22-0299503 MPG 2023 DEF d.d. 09-02-2023

De actuele ontwikkelingen en risico’s liggen in lijn met de gemeentelijke grondexploitaties en hebben te maken met de marktomstandigheden, waardoor mogelijk de planning en programmering van de plannen bijgesteld moeten worden met consequenties voor de grondexploitatie. Daarnaast blijven het stikstofdossier, betaalbare woningbouw en mobiliteitsissues vraagstu kken die de komende jaren verder uitgewerkt moeten gaan worden. De cijfers voor 2022 waren: OBWZ Verwacht resultaat van de grondexploitatie: Getroffen verliesvoorziening: Getroffen risicoreservering:

€ 9,4 miljoen tekort (op eindwaarde), € 23,0 miljoen, € 1,5 miljoen.

ONW Verwacht resultaat van de grondexploitatie: € 6,9 miljoen tekort (op eindwaarde), Getroffen voorziening: € 2,6 miljoen, Getroffen risicoreservering: € 0,3 miljoen. Tevens is het aandelenkapitaal volledig afgewaardeerd. (OBWZ €11,7 miljoen en ONW € 7,6 miljoen) De (voorlopige) cijfers van de geactualiseerde grondexploitaties 2023 zijn : Verwacht resultaat van OBWZ: € 13,9 miljoen tekort (op eindwaarde) Verwacht resultaat van ONW: € 8,9 miljoen tekort (op eindwaarde). Dit is een verslechtering van respectievelijk € 4,5 en € 2,0 miljoen , gezamenlijk € 6,5 miljoen. Dit wordt vooral veroorzaakt door stijgende materiaal - en personeelskosten en onzekere markomstandigheden (stijgende rente).

PAGINA 25 VAN 27

22-0299503

In absolute zin zijn dit grote bedragen, echter gezien de omvang van de grondexploitaties van circa €450 miljoen (OBWZ) en €250 miljoen (ONW) zijn de afwijkingen met circa 1% relatief klein.

MPG 2023

RUIMTE GEBIEDSONTWIKKELING

Verklarende woordenlijst BBV (afkorting van: Besluit begroting en verantwoording pr ovincies en gemeenten ) Rijksregelgeving met voorschriften voor de begrotings - en verantwoordingsdocumenten, uitvoeringsinformatie en informatie voor derden van provincies en gemeenten. Boekwaarde De boekwaarde is het bedrag dat al is uitgegeven aan een gr ondexploitatie (de kosten) minus de al ontvangen bedragen (de opbrengsten). De boekwaarde is positief als er meer kosten zijn gemaakt dan dat er opbrengsten zijn gerealiseerd. De boekwaarde is negatief als er meer opbrengsten zijn gerealiseerd dan dat er kosten zijn gemaakt. Bouwgrond in exploitatie Bouwgronden in exploitatie zijn gronden in eigendom van een provincie onderscheidenlijk een gemeente, waarvoor provinciale staten onderscheidenlijk de gemeenteraad een grondexploitatiecomplex en een grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld (zoals gedefinieerd in artikel 1, onder m, van het BBV). Disconteringsvoet De disconteringsvoet is het rentepercentage dat wordt gebruikt in d e berekening van de contante waarde van de eindwaarde. Eindwaarde De eindwaarde van een grondexploitatie is de waarde van een grondexploitatie op het moment dat de grondexploitatie wordt afgesloten. Om de eindwaarde te kunnen bepalen worden alle kosten en opbrengsten naar de einddatum van de grondexploitatie doorberekend.

De eindwaarde is negatief als er, doorberekend naar het moment dat de grondexploitatie wordt afgesloten, meer opbrengsten zijn gerealiseerd dan dat er kosten zijn gemaakt. In dat geval w ordt gesproken van een winstgevende locatie. De eindwaarde is positief als er, doorberekend naar het moment dat de grondexploitatie wordt afgesloten, minder opbrengsten zijn gerealiseerd dan dat er kosten zijn gemaakt. In dat geval wordt gesproken van een verliesgevende locatie. Grondbank Van een gemeentelijke grondbank is sprake als de gemeente gronden aankoopt en na enige transformatie (bijvoorbeeld sloophandelingen en enkele werkzaamheden van bouwrijp maken) de grond vervolgens fiscaal bouwrijp verkoop t aan een derde. Deze derde voert vervolgens de resterende werkzaamheden uit om de grond bouw - en woonrijp te maken en als bouwkavels in de markt te zetten.

22-0299503

PAGINA 26 VAN 27

MPG 2023

RUIMTE GEBIEDSONTWIKKELING

Grondexploitatiebegroting De grondexploitatiebegroting is de financiële vertaling van een gronde xploitatiecomplex, waarbij de kosten en opbrengsten gefaseerd zijn in de tijd (zoals gedefinieerd in de Notitie grondbeleid in begroting en jaarstukken 2019 , van de Commissie BBV, blz. 34). De grondexploitatiebegroting kent een voortschrijdende looptijd va n maximaal tien jaar, waarvan gemotiveerd kan worden afgeweken. Grondexploitatiecomplex (of kortweg: grondexploitatie) Een grondexploitatiecomplex is een ruimtelijk plan, voorzien van een financiële vertaling (zoals gedefinieerd in de Notitie grondbeleid in begroting en jaarstukken 2019 , van de Commissie BBV, blz. 34). Het grondexploitatiecomplex bevat de grondexploitatieopzet met daarin in elk geval opgenomen (a) een kaart van het grondexploitatiecomplex, (b) een beschrijving van de bouwkavels, de bestemming en toegestane bouwvolumes, de omschrijving van de werken en werkzaamheden voor het bouwrijp maken van het grondexploitatiecomplex, de aanleg van nutsvoorzieningen en het inrichten van de openbare ruimte in het grondexploitatiecomplex en (c) een grondexploitatiebegroting. Netto contante waarde De netto contante waarde van een grondexploitatie is de eindwaarde van een grondexploitatie teruggerekend tot een bepaalde peildatum, gebruik makend van de disconteringsvoet.

De netto contante waarde is negatief als de eindwaarde negatief is. In dat geval kan, zoals gezegd, worden gesproken van een winstgevende locatie. De netto contante waarde is positief als de eindwaarde positief is. In dat geval kan, zoals gezegd, worden gesproken van een verliesgevende locatie . Risicobedrag Projectspecifieke die worden berekend door het financieel risico (het mogelijk gevolg) te vermenigvuldigen met de kans op het voordoen. Tussentijdse winstneming Van tussentijdse winstneming is sprake als gedurende de looptijd van een grondexploitatie een deel van de te verwachten winst uit de grondexploitatie wordt genomen (zoals bepaald in de Notitie grondbeleid in begroting en jaarstukken 2019 , van de Commissie BBV, blz. 49 en 50). Volgens het realisatiebeginsel dient in de situatie dat voldoende zekerheid is over de winst van een grondexploitatie, deze winst verplicht te worden genomen, met toepassing van de Percentage of Completion-methode (POC-methode).

Voorziening Een voorziening moet op grond van het BBV worden gevormd (voor zover voor de grondexploitaties relevant) wegens (a) verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten en (b) op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (artikel 44, eerste lid, onder a en b, van het BBV). Weerstandsvermogen

kosten te dekken en (b) alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in r elatie tot de financiële positie (artikel 11, eerste lid, van het BBV).

PAGINA 27 VAN 27

22-0299503

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen (a) de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote