Nota reserves en voorzieningen 2024
Tekst van het document
Nota Reserves en Voorzieningen 2024 (Actualisatie van 2017)
Inhoud Inhoud ..................................................................................................................................................... 3 Inleiding ................................................................................................................................................... 5 Doel ..................................................................................................................................................... 5 Leeswijzer ............................................................................................................................................ 5 1.
Regelgeving ..................................................................................................................................... 6 Reserves .............................................................................................................................................. 6 Voorzieningen ..................................................................................................................................... 6 Weerstandscapaciteit en -vermogen .................................................................................................. 9 Structureel evenwicht ......................................................................................................................... 9
2.
Beleid reserves en voorzieningen ................................................................................................. 10 Inleiding ............................................................................................................................................. 10 Algemene reserve.............................................................................................................................. 10 Bestemmingsreserves ....................................................................................................................... 11 Verwerking resultaat bij de jaarrekening .......................................................................................... 12 Voorzieningen ................................................................................................................................... 12
3. De reserves en voorzieningen: op basis van de meerjarenbegroting 2024-2027 inclusief verschuivingen op basis van de nota Reserves en Voorzieningen 2017 ............................................... 13 Algemene Reserve ......................................................................................................................... 15 Reserve Afschrijving activa ............................................................................................................ 16 Reserve Algemeen Open Bejaardenwerk ...................................................................................... 17 Reserve Duurzaamheidsmaatregelen ........................................................................................... 17 Reserve Groeninrichting ................................................................................................................ 21 Reserve Inburgering ...................................................................................................................... 15 Reserve MOP Onderwijshuisvesting ............................................................................................. 23 Reserve Onderhoud gemeentelijke gebouwen............................................................................. 18 Reserve Rationeel Wegbeheer ................................................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Reserve Recreatie en Toerisme ..................................................................................................... 19 Reserve Sociaal Domein ........................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Reserve Speeltoestellen ........................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Reserve Verkeer ............................................................................................................................ 22 Reserve Volkshuisvesting ......................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Kenmerken en doorkijk per voorziening ........................................................................................... 25 Voorziening Verbreed gemeentelijk rioleringsplan (VGRP) .......................................................... 31
Nota reserves en voorzieningen 2024
Voorziening Dubieuze debiteuren................................................................................................. 28 Voorziening Pensioenen wethouders ........................................................................................... 27 Voorziening grondexploitaties: ..................................................................................................... 27 Bijlage 1 Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) .......................................................................... 32 Begroting ....................................................................................................................................... 33 Jaarrekening .................................................................................................................................. 33 Reserves (art. 43 BBV) ................................................................................................................... 33 Voorzieningen (art. 44 BBV) .......................................................................................................... 34 Bijlage 2 Knoppen raad.......................................................................................................................... 35 Instellen nieuwe reserve of voorziening ...........................................................................................
35 Toevoegen of onttrekken aan reserve .............................................................................................. 35 Toevoegen aan voorziening of ten laste brengen van voorziening .................................................. 35 Inzicht in reserves en voorzieningen ................................................................................................. 35 Programmabegroting .................................................................................................................... 35 Programmabegroting en jaarrekening .......................................................................................... 35 Bijlage 3 Beslisboom instellen reserve of voorziening .......................................................................... 37 Bijlage 4 Spelregels reserves verbonden partijen (in de praktijk niet houdbaar) ... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 5 Toelichting balans en exploitatie ............................................................................................ 39 Toelichting relatie tussen reserves en financiële ruimte .................................................................. 39 Toelichting effect reserves op exploitatie en balans.........................................................................
39 Toelichting effect voorziening op exploitatie en balans ................................................................... 40
Inleiding Doel In de op 7 december 2023 door de raad vastgestelde financiële verordening staat dat de nota reserves en voorzieningen iedere vier jaar moet worden herzien of geactualiseerd. Een herziening is wenselijk vanwege eisen die worden gesteld door provinciale toezichthouders en wet- en regelgeving, maar ook om tegemoet te komen aan de door de raad geuite wens om het aantal bestemmingsreserves te verminderen. Door het vaststellen van de beheerplannen in het najaar van 2023 kunnen voorzieningen voor groot onderhoud worden ingesteld. Met deze actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt, conform de behoefte van de gemeenteraad, het aantal reserves direct verminderd en wordt bij een aantal andere reserves voorgesorteerd op opheffing ervan in de komende jaren. Verder worden, vanwege de vastgestelde beheerplannen openbare ruimte, nieuwe voorzieningen voor groot onderhoud ingesteld. Het verminderen van het aantal bestemmingsreserves en het instellen van voorzieningen voor groot onderhoud is belangrijk voor een evenwichtigere balans. Dit is tevens van belang met het oog op een naderende fusie. Een beperkt aantal bestemmingsreserves en voorzieningen, die op peil zijn geeft een transparant en duidelijk beeld van de financiële positie van de gemeente.
Leeswijzer In hoofdstuk 1 zijn de begrippen en kaders beschreven. In hoofdstuk 2 staat het voorgestelde beleid, dat specifiek voor de gemeente Wijdemeren is. Dit beleid is meer concreet vertaald in 12 spelregels. In hoofdstuk 3 is per reserve en voorziening een overzicht opgenomen met de actuele stand, het meerjarig perspectief van de reserve of voorziening, en afspraken over doel, eventuele opheffingsdatum en de minimum- en maximumhoogte. Aanscherping van het beleid in deze nota Reserves en voorzieningen heeft consequenties voor het aantal bestemmingsreserves dat we nu hebben. In bijlage 1 zijn de artikelen opgenomen uit het Besluit Begroting en Verantwoordingen gemeentes en provincies (BBV) die betrekking hebben op reserves en voorzieningen. In bijlage 2 staat wanneer u in de p&c-cyclus informatie en stuurmogelijkheden kunt verwachten op het gebied van reserves en voorzieningen. De beslisboom in bijlage 3 is vooral bedoeld als leidraad voor de ambtelijke organisatie; wanneer kan de vorming van een reserve of voorziening wenselijk zijn. Bijlage 4 bevat een toelichting op de relatie tussen reserves en voorzieningen en de financiële ruimte en de exploitatie.
Nota reserves en voorzieningen 2024
1. Regelgeving Reserves Reserves vormen het eigen vermogen van de gemeente. De gemeenteraad heeft de bevoegdheid om reserves in te stellen en op te heffen binnen de grenzen van de regelgeving, zoals opgenomen in het BBV. Op grond van het BBV besluit de gemeenteraad ook over de toevoegingen en/of onttrekkingen aan de reserves. Daarmee is de omvang van de reserves een bevoegdheid van de raad. De geraamde onttrekkingen en toevoegingen worden opgenomen in de programmabegroting en worden met het vaststellen van de programmabegroting door de gemeenteraad bekrachtigd. Een goede reservepositie beperkt de noodzaak tot het aantrekken van vreemd vermogen en beperkt daarmee de rentekosten in de begroting. De raad kan, door het vaststellen van regels hierover bij de nota Reserves en voorzieningen, specifieke onttrekkingen aan reserves delegeren aan het college. Storting of onttrekking aan reserves is mogelijk op basis van resultaatbestemming en op basis van een afzonderlijk raadsbesluit. Zowel in de begroting als de jaarrekening moeten mutaties altijd als resultaatbestemming, dus na resultaatbepaling, worden verantwoord. Het is dan ook niet toegestaan lasten en investeringen rechtstreeks ten laste van reserves te brengen. Ook is het niet toegestaan reserves in mindering te brengen op geactiveerde investeringskosten.
Hierdoor blijft voor de raad zichtbaar welke uitgaven in het boekjaar hebben plaatsgevonden en vindt aparte verantwoording plaats over de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves hebben effect op de vermogenspositie en de omvang van het resultaat na bestemming. In tabel 1 op de volgende bladzijde is dit in een schema weergegeven. Conform de aanbeveling van de commissie BBV rekent de gemeente Wijdemeren geen bespaarde rente toe aan reserves; rentelasten en baten worden geraamd en verantwoord in de exploitatie. Reserves kunnen verschillende functies hebben: een bufferfunctie, een bestemmingsfunctie, een egalisatiefunctie of een financieringsfunctie. In hoofdstuk 3 is per reserve de functie benoemd.
Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd wegens: • verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (BBV art 44.1a). • op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (BBV art. 44.1b). • kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (BBV art. 44.1c). • de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in BBV artikel 35 eerste lid, onder b. (BBV art. 44 .1d) • Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden met uitzondering van de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (BBV 44.2 en 49.1B). Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen van de gemeente en bestaan voor bestaande en te verwachten verplichtingen. De gemeente treft voorzieningen om in de toekomst te kunnen voldoen 6
Nota reserves en voorzieningen 2024
aan financiële verplichtingen en om inzichtelijk te hebben wat voor invloed dat heeft op de financiële positie van de gemeente. Voorzieningen zijn passiefposten op de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Omdat voorzieningen een verplichtend karakter hebben heeft de raad vrijwel geen beleidsvrijheid ten aanzien van voorzieningen. De raad besluit tot het instellen van een voorziening; deze worden eerst bij de programmabegroting en later in de programmarekening gepresenteerd. Het college is bevoegd om uitgaven ten laste van een voorziening te brengen of een bedrag toe te voegen aan een voorziening, voor zover dit past binnen de door de raad vastgestelde programmabudgetten. Indien niet langer sprake is van een verplichting of verwacht verlies komt de voorziening vrij te vallen. Dit geldt ook als er geen harde onderbouwing van de voorziening is; in dat geval is er geen sprake van een redelijke inschatting en dient de voorziening vrij te vallen. De onderbouwing van een voorziening wordt jaarlijks getoetst; deze toets maakt ook onderdeel uit van de accountantscontrole.
De onderbouwing van een voorziening, zoals voor de grondexploitatie en toekomstige pensioenen, wordt gebaseerd op een contante waarde van toekomstige uitgaven. Hiertoe dient de jaarlijkse actualisatie van de grondexploitaties en de eveneens jaarlijkse actuariële berekening van de pensioenen. Voor deze voorzieningen geldt dat de hoogte (indirect) wordt gecorrigeerd voor nieuwe ramingen en in verband met de rentecomponent. Instellen onderhoudsvoorziening Lasten van groot onderhoud kunnen in het jaar van ontstaan ten laste van een vooraf gevormde voorziening worden gebracht (artikel 44 lid 1c BBV). Een dergelijke voorziening wordt door de raad, op grond van de financiële verordening artikel 212 Gemeentewet, gevormd om de lasten groot onderhoud over meerdere begrotingsjaren te egaliseren. De voorziening wordt, voorafgaand aan de onderhoudsactiviteiten, systematisch ten laste van de exploitatie gevoed met zodanige bedragen dat de voorziening over de gehele looptijd genomen voldoende is voor het bekostigen van de uitvoering van het groot onderhoud. Indien een voorziening is gevormd, moeten de onderhoudslasten direct ten laste van de voorziening worden gebracht. Deze lasten mogen niet via de exploitatie worden geboekt.
Voorwaarden voor het hebben van een onderhoudsvoorziening Lasten van groot onderhoud kunnen alleen dan ten laste van een gevormde voorziening worden gebracht, indien er een recent beheerplan van het kapitaalgoed aanwezig is. Onder recent wordt een beheerplan verstaan van maximaal vijf jaar oud ten opzichte van het verslagleggingsjaar. Deze vijf jaar dient te worden gehanteerd als richttermijn waar gemotiveerd van kan worden afgeweken. Een gemotiveerde afwijking houdt in dat deze motivatie is geautoriseerd door de raad en verantwoord is in de paragraaf ‘Onderhoud kapitaalgoederen’ van de begroting en de jaarstukken. In de motivatie moet tevens worden aangegeven welke maatregelen er worden genomen om achterstallig onderhoud te voorkomen. De hoogte van de periodieke toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van een recent (meerjarig) beheerplan. Hiermee wordt bewerkstelligd dat de lasten gelijkmatig worden verdeeld over een langere periode. 7
Nota reserves en voorzieningen 2024
De omvang van de voorziening, rekening houdend met de jaarlijkse toevoegingen, moet toereikend zijn om het toekomstig geplande groot onderhoud op elk moment in de tijd ten laste van de voorziening te kunnen brengen. Een onderhoudsvoorziening kan op basis van een geactualiseerd beheerplan te laag zijn. Een eenmalige toevoeging om de voorziening op het gewenste peil te brengen is niet toegestaan, want dit past niet bij het doel van egalisatievoorzieningen, namelijk het egaliseren van lasten in de exploitatie. Het te lage bedrag in de onderhoudsvoorziening moet worden aangevuld door de jaarlijks in de begroting geraamde stortingen zodanig te verhogen, via begrotingswijziging, zodat de voorziening over de gehele looptijd genomen weer toereikend is voor het bekostigen van de uitvoering van het onderhoud. Een uitzondering ontstaat als een voorziening negatief dreigt te worden. Een negatieve voorziening is niet toegestaan, de voorziening moet worden aangevuld. De jaarlijkse storting dient minimaal gebaseerd te zijn op de onderhoudslasten die in het beheerplan zijn opgenomen voor het begrotingsjaar (t) plus de drie jaren van de meerjarenraming (t+1, t+2, t+3). Een periode van 10 jaar geniet overigens de voorkeur. Vrijval en toevoegingen aan voorzieningen verlopen via de exploitatie. Uitgaven komen direct t.l.v. de voorziening.
Gezien het bovenstaande wordt bij de vaststelling van de begroting en de jaarstukken jaarlijks verklaard of de aanwezige voorzieningen van voldoende omvang zijn voor de bekostiging van het toekomstig groot onderhoud op basis van de vigerende beheerplannen. Achterstallig onderhoud Achterstallig onderhoud waarmee onveilige situaties worden gecreëerd en waarbij sprake is van kapitaalvernietiging, is onaanvaardbaar en dient zo spoedig mogelijk doch uiterlijk binnen een redelijke termijn hersteld te worden. Dit herstel van het achterstallig onderhoud wordt aangemerkt als een verplichting waarvan de omvang, door middel van een inventarisatie en een financiële vertaling van het achterstallig onderhoud, redelijkerwijs in te schatten is. Op basis van artikel 44 lid 1a BBV wordt daartoe een voorziening gevormd. Het achterstallig onderhoud wordt vervolgens ten laste van deze voorziening gebracht. Er kan ook sprake zijn van achterstallig onderhoud zonder dat dit leidt tot kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties. Daar is sprake van wanneer de onderhoudstoestand van een kapitaalgoed lager is dan het door de raad vastgestelde kwaliteitsniveau.
Wanneer dit veroorzaakt wordt door onvoldoende beschikbaar gesteld budget door de raad, is het noodzakelijk dat de raad een besluit neemt om óf meer budget beschikbaar te stellen óf het gewenste kwaliteitsniveau naar beneden bij te stellen zonder dat dit leidt tot kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties. Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening Een bestemmingsreserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen, is voor het specifieke doel aanwendbaar en is ingesteld door een besluit van de gemeenteraad. Een voorziening maakt onderdeel uit van het vreemd vermogen, is niet vrij aanwendbaar en is gevormd door het nemen van een last in de exploitatie. Het BBV legt het onderscheid tussen (bestemming)reserves en voorzieningen bij de mogelijkheid dat de raad de bestemming van reserves kan wijzigen. Uitzondering hierop vormt de bestemmingsreserve die aangehouden wordt voor de dekking van afschrijvingslasten van activa die reeds in het bezit zijn van de gemeente. Het veranderen van de bestemming van deze laatste categorie heeft immers gevolgen voor de (dekking in de) exploitatie. Het wijzigen van de bestemming bij een voorziening is niet mogelijk.
8
Nota reserves en voorzieningen 2024
Tabel 1
exploitatie programma’s baten algemene uitkering lokale heffingen leges
lasten lasten apparaat materiële lasten - waaronder toevoegingen aan voorzieningen kapitaallasten overige inkomsten saldo baten en lasten = resultaat vóór bestemming resultaat
balans activazijde gebouwen voorraden banksaldo
passivazijde eigen vermogen reserves*1 resultaat vreemd vermogen Voorzieningen*2 schulden
*1 Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves moeten plaatsvinden via de exploitatie. *2 Toevoegingen aan voorzieningen vinden plaats door deze als (materiële) lasten te boeken ten laste van een programma (in de exploitatie). Onttrekkingen vinden plaats door uitgaven rechtstreeks ten laste van een voorziening (balans) te brengen.
Weerstandscapaciteit en -vermogen In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (art. 34 BBV) is geregeld dat in de balans het onderscheid wordt gemaakt in: • Algemene reserve(s) • Bestemmingsreserve(s) De belangrijkste functie van de algemene reserve is het opvangen van financiële tegenvallers. De algemene reserve vormt de weerstandscapaciteit. Op deze reserve liggen geen claims en deze wordt uitsluitend aangesproken in het geval de begroting en eventuele bestemmingsreserves geen oplossing bieden voor het dekken van een financiële tegenvaller. Weerstandsvermogen is de verhouding tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s die de gemeente loopt. Het gaat hierbij om de risico’s waarvoor (nog) geen voorziening is getroffen omdat ze onvoldoende kwantificeerbaar zijn. De omvang van het weerstandsvermogen dient voldoende te zijn om de gekwantificeerde risico’s die de gemeente loopt (m.u.v. de gekwantificeerde risico’s waarvoor een voorziening is gevormd) af te dekken, maar bij voorkeur is het weerstandsvermogen groter dan dat. Dit vindt zijn vertaling in de verplichte paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in de begroting en jaarrekening.
Structureel evenwicht De provincie controleert als toezichthouder de programmabegroting op structureel en reëel evenwicht. Als structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is sprake van structureel evenwicht; dit geldt per jaarschijf. Om dit te kunnen beoordelen is het van belang dat uit de programmabegroting duidelijk blijkt welke geraamde baten en lasten structureel van aard zijn en welke incidenteel1. Het overzicht van de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves is hierbij een belangrijk onderdeel om het structurele evenwicht te berekenen.
1 De notitie Incidentele en structurele baten en lasten (2018) van de commissie BBV schrijft een overzicht van de geraamde
incidentele baten en lasten in de programmabegroting voor.
9
Nota reserves en voorzieningen 2024
Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan dekkingsreserves voor kapitaallasten (Reserve afschrijving activa). Dotaties aan of stortingen in de voorzieningen worden als structureel gezien.
2. Beleid reserves en voorzieningen Inleiding Een gemeente heeft de keuze welk deel van de uitgaven en inkomsten zij via reserves en voorzieningen wil laten lopen. Een gemeente kan alles via de exploitatierekening laten lopen. Veel gemeenten kiezen ervoor om middelen te reserveren; vaak om de relatie te kunnen behouden tussen de herkomst en de besteding van de betreffende middelen. Ook speelt behoedzaamheid een rol: gemeenten sparen voor toekomstige grote uitgaven of risico’s op toekomstige uitgaven. De gemeente Wijdemeren heeft dit beleid ook vele jaren toegepast. Gezien de financiële positie heeft de gemeente dit beleid de afgelopen jaren losgelaten. De gemeente Wijdemeren streeft ernaar voldoende, maar niet onnodig, middelen te in bestemmingsreserves aan te houden. Dit beleidsuitgangspunt komt tot uiting in de spelregels in deze nota.
Algemene reserve De gemeente Wijdemeren stelt de begroting op, op basis van reële verwachtingen van uitgaven en inkomsten. Voor onverwachte tegenvallers, die onafwendbaar, onontkoombaar en onvoorzien zijn, wordt in de begroting een relatief beperkt bedrag voor onvoorzien geraamd. Voor risico’s met financiële gevolgen, die het budget voor onvoorzien te boven gaan, fungeert de algemene reserve als buffer. Spelregel 1: De hoogte van de algemene reserve is minimaal de benodigde weerstandscapaciteit. Spelregel 2 (aangepast t.o.v. 2017): Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit geldt de “Algemene reserve” als uitgangspunt. De bestemmingsreserves worden niet meegeteld, behalve het saldo van de “Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen”. Deze reserve heeft evenals de “Algemene reserve” een bufferfunctie. De “Algemene reserve” kan in zijn geheel ingezet worden om financiële risico’s op te vangen. Natuurlijk blijven risico’s ook bestaan nadat zij zich hebben voorgedaan en zal het opvangen van risico’s door aanwending van de “Algemene reserve” van tijdelijke aard zijn. De “Algemene reserve” zal na een onttrekking (indien van toepassing) weer op peil moeten worden gebracht zodat het weerstandsvermogen blijft voldoen aan een ratio van minimaal 1,0. 2 De Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen is conform het gestelde in de nota Grondbeleid 2020-2024 (pag.
31, spelregel 7) een afgescheiden deel van de algemene reserve en heeft als doel verevening van winsten en verliezen uit gebiedsontwikkelingen en het vormen van een buffer voor de bijbehorende risico’s. Dit geldt niet voor de bij de vaststelling van de nota Grondbeleid lopende grondexploitaties. 2 ratio weerstandsvermogen = weerstandscapaciteit / benodigde weerstandcapaciteit, en benodigde hoogte hiervoor is
bepaald bij de vaststelling van de nota Risicomanagement door de raad op
10
Nota reserves en voorzieningen 2024
Bestemmingsreserves De gemeente Wijdemeren raamt toekomstige uitgaven zoveel mogelijk door deze op te nemen in de exploitatiebegroting. Alleen als dit niet goed mogelijk is vormt en handhaaft de gemeente Wijdemeren bestemmingsreserves. Spelregel 3: Bestemmingsreserves worden alleen gevormd als geen reële andere mogelijkheid aanwezig is om specifiek aangewezen en incidenteel beschikbare middelen in meerdere begrotingsjaren aan een bepaald doel te besteden. Met deze spelregel wordt beoogd het aantal bestemmingsreserves te beperken. Het doel is nu om een aantal bestaande bestemmingsreserves op te heffen. De inzet van bestemmingsreserves vertroebelt het inzicht in het structurele begrotings- en rekeningresultaat. De mutaties van bestemmingsreserves zijn incidentele lasten en baten, behalve bij de structurele dekking van kapitaallasten via de Reserve Afschrijving Activa. Spelregel 4: Bestemmingsreserves zijn niet bedoeld voor toekomstige risico’s, alleen indien hiervoor een specifieke en tijdelijke reden is. Voor het opvangen van toekomstige risico’s is er de Algemene reserve. Verder worden de Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen en Reserve Omgevingswet voor dit doel ingezet. De Reserve sociaal domein is in 2020 en 2021 eveneens voor dit doel ingezet. Het nut en noodzaak van het vormen en aanhouden van een bestemmingsreserve wordt onderbouwd.
Spelregel 5: Reserves kunnen niet worden aangewend ter dekking van structurele exploitatielasten uitgezonderd de hiervoor specifiek bestemde reserve Afschrijving Activa. Spelregel 6: Bij het instellen van een (nieuwe) bestemmingsreserve geldt een ondergrens van € 25.000. Spelregel 7: Reserves met een bestemmingsfunctie worden jaarlijks getoetst of zij nog aan het doel en de vereisten voldoen. Als er in twee achtereenvolgende jaren geen toevoeging of onttrekking aan een bestemmingsreserve heeft plaatsgevonden wordt het minder aannemelijk dat deze reserve nog nut heeft en moet worden beoordeeld of de reserve kan blijven bestaan. Spelregel 8: Bestedingen van reserves kunnen alleen plaatsvinden als de raad vooraf onttrekking aan de betreffende reserve heeft goedgekeurd bij het vaststellen van de programmabegroting, of bij begrotingswijziging, horende bij de voor- of najaarsnota of in een afzonderlijk raadsvoorstel.
11
Nota reserves en voorzieningen 2024
Met deze spelregel kiest ervoor om het budgetrecht van de raad in tact te laten, en geen bestedingen ten laste van reserves te mandateren aan het college.
Verwerking resultaat bij de jaarrekening Het rekeningresultaat wordt jaarlijks verrekend met de Algemene reserve, tenzij door de raad afwijkend wordt besloten.
Voorzieningen Zie de toelichting onder regelgeving bij Voorzieningen. Spelregel 9 Spelregel 9: De omvang van de voorzieningen wordt jaarlijks opnieuw ingeschat. oorieningen die vooraf worden gevormd om lasten van groot onderhoud gelijkmatig te verdelen De omvang van de toekomstige verplichting of het toekomstige verlies wordt jaarlijks opnieuw ingeschat. De nieuwe inschatting kan leiden tot aanwendingen en toevoegingen (dotaties) aan voorzieningen. Als er geen reële en actuele inschatting is, wordt de voorziening opgeheven. Spelregel 10: Voorzieningen die vooraf worden gevormd om lasten van groot onderhoud gelijkmatig te verdelen over meerdere begrotingsjaren, kunnen alleen met instemming van de raad ingesteld en gevoed worden op basis van een recent beheerplan. Voorzieningen groot onderhoud (egalisatievoorziening) worden ingesteld door de raad op basis van artikel 44 lid 1c BBV. Het betreft kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (lid 1.c ). De jaarlijkse storting dient minimaal gebaseerd te zijn op de onderhoudslasten die in het beheerplan zijn opgenomen voor het begrotingsjaar (t) plus de drie jaren van de meerjarenraming (t+1, t+2, t+3).
Zie ook de toelichting bij “Voorzieningen” in hoofdstuk 1. Spe Spelregel 11: In geval van achterstallig onderhoud, waarbij sprake is van kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties, wordt op basis van art. 44 lid 1a BBV een voorziening gevormd. lregel 11: Achterstallig onderhoud waarmee onveilige situaties worden gecreëerd en waarbij sprake is van kapitaalvernietiging, is onaanvaardbaar en dient zo spoedig mogelijk doch uiterlijk binnen een redelijke termijn hersteld te worden. Dit herstel van het achterstallig onderhoud wordt aangemerkt als een verplichting waarvan de omvang, door middel van een inventarisatie en een financiële vertaling van het achterstallig onderhoud, redelijkerwijs in te schatten is. w rdt geen rente aan oorzieningen toegerekend. Spelregel 12: Er wordt geen rente aan voorzieningen toegerekend. De rente kan wel een onderdeel zijn van berekeningen, zoals bij de pensioenverplichtingen van (ex)wethouders. 12
Nota reserves en voorzieningen 2024
3. De reserves en voorzieningen: op basis van de meerjarenbegroting 2024-2027 inclusief wijzigingen op basis van de nota Reserves en Voorzieningen 2024.
x 1.000
Reserves Oms chri jvi ng
Boekwa a rde 1- Vermeer1-2024 deri ng
Vermi nderi ng
Boekwa a rde 1-1-2025
Vermeerderi ng
Vermi nderi ng
Boekwa a rde 1-1-2026
Algemene reserves Res ul ta a t voor bes temmi ng Al gemene res erve
892 7.121
3.461
4.353
7.121
7.121
2.478
2.478
2.478
7.121
3.370
10.491
3.846
750
Sa l do vri jva l bes temmi ngs res erves , na a ftrek dota ti e a a n ni euwe voorzi eni ngen groot onderhoud. Subtotaal Algemene reserve
892
3.461
13.952
Bestemmingsreserves Reserves die blijven Res erve Afs chri jvi ng a cti va Res erve Begra a fpl a a ts en
19
Res erve Duurza a mhei d
293
200
4.397
63
230
230
4.167
50
180
19
19
Res erve Onderhoud gebouwen
2.048
524
919
1.654
524
762
1.415
Res erve Recrea ti e en Toeri s me
140
100
43
198
104
43
259
Sti mul eri ngs res . rui mt. ontwi kk.
526
526
526
Res . Al g. Open Beja a rdenwerk
73
73
73
Res erve Arbei ds ma rktbewerki ng
200
200
200
Res erve Groeni nri chti ng
213
153
153
Res . Revi ta l i s eri ng Meenthof
257
257
257
Res erve Speel toes tel l en
176
176
176
Res erve Verkeer
154
154
154
Reserves die uitsterven
60
Res . MOP Onderwi js hui s ves ti ng
75
Res erve Omgevi ngs wet
304
304
75
14
14
5.625
5.625
75
Opgeheven/op te heffen reserves Res erve Bouwgrondexpl oi ta ti e Res erve Inburgeri ng Res erve Bruggen Res erve Gebi eds ontwi kkel i ng Res erve Ra ti oneel Wegbeheer Res erve Recons tructi e LSD Res erve Soci a a l Domei n
184
184
Subtotaal
14.149
1.374
7.411
8.112
628
1.160
7.579
Totaal reserves
21.270
4.744
7.411
18.602
4.089
1.160
21.531
13
Nota reserves en voorzieningen 2024
3. De reserves en voorzieningen: op basis van de meerjarenbegroting 2024-2027 inclusief wijzigingen op basis van de nota Reserves en Voorzieningen 2024.
x 1.000
Reserves Oms chri jvi ng
Boekwa a rde Vermeer- Vermi n- Boekwa a rde Vermeer- Vermi n- Boekwa a rde 1-1-2026 deri ng deri ng 1-1-2027 deri ng deri ng 1-1-2028
Algemene reserves Res ul ta a t voor bes temmi ng
4.353
898
5.250
Al gemene res erve
7.121
7.121
7.121
Sa l do vri jva l bes temmi ngs res erves , na a ftrek dota tie a a n ni euwe voorzi eni ngen groot onderhoud.
2.478
2.478
2.478
Subtotaal Algemene reserve
13.952
898
14.849
1.841
7.092
1.841
16.691
Bestemmingsreserves Reserves die blijven Res erve Afs chri jvi ng a ctiva
4.167
Res erve Begra a fpl a a ts en
19
Res erve Duurza a mhei d
180
229
3.938
25
155
227
3.711
25
130
19
19
Res erve Onderhoud gebouwen
1.415
524
573
1.367
524
682
1.208
Res erve Recrea tie en Toeri s me
259
104
43
320
104
43
381
Stimul eri ngs res . Rui mt. ontwi kk.
526
526
526
Res . Al g. Open Beja a rdenwerk
73
73
73
Res erve Arbei ds ma rktbewerki ng
200
200
200
Res erve Groeni nri chting
153
153
153
Res . Revi ta l i s eri ng Meenthof
257
257
257
Res erve Speel toes tel l en
176
176
176
Res erve Verkeer
154
154
154
Reserves die uitsterven
Res . MOP Onderwi js hui s ves ting Res erve Omgevi ngs wet Opgeheven/op te heffen reserves Res erve Bouwgrondexpl oi ta tie Res erve Inburgeri ng Res erve Bruggen Res erve Gebi eds ontwi kkel i ng Res erve Ra tioneel Wegbeheer Res erve Recons tructie LSD Res erve Soci a a l Domei n Subtotaal
7.579
628
869
7.338
628
977
6.989
Totaal reserves
21.531
1.525
869
22.187
2.469
977
23.679
14
Nota reserves en voorzieningen 2024
Kenmerken en doorkijk per reserve Tellingen kunnen afwijken door afrondingsverschillen in 1.000-tallen
Opgeheven/ Op te heffen reserves Reserve Bruggen (Vervalt, wordt “Voorziening groot onderhoud bruggen”) De reserve Bruggen komt te vervallen na de besluitvorming. Het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve. In plaats hiervan wordt de “Voorziening groot onderhoud bruggen” ingesteld op basis van het beheerplan civiele kunstwerken. Zie “Voorziening groot onderhoud bruggen”.
Reserve Inburgering (Opheffen) Al enkele jaren vindt er geen toevoeging meer plaats aan deze bestemmingsreserve inburgering, die als doel had dekking van kosten in het kader van vluchtelingenwerk. Om die reden wordt de reserve opgeheven na de besluitvorming. Het saldo van de reserve is € 0.
Reserve Rationeel Wegbeheer (Vervalt, wordt “Voorziening groot onderhoud wegen”) Aan de bestemmingsreserve “Rationeel Wegbeheer” werd tot en met 2022 jaarlijks een vast bedrag toegevoegd en werden de kapitaallasten volgend uit de investeringen in wegen in mindering gebracht. Tevens werd uitgevoerd groot onderhoud ten laste van deze reserve gebracht. In het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader van de Provincie Noord-Holland staat dat een reserve kapitaallasten van voldoende omvang moet zijn om de kapitaallasten gedurende de gehele vastgestelde afschrijvingsperiode aan de reserve te kunnen onttrekken. Het saldo van de bestemmingsreserve moet dus gelijk zijn aan de boekwaarde van de desbetreffende activa. Dat is bij de reserve Rationeel wegbeheer niet het geval. Deze reserve dient te worden opgeheven. In plaats van de “Reserve Rationeel Wegbeheer” wordt op basis van het beheerplan wegen 20242028 de “Voorziening groot onderhoud wegen” ingesteld. Voor het achterstallig onderhoud aan wegen, dat gevaar kan opleveren of tot kapitaalvernietiging leidt, vindt een éénmalige verplichte storting plaats, in een aparte voorziening “Achterstallig groot onderhoud wegen”(art. 44 lid 1a. BBV). Daarnaast wordt een reguliere “Voorziening groot onderhoud wegen” ingesteld (van art.44 lid 1c. BBV).
Op basis van het beheerplan 2024-2028 wordt éénmalig een startkapitaal van € 2.500.000 in deze reguliere voorziening gestort. Tevens wordt met ingang van 2024 aan deze voorziening een jaarlijks gelijkblijvend bedrag gedoteerd € 850.000. De dotatie 2024 en verder komt t.l.v. de exploitatie. Zie verder ook “Voorziening groot onderhoud wegen”. Het saldo dat na de storting in de voorziening van de “Reserve Rationeel Wegbeheer” overblijft wordt toegevoegd aan de “Algemene reserve”.
Reserve Sociaal Domein (Vervalt, saldo t.g.v. “Algemene reserve”) In de praktijk is deze reserve alleen gebruikt om de hogere lasten van het sociaal domein in enig jaar binnen de jaarrekening te dekken. De reserve heeft alleen als bufferfunctie gediend. Deze bestemmingsreserve heeft dezelfde werking als de algemene reserve. Om die reden wordt voorgesteld om deze reserve op te heffen en het saldo vrij te laten vallen en toe te voegen aan de algemene reserve. De saldi van de reserves bouwgrondexploitatie, reserve gebiedsontwikkeling zijn in 2023 toegevoegd aan de “Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen” en conform eerder genomen besluit opgeheven. 15
Nota reserves en voorzieningen 2024
De saldi zijn gebaseerd op de vastgestelde begroting 2024-2027 en gemuteerd aan de hand van de gewijzigde situatie.
Kenmerken en doorkijk per reserves, die (voorlopig) blijven bestaan. Tellingen kunnen afwijken door afrondingsverschillen in 1.000-tallen
Algemene Reserve (Blijft) Het belangrijkste deel van de vrijval bestemmingsreserves vindt plaats na de besluitvorming in 2024 namelijk € 5.378.000. Dit bedrag betreft voor € 4.875.000 de vrijval van Reserve Rationeel Wegbeheer. Voor de onttrekking t.b.v. vorming van “Voorzieningen groot onderhoud wegen” is in 2024 totaal € 2.900.000 nodig. Deze bedragen zijn onderdeel van stand per 1-1-2025. In het saldo zijn naast de cijfers van de begroting 2024-2027, ook de positieve gevolgen van de septembercirculaire 2023 en de najaarsnota 2023 verdisconteerd. Algemene Reserve 2024 2025 2026 2027 (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar 7.121 10.491 13.952 14.849 Toevoeging Vrijval reserves bij nota R&V 5.378 0 0 0 Rekening- of begrotingsresultaat 892 3.461 898 1.841 Onttrekking 2.900 0 0 0 Stand per einde jaar 10.491 13.952 14.849 16.691 Doel: • Opvangen van incidentele risico’s met financiële consequenties; • Opvangen van financiële tegenvallers ; • Egalisatie van rekeningresultaat; • Tijdelijke allocatie ontwikkeling nieuw beleid; • Beleidsoverheveling tussen begrotingsjaren. Functie: Buffer. Opheffingsdatum: Geen. Toevoegingen: • Indien het een positief jaarrekeningresultaat betreft; • Vrijval bestemmingsreserve of voorziening; • Incidentele baten; • Budgetoverhevelingen.
Onttrekkingen: • Indien de ratio weerstandsvermogen hoger is dan 1 kan vrijval plaatsvinden; • Budgetoverheveling; • Toekenning van geoormerkte gelden aan activiteiten; • Toekenning middelen voor beleidstoevoegingen. Maximumhoogte: Geen Minimumhoogte: De algemene reserve heeft minimaal een ratio 1 in verhouding tot het weerstandsvermogen.
Reserve Afschrijving activa (Blijft) 16
Nota reserves en voorzieningen 2024
Reserve Afschrijving activa (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking i.v.m. kapitaallasten Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
3.846 4.397 4.167 3.938 750 199 230 229 227 4.397 4.167 3.938 3.711
Doel: Dekking van afschrijvingen van investeringen, die via raadsbesluit zijn gefinancierd uit bestemmingsreserves. Functie: Financiering. Opheffingsdatum: Niet van toepassing. Gaat ook mee bij de fusie. Toevoegingen: Op basis van gerealiseerde investeringen wordt het bedrag van de investering of een deel daarvan onttrokken aan de beschikbare bestemmingsreserves en toegevoegd aan de “Reserve Afschrijving Activa”. Onttrekkingen: Dekking van afschrijving van bijbehorende investeringen. Maximumhoogte: Maximaal het totaal van de boekwaarde van de geïnvesteerde bedragen. Minimumhoogte: Hiervoor geldt geen minimumhoogte.
Reserve begraafplaatsen (Blijft) Reserve begraafplaatsen (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
19
19
19
19
19
19
19
19
Doel: Middelen, als onderdeel van de grafrechten, om aan het einde van de looptijd van
grafrechten, de graven te kunnen ruimen en monumenten te kunnen verwijderen. Functie: Buffer. Opheffingsdatum: Als de reserve volledig is besteed Toevoegingen: Geen, kan jaarlijks verschillen Onttrekkingen: Dekking van uitgaven in het kader van ruimen van graven en monumenten Maximumhoogte: Niet van toepassing. Minimumhoogte: Niet van toepassing.
Reserve Duurzaamheidsmaatregelen (Blijft) Reserve Duurzaamheidsmaatregelen 2024 2025 2026 2027 (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar 293 230 180 155 Toevoeging Onttrekking 63 50 25 25 Stand per einde jaar 230 180 155 130 Doel: Het kunnen nemen van extra duurzaamheidsmaatregelen gemeentelijke gebouwen en investeren in de circulaire economie en de energietransitie. 17
Nota reserves en voorzieningen 2024
Functie: Buffer Opheffingsdatum: Geen. Toevoegingen: Financiële voordelen van duurzaamheidsmaatregelen gemeentelijke gebouwen en middelen verstrekt door het Rijk. Onttrekkingen: Dekking van uitgaven in duurzaamheidsmaatregelen gemeentelijke gebouwen en projecten in het kader van circulaire economie en de energietransitie. Investeringen worden toegevoegd aan de “Reserve Afschrijving Activa”. Maximumhoogte: Geen Minimumhoogte: Geen.
Reserve Onderhoud gemeentelijke gebouwen (Blijft, deel op termijn naar voorziening) Reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
2.048 1.654 1.415 1.367 524 524 524 524 918 762 572 682 1.654 1.415 1.367 1.208
De reserve Onderhoud gemeentelijke gebouwen bestaat uit 2 delen. Tot en met 2022 bestond deze reserve uit stortingen en onttrekkingen gebaseerd op het meerjarig onderhoudsplan gemeentelijke gebouwen 2019-2028. Bij de resultaatbestemming van de jaarrekening 2022 is besloten om een bedrag van € 140.000 toe te voegen aan de “Reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen”. In gemeentelijke gebouwen vindt nu opvang van ontheemden Oekraïne plaats. Het gereserveerde bedrag van € 140.000 is bestemd voor eventuele toekomstige herstelwerkzaamheden aan of bij locaties waar ontheemden zijn ondergebracht, als deze locaties niet meer nodig zijn en blijft in de reserve. Inmiddels heeft herijking van het meerjarig onderhoudsplan gemeentelijke gebouwen plaatsgevonden. In de loop van 2024 zal het beheerplan onderhoud gebouwen ter vaststelling aan de raad worden voorgelegd. Tevens moet een “Voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen” worden ingesteld, de middelen uit de “Reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen” vallen, behoudens de eerder genoemde € 140.000, dan vrij ten gunste van de algemene reserve. De vrijgevallen middelen worden daarna, vanuit de algemene reserve, gedoteerd aan de “Voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen”. Doel: a. Dekking van uitgaven in kader van groot onderhoud aan gemeentelijke gebouwen. b.
Dekking van uitgaven in het kader van herstelwerkzaamheden aan gemeentelijke gebouwen, die zijn ingezet bij de opvang van ontheemden uit de Oekraïne. Functie: Egalisatie kosten groot onderhoud gebouwen en buffer. Opheffingsdatum: Na uitvoering van de herstelwerkzaamheden aan de opvanglocaties. Al in eerdere fase zijn de middelen uit deze reserve, niet zijnde bestemd voor de opvanglocaties, overgeheveld naar de voorziening onderhoud gebouwen. Toevoegingen: Afhankelijk van eventuele besluitvorming in de raad. Onttrekkingen: Dekking van uitgaven in het kader groot onderhoud aan gemeentelijke gebouwen en uitgaven in kader van herstelwerkzaamheden aan locaties, die fungeren als opvang van ontheemden uit Oekraïne. 18
Nota reserves en voorzieningen 2024
Maximumhoogte: Op basis van het meerjarenonderhoudsplan, vermeerderd met € 140.000. Minimumhoogte: Er is geen minimumhoogte.
Reserve Recreatie en Toerisme (Blijft) Reserve Recreatie en toerisme (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
141 100 43 198
198 104 43 259
259 104 43 320
320 104 43 381
Doel: Dekking van activiteiten die recreatie en toerisme in Wijdemeren bevorderen. Functie: Buffer Opheffingsdatum: Geen. Toevoegingen: - Een percentage van 10% van de opbrengst van forensen- en toeristenbelasting; - Een woningeigenaar die een recreatiewoning wil omzetten in een permanente woning, stort een percentage van de daardoor verhoogde WOZ-waarde met een minimum van € 2.500 in het fonds. Dit is conform de op 1 november 2012 door de gemeenteraad vastgestelde Verordening Reserve Recreatie & Toerisme. Onttrekkingen: Specifieke uitgaven, die bij de begroting of via raadsvoorstel worden goedgekeurd door de raad. Indien het een investering betreft, groter dan € 5.000, wordt een bedrag gelijk aan het investeringsbedrag in mindering gebracht op de reserve en overgeboekt naar de “Reserve Afschrijving Activa”. Maximumhoogte: Geen. Minimumhoogte: Geen.
Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen (Blijft) Reserve Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
526
526
526
526
526
526
526
526
Op 6 februari 2020 heeft de raad de nota grondbeleid 2020-2024 vastgesteld. Hieruit volgde dat de raad heeft ingestemd met het instellen van de “Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen”. Deze reserve werd in eerste instantie gevoed met het saldo van de “Reserve Volkshuisvesting” en de “Reserve Gebiedsontwikkeling” en de “Reserve bouwgrondexploitatie” die zijn opgeheven. Eventuele verdere toevoegingen moeten komen uit strategisch en actief grondbeleid van de gemeente. Doel: Het stimuleren van gebiedsontwikkelingen op diverse terreinen van de ruimtelijke ordening: woningbouw, bedrijvigheid, natuur en recreatie. Daarbinnen is het realiseren van voldoende woningen in de lagere segmenten een van de belangrijkste doelstelling. Zie verder de spelregels uit de nota Grondbeleid 2020-2024. 19
Nota reserves en voorzieningen 2024
Functie: Buffer. De “Stimuleringsreserve Ruimtelijke Ontwikkelingen” is ingericht, als afgescheiden onderdeel van de Algemene Reserve. Deze stimuleringsreserve heeft twee doelen: het verevenen van winsten en verliezen uit (toekomstige) gebiedsontwikkelingen en het vormen van een buffer voor de bijbehorende risico’s (Nota grondbeleid pag. 31 spelregel 7). Opheffingsdatum: Geen. Toevoegingen: Opbrengsten uit grondverkopen, die boven de in de begroting geraamde opbrengst uitstijgt. Onttrekkingen: Het beschikbare bedrag in de stimuleringsreserve wordt (in negatieve zin) gebruikt om zowel niet verhaalbare voorbereidingskosten uit grondbeleid te dekken, als om de risico’s van nieuwe gebiedsontwikkelingen, mogelijk op basis van nog uit te voeren grondaankopen, te dekken. Maximumhoogte: Maximumbedrag € 1.000.000. Minimumhoogte: Er is geen minimumhoogte.
Reserve Algemeen Ondersteuning ouderenwerk/ “Open Bejaardenwerk” (Blijft, uitsterf) Reserve Algemeen Open Bejaardenwerk (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
73
73
73
73
73
73
73
73
Doel: Deze reserve is gevormd door een schenking van derden (de vroegere wezenkas in Loosdrecht). Deze reserve is ten behoeve van uitgaven in het kader van ondersteuning van ouderenwerk. Functie: Buffer Opheffingsdatum: Als de reserve volledig is besteed. Toevoegingen: Er vinden geen toevoegingen plaats. Onttrekkingen: Uitgaven in het kader van ondersteuning ouderenwerk (“Open bejaardenwerk”). Maximumhoogte: Niet van toepassing. Minimumhoogte: Niet van toepassing.
Reserve arbeidsmarktversterking (Blijft, uitsterf) Reserve Arbeidsmarktversterking (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
200
200
200
200
200
200
200
200
Deze Reserve is op 8 november 2018 bij de behandeling van de najaarsnota 2018 door de raad ingesteld. Het bedrag dat in deze reserve is gestort is afkomstig van de regio Gooi- en Vechtstreek.
20
Nota reserves en voorzieningen 2024
Doel: Voor toekomstige besteding van projecten die door de Regio Gooi &Vechtstreek en de gemeente worden uitgevoerd voor het stimuleren van werkgelegenheid in sectoren met personeelstekorten (Niet bestemd voor eigen ambtelijke organisatie). Functie: Buffer. Opheffingsdatum: Als de reserve volledig is besteed of in het laatste jaar voor de fusie. Toevoegingen: Geen Onttrekkingen: Dekking van uitgaven in het kader van het stimuleren van de werkgelegenheid in sectoren met personeelstekorten. Maximumhoogte: Niet van toepassing. Minimumhoogte: Niet van toepassing.
Reserve Groeninrichting (Blijft, uitsterf) Reserve Groeninrichting (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
213
153
153
153
60 153
153
153
153
Doel: Reserveren van middelen om bij herinrichtingsprojecten de groencomponent (gedeeltelijk) te bekostigen. Functie: Buffer Opheffingsdatum: Als reserve volledig is aangewend. Toevoegingen: Geen. Onttrekkingen: Dekking van investeringen aanleg groen bij herinrichtingsprojecten en dekking voor uitgaven bij het opstellen van beheerplan groen. Het investeringsbedrag wordt overgeboekt naar de “Reserve Afschrijving Activa”. Maximumhoogte: € 500.000 Minimumhoogte: Er is geen minimumhoogte.
Reserve Revitalisering Meenthof (Blijft, uitsterf) Reserve Revitalisering Meenthof (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
257
257
257
257
257
257
257
257
Deze reserve is ingesteld door de raad op 30 november 2017 na de verkoop van De Dobber en de aankoop van de Blinker te Kortenhoef. Doel: Dekking van uitgaven in het kader van de revitalisering openbare ruimte in en rondom de Meenthof. Functie: Buffer. Opheffingsdatum: Wordt opgeheven als de middelen in het kader van de ontwikkeling Meenthof zijn aangewend. Er moet, conform raadsbesluit, wel een bedrag gereserveerd blijven voor uitkeren van 21
Nota reserves en voorzieningen 2024
bijdragen aan twee muziekpodia. Opheffing in het laatste jaar voor de fusie. Toevoegingen: Geen Onttrekkingen: Uitgaven in het kader van de planvorming m.b.t. en ontwikkeling van de Meenthof Maximumhoogte: Geen Minimumhoogte: Geen
Reserve Speeltoestellen (Blijft, uitsterf) Reserve speeltoestellen (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
176
176
176
176
176
176
176
176
Doel: Dekking van toekomstige investeringen in speeltoestellen. Functie: Buffer Opheffingsdatum: Nieuwe investeringen in speeltoestellen, worden gefinancierd uit reserve speeltoestellen. Als budget is aangewend wordt reserve opgeheven. Anders opheffing in het laatste jaar voor de fusie. Toevoegingen: Geen Onttrekkingen: Dekking aanschaf van speeltoestellen. Het investeringsbedrag wordt overgeboekt naar de “Reserve Afschrijving activa”. Maximumhoogte: De maximumhoogte is € 300.000. Minimumhoogte: Er is geen minimumhoogte.
Reserve Verkeer (Blijft, uitsterf) Reserve Verkeer (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
154
154
154
154
154
154
154
154
Doel: (Toekomstige) investeringen in verkeers(veiligheids)maatregelen, mobiliteit(splan). Functie: Bestemming. Opheffingsdatum: Investeringen of uitgaven in kader van verkeer en mobiliteit worden gefinancierd uit reserve Verkeer. Als het budget is aangewend wordt deze reserve opgeheven. Anders opheffing in het laatste jaar voor de fusie. Toevoegingen: Geen Onttrekkingen: Kosten inzake mobiliteit(splan). Investeringen betreffen voorbereiding of uitvoering van maatregelen die de verkeersveiligheid verhogen en of de doorstroming van het verkeer bevorderen. Een investeringsbedrag wordt overgeboekt naar de Reserve Afschrijving activa. Maximumhoogte: De maximumhoogte is € 300.000. Minimumhoogte: Er is geen minimumhoogte.
22
Nota reserves en voorzieningen 2024
Reserve MOP Onderwijshuisvesting (Vervalt na sloop schoolgebouwen) Reserve MOP Onderwijshuisvesting (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
75
75
0
0
75
75 0
0
0
Doel: Ingesteld om het saldo van de reserve in te zetten voor sloopkosten/incl. afboeking boekwaarde schoolgebouwen 2e IKC Loosdrecht. Functie: Buffer Opheffingsdatum: Naar verwachting 2024, uiterlijk 2025. Toevoegingen: Geen. Onttrekkingen: In het kader van de bouw van het 2e IKC Loosdrecht. De reserve MOP Onderwijshuisvesting wordt voor de sloopkosten van schoolgebouwen ingezet en ter dekking van (een deel van) de boekwaarde van de te slopen schoolgebouwen. Eventueel saldo naar algemene reserve. Maximumhoogte: Niet van toepassing Minimumhoogte: Niet van toepassing
Reserve Omgevingswet (Opheffen 31-12-2024) Reserve Omgevingswet (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
304
0
0
0
304 0
0 0
0 0
0 0
Deze reserve is op 8 november 2018 bij de najaarsrapportage ingesteld voor een periode van 4 jaar met een storting van € 500.000. Dit bedrag was bestemd ter dekking van de extra door de organisatie te maken kosten bij de invoering van de Omgevingswet in 2021. Door het continue uitstel van de invoering van de Omgevingswet is deze reserve per 31-12-2022 (nog) niet opgeheven. De invoering van de Omgevingswet staat nu gepland per 1-1-2024. De extra kosten in 2024 volgend uit de implementatie komen t.l.v. deze reserve. Deze reserve wordt per ultimo 2024 opgeheven en het resterende saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve. In 2022 is via de algemene uitkering (septembercirculaire) een bedrag ontvangen van € 245.000 ter dekking van gemaakte en nog te maken kosten bij de invoering/inwerkingtreding van de Omgevingswet. De raad heeft bij de najaarsnota 2022 besloten dit bedrag toe te voegen aan de reserve Omgevingswet.
23
Nota reserves en voorzieningen 2024
Doel: Dekking van de extra kosten, die de invoering van de omgevingswet, nu per 1-1-2024, met zich meebrengt. Functie: Buffer Opheffingsdatum: 31-12-2024 Toevoegingen: Geen Onttrekkingen: Dekking van extra kosten als gevolg van de inwerkingtreding van de Omgevingswet per 1-1-2024. Eventueel resterend saldo naar algemene reserve. Maximumhoogte: Er is geen maximumhoogte. Minimumhoogte: Er is geen minimumhoogte.
24
Nota reserves en voorzieningen 2024
Kenmerken en doorkijk per voorziening Totaal overzicht voorzieningen op basis concept begroting 2024-2027 aangevuld met wijzigingen uit deze notitie. x 1.000
Voorzieningen Oms chrijving
Boekwaarde Vermeer1-1-2024 dering
Vermindering
Boekwaarde Vermeer1-1-2025 dering
Vermindering
Boekwaarde 1-1-2026
Voorzieningen op bas is art. 44 lid 1.a BBV Voorziening Grex Pors eleinhaven Voorziening pens ioen huidige en exwethouders Voorziening groot onderhoud wegen: achters tallig onderhoud Voorzieningen op bas is art. 44 lid 1.b BBV Voorziening dubieuze debiteuren Voorzieningen op bas is art. 44 lid 1.c BBV Voorziening afkoops om Knorrterrein Voorziening groot onderhoud wegen Voorziening groot onderhoud civiele kunstwerken
9.250
2.503
9.250
27
139
2.392
400
391
9
9
300
300
300
43
5
38
3.350
570
2.780
a. Bruggen
190
183
b. Bes choeiingen Voorziening groot onderhoud groen Voorziening groot onderhoud s traatmeubilair Voorziening WRP (gemeentelijk riolerings plan) Groot onderhoud Voorzieningen op bas is art. 44 lid 2 BBV Voorziening afvals toffenheffing (eglis atie tarieven)
100
93
190
190
35
33
6.081
747
18.178
5.039
Totaal
9.250
27
139
2.281
5
32
850
1.619
2.011
7
190
183
14
7
100
93
14
190
180
10
2
35
33
4
608
6.221
747
626
6.341
2.212
21.005
2.139
2.878
20.266
25
Nota reserves en voorzieningen 2024
Totaal overzicht voorzieningen op basis concept begroting 2024-2027 aangevuld met wijzigingen uit deze notitie. x 1.000
Voorzieningen Oms chri jvi ng
Boekwa a rde 1-1-2026
Vermeerderi ng
Vermi nderi ng
Boekwa a rde Vermeer1-1-2027 deri ng
Vermi nderi ng
Boekwa a rde 1-1-2028
Voorzi eni ngen op ba s i s a rt. 44 l i d 1.a BBV Voorzi eni ng Grex Pors el ei nha ven Voorzi eni ng pens i oen hui di ge en exwethouders Voorzi eni ng groot onderhoud wegen: a chters ta l l i g onderhoud Voorzi eni ngen op ba s i s a rt. 44 l i d 1.b BBV Voorzi eni ng dubi euze debi teuren Voorzi eni ngen op ba s i s a rt. 44 l i d 1.c BBV Voorzi eni ng a fkoops om Knorrterrei n Voorzi eni ng groot onderhoud wegen Voorziening groot onderhoud civiele kunstwerken
9.250
2.281
9.250
27
139
2.169
9.250
27
139
2.058
9
9
9
300
300
300
32
5
27
5
22
2.011
850
1.027
1.834
850
1.027
1.657
a . Bruggen
14
190
183
21
190
183
28
b. Bes choei i ngen Voorzi eni ng groot onderhoud groen Voorzi eni ng groot onderhoud s tra a tmeubi l a i r Voorzi eni ng WRP (gemeentel i jk ri ol eri ngs pl a n) Groot onderhoud Voorzi eni ngen op ba s i s a rt. 44 l i d 2 BBV Voorzi eni ng a fva l s toffenheffi ng (egl i s a ti e ta ri even)
14
100
93
21
100
93
28
10
190
180
20
190
180
30
4
35
33
6
35
33
8
6.341
747
646
6.443
747
659
6.531
20.266
2.139
2.306
20.100
2.139
11.569
10.671
Totaal
26
Nota reserves en voorzieningen 2024
Voorziening grondexploitaties Voorziening Grex Porseleinhaven 2024 2025 2026 2027 (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar 9.250 9.250 9.250 9.250 Toevoeging Onttrekking 9.250 Stand per einde jaar 9.250 9.250 9.250 0 Doel: Het opvangen van het verwachte toekomstige verlies op de grondexploitatie Porseleinhaven. Op grond van: BBV artikel 44 lid 1.a Opheffingsdatum: Als het grondexploitatie Porseleinhaven wordt afgesloten, en het verlies wordt gerealiseerd, komt deze voorziening vrij te vallen. Einddatum 31-12-2027. Toevoegingen: De toevoegingen worden gebaseerd op het verwachte resultaat van deze grondexploitatie, zoals deze is berekend bij de jaarlijkse herziening Grondexploitaties. Onttrekkingen: De onttrekkingen vinden plaats als het verwachte verlies van deze grondexploitatie afneemt, zoals deze is berekend bij de jaarlijkse herziening Grondexploitaties. Maximumhoogte: Niet van toepassing. Minimumhoogte: Niet van toepassing.
Voorziening Pensioenen wethouders Voorziening pensioenen wethouders (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
2.503 2.392 2.280 2.169 27 27 27 27 139 139 138 138 2.392 2.280 2.169 2.058
Doel: Op grond van de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (APPA) kunnen voormalig wethouders aanspraak maken op pensioen, afkoop van pensioenrechten of overdracht hiervan aan een pensioenverzekeraar. Op grond van: BBV artikel 44 lid 1.a Opheffingsdatum: Bij vervallen van betalingsverplichting, bij een overgang naar een landelijke uitvoering of overdracht van de vorderingen naar andere instanties. Toevoegingen: De toevoegingen worden gebaseerd op jaarlijkse actuariële berekeningen. Onttrekkingen: Op basis van werkelijke uitgaven. Maximumhoogte: Meest recente actuariële berekeningen. Minimumhoogte: Geen minimumhoogte.
27
Nota reserves en voorzieningen 2024
Voorziening Dubieuze debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
300
300
300
300
300
300
300
300
Doel: Buffer voor risico’s van oninbare vorderingen. Op grond van: BBV artikel 44 lid 1.b Opheffingsdatum: Geen. Toevoegingen: Afhankelijk van actuele inschatting mogelijk dubieuze debiteuren. Onttrekkingen: Oninbare vorderingen; deze worden afgeboekt na goedkeuring door het college. Maximumhoogte: Afhankelijk van actuele inschatting mogelijk dubieuze debiteuren. Minimumhoogte: Geen minimumhoogte.
Voorziening afkoopsom Knorr Voorziening afkoopsom Knorr (bedragen x € 1.000) Stand per begin jaar Toevoeging Onttrekking Stand per einde jaar
2024
2025
2026
2027
43
38
32
27
5 38
6 32
5 27