Document · PDF

Agendabundel

Raad openbaar Wijchen 19 juni 2025, gemeente wijchen25.001 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Er zijn rechtmatigheidsfouten op het voorwaardencriterium geconstateerd die de rapportagegrens (€ 26.755) conform de financiële verordening overschrijden. Het gaat hierbij om een totaalbedrag van € 193.000, verdeeld over de volgende 2 onderwerpen: - onterecht niet Europees aanbesteden van inhuur van personeel (bedrag 2024: € 117.000): in de jaarrekening van 2023 hebben we rechtmatigheidsfouten geconstateerd en verantwoord ten aanzien van het onterecht niet Europees aanbesteden van inhuur van personeel. Voor 4 van deze ingehuurde medewerkers liep het contract van 2023 door in begin 2024. De kosten die hiermee gemoeid zijn in 2024 (zijnde € 117.000), zijn daarmee in 2024 ook onrechtmatig. Na constatering van deze onrechtmatigheden gedurende 2023,

is direct actie ondernomen en is gestart met het herinrichten van het inhuurproces. Op 28 februari 2024 heeft het MT een vernieuwd centraal inhuurproces vastgesteld, waarbij team Inkoop alle trajecten van inhuur personeel gaat begeleiden. Daarmee verwachten wij het risico op toekomstige onrechtmatige inhuur van personeel in voldoende mate te beperken. Momenteel lopen er met betrekking tot inhuur van personeel geen ‘onrechtmatige’ contracten; - onterecht niet Europees aanbesteden van de inkoop van (bio)brandstoffen voor onze voertuigen (bedrag 2024: € 76.000): bij het aangaan van het contract met de leverancier van de (bio)brandstoffen is er initieel vanuit gegaan dat het totale bedrag over 4 jaar onder de grens voor Europees aanbesteden zou blijven. Daarom is dit product op dat moment niet Europees aanbesteed. Deze inschatting is destijds – hoofdzakelijk als gevolg van de stijgende brandstofprijzen de afgelopen 4 jaren – te laag geweest in relatie tot de werkelijke kosten. Het gevolg is dat de kosten 2024 met betrekking tot de inkoop van (bio)brandstoffen als onrechtmatig worden aangemerkt, zijnde € 76.000. Vanaf november 2024 is een Europese aanbesteding voor het inkopen van (bio)brandstoffen in voorbereiding. Deze wordt in maart/april 2025 gepubliceerd, waarmee deze onrechtmatigheid naar de toekomst toe is opgelost.

Er zijn daarnaast geen rechtmatigheidsfouten op het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium geconstateerd die de rapportagegrens (€ 26.755) conform de financiële verordening overschrijden. Fraude Fraude kan een groot effect hebben op de reputatie van de werkorganisatie en kan tot grote financiële schade leiden. Het bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit. Het bestuur is zich hier terdege van bewust, gezien de aanwezige diverse interne beheersingsmaatregelen – zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages over financiële en niet-financiële indicatoren – om de kans op fraude en overtreding van weten regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Om meer zekerheid te krijgen dat alle frauderisico’s in beeld zijn en ter voorkoming van daadwerkelijke fraude is een (formele) frauderisicoanalyse opgesteld. Eind 2023 is een concept beleid t.a.v. Misbruik en Oneigenlijk gebruik en Fraude opgesteld die in 2024 is afgestemd met het MT van de WDW. Op basis van dit gesprek is besloten om dit beleid op te delen in beleid voor de WDW en beleid voor beide gemeenten. Dit zal in 2025 worden afgerond en ter vaststelling worden aangeboden aan het bestuur van de WDW en beide colleges.

Verder beschikt de werkorganisatie over beschreven procedures ten aanzien van de samenwerking met derden en een intern inkoop- en aanbestedingsbeleid. Er is voldoende controle technische functiescheiding in het betalingsproces, wat ervoor zorgt dat een betaling altijd door ten minste twee verschillende medewerkers wordt gecontroleerd alvorens er daadwerkelijk betaald wordt. Om de onderkende frauderisico’s van onterecht uitgaande gelden alsmede het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management verder te mitigeren is het niet mogelijk voor management/directie/bestuur om te betalen. Zichtbare monitoring op de werking en naleving van het beleid is onderdeel van de verbijzonderde interne controle (hierna: VIC). In de VIC worden onder andere de volgende werkzaamheden verricht om eventuele effecten van onderkende fraude- en corruptierisico’s te mitigeren: - Een detailcontrole op de inkopen en aanbestedingen om vast te stellen dat deze conform de geldende Europese aanbestedingsregels en Aanbestedingswet 2012 zijn aanbesteed; - Door middel van het uitvoeren van een steekproef vaststellen dat voor de facturen die in rekening zijn gebracht bij de werkorganisatie ook een prestatie is geleverd door de tegenpartij;

- Door middel van het uitvoeren van een steekproef vaststellen dat de betalingen van deze facturen ook naar het juiste bankrekeningnummer zijn overgemaakt. Op basis van de vorenstaande interne beheersingsmaatregelen alsmede de uitgevoerde VIC zijn geen aanwijzingen van fraude en/of corruptie naar voren gekomen in 2024. Informatiebeleidsplan Het huidige ‘IBP 2022-2025’ van de WDW en gemeenten Druten en Wijchen is bestuurlijk vastgesteld eind 2022. Feitelijk zijn we daardoor in 2023 pas begonnen met de uitvoering. We zijn dus 2 jaar op weg, maar zouden volgens deze planning eigenlijk vanaf 2026 een nieuw IBP moeten hebben. We hebben echter gemerkt dat het proces om te komen tot het huidige IBP erg intensief is geweest en we voor ons gevoel pas net op weg zijn met dit IBP. We constateren dat de ambities en speerpunten uit het huidige IBP nog onveranderd en actueel zijn, ondanks soms snelle veranderingen in de ICT-wereld. De enige grote nieuwe ontwikkeling is de opkomst van AI sinds eind 2022 (doorbraak Chat GPT). Deze ontwikkeling nemen wij al mee in het huidige projectenportfolio. Niet als een apart negende thema (zie verderop), maar als nieuwe kans binnen alle thema’s en speerpunten die we hebben geformuleerd.

Enerzijds gedreven vanuit de bestuurlijke interesse vanuit met name de gemeenteraad in Wijchen, maar ook vanuit onze eigen ambities om de kansen van deze nieuwe techniek te benutten. Waarbij we zorgvuldig zijn in de manier waarop we AI inzetten, in lijn met onze voorlopige beleidsstandpunten over AI. Projectenportfolio Onderstaand een overzicht van de thema’s en de belangrijkste projecten die per thema zijn gerealiseerd in de periode van 2021 tot heden of nog onderhanden zijn in 2025. Is het nog onderhanden dan is dit weergegeven met: (2025, 2025 en verder) Dus ook al deels voordat het IBP van kracht is sinds 2023. Omdat we voor 2023 geen IBP hadden, vinden we het relevant deze projecten ook te benoemen en een plek te geven binnen de thema’s. Omdat we vanaf 2021 een aantal grote en belangrijke WDWharmonisatieprojecten hebben uitgevoerd. Hiermee hebben we een grote inhaalslag gemaakt om ons ICT landschap te harmoniseren voor de WDW. 1. We verstevigen de burgerparticipatie a. Aanbesteding van digitale toolbox voor inwonerparticipatie 2. We verbeteren de digitale dienstverlening 1 a. Verbeterde digitale toegankelijkheid van onze websites b. Nieuwe e-formulieren websites c. Implementatie ID-Burger (snelle en eenvoudige controle ID bewijzen) d. Eerste versies van Chatbot websites en Livechat. Worden doorontwikkeld in 2025 e. Klant contact monitoring f.

Invoering Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV) / Omni-channel concept (2025) 3. We gaan meer en digitaler (samen)werken a. Aanbesteding en implementatie digitale handtekening b. Aanbesteding en implementatie anonimiseringsoftware

Voor het thema ’digitale dienstverlening’ sluiten we aan bij het programma Agenda dienstverlening. De projecten en budgetten om deze projecten te realiseren zijn (deels) al opgenomen in dit programma. 1

c. Verdere invoering van werken met Microsoft 365, waaronder MS Teams, uitfaseren netwerkschijven, digitale vaardigheden (2025 en verder) We gaan meer datagedreven werken a. Open data platform ‘Druten Wijchen in cijfers’ b. Regionale aanbesteding datawarehouse (2025) c. AI pilots, waaronder invoering audiotranscriptie software voor notulen raadsvergaderingen en hulpsoftware voor opstellen zienswijzen omgevingsplan (2025 en verder) We optimaliseren onze ICT voorzieningen a. Cloudgang (naar SaaS) van diverse applicaties bij natuurlijke vervangingsmomenten; verminderen afhankelijkheid Citrix omgeving iRvN b. Invoering Selfserviceportaal meldingen iRvN c. Implementatie sjablonengenerator voor documentcreatie d. Harmonisatie e-Herkenningsmiddelen e. Implementatie Office 365 binnen Citrix f. Aanbesteding en implementatie Telemetriesysteem g. Regionale tenantsplitsing Microsoft 365 (2025) h. Aanbesteding en implementatie GT Connect 2 via iRvN (nieuw regionaal telefonieplatform) (2025) We verbeteren onze informatiehuishouding a. Aanbesteding, implementatie en harmonisatie van applicaties sociaal domein b. Aanbesteding, implementatie en harmonisatie van applicaties burgerzaken en gegevensdistributie c. Aanbesteding en invoering nieuwe Omgevingswet applicaties (VTH, Omgevingsplan, toepasbare regels) d. Aanbesteding en invoering contractmanagement systeem e.

Aanbesteding en invoering systeem meldingen openbare ruimte f. Aanbesteding en invoering HRM applicatie g. Aanbesteding en invoering BAG applicatie h. Aanbesteding en invoering Geografisch Informatiesysteem i. Aanbesteding en invoering software P&C cyclus j. Uitgewerkte en actueel bijgehouden informatie architectuur k. Diverse conversies van data van uitgefaseerde applicaties naar JOIN l. Aanbesteding en implementatie financiële applicatie (vervanging Key2Financien) (2025-2026) m. Visie op zaakgericht werken inclusief aanbesteding en implementatie zaaksysteem (vervanging JOIN) (2025-2027) n. Invoering Wet Open Overheid (WOO) (2025 en verder) Onze organisatie is voorbereid en ingericht a. Implementatie digitaal platform WDW Academie b. Diverse workshops, trainingen, e-learnings en digitale vaardigheden binnen WDW academie, gerelateerd aan ICT en informatievoorziening c. ICT deel nieuw instroom-doorstroom-uitstroom proces medewerkers d. Hybride vergadermiddelen overlegruimtes en specifieke nieuwe digitale voorzieningen voor burgerzaken en griffies e. Regionale strategische i-agenda (2025 en verder) We versterken onze informatiebeveiliging en privacy a. Bewustwordingsprogramma, e-learnings WDW Academie. b. ISMS systeem (beheersysteem op informatieveiligheidsmaatregelen) (2025)

Voor het thema ’digitale dienstverlening’ wordt aangesloten bij het programma Agenda dienstverlening. De projecten en budgetten om deze projecten te realiseren zijn (deels) al opgenomen in dit programma.

Het projectenportfolio dat onder het IBP valt blijft ondertussen continu in beweging. Er worden projecten afgerond en er komen tussentijds nieuwe projecten bij. Nieuwe projecten blijken tot nu toe prima toe te voegen onder de thema’s die we hebben gedefinieerd en de ambities en speerpunten die we binnen die thema’s hebben. Verlenging van de looptijd van het IBP wordt in 2025 nader bezien omdat nieuwe projecten in lijn zijn met de 8 actuele thema’s. In 2024 is ruim € 0.4 mln uitgegeven op IBP waar € 0.6 mln begroot was. Het surplus zal worden gereserveerd als uitloop naar 2025. Het algeheel beeld is dat de meerjarenbegroting IBP nog steeds in lijn is met uitvoering en kosten met een enkele uitloop naar 2026. WOO De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. De wet is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur en bepaald welke informatie een gemeente actief moet publiceren en welke gegevens een burger achteraf alsnog kan opvragen om te laten publiceren. Dit noodzaakt grote veranderingen in het informatiemanagement van de organisatie, de procesinrichting en het beheer van informatie binnen deze processen, en belangrijker; het gedrag van haar ambtenaren. De nodige wijzigingen in het informatiemanagement, de procesinrichting en het informatiebeheer worden meegenomen in een nieuw programma ‘Informatie op orde’ in 2025.

In 2024 is het verloop van het behandelen van Woo-verzoeken actief gemonitord wat moet leiden tot het aanpakken van zwakke plekken in het proces. Sinds 2022 zijn het aantal verzoeken voor de WDW en de gemeenten bijna verdubbeld, waardoor kwetsbaarheden in het proces sneller zichtbaar worden. Er wordt nu voornamelijk gekeken naar manieren om het aantal verzoeken te verminderen (o.a. door beter en sneller contact). Op 1 november 2024 is de eerste tranche van informatie die openbaar moet worden onder de Woo ingegaan. Beide gemeenten en de werkorganisatie voldoen hieraan. Voor de tweede tranche zijn er vertragingen op rijksniveau. De WDW is in kaart aan het brengen welke documenten gepubliceerd moeten worden, en hoe wij de ambtenaren daarin het beste kunnen ondersteunen. In 2027 moet de WOO geïmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer. Archiefbewerkingstraject In het archiefverslag van 2022 van de gemeentearchivaris is geconstateerd dat enkele archiefverzamelingen wettelijk gezien overgebracht moeten worden richting onze archiefbewaarplaats, het Regionaal Archief Nijmegen (RAN) zodat deze archieven openbaar en toegankelijk zijn voor informatiezoekenden In 2024 is een aanbestedingsprocedure opgestart en is een geschikte partij gevonden.

Deze partij is in juli 2024 gestart met de opdracht en de verwachting is dat dit uiterlijk eind 2025 is afgerond. In de tweede helft van 2024 is gestart met het bewerken van de archieven en het ompakken van de archieven naar geschikt materiaal. De fysieke werkzaamheden van Wijchen zijn klaar, naar verwachting zal de bewerking van Druten in het eerste kwartaal van 2025 worden afgerond. Als de bewerking klaar is, moeten door zowel het RAN als door team Informatiebeheer de opgestelde inventarissen en de vernietigingslijsten worden goedgekeurd. Als deze goedkeuring is verleend, kunnen de archiefverzamelingen van de juiste etiketten worden

voorzien en kunnen de archieven naar het RAN worden overgebracht waarna het project is afgerond. De verwachting is dat het project conform plan en vastgesteld budget wordt uitgevoerd. Inhuurproces In de loop van 2024 heeft er een wijziging van het inhuurproces plaatsgevonden. Deze wijziging heeft plaatsgevonden omdat het eerdere proces inefficiënt functioneerde, en omdat rechtmatigheid en inkopen binnen de financiële kaders onvoldoende geborgd was. De coördinatie van het proces is overgegaan van P&O naar inkoop. De domeinmanager heeft de verantwoordelijkheid over alle inhuur binnen zijn/haar domein en betrekt de P&O-adviseur en financieel adviseur vroegtijdig, zodat op voorhand duidelijk is welke inhuurbehoefte bestaat en welke financiële ruimte aanwezig is. Deze wijziging heeft onder meer als gevolgen: Rechtmatig inkopen: Door inkoop de coördinatie over het inhuurproces te geven, is de rechtmatigheid van onze inkopen beter geborgd. De eerste resultaten hiervan zijn al zichtbaar in de tussentijdse spendanalyse. Juridische zekerheid: Bij nieuwe inhuurkrachten wordt er standaard gebruik gemaakt van onze eigen contractformats en algemene inkoopvoorwaarden. In het verleden werden vaak contracten en voorwaarden van leveranciers geaccepteerd, wat juridische en financiële risico's met zich meebrengt.

Beter ‘in control’ over onze inhuur Er is in een register allerlei informatie vastgelegd over de inhuurkrachten bij onze organisatie, waardoor wij makkelijk (periodieke) controles kunnen uitvoeren op o.a. looptijden (aflopende contracten) en werkelijke urenbesteding. Tevens is informatie over het type inhuur makkelijk te raadplegen. Zoals in het voorwoord aangegeven hebben deze maatregelen zichtbaar en aantoonbaar bijgedragen tot een kwalitatief beter ingericht inkoop, lees inhuurproces. Er wordt tijdig gecommuniceerd over de afloop van de contracten en afstemming gezocht over nut en noodzaak van verlengingen. WDW Academie De WDW Academie is in 2024 sterk doorontwikkeld. Een belangrijke component hiervan betreft de ontwikkeling van een breed scala aan nieuwe trainingen om interne kennis binnen de organisatie verder te promoten. Denk hierbij aan trainingen op het gebied van politiek-bestuurlijke sensitiviteit, projectmatig werken, werken vanuit de bedoeling, informatieveiligheid en privacy, arbo en veiligheid, gemeentelijke financiën en participatie. Deze trainingen hebben vorm gekregen door een uitgebreide inventarisatie van de opleidingsbehoeften die bij de teams op de werkvloer heersen. Deze trainingen zijn gecategoriseerd in nieuwe maar ook deels verplichte ‘leerlijnen’ om het aanbod overzichtelijk en aantrekkelijk weer te geven.

Verder is het aanbod van externe trainingen verder uitgebreid. Waar mogelijk wordt aan (interne) deelnemers van deze trainingen gevraagd om de getrainde informatie zelf te gaan onderwijzen in de organisatie. Dit traject is onder meer gestart bij projectmatig werken en werken vanuit de bedoeling, om zo op kostenefficiënte wijze kennis en vaardigheden in de organisatie te brengen en hier te borgen. Door de uitbreiding van het aanbod en de nieuwe categorisering is het gebruik van de WDW Academie organisatiebreed gemiddeld met 14% gestegen ten opzichte van 2023, . Eind 2024 maakte gemiddeld 70% van de medewerkers minimaal 2 keer per jaar gebruik van het opleidingsaanbod van de WDW Academie, en 36% zelfs 4 keer of vaker. Met het her-implementatietraject van de WDW Academie dat in 2024 gestart is bij de leverancier van de software werken we hard om het gebruik nog verder te vergroten.

Onboardingsprogramma In 2024 is er een onboardingsprogramma gemaakt voor nieuwe medewerkers van de binnendienst, zodat deze medewerkers een warm welkom ervaren met eenzelfde inwerkprogramma als bij de WDW. Er zijn twee leerlijnen gemaakt: “Welkom bij de WDW” en “Veilig Werken”. Met deze leerlijnen leren nieuwe medewerkers de organisatie en haar medewerkers goed kennen en ontvangen ze training in noodzakelijke kennis en vaardigheden. Hiervoor worden verschillende middelen ingezet: e-learnings, fysieke bijeenkomsten, naslagwerken en een interactieve introductiegids. Vanaf 1 november 2024 is dit een verplichting geworden voor startende interne medewerkers. De WDW academie is het platform voor deze leerlijn. Vooraf zijn er informatiebijeenkomsten over het onboardingsprogramma gehouden voor buddy’s en geïnteresseerden. Er wordt gewerkt met checklisten voor zowel de nieuwe medewerker, de manager als de buddy om te monitoren of het programma volledig doorlopen wordt. De intranetsite Wendi is hierop ingericht waardoor informatie sneller beschikbaar en vindbaar is. Bij P&O worden maandelijks informatiebijeenkomsten georganiseerd waarbij uitleg wordt gegeven over alle mogelijkheden binnen Motion en is er tijd om vragen te stellen en feedback te geven.

Paragraaf verbonden partijen

Binnen de context van de gemeenschappelijke regelingen heeft de WDW de formeel juridische status van een bedrijfsvoeringorganisatie. Verbonden partijen van de WDW zijn de gemeenten Druten en Wijchen, met dien verstande dat geen sprake is van zuivere verbonden partijen in de zin van de BBV.

Jaarrekening

Jaarrekening 6.

Rechtmatigheidsverantwoording

6.1

Inleiding

Tot en met 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid van de WDW. Met ingang van 2023 geeft de directie een rechtmatigheidsverantwoording af. Het bestuur heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening 2023.

6.2

Verantwoordelijkheid directie

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 13 maart 2025 vastgestelde normenkader van relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 535.090. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

6.3

Bevindingen

De directie stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.169.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 535.090. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens de directie overigens een bedrag van € 1.822.000 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: (Bedragen x 1.000)

Begrotingsonrechtmatigheid

Bedrag

A1 Overschrijding lasten programma 1 A2 Overschrijding investeringsbudgetten A3 Ongeautoriseerde reservemutaties Overige afwijkingen niet tijdig gewijzigd in de A4 begroting/gemeld aan bestuur: Onderschrijding van de lasten op programma 1. Overige afwijkingen niet tijdig gewijzigd in de A4 begroting/gemeld aan bestuur: Onderschrijding van de baten op programma 1. Overige afwijkingen niet tijdig gewijzigd in de A4 begroting/gemeld aan bestuur: Overschrijding van de baten op programma 1.

€ 1.822 €€ 154 €-

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

€ 1.976

Toelichting

€€-

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel A1 t/m A4) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als € 1.822 acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet-acceptabele € 154 begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. B

Voorwaarden criterium

Bedrag

B1 Niet naleven Europese aanbestedingsrichtlijnen B2

€ 193

Bedrag

M&O criterium

C1 Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden (A+B+C) Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

Toelichting

€€ 2.169 € 1.822 € 347

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

7.1

Inleiding

De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente (BBV) daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover deze op balansdatum gerealiseerd zijn. Lasten en verliezen worden in acht genomen zodra deze bekend zijn geworden respectievelijk te voorzien zijn. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeid-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet gedacht worden aan componenten zoals verlofaanspraken en dergelijke.

7.2

Waarderingsgrondslagen balans

Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingspijs verminderd met afschrijvingen. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingspijs inclusief bijkomende kosten verminderd met bijdragen van derden en afschrijvingen, maar maximaal tegen (duurzaam) lagere marktwaarde. Materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van ingeschatte levensduur, waarbij geen restwaarden worden gehanteerd. Uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar De kortlopende vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Op grond van art. 2 Wet FIDO (Wet financiering decentrale overheden) worden overtollige liquiditeiten bij ’s Rijks schatkist aangehouden. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de algemene reserves, de bestemmingsreserves, de afschrijvingsreserves evenals het saldo van de rekening van baten en lasten.

Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde van de voor de afwikkeling van de voorziening verwachte noodzakelijke uitgaven. Normenkader Op deze jaarrekening is het door het bestuur op 13 maart 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving van toepassing. Het normenkader betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving. De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die relevant is voor financiële beheershandelingen.

7.3

Grondslagen van resultaatbepaling

Baten en lasten In de rekening worden de baten en lasten op dezelfde wijze gerangschikt als in de begroting. Zowel de baten als de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Mutaties van reserves worden conform de verslaggevingsvoorschriften afzonderlijk in de staat van baten en lasten gepresenteerd. Vennootschapsbelasting Gemeenschappelijke regelingen zijn belastingplichtig ‘indien en voor zover zij een onderneming drijven’. Indien sprake is van een ondernemingsactiviteit dient te worden beoordeeld of een vrijstelling van toepassing is. Indien de activiteiten van de WDW al kwalificeren als onderneming in fiscale zin, zijn de resultaten vrijgesteld op grond van de zogenoemde samenwerkingsvrijstelling. Deze vrijstelling is van toepassing indien is voldaan aan de volgende cumulatieve voorwaarden: 1. De activiteiten worden verricht voor de in het samenwerkingsverband deelnemende gemeenten; 2. Indien de gemeenten de werkzaamheden zelf zouden hebben uitgevoerd, zou geen sprake zijn van VPB-plicht; 3. De afnemers dragen naar rato van afname bij in de kosten (‘evenredigheidseis’). De activiteiten van WDW voldoen aan deze voorwaarden.

De activiteiten worden immers verricht voor de gemeenten Druten en Wijchen (deelnemers in het samenwerkingsverband) en de activiteiten zouden niet tot belastingplicht hebben geleid indien de gemeente de activiteiten zelf zou hebben verricht. In dat geval zou immers sprake zijn van interne activiteiten. Daarnaast voldoet de overeengekomen kostenverdeelsleutel aan de evenredigheidseis. Derhalve zijn de resultaten vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Baten en lasten

8.1 Rekening van baten en lasten In dit hoofdstuk zijn de totalen van alle baten en lasten per programma opgenomen. Op grond van de BBV zijn de cijfers per programma exclusief de mutaties in de reserves weergegeven. Dit geeft het gerealiseerd resultaat voor bestemming weer. Na verwerking van de mutaties in de reserves wordt ten slotte het gerealiseerd resultaat na bestemming weergegeven. In dit resultaat is de afrekening van € 466k naar de gemeenten reeds verwerkt.

Bedragen x (€ 1.000) Overzicht baten en lasten

Begroting Jaarverslag 2024

Verschil

Jaarverslag

2024

2023

Baten binnen de verdeelsleutel Druten (35,2%)

11.933

12.618

Wijchen (64,8%)

21.967

23.228

Druten (32,0%)

2.050

1.835

-215

Wijchen (68%) Doorbelasting personeel Druten Wijchen

4.356

3.900

-456

352

1.374

1.022

1.736

386

460

490

220

Bijdragen derden

206

1.142

936

883

Rente

150

163

243

41.400

42.774

1.375

39.418

Druten

3.097

3.327

230

3.630

Wijchen

6.192

6.167

-25

6.346

Doorbelasting projecturen Voorziening personeel

Totaal baten binnen de verdeelsleutel Baten buiten de verdeelsleutel

Doorbelasting personeel Druten Wijchen

578

143

546

465

-81

128

9.836

10.538

702

10.247

51.235

53.312

2.077

49.665

Loonsom

28.006

28.735

-729

25.935

Inhuur

5.070

5.107

-37

5.529

Overige personeelskosten

1.064

1.631

-567

1.200

Huisvesting

1.408

1.281

127

1.482

I&A

4.854

4.722

133

4.369

799

846

-47

806

41.202

42.322

-1.120

39.320

Loonsom

7.003

6.750

253

7.106

Inhuur

Bijdragen derden Totaal baten buiten de verdeelsleutel TOTAAL BATEN Lasten binnen de sleutel

Overige kosten Totaal lasten binnen sleutel Lasten buiten sleutel

1.794

2.508

-715

2.196

Overige personeelskosten

295

-287

Huisvesting

I&A

Overige kosten

1.030

984

912

Totaal lasten buiten sleutel

9.836

10.538

-702

10.247

51.037

52.859

-1.822

49.567

Gerealiseerd Totaal baten/Lasten

198

453

255

Dotatie aan reserves

-501

-650

-149

-372

Onttrekking aan reserves

303

197

-106

274

Totaal mutatie reserves

-198

-453

-255

-98

TOTAAL LASTEN

RESULTAAT

8.2 Baten en lasten per taakveld Prim.begr.

Actuele begroting

Realisatie

2023

2024

Baten 0.10 Reserves 0.4 Overhead 0.5 Treasury Totaal baten

274 49.422 243 49.939

303 48.408 0 48.711

303 51.085 150 51.538

197 53.149 163 53.509

106 -2.063 -13 -1.971

Lasten 0.10 Reserves 0.4 Overhead 0.5 Treasury Totaal lasten

372 49.567 0 49.939

250 48.461 0 48.711

501 51.037 0 51.538

650 52.859 0 53.509

-149 -1.822 0 -1.971

Omschrijving (Bedragen x 1.000)

Jaarverslag

Resultaat van de rekening van baten en lasten

Verschil

8.3 Toelichting verschillen baten en lasten ten opzichte van begroting Binnen sleutel

Buiten sleutel Druten

Buiten sleutel Wijchen

Totaal verschil

-1.333 1.022 74

-226 82 0

-522 497 0

-2.081 1.600 74

936

-37

-44

855

699

-182

-68

448

796

-61

805

-252

-7

-259

-138

Het opleidingsbudget is met € 88k overschreden. We hebben onze regionale inzet over voorgaande jaren nog kunnen factureren. Overig

-88

Huisvesting (voordeel t.o.v. begroting) Voordeel op gas en elektra, door positieve afrekening 2023.

127 11

0 0

127 11

Bedragen x (€ 1.000)

Personeelskosten (voordeel t.o.v. begroting) Personeel t.l.v. programmagelden Druten en Wijchen. Doorbelasting projectenuren. Bijdrage derden (o.a. detacheringen, loonkostensubsidies). Saldo Personeelskosten na doorbelastingen (baten) Toelichting verschillen personeelskosten Onderuitputting personeel, zoals in de tweede Bestuursrapportage ook is aangekondigd. Hoewel de bezetting richting eindejaar vrijwel volledig was, hebben we vanwege lagere inschaling en vacatureruimte in 2024 geld over kunnen houden. Nadeel op wijkbeheer, vanwege afname van het aantal beschikbare medewerkers uit het sociaal werkvoorzieningsschap, waarvoor duurdere inhuur ingezet is. De compensatie vanuit loonkostensubsidie dekt het verschil onvoldoende. Daarnaast is het groeizaam weer geweest, waardoor meer inzet is gepleegd om aan het gewenste kwaliteitsniveau te voldoen. De kosten voor onze arbodienst lager hoger dan aangenomen in de begroting

Voordeel op kosten catering / koffievoorzieningen. Sinds de coronaperiode en het structureel thuiswerken houden we hier geld op over. Dit nemen we mee bij de begroting 2026. We hebben dit jaar minder meubilair hoeven te vervangen. Voordeel op schoonmaak/reiniging. Overig

Buiten sleutel Druten 0

11 20 10

0 0 0

I&A onderschrijding (voordeel t.o.v. begroting) Een aantal (vervangings)investeringen zijn opgestart, maar nog niet afgerond in 2024. De implementatie van office365 is in z'n geheel doorgeschoven naar 2025. Hierdoor ontstaat in 2024 een voordeel van € 153k. Een bedrag van € 60k daarvan is doorbelast aan de gemeenten (specifieke software t.l.t. riolering) en zie je daardoor niet terug in het voordeel aan de lastenkant van ICT. Voordeel op onderhoudskosten software

133 95

Overige kosten (voordeel t.o.v. begroting) Zoals begin 2024 al gemeld is de inwoners- en ondernemerspeiling is duurder geworden dan voorheen. De kosten voor abonnementen zijn gestegen. Voordeel op huisvestingskosten Werf Wijchen, vooral vanwege opbrengst zonnepanelen. In Druten zien we een hogere kostenpost schoonmaak i.v.m. met de interne verbouwing waarmee meer werkruimte is gecreëerd. Afwijking op de jaarlijkse kosten materieel en exploitatie voertuigen Overig

-47

-1

-37 -24

0 0

-37 -24

-19

-28

15 14

Rente (voordeel t.o.v. begroting) De vergoeding van de aangehouden bedragen binnen het schatkistbankieren leidt tot rentebaten, meer dan waarmee in de begroting geen rekening was gehouden.

Reserves Uitgestelde implementatiekosten software storten we in de egalisatiereserve ICT, voor uitvoering 2025. Het frictiekostenbudget van €250k is niet volledig aangesproken, daardoor is de ontrekking uit de reserve ook lager dan begroot.

-255

-153

-102

Bijdrage Druten Wijchen Bovenstaande afwijkingen leiden tot een verlaagde bijdrage van de deelnemende gemeenten ten opzichte van de begroting.

671

-230

466

671

-230

466

Bedragen x (€ 1.000)

Binnen sleutel

Buiten sleutel Wijchen 0

0 0 0

Totaal verschil 75

11 20 10

Conclusie Per saldo blijven de kosten binnen de verdeelsleutel binnen de vastgestelde begroting. Dit leidt tot een terugbetaling aan de deelnemende gemeenten. Voor de gemeente Druten vallen de kosten buiten de sleutel hoger uit vanwege hogere kosten van het wijkbeheer. Dat leidt per saldo met het voordeel op de kosten binnen de verdeelsleutel tot een nabetaling van € 15k door de gemeente Druten.

8.4 Baten en lasten structureel versus incidenteel Overzicht baten en lasten (Bedragen x 1.000) Baten binnen de verdeelsleutel Druten (35,2%) Wijchen (64,8%) Druten (32,0%) Wijchen (68%) Doorbelasting personeel Druten Wijchen Doorbelasting projecturen Voorziening personeel Bijdrage derden Rente Totaal baten binnen de verdeelsleutel

Structureel

Incidenteel

Begroot

Werkelijk

11.933 21.967 2.009 4.269 352 386 -100 206 150 41.173

11.933 21.967 1.796 3.813 1.374 459 -113 1.142 163 42.534

0 0 -214 -456 1.022 73 -13 936 13 1.362

0 0 41 86 0 0 100 0 0 227

0 0 41 86 0 0 113 0 0 240

0 0 0 0 0 0 13 0 0 13

3.097 6.083 0 546 9.727

3.327 6.058 578 465 10.429

230 -25 578 -81 702

0 109 0 0 109

0 0 0 0 0

TOTAAL BATEN

50.899

52.963

2.064

336

349

Lasten binnen de sleutel Formatie in dienst Inhuur

27.968 4.821

28.697 5.058

-729 -237

38 249

38 49

0 200

Overige personeelskosten

Baten buiten de verdeelsleutel Druten Wijchen Doorbelasting personeel Druten Wijchen Bijdrage derden Totaal baten binnen de verdeelsleutel

Saldo

Begroot Werkelijk

Saldo

1.064

1.631

-567

Huisvesting I&A Overige kosten Totaal lasten binnen sleutel

1.408 5.199 764 41.225

1.281 5.029 774 42.470

127 171 -10 -1.245

0 -345 35 -23

0 -307 72 -148

0 -38 -37 125

Lasten buiten sleutel Formatie in dienst Inhuur Overige personeelskosten Huisvesting I&A Overige kosten Totaal lasten buiten sleutel

6.904 1.784 9 0 0 1.030 9.727

6.651 2.498 295 0 0 984 10.429

253 -715 -287 0 0 46 -702

99 10 0 0 0 0 109

0 0 0 0 0 0 0

50.951

52.898

-1.947

-39

125

Gerealiseerd totaal van baten en lasten

-52

117

250

388

138

Dotaties aan reserves Onttrekkingen aan reserves Inzet bestemmingsreserve

-1 53 52

0 -30 -30

1 -83 -82

-500 250 -250

-650 227 -423

-150 -23 -173

Gerealiseerd resultaat

198

-35

TOTAAL LASTEN

De onder incidenteel verantwoorde lasten betreffen de uitgaven voor de incidenteel beschikbaar gestelde budgetten. Hieronder een uiteenzetting van de verschillende onderdelen, met de afwijking t.o.v. het beschikbaar gestelde bedrag. Bedragen x € 1.000 Bijdrage Druten en Wijchen binnen sleutel Bijdrage buiten sleutel Wijchen Bijdrage buiten sleutel Druten Berap 2: Renteopbrengsten 2024 Totaal baten

Primitief Begrotings- Begroot Realisatie Saldo wijziging actueel 2024 140 -13 127 127 0 51 58 109 109 0 0 0 0 0 0 100 100 113 13 191 145 336 349 13

Integraal plan - Informatiebeleidsplan Inwoners- en ondernemingspeiling Kasteel coördinator Wijchen Berap2 2023: Formatie kabels en leidingen Berap2 2023: begeleiden realisatie flexwoningen Berap2 2023: Dienstverlening dichtbij Berap2 2023: Uitbr formatie beheer kasteel Wijchen Knelpuntennotitie: Uitbreidingen BOA coördinatie Knelpuntennotitie: inhuur Berap 1: Bijstelling ICT Berap 2: egalisatiereserve ICT opvangen binnen budget Totaal lasten

105 35 51

191

Dotaties reserves Frictiekosten personeel Kwaliteitsfonds Egalisatiereserve ICT (beslisnota Berap 2)

-250 0 0

Onttrekkingen reserves Afschrijvingsreserve ICT Reserve verlof Frictiekosten personeel

0 0 250

49 10 23 25 38 200 -200 -250 -105

105 35 51 49 10 23 25 38 200 -200 -250 86

105 72 51 49 10 23 25 38 0 -162 -250 -39

0 -37 0 0 0 0 0 0 200 -38 0 125

-250

-250 0 -250

-246 0 -404

4 0 -154

0 0 250

0 83 144

0 0 83 -106

Saldo Reserves

-250

-423

-173

Saldo incidenteel

-35

Balans en toelichting

Dit betreft de balans inclusief resultaatverdeling.

Activa

(x € 1.000)

31-12-2024

31-12-2023

Materiële vaste activa Materiële vaste activa met een economisch nut Gebouwen

599

573

Vervoermiddelen

898

978

Machines, apparaten en installaties

621

628

Overige mat. vaste activa

911

1.275

3.029

3.454

Vorderingen op openbare lichamen

1.330

1.846

Schatkistbankieren

2.391

2.077

Totaal uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar

3.721

3.923

Banksaldi

503

688

Totaal liquide middelen

503

688

Vooruitbetaalde kosten

104

191

Nog te ontvangen bedragen

295

471

Totaal Overlopende activa

399

662

7.652

8.727

Vaste activa

Totaal vaste activa

Vlottende activa Uitzettingen met rentetyp. looptijd korter dan 1 jaar

Liquide middelen

Overlopende activa

Totaal generaal

(x € 1.000)

31-12-2024

31-12-2023

Bestemmingsreserves

1.177

755

Afschrijvingsreserve

248

301

Resultaat boekjaar

1.425

1.056

Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Voorziening personele verplichtingen

501

682

Totaal voorzieningen

501

682

993

1.341

117

Overige schulden

2.645

2.629

Totaal vlottende passiva

3.638

4.087

Schulden aan openbare lichamen

1.358

2.324

Vooruit ontvangen bedragen Rijk

417

306

Overige vooruit ontvangen bedragen

Vooruit gefactureerde bedragen

Overige nog te betalen bedragen

313

254

Totaal Overlopende passiva

2.088

2.902

Totaal generaal

7.652

8.727

Passiva

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserves

Totaal eigen vermogen

Vlottende passiva Netto-vlott. schulden met rentetyp. looptijd < 1 jaar Crediteuren Omzetbelasting

Overlopende passiva

9.1

Activa

Vaste activa

Materiele vaste activa Dit betreffen materiële vaste activa met een economisch nut: gebouwen, vervoermiddelen, machines en overige investeringen.

Recapitulatie verloop vaste activa Bedragen (x € 1.000)

Omschrijving

Boekwaarde 1-1-2024

Investering

Aanschafwaarde desinvestering

Cum. Afschrijving desinvestering

Afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2024

Materiele vaste activa met een economisch nut Gebouwen

573

599

Vervoermiddelen

978

132

-145

145

-212

898

Machines, apparaten en installaties

628

-96

621

1.275

-151

151

-391

911

3.454

274

-296

296

-699

3.029

3.454

274

-296

296

-699

3.029

Overige

Totaal vaste activa

Waardering en afschrijving vaste activa Investeringen boven een bedrag van € 20.000 worden geactiveerd. Afschrijving vindt lineair plaats op basis van de verwachte economische levensduur, variërend van 5 tot 20 jaar: Transportmiddelen > 3.500 kg: 6-10 jaar Transportmiddelen < 3.500 kg: 7 jaar Aanhangers: 15 jaar Ondersteunende middelen openbare werken: 6-20 jaar ICT software: 5 jaar Gebouwen: 20 tot 40 jaar. De in 2018 door de deelnemende gemeenten ingebrachte activa volgen de afschrijvingstermijnen zoals bepaald bij aanschaf door de betreffende gemeenten.

Investeringen versus kredieten In onderstaande tabel zetten we de investeringen van 2024 af tegen de opgenomen kredieten in de begroting. Investering (in €) Begroting Realisatie Restant Voertuig 7: Buitenploeg VZZ-89-Z 39.558 34.312 5.246 Voertuig 18: Landmeten V-73-GXL electrisch 40.000 37.195 2.805 Voertuig 5: Piket Centrale taken V-79-JNZ 40.000 0 40.000 Verbouwing hybride werken 27.000 25.617 1.383 Thuiswerkplek 328.000 89.219 238.781 Geo-basisregistraties en ruimtelijke info 9.490 12.480 -2.990 Harmonisatie sociaal domein vanaf 2022 13.145 13.145 0 Conversies archiefbescheiden naar JOIN 10.570 1.350 9.220 Reserve strooivoertuig (verv. Iveco VX-848-H) 60.000 59.995 5 Strooier 2: Aanhangwagenstrooier SH 3800 trekker 40.000 0 40.000 607.763 273.314 334.449

We zien een tweetal (voertuig 5 en strooier 2) begrote kredieten doorschuiven naar 2025. De thuiswerkplek is een doorlopend krediet voor de medewerkers, die in het kader van flexibel werken kunnen kiezen uit een aantal faciliteiten die het arbo-proof thuiswerken bevorderen. Voor de ICT-projecten geldt dat we vooral investeren in SAAS oplossingen, die niet geactiveerd worden.

Vlottende activa

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar; Het saldo betreffende openbare lichamen per ultimo boekjaar betreft: Bedragen x € 1.000 Omschrijving

31-12-2024

31-12-2023

1.329

1.845

1.330

1.846

1.330

1.846

Te ontvangen openbare lichamen Overige debiteuren

Voorziening dubieuze debiteuren

Binnen de te ontvangen bedragen openbare lichamen is voor een bedrag van € 513.000 te vorderen omzetbelasting opgenomen (2023: € nihil).

Schatkistbankieren Voor de periode 1 januari 2024 tot en met 31 december 2024 bedraagt het drempelbedrag: € 1.000.000 (2,00% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000). Zie onderstaande tabel voor het gemiddeld per kwartaal buiten de Schatkist gehouden geld in het onderhavige boekjaar: (bedragen x € 1.000) Gemiddeld saldo

1e kwartaal 1.238

2e kwartaal 913

3e kwartaal 1.105

4e kwartaal 838

Per ultimo boekjaar staat € 2.391.161 op de rekening bij de Schatkist. Het streven is om het drempelbedrag niet te overschrijden, maar gemiddeld genomen gebeurde dit wel in het eerste en derde kwartaal van het onderhavige boekjaar. Het naar boven bijstellen van de ondergrens voor afromen ten behoeve van automatische saldoregulatie (om de betaalfunctie efficiënter te maken) heeft dit in de hand gewerkt. Om dit in de toekomst te voorkomen heeft de treasuryfunctie periodieke checks van het banksaldo geïntensiveerd.

Overlopende activa De overlopende activa ultimo boekjaar betreffen vooruitbetaalde kosten van circa € 104.000 (2023: € 191.000) en nog te ontvangen bedragen van circa € 295.000 (2023: € 471.000). De nog te ontvangen bedragen bestaan voor circa € 230.000 uit aan gemeente Druten nog in rekening te brengen bijdragen (2023: € 401.000 aan gemeenten Wijchen en Druten nog in rekening te brengen bijdragen).

Liquide middelen Dit betreft het banksaldo bij de BNG welke ter vrije beschikking bestaat.

9.2

Passiva

Vaste passiva

Recapitulatie verloop reserves In het onderhavige boekjaar is het verloop van de reserves is als volgt: Bedragen x € 1.000

Omschrijving

1-1-2024

Dotatie

Onttrekking

Overheveling

31-12-2024

500

245

-144

106

250 755

404 649

-83 -227

167 404 1.177

301

-53

248

1.056

649

-280

1.425

Egalisatiereserve kwaliteitsfonds Reserve frictiekosten personeel Reserve verlof Egalisatiereserve ICT Bestemmingsreserves Afschrijvingsreserve ICT Totaal

Egalisatiereserve kwaliteitsfonds Deze reserve dient ter dekking van toekomstige kosten met betrekking tot doorontwikkeling van de bedrijfsvoering. De reserve is gedoteerd vanuit positieve jaarrekeningsaldi 2020 (€ 78.000), 2022 (€ 300.000) en 2023 (€ 122.000). Er hebben zich in 2024 geen plannen voorgedaan die aanspraak maken op deze middelen.

Reserve frictiekosten personeel Deze reserve, gevormd uit bijdragen van de deelnemende gemeenten, dient ter dekking van loonkosten met betrekking tot niet meer operationeel zijnde personeel waarvan de dienstbetrekking in de nabije toekomst eindigt.

Reserve verlof De bestemmingsreserve verlof dient ter dekking van mogelijke meerkosten voor de afloop van bovenmatige verlofstanden.

Afschrijvingsreserve ICT De afschrijvingsreserve ICT dient ter dekking van afschrijvingskosten van conform de BBV geactiveerde implementatiekosten (waarvoor een bestemmingsreserve beschikbaar is).

Egalisatiereserve ICT Deze reserve is ingesteld om jaarlijkse fluctuaties van implementatiekosten ICT, in verband met niet mogen activeren van SAAS-oplossingen, op te vangen.

Voorzieningen

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s In het onderhavige boekjaar is het verloop van de voorziening als volgt: Bedragen x € 1.000

Omschrijving Voorziening Spaarverlof Voorziening RVU Voorziening VSO Voorziening Verlof Totaal

1-1-2024

Dotatie

Onttrekking

176 222 284 -

177 -

-109 -238

682

177

-347

Vrijval -5 -6 -

31-12-2024

-11

501

353 108 40 -

De voorziening Spaarverlof betreft het tegen het gemiddelde integraal uurtarief (€ 45,71) gewaardeerde aantal bovenwettelijke vakantie-uren die ambtenaren opzij hebben gezet conform de in de CAO geboden faciliteit voor verlofsparen. Door werknemers is in 2024 is voor het eerst gebruik gemaakt van deze regeling. De voorziening RVU betreft de werkgeverslast om de periode tot AOW-leeftijd te overbruggen van ambtenaren die gebruik hebben gemaakt van de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) conform CAO. De voorziening VSO is gevormd ter dekking van loonkosten met betrekking tot niet meer operationeel zijnde personeel waarvan de dienstbetrekking in de nabije toekomst eindigt conform vaststellingsovereenkomst (VSO). Tot en met boekjaar 2023 werden betreffende kosten gedekt via de bestemmingsreserve Frictiekosten personeel. De voorziening Verlof betreft het tegen het gemiddelde integraal uurtarief gewaardeerde overmatige verlofsaldo van werknemers ultimo boekjaar. Het overmatige verlofsaldo betreft het deel van het verlofrechtensaldo ultimo boekjaar dat het gemiddelde verlofrechtensaldo over de laatste 4 jaren (2021, 2022, 2023, 2024) overstijgt. Per 31 december 2024 is er geen sprake van een overmatig verlofsaldo. Derhalve bedraagt de voorziening per 31 december 2024 € nihil.

Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden per ultimo boekjaar bestaan uit Crediteuren, Omzetbelasting en Overige schulden. Onder de Crediteuren zijn voor een bedrag van circa € 200.000 (2023: circa € 355.000) schulden aan openbare lichamen opgenomen. De Overige schulden bestaan uit: Bedragen x € 1.000 2024

2023

Pensioenpremie

462

409

Loonbelasting

2.147

2.134

Premie Loyalis

Premie IZA

Contributie Personeelsvereniging

Voorschotten/Nettoloon

2.645

2.629

Omschrijving Nederlandse overheidslichamen Deelnemende gemeenten Eigen personeel

Overlopende passiva De overlopende passiva ultimo boekjaar betreffen hoofdzakelijk de afrekeningen van het resultaat 2024 met de gemeenten Druten en Wijchen voor een totaalbedrag van circa € 1.358.000 (2023: € 2.324.000), vooruit ontvangen bijdragen Rijk voor een totaalbedrag van circa € 417.000 (2023: € 306.000) en overige nog te betalen bedragen van circa € 313.000 (2023: € 254.000). Het verloop van vooruit ontvangen bedragen Rijk is als volgt: Bedragen x € 1.000

Omschrijving RIEC gelden Distr.Progr.Coördinator Ondermijning RIEC gelden Werkbudget weerbaar Gld Zuid Subsidie Krachtig Ommeland in versterking Rijk van Nijmegen LEADER Rijk van Nijmegen Maas en Waal Werkbudget districtelijk veiligheidsoverleg Gelderland-Zuid

Totaal lasten incidenteel

01.01

Bij

31.12

124

100

139

120

155

151

124

341

150

191

306

603

492

417

9.3

Niet in de balans opgenomen verplichtingen

Meerjarige financiële verplichtingen Ultimo boekjaar is ten aanzien van diverse diensten sprake van contracten waarbij sprake is van meerjarige financiële verplichtingen:

Verlofrechten werknemers Ultimo boekjaar is sprake van verlofrechten van werknemers voor een bedrag van € 1.634.054 (35.748 uren * € 45,71). Daarvan is € nihil als bovenmatig beschouwd. Derhalve hoeft geen voorziening te worden getroffen. Wel heeft het bestuur besloten om de bestemmingsreserve Verlof deels in te zetten voor uitbetalen van verlofrechten bij uitdiensttreding en/of om verlofrechten sneller af te bouwen. Zie hoofdstuk 9.2 onder Eigen vermogen.

EMU

Bedragen € 1.000 EMU saldo

-/+

2024

2023

Exploitatiesaldo voor toevoeging aan (+) cq onttrekking uit 1 reserves (-)

+/-

453

2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

699

582

3 Bruto dotaties aan de voorzieningen ten laste van de exploitatie

177

682

4 Uitgaven aan investeringen in (im) materiële vaste activa

-274

-1.193

6b Boekwinst op desinvesteringen in (im) materiële vaste activa

Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven van bouwrijp maken

8a Verkoopopbrengsten van grond

8b Boekwinst op grondverkopen

9 Betalingen ten laste van voorzieningen

-347

10 Boekwinst bij verkoop van deelnemingen en aandelen

708

-513

De in mindering op 4 gebrachte bijdragen van Rijk, Provincie, EU en ov. Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im) materiële vaste 6a activa 5

Berekend EMU-saldo

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=wdw&id=524f836d-9a66-4205-8bbe-0d7ecee610b8