Document · PDF

Bijlage 2 Concept Begroting BSR 2024

Gemeenteraad 8 juni 2023, gemeente West Maas en WaalBij agendapunt: Z.08450818.336 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

•

Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg De Waarderingsinstructie benadrukt dat interne beheersing en kwaliteitszorg betekent dat het samenwerkingsverband aantoonbaar op basis van stuurinformatie conclusies moet trekken over de kwaliteit van de WOZ-waarden, over de kwaliteit van de onderliggende gegevens, de gebruikte systemen, de contacten met belanghebbenden etc. In voorkomende gevallen moeten deze conclusies ook leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren. De Waarderingsinstructie ondersteunt deze kwaliteitszorg met beoordelingsprotocollen en zelfevaluaties.

Programma Waarderen (x € 1.000) Begroting 2023 960 95 30 1.085

Begroting 2024 1.625 40 45 1.710

Realisatie 2022 758 224 31 1.013

57 20 348 3

48 15 370 3

15 7 369 7

10 62 0 295 0 17 195

5 54 0 399 0 17 25

2 59 0 322 0 12 492

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.056

1.235

879

Subtotaal lasten

3.169

3.908

3.200

Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Subsidies

0 0 0 0 3.169 0 0

0 0 0 0 3.888 0 0

Subtotaal baten

3.169

3.888

3.200

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-20

0 0 0

0 -20 -20

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

3.200

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2024 rekening gehouden met de index conform de kadernota (4,4%). Per saldo stijgen de salariskosten 2024 met 11,65% door (verwachte) cao-afspraken t.o.v. de begroting 2023.Toename salariskosten € 100.000. Beoordeling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Toename salariskosten € 10.000. Functiewaardering Een aantal functies is door een extern bureau opnieuw geanalyseerd en gewaardeerd. Dit heeft geleid tot hogere inschalingen en daarmee hogere salariskosten (€ 40.000). Extra formatie • Een deel van de uitvoering van de wet WOZ (woningen en niet-woningen) was uitbesteed aan een hiertoe gespecialiseerd bureau. Het is inmiddels BSR gelukt om meerdere ervaren taxateurs aan te trekken, waardoor deze werkzaamheden vanaf 2024 grotendeels door eigen medewerkers kunnen worden uitgevoerd.

De kosten voor de uitbesteding van niet-woningen ad € 173.000 waren wel opgenomen. De overige kosten primair proces dalen met dit bedrag. Indien BSR de werkzaamheden ook in 2024 zou uitbesteden waren de kosten circa € 200.000 hoger geweest. Een gedeelte van dit budget (€ 40.000) blijft nodig voor inhuur. • Om tot een juiste WOZ-waarde te komen is het essentieel dat de brondata juist is. Er is de komende jaren nog veel werk te verrichten in het consistent krijgen en houden van deze data. Hiertoe is al in 2022 formatie voor aangenomen, die nog niet geformaliseerd was (1 extra FTE ad € 102.000). • Om het stijgende aantal WOZ bezwaren van advies te kunnen voorzien, zonder dat dit ten koste gaat van de overige hoofdprocessen (permanente marktanalyse en herwaardering) en het controleren en up to date houden van het woningenbestand, is voldoende (gekwalificeerd) personeel noodzakelijk (1 extra FTE ad € 120.000). Bij bezwaar en beroep gaat een medewerker eind 2025 met pensioen. Deze vacature wordt dan naar verwachting niet meer ingevuld, dit is echter afhankelijk van de ontwikkelingen in de markt. • Conform de Waarderingsinstructie is interne beheersing en kwaliteitszorg van belang. Dit betekent dat BSR aantoonbaar, op basis van o.a.

stuurinformatie, conclusies moet trekken over de kwaliteit van de WOZ-waarden, kwaliteit van de onderliggende gegevens, gebruikte systemen, contacten met belanghebbenden et cetera. Hiervoor is een kwaliteitsmedewerker noodzakelijk (1 extra FTE ad € 120.000). Inhuur personeel Er is € 40.000 opgenomen voor piekwerkzaamheden. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Ook de reiskostenvergoedingen zijn vanaf 1 januari 2023 conform de cao verhoogd. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten voor 2024 (programma Waarderen) bedragen € 436.000 (2023: € 428.000)

Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Proceskostenvergoedingen Door de komst van de bureaus die op basis van ’no cure no pay’ bezwaar aantekenen, is het aantal bezwaar- en beroepsprocedures de afgelopen jaren enorm gegroeid. Daardoor zijn ook de te vergoeden proceskosten flink gestegen. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus recht op een proceskostenvergoeding. De uit te betalen kosten staan niet in verhouding tot het belastingvoordeel van een belastingplichtige. Het groeiende aantal bezwaar- en beroepsprocedures legt een steeds groter wordende druk op de uitvoering van de wet WOZ. Gemeenschapsgeld vloeit weg naar commerciële partijen. In maart 2023 hebben 15 belastingkantoren, waaronder BSR, hierover een brandbrief verzonden aan de staatssecretaris van financiën. Deze heeft aangekondigd maatregelen te willen nemen in de loop van 2024. Dit heeft nog geen positief effect op de proceskosten in 2024. Ook de wettelijke tarieven van de uit te betalen proceskostenvergoedingen zijn in 2023 met ruim 10% gestegen (t.o.v. 2022). De geraamde kosten zijn verhoogd met € 104.000 en komt daarmee uit op € 399.000.

Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. De in 2023 opgenomen kosten voor het uitbesteden van taxatiediensten voor niet-woningen (waarderen, advies bezwaar/ beroep e.d.) zijn, zoals vermeld, opgenomen on de salariskosten. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van het programma Overhead is opnieuw getoetst.

Hierbij zijn de recente ontwikkelingen, waaronder automatisering, meegenomen wat heeft geresulteerd in een aangepaste kostenverdeling die recht doet aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.

Baten Bijdragen deelnemers Conform het besluit van het algemeen bestuur d.d. 21 oktober 2021 worden met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast. Verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 30,8159 per object (2023: € 25,3588). Het geraamde aantal objecten (inclusief factor) in 2024 bedraagt 126.183 (2023: 124.971). Voor de begroting 2024 wordt de kostentoedeling aan de deelnemers van BSR zowel op de oude als op de nieuwe wijze berekend. Daarbij hanteren we het volgende ingroeimodel: 2024: Oude berekening plus of min 2/3 van het verschil tussen de oude en nieuwe berekening; 2025: Berekening volgens de vastgestelde verdeelsleutels inclusief factoren (100% nieuwe berekening). ‘Oude’ verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 33,5859 per object (2023: € 27,6494). Het totaal aantal objecten in 2024 bedraagt naar verwachting 115.776 (2023: 114.618).

Programma 4: BAG/WKPB Doelstelling van het programma BAG/WKPB Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2024 • • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen; Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering; Uitvoering BAG.

Toelichting op speerpunten •

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2024 een tool waarbij de BAG en de WOZ administraties met elkaar worden vergeleken.

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd.

•

Uitvoering BAG Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers gaan wij met hen in gesprek om de BAG onder te brengen bij BSR. De registratie ligt dan in één hand waardoor minder afstemming nodig is en de kwaliteit van zowel de WOZ als BAG verbetert.

Programma BAG/WKPB (x € 1.000) Begroting 2023 48 0 3 51

Begroting 2024 64 0 2 66

Realisatie 2022 47 5 4 56

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 0 10 0

8 0 11 0

8 0 12 0

0 0 0 0 0 1 0

0 0 0 0 0 0 0

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Subtotaal lasten

108

119

111

Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers

0 0 0 108

0 0 0 119

0 0 0 111

Subtotaal baten

108

119

111

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Lasten Salarissen en sociale lasten Deze lasten zijn gestegen door CAO-ontwikkelingen. Ook is er gezorgd voor betere vervangbaarheid, om de kwetsbaarheid te verminderen. Kapitaallasten en automatiseringskosten Over de aangeschafte software en softwarerelease worden kapitaallasten berekend en moeten onderhoudskosten worden betaald. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 5,3548 (2023: € 4, 9465) per object. Het totaal aantal objecten in 2024 bedraagt naar raming 22.150 (2023: 21.807).

Programma 5: Overhead BSR is wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • •

•

• • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid; Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control; Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement); Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie; Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door medewerkers bedrijfsvoering wordt gedaan; Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders; Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2024 •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2026.

Programma Overhead (x € 1.000) Begroting 2023 1.719 195 330 2.244

Begroting 2024 1.744 219 371 2.334

Realisatie 2022 1.453 358 163 1.974

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

20 26 104 0 16 28 312 103 50

20 45 111 0 13 28 436 135 50

5 1 108 6 27 27 289 82 39

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

213 255 69 45 225 0

238 269 69 45 298

208 229 63 45 250 0

807

919

795

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Subtotaal lasten

3.747

4.133

3.446

Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Overige bijdragen deelnemers Subsidies Overige baten

1.137 1.521 1.056 33 0 0 0

1.545 1.291 1.235 32

1.139 1.366 879 33 0 0 29

Subtotaal baten

3.747

4.133

3.446

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2024 rekening gehouden met de index conform de kadernota (4,4%). Per saldo stijgen de salariskosten 2024 met 11,65% door (verwachte) cao-afspraken t.o.v. de begroting 2023. Beoordeling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Formatie Er gaan medewerkers met pensioen. De taken van deze medewerkers worden anders ingevuld. Daarnaast is bij het toetsen van de kostenverdeling vastgesteld dat één collega inmiddels volledig werkzaamheden verricht voor het programma Heffen. De kosten van deze medewerker waren voorheen geraamd op het programma Overhead. Inhuur personeel In dit budget is € 168.000 opgenomen om te kunnen inhuren bij ziekte. Er is € 50.000 opgenomen voor specialistische ICT-werkzaamheden. Overige personeelskosten Dit zijn budgetten voor o.a.

opleidingen (€ 153.000), reis- en verblijfkosten (€ 54.000), wervingskosten (€ 35.000), parkeervergunningen (€ 29.000), ARBO (€ 22.000) en verzekeringen (€ 22.000) en kosten voor het vitaliteitsplan van onze medewerkers (€ 15.000). Daarnaast zijn er diverse andere kostenposten zoals kosten voor de OR, thuiswerkvergoedingen, vergoeding voor inrichten werkplek en personeelsactiviteiten. Licentiekosten Er zijn licentiekosten voor diverse softwaretools, zoals het Business Intelligencetool, boekhoudpakket, tijdschrijfsysteem, informatiebeveiliging/privacytool, contentmanagement, intranet, e-facturering en een ticketsysteem ten behoeve van service en incidentmeldingen. Hierop hebben inflatiecorrecties plaatsgevonden. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept.

Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten (€ 234.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 45.000), specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, fiscalisten en advocaten (€ 50.000), kosten voor opslag van het archief (€ 10.000), overige kosten om te voldoen aan de archiefwet (€ 10.000), het laten uitvoeren van diverse audits (€ 19.000), uitvoeren tevredenheidsonderzoek (€ 15.000), acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 7.000), portokosten (€ 5.000), bankkosten (€ 3.000), boeken en abonnementen (€ 2.000) en overige kosten (€ 20.000).

Vooral de accountantskosten zijn gestegen (€ 124.000). Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de toenemende werkzaamheden voor de controle van de belastingverantwoordingen per deelnemer. Dit komt ook door de toename van de eisen gesteld door de accountants van onze deelnemers. Daarnaast is er een forse inflatiecorrectie doorgevoerd. Overige kosten Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Conform de kadernota is hiertoe 4% (€ 224.000) van de loonsom opgenomen voor innovatie. Personeel en Organisatie WSRL voert voor BSR de salaris- en personeelsadministratie uit. Daarnaast wordt gebruikt gemaakt van de diensten van een HR-adviseur. Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) In december 2019 is BSR verhuisd naar het pand aan de Stationsstraat in Tiel. Vrijwel alle leveranciers hebben hun prijzen fors verhoogd. Per 1 januari 2023 is de huur verhoogd met 14,5% conform de CPI per september. De huur stijgt hierdoor met € 25.000. Ook de overige facilitaire kosten zijn met € 14.000 gestegen. Daarnaast is er een flinke stijging op de post kantoorautomatisering (€ 74.000).

Een aantal leveranciers heeft een forse kostenverhoging doorgevoerd. BSR heeft naar andere mogelijkheden gekeken maar geen goede alternatieven gevonden. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Baten Doorbelasting kosten Overhead De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de begroting verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Innen Waarderen FTE per programma 28,0% 35,8% 34,7% Doorbelasting per programma € 257.000 € 329.000 € 319.000

BAG 1,5% € 14.000

De verdeelsleutel van de overige overheadkosten gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de directie, managers, controller en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie voor de betreffende programma’s. Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Innen Salariskosten (excl. reiskosten) 1.133.000 € 1.354.000 Factor per programma 2,0 1,25 € 2.267.000 € 1.693.000 Verdeelsleutel per programma 40,4% 30,2% Doorbelasting per programma € 1.288.000 € 962.000

Waarderen € 1.614.000 1,0 € 1.614.000 28,8% € 916.000

BAG € 64.000 0,5 € 32.000 0,6% € 18.000

Overige baten Dit betreft rente die wij ontvangen op onze rekening-courant.

Paragrafen

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen. De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post onvoorzien. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR.

Risicobeheersing Risico Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Risicomanagement Het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.

Risico’s - Opbrengsten invorderingsbaten Opbrengsten invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. Wij proberen in een zo vroeg mogelijk stadium contact te leggen met onze belastingschuldigen ter voorkoming van de stapeling van schulden. De invorderingsbaten kunnen echter fluctueren onder invloed van externe omstandigheden en ontwikkeling en zijn geen vaststaand gegeven. Beheersmaatregel: Adequaat starten en opvolgen van het invorderingsproces en zorgdragen voor een nauwgezette monitoring van resultaten. -

Datalekken/cyberaanvallen

ICT raakt steeds meer verweven in maatschappelijke processen en is daarmee een belangrijk deel van het maatschappelijke leven. Ook steeds meer slimme apparatuur is verbonden met internet, ofwel The Internet of Things. Deze slimme apparaten wisselen (onderling) informatie uit. Dat er risico’s kleven aan deze ontwikkelingen wordt steeds duidelijker door toenemende incidenten. Deze ontwikkelingen hebben invloed op het informatiebeveiligingsbeleid. Het is van groot belang om de continuïteit van de informatie en de informatievoorziening te waarborgen. Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van hackers en cybercriminelen, wordt het zorgvuldig omgaan met gegevens van inwoners en organisaties steeds belangrijker. Beheersmaatregel: Wij hanteren een meldplicht bij datalekken en hebben daarnaast een informatiebeveilingsbeleid dat regelmatig wordt geactualiseerd. Binnen onze organisatie wordt veel aandacht geschonken aan de onderwerpen privacy en het voorkomen van datalekken. Vanuit het escalatieteam wordt dit nauw bewaakt, waarbij per kwartaal wordt gerapporteerd aan het managementteam. - Ziekteverzuim Indien er langdurig ziekteverzuim optreedt, waarvoor inhuur noodzakelijk is, kan dit voor bepaalde expertise leiden tot noodzakelijke inhuur tegen relatief hoge kosten.

Daarnaast kunnen veranderingen ook zorgen voor het feit dat een aantal medewerkers deze verandering niet aan kunnen en mogelijkerwijs uitvallen middels ziekte. Beheersmaatregel: Actief begeleiden om verzuim te voorkomen. Vergroten van mobiliteit van medewerkers om dit risico te voorkomen. Actieve aandacht voor vitaliteit. Daarnaast hebben wij een vast ziektebudget opgenomen om dergelijke kosten binnen de begroting te kunnen opvangen. - Herziening belastingstelsel waterschappen Eind 2020 heeft de ledenvergadering van de Unie van Waterschappen ingestemd met het voorstel tot herziening. Dit voorstel is vervolgens aangeboden aan de minister van Infrastructuur en Waterstaat. Dit moet leiden tot een wetswijzigingstraject, waarna de aanpassingen naar verwachting in 2025 ingevoerd kunnen worden. Deze wijzigingen zullen in de komende jaren effect hebben op de werkprocessen van BSR. Beheersmaatregel: Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via Unie van Waterschappen en de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen.

- Rechtmatigheidsverantwoording Door een wetswijziging moet vanaf het boekjaar 2023 een rechtmatigheidsmededeling worden afgeven in de jaarstukken. Het bestuur van BSR is hiervoor verantwoordelijk. De rechtmatigheidsverantwoording wordt gecontroleerd door de externe accountant. Beheersmaatregel: Vinger aan de pols houden ten aanzien van de benodigde extra activiteiten in nauw overleg met de accountant. - Krapte op arbeidsmarkt Binnen het domein lokale belastingen, dat zich kenmerkt door complexe en specialistische werkzaamheden, is een schaarste aan ervaren en deskundig personeel. Beheersmaatregel: Het is van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken. Wij doen dit onder andere door samenwerking te zoeken in de regio. - Afhandelen WOZ-bezwaren Om het stijgende aantal WOZ bezwaren van advies te kunnen voorzien, zonder dat dit ten koste gaat van de overige hoofdprocessen (permanente marktanalyse en herwaardering) en het controleren en up to date houden van het woningenbestand, blijven voldoende personele bezetting en budget van belang. Beheersmaatregel: Er zal continue gemonitord worden of er voldoende (interne of externe) capaciteit aanwezig is om de bezwaren af te handelen zonder dat dit ten koste gaat van het reguliere proces.

- Uit te betalen proceskostenvergoedingen De afgelopen jaren is het een trend dat er steeds grootschaliger bezwaar wordt gemaakt tegen de WOZ-waarde door no-cure-no-pay bureaus. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus, op basis van de huidige wet- en regelgeving, recht op proceskostenvergoeding. Beheersmaatregel: Rechtstreeks bezwaar laten maken bij BSR. Toename kwaliteit van de waardering waardoor de gegronde bezwaren afnemen. - Basisregistraties en Landelijke voorzieningen De komst van de landelijke voorzieningen en overige ontwikkelingen leidt tot meer werkzaamheden, met name voor het beheer van het berichtenverkeer en het verwerken van uitval. Beheersmaatregel: De overgang naar Basisregistraties en Landelijke voorzieningen en de oplossingen binnen de software zijn de komende jaren een uitdaging voor BSR, waarop we scherp zullen monitoren om zo tijdig mogelijke eventuele risico’s aan te kunnen geven. - Schaarste grondstoffen/prijsstijgingen De krapte op de grondstoffenmarkt heeft invloed op de prijsontwikkeling en -indexatie. De wereldwijde sancties tegen Rusland en de schaarste aan grondstoffen zorgen voor verminderde beschikbaarheid, lange levertijden en forse prijsverhogingen voor papier, karton, inkt, transport en energie.

Beheersmaatregel: Intensiveren van overleg met onze leveranciers om zodoende tijdig op de hoogte te worden gesteld van eventuele aanstaande wijzigingen.

- Onvoorspelbaarheid omgeving De omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn Covid-19, de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne. Beheersmaatregel: Dit alles kan op diverse manieren van invloed zijn op onze werkzaamheden. Denk hierbij aan het wijzigen betalingsgedrag van belastingschuldigen. Om in te kunnen spelen op verschillende situaties is het belangrijk dat BSR kan meebewegen met de ontwikkelingen in de markt. - Afspraken cao Door de economische omstandigheden wordt meer druk uitgeoefend door de vakbonden om de arbeidsvoorwaarden te verhogen. Dit kan in salaris zijn maar ook in secundaire arbeidsvoorwaarden. Beheersmaatregel: Alert blijven en waar mogelijk anticiperen op de ontwikkelingen. - Fiscale Vereenvoudigingswet 2017 Het wetsvoorstel Fiscale Vereenvoudigingswet 2017 beoogt de burger betere rechtsbescherming te bieden tegen de beslissing op een verzoek om kwijtschelding en tegen de beslissing op een verzoek om uitstel van betaling. In plaats van de huidige mogelijkheid van administratief beroep, zal - naar analogie van de rechtsbescherming tegen belastingheffing - bezwaar bij de invorderende instantie, beroep bij de rechtbank, hoger beroep bij het gerechtshof en beroep in cassatie bij de Hoge Raad mogelijk worden gemaakt.

Met deze mogelijkheid wordt de Invorderingswet gelijk getrokken aan de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWB). De wet is aangenomen en gepubliceerd, maar dit onderdeel treedt pas in werking bij Koninklijk Besluit. Naar verwachting zal de inwerkingtreding niet plaatsvinden voor 2024. In verband met de nieuwe beroepsmogelijkheden bestaat de kans dat de proceskostenvergoedingen, die in verband met de beroepsprocedures moeten worden uitbetaald, zullen stijgen. Beheersmaatregel: Het werkproces zal moeten worden ingericht op de nieuwe rechtsbeschermingsmogelijkheden. De capaciteit van de bezwaar- en beroepsafdeling zal mogelijk moeten worden uitgebreid.

Financiële kengetallen Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven. JR 2022

2023

2024

2025

2026

2027

Netto schuldquote

2,2%

2,8%

2,0%

-0,2%

0,9%

0,4%

Solvabiliteitsratio

4,2%

3,3%

1,7%

0,6%

0,0%

Grondexploitatie

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

0,0%

n.v.t. 0,0%

Belastingcapaciteit

n.v.t.

Kengetallen

*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. BSR heeft geen leningen maar houdt een gedeelte van de ontvangen belastingopbrengsten van haar deelnemers achter ter financiering. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig. BSR beschikt, conform onze GR, immers niet over een algemene reserve waardoor het solvabiliteitsratio niet relevant is. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Incidentele lasten worden bij BSR gedekt met incidentele baten. Investeringen 2024-2027 Investeringen met een economisch nut (x € 1.000)

2023

2024

2025

2026

2027

1.516

1.251

1.591

1.308

1.059

796

Investeringen

801

156

Desinvesteringen

322

435

439

347

361

362

1.251

1.591

1.308

1.059

796

532

Stand per 1 januari

Afschrijvingen Stand per 31 december

2022

De kapitaallasten vloeiende uit bovenstaande investeringen zijn opgenomen in de begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027. Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen waarbij de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden gebracht zijn er minder investeringen met een economisch nut.

Algemeen Op grond van art. 8 lid 1 van de Financiële verordening BSR dient in de begroting en jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Reserves Reserve vervangen belastingapplicatie ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december

2022

2023

2024

2025

2026

2027

385 0 58 327

327 0 75 252

252 0 100 152

152 0 100 52

52 0 52 0

0 0 0 0

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware wordt de reserve volledig afgebouwd. dekking van de kapitaallasten i.v.m. dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. Voorzieningen Voorziening voormalig personeel ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2022

2023

2024

2025

2026

2027

441 79 0 110 410

410 0 0 181 229

229 0 0 181 48

48 0 0 48 0

0 0 0 0 0

Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Voorziening voor verplichtingen van verlof ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2022

2023

2024

2025

2026

2027

30 189 0 0 219

219 15 0 30 204

204 0 0 30 174

174 0 0 30 144

144 0 0 30 114

114 0 0 30 84

Voor het (spaar)verlof waarvan de verwachting is dat dit spaarsaldo, naar verwachting, in de tijd niet van gelijke omvang zal zijn is een voorziening opgenomen.

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De meeste investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende leveranciers. Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf financiering Algemeen De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte treasuryfunctie van de lokale overheden. Treasurybeheer Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten (€ 11.803.000). De kasgeldlimiet voor 2024 is € 968.000. Renterisiconorm De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm. Vooralsnog zal er in 2024 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren.

Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Relatiebeheer BSR heeft twee rekeningen-courant bij de Deutsche Bank (één voor de belastingopbrengsten en één voor de exploitatie van BSR). BSR moet verplicht schatkistbankieren. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant dagelijks automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in werking getreden. Hierin nemen deel de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en Avri. De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn: - het heffen en invorderen van belastingen; - het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie; - het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (Wet WKPB). BSR in aantallen: Aanslagen Aanslagregels WOZ-objecten BAG-objecten

Begroting 2024 613.300 2.274.600 115.776 22.150

Begroting 2023 649.800 2.299.500 114.618 21.807

Jaarrekening 2022 607.390 2.252.177 113.860 21.931

Dit zijn de aantallen exclusief de factoren die gebruikt worden voor het vaststellen van de deelnemersbijdragen

Prestatiemanagement Jaarlijks wordt de Service Level Agreement (SLA) met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers en kunnen daardoor snel inspelen op de wensen en behoeften. Managementinformatie Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers middels een bestuursrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen. Organisatieontwikkeling Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met focus op processen, resultaat, houding en gedrag, en leiderschap. Dit is een randvoorwaarde voor de verdere ontwikkeling van BSR. Uitvoering Wet open overheid (openbaarheid publieke informatie) Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. Het doel is om de gehele overheid transparanter en toegankelijker te maken. De Wet openbaarheid van bestuur (Wob) is ingetrokken. Voor de financiering, ook voor Gemeenschappelijke regelingen, zijn extra middelen in het gemeentefonds opgenomen. De bedragen voor een gemeenschappelijke regeling worden ingeschat op:

Incidenteel Structureel Totaal

2023 € 25.000 € 27.000 € 52.000

2024 € 25.000 € 32.000 € 57.000

2025 € 25.000 € 38.000 € 63.000

2026 € 25.000 € 43.000 € 68.000

2027 € 25.000 € 43.000 € 68.000

Het is nog niet bekend welke kosten uiteindelijk ten laste van BSR komen. Voorlopig worden deze werkzaamheden binnen de formatie uitgevoerd. Indien we hier niet mee uitkomen zal er in de bestuursrapportage melding van worden gemaakt.

Wijziging Wet gemeenschappelijke regelingen Per 1 juli 2022 is er een wijziging van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) in werking getreden. Doel van de wijziging is om de democratische legitimiteit van gemeenschappelijke regelingen en de kaderstellende en controlerende rol van gemeenteraden te versterken. Alle gemeenschappelijke regelingen moeten door deze wetswijziging gewijzigd worden en zo ook die van BSR. De gemeenschappelijke regeling van BSR wordt bij besluit van de deelnemende bestuursorganen gewijzigd. De wetgever geeft twee jaar de tijd aan samenwerkingsverbanden om de regeling te wijzigen. Dit betekent dat de wijziging van de regeling uiterlijk op 1 juli 2024 moet zijn geïmplementeerd. Duurzaamheid BSR onderschrijft het belang van een duurzame bedrijfsvoering en handelt hiernaar door maatschappelijk verantwoord te ondernemen. Wij vinden de duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers van belang (ontwikkeling, vitaliteit), alsmede het bieden van een gezonde werkplek (hulpmiddelen, klimaat). Samen met onze verhuurder werken wij nauw samen met Energie Samen Rivierenland om zo bewust mogelijk om te gaan met energieverbruik. Ons kantoorpand heeft inmiddels een energielabel A+. Financiën De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB.

De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld. Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald. Tarieven 2024 De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door de productie. Voor 2024 gelden, op basis van de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels, voor de deelnemers de volgende tarieven: Begroot 2024 € Heffen Innen Waarderen BAG/WKPB

Per aanslagregel Per aanslagbiljet Per object Per object

Begroot 2023 €

1,3776 2,5549 30,8159 5,3548

1,0869 2,8084 25,3588 4,9465

Mutatie t.o.v. 2023 € 0,2907 -/- 0,2535 5,4571 0,4083

De mutaties van de kosten worden toegelicht bij de programma’s.

Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.

Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing.

Financiële begroting

Overzicht baten en lasten 2024 per programma (x € 1.000) Heffen

Innen

Waarderen

BAG

Overhead

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

1.142 60 28 1.230

1.367 0 68 1.435

1.625 40 45 1.710

64 0 2 66

1.744 219 371 2.334

Totaal begroting 2024 5.942 319 514 6.775

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden

244

75 433 46

113 318 17

15 370 3

0 11 0

45 111 0

248 1.243 66

331

149

485

114

182

Gebruikersvergoeding MijnOverheid

Proceskostenvergoedingen

399

414

Bankkosten Communicatieplatform/ telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

138

0 0

28 436

55 0 135

88 0 0

25 0 0

0 0 0

136 50 0

304 50 135

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

0 0 0 0 0 0

238 269 69 45 298 0

919

Mutaties voorziening

Onvoorzien

117

Doorbelasting overhead

1.545

1.291

1.235

-4.103

Subtotaal lasten

4.123

3.659

3.908

119

11.839

Heffen

Innen

Waarderen

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers opbrengsten invorderingskosten Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten

0 0 49 3.858

1.200 30 0 3.619

0 0 0 3.888

0 0 0 119

0 30 0 0

Totaal begroting 2024 1.200 60 49 11.484

0 176 0 0 0

-1.230 0 0 0 0

0 0 0 0 0

-1.230 49 0 0 0

Subtotaal baten

4.083

3.619

3.888

119

11.739

-40

-20

-100

40 40

20 20

0 0

100 100

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Resultaat na resultaatbestemming

BAG

Overhead

Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB woningen

0.62 OZB niet woningen

0.64 Overige belastingen

7.2 Riolering

7.3 Afval

8.3 Wonen en bouwen(BAG)

0.4 Overhead

Totaal

1.376

375

1.941

138

303

1.744

5.942

Inhuur personeel

219

318

Overige personeelskosten

371

514

Kapitaallasten software

130

244

Automatiseringskosten (onderhoud)

145

248

Licentiekosten

321

581

111

1.243

Technisch applicatiebeheer

Drukken, printen en verzenden belastingpost

371

485

Gegevensaanlevering derden

182

Proceskostenvergoedingen

311

413

Bankkosten

Communicatieplatform/telefonie

138

Externe- en interne communicatie

Bureaukosten

436

110

136

302

Personeel & Organisatie

Projectkosten

135

Huur

238

Facilitair

269

Kapitaallasten verbouwing

Kapitaallasten meubilair etc.

Kantoorautomatisering

299

Onvoorzien

117

Totaal lasten

2.293

624

3.857

264

581

4.133

11.839

Salarissen en sociale lasten

Overige kosten (primair proces)

Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB woningen

0.62 OZB niet woningen

0.64 Overige belastingen

7.2 Riolering

7.3 Afval

8.3 Wonen en bouwen(BAG)

0.4 Overhead

Totaal

Invorderingsbaten

928

145

1.200

Rente

Investeringsbijdragen

Bijdragen deelnemers

3.274

908

4.836

334

800

119

10.254

Overige bijdragen deelnemers

176

Inkomensoverdracht Rijk

3.327

900

6.012

949

119

11.739

Totaal baten

Bijdragen deelnemers De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de producten: heffen, innen, waarderen en BAG/WKPB. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2024

Meerjarenraming 2025 2026 2027

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL*) Totaal

556 735 507 318 813 979 381 512 728 4.700 10.229

562 742 491 317 817 968 381 508 659 4.809 10.254

568 758 521 328 830 997 387 530 766 4.939 10.624

583 775 537 340 852 1.020 396 551 797 5.150 11.001

Begroting 2023

459 644 382 263 687 796 308 436 539 4.644 9.158

Rekening 2022

473 636 378 268 685 776 314 417 426 4.130 8.503

Exclusief investeringsbijdrage (€ 49.000) en bijdrage onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (€ 41.000) en project ‘mitigeren administratieve leegstand’ (€ 135.000)

•

De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op basis van de aantallen aanslagregels, biljetten en objecten. Uitgangspunt is de werkelijke aantallen 2022 met een geraamde stijging van 0,5% per jaar, en voor de WOZ-objecten de door betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding.

•

Voor de kostentoedeling zijn met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast. Voor nadere uitleg, zie paragraaf 1.5.2. Om de herverdeeleffecten op te vangen is deze wijziging gefaseerd ingevoerd middels een ingroeimodel. De uitwerking hiervan is bijgevoegd in bijlage 1: Ingroeimodel financiële effecten nieuwe kostenverdeelsleutels voor de jaren 2023 t/m 2025.

Meerjarenraming 2024–2027 (x € 1.000) 2024

2025

2026

2027

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

5.942 319 514 6.775

5.944 320 516 6.780

6.135 325 536 6.996

6.370 332 532 7.234

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

244 248 1.243 66

180 253 1.226 67

198 259 1.292 67

198 264 1.321 68

485 182 414 55 138 28 436 304 50 135

497 186 414 55 141 29 443 304 51 0

508 190 414 55 145 30 451 311 52

520 195 414 55 148 30 459 320 54 0

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting

238 269 69 45 81 217 0

243 275 69 44 54 223 0

249 281 69 44 51 228

255 287 69 44 51 234 0

117

115

119

122

Subtotaal lasten Waarvan incidentele lasten

11.839 135

11.649 0

12.008 0

12.342 0

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Opbrengsten invorderingskosten naar deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten

1.200 60 49 11.484

1.206 70 4 11.475

1.212 80 0 11.886

1.218 80 0 12.269

-1.230 176 0 0 0

-1.246 40 0 0 0

-1.262 40 0 0 0

-1.268 43 0 0 0

Subtotaal baten Waarvan incidentele baten

11.739 135

11.549 0

11.956 0

12.342 0

-100

-52

0 100 -100 100 0

0 52 -52 52 0

0 0 0 0 0

Mutatie voorziening Onvoorzien

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Waarvan incidentele baten (onttrekkingen) Resultaat na resultaatbestemming

De bedragen in de meerjarenraming zijn geïndexeerd.

Bijlagen

Bijdragen deelnemers 2024 per taakveld 0.62 OZB 0.64 0.61 OZB niet overige woningen woningen belastingen Culemborg €430.000 € 97.000 € 3.000 IJsselstein € 475.000 € 82.000 € 7.000 Maasdriel €324.000 € 106.000 € 5.000 Montfoort € 183.000 € 59.000 €0 Tiel € 612.000 € 145.000 € 7.000 West Betuwe € 656.000 € 243.000 €0 West Maas en Waal € 263.000 € 90.000 € 5.000 Wijk bij Duurstede € 331.000 € 69.000 €0 Avri n.v.t n.v.t n.v.t WSRL n.v.t n.v.t € 4.809.000 Totaal € 3.274.000 € 891.000 € 4.836.000

7.2 riolering € 32.000 € 48.000 € 56.000 € 19.000 € 53.000 € 69.000

7.3 afval n.v.t. € 46.000 n.v.t € 21.000 n.v.t n.v.t

8.3 BAG n.v.t. € 84.000 n.v.t € 35.000 n.v.t n.v.t

€ 23.000 € 34.000 n.v.t n.v.t € 334.000

n.v.t € 74.000 € 659.000 n.v.t € 800.000

n.v.t € 381.000 n.v.t € 508.000 n.v.t € 659.000 n.v.t € 4.809.000 € 119.000 €10.254.000

Totaal € 562.000 € 742.000 € 491.000 € 317.000 € 817.000 € 968.000

De bijdrage deelnemers is inclusief de geraamde invorderingsbaten (€ 1.230.000). De bijdrage van gemeenten aan gemeenschappelijke regelingen dient gesplitst te worden over de taakvelden van de gemeenten. Er is een globale inschatting gemaakt o.b.v. aanslagregels en objecten.

Overzicht formatie Begroting 2024 Fte

Pers.

Begroting 2023 Fte

Pers.

Begroting 2022 Fte Pers.

Bezetting 31-12-2022 Fte Pers.

Directie

1,0

Controller

0,9

Afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie

12,3

13,4

12,4

Afdeling Basisregistraties & Belastingen

30,5

24,0

25,3

Afdeling Dienstverlening

20,9

20,3

21,1

Totaal

65,5

59,6

60,7

65,1

Aantallen per deelnemer 2024-2027 (inclusief factor)

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

aanslagregels 37.300 55.000 56.000 23.700 51.400 64.500 26.200 69.900 359.000 2.057.800 2.800.800

Begroting 2024 WOZaanslagen objecten 4.200 15.962 26.000 16.509 7.000 13.256 10.800 7.225 14.200 22.861 15.200 27.576 3.700 10.886 18.800 11.908 92.900 n.v.t 742.100 n.v.t. 934.900 126.183

BAGobjecten n.v.t. 15.606 n.v.t. 6.544 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.150

aanslagregels 37.500 55.300 56.300 23.800 51.700 64.800 26.300 70.200 360.800 2.068.100 2.814.800

Begroting 2025 WOZaanslagen objecten 4.200 16.122 26.100 16.752 7.000 13.452 10.900 7.304 14.300 23.051 15.300 27.806 3.700 10.946 18.900 12.033 93.400 n.v.t. 745.800 n.v.t. 939.600 127.164

BAGobjecten n.v.t. 15.849 n.v.t. 6.623 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. . n.v.t. n.v.t. 22.472

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

aanslagregels 37.700 55.600 56.600 23.900 52.000 65.100 26.400 70.600 362.600 2.078.400 2.828.900

Begroting 2026 WOZaanslagen objecten 4.200 16.282 26.200 17.031 7.100 13.650 10.900 7.436 14.400 23.256 15.400 27.969 3.700 11.006 19.000 12.290 93.900 n.v.t. 749.500 n.v.t. 944.300 128.919

BAGobjecten n.v.t. 16.128 n.v.t. 6.755 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.883

Aanslagregels 37.900 55.900 56.900 24.000 52.300 65.400 26.500 71.000 364.400 2.088.800 2.843.100

Begroting 2027 WOZaanslagen objecten 4.200 16.442 26.300 17.134 7.100 13.841 11.000 7.529 14.500 23.459 15.500 28.112 3.800 11.066 19.100 12.566 94.400 n.v.t. 753.200 n.v.t. 949.100 130.147

BAGobjecten n.v.t. 16.231 n.v.t. 7.543 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 23.773

Geprognosticeerde balans 2024-2027 In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Activa x € 1.000 Vaste activa Vlottende activa Totaal Passiva x € 1.000 Eigen vermogen

31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027 1.250 1.538 1.306 1.057 971 707 8.271 6.000 7.750 7.750 7.750 7.750 9.521 7.538 9.056 8.807 8.721 8.457

31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027 397 252 152 52 0 0

Voorzieningen

629

433

222

144

114

Vaste passiva

1.026

685

374

196

114

Vlottende passiva

8.495

6.853

8.682

8.611

8.607

8.373

Totaal

9.521

7.538

9.056

8.807

8.721

8.457

Het Eigen Vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve “Vervangen belastingapplicatie”. De voorzieningen betreffen regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers en voor spaarverlof dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn.

EMU Saldo Bedragen x € 1.000 1

2 3

8 9

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overige, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw, woonrijp maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Begroting 2023 -75

Begroting 2024 -100

Begroting 2025 -100

Begroting 2026 -52

Begroting 2027 0

483

440

347

361

362

156

0 111

0 211

0 78

0 30

199

-27

181

234

Compensabele btw De btw die BSR ter zake van de gedane inkopen / investeringen betaalt, kan door BSR niet worden verrekend op de btw-aangifte of worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds. Via de btw-transparantiemethode schuift BSR de btw, die ter zake van de inkopen / investeringen wordt betaald, door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btw-compensatiefonds.

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede

Ingeschatte compensabele btw 2024 € 27.500 € 38.500 € 26.600 € 16.600 € 41.100 € 49.400 € 19.100 € 29.100

Investeringsprogramma 2024-2027

Software investeringsruimte Hardware Kantoorautomatisering Koffieautomaten Uitbreiding interne portal Callcenter

Investeringen 2024 € 50.000 €0 € 40.000 € 18.000 € 30.000 € 18.000 € 156.000

Investeringen 2025 € 50.000 €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 98.000

Investeringen 2026 € 50.000 €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 98.000

Investeringen 2027 € 50.000 €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 98.000

De voorkeur van BSR is om alle software, waar mogelijk, af te nemen als dienst (SaaS) waardoor er éénmalige implementatiekosten zijn en daarna jaarlijkse licentiekosten. BSR is niet juridisch eigenaar van deze software en daarom wordt deze software niet geactiveerd. Voor 2023 zijn de geplande investeringen € 801.000. Het is mogelijk dat deze gedeeltelijk verschuiven naar 2024. Indien dit zich voordoet, wordt dit opgenomen in de bestuursrapportage 2024.

Effectuering ingroeimodel nieuwe kostenverdeelsleutels 2024 - 2025

Oude verdeelsleutel 2024 Heffen

Innen 3,895

Waarderen

Tarief

€

1,696

Aanslagregels €

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

332.809 63.610 81.252 45.121 32.399 78.368 81.421 36.640 78.198 3.028.531

196.200 37.500 47.900 26.600 19.100 46.200 48.000 21.600 46.100 1.785.400

€ € € € € € € € € €

181.878 16.357 67.766 17.915 28.041 36.999 39.725 14.410 49.072 1.936.396

46.700 4.200 17.400 4.600 7.200 9.500 10.200 3.700 12.600 497.200

€ € € € € € € € € €

498.583 524.142 402.796 219.786 712.156 827.524 329.109 374.349 -

0 14.845 15.606 11.993 6.544 21.204 24.639 9.799 11.146 0

€ € € € € € € € € €

83.566 35.042 -

Totaal

€

3.858.349

2.274.600

€

2.388.559

613.300 €

3.888.446

115.776 €

118.608

Aanslagen

€

33,586

BAG

Objecten

€

5,355

Totaal

BAG-objecten € € € € € € € € € €

514.687 578.551 756.726 465.832 315.268 827.523 948.670 380.158 501.619 4.964.926

22.150 €

10.253.962

15.606 6.544

Nieuwe verdeelsleutel 2024 Heffen

Innen

Tarief

€

1,3776

Aanslagregels €

2,5549

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

494.554 51.384 75.767 77.145 32.649 70.808 88.854 36.093 96.293 2.834.801

359.000 37.300 55.000 56.000 23.700 51.400 64.500 26.200 69.900 2.057.800

€ € € € € € € € € €

237.348 10.731 66.427 17.884 27.593 36.279 38.834 9.453 48.032 1.895.978

Totaal

€

3.858.349

2.800.800 €

2.388.559

Waarderen

BAG

€

30,8159

92.900 4.200 26.000 7.000 10.800 14.200 15.200 3.700 18.800 742.100

€ € € € € € € € € €

491.884 508.740 408.496 222.645 704.483 849.780 335.462 366.956 -

15.962 16.509 13.256 7.225 22.861 27.576 10.886 11.908 -

€ € € € € € € €

83.566 35.042 -

€ € 15.606 € € 6.544 € € € € € €

731.903 553.998 734.501 503.525 317.928 811.570 977.469 381.008 511.281 4.730.778

934.900

€

3.888.446

126.183 €

118.608

22.150 €

10.253.962

Aanslagen

Objecten

€

5,3548

Totaal

BAG-objecten

Verschil 2024 Heffen

Innen

Waarderen

BAG

Totaal

Avri Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede WSRL

€ € € € € € € € € €

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12764809/1