben op de werkprocessen

€ 100.000

Hierbij kan gedacht worden aan de herziening belastingstelsel Waterschap. Ter voorbereiding op wijzigende weten regelgeving is bij het risico uitgegaan van één extra fte.

10%

€ 10.000

Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via Unie van Waterschappen en de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen.

Verplicht informeel contact over WOZ taxaties

€ 100.000

Gemeenten worden mogelijk verplicht om meer informeel contact te hebben over WOZ taxaties. Het is nog niet helder welke eisen gesteld gaan worden aan informeel contact. Er is één fte opgenomen als risico.

25%

€ 25.000

Wanneer dit een verplichting wordt dan moet de organisatie hierop voorbereid zijn en ingericht worden. Hiervoor zal mogelijk meer capaciteit benodigd zijn.

Als gevolg van vertrek van personeel kan er kennis en kunde verloren gaan. Daarnaast kan in overleg met een medewerker besloten worden om afscheid te nemen. Hierbij kan BSR WW-plichtig zijn. Tevens dient een nieuwe medewerker worden ingewerkt, waarbij de productiviteit in beginsel lager ligt dan bij een ervaren medewerker. Dit bedrag is gebaseerd op eerdere vaststellingsovereenkomsten.

40%

€ 80.000

Het is van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken. BSR hanteert hiertoe een strategische personeelsplanning.

Risico’s bedrijfsvoering Vertrek € 200.000 personeel

Ziekteverzuim en verlofmogelijkheden

Risico’s ICT Aanbesteding en implementatie (belasting)applicatie

Datalekken en cyberaanvallen

€ 150.000

Bij langdurig ziekteverzuim en zwangerschapsverlof is inhuur noodzakelijk. Dit leidt tot hoge kosten. In de cao Werken voor waterschappen en de wet zijn regelingen toegevoegd voor betaald ouderschapsverlof en aanvullend geboorteverlof.

50%

€ 75.000

Actief begeleiden om verzuim te voorkomen en aandacht voor vitaliteit. Er is een vast ziektebudget opgenomen om dergelijke kosten zoveel mogelijk binnen de begroting op te vangen.

€ 1.500.000

Wanneer het belastingsysteem moet worden aanbesteed, kan het zijn dat na een Europese aanbesteding de opdracht aan een andere leverancier wordt gegund. Dit betekent incidentele (implementatie)kosten.

20%

€ 300.000

BSR is verplicht te voldoen aan de Europese aanbestedingsregels. De casus wordt continue gemonitord in overleg met een gespecialiseerde aanbestedingsjurist.

€ 830.000

Bij een datalek kan er een boete vanuit de autoriteit persoonsgegevens volgen. Daarnaast zijn er herstelkosten en kan het voorkomen dat BSR tijdelijk niet operationeel is.

10%

€ 83.000

BSR hanteert een meldplicht bij datalekken en heeft daarnaast een informatiebeveiligings beleid dat regelmatig wordt geactualiseerd. Vanuit het escalatieteam wordt dit nauw bewaakt.

20%

€ 20.000

BSR monitort scherp om zo tijdig eventuele risico’s aan te kunnen geven.

De maximale boete AP is € 720.000. Daarnaast zijn er overige geraamde incidentele kosten van € 110.000.

Uitval systemen

€ 100.000

De overgang naar basisregistraties, landelijke voorzieningen en de oplossingen binnen de software zijn de komende jaren een uitdaging voor BSR. Er is een risico op langdurige hersteltijd en/of verlies van data met als gevolg inhuurkosten specialisten.

Totaal benodigd weerstandsvermogen

€ 843.000

Financiële kengetallen Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven. JR 2023

2024

2025

2026

2027

2028

Netto schuldquote

1,5%

5,1%

3,3%

2,1%

0,1%

Solvabiliteitsratio

3,2%

6,2% 1,6%

1,0%

0,6%

0,0%

Grondexploitatie

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

0,0%

Belastingcapaciteit

n.v.t.

Kengetallen

*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. BSR heeft geen leningen, maar houdt een gedeelte van de ontvangen belastingopbrengsten (0,5%) van haar deelnemers achter ter financiering. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig. BSR beschikt, conform onze GR, niet over een algemene reserve waardoor het solvabiliteitsratio niet relevant is. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Incidentele lasten worden bij BSR gedekt met incidentele baten. Investeringen 2025-2028 Investeringen met een economisch nut (x € 1.000)

2023

Stand per 1 januari

1.250

964

Investeringen

491

Desinvesteringen

Afschrijvingen

340

Stand per 31 december

964

2024

2025

2026

2027

2028

1.135 45

912 20

650

446

170

321

0 269

0 262

0 260

0 257

1.135

912

650

446

189

De kapitaallasten, voortvloeiende uit bovenstaande investeringen, zijn opgenomen in de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028. Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen, waarbij de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden gebracht, zijn er minder investeringen met een economisch nut.

Algemeen Op grond van art. 8 lid 1 van de Financiële verordening BSR dient in de begroting en jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Reserves Reserve vervangen belastingapplicatie ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december

2023

2024

2025

2026

2027

2028

327 0 72 255

255 0 100 155

155 0 100 55

55 0 55 0

0 0 0 0

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd. Er worden sinds 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. Voorzieningen Voorziening voormalig personeel (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2023

2024

2025

2026

2027

2028

410 94 74 154 276

276 0 0 204 72

72 0 0 72 0

0 0 0 0 0

Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Voorziening voor verplichtingen van verlof (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2023

2024

2025

2026

2027

2028

219 0 0 21 198

198 0 0 22 176

176 20 0 20 176

Voor het (spaar)verlof, waarvan de verwachting is dat dit spaarsaldo in de tijd niet van gelijke omvang zal zijn, is een voorziening opgenomen. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De meeste investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende leveranciers. Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf financiering Algemeen De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte treasuryfunctie van de lokale overheden. Treasurybeheer Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten (€ 12.486.000). De kasgeldlimiet voor 2025 is € 1.024.000. Renterisiconorm De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm. Vooralsnog zal er in 2025 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren.

Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Relatiebeheer BSR heeft twee rekeningen-courant bij de Deutsche Bank (één voor de belastingopbrengsten en één voor de exploitatie van BSR). BSR moet verplicht schatkistbankieren. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant dagelijks automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in werking getreden. Hierin nemen deel de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en Avri. De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn: - het heffen en invorderen van belastingen; - het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie; - het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (Wet WKPB). BSR in aantallen: Aanslagen Aanslagregels WOZ-objecten BAG-objecten

Begroting 2025 596.500 2.307.525 117.513 22.390

Begroting 2024 613.300 2.274.600 115.776 22.150

Jaarrekening 2023 590.563 2.284.622 115.155 22.006

Dit zijn de aantallen exclusief de factoren die gebruikt worden voor het vaststellen van de deelnemersbijdragen

Prestatiemanagement Jaarlijks wordt de Service Level Agreement (SLA) met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers en kunnen daardoor snel inspelen op de wensen en behoeften. Managementinformatie Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers middels een bestuursrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen. Organisatieontwikkeling Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met focus op processen, kwaliteit, resultaat en eigenaarschap. Duurzaamheid BSR onderschrijft het belang van een duurzame bedrijfsvoering en handelt hiernaar door maatschappelijk verantwoord te ondernemen. Wij vinden de duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers van belang (ontwikkeling, vitaliteit), alsmede het bieden van een gezonde werkplek (hulpmiddelen, klimaat). Samen met onze verhuurder werken wij nauw samen met Energie Samen Rivierenland om zo bewust mogelijk om te gaan met energieverbruik. Ons kantoorpand heeft inmiddels een energielabel A+.

Financiën De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld. Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald.

Tarieven 2025 De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door de productie. Voor 2025 gelden voor de deelnemers, op basis van de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels, de volgende tarieven: Begroot 2025 € Heffen Innen Waarderen BAG/WKPB

Per aanslagregel Per aanslagbiljet Per object Per object

Begroot 2024 €

1,5222 2,5706 31,4853 5,3762

Mutatie t.o.v. 2024 €

1,3776 2,5549 30,8159 5,3548

0,1446 0,0158 0,6694 0,0214

De mutaties van de kosten worden toegelicht bij de programma’s. Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV: “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft. Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing.

Financiële begroting

Overzicht baten en lasten 2025 per programma (x € 1.000) Heffen

Innen

Waarderen

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

1.476 61 27 1.564

1.366 0 59 1.425

1.737 41 38 1.816

68 0 2 70

1.843 344 413 2.600

Totaal begroting 6.490 446 539 7.475

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden

72 443 48

87 319 17

13 400 4

0 12 0

45 136 0

217 1.310 69

347 109

200 22

5 52

0 0

552 183

15 0

399

414

156

0 0 66 0 135

0 0 80 0 0

0 0 22 0 0

0 0 0 0 0

20 437 105 30 0

20 437 273 30 135

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting

0 0 0 0 0 0

238 281 69 45 304 0

Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

937

Mutaties voorziening

Onvoorzien

129

Doorbelasting overhead

1.554

1.281

1.288

-4.155

Subtotaal lasten

4.435

3.647

4.054

120

230

12.486

Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/ telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

BAG

Overhead

Heffen

Innen

Waarderen

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers opbrengsten invorderings- kosten Overige bijdragen deelnemers Overige baten

0 0 4 4.216

1.200 40 0 3.607

0 0 0 4.034

0 0 0 120

0 230 0 0

Totaal begroting 1.200 270 4 11.977

0 175 0

-1.240 0 0

0 0 0

-1.240 175 0

Subtotaal baten

4.395

3.607

4.034

120

12.386

-40

-20

-100

40 40

20 20

0 0

100 100

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Resultaat na resultaatbestemming

BAG

Overhead

Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB niet woningen woningen 1.559 308 Salarissen en sociale lasten

0.64 Overige 7.2 Riolering belastingen 2.151 174

387

8.3 Wonen en bouwen (BAG) 68

7.3 Afval

0.4 Overhead

Totaal

1.843

6.490

Inhuur personeel

344

445

Overige personeelskosten

413

540

Kapitaallasten software

Automatiseringskosten (onderhoud)

120

217

Licentiekosten

363

577

104

136

1.310

Technisch applicatiebeheer

Drukken, printen en verzenden belastingpost

414

552

Gegevensaanlevering derden

183

Proceskostenvergoedingen

334

414

Bankkosten

Communicatieplatform/telefonie

156

Externe- en interne communicatie

Bureaukosten

437

Overige kosten (primair proces)

111

105

274

Personeel & Organisatie

Projectkosten

135

Huur

238

Facilitair

281

Kapitaallasten verbouwing

Kapitaallasten meubilair etc.

Kantoorautomatisering

304

Onvoorzien

129

2.505

494

4.006

313

696

4.385

12.486

Totaal lasten

Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000)

0.61 OZB woningen

0.62 OZB niet woningen

0.64 Overige belastingen

7.2 Riolering

7.3 Afval

Invorderingsbaten

939

Rente

174

Investeringsbijdragen

Bijdragen deelnemers

3.604

Overige bijdragen deelnemers Totaal baten

8.3 Wonen en 0.4 Overhead bouwen(BAG)

Totaal

169

1.240

230

711

5043

372

887

120

10.737

175

3.661

721

6.335

462

1.087

120

12.386

Bijdragen deelnemers De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de producten: heffen, innen, waarderen en BAG/WKPB. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2025

2026

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL*) Totaal

588 778 531 342 890 1.047 421 552 744 5.170 11.064

571 755 511 331 863 1.019 408 536 723 5.020 10.737

Meerjarenraming 2027 2028

602 802 549 353 916 1.069 571 755 771 5.360 11.748

613 816 564 364 957 1.089 435 584 799 5.553 11.775

Begroting 2024

562 742 491 317 817 968 381 508 659 4.809 10.254

Rekening 2023

575 741 487 315 844 979 394 505 497 4.101 9.438

Exclusief investeringsbijdrage (€ 4.000), bijdrage onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (€ 40.000) en project ‘mitigeren administratieve leegstand’ (€ 135.000)

•

De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op basis van de aantallen aanslagregels, biljetten en objecten inclusief de factor. Uitgangspunt is de werkelijke aantallen 2023 met een geraamde stijging van 0,5% per jaar, en voor de WOZ-objecten de door betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding.

•

Voor de kostentoedeling zijn met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast. Om de herverdeeleffecten op te vangen is deze wijziging gefaseerd ingevoerd middels een ingroeimodel. In 2023 is 1/3 van het verschil van de verdeelsleutels toegepast, vanaf 2024 is 2/3 toegepast en in 2025 is dit conform de nieuwe verdeelsleutels.

Meerjarenraming 2025–2028 (x € 1.000) 2025

2026

2027

2028

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

6.490 446 539 7.475

6.684 457 545 7.686

6.909 470 541 7.920

7.163 483 550 8.196

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

89 217 1.310 69 552 183 414 60 156 20 437 273 30 135

79 221 1.363 70 561 186 414 60 157 20 441 279 31 0

72 224 1.396 71 570 189 414 60 160 21 447 286 31

66 227 1.431 72 579 192 414 60 162 21 452 294 31 0

238 281 69 45 304 0

242 286 69 44 297 0

246 290 69 44 306

250 294 69 44 313 0

129

125

128

132

Subtotaal lasten Waarvan incidentele lasten

12.486 135

12.631 0

12.944 0

13.299 0

Invorderingsbaten Rente

1.200 270

1.200 280

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Mutatie voorziening Onvoorzien

Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Opbrengsten invorderingskosten naar deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten

4 11.977 -1.240 175 0 0 0

0 12.304 -1.240 42 0 0 0

0 12.671 -1.250 44 0 0 0

0 13.025 -1.250 44 0 0 0

Subtotaal baten Waarvan incidentele baten

12.386 135

12.576 0

12.944 0

13.299 0

-100

-55

0 100 -100 100 0

0 55 -55 55 0

0 0 0 0 0

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Waarvan incidentele baten (onttrekkingen) Resultaat na resultaatbestemming

De bedragen in de meerjarenraming zijn geïndexeerd.

Bijlagen

Bijdragen deelnemers 2025 per taakveld

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

0.61 OZB woningen € 467.000 € 507.000 € 362.000 € 206.000 € 662.000 € 734.000 € 309.000 € 357.000 n.v.t n.v.t € 3.604.000

0.62 OZB niet 0.64 overige woningen belastingen € 74.000 € 3.000 € 61.000 € 1.000 € 86.000 € 5.000 € 45.000 €0 € 119.000 € 9.000 € 200.000 €0 € 74.000 € 5.000 € 52.000 €0 n.v.t n.v.t n.v.t € 5.020.000 € 711.000 € 5.043.000

7.2 riolering € 27.000 € 52.000 € 58.000 € 21.000 € 73.000 € 85.000 € 20.000 € 36.000 n.v.t n.v.t € 372.000

7.3 afval n.v.t. € 50.000 n.v.t € 23.000 n.v.t n.v.t n.v.t € 91.000 € 723.000 n.v.t € 887.000

8.3 BAG n.v.t. € 84.000 n.v.t € 36.000 n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t € 120.000

Totaal € 571.000 € 755.000 € 511.000 € 331.000 € 863.000 € 1.019.000 € 408.000 € 536.000 € 723.000 € 5.020.000 € 10.737.000

De bijdrage deelnemers is inclusief de geraamde invorderingsbaten (€ 1.240.000). De bijdrage van gemeenten aan gemeenschappelijke regelingen dient gesplitst te worden over de taakvelden van de gemeenten. Er is een globale inschatting gemaakt o.b.v. aanslagregels en objecten.

Overzicht formatie Begroting 2025 Fte

Begroting 2024

Pers.

Fte

Begroting 2023

Pers.

Fte

Pers.

Bezetting 31-12-2023 Fte Pers. 1,0 1

Directie

1,0

Controller

0,9

Afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie

11,4

12,3

13,4

11,3

Afdeling Basisregistraties & Belastingen

33,6

30,5

24,0

26,0

Afdeling Dienstverlening

20,5

20,9

20,3

20,7

Totaal

67,4

65,5

59,6

59,9

Bij de afdeling Dienstverlening is 1 persoon (0,67 fte) voor 2025 incidenteel. In de begroting 2023 was het uitgangspunt om de taxatiewerkzaamheden van niet-woningen en een gedeelte van woningen uit te besteden. Daarnaast is formatie opgenomen voor het verwerken van de landelijke voorzieningen. Hierdoor ontstaat een verschil t.o.v. 2024.

Aantallen per deelnemer 2025-2028 (inclusief factor)

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

Aanslagregels 32.400 54.200 45.200 23.700 62.000 66.900 24.000 61.400 314.900 2.085.000 2.769.700

Begroting 2025 WOZAanslagen objecten 4.200 16.231 25.600 16.591 8000 13.397 10.400 7.365 13.800 23.295 16.600 27.781 3.900 11.490 25.300 11.969 94.700 n.v.t 718.200 n.v.t. 920.700 128.119

BAGobjecten n.v.t. 15.696 n.v.t. 6.694 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.390

Aanslagregels 32.600 54.500 45.400 23.800 62.300 67.200 24.100 61.700 316.500 2.095.400 2.783.500

Begroting 2026 WOZAanslagen objecten 4.200 16.391 25.700 16.861 8.000 13.687 10.500 7.521 13.900 23.584 16.700 27.981 3.900 11.640 25.400 12.109 95.200 n.v.t. 721.800 n.v.t. 925.300 129.774

BAGobjecten n.v.t. 15.966 n.v.t. 6.850 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. . n.v.t. n.v.t. 22.816

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

Aanslagregels 32.800 54.800 45.600 23.900 62.600 67.500 24.200 62.000 318.100 2.105.900 2.797.400

Begroting 2027 WOZAanslagen objecten 4.200 16.551 25.800 17.140 8.100 13.967 10.500 7.653 14.000 23.923 16.800 28.181 3.900 11.683 25.500 12.342 95.700 n.v.t. 725.400 n.v.t. 929.900 131.440

BAGobjecten n.v.t. 16.245 n.v.t. 6.982 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 23.227

Aanslagregels 33.000 55.100 45.800 24.000 62.900 67.800 24.300 62.300 319.700 2.116.400 2.811.300

Begroting 2028 WOZAanslagen objecten 4.200 16.711 25.900 17.243 8.100 14.227 10.600 7.746 14.100 24.852 16.900 28.381 4.000 11.726 25.600 12.459 96.200 n.v.t. 729.000 n.v.t. 934.600 133.345

BAGobjecten n.v.t. 16.348 n.v.t. 7.766 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 24.114

Geprognosticeerde balans 2025-2028 In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Activa x € 1.000

31-12-2023

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

Materiele vaste activa

964

1.135

912

650

446

189

Uitzettingen < 1 jaar

7.471

7.000

Overlopende activa

1.795

1.700

Vlottende activa

9.266

8.700

Totaal

10.230

9.835

9.612

9.350

9.146

8.889

31-12-2023

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

Eigen vermogen

325

155

100

Voorzieningen

474

248

176

Vaste passiva

799

403

276

231

176

Vlottende schuld

7.726

7.832

7.736

7.519

7.370

7.113

Overlopende passiva

1.705

1.600

Vlottende passiva

9.431

9.432

9.336

9.119

8.970

8.713

Totaal

10.230

9.835

9.612

9.350

9.146

8.889

Liquide middelen

Passiva x € 1.000

Het Eigen Vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve “Vervangen belastingapplicatie”. De voorzieningen betreffen regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers en voor spaarverlof dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn.

EMU Saldo Bedragen x € 1.000 1 2 3

8 9

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overige, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

-100

-52

321

269

262

260

257

491

170

0 0

227

0 0

-497

187

240

Compensabele btw De btw die BSR ter zake van de gedane inkopen/investeringen betaalt, kan door BSR niet worden verrekend op de btw-aangifte of worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds. Via de btw-transparantiemethode schuift BSR de btw, die ter zake van de inkopen/investeringen wordt betaald, door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btw-compensatiefonds.

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede

Ingeschatte compensabele btw 2025 € 29.400 € 41.300 € 27.700 € 18.000 € 46.100 € 54.100 € 21.200 € 32.000

Een gedeelte van de btw op de kosten is direct toerekenbaar aan de dienstverlening aan Avri. Het recht op aftrek van voorbelasting komt toe aan de individuele btw-ondernemer (BSR). Het is echter opportuun de btw voor de dienstverlening aan Avri ook aan Avri toe te kennen. Dit bedrag mag niet ‘zomaar’ worden overgemaakt aan Avri. Hiervoor dient jaarlijks een officieel bestuursbesluit te worden genomen, zodat er een titel aan de betaling ten grondslag ligt. De geschatte btw 2025 is € 46.500.

Investeringsprogramma 2025-2028

Hardware Kantoorautomatisering Audiovisuele middelen

Investeringen 2025 €0 € 20.000

Investeringen 2026 €0 € 20.000

Investeringen 2027 €0 € 20.000

Investeringen 2028 € 150.000 € 20.000

€ 25.000 € 45.000

€0 € 20.000

€0 € 170.000

Het is de voorkeur van BSR om alle software, waar mogelijk, af te nemen als dienst (SaaS), waardoor er éénmalige implementatiekosten zijn en daarna jaarlijkse licentiekosten. BSR is niet juridisch eigenaar van deze software en daarom wordt deze software niet geactiveerd. Voor 2024 zijn de geplande investeringen € 492.000. Het is mogelijk dat deze gedeeltelijk verschuiven naar 2025. Indien dit zich voordoet, wordt dit opgenomen in de bestuursrapportage 2025.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14148869/1