Accountantsverslag 2022 Gemeente Wijk bij Duurstede
Tekst van het document
Conclusie: Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2022 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. 9.8 Verantwoording GR BSR – Gemeentelijke belastingen en heffingen
Op basis van de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) tussen de gemeente Wijk bij Duurstede en gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (GR BSR) heeft de gemeente taken in het kader van belastingen heffen en innen uitbesteed aan GR BSR. Van BDO, de accountant van GR BSR, hebben wij een gewaarmerkte verantwoording ontvangen inclusief goedkeurende controleverklaring. Wij hebben de verantwoording en rapportage over 2022 gecontroleerd en vastgesteld dat aan onze auditinstructies is voldaan. Met betrekking tot de volledigheid dan de opgelegde aanslagen, hebben wij aanvullende controlewerkzaamheden uitgevoerd. In de managementletter van december 2022 hebben wij aandacht gevraagd voor het treffen van interne beheersmaatregelen in het kader van volledigheid. De gemeente heeft aanvullende werkzaamheden verricht. Wij hebben vastgesteld dat de volledigheid van de belastingen en heffingen hiermee toereikend is vastgesteld.
9.9 Verantwoording GR RDWI/ RSD – Uitkeringen (W&I)
Op basis van de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) tussen de gemeente Wijk bij Duurstede en gemeenschappelijke regeling Regionale Dienst Werk en Inkomen/ Regionale Sociale Dienst (RDWI/RSD) heeft de gemeente taken in het kader van uitkeringen (werk en inkomen) uitbesteed aan GR RDWI/RDS. Van Deloitte, de accountant van GR RDWI/RSD, hebben wij een gewaarmerkte verantwoording ontvangen inclusief goedkeurende controleverklaring. Wij hebben de verantwoording en rapportage over 2022 gecontroleerd en vastgesteld dat aan onze auditinstructies is voldaan.
661072128/JH/2343
36
Bijlagen 661072128/JH/2343
37
Bijlage A – Niet-gecorrigeerde controleverschillen Toleranties t.b.v. foutenevaluatie (getrouwheid en rechtmatigheid)
Fouten
Onzekerheden
Goedkeuringstolerantie (respectievelijk 1% en 3% van de totale lasten)
€ 643.500
€ 1.930.600
Rapporteringtolerantie fouten en onzekerheden (grens waarboven gerapporteerd wordt aan de Raad)
€ 25.000
€ 25.000
Foutenevaluatie Aard van de fouten
Fouten
Onzekerheden
Getrouwheid
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Rechtmatigheid
Niet naleven Europese aanbestedingsregels - zie hoofdstuk 8.2
€0
€ 284.300
€0
€ 81.500
Zorg in Natura (WMO) – zie hoofdstuk 6
€0
€0
€0
€0
Zorg in Natura (Jeugdhulp) – zie hoofdstuk 6
€0
€0
€0
€0
Totaal
€0
€ 284.300
€0
€ 81.500
Bevestiging college Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat geen sprake is van nietgecorrigeerde fouten die, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening materieel (kunnen) zijn. Conclusie: Bij de jaarrekening 2022 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt inzake getrouwheid en rechtmatigheid.
661072128/JH/2343
38
Bijlage B – SiSa - Fouten en onzekerheden Aangezien wij ten aanzien van de SiSa-regelingen geen fouten en/of onzekerheden boven de rapportagetolerantie zoals die is voorgeschreven in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022 hebben geconstateerd is, zijn er geen bevindingen in onderstaande tabel opgenomen. Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
Nr.
Specifieke uitkering of overig
A12B
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
C43
Regeling reductie energieverbruik woningen
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
C55
Aanpak energiearmoede
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
C85
Stimuleringsregeling flex- en transforatiewoningen
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
E21
Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 – 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
661072128/JH/2343
39
G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3A
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G3A
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
661072128/JH/2343
40
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _ totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Tozo 2_ totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Tozo 3_ totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Tozo 4_ totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Tozo 5_ totaal 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
661072128/JH/2343
41
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Niet van toepassing
€0
Niet van toepassing
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
661072128/JH/2343
42
Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging en overige dienstverlening Bevestiging onafhankelijkheid In overeenstemming met de Nederlandse Corporate Governance Code dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Wijk bij Duurstede in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen Flynth beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersings- maatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
•
• •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Flynth. Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
661072128/JH/2343
•
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Flynth wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een audit commissie of bestuur, overwegen wij ook een van deze beide instanties te raadplegen.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Wijk bij Duurstede Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Flynth, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente Wijk bij Duurstede die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden.
43