Beleidsnota reserves en voorzieningen 2021 def (21-0051910)

I s e r k a n s d a t e e n r i s i c o zi c h za l vo o r d o e n e n d e s c h a d e o f h e t ve r l i e s d a t h i e r u i t vo o r t vl o e i t n i e t g o e d i s i n t e s c h a t t e n , d a n k a n e r g e e n vo o r zi e n i n g wo r d e n g e t r o f f e n . I n d a t g e va l s c h r i j f t h e t B B V vo o r d a t d i t r i s i c o m o e t w o r d e n o p g e n o m e n i n d e ( ve r p l i c h t e ) p a r a g r a a f w e e r s t a n d s ve r m o g e n e n r i s i c o b e h e e r s i n g . D e a l g e m e n e r e s e r ve e n e e n g e o o r m e r k t d e e l va n d e r e s e r ve ve r s t e r k i n g f i n a n c i ë l e s o l i d i t e i t k u n n e n d i e n e n a l s b u f f e r vo o r d e r g e l i j k e r i s i c o ' s . I s d e o m va n g va n d e ve r p l i c h t i n g g o e d i n t e s c h a t t e n , d a n i s h e t vo r m e n va n e e n vo o r zi e n i n g n i e t t o e g e s t a a n , m a a r m o e t h e t b e d r a g va n d e ve r p l i c h t i n g vi a d e e xp l o i t a t i e i n d e b e g r o t i n g g e d e k t w o r d e n e n d i e n t e e n s c h u l d t e wo r d e n o p g e n o m e n . E e n v o o r zi e n i n g m o e t d e o m va n g h e b b e n d i e o ve r e e n k o m t m e t d e b e s t e s c h a t t i n g va n d e b e t r e f f e n d e ve r p l i c h t i n g o f r i s i c o .

O n d e r h o u d s vo o r z i e n i n g e n V o o r zi e n i n g e n d i e w o r d e n g e vo r m d o m d e l a s t e n va n e e n ( g r o o t ) o n d e r h o u d va n e e n k a p i t a a l g o e d o ve r e e n a a n t a l j a r e n t e e g a l i s e r e n k u n n e n a l l e e n wo r d e n i n g e s t e l d e n g e vo e d o p b a s i s va n e e n b e h e e r p l a n va n h e t d e s b e t r e f f e n d e k a p i t a a l g o e d . D i t b e h e e r p l a n d i e n t p e r i o d i e k t e wo r d e n geactualiseerd. I n d i e n e r g e e n ( r e c e n t ) b e h e e r p l a n a a n w e zi g i s , k u n n e n d e k o s t e n va n g r o o t o n d e r h o u d we l d o o r vr i j va l vi a b e s t e m m i n g v a n h e t t o t a a l s a l d o va n b a t e n e n l a s t e n va n u i t e e n ( d a a r t o e g e vo r m d e ) r e s e r ve wo r d e n g e d e k t .

3. 4

O nde rb ouw i ng r e se r v es en voo rz ie nin ge n

H e t c o l l e g e d o e t v o o r s t e l l e n a a n d e r a a d t o t h e t i n s t e l l e n va n e e n r e s e r ve o f vo o r zi e n i n g . E e n vo o r s t e l d i e n t o n d e r b o u w d t e w o r d e n m i d d e l s e e n f o r m a t ( b i j l a g e 1 ) e n i n p r i n c i p e ve r g e ze l d t e g a a n va n e e n b e s t e d i n g s p l a n . Het bestedingsplan omvat minimaal:

12



E e n b e s c h r i j vi n g va n d e s o o r t e n a c t i vi t e i t e n d i e v a n u i t d e b e t r e f f e n d e r e s e r ve o f vo o r zi e n i n g



worden bekostigd; E e n i n s c h a t t i n g va n d e k o s t e n p e r s o o r t a c t i vi t e i t ;



H e t j a a r w a a r i n d e b e t r e f f e n d e a c t i vi t e i t e n zu l l e n wo r d e n u i t g e vo e r d o f g e r e a l i s e e r d .

D e ze b e p a l i n g g e l d t n i e t v o o r r e s e r ve s w a a r va n h e t n a a r d e a a r d va n h e t d u i d e l i j k o m s c h r e ve n doel, niet mogelijk is een bestedingsplan op te stellen.

Kernpunten aanvullend beleid

  3. 5

H e t i n s t e l l e n va n e e n r e s e r ve o f v o o r zi e n i n g g a a t ve r g e z e l d va n e e n b e s t e d i n g s p l a n wa a r i n e e n b e s c h r i j vi n g va n d e a c t i vi t e i t e n , g e s c h a t t e k o s t e n e n j a a r va n u i t vo e r i n g i s o p g e n o m e n . V a n d e ze b e p a l i n g zi j n u i t g e zo n d e r d d i e r e s e r v e s wa a r va n h e t n a a r d e a a r d va n h e t d u i d e l i j k o m s c h r e ve n d o e l , n i e t m o g e l i j k i s e e n b e s t e d i n g s p l a n o p t e s t e l l e n .

O pheff ing re s e rv e

W an n e e r h e t d o e l wa a r v o o r e e n r e s e r ve i s g e v o r m d o p e n i g m o m e n t ve r v a l t , d a n d i e n t d e r e s e r ve t e wo r d e n o p g e h e ve n . B i j d e j a a r r e k e n i n g w o r d t g e ï n ve n t a r i s e e r d w e l k e b e s t e m m i n g s r e s e r ve s e r zi j n , o f d e s t a n d t o e r e i k e n d i s e n o f h e t d o e l wa a r vo o r ze zi j n i n g e s t e l d n o g a c t u e e l i s . V o o r zo v e r e r g e e n t o e r e i k e n d b e s t e d i n g s p l a n i s o p d a t m o m e n t , wo r d t d e r e s e r ve i n b e g i n s e l o p g e h e ve n . H i e r b i j g e l d e n u i t zo n d e r i n g e n vo o r : - r e s e r ve s d i e s a m e n h a n g e n m e t e e n o p e n - e i n d e r e g e l i n g o f e e n zo g e n o e m d g e s l o t e n c i r c u i t ( b v. k o s t e n r i o l e r i n g e n a f v a l ve r w e r k i n g , g r o n d e xp l o i t a t i e s ) e n vo o r r e s e r ve s w a a r vo o r e e n a n d e r b i j zo n d e r r e g i m e g e l d t , t e m o t i ve r e n i n d e j a a r r e k e n i n g ( b v . b o ve n wi j k s e vo o r zi e n i n g e n ) ; - r e s e r ve s wa a r va n n a a r d e a a r d va n h e t o m s c h r e ve n d o e l g e e n b e s t e d i n g s p l a n k a n wo r d e n o p g e s t e l d ( b v.

a l s d e r e s e r ve a l s “ s p a a r p o t j e ” v o o r e e n c o n c r e e t d o e l f u n g e e r t o f e e n r e s e r ve flankerende personeelsmiddelen); B i j h e t o p h e f f e n va n e e n b e s t e m m i n g s r e s e r ve va l t h e t r e s t e r e n d e s a l d o v r i j e n wo r d t d i t vi a d e r e s u l t a a t b e s t e m m i n g i n b e g i n s e l t o e g e v o e g d a a n d e a l g e m e n e r e s e r ve . H e t b e s l u i t e e n r e s e r ve o p t e h e f f e n i s vo o r b e h o u d e n a a n d e g e m e e n t e r a a d . I n h e t b e s l u i t d i e n t d e r e d e n t o t o p h e f f i n g t e w o r d e n a a n g e g e ve n . Kernpunten aanvullend beleid



W an n e e r h e t d o e l v a n d e r e s e r ve ve r va l t , w o r d t d e r e s e r ve o p g e h e ve n



O p h e f f i n g vi n d t o o k p l a a t s a l s e r g e e n vo l l e d i g b e s t e d i n g s p l a n i s



U i t zo n d e r i n g h i e r o p vo r m e n d e r e s e r ve s d i e s a m e n h a n g e n m e t e e n o p e n e i n d e - r e g e l i n g o f e e n zo g e n a a m d g e s l o t e n c i r c u i t e n r e s e r ve s w a a r v a n n a a r d e a a r d va n h e t o m s c h r e ve n d o e l g e e n b e s t e d i n g s p l a n k a n wo r d e n o p g e s t e l d

3. 6

O pheff ing voo rz i en in g

E e n v o o r zi e n i n g va l t vr i j a l s e e n ve r p l i c h t i n g o f e e n r i s i c o wa a r vo o r e e n vo o r zi e n i n g i s i n g e s t e l d , k o m t t e ve r v a l l e n . O p h e f f i n g i s d a n vo l g e n s h e t B B V ve r p l i c h t . H e t c o l l e g e d o e t b i j h e t va s t s t e l l e n va n d e j a a r r e k e n i n g e e n vo o r s t e l a a n d e r a a d o m d e vo o r zi e n i n g o p t e h e f f e n .

13

E e n a a n vu l l i n g h i e r o p i s wa n n e e r e e n vo o r zi e n i n g i s g e vo r m d t e r g e l i j k m a t i g e ve r d e l i n g va n l a s t e n o ve r b e g r o t i n g s j a r e n ( B B V a r t i k e l 4 4 l i d 1 c ) e n d e r a a d d e ze l a s t e n n i e t l a n g e r wi l e g a l i s e r e n . O o k i n d a t g e va l m o e t d e g e m e e n t e r a a d d e b e s l i s s i n g n e m e n t o t o p h e f f i n g . D e g e vo l g e n va n d i e b e s l i s s i n g wo r d e n i n d e j a a r r e k e n i n g e n b e g r o t i n g ve r w e r k t . W ij zi g i n g va n h e t d o e l i s n i e t m o g e l i j k va n we g e h e t ve r p l i c h t e n d e k a r a k t e r d a t e e n vo o r zi e n i n g heeft. B i j h e t o p h e f f e n va n e e n vo o r zi e n i n g v a l t e e n e v e n t u e e l r e s t e r e n d s a l d o vr i j t e n g u n s t e va n d e e xp l o i t a t i e e n i s d a t o p d i e m a n i e r o n d e r d e e l va n h e t s a l d o va n b a t e n e n l a s t e n . D e g e m e e n t e r a a d k a n e r d a a r n a e ve n t u e e l e e n a n d e r e b e s t e m m i n g a a n g e ve n . D e b e s l u i t vo r m i n g h i e r o ve r d i e n t vi a e e n vo o r s t e l m e t b e g r o t i n g s w i j zi n g a a n d e g e m e e n t e r a a d t e w o r d e n vo o r g e l e g d .

4 4. 1

Toevoegingen en aanw ending reserves en voorzieningen Toe vo eg ing en aan w end ing r e se r v es

V o l g e n s d e v o o r s c h r i f t e n va n h e t B B V w o r d t i n d e b e g r o t i n g e e n zo r e ë e l m o g e l i j k b e e l d g e g e v e n va n d e t o e v o e g i n g e n e n a a n we n d i n g e n va n d e r e s e r ve s i n e e n b e p a a l d j a a r . H e t B B V s t a a t n i e t t o e d a t r e s e r ve s e e n n e g a t i e f s a l d o ve r t o n e n . To e vo e g i n g e n e n o n t t r e k k i n g e n a a n r e s e r ve s vi n d e n p l a a t s n a d a t h e t g e r e a l i s e e r d e t o t a a l s a l d o v a n b a t e n e n l a s t e n b i j d e j a a r r e k e n i n g i s b e p a a l d e n l o p e n d u s n i e t vi a d e e x p l o i t a t i e . A l l e s t o r t i n g e n i n e n o n t t r e k k i n g e n a a n d e r e s e r v e s ve r e i s e n d e g o e d k e u r i n g va n d e r a a d . D i t k a n e xp l i c i e t b i j d e r e s u l t a a t b e s t e m m i n g i n h e t k a d e r va n d e j a a r r e k e n i n g , vo o r a f b i j d e va s t s t e l l i n g v a n d e b e g r o t i n g o f b i j b e g r o t i n g s wi j zi g i n g . O n t t r e k k i n g e n a a n b e s t e m m i n g s r e s e r ve s zi j n a l l e e n t o e g e s t a a n b i n n e n d e d o e l s t e l l i n g v a n d e r e s e r ve .

Mu t a t i e s i n b e s t e m m i n g s r e s e r ve s m o e t e n zi j n g e d e k t d o o r e e n vó ó r h e t e i n d e va n h e t ve r s l a g j a a r g e n o m e n r a a d s b e s l u i t . A l s a a n vu l l e n d b e l e i d w o r d t e e n u i t zo n d e r i n g h i e r b i j g e m a a k t vo o r r e s e r ve s d i e ve r b a n d h o u d e n m e t e e n zo g e n o e m d e o p e n - e i n d e r e g e l i n g e n w a a r b i j d e r a a d b e s l o t e n h e e f t d a t vo o r - e n n a d e l e n i n d e e xp l o i t a t i e ve r r e k e n d d i e n e n t e wo r d e n m e t d e b e t r e f f e n d e b e s t e m m i n g s r e s e r ve . O ve r i g e n s b l i j f t vo o r d i t t yp e r e s e r ve s o n ve r k o r t d e r e g e l g e l d e n d a t a f wi j k i n g e n ( p o s i t i e f d a n w e l n e g a t i e f ) > € 5 0 . 0 0 0 , - , v o o r zo ve r o p d a t m o m e n t b e k e n d , b i j d e 1 e A c t u a l i s a t i e e n P r o R a p m o e t e n worden gemeld en toegelicht. H e t r e c h t s t r e e k s b o e k e n va n u i t g a ve n o p r e s e r ve s i s n i e t t o e g e s t a a n . H e t B B V s c h r i j f t vo o r d a t d e b e s t e d i n g e n a l s l a s t o p d e b e t r e f f e n d e k o s t e n d r a g e r ( p r o g r a m m a , p r o d u c t , f u n c t i e ) a p a r t zi c h t b a a r g e m a a k t m o e t e n wo r d e n .

D e d e k k i n g va n d e b e s t e d i n g wo r d t g e vo r m d d o o r e e n o n t t r e k k i n g a a n d e r e s e r ve . V e r a n t w o o r d i n g va n d e s t a n d e n m u t a t i e s i n r e s e r ve s e n v o o r zi e n i n g e n a a n d e r a a d vi n d t p l a a t s a l s o n d e r d e e l va n d e p l a n n i n g - e n c o n t r o l c yc l u s . I n d e V o o r t g a n g s r a p p o r t a g e CW P e n d e b e g r o t i n g s t a a t o f r e s e r v e s o p b a s i s va n n i e u w e k e u ze s m o e t e n wo r d e n ve r h o o g d o f v e r l a a g d ( o n t t r o k k e n ) . E r i s d a n s p r a k e va n e e n i n t e g r a l e a f w e g i n g . L o s d a a r va n zi j n t u s s e n t i j d s e m u t a t i e s n i e t a l t i j d t e vo o r k o m e n , b i j vo o r b e e l d b i j g r o t e b e d r a g e n o f w a n n e e r d e u i t vo e r i n g v a n e e n p r o g r a m m a d a t v e r e i s t . D e ze m u t a t i e s k u n n e n p l a a t s vi n d e n i n d e t u s s e n t i j d s e r a p p o r t a g e s o f vi a a f zo n d e r l i j k e r a a d s b e s l u i t e n . 14

Kernpunten aanvullend beleid 

Mu t a t i e s i n b e s t e m m i n g s r e s e r ve s m o e t e n zi j n g e d e k t d o o r e e n vó ó r h e t e i n d e va n h e t ve r s l a g j a a r g e n o m e n r a a d s b e s l u i t



U i t zo n d e r i n g h i e r o p g e l d t vo o r r e s e r ve s d i e ve r b a n d h o u d e n m e t e e n zo g e n o e m d e o p e n e i n d e r e g e l i n g e n w a a r b i j d e r a a d b e s l o t e n h e e f t d a t vo o r - e n n a d e l e n i n d e e xp l o i t a t i e ve r r e k e n d d i e n e n t e wo r d e n m e t d e b e t r e f f e n d e b e s t e m m i n g s r e s e r ve



V e r a n t w o o r d i n g e n b e s l u i t vo r m i n g o ve r r e s e r ve s e n vo o r zi e n i n g e n vi n d t z o ve e l a l s m o g e l i j k p l a a t s a l s o n d e r d e e l va n d e P & C - c yc l u s

V e r p l i c h t e vo o r z i e n i n g e n v o o r v e r va n g i n g s i n ve s t e r i n g e n r i o l e r i n g e n a f va l s t o f f e n S p e c i f i e k r e g e l g e vi n g b e s t a a t s i n d s d e n o t i t i e R i o l e r i n g va n d e c o m m i s s i e B B V ( 1 7 n o ve m b e r 2 0 1 4 ) vo o r vo o r zi e n i n g e n ve r v a n g i n g s i n ve s t e r i n g e n r i o l e r i n g e n a f va l s t o f f e n . A l s g e vo l g va n d e ze r e g e l g e vi n g w o r d e n d e i n ve s t e r i n g e n vo o r b e i d e t a k e n e n d e b i j d r a g e vo o r ve r va n g i n g , a p a r t zi c h t b a a r . W an n e e r g e m e e n t e n i n d e h e f f i n g b i j d r a g e n h e b b e n o p g e n o m e n vo o r d e t o e k o m s t i g e ve r va n g i n g va n i n ve s t e r i n g e n m e t b e t r e k k i n g t o t d e ze t a k e n , d a n k o m e n d e ze g e l d e n i n e e n ve r va n g i n g s vo o r zi e n i n g . A l s d e d a a d w e r k e l i j k e ve r va n g i n g s i n ve s t e r i n g p l a a t s vi n d t , w o r d t d e ze i n ve s t e r i n g g e a c t i ve e r d o p d e b a l a n s . V e r vo l g e n s i s h e t ve r p l i c h t o m d e b e d r a g e n d i e zi j n o p g e n o m e n i n d e vo o r zi e n i n g e n , r e c h t s t r e e k s o p d e ve r v a n g i n g s i n ve s t e r i n g i n m i n d e r i n g t e b r e n g e n .

Me e r g e n o e m d e “ n o t i t i e R i o l e r i n g ” ve r p l i c h t h e t g e m e e n t e n o m o p b r e n g s t e n u i t h e f f i n g e n u i t s l u i t e n d e n b l i j ve n d a a n h e t d o e l w a a r vo o r d e h e f f i n g i s o p g e l e g d , t e b e s t e d e n ( d e zg n . ‘ g e s l o t e n s ys t e m e n ’ ) . E ve n t u e l e o ve r s c h o t t e n o p d e t a r i e ve n m o e t e n e x a r t . 4 4 l i d 2 i n e e n vo o r zi e n i n g wo r d e n g e s t o r t . H e t t r e f f e n va n e e n vo o r zi e n i n g h e e f t e e n ve r p l i c h t e n d k a r a k t e r . A l l e e n i n d i e n e n vo o r zo ve r h e t o ve r s c h o t i s o n t s t a a n u i t g e r e a l i s e e r d e e f f i c i e n c y - e n a a n b e s t e d i n g s vo o r d e l e n m a g d i t g e d e e l t e w o r d e n t o e g e vo e g d a a n e e n b e s t e m m i n g s r e s e r v e o f v r i j va l l e n t e n g u n s t e va n d e a l g e m e n e r e s e r ve of het resultaat. Z o l a n g d e l a s t e n u i t s t i j g e n b o ve n d e b a t e n o n t b r e e k t d e n o o d za a k e e n v o o r zi e n i n g t e vo r m e n .

O p h e t m o m e n t d a t h e t t o t a a l va n d e h e f f i n g e n d e g e r a a m d e l a s t e n l i j k e n t e g a a n o ve r s c h r i j d e n , m o e t i n l i j n m e t d e vo o r s c h r i f t e n u i t h e t B B V e e n vo o r zi e n i n g w o r d e n i n g e s t e l d . E r wo r d e n h e f f i n g e n o p g e l e g d vo o r d e a f va l s t o f f e n , r i o l e r i n g e n d e l i j k b e zo r g i n g . D e g r o n d s l a g vo o r d e r i o o l h e f f i n g vo r m e n d e k o s t e n zo a l s o p g e n o m e n i n h e t V e r b r e e d G e m e e n t e l i j k R i o l e r i n g s p l a n ( V G R P ) . A f wi j k i n g e n i n b e n u t t i n g va n d e g e l d e n - u i t g e zo n d e r d d e b e h a a l d e e f f i c i e n c y - e n a a n b e s t e d i n g s vo o r d e l e n - k o m e n v o l g e n s d e n o t i t i e R i o l e r i n g t e n g o e d e a a n d e ze a l g e m e n e r i o l e r i n g s vo o r zi e n i n g .

4. 2

Toe vo eg ing en aan w end ing v oo rz i eni ng e n

V o o r zi e n i n g e n d i e n e n n a a r b e s t e s c h a t t i n g d e k k e n d t e zi j n vo o r d e a c h t e r l i g g e n d e ve r p l i c h t i n g e n e n r i s i c o ' s . Z e m o g e n d a a r d o o r n i e t g r o t e r o f k l e i n e r zi j n d a n d e ve r p l i c h t i n g e n o f r i s i c o ' s w a a r vo o r z e zi j n g e vo r m d . I n d i e n e e n vo o r zi e n i n g e e n o m va n g h e e f t b e r e i k t d i e h o g e r i s d a n h e t n o o d za k e l i j k e n i ve a u , va l t h e t m e e r d e r e vr i j t e n g u n s t e va n d e e xp l o i t a t i e . B i j t e k o r t e n d i e n e n d e vo o r zi e n i n g e n t e w o r d e n a a n g e vu l d . 15

To e vo e g i n g e n m o e t e n a l t i j d g e b a s e e r d zi j n o p d e t i j d i g e o p b o u w va n d e n o o d za k e l i j k e o m va n g va n d e vo o r zi e n i n g . To e vo e g i n g e n l o p e n vi a d e e xp l o i t a t i e e n ve r e i s e n e e n b e s l u i t va n d e g e m e e n t e r a a d . D i t k a n b i j d e b e g r o t i n g , d e j a a r r e k e n i n g o f vi a e e n t u s s e n t i j d s e b e g r o t i n g s wi j zi g i n g . H e t t o e vo e g e n va n r e n t e a a n vo o r zi e n i n g e n i s vo l g e n s h e t B B V n i e t t o e g e s t a a n . V o o r zi e n i n g e n d i e g e wa a r d e e r d zi j n t e g e n c o n t a n t e wa a r d e vo r m e n i n d i t ve r b a n d e e n b i j zo n d e r e c a t e g o r i e . H o e h i e r m e e o m t e g a a n , w o r d t b e s c h r e ve n i n d e vo l g e n d e p a r a g r a a f . H e t d o e n va n u i t g a ve n t e n l a s t e va n e e n vo o r zi e n i n g i s a l l e e n t o e g e s t a a n a l s d e m i d d e l e n g e b r u i k t w o r d e n vo o r h e t d o e l w a a r vo o r d e b e t r e f f e n d e vo o r zi e n i n g i s g e vo r m d . E e n o n t t r e k k i n g a a n e e n vo o r zi e n i n g l o o p t n i e t vi a d e e xp l o i t a t i e m a a r w o r d t r e c h t s t r e e k s ve r we r k t vi a d e b e t r e f f e n d e vo o r zi e n i n g .

D e b e vo e g d h e i d o m b e s t e d i n g e n t e d o e n , l i g t b i j h e t c o l l e g e . V o o r d e a a n we n d i n g va n e e n vo o r zi e n i n g i s g e e n b e g r o t i n g s wi j zi g i n g n o d i g . H e t c o l l e g e l e g t vi a d e r e k e n i n g i n d e p l a n n i n g - e n c o n t r o l c yc l u s ve r a n t wo o r d i n g a f a a n d e r a a d o ve r d e s t a n d e n m u t a t i e s v a n d e vo o r zi e n i n g e n . H i e r vo o r w o r d t ve r we ze n n a a r h e t h o o f d s t u k r e s e r ve s e n v o o r zi e n i n g e n i n d e J a a r r e k e n i n g e n Programmabegroting. V o o r zi e n i n g e n k u n n e n g e e n n e g a t i e f s a l d o ve r t o n e n . V o o r zi e n i n g e n d i e w o r d e n g e vo r m d o m d e ( g r o o t ) o n d e r h o u d s l a s t e n va n e e n k a p i t a a l g o e d o ve r e e n a a n t a l j a r e n t e e g a l i s e r e n k u n n e n a l l e e n wo r d e n i n g e s t e l d e n g e vo e d o p b a s i s va n e e n b e h e e r p l a n va n h e t d e s b e t r e f f e n d e k a p i t a a l g o e d . D i t b e h e e r p l a n d i e n t p e r i o d i e k t e w o r d e n g e a c t u a l i s e e r d .

I n d i e n e r g e e n ( r e c e n t ) b e h e e r p l a n a a n w e zi g i s , k u n n e n d e k o s t e n va n g r o o t o n d e r h o u d we l d o o r vr i j va l vi a b e s t e m m i n g v a n h e t g e r e a l i s e e r d e t o t a a l va n b a t e n e n l a s t e n t i j d e l i j k va n u i t e e n ( d a a r t o e g e vo r m d e ) r e s e r ve w o r d e n g e d e k t g e d u r e n d e d e p e r i o d e d a t h e t b e h e e r p l a n wo r d t g e a c t u a l i s e e r d .

5

Het toerekenen van rente

D e r a a d b e p a a l t m e t h e t va s t s t e l l e n va n d e n o t a r e s e r ve s e n v o o r zi e n i n g e n d e wi j ze va n t o e r e k e n i n g e n ve r w e r k i n g va n r e n t e o ve r d e b e s t e m m i n g s r e s e r ve s , d i t o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 1 2 v a n d e F i n a n c i ë l e ve r o r d e n i n g va n d e g e m e e n t e W e s tl a n d . I n d e ze n o t a r e s e r ve s e n v o o r zi e n i n g e n wo r d e n d e u i t g a n g s p u n t e n va s t g e l e g d vo o r wa t b e t r e f t d e b e r e k e n i n g v a n b e s p a a r d e r e n t e o ve r d e e i g e n ( i n t e r n e ) f i n a n c i e r i n g s m i d d e l e n , o ve r d e d a a r vo o r t e h a n t e r e n m e t h o d e e n v o o r wa t b e t r e f t d e t o e vo e g i n g va n d e b e s p a a r d e r e n t e a a n d e e i g e n ( i n t e r n e ) f i n a n c i e r i n g s m i d d e l e n t o e g e vo e g d . I n h e t B B V b l i j f t d e m o g e l i j k h e i d b e s t a a n o m e e n r e n t e ve r g o e d i n g ( o f e e n ve r g o e d i n g vo o r d e i n f l a t i e ) o ve r h e t e i g e n v e r m o g e n t e b e r e k e n e n e n d e ze d o o r t e b e l a s t e n a a n d e t a a k ve l d e n . B i j d e g e m e e n t e W e s t l an d wo r d t e e n r e n t e ve r g o e d i n g o ve r h e t e i g e n ve r m o g e n b e r e k e n d .

D e ze ve r g o e d i n g m o e t o p e e n r e a l i s t i s c h n i ve a u l i g g e n , zo d a t d e ze ve r g o e d i n g m a xi m a a l h e t r e n t e p e r c e n t a g e i s d a t d o o r d e g e m e e n t e o ve r e xt e r n a a n g e t r o k k e n f i n a n c i e r i n g s m i d d e l e n wo r d t ve r g o e d . A a n g e zi e n h e t h i e r b i j v e e l a l o m e e n s a m e n s p e l va n m e e r d e r e l a n g l o p e n d e e n k o r t l o p e n d e l e n i n g e n g a a t , z a l h i e r t o e e e n g e wo g e n p e r c e n t a g e m o e t e n wo r d e n b e r e k e n d . H e t i n ze t t e n va n d e r e n t e b a t e n u i t e e n r e s e r ve v o o r d e d e k k i n g i n d e e xp l o i t a t i e b e t e k e n t f e i t e l i j k d a t d e d e s b e t r e f f e n d e r e s e r ve g e b l o k k e e r d wo r d t o m d e r e n t e b a t e n t e g a r a n d e r e n . W a n n e e r d e r e s e r ve i n o m va n g a f n e e m t , b i j vo o r b e e l d d o o r d a t h i j wo r d t a a n g e we n d vo o r h e t b e s t e m d e d o e l , zu l l e n o o k d e r e n t e b a t e n u i t d e i n t e r n e f i n a n c i e r i n g a f n e m e n . I n b e g i n s e l r e s u l t e e r t d i t i n e e n d e k k i n g s vr a a g s t u k . 16

H e t ve r d i e n t a a n b e ve l i n g b i j b e s l u i t e n o ve r r e s e r ve s e n d e r e n t e b a t e n u i t r e s e r ve s r e k e n i n g t e h o u d e n m e t e f f e c t e n o p d e e xp l o i t a t i e o f d e r e s e r ve p o s i t i e , b i j vo o r b e e l d d o o r t o e t s i n g a a n h e t risicoprofiel.

Kernpunten aanvullend beleid  

E r wo r d t e e n r e n t e ve r g o e d i n g o ve r h e t e i g e n ve r m o g e n b e r e k e n d H i e r vo o r w o r d t h e t g e m i d d e l d e p e r c e n t a g e g e h a n t e e r d d a t g e l d t o ve r e xt e r n a a n g e t r o k k e n f i n a n c i e r i n g s m i d d e l e n ( g e wo g e n p e r c e n t a g e )

5. 1

Ren tet oe r ek en ing re s er v e s

G e m e e n t e n zi j n vr i j o m t e b e p a l e n o f d e r e n t e o v e r d e b e s t e m m i n g s r e s e r ve s wo r d t b i j g e s c h r e ve n o f a l s i n k o m s t e n p o s t wo r d t t o e g e vo e g d a a n d e e xp l o i t a t i e . R e n t e t o e r e k e n i n g a a n r e s e r ve s d i e n t p l a a t s t e vi n d e n vi a e e n t o e vo e g i n g a a n d e r e s e r ve s ( n a h e t b e p a l e n va n h e t r e s u l t a a t va n b a t e n e n l a s t e n ) . D e b e r e k e n d e r e n t e l a s t o ve r d e e i g e n ( i n t e r n e ) f i n a n c i e r i n g s m i dd e l e n wo r d t i n l i j n m e t h e t vo r e n s t a a n d e a l s l a s t m e e g e n o m e n i n d e b e g r o t i n g . I n d i t ve r b a n d w o r d e n d e vo l g e n d e u i t g a n g s p u n t e n g e h a n t e e r d : 

A a n d e a l g e m e n e r e s e r v e wo r d t g e e n r e n t e t o e g e vo e g d ;



A a n d e b e s t e m m i n g s r e s e r ve s w o r d t g e e n r e n t e t o e g e vo e g d m e t u i t zo n d e r i n g va n R e s e r ve n i e u wb o u w g e m e e n t e h u i s ( va n a f b e g r o t i n g s j a a r 2 0 1 5 ) .

A l s b e l a n g r i j k s t e f u n c t i e va n d e r e n t e b e r e k e n i n g o ve r d e r e s e r ve s ( a a n d e k o s t e n k a n t ) wo r d t g e zi e n h e t zo zu i ve r m o g e l i j k i n d e k o s t p r i j s va n a c t i vi t e i t e n t o t u i t d r u k k i n g b r e n g e n va n h e t ve r m o g e n s b e s l a g va n d i e a c t i vi t e i t e n . H e t b l i j f t e c h t e r we l g a a n o m f i c t i e v e r e n t e ; r e d e n wa a r o m e r vo o r g e k o ze n w o r d t o m – e e n e n k e l e u i t zo n d e r i n g d a a r g e l a t e n – d e ze r e n t e ve r vo l g e n s a l s e xp l o i t a t i e b a a t t e r a m e n e n t e ve r a n t wo o r d e n . H e t t o e vo e g e n va n d e ze f i c t i e ve r e n t e a a n d e r e s e r ve s zo u j a a r l i j k s e e n a a n zi e n l i j k b u d g e t t a i r b e s l a g m e t zi c h m e e b r e n g e n . D i t wo r d t a l s o n g e we n s t b e s c h o u wd . N a d e e l va n d e ze w e r k wi j ze i s d a t a a n we n d i n g va n b e s t e m m i n g s r e s e r ve s l e i d t t o t e e n n a d e l i g r e n t e e f f e c t o p d e b e g r o t i n g .

V e r va n g e n d e f i n a n c i e r i n g ( ve e l a l i n d e vo r m va n va s t e g e l d l e n i n g e n ) b r e n g t r e n t e l a s t e n m e t zi c h m e e , wa a r t e g e n o ve r d a n i n d e b e g r o t i n g n i e t l a n g e r e e n b a a t s t a a t . I n d e m e e r j a r e n b e g r o t i n g wo r d t zo ve e l a l s m o g e l i j k o p d e ze m u t a t i e s g e a n t i c i p e e r d . Kernpunten aanvullend beleid 

A a n d e a l g e m e n e r e s e r v e wo r d t g e e n r e n t e t o e g e vo e g d



A a n d e b e s t e m m i n g s r e s e r ve s w o r d t g e e n r e n t e t o e g e vo e g d m e t u i t zo n d e r i n g va n R e s e r ve n i e u wb o u w g e m e e n t e h u i s ( va n a f b e g r o t i n g s j a a r 2 0 1 5 ) .

5. 2

Ren tet oe r ek en ing v o orz ien ing en

R e n t e t o e vo e g i n g e n a a n vo o r zi e n i n g e n zi j n o p g r o n d va n a r t i k e l 4 5 B B V n i e t t o e g e s t a a n o m d a t v o o r zi e n i n g e n n a a r b e s t e s c h a t t i n g d e k k e n d d i e n e n t e zi j n vo o r d e a c h t e r l i g g e n d e ve r p l i c h t i n g e n e n r i s i c o ’ s . U i t zo n d e r i n g e n o p d e ze r e g e l d o e n zi c h vo o r a l s : 17

a)

D e vo o r zi e n i n g t e g e n c o n t a n t e wa a r d e i s g e w a a r d e e r d ;

b)

D e r e n t e t o e v o e g i n g ve r p l i c h t i s o p g e l e g d , b i j vo o r b e e l d b i j e e n vo o r zi e n i n g g e vo r m d u i t b i j d r a g e n va n d e r d e n , w a a r b i j d e r e n t e t o e vo e g i n g w o r d t g e zi e n a l s e e n t o e vo e g i n g o m d e vo o r zi e n i n g

op de juiste hoogte te houden. O ve r vo o r zi e n i n g e n m a g we l b e s p a a r d e r e n t e w o r d e n b e r e k e n d c . q . v e r a n t wo o r d . D e vo o r zi e n i n g e n d i e b i n n e n h e t B B V o n d e r d e u i t zo n d e r i n g s r e g e l va l l e n e n wa a r a a n we l r e n t e w o r d t t o e g e v o e g d , zi j n : -

V o o r zi e n i n g w e t h o u d e r s p e n s i o e n e n c o n f o r m e e n s p e c i f i e k e r e n t e b e r e k e n i n g ; V o o r zi e n i n g w a c h t g e l d e n we t h o u d e r s c o n f o r m e e n s p e c i f i e k e r e n t e b e r e k e n i n g ;

-

V o o r zi e n i n g g r o n d e xp l o i t a t i e . H i e r v o o r w o r d t e e n a p a r t r e n t e p e r c e n t a g e g e h a n t e e r d , d a t i s gebaseerd op de jaarlijks aan de grondbanken toe te rekenen rente ;

W an n e e r vo o r zi e n i n g e n m e t d e m e t h o d e va n c o n t a n t e wa a r d e i n d e b a l a n s va n d e g e m e e n t e zi j n g e wa a r d e e r d , za l j a a r l i j k s e e n t o e vo e g i n g a a n d e vo o r zi e n i n g m o e t e n p l a a t s vi n d e n vo o r h e t p e r c e n t a g e ( d i s c o n t e r i n g s vo e t ) w a a r t e g e n d e vo o r zi e n i n g c o n t a n t i s g e m a a k t . D e ze ( r e n t e ) ve r g o e d i n g i s e e n l a s t vo o r d e e xp l o i t a t i e . D e ze ( r e n t e ) l a s t za l i n d e b e g r o t i n g m o e t e n worden geraamd. B i j d e j a a r r e k e n i n g wo r d t b i j ve e l vo o r zi e n i n g e n ( b i j vo o r b e e l d i n ve r b a n d m e t ve r wa c h t e ve r l i e z e n e n r i s i c o ’ s vo o r d e g r o n d e xp l o i t a t i e s ) d e n o o d za k e l i j k e h o o g t e va n d e vo o r zi e n i n g j a a r l i j k s g e a c t u a l i s e e r d . I n d e j a a r r e k e n i n g wo r d t d e h o o g t e va n d e vo o r zi e n i n g d a n a a n g e p a s t . I n d i e s i t u a t i e i s d e ( r e n t e ) t o e v o e g i n g f e i t e l i j k o p g e n o m e n ( ve r d i s c o n t e e r d ) i n d e t o t a l e a a n p a s s i n g va n d e vo o r zi e n i n g .

6

Monitoring

J a a r l i j k s wo r d e n b i j h e t o p s t e l l e n va n d e e e r s t e a c t u a l i s a t i e / V o o r t g a n g s r a p p o r t a g e CW P d e r e s e r ve s e n v o o r zi e n i n g e n g e t o e t s t o p n u t e n n o o d za a k e n o f ze n o g t o e r e i k e n d zi j n . I n d i e n d a a r a a n l e i d i n g t o e b e s t a a t , z u l l e n vo o r s t e l l e n wo r d e n g e d a a n d i e h e t b i j b e h o r e n d e b e s t u u r l i j k e b e s l u i t vo r m i n g t r a j e c t d o o r l o p e n . Te n t i j d e va n h e t o p s t e l l e n va n d e j a a r r e k e n i n g d i e n t o ve r i g e n s j a a r l i j k s – o p g r o n d va n h e t B B V – t e w o r d e n va s t g e s t e l d d a t d e g e t r o f f e n vo o r zi e n i n g e n t o e r e i k e n d zi j n vo o r h e t f i n a n c i ë l e r i s i c o , wa a r vo o r d e vo o r z i e n i n g e n zi j n g e vo r m d . T e ve n s w o r d e n d a n d e r e s e r ve s g e t o e t s t o p n u t , n o o d za a k e n o m v a n g . Kernpunten aanvullend beleid 

J a a r l i j k s wo r d e n b i j h e t o p s t e l l e n va n d e e e r s t e a c t u a l i s a t i e / V o o r t g a n g s r a p p o r t a g e CW P d e r e s e r ve s e n vo o r zi e n i n g e n g e t o e t s t o p n u t e n n o o d za a k e n o f ze n o g t o e r e i k e n d zi j n .

7

Omvang algemene reserve

I n b e g i n s e l g e l d t d a t d e o m va n g va n d e a l g e m e n e r e s e r ve zo d a n i g m o e t zi j n d a t e e n n a d e l i g r e k e n i n g r e s u l t a a t o p g e v a n g e n k a n wo r d e n e n d e b u f f e r vo l d o e n d e i s o m e ve n t u e l e c a l a m i t e i t e n e n r i s i c o ’ s a f t e d e k k e n . E r zi j n g e e n a l g e m e n e r i c h t l i j n e n h o e g r o o t d e r e s e r ve m o e t zi j n . D i t h a n g t o n d e r m e e r s a m e n m e t h e t r i s i c o p r o f i e l va n d e g e m e e n t e . 18

W es t l a n d b e s c h i k t n a a s t d e a l g e m e n e r e s e r ve o o k o ve r e e n r e s e r ve V e r s t e r k i n g f i n a n c i ë l e s o l i d i t e i t . D e ze r e s e r ve i s i n 2 0 0 7 / 2 0 0 8 g e vo r m d u i t d e v e r k o o p o p b r e n g s t e n va n d e C A IW e n W es t l a n d E n e r g i e S e r vi c e s . D e r e n t e o p b r e n g s t o ve r d e ze r e s e r ve w o r d t t e n g u n s t e v a n d e e xp l o i t a t i e g e b r a c h t t e r c o m p e n s a t i e va n d e d o o r ve r k o o p we g g e va l l e n w i n s t u i t k e r i n g e n va n d e ve r k o c h t e b e d r i j ve n . D e we e r s t a n d s c a p a c i t e i t va n W e s t l a n d b e s t a a t u i t d e p o s t vo o r o n vo o r zi e n e u i t g a ve n , d e a l g e m e n e r e s e r ve e n e e n va s t g e o o r m e r k t d e e l va n d e r e s e r ve V e r s t e r k i n g f i n a n c i ë l e s o l i d i t e i t . E e n a a n t a l m a a l p e r j a a r ( va s t g e l e g d i n d e n o t a R i s i c o m a n a g e m e n t ) wo r d t h e t r i s i c o p r o f i e l va n d e g e m e e n t e g e a c t u a l i s e e r d , wa t r e s u l t e e r t i n e e n b e n o d i g d e w e e r s t a n d s c a p a c i t e i t .

Z o l a n g d e we e r s t a n d s r a t i o zi c h b e w e e g t t u s s e n d e b a n d b r e e d t e 1 , 0 – 1 , 4 i s s p r a k e va n e e n vo l d o e n d e we e r s t a n d s c a p a c i t e i t ( d e we e r s t a n d s r a t i o w o r d t b e r e k e n d d o o r d e b e s c h i k b a r e we e r s t a n d s c a p a c i t e i t t e d e l e n d o o r d e b e n o d i g d e we e r s t a n d s c a p a c i t e i t ) . H e t c o l l e g e b e h o e f t i n d a t g e va l , i n t e g e n s t e l l i n g t o t h e t g e e n d e a f g e l o p e n j a r e n ( t / m 2 0 2 1 ) g e b r u i k e l i j k wa s , d e r a a d g e e n vo o r s t e l t e d o e n vo o r a a n p a s s i n g va n h e t g e o o r m e r k t e d e e l va n d e r e s e r ve V e r s t e r k i n g f i n a n c i ë l e s o l i d i t e i t .

Kernpunten aanvullend beleid 

V o o r d e w e e r s t a n d s r a t i o wo r d t u i t g e g a a n va n e e n r a t i o m e t e e n b a n d b r e e d t e 1 , 0 - 1 , 4 zi j n d e e e n wa a r d e r i n g vo l d o e n d e .

19

8

Taken en bevoegdheden

RESERVES Raad 

H e t i n s t e l l e n e n o p h e f f e n va n r e s e r ve s , h e t d o e n va n s t o r t i n g e n e n o n t t r e k k i n g e n vi n d t p l a a t s b i j d e b e s t e m m i n g va n h e t t o t a a l s a l d o va n b a t e n e n l a s t e n . A l l e g e n o e m d e a c t i e s ve r e i s e n g o e d k e u r i n g va n d e r a a d . D i t k a n b i j d e j a a r r e k e n i n g , vo o r a f b i j d e v a s t s t e l l i n g va n d e b e g r o t i n g o f vi a e e n t u s s e n t i j d s e b e g r o t i n g s wi j zi g i n g ;

College  H e t c o l l e g e d o e t vo o r s t e l l e n a a n d e r a a d t o t h e t i n s t e l l e n , m u t e r e n e n o p h e f f e n va n r e s e r ve s . V o o r h e t i n s t e l l e n va n e e n r e s e r ve d i e n t g e b r u i k t e wo r d e n g e m a a k t va n h e t f o r m a t u i t b i j l a g e 1 e n d i e n t e e n b e s t e d i n g s p l a n t e zi j n b i j g e vo e g d ;  

Z o r g d r a g e n vo o r o n d e r b o u wi n g b e s t a a n d e r e s e r ve s vo o r d e b e g r o t i n g e n j a a r r e k e n i n g ; J a a r l i j k s m o n i t o r i n g va n b e s t a a n d e r e s e r ve s a a n d e h a n d v a n r e g e l g e vi n g e n b e s t e d i n g s - o f beheerplan en het beleidskader.

VOORZIENINGEN Raad 

H e t i n s t e l l e n va n vo o r zi e n i n g e n g e s c h i e d t d o o r d e r a a d o p vo o r s t e l v a n h e t c o l l e g e . D e d o t a t i e a a n e e n v o o r zi e n i n g vi n d t p l a a t s vi a d e e xp l o i t a t i e e n ve r e i s t e e n b e s l u i t va n d e g e m e e n t e r a a d



( vi a d e b e g r o t i n g o f e e n wi j zi g i n g d a a r o p ) ; A l s e e n vo o r zi e n i n g o n t o e r e i k e n d d r e i g t t e wo r d e n , i s e r e e n d o o r d e r a a d va s t t e s t e l l e n



b e g r o t i n g s wi j zi g i n g n o d i g ( a r t i k e l 1 8 B B V ) ; A l s h e t e e n vo o r zi e n i n g b e t r e f t d i e e g a l i s a t i e t o t d o e l h e e f t e n d e r a a d w i l d e l a s t e n n i e t l a n g e r e g a l i s e r e n , d a n l i g t d e b e s l i s s i n g o m d e vo o r zi e n i n g o p t e h e f f e n b i j d e g e m e e n t e r a a d . D i t b e s l u i t wo r d t i n d e vo l g e n d e j a a r r e k e n i n g e n b e g r o t i n g ve r w e r k t .

College  H e t c o l l e g e d o e t vo o r s t e l l e n a a n d e r a a d vo o r h e t i n s t e l l e n , d o t a t i e s e n h e t o p h e f f e n va n vo o r zi e n i n g e n . V o o r h e t i n s t e l l e n va n e e n vo o r zi e n i n g d i e n t e e n b e s t e d i n g s p l a n o f e e n b e h e e r p l a n t e zi j n b i j g e v o e g d e n d i e n t g e b r u i k t e wo r d e n g e m a a k t va n h e t f o r m a t u i t b i j l a g e 1 ; 

H e t c o l l e g e i s b e vo e g d t o t h e t d o e n va n u i t g a v e n e n l e g t ve r a n t w o o r d i n g a f o ve r d e u i t g a ve n b i j de jaarrekening;



O p vo o r s t e l va n h e t c o l l e g e h e f t d e r a a d e e n vo o r zi e n i n g o p wa n n e e r d e a c h t e r l i g g e n d e ve r p l i c h t i n g , h e t ve r l i e s , r i s i c o o f s p e c i f i e k e b e s t e d i n g ve r va l t ; J a a r l i j k s m o n i t o r i n g va n b e s t a a n d e vo o r zi e n i n g e n r e s e r ve s a a n d e h a n d va n r e g e l g e vi n g e n bestedings- of beheerplan en het beleidskader.



Besluit tot

R e s e r ve

Voorziening

-

Instelling

Raad

Raad

-

Dotatie

Raad

Raad

-

Onttrekking

Raad

College

-

W ij zi g i n g b e s t e m m i n g

Raad

Raad

B i j d e j a a r r e k e n i n g o f vo o r a f b i j d e va s t s t e l l i n g v a n d e b e g r o t i n g o f vi a e e n a f zo n d e r l i j k r a a d s b e s l u i t t o t b e g r o t i n g s wi j zi g i n g . 20

Gemeentewet H o o f d s t u k X . D e b e vo e g d h e i d va n h e t c o l l e g e va n b u r g e m e e s t e r e n w e t h o u d e r s Artikel 160

B e vo e g d h e d e n c o l l e g e

D e b u d g e t t a i r e b e vo e g d h e i d g e e f t d e r a a d h e t r e c h t o m j a a r l i j k s d e b u d g e t t e n o p d e p r o g r a m m a b e g r o t i n g t e b e p a l e n , w a a r n a h e t c o l l e g e e e n o n t w e r p b e g r o t i n g m a a k t d i e d e r a a d va s t s t e l t . D e g e m e e n t e r a a d b e p a a l t o p h o o f d l i j n e n h e t b e l e i d va n d e g e m e e n t e . D e k a d e r s t e l l e n d e ( o o k w e l s t u r e n d e ) r o l va n d e r a a d i s , n a a s t d e vo l k s v e r t e g e n w o o r d i g e n d e e n c o n t r o l e r e n d e r o l , é é n v a n d e d r i e r o l l e n va n h e t g e m e e n t e r a a d s l i d . D a t k a d e r s t e l l e n e e n b r e e d e n t w e e l e d i g b e g r i p i s , b l i j k t w e l u i t w a t d e w e t e r o v e r ze g t . I n d e w e t s t a a n a l l e e n d e v e r o r d e n e n d e e n b u d g e t t a i r e b e v o e g d h e d e n v a n d e r a a d g e n o e md . O p b a s i s v a n d e v e r o r d e n e n d e b e v o e g d h e i d k a n d e r a a d d e g e me e n t e l i j k e v e r o r d e n i n g e n ( = r e g e l g e v i n g ) v a s t s t e l l e n .

D e b u d g e t t a i r e b e vo e g d h e i d g e e f t d e r a a d h e t r e c h t o m j a a r l i j k s d e b u d g e t t e n o p de programmabegroting te bepalen, waarna het college een ontwerpbegroting maakt die de raad vaststelt.

21

Bijlage 1

Voorblad voorstel instelling rese rve of voorziening

Onderwerp Naam:

O m s c h r i j vi n g N a a m wa a r o n d e r d e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g b e k e n d i s

Afdeling:

Verantwoordelijke afdeling

Programma:

I n t e vu l l e n o p b a s i s va n p r o g r a m m a b e g r o t i n g

Product:

I n t e vu l l e n o p b a s i s va n p r o d u c t e n r a m i n g

Portefeuillehouder:

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Budgethouder:

V e r a n t w o o r d e l i j k e b u d g e t h o u d e r ( h o o f d va n d e

Instellingsbesluit:

ve r a n t w o o r d e l i j k e a f d e l i n g ) e n a f d e l i n g H e t b e s l u i t e n d a t u m wa a r o p d e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g i s ingesteld

Doel:

H e t d o e l w a a r vo o r d e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g i s i n g e s t e l d .

T yp e :

H e t t yp e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g

Looptijd:

V e r wa c h t e l o o p t i j d va n d e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g

Inkomsten Bron:

O p g a ve va n w a a r u i t d e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g wo r d t g e vo e d

Bodem:

O p g a ve va n d e m i n i m a l e o m va n g va n d e r e s e r ve / vo o r zi e n i n g

Plafond:

O p g a ve va n d e m a xi m a l e o m va n g va n d e r e s e r v e / vo o r zi e n i n g

Rente:

W aa r a a n wo r d t d e r e n t e t o e g e r e k e n d

Stand begin:

O p g a ve va n d e h o o g t e v a n d e b e g i n s t a n d va n d e r e s e r ve / v o o r zi e n i n g

Recente / actueel bestedingsplan:

E e n k o r t e o m s c h r i j vi n g v a n h e t b e s t e d i n g s - / b e h e e r s p l a n o f r e d e n wa a r o m d e ze r e s e r ve va l t o n d e r d e u i t zo n d e r i n g vo o r h e t o n t b r e k e n va n e e n b e s t e d i n g s p l a n

1 A

Bijlage 2

Staat Reserves en Voorzieningen

Omschrijving A. Algemene reserve Algemene reserve Algemene reserve - saldorekening B. Bestemmingsreserves Volkshuisvesting Vastgoed Egalisatiereserve rente grondbanken Flankerende personele middelen risicobeheersing Sociaal Domein ond. Participatie Kennis en innovatie MKB Nieuwbouw gemeentehuis Centrumplannen Sportaccommodaties De Waterman Zwembaden Werk en Inkomen Omgevingswet Regionale verkeersprojecten Tariefsegalisatie afvalstoffenheffing Tariefsegalisatie rioolheffing Bruggen Hoogheemraadschap Egalisatie beheerplannen Egalisatie taakstelling vastgoed Overdracht eigendom Provinciale Wegen (oranjesluis) Overdracht eigendom provinciale wegen Faciliterende ontwikkeling Provisie garantstelling Kwaliteitsimpulsen projecten Duurzaamheidsfonds Noodfonds huisvesting primair onderwijs Nieuwbouw gemeentewerf Dekking investeringen e-nut

C. Voorzieningen C1. Beklemde voorzieningen met een specifieke aanwendingsrichting Garantie financiering Aardwarmte Egalisatie riolering Toekomstige vervanging riolering Egalisatie Afval C2. Onderhoudsegalisatie voorzieningen Onderhoud gebouwen Grafrechten Afkoopsommen begraafplaatsen C3. Voorzieningen verplichtingen, verliezen en risico's Wethouderspensioenen Wachtgelden wethouders Onderhoud scholen IHP Grondexploitatie

Deze reserves kunnen per 1-1-2022 vervallen Deze reserves kunnen per 1-1-2023 vervallen Deze reserves worden bij jaarrekening 2020 nader geanalyseerd op gebruik dekking risico's

Bijlage 3

Artikelen BBV

T i t e l 2 . 4 . H e t o ve r z i c h t va n b a t e n e n l a s t e n e n d e t o e l i c h t i n g Artikel 17 H e t o ve r zi c h t va n b a t e n e n l a s t e n i n d e b e g r o t i n g b e va t : a . P e r p r o g r a m m a , o f p e r p r o g r a m m a o n d e r d e e l a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , vi e r d e l i d , d e r a m i n g va n d e b a t e n e n l a s t e n e n h e t s a l d o ; b . H e t o ve r zi c h t va n d e g e r a a m d e a l g e m e n e d e k k i n g s m i d d e l e n e n h e t g e r a a m d e b e d r a g vo o r o n vo o r zi e n ; c . H e t g e r a a m d e t o t a a l s a l d o va n b a t e n e n l a s t e n , vo l g e n d u i t d e o n d e r d e l e n a e n b ; d . D e b e o o g d e t o e vo e g i n g e n e n o n t t r e k k i n g e n a a n r e s e r ve s p e r p r o g r a m m a ; e . H e t g e r a a m d e r e s u l t a a t , vo l g e n d u i t d e o n d e r d e l e n c e n d . T i t e l 4 . 4 . H e t o ve r z i c h t va n b a t e n e n l a s t e n i n d e j a a r r e k e n i n g e n d e t o e l i c h t i n g Artikel 27 1 . H e t o ve r zi c h t va n b a t e n e n l a s t e n i n d e j a a r r e k e n i n g b e va t : a . P e r p r o g r a m m a , o f p e r p r o g r a m m a o n d e r d e e l a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , vi e r d e l i d , d e gerealiseerde baten en lasten en het saldo daarvan; b .

H e t o ve r zi c h t va n d e g e r e a l i s e e r d e a l g e m e n e d e k k i n g s m i d d e l e n ; c . H e t g e r e a l i s e e r d e t o t a a l s a l d o va n b a t e n e n l a s t e n , vo l g e n d u i t d e o n d e r d e l e n a en b; d . D e we r k e l i j k e t o e vo e g i n g e n e n o n t t r e k k i n g e n a a n r e s e r ve s ; e. Het gerealiseerde resultaat, volgend uit de onderdelen c en d. 2 . H e t o ve r zi c h t va n b a t e n e n l a s t e n i n d e j a a r r e k e n i n g b e va t v a n d e o n d e r d e l e n g e n o e m d i n h e t e e r s t e l i d o o k d e r a m i n g e n u i t d e b e g r o t i n g vo o r e n n a w i j zi g i n g . Titel 4.5. De balans en de toelichting Paragraaf 4.5.1. Algemeen Artikel 30 I n d e b a l a n s wo r d e n n a a s t d e c i j f e r s p e r b a l a n s d a t u m t e ve n s d e c i j f e r s v a n d e b a l a n s va n h e t vo r i g e b e g r o t i n g s j a a r o p g e n o m e n . P a r a g r a a f 4 . 5 . 5 . V a s t e P a s s i va Artikel 42 1 . H e t e i g e n ve r m o g e n b e s t a a t u i t d e r e s e r ve s e n h e t g e r e a l i s e e r d e r e s u l t a a t vo l g e n d u i t h e t o ve r zi c h t va n b a t e n e n l a s t e n i n d e j a a r r e k e n i n g . 2 .

H e t i n h e t e e r s t e l i d b e d o e l d e r e s u l t a a t w o r d t a f zo n d e r l i j k o p g e n o m e n a l s o n d e r d e e l va n h e t e i g e n ve r m o g e n . Artikel 43 1 . I n d e b a l a n s wo r d e n d e r e s e r ve s o n d e r s c h e i d e n n a a r : a . D e a l g e m e n e r e s e r ve ; b . D e b e s t e m m i n g s r e s e r ve s .

C

2 . E e n b e s t e m m i n g s r e s e r v e i s e e n r e s e r ve w a a r a a n p r o vi n c i a l e s t a t e n r e s p e c t i e ve l i j k d e r a a d e e n b e p a a l d e b e s t e m m i n g h e e f t g e g e ve n . Artikel 44 1 . V o o r zi e n i n g e n w o r d e n g e vo r m d w e g e n s : a . V e r p l i c h t i n g e n e n ve r l i e ze n w a a r va n d e o m va n g o p d e b a l a n s d a t u m o n ze k e r i s , d o c h r e d e l i j k e r wi j s t e s c h a t t e n ; b . O p d e b a l a n s d a t u m b e s t a a n d e r i s i c o ' s t e r za k e v a n b e p a a l d e t e ve r w a c h t e n ve r p l i c h t i n g e n o f ve r l i e z e n wa a r va n d e o m va n g r e d e l i j k e r wi j s i s t e s c h a t t e n ; c . K o s t e n d i e i n e e n vo l g e n d b e g r o t i n g s j a a r zu l l e n w o r d e n g e m a a k t , m i t s h e t m a k e n va n d i e k o s t e n zi j n o o r s p r o n g m e d e vi n d t i n h e t b e g r o t i n g s j a a r o f i n e e n vo o r a f g a a n d b e g r o t i n g s j a a r e n d e vo o r zi e n i n g s t r e k t t o t g e l i j k m a t i g e ve r d e l i n g va n l a s t e n o ve r een aantal begrotingsjaren; d .

D e b i j d r a g e n a a n t o e k o m s t i g e ve r va n g i n g s i n ve s t e r i n g e n , w a a r vo o r e e n h e f f i n g wo r d t g e h e ve n a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 3 5 , e e r s t e l i d , o n d e r b . 2 . To t d e vo o r zi e n i n g e n w o r d e n o o k g e r e k e n d va n d e r d e n ve r k r e g e n m i d d e l e n d i e s p e c i f i e k b e s t e e d m o e t e n wo r d e n , m e t u i t zo n d e r i n g va n d e v o o r s c h o t b e d r a g e n , b e d o e l d in artikel 49, onderdeel b. 3 . V o o r zi e n i n g e n w o r d e n n i e t g e vo r m d vo o r j a a r l i j k s t e r u g k e r e n d e a r b e i d s k o s t e n g e r e l a t e e r d e ve r p l i c h t i n g e n va n ve r g e l i j k b a a r vo l u m e . Artikel 45 R e n t e t o e vo e g i n g e n a a n v o o r zi e n i n g e n zi j n n i e t t o e g e s t a a n .