GR Werkorganisatie Druten Wijchen jaarrekening incl. controleverklaring 2022
Tekst van het document
Egalisatiereserve kwaliteitsfonds Initieel is het kwaliteitsfonds gevuld uit openstaande vacatureruimte en vergoedingen van derden (o.a. UWV). In 2021 is de openstaande vacatureruimte volledig benut voor de dekking van lasten in verband met de inhuur van personeel. De reserve is gedoteerd met positieve jaarrekeningsaldi 2020 en 2022 van € 78.000 respectievelijk € 300.000 ten behoeve van toekomstige investeringen. Er hebben zich in 2022 geen plannen voorgedaan die aanspraak maken op deze middelen.
Reserve implementatie Deze reserve, gevormd uit bijdragen van de deelnemende gemeenten en een subsidie van de Provincie Gelderland, dient ter dekking van de (meerjarige) implementatiekosten van WDW. Tot en met 2022 is een bedrag van € 233k overgeheveld naar de Afschrijvingsreserve ICT.
34
Bedragen x € 1.000
Begroting
Realisatie t/m 2021
Realisatie 2022
Resteert
791 894
791 894
0 0
0 0
Harmonisatie informatisering Frictiekosten ICT Harmonisatie Arbeidsvoorwaarden
1.673 631 46
1.466 580 46
56 0 0
151 51 0
Totaal lasten incidenteel
4.035
2.918
56
202
Omschrijving Incidentele projectkosten Frictiekosten personeel
Het verschil tussen de reserve implementatiebudget per 31 december 2022 van € 42k en het per 31 december 2022 nog beschikbare budget van € 202k (zie bovenstaande tabel) betreft het nog niet ontvangen deel van de betreffende subsidie van de Provincie voor een bedrag van € 160k (€ 640k van de 800k ontvangen per 31 december 2022). Einddatum van het project is 3 januari 2023. Naar verwachting wordt het resterende subsidiebedrag in 2023 ontvangen.
Reserve frictiekosten personeel Deze reserve, gevormd uit bijdragen van de deelnemende gemeenten, dient ter dekking van loonkosten met betrekking tot niet meer operationeel zijnde personeel waarvan de dienstbetrekking in de nabije toekomst eindigt.
Afschrijvingsreserve ICT De afschrijvingsreserve ICT dient ter dekking van afschrijvingskosten van conform de BBV geactiveerde implementatiekosten (waarvoor een bestemmingsreserve beschikbaar is).
Voorzieningen
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s In het onderhavige boekjaar is het verloop van de voorziening als volgt: Bedragen x € 1.000
Omschrijving Voorziening personele verplichtingen Totaal
1-1-2022
Dotatie
Onttrekking
Vrijval
31-12-2022
193
-
-103
-90
-
0
0
-103
-90
0
De voorziening is gevormd voor een verplichting die is voortgevloeid uit de vervroegde uittreding van een medewerker in het kader van de organisatieontwikkeling. De betreffende ex-medewerker is per 1 januari 2023 elders in vaste dienst getreden. Als gevolg daarvan bestaan er jegens betreffende ex-medewerker ultimo 2022 geen verplichtingen meer.
35
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden per ultimo boekjaar bestaan uit Crediteuren en Overige schulden. Onder de Crediteuren zijn voor een bedrag van circa € 248.000 schulden aan openbare lichamen opgenomen. De Overige schulden bestaan uit: Bedragen x € 1.000 2022
2021
47
8
Pensioenpremie
391
398
Loonbelasting
1.937
1.856
Premie Loyalis
4
4
Premie IZA
0
0
Contributie Personeelsvereniging
0
0
Voorschotten/Nettoloon
-1
4
220
0
2.599
2.270
Omschrijving Nederlandse overheidslichamen Deelnemende gemeenten Eigen personeel
Verlofrechten
De post Verlofrechten voor een bedrag van circa € 220.000 betreft het tegen integraal uurtarief (€ 39,47) gewaardeerde overmatige verlofsaldo van werknemers ultimo boekjaar (5.586 uren). Het overmatige verlofsaldo betreft het deel van het verlofrechtensaldo ultimo boekjaar dat het gemiddelde verlofrechtensaldo over de laatste 3 jaren (2020, 2021 en 2022) overstijgt. Overlopende passiva De overlopende passiva ultimo boekjaar betreffen hoofdzakelijk de vooruit gefactureerde bijdragen 1e kwartaal aan de gemeenten Druten en Wijchen voor een totaalbedrag van circa € 10.262.000 (2021: € 9.465.000), afrekeningen van het resultaat 2022 met de gemeenten Wijchen en Druten voor een totaalbedrag van circa € 278.000 (2021: € nihil) en overige nog te betalen bedragen van circa € 335.000 (2021: € 765.000, incl. nog te betalen lonen in verband met wijziging CAO).
36
8.3
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
Meerjarige financiële verplichtingen Ultimo boekjaar is ten aanzien van diverse diensten sprake van contracten waarbij sprake is van meerjarige financiële verplichtingen: Bedragen x € 1.000 Dienst Automatisering Inhuur personeel
Jaarlast Looptijd tot en met 763 31 december 2022 - 31 december 2025 1.332 30 juni 2023 - 31 mei 2024
Arbodienst
73 31 december 2025
Schoonmaakdiensten
125 31 maart 2026
Postbezorging
35 30 juni 2023
Onderhoud winterdienstmaterieel
40 30 juni 2023
Accountantsdiensten
44 31 december 2023 2.412
Verlofrechten werknemers Ultimo boekjaar is sprake van verlofrechten van werknemers voor een bedrag van € 1.766.154 (44.747 uren * € 39,47). Daarvan is € 220.486 als overmatig beschouwd en als schuld opgevoerd in de balans. Zie Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar, onder Overige schulden.
37
9
EMU
Bedragen € 1.000 EMU saldo
-/+
2022
2021
Exploitatiesaldo voor toevoeging aan (+) cq onttrekking uit reserves (-)
+/-
151
-1.232
2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
+
533
519
3 Bruto dotaties aan de voorzieningen ten laste van de exploitatie
+
-
193
4 Uitgaven aan investeringen in (im) materiële vaste activa
-
-1.167
-331
+
-
-
+
100
-
6b Boekwinst op desinvesteringen in (im) materiële vaste activa
-
-100
-
Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven van bouwrijp maken
-
-
-
8a Verkoopopbrengsten van grond
+
-
-
8b Boekwinst op grondverkopen
-
-
-
9 Betalingen ten laste van voorzieningen
-
-82
-
10 Boekwinst bij verkoop van deelnemingen en aandelen
-
-
-
-
-565
-851
1
De in mindering op 4 gebrachte bijdragen van Rijk, Provincie, EU 5 en ov. Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im) materiële vaste 6a activa
7
Berekend EMU-saldo
38
10
Wet normering topinkomens
WNT-verantwoording 2022 WDW De WNT is van toepassing op WDW. Het voor WDW toepasselijke bezoldigingsmaximum in het onderhavige boekjaar is € 216.000. In deze bijlage staan de topfunctionarissen van WDW opgenomen. Op grond van de Wet Normering Topinkomens (WNT) moeten inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak openbaar gemaakt worden. De topfunctionarissen van het bestuur WDW ontvangen geen inkomen vanuit de WDW en daarom kan volstaan worden in onderstaande tabel met de naam en de functie. Daarnaast vindt er binnen WDW geen inhuur plaats, waarvan de beloning omgerekend uitstijgt boven het bezoldigingsmaximum.
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Niet van toepassing in 2022 voor Werkorganisatie Druten Wijchen.
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Niet van toepassing in 2022 voor Werkorganisatie Druten Wijchen.
1c. Toezichthoudende topfunctionarissen. Niet van toepassing in 2022 voor Werkorganisatie Druten Wijchen.
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder Gegevens 2022
Naam instelling Naam topfunctionaris
Functie
Periode
Druten
Corry van Rhee – Oud Ammerveld
Voorzitter
01.01.2022 - 31.12.2022
Druten
Willy Brink
Bestuurder
01.01.2022 - 31.12.2022
Wijchen
Marijke van Beek
Bestuurder
01.01.2022 – 30.11.2022
Wijchen
Mw. R. Helmer-Engelbert
Bestuurder
01.12.2022 - 31.12.2022
Wijchen
Geert Gerrits
Bestuurder
01.01.2022 - 31.12.2022
Druten
Boy Janssen
Directeur
01.01.2022 - 31.12.2022
Wijchen
Remco Boer
Directeur
01.01.2022 – 30.11.2022
Wijchen
Jaap te Boekhorst
Directeur
01.11.2022 - 31.12.2022
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 Niet van toepassing in 2022 voor Werkorganisatie Druten Wijchen.
39
1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Niet van toepassing in 2022 voor Werkorganisatie Druten Wijchen.
1g. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Gegevens 2022
Naam topfunctionaris
Functie
Alle andere WNT-instellingen waarbij de leidinggevende topfunctionaris eveneens in dienstbetrekking is als leidinggevende topfunctionaris
Remco Boer
Directeur
Gemeente Wijchen (gemeentesecretaris)
Jaap te Boekhorst Directeur
Gemeente Wijchen (plv - gemeentesecretaris)
Boy Janssen
Gemeente Druten (gemeentesecretaris)
Directeur
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing in 2022 voor Werkorganisatie Druten Wijchen.
3. Bezoldiging van niet-topfunctionarissen Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
40
Papendorpseweg 75-79 3528 BJ Utrecht telefoon (088) 236 9500 e-mail Audit@flynth.nl www.flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen A.
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022
Ons oordeel Wij hebben de jaarstukken 2022 van gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen gecontroleerd. Naar ons oordeel: •
geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);
•
zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijn de aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat voor 2022 is vastgesteld door het algemeen bestuur met zaaknummer 109256.
De jaarrekening bestaat uit: •
de balans per 31 december 2022;
•
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;
•
het overzicht van baten en lasten over 2022;
•
de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur met zaaknummer 109256 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o ‘Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 442.500. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief, indien van toepassing, de toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie die bestaat uit: •
Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
661076222/RB/1332
2
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.
De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur met zaaknummer 109256, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico's:
-
dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
-
dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen,
het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; •
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening.
661076222/RB/1332
3
Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; •
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Utrecht, 28 april 2023 Flynth Audit B.V.
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden: R.B.
Digitaal ondertekend door Roelant Buiteman
drs. R. Buiteman RA
661076222/RB/1332
4