Begroting 2025-2028 BSR - concept begroting 2025
Tekst van het document
Concept begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028
Colofon Titel
:
Concept begroting BSR 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028
Opdrachtgever
:
G.M. Scholtus, directeur BSR
Auteur
:
Managementteam BSR Business Controller Financieel Adviseur
Versie
:
1.0
Besproken
:
Dagelijks bestuur van 14 maart 2024
Vastgesteld
:
Algemeen bestuur van 27 juni 2024
1
Inhoud Colofon .....................................................................................................................................................1 1 Inleiding en voorwoord ..........................................................................................................................4 1.1 Waar staat BSR voor? ....................................................................................................................4 1.2 Missie, visie en strategische richting ..............................................................................................4 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen .............................................................................................5 1.4 Begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 .......................................................................6 1.5 Lasten .............................................................................................................................................7 1.5.1 Verdeling kosten Overhead .........................................................................................................7 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 ......................7 1.6 Baten
..............................................................................................................................................7 1.7 Reservemutaties .............................................................................................................................8 1.8 Deelnemersbijdrage .......................................................................................................................8 1.9 Onze inzet ......................................................................................................................................8 2 Indeling van de begroting ................................................................................................................... 10 3 Beleidsbegroting ................................................................................................................................. 12 3.1 Algemeen .................................................................................................................................... 12 3.2 Toelichting lasten ......................................................................................................................... 12 3.3 Toelichting baten .........................................................................................................................
13 3.4 Prestatie-indicatoren 2025 .......................................................................................................... 14 Programma’s ......................................................................................................................................... 15 Programma 1: HEFFEN ........................................................................................................................ 16 Doelstelling van het programma Heffen ............................................................................................ 16 Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2025 ..................................................................... 16 Lasten ................................................................................................................................................ 19 Baten ................................................................................................................................................. 21 Programma 2: INNEN ............................................................................................................................ 22 Doelstelling van het programma Innen ..............................................................................................
22 Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2025 ....................................................................... 22 Lasten ................................................................................................................................................ 25 Baten ................................................................................................................................................. 26 Programma 3: WAARDEREN ............................................................................................................... 27 Doelstelling van het programma Waarderen ..................................................................................... 27 Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2025 .............................................................. 27 Lasten ................................................................................................................................................ 29 Baten ................................................................................................................................................. 30 2
Programma 4: BAG/WKPB.................................................................................................................... 31 Doelstelling van het programma BAG/WKPB ................................................................................... 31 Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2025 ........................................................................ 31 Toelichting op speerpunten ............................................................................................................... 31 Lasten ................................................................................................................................................ 33 Baten ................................................................................................................................................. 33 Programma 5: OVERHEAD................................................................................................................... 34 Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2025 ................................................................ 34 Lasten ................................................................................................................................................
36 Baten ................................................................................................................................................. 38 Paragrafen ............................................................................................................................................. 39 Paragraaf lokale heffingen................................................................................................................. 40 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................... 40 Financiële kengetallen ....................................................................................................................... 43 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................ 44 Paragraaf financiering ....................................................................................................................... 45 Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................................................................. 46 Paragraaf verbonden partijen ............................................................................................................
47 Paragraaf grondbeleid ....................................................................................................................... 47 Financiële begroting .............................................................................................................................. 48 Bijlagen .................................................................................................................................................. 56 Bijdragen deelnemers 2025 per taakveld .......................................................................................... 57 Overzicht formatie ............................................................................................................................. 58 Aantallen per deelnemer 2025-2028 (inclusief factor) ...................................................................... 59 Geprognosticeerde balans 2025-2028 .............................................................................................. 61 EMU Saldo ........................................................................................................................................ 62 Compensabele btw ............................................................................................................................
63 Investeringsprogramma 2025-2028 .................................................................................................. 64
3
1 Inleiding en voorwoord Voor u ligt de begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van BSR voor de jaren 2025 tot en met 2028. 1.1 Waar staat BSR voor? BSR is een gemeenschappelijk regeling voor taken op het gebied van lokale belastingen. Wij voeren de belastingtaak uit voor gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en afvalverwerkingsbedrijf Avri. Deze belastingsamenwerking heeft als groot voordeel dat wij voor veel inwoners de diverse lokale belastingen efficiënt kunnen heffen en innen, waar mogelijk op één aanslagbiljet. Dit brengt gemak met zich mee voor de belastingbetaler en heeft veel voordelen voor de deelnemende partijen aan ons samenwerkingsverband. BSR voert het gehele belastingproces uit. Wij verzamelen, beheren en verwerken gegevens. Daarmee kunnen wij de WOZ-waarden vaststellen en belastingaanslagen versturen. Het invorderen van de belastinggelden doen wij zo sociaal mogelijk. Hierdoor worden onze deelnemers op het terrein van lokale belastingen volledig ontzorgt. Dit is kostenefficiënt en verlaagt de kwetsbaarheid op dit onderdeel bij onze deelnemers.
Wie zijn wij en wat doen wij: https://www.youtube.com/watch?v=IeIQDF6IiLk BSR onderscheidt zich binnen dit domein met name op haar bedrijfscultuur. BSR is een innovatieve, professionele en dynamische organisatie waarbij klantgerichte en efficiënte dienstverlening hoog in het vaandel staat. Wij kennen een platte organisatiestructuur, wat zich kenmerkt in een informele sfeer, toegankelijk management, korte lijnen, snelle besluitvorming en veel verantwoordelijkheid en inbreng binnen de eigen functie. Onze mensen, onze cultuur: https://youtu.be/QieZA6T08V0 1.2 Missie, visie en strategische richting Bestuur, directie en management hebben in 2023 een nieuwe missie, visie en strategische richting voor BSR bepaald: https://www.youtube.com/watch?v=2DjxElFcDpI Missie (waar staan wij voor als BSR) Door het uitvoeren van onze belastingactiviteiten stellen wij onze opdrachtgever in staat om maximaal bij te dragen aan een veilige, schone en mooie leefomgeving. Dit doen wij met trots, passie en lef, waarbij kwaliteit, kostenbeheersing en de menselijke maat hoog in het vaandel staan. Visie (waar gaan wij voor als BSR) Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Om de visie Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! te realiseren, kiest BSR voor de volgende strategische richting: a.
Balans tussen kwaliteit en kostenbeheersing Als BSR vinden wij de kwaliteit van onze service en producten ontzettend belangrijk. Hiermee kunnen we ook de kosten beheersbaar houden voor onze deelnemers. b. Aandacht voor innovatie Met generieke oplossingen houden wij onze complexe processen beheersbaar. Dat geeft ons, maar ook onze leveranciers, ruimte om aandacht te kunnen besteden aan innovatie. c.
Eigen regie op persoonlijke ontwikkeling Met vakbekwame medewerkers ontwikkelt BSR zich van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Wij onderkennen het talent van onze medewerkers en stimuleren regie op persoonlijke ontwikkeling.
4
d. De werkgever van morgen Bij BSR is er veel aandacht voor vitaliteit en persoonlijke ontwikkeling. BSR kent een zeer flexibel werkconcept en geeft alle ruimte voor het plaats- en tijdonafhankelijk werken. e. Iedere dag een fan erbij We stellen onze klant centraal. Dit doen wij onder andere door te communiceren in begrijpelijke en duidelijke taal. Wij zijn transparant, toegankelijk en benaderbaar en streven naar iedere dag een fan erbij! 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen Omgeving Onze omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne. Dit kan allemaal van invloed zijn op onze werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld het wijzigen van betalingsgedrag van belastingschuldigen of onvoorziene werkzaamheden, die op ons afkomen, een voorbeeld hiervan zijn de extra werkzaamheden rondom de toeslagenaffaire. BSR moet in staat worden gesteld om de diverse disciplines te laten meebewegen met de vraag van vandaag en de vraag van morgen. Het werkveld van belastinguitvoering kenmerkt zich in de komende jaren door veel ontwikkelingen rondom wet- en regelgeving, overgang naar basisregistraties en landelijke voorzieningen, gewijzigde eisen van de Waarderingskamer, wijzigingen in het belastingstelsel, generieke processen, ICT en technologie.
Landelijke voorzieningen / basisregistraties Er is de komende jaren nog veel werk in het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties. Denk hierbij aan registraties als: • Basisregistratie Adressen en Gebouwen; • Basisregistratie Kadaster; • Basisregistratie WOZ. BSR wil werken aan kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de aanslagen worden opgelegd actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en het in eigen beheer verwerken van de kadastrale gegevens van het waterschap. Arbeidsmarkt Om mee te bewegen met deze ontwikkelingen zijn kennis, kunde, tijd en investeringen nodig in een arbeidsmarkt met een schaarste aan (ervaren/kundige) arbeidskrachten. Het is dan ook van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken om zodoende onze kwaliteit en output te kunnen continueren en waarborgen. Landelijke lokale belastingprocessen (LLBP) Om de kwetsbaarheid van onze organisatie in te perken en maximaal efficiënt onze taken uit te voeren is BSR mede-initiatiefnemer van de LLBP.
Deze samenwerking met een aantal grote gemeenten en belastingkantoren richt zich op het beschrijven en inbedden van reguliere belastingprocessen met de daarbij behorende beheersmaatregelen. Hiermee stellen wij leveranciers in staat om de belastingoplossingen als dienst (SaaS) aan te kunnen bieden en kunnen we maatwerk dat ons kwetsbaar maakt uitfaseren. Tegelijkertijd delen wij kennis op de diverse procesonderdelen met als doel onze taken kwalitatief goed en effectief uit te kunnen voeren BSR heeft als mede-initiatiefnemer deze ontwikkeling al tijdig ingezet en mitigerende maatregelen genomen om deze transitie binnen de begroting op te vangen.
Volumegroei BSR 5
In 2022 heeft het algemeen bestuur gesproken over volumegroei bij BSR als mogelijkheid om een bijdrage te leveren aan het realiseren van kostenbeheersing, kostenverlaging en/of verlagen van de kwetsbaarheid van het geheel of op onderdelen. Deze volumegroei lijkt mogelijk door aansluiting van individuele gemeenten of een combinatie van een samenwerking of fusie met andere belastingkantoren. Het bestuur van BSR heeft vervolgens de wens uitgesproken om tot een verdere concretisering van verschillende opties voor schaalvergroting te komen, zodat voor de komende vier jaar duidelijk is op welke optie(s) voor schaalvergroting ingezet moet worden. Medio 2022 heeft adviesbureau Berenschot een onderzoek naar de mogelijkheden tot volumegroei bij BSR uitgevoerd. De resultaten van dit onderzoek geven kansrijke mogelijkheden tot groei van het aantal deelnemers. De komende jaren wordt hier door het bestuur actief op ingezet. Waarderen naar 4 sterren BSR is een organisatie met ambitie. Het streven is om de kwaliteit van de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken te verbeteren door te voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. Door WOZ-taxaties van goede kwaliteit te leveren en op alle onderdelen te voldoen aan de kwaliteitseisen zal de toezichthouder BSR beoordelen met een waardering ‘goed’.
Kostenbeheersing Het bestuur en het management van BSR vinden het belangrijk om, zeker in deze financieel onzekere tijden, een structurele bijdrage te leveren. Dit doen wij door te streven naar de laagst mogelijke integrale kostprijs tegenover een optimaal niveau van dienstverlening. De voorliggende begroting is hierop geënt. Dit is een uitdagende opgave, gelet op het feit dat lang niet alle elementen die het kostenniveau bepalen door ons te beïnvloeden zijn. Zo zijn de indexatie van leveranciers, additionele wettelijke verplichtingen/taken en cao-stijgingen belangrijke factoren die de kosten van onze uitvoering verhogen. BSR wil de kosten graag structureel beheersen, zodat wij ook in de komende jaren de prijsstijgingen, waarmee wij worden geconfronteerd, voor een deel kunnen afvlakken voor onze stakeholders. Dit vraagt om scherp aan de wind te zeilen en creatief te zijn in oplossingen en mogelijkheden. Belangrijk uitgangspunt hierbij is dat de kwaliteit en de belastingopbrengsten niet negatief beïnvloed worden. Dit betekent dat de kosten van BSR op onderdelen mogelijk kunnen stijgen, waarbij het positieve effect op de belastingopbrengsten hoger is dan de stijging van de kosten van BSR.
BSR onderkent een aantal knoppen waaraan wij in de komende jaren kunnen draaien om de uitvoeringskosten van BSR structureel te beheersen, ook in tijden waarin wij zelf met grote prijsstijgingen worden geconfronteerd. Het betreffen hierbij Medewerkers, Samenwerking & Groei, Generieke Processen, Innovatie, Leveranciersmanagement en Kwaliteit. 1.4 Begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde Kadernota 2025-2028. Hierbij zijn tevens de uitvloeisels van het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 meegenomen. In deze begroting is de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de deelnemers van BSR toegepast (zie paragraaf 1.5.2). De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting.
6
1.5 Lasten De hierboven genoemde externe ontwikkelingen zorgen voor een kostenverhoging voor het uitvoeren van de belastingtaken. Door het nemen van diverse mitigerende maatregelen en het concretiseren van het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 blijven de kosten beheersbaar. Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2025 een kostenbudget van € 12.486.000 (2024: € 11.839.000). In paragraaf 3.2 Toelichting lasten wordt deze stijging op hoofdlijnen toegelicht. In de (financiële) toelichting per programma wordt per kostensoort een toelichting gegeven. 1.5.1 Verdeling kosten Overhead Onder kostenverdeling verstaan wij het verdelen van de kosten naar de door BSR vastgestelde programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead. BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. Periodiek wordt getoetst of de toegerekende overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een reële afspiegeling is van de realiteit. De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2025 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de overige overheadkosten is gebaseerd op de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers en van de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie.
1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 Onder kostentoedeling verstaan wij het toedelen van de kosten per programma naar onze deelnemers op basis van vastgestelde verdeelsleutels (aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten). Op verzoek van het algemeen bestuur BSR hebben in 2020 en 2021 diverse onderzoeken plaatsgevonden ten aanzien van de toedeling van de kosten. Als randvoorwaarden heeft het bestuur hierbij de volgende eisen voor de kostenverdeelsleutels meegegeven: • recht doen aan activiteiten; • werkbaar voor BSR en haar deelnemers; • uitvoerbaar zijn voor organisatie zonder extra kosten; • in stand houden van samenwerkingsgedachte van een GR. In de nieuwe systematiek zijn de kostenverdeelsleutels nog steeds gebaseerd op het aantal aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten, maar zijn deze vermeerderd met een factor, die meer recht doet aan de feitelijke tijdsbesteding in alle geledingen van BSR. Deze factoren en de weging ervan zijn in oktober 2021 door het algemeen bestuur vastgesteld, waarbij is afgestemd om per kalenderjaar 2023 de deelnemersbijdrage te hanteren op basis van de nieuwe vastgestelde factoren1. Om de herverdeeleffecten op te vangen is deze wijziging gefaseerd ingevoerd in 2023 en 2024. In 2025 wordt voor het eerst volledig conform de vastgestelde verdeelsleutels verrekend.
1.6 Baten De belastingopbrengsten vloeien volledig toe aan onze deelnemers en worden verantwoord in hun begroting. De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 1.649.000 (2024: € 1.485.000). Hierin zijn ook de geraamde renteopbrengsten van schatkistbankieren opgenomen (2025: € 230.000, 2024: nihil). Invorderingsbaten BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, waardoor schuldenproblematiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk moeten melden met problematische schulden bij de schuldhulpverlening van de betreffende gemeente. 1 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Kostentoedeling o.b.v. kostenverdeelsleutels vanaf 2023 (AB 21 oktober 2021)
7
Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en waar mogelijk dwanginvordering (en de kosten die daarbij in rekening worden gebracht) te voorkomen. Hiertoe versturen wij onder andere een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief voorafgaande aan de aanmaning en trachten wij in een zo vroeg mogelijk stadium met onze belastingplichtige in contact te komen. De in de begroting 2025 opgenomen invorderingsbaten zijn conform de begroting 2024. Dit ligt ook in lijn met de opbrengsten in 2023 (€ 1.241.000). 1.7 Reservemutaties Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur een reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. 1.8 Deelnemersbijdrage Per saldo resulteert een totale bijdrage van de deelnemers ad € 10.737.000 (2024: € 10.254.000). Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2025
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
571 755 511 331 863 1.019 408 536 723 5.020 10.737
Begroting 2024
562 742 491 317 817 968 381 508 659 4.809 10.254
Mutatie €
%
9 13 20 14 46 51 27 28 64 211 483
1,60 1,75 4,07 4,42 5,63 5,27 7,09 5,51 9,71 4,39 4,71
De procentuele mutatie per deelnemer wijkt af door verschillende oorzaken, onder andere door: • de nieuwe kostentoedeling (2023 ingroeimodel 1/3, 2024 ingroeimodel 2/3, 2025 3/3); • mutaties in aantallen; • aanpassing van verordeningen door deelnemers. 1.9 Onze inzet Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op onze huidige werkzaamheden. Dat betekent dat continue aandacht nodig is voor het realiseren en verder ontwikkelen van onze strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en resultaat. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is de focus op de benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken. Ook in 2025 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen, zodat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte wijze.
8
Tiel, 14 maart 2024 Het dagelijks bestuur van Belastingsamenwerking Rivierenland, G. van Bezooijen Voorzitter
G.M. Scholtus MBA Directeur
_______________
_______________
9
2 Indeling van de begroting BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie. Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting. BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG/WKPB en Overhead.
10
Beleidsbegroting
11
3 Beleidsbegroting 3.1 Algemeen Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2025-2028. 3.2 Toelichting lasten De lasten stijgen ten opzichte van de primitieve begroting 2024 met € 647.000. Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000): Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Drukken, printen en verzenden belastingpost Overige kosten (primair) proces Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten Overige (diverse) kosten Totaal
548 127 25 67 -31 -116 27 647
Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2023 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2024. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2024 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2023) met gemiddeld 5,9%. In de begroting 2024 was uitgegaan van een salarisstijging van 4,2%. Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2025 rekening gehouden met de index conform de kadernota (5,8%). Per saldo stijgen de salariskosten 2025 met 7,5% (€ 444.000) door (verwachte) cao-afspraken t.o.v. de begroting 2024. Formatie Als afnemer van diverse basisregistraties is BSR wettelijk verplicht deze gegevens te gebruiken. Er is een terugmeldplicht om bij ‘gerede twijfel aan de juistheid van een authentiek gegeven’ een melding te maken bij de bronhouder. In de begroting 2025 is extra formatie (€ 190.000) opgenomen voor het consistent beheren van deze landelijke voorzieningen en koppelingen met als doel de synchronisatie te optimaliseren en de uitval te beperken en verwerken. Een deel van de uitvoering van de wet WOZ (woningen en niet-woningen) was uitbesteed aan een hiertoe gespecialiseerd bureau. Het is BSR inmiddels gelukt om een aantal ervaren taxateurs aan te trekken. Vanaf 2024 worden de taxatiewerkzaamheden voor woningen volledig door BSR uitgevoerd.
Vanaf 2025 is de intentie om ook de niet-woningen met eigen medewerkers uit te voeren. Door een effectuering uit het plan van aanpak kostenverlaging 2021-2024, waarbij een aantal medewerkers die met pensioen gaan niet wordt vervangen, zijn de salariskosten € 170.000 lager dan opgenomen in de begroting 2024. Beoordeling/inschaling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Daarnaast is een aantal functies door de wijziging in de aard van de werkzaamheden en de daarvoor benodigde vaardigheden opnieuw tegen het functieboek gehouden en hebben er kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Per saldo zorgt dit voor een kostenstijging van € 84.000. 12
Inhuur personeel Het grootste gedeelte van dit budget is bestemd voor inhuur bij ziekte (stijging ten opzichte van 2024 met € 27.000). Door de verlofregelingen, die zijn opgenomen in onder andere de cao (zoals aanvullend geboorteverlof en doorbetaald ouderschapsverlof voor zowel de vader als moeder) en die ook uit dit budget worden gefinancierd, is het de vraag of dit toereikend is. Conform het plan van aanpak kostenverlaging 2021-2024 is een aantal functies niet ingevuld. Een gedeelte van deze (specialistische) werkzaamheden blijkt echter toch uitgevoerd te moeten worden door middel van inhuur met specifieke vakkennis, die niet aanwezig is in onze organisatie. De kosten van inhuur stijgen hierdoor met € 100.000. Hier staan gedeeltelijk de eerdergenoemde lagere salarislasten tegenover, waardoor de kostenverlaging deels gerealiseerd wordt. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). De kosten stijgen met € 25.000 door cao-wijzigingen en indexaties. Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier.
De verhoging ad € 67.000 betreft € 32.000 voor het scannen van inkomende post bij ons verzendhuis. De overige € 35.000 wordt veroorzaakt door inflatie en een toename van het aantal biljetten. Overige kosten (primair) proces Hieronder zijn verschillende posten opgenomen. Het betreft o.a. het innovatiebudget. In de begroting 2024 was 4% van de loonsom opgenomen voor innovatie. In de begroting 2025 is het opgenomen uitgangspunt 3% van de loonsom. Per saldo is het innovatiebudget verlaagd met € 32.000 en de overige kosten verhoogd met € 1.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Alle eerder opgenomen investeringsbudgetten zijn opnieuw beoordeeld. Een groot deel van de budgetten is vrijgevallen. Als in de loop van de tijd blijkt dat er toch (vrijgevallen) investeringsbudgetten en budgetten voor bijbehorende onderhoudskosten noodzakelijk zijn, dan worden deze aangevraagd bij het algemeen bestuur. Per saldo zijn de begrote kosten in de begroting 2025 voor kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 116.000 lager dan de begroting 2024.
3.3 Toelichting baten De baten voor specifieke bijdragen van deelnemers (investeringsbijdragen en overige bijdragen) zijn als volgt (x € 1.000): Investeringsbijdrage afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Projectkosten ‘mitigeren administratieve leegstand’ Totaal
4 40 135 179
13
Overige baten In de begroting 2025 is € 240.000 aan opbrengsten opgenomen voor rente, die wij ontvangen op onze rekening-courant. Vanwege de fluctuatie in de rentetarieven is het niet te voorspellen wat de rente op de schatkist in 2025 zal zijn. De renteopbrengsten van de laatste jaren waren 2021: € nihil, 2022: € 28.000, 2023: € 465.000. 3.4 Prestatie-indicatoren 2025 Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld. Deze worden opgenomen in het jaarplan van BSR en voorgelegd aan het bestuur. De voortgang wordt o.a. gerapporteerd in de bestuursrapportage.
14
Programma’s
15
Programma 1: HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continu inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevensverwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2025 • • •
Focus op samenwerking in de keten Beheersbare werkvoorraden Implementeren Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP)
Toelichting op speerpunten •
Focus op samenwerking in de keten Extern De focus ligt op samenwerking in de keten. De externe keten bestaat uit het stelsel van basisregistraties. Veel van deze administraties gebruikt BSR al in de procesuitvoering. Denk hierbij aan de volgende registraties: - BRP Basisregistratie personen (bestaat uit ingezetenen en niet-ingezetenen) - HR Handelsregister - BAG Basisregistratie Adressen en Gebouwen - BRT Basisregistratie Topografie - BRK Basisregistratie Kadaster - WOZ Basisregistratie Waarde Onroerende Zaken In 2025 wil BSR maximaal gebruik maken van de Landelijke Voorziening WOZ voor de nietdeelnemende gemeenten. Dit betekent dat de bronhouder (i.c. de gemeenten) verantwoordelijk is voor de kwaliteit van de gegevens en het tijdig verwerken van de terugmeldingen. Dit zorgt op de lange termijn voor een uniform en efficiënt proces en een hogere kwaliteit van administraties. Voor de korte termijn kan het leiden tot meer fouten in het systeem en als gevolg daarvan meer bezwaren. Voor het verwerken van de uitval en de bezwaren is extra capaciteit nodig. Intern Alle processen binnen BSR zijn nauw met elkaar verbonden. De kwaliteit van de gegevens is cruciaal voor het voorkomen van faalkosten. Als er omissies zijn in de aanslagoplegging is het resultaat meer telefoontjes, vragen en bezwaren van burgers.
Daarom is het belangrijk om een goede verbinding tussen de processen te organiseren.
16
In samenspraak met de afdeling Dienstverlening en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie gaan wij na of wij maatregelen kunnen nemen om het aantal telefoontjes en vragen terug te dringen. Hierbij kan ook worden gedacht aan de inzet van tooling, zoals een chatbot, of aan een nog betere communicatie met de burger. De medewerkers worden gefaciliteerd zodat zij een beter (in)zicht krijgen in de samenhang tussen de processen, waardoor knelpunten in het proces sneller worden herkend.
•
Beheersbare werkvoorraden Belangrijk speerpunt is het wegwerken van de te grote werkvoorraad die in de loop der jaren is ontstaan. De werkvoorraad moet uiterlijk in 2026 beheersbaar zijn. Dat betekent concreet dat er in 2027 geen achterstand meer is en er dus nagenoeg geen aanslagen oude jaren worden opgelegd. Om tot dit resultaat te komen, zullen alle werkvoorraden in beeld worden gebracht, met daarbij een planning hoe deze in de loop der jaren weg te werken. In eerste instantie proberen wij dit budgettair neutraal te doen met de juiste formatie (hiertoe wordt een formatieonderzoek overwogen). Het is niet ondenkbaar dat hiervoor extra capaciteit moet worden ingezet. Daartegenover staat wel dat de kwaliteit en volledigheid van de aanslagoplegging zal toenemen.
•
Implementeren Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP) LLBP beschrijft de Landelijke Lokale Belastingprocessen. Om grip te krijgen op de processen en werkvoorraden is het nodig dat alle heffingsprocessen van BSR conform LLBP worden ingericht. Het voordeel is dat de processen generiek worden ingericht en dat werkvoorraden zichtbaar worden. Bij de inrichting van een LLBP proces worden namelijk ook direct de benodigde stuur- en management rapportages gemaakt. Op deze wijze probeert BSR volledig grip te krijgen op de belastingprocessen. Uiterlijk in 2025 dienen alle heffingsprocessen te zijn ingericht conform LLBP. Kanttekening hierbij is de afhankelijkheid van de softwareleverancier die de benodigde aanpassingen in de systemen tijdig dient te realiseren.
17
Programma Heffen (x € 1.000) Begroting 2024 1.142 60 28 1.230
Begroting 2025 1.476 61 27 1.564
Realisatie 2023 1.022 106 24 1.152
Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
97 75 433 46
26 72 443 48
87 41 454 6
331 114 0 15 22 55
347 109 0 15 27 66
309 100 -28 5 24 22
Projectkosten
135
135
0
Mutatie voorziening
0
0
-24
Onvoorzien
25
29
0
Doorbelasting kosten overhead
1.545
1.554
1.103
Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subtotaal baten
4.123 0 0 0 49 3.858 176 0 4.083
4.435 0 0 0 4 4.216 175 0 4.395
3.251 0 0 0 49 3.154 16 -6 3.213
Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-40 0 40 -40
-40 0 40 -40
-38 0 38 -38
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
18
Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2023 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2024. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2024 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2023) met gemiddeld 5,9%. In de begroting 2024 was uitgegaan van een salarisstijging van 4,2%. Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2025 rekening gehouden met de index conform de kadernota (5,8%). Per saldo stijgen de salariskosten door de cao-verhogingen 2024 en door (verwachte) cao-afspraken voor 2025 met 7,5% t.o.v. de begroting 2024. Toename salariskosten € 86.000. Beoordeling/inschaling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Daarnaast is een aantal functies door de wijziging in de aard van de werkzaamheden en de daarvoor benodigde vaardigheden opnieuw tegen het functieboek gehouden en hebben er kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Toename salariskosten € 58.000. (Extra) formatie Er is extra formatie opgenomen voor het consistent beheren van landelijke voorzieningen en koppelingen met als doel de synchronisatie te optimaliseren en de uitval te beperken en verwerken.
De processen zullen zoveel als mogelijk ingericht worden conform LLBP (Landelijke Lokale Belasting Processen). Eén formatieplaats is een Functioneel en technisch beheerder Landelijke Voorzieningen & Koppelingen (€ 106.000). Daarnaast is er één fte opgenomen voor het verwerken van de uitval LV-WOZ (aanlevering door niet-deelnemende gemeenten), kosten € 84.000. Toename salariskosten € 190.000. Inhuur personeel Er is € 61.000 opgenomen voor piekwerkzaamheden. Om flexibel te kunnen acteren is het nodig om te beschikken over inhuurbudget om zo pieken in het productieproces op te vangen. Hierdoor wordt voorkomen dat er onnodig achterstanden in de werkzaamheden ontstaan. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Ook de reiskostenvergoedingen zijn vanaf 1 januari 2024 conform de cao verhoogd. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Niet in alle gevallen zijn de verwachte softwareontwikkelingen gerealiseerd door onze leveranciers.
19
De beoogde efficiencyvoordelen worden hierdoor niet gerealiseerd. Een gedeelte van de begrote investeringsbudgetten zijn vrijgevallen en ingezet voor formatie. De totale geraamde kosten van kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2025 (programma Heffen) bedragen € 589.000 (2024: € 651.000). Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. De verhoging ad € 16.000 betreft de door leveranciers doorberekende inflatie en een toename van het aantal biljetten door autonome groei (0,5% per jaar). In 2024 start de Europese aanbesteding voor drukwerk. Afhankelijk van de uitkomst van deze aanbesteding kan het zijn dat het benodigde budget in de bestuursrapportage 2025 moet worden aangepast. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Gebruikersvergoeding MijnOverheid/DigiD Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties (BZK) had een ingewikkelde financieringsstructuur voor het doorbelasten van de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI).
De wijze van doorbelasting zorgde voor knelpunten zoals de remmende werking op gebruik van de GDI en ingewikkelde financiële situaties bij onder- en overuitputting In het nieuwe Meerjarenprogramma Infrastructuur Digitale Overheid (MIDO) is de centrale financiering van de GDI anders geregeld en worden hiervoor geen kosten meer aan BSR doorbelast. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.
Projectkosten Er is voor 2025 incidenteel € 135.000 opgenomen voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Dit betreft een aanvulling op de basisregistratie Handelsregister (HR) in de vorm van correcties op de administratieve leegstand. In de praktijk blijkt dat in het Handelsregister geen gebruiker staat geregistreerd bij een object, maar dat het object in werkelijkheid wel in gebruik is. Doel is dan om alsnog een aanslag zuiveringsheffing op te leggen. De kosten van deze in 2024 gestarte tweejarige pilot worden gedragen door Waterschap Rivierenland. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.
20
Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van het programma Overhead is opnieuw getoetst. Hierbij zijn de recente ontwikkelingen meegenomen, waaronder automatisering. Dit heeft geresulteerd in een aangepaste kostenverdeling die recht doet aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Investeringsbijdragen Voor Waterschap Rivierenland is geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap LV WOZ. Hiervoor wordt een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten. Deze module is bijna afgeschreven, de kosten voor 2025 zijn € 5.000. Overige bijdragen deelnemers De onderhoudskosten van de bovenstaand vermelde module worden direct naar WSRL (€ 40.000) doorbelast. Daarnaast is de bijdrage ad € 135.000 van het project ‘mitigeren administratieve leegstand’ opgenomen onder Overige bijdragen deelnemers. Bijdragen deelnemers Tot en met 2024 was er een ingroeiregeling verdeelsleutels (2023 1/3, 2024 2/3 en 2025 3/3) vastgesteld. Vanaf 2025 worden de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels gebruikt. De begroting is gebaseerd op het opleggen van de heffingen, zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Noot De laatste jaren wordt noodzakelijkerwijs veel tijd besteed aan de landelijke voorzieningen.
Hiervoor zijn in de begroting extra budgetten aangevraagd. Deze kosten hebben geen betrekking op het opleggen van Diftar (Avri en gemeente Wijk bij Duurstede). Diftar wordt immers opgelegd op basis van data, aangeleverd door externe partijen. De factor voor Diftar is in de begroting 2025 aangepast van 2,5 naar 2,0. Dit doet meer recht aan de werkzaamheden die hiervoor worden verricht. Verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,5222 per aanslagregel (2024: € 1,3776). Het geraamde aantal aanslagregels (inclusief factor) in 2025 bedraagt 2.769.700 (2024: 2.800.800 regels).
21
Programma 2: INNEN Doelstelling van het programma Innen De doelstelling van het programma Innen staat volledig in het teken van het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant. Het treffen van een betalingsregeling kan op meerdere manieren, onder andere via onze online betalingsregeling tool, telefonisch, via een contactformulier op onze website of wanneer nodig tijdens een huisbezoek. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar voor onze klanten, te weten: • • • • •
Digitaal; Telefonisch; Fysieke afspraak op kantoor bij BSR; Jaarlijkse inloopspreekuren bij onze gemeentelijke deelnemers; Indien gewenst of noodzakelijk middels een huisbezoek.
Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke ingezet kunnen worden, onder andere het verzenden van een herinnering, een aanmaning, een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De administratieve kosten conform de invorderingswet komen ten laste van de belastingschuldigen. Daarnaast verwerken wij de bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau, waardoor geen tot minimale gegevens aangeleverd hoeven te worden. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2025 • • • •
Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar en onderzoeken continu mogelijke verbeteringen, die de invordering ten goede komen en het betaalgemak voor de klant bevordert. Belastingjaar 2022 operationeel afronden. Optimale samenwerking in de volledige keten binnen BSR, waardoor vanuit ieder oogpunt de klant centraal staat. Optimaliseren van onze klantreis, waarbij wij het gemak voor onze klant voorop stellen (onder andere een chatfunctie op onze website).
Toelichting op speerpunten •
Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen die de invordering ten goede komen en het betaalgemak voor de klant bevordert. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Quick wins voeren wij direct door. Daarnaast hebben wij aandacht voor onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten in de toekomst.
•
Belastingjaar 2022 operationeel afronden. In 2025 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2022. De afdeling Dienstverlening, inclusief de eigen deurwaarders, benadert deze klanten proactief met als doel om in 2025 het belastingjaar 2022 operationeel af te ronden.
22
•
Optimale samenwerking in de volledig keten binnen BSR, waardoor vanuit ieder oogpunt de klant centraal staat. De afdeling Basisregistraties & Belastingen en de afdeling Dienstverlening werken nauw samen aan de uitgaande producten, stemmen de communicatie rondom uitgaande producten nauw af en werken continu aan verbetering en efficiëntie van het totale proces rondom de aanslagoplegging. Dit met als doel het optimaliseren van de klanttevredenheid en het minimaliseren van het aantal vragen na aanslagoplegging. In één keer goed en duidelijk.
•
Optimaliseren van onze klantreis waarbij wij het gemak voor onze klant vooropstellen (onder andere een chatfunctie op onze website). We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice en de optimalisatie van ons telefonie-platform. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag van de klant voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op gemakkelijke selfservice.
23
Programma Innen (x € 1.000) Begroting 2024 1.367 0 68 1.435
Begroting 2025 1.366 0 59 1.425
Realisatie 2023 1.276 30 94 1.400
71 113 318 17
38 87 319 17
19 68 338 10
149 14 0 0 55 85 88
200 22 0 0 60 94 80
157 20 0 0 58 75 35
Projectkosten
0
0
0
Mutatie voorziening
0
0
-33
Onvoorzien
23
24
0
Doorbelasting kosten overhead
1.291
1.281
1.253
Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers invorderingsbaten Overige bijdragen deelnemers Overige bijdragen Subtotaal baten
3.659 1.200 30 0 3.619
3.647 1.200 40 0 3.607
3.400 1.195 46
-1.230 0 0 3.619
-1.240 0 0 3.607
-1.241 33 0 3.381
Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-40 0 40 -40
-40 0 40 -40
-19 0 19 -19
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
3.348
24
Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2023 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2024. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2024 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2023) met gemiddeld 5,9%. In de begroting 2024 was uitgegaan van een salarisstijging van 4,2%. Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2025 rekening gehouden met de index conform de kadernota (5,8%). Per saldo stijgen de salariskosten door de cao-verhogingen 2024 en door (verwachte) cao-afspraken voor 2025 met 7,5% t.o.v. de begroting 2024. Toename salariskosten € 102.000. Beoordeling/inschaling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Toename salariskosten € 17.000. Formatie Door een effectuering uit het plan van aanpak kostenverlaging 2021-2024, waarbij een aantal medewerkers die met pensioen gaan niet worden vervangen, zijn de salariskosten lager. Daarnaast is er vacatureruimte verdeeld over functies in soms lagere loonschalen dan waarvoor de uren geraamd zijn. Per saldo levert dit een besparing op van € 120.000.
Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Ook de reiskostenvergoedingen zijn vanaf 1 januari 2024 conform de cao verhoogd. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leveranciers van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Niet in alle gevallen zijn de verwachte softwareontwikkelingen gerealiseerd door onze leveranciers. De beoogde efficiencyvoordelen worden hierdoor niet gerealiseerd. Een gedeelte van de begrote investeringsbudgetten zijn vrijgevallen en ingezet voor formatie. De totale geraamde kosten kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2025 (programma Innen) bedragen € 461.000 (2024: € 519.000). Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding). Het scannen van post zorgt voor € 26.000 aan extra kosten.
Daarnaast zorgt de door onze leverancier doorberekende inflatie en een toename van het aantal biljetten door autonome groei (0,5% per jaar) voor een stijging van € 25.000. In 2024 start de Europese aanbesteding voor drukwerk. Afhankelijk van de uitkomst van deze aanbesteding kan het zijn dat het benodigde budget in de bestuursrapportage 2025 moet worden aangepast.
25
Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten gegund aan Deutsche Bank. De overeenkomst eindigt op 31 december 2023 en kan tweemaal voor een periode van 1 jaar verlengd worden. Voor de bankdiensten vanaf 2026 zal in 2025 een (Europese) aanbesteding moeten plaatsvinden. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen. Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Sinds 2023 sturen wij een QR betaalcode op de fysieke en digitale aanslagbiljetten (waarbij geen automatische incasso is afgegeven).
Wij merken dat een gedeelte van de biljetten inmiddels sneller betaald wordt en wij kunnen deze betalingen eenvoudig verwerken. Door het succes hiervan zijn de geraamde kosten voor deze betaallink verhoogd naar € 41.000. Het budget Klantreis is hiervoor ingezet. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van het programma Overhead is opnieuw getoetst. Hierbij zijn de recente ontwikkelingen, waaronder automatisering, meegenomen wat heeft geresulteerd in een aangepaste kostenverdeling die recht doet aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Invorderingsbaten Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. De invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. We proberen in een zo vroeg mogelijk stadium contact te leggen met onze belastingschuldigen ter voorkoming van stapeling van schulden. Invorderingsrente Het bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vastgestelde percentage is in november 2021 door het dagelijks bestuur vanaf 1 januari 2024 vastgesteld op 4%. De begrote opbrengsten invorderingsrente voor 2025 zijn vastgesteld op € 40.000.
Bijdragen deelnemers Tot en met 2024 was er een ingroeiregeling verdeelsleutels (2023 1/3, 2024 2/3 en 2025 3/3) vastgesteld. Vanaf 2025 worden de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels gebruikt. De begroting is gebaseerd op het invorderen van de heffingen zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 2,5706 per aanslag (2024: € 2,5549). Het geraamde aantal aanslagbiljetten (inclusief factor) in 2025 bedraagt 920.700 (2024: 934.900).
26
Programma 3: WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.
Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2025 •