GR Werkorganisatie Druten Wijchen jaarrekening incl. controleverklaring 2022
Tekst van het document
WDW
Jaarstukken 2022
Flynth Audit B.V. geheel document digitaal
1
gewaarmerkt voor identificatiedoeleinden R.B.
28 april 2023
2
Voorwoord Context Voor u liggen de jaarstukken 2022 van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Druten Wijchen (WDW). De jaarstukken vormen de verantwoording over het jaar 2022, zoals neergelegd in de begroting 2022. De begroting van de WDW omvat uitsluitend de budgetten voor personele kosten en alles wat het personeel nodig heeft om de werkzaamheden uit te kunnen voeren, zoals huisvesting, ICT en voertuigen. De programmabudgetten maken deel uit van de afzonderlijke programmabegrotingen van Druten en van Wijchen. De meerwaarde van de WDW is vervat in vijf strategische doelstellingen (5k’s): 1. Verhogen van Kwaliteit van dienstverlening en bedrijfsvoering. 2. Verbeteren van de bestuurlijke Kracht in de regio. 3. Verminderen van de Kwetsbaarheid in de ambtelijke organisatie. 4. Verbeteren van Kansen voor medewerkers door middel van professionalisering. 5. Verminderen en beheersen van Kosten door efficiencyverbetering. In de kern is de opgave van de WDW hiermee terug te voeren op ondersteuning van de besturen en gemeenteraden en de dienstverlening aan inwoners en bedrijven in het verzorgingsgebied. De vijf strategische doelstellingen geven richting aan de continue verbetering van de kwaliteit van dienstverlening en bestuursondersteuning. In de beleidsmatige verantwoording over het begrotingsjaar 2022 staan we stil bij de dienstverlening en de professionalisering ervan.
Dit is terug te vinden in respectievelijk paragraaf 1.1 en 1.3. In 2018 en 2020 is een 0- en 1-meting uitgevoerd bij inwoners en bedrijven over de kwaliteit van dienstverlening. Het waarderingscijfer voor de dienstverlening is daarbij globaal hetzelfde gebleven en ligt in 2020 voor zowel inwoners als bedrijven boven het landelijk gemiddelde. In 2022 is de 2-meting gedaan. Samenvattende terugblik op 2022 Samengevat kunnen we terugkijken op een bewogen jaar. Waar de crisis rond COVID -19 over haar hoogtepunt lijkt kwam daar de vluchtelingencrisis voor in de plaats. Het opnemen van ontheemden Oekraïners die op de vlucht zijn uit het oorlogsgebied had een enorme impact op onze organisatie. Dit naast de toch al grote opgave statushouders en nieuwe instroom asielzoekers. Een jaar ook waarin we samen met beide colleges goed hebben gekeken naar de ambities in relatie tot het potentieel binnen de organisatie. De vertaling hiervan in het doorontwikkelplan WDW is door beide gemeenteraden bekrachtigd. De krapte op de arbeidsmarkt is opvallend en resulteert op onderdelen tot het moeilijk in kunnen vullen van vacatures. Belangrijkste resultaten in de professionalisering De inhaalslag op ICT-gebied is op volle kracht verder gegaan en heeft er o.a. toe geleid dat de systemen binnen het Sociaal Domein volledig zijn geharmoniseerd.
Ook binnen Publiekszaken heeft een soortgelijk harmonisatietraject geleid tot eenduidigheid van de systemen. Het goedgekeurde InformatieBeleidsPlan als onderdeel van de doorontwikkeling WDW geeft ons de kans om hier de komende jaren met prioriteit aan te werken. In september 2021 hebben we u meegenomen in het actieplan doorontwikkeling van de WDW. Kern daarvan is dat we willen inzetten op de doorontwikkeling van zelforganisatie, de WDW-academie en de implementatie van hybride werken. Het laatste mede ook in navolging van een landelijke trend en de ambities van de Rijksoverheid hierin. Inmiddels is de WDW-academie met succes gerealiseerd en bouwen we de overige ontwikkelingen in 2023 verder uit.
3
Ziekteverzuim Over het geheel is in 2022 de stijgende trend van ziekteverzuim doorbroken. Vooral op het gebied van langdurig ziekteverzuim heeft de inzet van de casemanager geleid tot een daling. De inzet leidt tot bewustere interventies op preventie en een sneller herstel tijdens het verzuim. Deze lijn zetten we ook de komende jaren voort ondersteunt door een nieuwe ARBO dienst die juist gericht is op preventie en voorkomen van langdurige uitval.
Omschrijving Ziekteverzuimpercentage
Q1 8,20%
Q2 5,95%
Q3 4,74%
Q4 5,85%
Voor wat betreft het lange ziekteverzuim moeten we ook een relatie leggen met de stijging van niet opgenomen verlofuren. Lang en extra lang verzuim wijst op werkdruk. Zowel bestuurlijke ambities als ambities om de WDW vanuit een fusie te tillen naar een professionele organisatie zijn hoog. Bezien we de mogelijkheden om de ‘batterij op te laden’, dan zien we dat de WDW-werknemer daar (te) weinig gebruik van maakt of kan maken. Deze combinatie draagt een potentieel risico in zich. Op het moment dat het accent te zeer staat op ‘leveren’ en in disbalans raakt met ‘opladen’, ontstaat risico op roofbouw met langdurige uitval tot gevolg. De signalen lijken daarop te wijzen als we letten op exitgesprekken met medewerkers. Inmiddels zijn de gesprekken met de colleges gevoerd en hebben we binnen de WDW scherpere prioriteiten afgesproken om deze disbalans zoveel als mogelijk te voorkomen. Daarnaast is er een voorstel in ontwikkeling om het hoge verlofsaldo af te bouwen en de toekomstige overuren te beheersen. Hogere inhuurkosten De kosten van inhuur zijn minder bepaald door een hoog ziekteverzuim maar eerder door de krapte in de arbeidsmarkt. Sommige vacatures zijn moeilijk in te vullen waardoor inhuur onvermijdelijk is. Door inzet van een recruiter en andere vormen van werving spelen we hier op in.
Financieel resultaat 2022 Per saldo houden we ten opzichte van de actuele begroting van ruim € 43 miljoen een bedrag van € 517k over. Na dotatie van € 300k in het kwaliteitsfonds resteert een bedrag van € 217k terug te storten aan de gemeenten: Overzicht verrekening (Bedragen x 1.000) Afrekening binnen de sleutel Afrekening buiten de sleutel Totaal afrekening gemeenten
Druten
Wijchen
35,2% € 82 -€ 62 € 20
64,8% € 151 € 46 € 197
Totaal
€ 232 -€ 15 € 2177
Een aantal meevallers op huisvesting, incidentele verkopen, rente en een voordeel op de personele kosten dragen hieraan bij. Voor een analyse op de verschillen ten opzichte van de begroting verwijzen we naar paragraaf 7.3.
4
Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................. 3 Jaarverslag ............................................................................................................ 7 1.
2.
3.
Programma Dienstverlening ........................................................................... 8 1.1
Wat wilden we bereiken? ....................................................................... 8
1.2
Wat hebben we ervoor gedaan? ............................................................. 8
1.3
Wat heeft het gekost? ........................................................................... 9
1.4
Wat hebben we bereikt? (Veranderopgave) ............................................ 10
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................ 14 2.1
Waar liggen de financiële risico’s? ......................................................... 14
2.2
Kengetallen financiële positie ................................................................ 15
Paragraaf Financiering ................................................................................. 16 3.1
Financiering ........................................................................................ 16
3.2
Rekening courant ................................................................................ 16
3.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm .......................................................... 16
4.
Paragraaf Bedrijfsvoering ............................................................................. 17
5.
Paragraaf verbonden partijen ........................................................................ 19
Jaarrekening ......................................................................................................... 21 6.
7.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening .......................... 21 6.1
Inleiding ............................................................................................ 21
6.2
Waarderingsgrondslagen balans ............................................................ 21
6.3
Grondslagen van resultaatbepaling ........................................................ 22
Baten en lasten ........................................................................................... 23 7.1 Rekening van baten en lasten .................................................................. 23 7.2 Baten en lasten per taakveld ................................................................... 25 7.3 Toelichting verschillen baten en lasten ten opzichte van begroting ............... 25 7.4 Baten en lasten structureel versus incidenteel ........................................... 27
8.
Balans en toelichting.................................................................................... 29 8.1
Activa ................................................................................................ 31
8.2
Passiva .............................................................................................. 34
8.3
Niet in de balans opgenomen verplichtingen ........................................... 37
9
EMU........................................................................................................... 38
10
Wet normering topinkomens ......................................................................... 39
5
6
Jaarverslag
7
1.
Programma Dienstverlening
1.1
Wat wilden we bereiken?
Met de vorming van de WDW bundelen de gemeenten hun ambtelijke krachten in de uitvoering van gemeentelijke taken. Vergaande ondersteuning met eigentijdse ICT-toepassingen moet leiden tot dienstverlening, die beter en goedkoper is.
Waarderingscijfer inwoners dienstverlening algemeen Waarderingscijfer ondernemers dienstverlening algemeen
6,8 6,7 6,5 6,9 6,6 6,8 6,9 6,7 6,8 6,7 6,9 6,6 6,9 6,9 6,5 6,9 6,7 6,5
Grosso modo blijkt dat de resultaten van beide gemeenten ten opzichte van de uitkomsten in 2018 stabiel zijn gebleven. Indien deze resultaten worden afgezet tegen de landelijke benchmarkcijfers, blijkt dat deze zich over het algemeen boven het landelijke gemiddelde begeven. In 2022 is de 3e meting uitgevoerd, waarbij de uitkomsten in lijn liggen met die van 2020. Daarnaast draagt de samenwerking tussen de gemeentebesturen bij aan de bestuurlijk kracht en versterking van de strategische positie in de regio. De ambtelijke ondersteuning aan het bestuur zal op dit punt professioneel moeten zijn. Metingen in dit kader wijzen uit dat vooral Colleges hierin verbetering ervaren. Het Kwaliteitspanel heeft vastgesteld dat de metingen bij Raden hierop verbeterd moeten worden.
1.2
Nl 2022
Druten 2022
Wijchen 2022
NL 2020
Druten 2020
Wijchen 2020
NL 2018
Druten 2018
Wijchen 2018
De kwaliteit van dienstverlening van de WDW is in 2018 via een inwoners- en bedrijvenpeiling gemiddeld gewaardeerd. In 2020 is een 2e meting uitgevoerd. De gemiddelde algemene waardering van deze metingen is in onderstaande weergegeven.
Wat hebben we ervoor gedaan?
De werkorganisatie is formeel belast met alle taken die op grond van wet- en regelgeving aan de gemeentebesturen zijn toegekend. De uitvoering ziet in ieder geval toe op: a. beleidsvoorbereiding; b. uitvoering van beleid en wettelijke regelingen; c. toezicht op aan derden uitbesteed werk; d. handhaving van wet- en regelgeving; e. het verrichten van privaatrechtelijke rechtshandelingen, voor zover de werkorganisatie hiertoe bevoegd dan wel hiervoor gemachtigd is; f. het verrichten van feitelijke handelingen; g. het verrichten van bedrijfsvoeringstaken op het gebied van personeel, informatie, juridische zaken, organisatie, financiën, administratie, communicatie en huisvesting; h. toezicht op de naleving van de Leerplichtwet 1969. De meerwaarde van de WDW ligt met name in de manier waarop we de werkprocessen van hierboven genoemde taken inrichten en vormgeven. De uitdaging ligt daarbij vooral op kwaliteit van dienstverlening, eigentijdse dienstverlening en efficiëntie. In paragraaf 1.4 nemen we u op hoofdlijnen mee in de veranderopgave van de WDW en het doorontwikkelingsplan dat daaraan invulling moet geven.
8
1.3
Wat heeft het gekost?
De kosten van de werkorganisatie zijn gebaseerd op bestaande budgetten van Druten en Wijchen, die ingebracht worden voor personeel en alles wat het personeel nodig heeft om het werk uit te kunnen voeren, zoals ICT, vervoersmiddelen en huisvesting. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen lasten binnen en buiten een verdeelsleutel. Deze verdeelsleutel betreft de verhouding tussen de hoogte van de inbreng budgetten door de beide gemeenten. De verrekening van eventuele besparingen of nadelen binnen de geoormerkte kosten van de verdeelsleutel, die de werkorganisatie realiseert, vindt plaats op basis van deze verdeelsleutel. Als gevolg daarvan kunnen middelen naar rato terugvloeien naar of - andersom - ten laste komen van de individuele gemeentelijke begrotingen. Om de berekening van de verdeelsleutel zo zuiver mogelijk te maken, worden buiten de verdeelsleutel budgetten ingebracht, waarbij de gemeenten Druten en Wijchen duidelijk anders georganiseerd zijn. Voorbeelden hiervan zijn de buitendienst en het zwembad (personeel). Afwijkingen van kosten buiten de verdeelsleutel worden specifiek verrekend met de desbetreffende gemeente. In hiernavolgende tabel worden zowel de structurele als de incidentele baten en lasten (binnen en buiten de verdeelsleutel) in beeld gebracht. Overzicht baten en lasten (Bedragen x 1.000)
Jaarverslag Begroting
Jaarverslag
Verschil
2021
2022
2022
Totaal baten Totaal lasten
€ 40.715 € 41.947
€ 41.925 € 42.179
€ 43.811 € 43.659
€ 1.885 -€ 1.480
Gerealiseerd totaal van baten en lasten
-€ 1.232
-€ 254
€ 151
-€ 405
€ 1.232
€ 254
-€ 151
€ 405
€0
€0
€0
€0
Onttrekking bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat
In bovenstaand resultaat is de afrekening van € 217k retour naar de gemeenten reeds verwerkt.
9
1.4
Wat hebben we bereikt? (Veranderopgave)
Algemeen De veranderopgave van de WDW ligt in het bereiken van meerwaarde op eerdergenoemde 5K’s. Daarvoor voert de WDW op meerdere niveaus in de organisatie veranderingen door. Op hoofdlijn liggen deze op het gebied van digitalisering en ICT, efficiëntere en geharmoniseerde werkprocessen en ontwikkeling van medewerkers voor wat betreft houding, gedrag en vaardigheden. Bestuurlijke fusie Eind 2020 hebben beide gemeenteraden, op basis van het draagvlakonderzoek, besloten de gesprekken over bestuurlijke fusie tussen Druten en Wijchen te stoppen. Vooralsnog hebben beide gemeenteraden ook uitgesproken, dat de doorontwikkeling van de WDW verder doorgang moet hebben. Het plan voor doorontwikkeling van de WDW is halverwege 2021 vastgesteld en heeft z’n beslag gekregen in 2022. Samenwerkingsambities en kaders leggen de colleges vast in een bestuurlijk arrangement. In 2022 en 2023 gaat de WDW verder met proces- en systeemharmonisatie, verdere ITontwikkeling, digitalisering en onlinedienstverlening en competentieontwikkeling van het personeel. Belangrijk om hier te vermelden dat proces- en systeemharmonisaties een belangrijke voorwaarde vormt voor het realiseren van de taakstelling van de WDW. Met het niet doorgaan van de bestuurlijke fusie nemen enkele procesgangen qua volume niet af.
De aan deze voorgenomen ontwikkeling gekoppelde taakstellingen zullen op een andere wijze moeten worden gerealiseerd. Risico’s In de begroting 2021 is melding gemaakt van twee risico’s in de veranderopgave: 1. De formatie in kwalitatief en kwantitatief opzicht. 2. De slagkracht op ICT-gebied. De knellende formatie maakt de werkdruk hoog. Medewerkers slagen er net in de reguliere dienstverlening en ambities uit de collegeprogramma’s te realiseren. Tijd voor innovatie is mondjesmaat aanwezig. Dit vertraagt de realisatie van de meerwaarde (5K’s) en de taakstelling van de WDW. Hiertoe is het integraal plan eind 2022 vastgesteld, met een structurele uitzetting van personeel. De slagkracht op het ICT-gebied is begin 2021 versterkt. Daarnaast geeft de goedkeuring van het InformatieBeleidsPlan 2022 en de daarbij behorende middelen ons de mogelijkheid om ook na 2022 onze uitdagingen te realiseren. Wat gaan we daaraan doen? Doorontwikkelingsplan WDW Op hoofdlijn wil de WDW inzetten op de volgende fase in onze organisatieontwikkeling. De basis is grotendeels op orde. De volgende fase betreft werk maken van de dienstverlening en ICT-infrastructuur conform het bedrijfsplan. Op hoofdlijn: 1. Vaste contactpersonen in onze kernen. 2. Meer accounthouder- en partnerschap. 3. Co creatie als standaard afweging. We zetten hierin de volgende stap. 4. Nieuwe vormen van dienstverlening.
Vooral met online toepassingen, digitaal, aan huis of in de wijk. Met de vraag waar we toegevoegde waarde kunnen creëren.
10
5. 6.
Meer werken vanuit een integraal strategisch kader en de bedoeling. Dienstverlening is een onderwerp van continue verbetering. We kijken welke processen, systemen en werkwijzen eenvoudiger kunnen. Meer data gedreven werken. Goed gebruik van onze data helpt ons de juiste keuzes te maken.
Bovenstaande, meer op onze externe dienstverlening gerichte, onderwerpen dragen een interne ontwikkelingsslag met zich mee. Competentie-ontwikkeling medewerkers De opgaven waar we voor staan vragen kwaliteiten van mensen waar zij niet altijd over beschikken. De hoofdlijn is met Colleges en Raden besproken tijdens eerdere informatiesessies. Daarbij past het onderscheid tussen vakkundigheid en gedrag en houding. Als het gaat om vakkundigheid hebben we veel professionals aan boord. Als het gaat om gedrag, gelet op de 5K’s en de kernwaarden zoals vastgesteld in het bedrijfsplan, is er ruimte voor verbetering. Dit is wel ontwikkelbaar, omdat er sprake is van potentieel en omdat we vooral ook werven op deze punten. Ontwikkeling van personeel kost tijd en zal daarom enige vertraging opleveren in de voortgang van het veranderproces. Hiervoor gaan we trainingen en opleidingen intensiveren gericht op gewenste houding en gedrag. In 2022-2023 bouwen we de WDW-academie verder uit waarin de ontwikkeling naar een bestuurlijk sensitieve, publieke professional centraal zal staan. Organisatie en zelforganisatie De verdere ontwikkeling naar zelforganisatie krijgt een verdere impuls. Teams worden gevolgd op de voortgang in hun ontwikkeling.
Daar waar het kan komen er meer vrijheidsgraden, daar waar het niet kan intensiveren we de aansturing, om de ontwikkeling op zelf organiserend gedrag vlot te trekken. Daarmee wordt de ontwikkeling naar zelforganisatie ook meer maatwerk per team. Teamcoaches hebben een nadrukkelijke rol in het zelf organiserend leerproces. ICT Bij de begroting 2021 is besloten tot een financiële injectie in de formatie van het ICTteam. De financiële injectie neemt de WDW in de taakstelling mee via een business case gedachte (de kost gaat de baat vooruit). Dat betekent dat in 2021/2022 veel grotere systeem- en procesharmonisaties hebben plaatsgevonden. De daaruit voortvloeiende winst op efficiëntie vormt de invulling van de taakstelling. Daarmee zijn de systeem- en procesharmonisatie projecten ook de voorwaarden voor de realisatie van de taakstelling. Begin 2021 zijn de volgende aanbestedingen voor ICT-systemen opgestart: 1. Systeemharmonisatie Sociaal domein. 2. Harmonisatie gegevensdistributie. 3. Systeemharmonisatie Burgerzaken. 4. Systeemharmonisatie Vergunningverlening. 5. Systeemharmonisatie Websites. In 2022 is op basis van deze systeemharmonisaties doorontwikkeld. De ambities op het gebied van Onlinedienstverlening (tracking tracing, big data) en digitalisering uit het bedrijfsplan, krijgen dan een plek.
Inkooporganisatie In 2021 is gestart met het op centraal niveau organiseren van een professionele inkooporganisatie. Het inkoop- en aanbestedingsbeleid is in 2022 vastgesteld. Naast inkoop en aanbesteding krijgen ook contractbeheer en contractmanagement daarbinnen
11
zijn plek. Naast het verstevigen van rechtmatigheid zal in de loop van 2023 tevens duidelijk worden welke financiële voordelen hiermee realiseerbaar worden. WDW zal deze ontwikkeling via een businesscase gedachte benaderen, waarbij eventuele kosten om deze ontwikkeling te realiseren minimaal zichzelf zullen terugverdienen. Externe ontwikkelingen Voor wat betreft de externe ontwikkelingen vindt u hieronder een opsomming van thema’s die op dit moment spelen. Deze thema’s leiden in het algemeen tot extra taken in de WDW-organisatie. We beschrijven hieronder de thema’s en geven, waar mogelijk, een indicatie van kosten. Het daadwerkelijk opvoeren van de kosten doen wij bij de perspectiefnota’s, zodat de Raden een integrale afweging kunnen maken. Daarbij maken wij dan ook een gedegen uitwerking van de kostenuitzettingen. Duurzaamheid Ook in 2022 hebben we ingezet op duurzaamheid. Het duurzaam opwekken van energie (zonnevelden en wind) komt steeds meer van de grond. Een aantal projecten is in uitvoering en een aantal projecten is nog in ontwikkeling. In het kader van de Regionale Energie Strategie zijn er afspraken gemaakt met Druten en Wijchen. Woningbouwopgave De Versnelling van de woningbouwopgave heeft ook in 2022 gevraagd om daadkrachtige inzet om de ambities waar te maken.
Omdat het woningtekort hoger is dan aanvankelijk gedacht is een extra versnelling van de bouwopgave noodzakelijk. Voor Druten betekent dit ca. 910 woningen en voor Wijchen ca. 2.700 woningen. Dat dit extra inspanningen in de volle breedte van de WDW vraagt is evident. In 2020 en 2021 is hiervoor al extra capaciteit toegekend. Of dat toereikend is zullen we van jaar tot jaar en van project tot project blijven bezien. Indien blijkt dat de capaciteit onvoldoende is, gaan wij tijdig met de beide gemeenten in gesprek. Financiële rechtmatigheidsverklaring Colleges Per 2021 zou de financiële rechtmatigheidsverklaring van de Colleges ingaan. Dit is uitgesteld tot 2023. De wet houdt in dat het College zelf aangeeft of de bestedingen van de gemeenten plaats hebben gevonden binnen de financiële wet- en regelgeving. In principe verschuiven daarmee een aantal werkzaamheden van de accountant naar de organisatie zelf. Dit leidt tot meer werkzaamheden in de interne controle van de WDW. ICT, digitalisering en onlinedienstverlening in het kader van wettelijke verplichtingen Invoering van de wettelijk verplichte opgaven: Wet Open Overheid1, Wet elektronische publicaties2 en Wet modernisering bestuurlijk elektronisch verkeer3 bezien wij momenteel op de specifieke impact in de organisatie.
De verwachting is dat dit enige effect zal hebben op de bezetting binnen het werkgebied ICT, digitalisering en onlinedienstverlening. Wij werken dit nader uit en nemen een uitwerking van mogelijke kosten mee in de perspectiefnota’s van de gemeenten. Corona Corona heeft ons ‘normaal’ sinds 2020 danig veranderd. En waar we in eerste instantie dachten dat de veranderingen tijdelijk zouden zijn, beseffen we nu dat sommige veranderingen permanent van aard zijn. Wat doet Corona met onze medewerkers, de teams en de organisatie? In het organisatieonderzoek naar het nieuwe ‘normaal’ zijn diverse aanbevelingen hiervoor opgenomen. Denk hierbij aan de implementatie van een In werking treding: 2023 In werking treding: 1 juli 2021 3 In werking treding: 1 januari 2022 of 1 juli 2022. 1 2
12
hybride werkcultuur, thuiswerkfaciliteiten, aanpassing van onze kantoren, verdere digitaliseringen en nieuwe vormen van dienstverlening. Daarnaast leert de huidige ervaring ons dat er meer dan gebruikelijk een beroep wordt gedaan op zorgvragen vanuit de maatschappij. Dit geldt zowel voor burgers alsook voor ondernemers, verenigingen en stichtingen. Er komen bij de Sociale teams en teams Werk meer aanvragen binnen, die allen op een goede manier behandeld moeten worden.. Vluchtelingenproblematiek De oorlog in Oekraïne heeft een enorme stroom aan vluchtelingen in Europa teweeg gebracht. Voor de ontheemden uit Oekraïne is huisvesting noodzakelijk. Naast huisvesting brengt dit ook andere taken met zich mee. Denk aan zorg, handhaving onderwijs etc. De impact op de organisatie is groot en zal ook de komende jaren een permanent beslag leggen op delen van onze organisatie. Dit wordt verder versterkt door ander groepen vluchtelingen en statushouders waar de taakstellingen steeds verder oplopen. Hoewel de financiële consequenties en de vergoedingen vanuit het rijk op onderdelen nog niet duidelijk zijn zal dit mogelijk tot uitzetting van middelen resulteren.
13
2.
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het weerstandsvermogen is het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling WDW om onvoorziene niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen teneinde haar taken te kunnen voortzetten.
2.1
Waar liggen de financiële risico’s?
Volgens artikel 15 van de Gemeenschappelijke Regeling Werkorganisatie Druten-Wijchen (GR) ligt de financiële verantwoordelijkheid bij de beide gemeenten. De gemeenten dragen er zorg voor dat de werkorganisatie te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te voldoen. De financiële risico’s zijn dan ook voor rekening van beide gemeenten. In totaal bedraagt de benodigde weerstandscapaciteit € 655k. Dat bedrag is samengesteld uit de onderstaande (grootste) risico’s voor de WDW. Langdurig ziekteverzuim blijft een punt van aandacht voor de WDW. Als dit langdurig is, wordt daarvoor ingehuurd. De WDW heeft middelen om inhuur ten gevolge van ziekteverzuim op te vangen (€ 250k). Aanvullend op deze middelen zijn voor 2021 t/m 2023 respectievelijk (€ 430k, € 287k, en € 143k) opgenomen. Uitgangspunt daarbij is dat de dalende trend zich doorzet. Het risico bestaat echter dat dit onvoldoende in de praktijk wordt gebracht. Kans: 50% Financieel gevolg: € 750k Risico: € 375k Met de invoering van de AVG loopt de WDW risico. Op het moment dat er een incident plaatsvindt met overtreding van de AVG kan de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) een boete opleggen. De kans daarop is klein. De AP gaat in geval van een datalek eerst in gesprek met partijen voordat een officieel onderzoek wordt gestart.
Als er eventueel een officieel onderzoek wordt gestart hoeft dat niet te leiden tot een boete. Een boete opleggen gebeurt alleen in het uiterste geval. De boete kan oplopen tot 4% van de “wereldwijde” omzet met een maximum van € 20mln. Kans: 10% Financieel gevolg: € 1,3mln Risico: € 130k Vanaf maart 2020 heeft het coronavirus een grote impact op de samenleving. Het massaal thuiswerken wordt ook binnen de WDW toegepast, waar dat kan. Daarbij worden maatregelen getroffen op hygiëne om de kantoren zo veilig mogelijk te maken. Voor de Werkorganisatie Druten ligt het grootste risico op meerkosten wanneer het virus zich weer verder verspreidt. Een deel van het personeel wordt in dat geval ingezet op taken binnen de veiligheidsregio, waardoor vervanging voor het reguliere werk benodigd is. Daarnaast is er risico op uitval. Kans 50% Financieel gevolg: € 300k Risico: € 150k Volgens artikel 19 van de GR worden reserves en voorzieningen overeenkomstig de door het bestuur daartoe uitgevaardigde richtlijnen gevormd. Deze richtlijnen zijn opgenomen in de nog door het bestuur vast te stellen Nota reserves en voorzieningen. De werkorganisatie houdt in haar begroting rekening met bestemmingsreserves ter afdekking van toekomstige tekorten en met afschrijvingsreserves ter afdekking van kapitaallasten.
14
2.2
Kengetallen financiële positie
In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn kengetallen voor de financiële positie benoemd. Deze kengetallen moeten verplicht worden opgenomen in deze paragraaf. Realisatie 2021
Begroot 2022
Realisatie 2022
Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
3,0%
7,0%
4,3%
3,0%
7,0%
4,3%
Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie
5,1% -0,5% n.v.t.
8,1% -0,1% n.v.t.
5,6% 0,3% n.v.t.
Belastingcapaciteit
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Kengetallen:
Het voornaamste kengetal waarop gestuurd wordt binnen de WDW is de structurele exploitatieruimte. De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Werkorganisatie Druten-Wijchen heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Vanaf de start van de WDW is een taakstelling ontstaan op personeel. Dit wordt deels door de inzet van reserves in 2021 en 2022 ingevuld, wat als incidenteel wordt aangemerkt. Daarmee is het structurele begrotingssaldo in die jaren licht onder de 0%. In de jaren 2023 en verder is de begroting structureel sluitend. De netto schuldquote is vrij laag. Dat komt omdat er geen leningen lopen binnen de WDW. Alles wordt gefinancierd via de exploitatiebijdragen van de gemeenten. De solvabiliteit is laag vanwege het feit dat de WDW door de gemeenten maximaal wordt gedekt voor de jaarlijkse lasten. In 2022 stijgt de solvabiliteit wel omdat is besloten om het positieve jaarresultaat tot een bedrag van € 300.000 af te wikkelen op het kwaliteitsfonds.
Ultimo 2022 is de financiële positie van de WDW in basis onvoldoende, echter is dit voor de WDW geen probleem vanwege het feit dat het financieringsrisico volledig bij de gemeenten ligt.
15
3.
Paragraaf Financiering
De paragraaf financiering gaat over de manier waarop de Werkorganisatie Druten Wijchen wordt gefinancierd en de risico’s die zich daarbij voordoen. De Financiële verordening (o.g.v. artikel 212 Gemeentewet) bevat het beleid hiervoor.
3.1
Financiering
De beide gemeenten dragen er zorg voor dat de Werkorganisatie te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen te voldoen. Op basis van de door het bestuur vastgestelde begroting ontvangen de gemeenten een factuur voor de bijdrage van het betreffende jaar. Deze bijdrage wordt in kwartaaltermijnen geïncasseerd. In 2021 zijn alle kwartaalbijdragen tijdig geïncasseerd en kon de Werkorganisatie aan haar verplichtingen voldoen. De WDW neemt bij het aantrekken van middelen de kaders in acht zoals vastgelegd in de Treasurystatuten van de gemeenten Druten en Wijchen (o.g.v. artikel 10 van de Financiële verordening). In onderhavig boekjaar heeft de WDW geen externe financieringen aangetrokken. De deelnemende gemeenten zorgen voor het werkkapitaal van de WDW. Er is geen sprake van rentelasten. De gehanteerde omslagrente is nihil.
3.2
Rekening courant
De Werkorganisatie heeft bij de Bank Nederlandse Gemeenten een rekening courant. Vooralsnog is hier geen kredietarrangement aan verbonden. Dit betekent dat een negatief saldo niet is toegestaan. In 2022 heeft dan ook geen roodstand plaatsgevonden. Op grond van art. 2 Wet FIDO (Wet financiering decentrale overheden) worden overtollige liquiditeiten bij ’s Rijks schatkist aangehouden. Op grond van art. 7, lid 2 Regeling schatkistbankieren decentrale overheden is op de Werkorganisatie Druten Wijchen voor de periode 1 januari 2022 tot en met 31 december 2022 een drempelbedrag van € 1.000.000 van toepassing.
3.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm
De Wet FIDO bevat een kasgeldlimiet en een renterisiconorm die een grens stelt aan financiering op korte termijn respectievelijk lange termijn. Het is de Werkorganisatie niet toegestaan om een negatief banksaldo te hebben of anderszins geld te lenen. Daarom doet zich geen renterisico voor en zijn de kasgeldlimiet en de renterisiconorm niet van toepassing.
16
4.
Paragraaf Bedrijfsvoering
De paragraaf bedrijfsvoering biedt inzicht in de beleidsvoornemens inzake de bedrijfsvoering. Bedrijfsvoering bestaat uit de onderdelen personeel, informatisering, automatisering, communicatie, organisatie, financieel beheer en beleid (waaronder de administratieve organisatie, treasury, planning en control en de interne controle) en facilitaire dienstverlening. De kwaliteit van onze bedrijfsvoering bepaalt mede het welslagen van onze dienstverlening. Vanaf 1 januari 2018 is de Werkorganisatie Druten Wijchen (hierna WDW) van start gegaan met de bedrijfsvoeringstaken voor de gemeenten Druten en Wijchen. De Werkorganisatie is een gemeenschappelijke regeling die haar begroting conform wettelijke vereisten voor 15 april aanbiedt aan de deelnemende gemeenten. Op hooflijnen streeft de WDW naar: 1. Het doorontwikkelen van de organisatie op basis van de moties en amendementen uit de beide gemeenteraden. 2. Systeemimplementatie, ICT-ontwikkeling, procesharmonisatie en procesverbeteringen. 3. De kwaliteit van Dienstverlening (dichtbij en op maat). 4. De doorontwikkeling van zelforganisatie. Actieplan Doorontwikkeling WDW Met het actieplan Doorontwikkeling WDW zetten we de volgende stap in onze organisatie. Hiermee geven we ook uitvoering aan een motie vanuit de raad. Met het actieplan bepalen we de focus voor de komende drie jaar en zorgen we ervoor dat we klaar zijn voor de toekomst.
Financiële rechtmatigheidsverklaring Colleges Per 2023 gaat de financiële rechtmatigheidsverklaring van de Colleges en het bestuur van de WDW in. De wet houdt in dat de Colleges en het bestuur van de WDW zelf aangeven of de bestedingen van de gemeenten plaats hebben gevonden binnen de financiële wet- en regelgeving. In principe verschuift daarmee een aantal werkzaamheden van de accountant naar de organisatie zelf. Dit leidt tot meer werkzaamheden binnen de interne controle van de WDW. We schatten op dit moment in dat we de invoering van de financiële rechtmatigheidsverklaring binnen de huidige formatie kunnen uitvoeren. Wet WOO Op 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (WOO) in werking getreden. Deze wet richt zich op een transparante overheid en vraagt een cultuurverandering rond de omgang met informatie. Bepaalde informatie moet verplicht en actief openbaar gemaakt worden. Dit raakt een groot aantal processen in onze gemeente. Ook informatieverzoeken aan de overheid (voorheen WOB-verzoek) vallen onder de nieuwe wet. Om aan de nieuwe eisen te kunnen voldoen, moet onze gemeentelijke informatiehuishouding op orde zijn, de juiste it-voorzieningen aanwezig en vooral bekend zijn wat de wet voor ambtenaar en bestuurder betekent. Het grijpt in op het dagelijks handelen van een groot deel van onze organisatie en heeft daarmee de komende jaren een flinke impact op onze bedrijfsvoering.
In 2027 moet de WOO geïmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer. In 2022 hebben we de uitgangspunten voor gemeenten Druten en Wijchen als open overheid vastgesteld en ons ambitieniveau bepaalt. We hebben in kaart wat dit betekent voor de noodzakelijke veranderingen in onze informatievoorziening; zowel in een doelarchitectuur (een ontwerp voor de lange termijn) als in concrete projecten en acties. We hebben gewerkt aan het verbeteren van het afhandelen van de WOO-verzoeken en hebben de verplichte rol van WOO-contactpersoon bij het KCC belegd. We zijn gestart met de inventarisatie van de verplichte informatie categorieën ter actieve
17
openbaarmaking. Op het moment van schrijven is nog niet bekend wanneer de inspanningsverplichting veranderd naar een prestatieverplichting en via welk platform er gepubliceerd dient te worden. Tot slot hebben we een scala aan acties genomen om de organisatie mee te nemen en op te leiden, dit alles ter voorbereiding op de toekomstige verplichting tot actieve openbaarmaking. Fraude Fraude kan een groot effect hebben op de reputatie van de werkorganisatie en kan tot grote financiële schade leiden. Het bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit. Het bestuur is zich hier terdege van bewust, gezien de aanwezige diverse interne beheersingsmaatregelen – zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages over financiële en niet-financiële indicatoren – om de kans op fraude en overtreding van weten regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Om meer zekerheid te krijgen dat alle frauderisico’s in beeld zijn en ter voorkoming van daadwerkelijke fraude, wordt op dit moment een (formele) frauderisicoanalyse opgesteld, die vervolgens jaarlijks wordt geëvalueerd en geüpdatet. Verder beschikt de werkorganisatie over beschreven procedures ten aanzien van de samenwerking met derden en een intern inkoop- en aanbestedingsbeleid.
Er is voldoende controle technische functiescheiding in het inkoop- en betalingsproces, wat ervoor zorgt dat een betaling altijd door ten minste twee verschillende medewerkers wordt gecontroleerd alvorens er daadwerkelijk betaald wordt. Om de onderkende frauderisico’s van onterecht uitgaande gelden alsmede het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management verder te mitigeren is het niet mogelijk voor management/directie/bestuur om te betalen. Zichtbare monitoring op de werking en naleving van het beleid is onderdeel van de verbijzonderde interne controle (hierna: VIC). In de VIC worden onder andere de volgende werkzaamheden verricht om eventuele effecten van onderkende fraude- en corruptierisico’s te mitigeren: - Een detailcontrole op de inkopen en aanbestedingen om vast te stellen dat deze conform de geldende Europese aanbestedingsregels en Aanbestedingswet 2012 zijn aanbesteed; - Door middel van het uitvoeren van een steekproef vaststellen dat voor de facturen die in rekening zijn gebracht bij de werkorganisatie ook een prestatie is geleverd door de tegenpartij; - Door middel van het uitvoeren van een steekproef vaststellen dat de betalingen van deze facturen ook naar het juiste bankrekeningnummer zijn overgemaakt.
Op basis van de vorenstaande interne beheersingsmaatregelen alsmede de uitgevoerde VIC komen geen aanwijzingen van fraude en/of corruptie naar voren. Uit de VIC zijn wel aandachtspunten naar voren gekomen, die momenteel worden meegenomen in de op te stellen frauderisicoanalyse om zo daadwerkelijke fraude in de toekomst te voorkomen.
18
5.
Paragraaf verbonden partijen
Binnen de context van de gemeenschappelijke regelingen heeft de WDW de formeel juridische status van een bedrijfsvoeringorganisatie. Verbonden partijen van de WDW zijn de gemeenten Druten en Wijchen, met dien verstande dat geen sprake is van zuivere verbonden partijen in de zin van de BBV.
19
Jaarrekening
20
Jaarrekening 6.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
6.1
Inleiding
De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente (BBV) daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover deze op balansdatum gerealiseerd zijn. Lasten en verliezen worden in acht genomen zodra deze bekend zijn geworden respectievelijk te voorzien zijn. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeid-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet gedacht worden aan componenten zoals verlofaanspraken en dergelijke.
6.2
Waarderingsgrondslagen balans
Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingspijs verminderd met afschrijvingen. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingspijs inclusief bijkomende kosten verminderd met bijdragen van derden en afschrijvingen, maar maximaal tegen (duurzaam) lagere marktwaarde. Kortlopende vorderingen De kortlopende vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Op grond van art. 2 Wet FIDO (Wet financiering decentrale overheden) worden overtollige liquiditeiten bij ’s Rijks schatkist aangehouden. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de algemene reserves, de bestemmingsreserves, de afschrijvingsreserves evenals het saldo van de rekening van
21
baten en lasten. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde van de voor de afwikkeling van de voorziening verwachte noodzakelijke uitgaven.
6.3
Grondslagen van resultaatbepaling
Baten en lasten In de rekening worden de baten en lasten op dezelfde wijze gerangschikt als in de begroting. Zowel de baten als de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Mutaties van reserves worden conform de verslaggevingsvoorschriften afzonderlijk in de staat van baten en lasten gepresenteerd. Vennootschapsbelasting Gemeenschappelijke regelingen zijn belastingplichtig ‘indien en voor zover zij een onderneming drijven’. Indien sprake is van een ondernemingsactiviteit dient te worden beoordeeld of een vrijstelling van toepassing is. Indien de activiteiten van de WDW al kwalificeren als onderneming in fiscale zin, zijn de resultaten vrijgesteld op grond van de zogenoemde samenwerkingsvrijstelling. Deze vrijstelling is van toepassing indien is voldaan aan de volgende cumulatieve voorwaarden: 1. De activiteiten worden verricht voor de in het samenwerkingsverband deelnemende gemeenten; 2. Indien de gemeenten de werkzaamheden zelf zouden hebben uitgevoerd, zou geen sprake zijn van VPB-plicht; 3. De afnemers dragen naar rato van afname bij in de kosten (‘evenredigheidseis’). De activiteiten van WDW voldoen aan deze voorwaarden.
De activiteiten worden immers verricht voor de gemeenten Druten en Wijchen (deelnemers in het samenwerkingsverband) en de activiteiten zouden niet tot belastingplicht hebben geleid indien de gemeente de activiteiten zelf zou hebben verricht. In dat geval zou immers sprake zijn van interne activiteiten. Daarnaast voldoet de overeengekomen kostenverdeelsleutel aan de evenredigheidseis. Derhalve zijn de resultaten vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
22
7.
Baten en lasten
7.1 Rekening van baten en lasten In dit hoofdstuk zijn de totalen van alle baten en lasten per programma opgenomen. Op grond van de BBV zijn de cijfers per programma exclusief de mutaties in de reserves weergegeven. Dit geeft het gerealiseerd resultaat voor bestemming weer. Na verwerking van de mutaties in de reserves wordt ten slotte het gerealiseerd resultaat na bestemming weergegeven. In dit resultaat is de afrekening van € 217k naar de gemeenten reeds verwerkt.
23
Bedragen x (€ 1.000) Overzicht baten en lasten
Begroting
Jaarverslag
2022
2022
Verschil
Jaarverslag 2021
Baten binnen de verdeelsleutel Druten (35,2%)
11.562
11.480
-82
10.968
Wijchen (64,8%)
21.284
21.134
-151
20.191
Doorbelasting personeel Druten Wijchen
150
1.754
1.604
1.079
Doorbelasting projecturen
546
522
-24
581
Voorziening personeel
120
193
73
0
Bijdragen derden
125
453
328
439
33.787
35.537
1.749
33.258
Druten
2.717
2.778
62
2.587
Wijchen
5.334
5.288
-46
4.688
0
72
72
141
Totaal baten binnen de verdeelsleutel Baten buiten de verdeelsleutel
Doorbelasting personeel Druten Wijchen Bijdragen derden
88
136
48
40
8.138
8.274
136
7.457
41.925
43.811
1.885
40.715
Loonsom
22.447
23.493
-1.045
22.865
Inhuur
4.320
4.447
-127
4.522
Overige personeelskosten
1.155 1.211
-307 75
903
Huisvesting
848 1.286
1.182
I&A
4.296
4.291
5
3.816
844
789
55
1.202
34.041
35.386
-1.344
34.490
Loonsom
5.539
5.408
131
5.266
Inhuur
Totaal baten buiten de verdeelsleutel TOTAAL BATEN Lasten binnen de sleutel
Overige kosten Totaal lasten binnen sleutel Lasten buiten sleutel
1.568
1.898
-330
1.244
Overige personeelskosten
11
54
-43
71
Huisvesting
0
0
0
0
I&A
0
0
0
0
Overige kosten
1.021
914
107
876
Totaal lasten buiten sleutel
8.138
8.274
-136
7.457
42.179
43.659
-1.480
41.947
TOTAAL LASTEN Gerealiseerd Totaal baten/Lasten
-254
151
405
-1.232
Dotatie aan reserves
-286
-586
-300
-365
Onttrekking aan reserves
540
435
-105
1.597
Mutatie reserves
254
-151
-405
1.232
0
0
0
0
RESULTAAT
24
7.2 Baten en lasten per taakveld Omschrijving (Bedragen x 1.000)
Actuele Realisatie begroting 2022 2022 2022
Jaarverslag Prim.begr. 2021
Verschil
Baten 0.10 Reserves 0.4 Overhead 0.5 Treasury Totaal baten
1.597 40.715 0 42.312
454 38.442 0 38.896
540 41.925 0 42.465
435 43.790 20 44.245
105 -1.865 -20 -1.780
Lasten 0.10 Reserves 0.4 Overhead 0.5 Treasury Totaal lasten
365 41.947 0 42.312
36 38.860 0 38.896
286 42.179 0 42.465
586 43.659 0 42.312
-300 -1.480 0 -1.780
0
0
0
0
0
Resultaat van de rekening van baten en lasten
7.3 Toelichting verschillen baten en lasten ten opzichte van begroting
Bedragen x (€ 1.000)
Personeelskosten (voordeel t.o.v. begroting) Personeel t.l.v. programmagelden Druten en Wijchen. Doorbelasting projectenuren. Bijdrage derden (o.a. detacheringen, loonkostensubsidies). Vrijval voorziening personeel. Saldo Personeelskosten na doorbelastingen (baten) Toelichting verschillen - Hogere indexering (0,6% dan aangenomen in de begroting). - Versnelling woningbouw budget niet volledig benut. - Personeel t.l.v. programmagelden voor Oekraïne . - Minder uren doorbelast op projecten door formatie in dienst. - Duurdere inhuur wijkbeheer en buitendienst Druten en Wijchen wegens o.a. minder gebruik kunnen maken van het Werkbedrijf. Voor Druten is daarnaast ook meer gebruik gemaakt van de flexibele schil van Voorbereiding & Uitvoering (voorheen uitbesteed onder regie). - Voordeel op overige formatiekosten. - Minder kosten dan opgenomen in de begroting voor bovenformatieven.
Binnen sleutel
Buiten sleutel Druten
Buiten sleutel Wijchen
Totaal verschil
-€ 1.479 € 1.604 -€ 24
-€ 64 €0 €0
-€ 179 € 72 €0
-€ 1.722 € 1.676 -€ 24
€ 214 € 73 € 388
-€ 27 €0 -€ 91
€6 €0 -€ 101
€ 193 € 73 € 197
-€ 135 € 129
-€ 135 € 129
€ 241
€ 241
-€ 24
-€ 24
-€ 118
-€ 125
-€ 243
€ 78
€ 27
€ 24
€ 129
€ 100
€0
€0
€ 100
De hogere kosten van personeel in dienst en inhuur worden afgedekt uit detacheringen en doorbelastingen aan de deelnemende gemeenten voor aanvullende taken, zoals de omgevingswet, uitvoering energietoeslag en opvang vluchtelingen Oekraïne. Bijdrage derden (voordeel t.o.v. begroting) Voordeel door ontvangen verzekeringspremies en verkoop duurzame goederen (tractiemiddelen).
€ 114
€ 21
€ 48
€ 184
€ 114
€ 21
€ 48
€ 184
25
Huisvesting (voordeel t.o.v. begroting) Voordeel op exploitatie gemeentekantoor Druten, met name op schoonmaakkosten. Voordeel op exploitatie gemeentekantoor Wijchen, met name op klein onderhoud en schoonmaak.
€ 75
€ 75
€ 25 € 50
Voordeel op de exploitatie van de gemeentekantoren Druten en Wijchen kunnen we grotendeels verklaren door minder gebruik van de panden vanwege het hybride werken. Dit zien we vooral terug op de kosten voor catering en klein onderhoud en kleine vervangingen. I&A De ICT kosten zijn vrijwel gelijk aan de begroting. Overige kosten (voordeel t.o.v. begroting) Het werk- en initiatievenbudget voor het Programma Dienstverlening is niet volledig ingezet. De kosten voor de inwoners en ondermerspeiling vielen hoger uit. De onderzoekskosten voor het hybride werken vielen hoger uit. Afwijking op de exploitatieskosten voertuigen en materieel. We hadden begroot het restant (€ 101k) van het implementatiebudget op de automatiseringsprojecten af te ronden in 2022. Een deel van de projecten loopt nog door in 2023. Overig Minder onderhoud gemeentewerf
€5 €5
€0
€0
€5
€ 55
€8
€ 99
€ 162
-€ 18
€ 54
€4 € 11
-€ 1 €6
€ 48 -€ 34 -€ 13 €5
€ 45 €4
Lagere kosten facilitaire kosten zwembad Voordeel op electra werf Wijchen vanwege zonnepanelen Voordeel op repro kosten Wijchen
€ 11 € 20 € 20
Lagere kosten implementatiebudget leiden tot een lagere onttrekking aan de Reserve implementatiebudget. Daarnaast zien we voordeel op de beide gemeentewerven, vooral op lagere onderhoudskosten. Reserves Positief exploitatieresultaat binnen de verdeelsleutel wikkelen we af in het kwaliteitsfonds. Lagere onttrekking implementatiebudget, conform uitgaven 2022. ICT projecten lopen door in 2023. Het budget van € 250k frictiekosten personeel is niet volledig benodigd in 2022.
-€ 405
-€ 405
-€ 300 -€ 45 -€ 60
Conclusie Ten opzichte van de actuele begroting 2022 is sprake van een in 2022 bepaalde totale overschot van € 517k. Daarvan is € 300k gestort in de reserve kwaliteitsfonds en vloeit € 217k terug naar de deelnemende gemeenten. We zien alleen op de post personeelskosten een begrotingsoverschrijding. In beginsel is dat onrechtmatig, maar omdat hier in z’n geheel rechtstreeks bijdragen tegenover staan, telt dit niet mee in het oordeel van begrotingsonrechtmatigheid.
26
7.4 Baten en lasten structureel versus incidenteel Overzicht baten en lasten (Bedragen x 1.000) Baten binnen de verdeelsleutel Druten (35,2%) Wijchen (64,8%) Doorbelasting personeel Druten Wijchen Doorbelasting projecturen Voorziening personeel Bijdrage derden Totaal baten binnen de verdeelsleutel
Structureel Begroot
Incidenteel
Werkelijk Saldo
Begroot Werkelijk Saldo
10.887 20.042 -36 546 0 125 31.564
10.805 19.892 -152 522 0 353 31.421
-82 -151 -116 -24 0 228 -144
675 1.242 186 0 120 0 2.223
675 1.242 1.906 0 193 100 4.116
0 0 1.720 0 73 100 1.893
2.706 5.271 0 88 8.064
2.767 5.225 0 136 8.128
62 -46 0 48 64
11 63 0 0 74
11 63 72 0 146
0 0 72 0 72
TOTAAL BATEN
39.628
39.549
-80
2.297
4.262
1.965
Lasten binnen de sleutel Formatie in dienst Inhuur
21.301 3.629
20.487 3.790
815 -161
1.146 691
3.006 657
-1.860 34
Overige personeelskosten Huisvesting I&A Overige kosten Totaal lasten binnen sleutel
678 1.286 4.196 663 31.753
987 1.211 4.196 631 31.302
-309 75 0 32 452
170 0 100 181 2.288
168 0 95 158 4.084
2 0 5 23 -1.796
Lasten buiten sleutel Formatie in dienst Inhuur Overige personeelskosten Huisvesting I&A Overige kosten Totaal lasten buiten sleutel
5.488 1.556 11 0 0 1.010 8.064
5.357 1.886 54 0 0 914 8.211
131 -330 -43 0 0 96 -147
51 12 0 0 0 11 74
51 12 0 0 0 0 63
0 0 0 0 0 11 11
39.817
39.512
305
2.362
4.147
-1.785
Gerealiseerd totaal van baten en lasten
-189
36
225
-65
115
3.750
Dotaties aan reserves Onttrekkingen aan reserves Inzet bestemmingsreserve
-250 394 144
-250 334 84
0 60 60
-36 146 110
-336 101 -235
300 45 345
Gerealiseerd resultaat
-45
120
165
45
-120
-165
Baten buiten de verdeelsleutel Druten Wijchen Doorbelasting personeel Druten Wijchen Bijdrage derden Totaal baten binnen de verdeelsleutel
TOTAAL LASTEN
De onder incidenteel verantwoorde lasten betreffen de uitgaven voor de incidenteel beschikbaar gestelde budgetten. Hieronder een uiteenzetting van de verschillende onderdelen, met de afwijking t.o.v. het beschikbaar gestelde bedrag.
27
Bedragen x € 1.000 Bijdrage binnen de sleutel Bijdrage buiten de sleutel Afrekening vergoeding IRvN overname activa Bijdrage Wijchen versnelling woningbouw Bijdrage Druten versnelling woningbouw Mobiliteitskosten (frictie) t.l.v. voorzieningen Verkoop duurzame goederen Doorbelasting personeel Wijchen Druten Totaal baten
Primitief Begrotingswijziging 2022 1.550 367 63 11 36 50 100 120
684
287 Incidenteel aanvullend budget ziekteverzuim 11 Werf druten incidenteel onderhoud 35 Inwoners- en ondernemerspeiling 35 Programma dienstverlening 10 Onderzoek hybride werken 101 Kosten implementatiebudget 120 Mobiliteitskosten (frictie) t.l.v. voorzieningen 150 Kosten versnelling woningbouw Kasteelcoordinator Wijchen Extra kosten wijkbeheer Voorziening verlof Inhuur t.l.v. programmagelden Wijchen Druten Begrotingswijziging 2022 - bedrijfsvoeringsbudget Begrotingswijziging 2022 - Ziektevervangingsbudget Begrotingswijziging 2022 - Opleidingsbudget Begrotingswijziging 2022 - informatiebeleidsplan Eenmalige uitkering personeel 749 Totaal lasten
1.613
51 12
826 254 170 100 200 1.613
Begroot Realisatie actueel 1.917 1.917 74 74 36 36 39 50 77 100 193 120 100 1.826 4.262 2.297 287 11 35 35 10 101 120 150 51 12 0 826 254 170 100 200 2.362
Saldo 0 0 0 -11 -23 73 100 1.826 1.965
287 0 69 9 24 56 82 116 51 12 220 1826 678 254 168 95 200 4.147
0 11 -34 26 -14 45 38 34 0 0 -220 -1.826 148 0 2 5 0 -1.785
-36
Dotaties reserves Reserve ICT Frictiekosten personeel Kwaliteitsfonds
-36 0 0
-36 0 0
-300
0 0 -300
Onttrekkingen reserves Inzet reserve Implementatiebudget Inzet reserve verlof Saldo Reserves
101 45 110
0
101 45 110
56 45 -235
-45 0 -345
45
0
45
-120
-165
Saldo incidenteel
28
8.
Balans en toelichting
Activa
(x € 1.000)
31-12-2022
31-12-2021
Materiële vaste activa Materiële vaste activa met een economisch nut Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties
933 603
628 630
Overige mat. vaste activa econ.nut
1.307
953
Totaal vaste activa
2.843
2.211
Vorderingen op openbare lichamen
1.826
6.246
Schatkistbankieren
8.575
2.857
10.401
9.103
Banksaldi
438
230
Totaal vlottende activa
438
230
57
55
Nog te ontvangen bedragen
3.253
4.262
Totaal Overlopende activa
3.310
4.317
16.992
15.861
Vlottende activa Uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar
Totaal uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar Liquide middelen
Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten
Totaal generaal
29
Passiva
(x € 1.000)
31-12-2022
31-12-2021
Vaste passiva Algemene reserves
0
0
Bestemmingsreserves
583
325
Afschrijvingsreserve
374
481
Resultaat boekjaar
0
0
957
806
0
193
0
193
Crediteuren
1.059
1.627
Omzetbelasting
1.734
721
Overige schulden
2.599
2.270
Totaal vlottende passiva
5.392
4.618
Schulden aan openbare lichamen
278
0
Vooruit ontvangen bedragen Rijk
0
22
Overige vooruit ontvangen bedragen
0
0
10.030
9.465
Totaal Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Voorziening personele verplichtingen
Vlottende passiva Netto-vlott. schulden met rentetyp. looptijd < 1 jaar
Overlopende passiva
Vooruit gefactureerde bedragen Overige nog te betalen bedragen
335
765
Totaal Overlopende passiva
10.643
10.244
Totaal generaal
16.992
15.861
30
8.1
Activa
Vaste activa
Materiele vaste activa Dit betreffen materiële vaste activa met een economisch nut: vervoermiddelen, machines en overige investeringen.
Recapitulatie verloop vaste activa Bedragen (x € 1.000)
Omschrijving
Boekwaarde 1-1-2022
Investering
Aanschafwaarde desinvestering
Cum. Afschrijving desinvestering
Afschrijvingen
Boekwaarde 31-12-2022
Materiele vaste activa met een economisch nut Vervoermiddelen
628
476
-302
302
-171
933
Machines, apparaten en installaties
630
120
-
-
-147
603
Overige
953
569
-
-
-215
1.307
2.211
1.165
-302
302
-533
2.843
2.211
1.165
-302
302
-533
2.843
Totaal vaste activa
Waardering en afschrijving vaste activa Investeringen boven een bedrag van € 20.000 worden geactiveerd. Afschrijving vindt lineair plaats op basis van de verwachte economische levensduur, variërend van 5 tot 20 jaar: Transportmiddelen > 3.500 kg: 6-10 jaar Transportmiddelen < 3.500 kg: 7 jaar Aanhangers: 15 jaar Ondersteunende middelen openbare werken: 6-20 jaar ICT software: 5 jaar De in 2018 door de deelnemende gemeenten ingebrachte activa volgen de afschrijvingstermijnen zoals bepaald bij aanschaf door de betreffende gemeenten.
31
Investeringen versus kredieten In onderstaande tabel zetten we de investeringen van 2022 af tegen de opgenomen kredieten in de begroting. Investering (in €) Begroting Realisatie Voertuig 8: Voorman Centrum VPL-24-P (oud VL-349-F 26.891 27.238 Voertuig 10: Voorman Noord VPL-23-P (oud VL-953-D) 26.891 27.238 Voertuig 12: Voorman Zuid VPL-22-P (oud VL-334-D) 26.891 27.238 Voertuig 16: Onderh gebouwen VPL-25-P(oudVL-069-N)27.980 28.260 Sneeuwploeg 7 en 8: JK 275 inhuur 20.000 0 Geo-basisregistraties en ruimtelijke info 42.650 12.720 ICT kosten invoering Omgevingswet 101.345 66.528 Doorontw. digitaal (samen) werken en archiveren 18.876 21.765 Aanbesteding websites 100.000 79.519 Impl. nieuwe wetgeving o.a.
WOO en WMEBV 15.000 8.800 Personele informatievoorziening (PSA) 136.600 37.965 Aanbesteding intranet 31.000 -4.000 Uitbreiding hybride vergadermiddelen 40.000 38.965 Migratie STUF-EF 25.000 17.269 Implementatie Office 365 50.000 0 Uitbreiding hybride vergadermiddelen overige ruimt 25.000 0 Tablets - computers raadsleden 64.000 29.081 Inhuur projectleiders ICT 375.000 0 Vergadersysteem Raad 50.000 0 Harmonisatie sociaal domein vanaf 2022 248.987 188.373 Zoutstrooisilo Druten 60.000 66.020 Volkswagen Transporter (6-VDR-80) 39.255 39.255 DNSK city transporter 1 58.030 58.309 DNSK city transporter 2 58.030 58.310 Mega E-worker Druten 36.412 0 Zoutoplosser en voorraadvat 12.000 53.927 Rolbezem 21.750 8.750 GMS punten Druten 38.700 0 Volkswagen Transporter (3-VHG-54) 39.255 39.255 Schaftmat. wagen 2 en 6: WL-BR-91 / WT-XH-88 27.500 28.510 Voertuig 2: Voertuig Centrale taken VP-242-D 40.000 35.263 Voertuig 9: Ploeg Centrum VP-494-D 45.000 39.535 Voertuig 20: Toezicht VN-895-T 25.000 36.959 Voertuig 11: Onderhoudploeg buiten VP-243-D 43.787 39.535 Voertuig 21: Zwerfafvalteam Centrum 30.000 0 Reserve strooivoertuig (verv. Iveco VX-848-H) 56.000 0 Voertuig 17: bouwzaken electro VN-894-T 25.000 19.731 Strooier 2: Aanhangwagenstrooier SH 3800 trekker 35.000 0 Strooimanagementsysteem 82.000 34.700 2.224.830 1.165.016
Restant -347 -347 -347 -280 20.000 29.930 34.817 -2.889 20.481 6.200 98.635 35.000 1.036 7.732 50.000 25.000 34.919 375.000 50.000 60.614 -6.020 0 -279 -280 36.412 -41.927 13.000 38.700 0 -1.010 4.737 5.465 -11.959 4.252 30.000 56.000 5.269 35.000 47.300 1.059.814
We zien een behoorlijk aantal begrote kredieten doorschuiven naar 2023. Voor de ICTprojecten geldt dat krapte in de organisatie leidt tot verminderde capaciteit om de projecten de begeleiden. Er zijn een aantal overschrijdingen van kredieten gerealiseerd. Dit is in de basis een begrotingsonrechtmatigheid, maar omdat de afschrijvingslasten in latere jaren vallen, telt dit niet mee in het oordeel. De hogere afschrijvingslasten nemen we mee (evenals de
32
lagere lasten bij de onderschrijdingen) in de bijgestelde begroting 2023 en conceptbegroting 2024. Vlottende activa
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar; Het debiteurensaldo betreffende openbare lichamen per ultimo boekjaar betreft: Bedragen x € 1.000 Omschrijving
31-12-2022
31-12-2021
1.817
6.231
9
19
1.826
6.250
-
-4
1.826
6.246
Te ontvangen bijdragen gemeenten Overige debiteuren overheid
Voorziening dubieuze debiteuren
Daling van de vorderingen op de gemeenten is hoofdzakelijk het gevolg van het feit dat, in tegenstelling tot voorgaand boekjaar, geen (rest)vorderingen op de gemeenten Druten en Wijchen betreffende vooruit gefactureerde bijdragen 1e kwartaal openstaan.
Schatkistbankieren Voor de periode 1 januari 2022 tot en met 31 december 2022 bedraagt het drempelbedrag: € 1.000.000 (2,00% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000). Zie onderstaande tabel voor het gemiddeld per kwartaal buiten de Schatkist gehouden geld in het onderhavige boekjaar: (bedragen x € 1.000) Gemiddeld saldo
1e kwartaal 691
2e kwartaal 585
3e kwartaal 832
4e kwartaal 774
Per ultimo boekjaar staat € 8.575.000 op de rekening bij de Schatkist. In het onderhavige boekjaar hebben zich geen overschrijdingen van drempelbedragen voorgedaan.
Overlopende activa De overlopende activa ultimo boekjaar betreffen vooruitbetaalde kosten van circa € 57.000 (2021: € 55.000) en nog te ontvangen bedragen van circa € 3.253.000 (2021: € 4.262.000). De nog te ontvangen bedragen bestaan voor circa € 3.098.000 (2021: € 4.050.000) uit aan de gemeenten Wijchen en Druten nog in rekening te brengen bijdragen en afrekeningen van het resultaat 2022.
Liquide middelen Dit betreft het banksaldo bij de BNG.
33
8.2
Passiva
Eigen vermogen
Recapitulatie verloop reserves In het onderhavige boekjaar is het verloop van de reserves is als volgt: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
1-1-2022
Dotatie
Onttrekking
Overheveling
31-12-2022
45
-
-45
-
-
78
300
-
-
378
98
-
-56
-
42
103
250
-190
-
163
325
550
-291
-
583
Afschrijvingsreserve ICT
481
36
-144
-
374
Totaal
806
586
-435
-
957
Egalisatiereserve verlof Egalisatiereserve kwaliteitsfonds Reserve implementatie Reserve frictiekosten personeel Bestemmingsreserves
Egalisatiereserve verlof Betrokken gemeenten hebben per 31 december 2017 ontslag verleend aan de betreffende ambtenaren, welke per 1 januari 2018 zijn aangesteld in de uitvoeringsorganisatie. Het recht op vergoeding voor nog niet opgenomen verlof- en spaaruren dat deze ambtenaren als gevolg van hun ontslag hadden verworven (op grond van de CAR-UWO), is per gemeente berekend en overgedragen aan de uitvoeringsorganisatie.