Bijlage 2 Concept Begroting BSR 2024

Concept begroting 2024 en meerjarenbegroting 2025-2027

Colofon Titel

:

Concept begroting BSR 2024 en meerjarenbegroting 2025-2027

Opdrachtgever

:

G.M. Scholtus, directeur BSR

Auteur

:

Managementteam BSR Business Controller Financieel Adviseur

Versie

:

1.0

Besproken

:

Dagelijks bestuur van 27 maart 2023

Vastgesteld

:

Algemeen bestuur van 13 juli 2023

2

Inhoud Colofon ................................................................................................................................................... 2 1 Inleiding en voorwoord ...................................................................................................................... 5 1.1 Waar staat BSR voor? .................................................................................................................. 5 1.2 Missie, visie en strategische richting ............................................................................................. 5 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen............................................................................................ 6 1.4 Begroting 2024 en meerjarenbegroting 2025-2027 ...................................................................... 7 1.5 Lasten ............................................................................................................................................ 8 1.5.1 Verdeling kosten Overhead ........................................................................................................ 8 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 ..................... 8 1.6 Baten .............................................................................................................................................

9 1.7 Reservemutaties ........................................................................................................................... 9 1.8 Deelnemersbijdrage .................................................................................................................... 10 1.9 Onze inzet ................................................................................................................................... 10 2 Indeling van de begroting ................................................................................................................ 11 3 Beleidsbegroting .............................................................................................................................. 13 3.1 Algemeen .................................................................................................................................... 13 3.2 Toelichting lasten ........................................................................................................................ 13 3.3 Toelichting baten ......................................................................................................................... 15 3.4 Prestatie-indicatoren 2024 ..........................................................................................................

15 Programma’s ........................................................................................................................................ 16 Programma 1: HEFFEN ...................................................................................................................... 17 Doelstelling van het programma Heffen ............................................................................................ 17 Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2024 ..................................................................... 17 Lasten ................................................................................................................................................ 19 Baten ................................................................................................................................................. 21 Programma 2: INNEN .......................................................................................................................... 22 Doelstelling van het programma Innen ............................................................................................. 22 Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2024 ......................................................................

22 Lasten ................................................................................................................................................ 25 Baten ................................................................................................................................................. 26 Programma 3: WAARDEREN .............................................................................................................. 27 Doelstelling van het programma Waarderen .................................................................................... 27 Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2024 ............................................................. 27 Lasten ................................................................................................................................................ 30 Baten ................................................................................................................................................. 32

3

Programma 4: BAG/WKPB ................................................................................................................ 33 Doelstelling van het programma BAG/WKPB ................................................................................... 33 Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2024 ........................................................................ 33 Toelichting op speerpunten ............................................................................................................... 33 Lasten ................................................................................................................................................ 35 Baten ................................................................................................................................................. 35 Programma 5: Overhead .................................................................................................................... 36 Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2024 ............................................................... 36 Lasten ................................................................................................................................................

38 Baten ................................................................................................................................................. 39 Paragrafen ............................................................................................................................................ 40 Paragraaf lokale heffingen ................................................................................................................ 41 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................... 41 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen............................................................................................ 47 Paragraaf financiering ....................................................................................................................... 47 Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................................................................. 48 Paragraaf verbonden partijen ............................................................................................................ 49 Paragraaf grondbeleid .......................................................................................................................

49 Financiële begroting ........................................................................................................................... 50 Bijlagen ................................................................................................................................................. 57 Bijdragen deelnemers 2024 per taakveld.......................................................................................... 58 Overzicht formatie ............................................................................................................................. 59 Aantallen per deelnemer 2024-2027 (inclusief factor) ...................................................................... 60 Geprognosticeerde balans 2024-2027 .............................................................................................. 62 EMU Saldo ........................................................................................................................................ 63 Compensabele btw ............................................................................................................................ 64 Investeringsprogramma 2024-2027 .................................................................................................. 65 Effectuering ingroeimodel nieuwe kostenverdeelsleutels 2024 - 2025 ............................................. 66

4

1 Inleiding en voorwoord Voor u ligt de begroting 2024 en meerjarenbegroting 2025-2027 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van BSR voor de jaren 2024 tot en met 2027. 1.1 Waar staat BSR voor? BSR is een gemeenschappelijk regeling voor taken op het gebied van lokale belastingen. Wij voeren de belastingtaak uit voor gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en afvalverwerkingsbedrijf Avri. Deze belastingsamenwerking heeft als groot voordeel dat wij voor veel inwoners de diverse lokale belastingen efficiënt kunnen heffen en innen, waar mogelijk op één aanslagbiljet. Dit brengt gemak met zich mee voor de belastingbetaler en heeft veel voordelen voor de deelnemende partijen aan ons samenwerkingsverband. BSR voert het gehele belastingproces uit. Wij verzamelen, beheren en verwerken gegevens. Daarmee kunnen wij de WOZ-waarden vaststellen en belastingaanslagen versturen. Het invorderen van de belastinggelden doen wij zo sociaal mogelijk. Hierdoor worden onze deelnemers op het terrein van lokale belastingen volledig ontzorgt. Dit is kostenefficiënt en verlaagt de kwetsbaarheid op dit onderdeel bij onze deelnemers. BSR onderscheidt zich binnen dit domein met name op haar bedrijfscultuur.

BSR is een innovatieve, professionele en dynamische organisatie waarbij klantgerichte en efficiënte dienstverlening hoog in het vaandel staat. Wij kennen een platte organisatiestructuur, wat zich kenmerkt in een informele sfeer, toegankelijk management, korte lijnen, snelle besluitvorming en veel verantwoordelijkheid en inbreng binnen de eigen functie. 1.2 Missie, visie en strategische richting Bestuur, directie en management hebben in 2023 een nieuwe missie, visie en strategische richting voor BSR bepaald. Missie (waar staan wij voor als BSR) Door het uitvoeren van onze belastingactiviteiten stellen wij onze opdrachtgever in staat om maximaal bij te dragen aan een veilige, schone en mooie leefomgeving. Dit doen wij met trots, passie en lef, waarbij kwaliteit, kostenbeheersing en de menselijke maat hoog in het vaandel staan. Visie (waar gaan wij voor als BSR) Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Om de visie Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! te realiseren, kiest BSR voor de volgende strategische richting: a. Balans tussen kwaliteit en kostenbeheersing Als BSR vinden wij de kwaliteit van onze service en producten ontzettend belangrijk. Hiermee kunnen we ook de kosten beheersbaar houden voor onze deelnemers. b. Aandacht voor innovatie Met generieke oplossingen houden wij onze complexe processen beheersbaar.

Dat geeft ons, maar ook onze leveranciers, ruimte om aandacht te kunnen besteden aan innovatie.

5

c.

Eigen regie op persoonlijke ontwikkeling Met vakbekwame medewerkers ontwikkelt BSR zich van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Wij onderkennen het talent van onze medewerkers en stimuleren regie op persoonlijke ontwikkeling.

d. De werkgever van morgen Bij BSR is er veel aandacht voor vitaliteit en persoonlijke ontwikkeling. BSR kent een zeer flexibel werkconcept en geeft alle ruimte voor het plaats- en tijdonafhankelijk werken. e. Iedere dag een fan erbij We stellen onze klant centraal. Dit doen wij onder andere door te communiceren in begrijpelijke en duidelijke taal. Wij zijn transparant, toegankelijk en benaderbaar en streven naar iedere dag een fan erbij! 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen Omgeving Onze omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn Covid-19, de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne. Dit kan allemaal van invloed zijn op onze werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld het wijzigen van betalingsgedrag van belastingschuldigen of onvoorziene werkzaamheden, die op ons afkomen, een voorbeeld hiervan zijn de extra werkzaamheden rondom de toeslagenaffaire. BSR moet in staat worden gesteld om de diverse disciplines te laten meebewegen met de vraag van vandaag en de vraag van morgen. Het werkveld van belastinguitvoering kenmerkt zich in de komende jaren door veel ontwikkelingen rondom wet- en regelgeving, overgang naar basisregistraties en landelijke voorzieningen, gewijzigde eisen van de Waarderingskamer, wijzigingen in het belastingstelsel, generieke processen, ICT en technologie.

Landelijke voorzieningen / basisregistraties Er is de komende jaren nog veel werk in het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties. Denk hierbij aan registraties als: • Basisregistratie Adressen en Gebouwen; • Basisregistratie Kadaster; • Basisregistratie WOZ. BSR wil werken aan kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de aanslagen worden opgelegd actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en het in eigen beheer verwerken van de kadastrale gegevens van het waterschap. Arbeidsmarkt Om mee te bewegen met deze ontwikkelingen zijn kennis, kunde, tijd en investeringen nodig in een arbeidsmarkt met een schaarste aan (ervaren/kundige) arbeidskrachten. Het is dan ook van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken om zodoende onze kwaliteit en output te kunnen continueren en waarborgen. Landelijke lokale belastingprocessen (LLBP) Om de kwetsbaarheid van onze organisatie in te perken en maximaal efficiënt onze taken uit te voeren is BSR mede-initiatiefnemer van de LLBP.

Deze samenwerking met een aantal grote gemeenten en belastingkantoren richt zich op het beschrijven en inbedden van reguliere belastingprocessen met de daarbij behorende beheersmaatregelen. 6

Hiermee stellen wij leveranciers in staat om de belastingoplossingen als dienst (SaaS) aan te kunnen bieden en kunnen we maatwerk dat ons kwetsbaar maakt uitfaseren. Tegelijkertijd delen wij kennis op de diverse procesonderdelen met als doel onze taken kwalitatief goed en effectief uit te kunnen voeren BSR heeft als mede-initiatiefnemer deze ontwikkeling al tijdig ingezet en mitigerende maatregelen genomen om deze transitie binnen de begroting op te vangen. Volumegroei BSR In 2022 heeft het algemeen bestuur gesproken over volumegroei bij BSR als mogelijkheid om een bijdrage te leveren aan het realiseren van kostenbeheersing, kostenverlaging en/of verlagen van de kwetsbaarheid van het geheel of op onderdelen. Deze volumegroei lijkt mogelijk door aansluiting van individuele gemeenten of een combinatie van een samenwerking of fusie met andere belastingkantoren. Het bestuur van BSR heeft vervolgens de wens uitgesproken om tot een verdere concretisering van verschillende opties voor schaalvergroting te komen, zodat voor de komende vier jaar duidelijk is op welke optie(s) voor schaalvergroting ingezet moet worden. Medio 2022 heeft adviesbureau Berenschot een onderzoek naar de mogelijkheden tot volumegroei bij BSR uitgevoerd. De resultaten van dit onderzoek geven kansrijke mogelijkheden tot groei van het aantal deelnemers.

De komende jaren wordt hier door het bestuur actief op ingezet. Waarderen naar 4 sterren BSR is een organisatie met ambitie. Doelstelling is dat zij door de toezichthouder (Waarderingskamer) wordt erkend als een aanhoudend goede WOZ-uitvoerder, zodat belastingbetalers bevestigd worden in hun vertrouwen in BSR. In uiterlijk 2026 wil BSR de 4e ster behalen. De voorbereiding hiertoe (transitieplan) start in 2023. Plan van aanpak kostenbeheersing Wij zien wijzigingen op ons afkomen die van invloed zijn op onze werkprocessen. Waaronder de gewijzigde arbeidsmarkt, uitstroom door het bereiken van de pensioenleeftijd en de aansluiting op landelijke voorzieningen. Om te zorgen dat BSR ook de komende jaren de werkzaamheden kostenefficiënt kan uitvoeren, bekijken wij hoe wij de kosten, behorend bij deze ontwikkelingen, de aankomende jaren kunnen beheersen. Om de kosten de aankomende jaren beheersbaar te houden, wordt in 2023 een plan van aanpak kostenbeheersing voorgelegd aan het bestuur. 1.4 Begroting 2024 en meerjarenbegroting 2025-2027 Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde Kadernota 2024-2027. Hierbij zijn tevens de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 meegenomen.

In deze begroting is de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de deelnemers van BSR toegepast (zie paragraaf 1.5.2). De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting.

7

1.5 Lasten De hierboven genoemde externe ontwikkelingen zorgen voor een forse kostenverhoging voor het uitvoeren van de belastingtaken. Door het nemen van diverse mitigerende maatregelen en het concretiseren van het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 is een nog hogere stijging voorkomen. Voor de komende jaren wordt een Kostenbeheersplan opgesteld. Wij zijn ervan overtuigd dat het verhogen en borgen van de kwaliteit van onze service en producten zal leiden tot het beheersbaar houden van de kosten voor onze deelnemers. Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2024 een kostenbudget van € 11.839.000 (2023: € 10.561.000). In paragraaf 3.2 Toelichting lasten wordt deze stijging op hoofdlijnen toegelicht. In de (financiële) toelichting per programma wordt per kostensoort een toelichting gegeven. 1.5.1 Verdeling kosten Overhead Onder kostenverdeling verstaan wij het verdelen van de kosten naar de door BSR vastgestelde programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead. BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. Periodiek wordt getoetst of de toegerekende overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een reële afspiegeling is van de realiteit. De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2024 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt.

De verdeelsleutel van de overige overheadkosten is gebaseerd op de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers en van de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie. 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 Onder kostentoedeling verstaan wij het toedelen van de kosten per programma naar onze deelnemers op basis van vastgestelde verdeelsleutels (aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZobjecten). Op verzoek van het algemeen bestuur BSR hebben in 2020 en 2021 diverse onderzoeken plaatsgevonden ten aanzien van de toedeling van de kosten. Als randvoorwaarden heeft het bestuur hierbij de volgende eisen voor de kostenverdeelsleutels meegegeven: • recht doen aan activiteiten; • werkbaar voor BSR en haar deelnemers; • uitvoerbaar zijn voor organisatie zonder extra kosten; • in stand houden van samenwerkingsgedachte van een GR. In de nieuwe systematiek zijn de kostenverdeelsleutels nog steeds gebaseerd op het aantal aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten, maar zijn deze vermeerderd met een factor, die meer recht doet aan de feitelijke tijdsbesteding in alle geledingen van BSR.

Deze factoren en de weging ervan zijn in oktober 2021 door het algemeen bestuur vastgesteld, waarbij is afgestemd om per kalenderjaar 2023 de deelnemersbijdrage te hanteren op basis van de nieuwe vastgestelde factoren1. Om de herverdeeleffecten op te vangen zal deze wijziging gefaseerd worden ingevoerd. Over een periode van drie jaar wordt het herverdeeleffect geëffectueerd 2. Voor 2024 wordt dus 2/3 van het verschil tussen de berekeningsmethodieken in rekening gebracht.

1 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Kostentoedeling o.b.v. kostenverdeelsleutels vanaf 2023 (AB 21 oktober 2021) 2 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Ingroeimodel financiële effecten nieuwe

kostenverdeelsleutels (AB 21 oktober 2021)

8

1.6 Baten De belastingopbrengsten vloeien volledig toe aan onze deelnemers en worden verantwoord in hun begroting. De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 1.485.000 (2023: € 1.328.000). De belangrijkste wijzigingen zijn: •

Invorderingsbaten BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, waardoor schuldenproblematiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk moeten melden met problematische schulden bij de schuldhulpverlening van de betreffende gemeente. Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en waar mogelijk dwanginvordering (en de kosten die daarbij in rekening worden gebracht) te voorkomen. Hiertoe versturen wij onder andere een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief voorafgaande aan de aanmaning en trachten wij in een zo vroeg mogelijk stadium met onze belastingplichtige in contact te komen. De wettelijke bij belastingschuldigen in rekening te brengen kosten voor invordering zijn verhoogd. Op basis van de werkelijke opbrengsten 2022 en de hogere in rekening te brengen kosten zijn de invorderingsbaten verhoogd met € 200.000.

1.7 Reservemutaties Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur een reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve.

9

1.8 Deelnemersbijdrage Per saldo resulteert een bijdrage van deelnemers ad € 10.254.000 (2023: € 9.158.000). Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2024

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

562 742 491 317 817 968 381 508 659 4.809 10.254

Begroting 2023

459 644 382 263 687 796 308 436 539 4.644 9.158

Mutatie €

%

103 98 109 54 130 172 73 72 120 165 1.096

22% 15% 29% 21% 19% 22% 24% 17% 22% 4% 12%

De procentuele mutatie per deelnemer wijken af door verschillende oorzaken. O.a. de nieuwe kostentoedeling (2023 ingroeimodel 1/3, 2024 ingroeimodel 2/3), een relatief hogere stijging bij het programma waarderen, mutaties in de aantallen en het aanpassen van verordeningen door deelnemers. 1.9 Onze inzet Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op onze huidige werkzaamheden. Dat betekent dat continue aandacht nodig is voor het realiseren en verder ontwikkelen van onze strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en resultaat. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is de focus op de benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken. Ook in 2024 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen, omdat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte wijze.

Tiel, 27 maart 2023 Het dagelijks bestuur Belastingsamenwerking Rivierenland, G. van Bezooijen Voorzitter

G.M. Scholtus MBA Directeur

_______________

_______________

10

2 Indeling van de begroting BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie. Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting. BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG/WKPB en Overhead.

11

Beleidsbegroting

12

3 Beleidsbegroting 3.1 Algemeen Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2024-2027. 3.2 Toelichting lasten De lasten stijgen ten opzichte van de primitieve begroting 2023 met € 1.278.000. Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000): Salarissen en sociale lasten Projectkosten Bureaukosten Proceskostenvergoedingen Kantoorautomatisering Drukken, printen en verzenden belastingpost Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten Huur Overige kosten (primair) proces Gebruikersvergoeding MijnOverheid Overige (diverse) kosten Totaal

1.025 135 124 114 73 31 31 25 -104 -218 42 1.278

Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2024 rekening gehouden met de index conform de kadernota (4,4%). Per saldo stijgen de salariskosten 2024 met 11,65% door (verwachte) cao-afspraken t.o.v. de begroting 2023. Beoordeling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Extra formatie Er is de komende jaren nog veel werk te verrichten in het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties. Om de informatie uit de verschillende basisadministraties te kunnen ontsluiten en verwerken moet extra formatie ingezet worden om deze transitie te realiseren en te borgen. Door de toename van het aantal bezwaren tegen de WOZ-waarde, voornamelijk door no-cure-no-pay bureaus, is er formatie nodig voor het behandelen van de vele bezwaren.

Een deel van de uitvoering van de wet WOZ (woningen en niet-woningen) was uitbesteed aan een hiertoe gespecialiseerd bureau. Het is BSR inmiddels gelukt om ervaren taxateurs aan te trekken waardoor deze werkzaamheden vanaf 2024 grotendeels door eigen medewerkers kunnen worden uitgevoerd.

13

Projectkosten Er is voor 2024 € 135.000 (incidenteel) opgenomen voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Dit betreft een aanvulling op de basisregistratie Nederlands Handelsregister (NHR) in de vorm van correcties op de administratieve leegstand. De kosten van deze in 2023 gestarte tweejarige pilot worden gedragen door Waterschap Rivierenland. Bureaukosten Vooral de accountantskosten zijn gestegen (€ 124.000). Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de toenemende werkzaamheden voor de controle van de belastingverantwoordingen per deelnemer. Dit komt ook door de toename van de eisen die worden gesteld door de accountants van onze deelnemers. Daarnaast is er een forse inflatiecorrectie doorgevoerd. De rechtmatigheidsverantwoording is van toepassing op de jaarstukken van BSR. Het is niet de verwachting dat dit leidt tot een kostenreductie. Inloopmomenten Daarnaast zetten wij in 2024 weer actief in op het houden van inloopmomenten “dicht bij de klant”. Dat wil zeggen dat wij diverse momenten plannen in de betreffende gemeente waar de klant woonachtig is en zo proberen laagdrempelig en toegankelijk contact te hebben met onze klant. Dit doet tevens recht aan de strategische richting waarbij BSR streeft naar: ‘iedere dag een fan erbij’.

Proceskostenvergoedingen De afgelopen jaren is het een trend dat er steeds grootschaliger bezwaar wordt gemaakt tegen de WOZ-waarde door no-cure-no-pay bureaus. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus, op basis van de huidige wet- en regelgeving, recht op proceskostenvergoeding. BSR probeert de burger zo goed als mogelijk te informeren over de mogelijkheid tot het indienen van een bezwaar bij BSR. Hiertoe verstuurt BSR brieven naar burgers die in de twee voorgaande jaren via no-cure-no-pay bureaus bezwaar hebben gemaakt. Daarnaast is continue aandacht voor mogelijke communicatie zoals de website van BSR. Hiermee hopen wij de gang naar dergelijke no-cure-no-pay bureaus te reduceren. Staatssecretaris Van Rij heeft op 5 maart 2023 aangegeven dat de vergoedingen voor het bezwaar maken niet meer zouden moeten worden uitgekeerd aan no-cure-no-pay bureaus maar aan de burger zelf. Tevens heeft Van Rij een verlaging van de proceskostenvergoeding genoemd. De VNG werkt met het ministerie van Financiën aan de verdere uitwerking van nieuwe regels die op zijn vroegst in de loop van 2024 worden ingevoerd. Het effect van deze maatregel op het aantal bezwaren en de nocure-no-pay kosten zal blijken na het eerste jaar van uitvoering. Kantoorautomatisering Een aantal leveranciers heeft een forse kostenverhoging doorgevoerd.

BSR heeft naar andere mogelijkheden gekeken, maar geen goede alternatieven gevonden. Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. De verhoging ad € 31.000 betreft voornamelijk de door leveranciers doorberekende inflatie (papierprijzen bijvoorbeeld 40%) en een kleine toename van het aantal biljetten. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten De lichte stijging betreft inflatie. Huur Per 1 januari 2023 is de huur verhoogd met 14,5% conform de CPI per september. De huur stijgt hierdoor met € 25.000. Ook de overige facilitaire kosten zijn met € 13.000 gestegen.

14

Overige kosten (primair) proces Hieronder zijn verschillende posten opgenomen. Het betreft o.a. het innovatiebudget. Door inflatiecorrecties zijn deze kosten hoger. In de begroting 2023 was € 173.000 opgenomen voor de uitvoering van de wet WOZ (niet-woningen) door een hiertoe gespecialiseerd bureau. Doordat deze werkzaamheden vanaf 2024 grotendeels door eigen medewerkers kunnen worden uitgevoerd, zijn deze kosten verschoven naar salarissen en sociale lasten en zijn de overige kosten (primair) proces lager. Gebruikersvergoeding MijnOverheid De centrale financiering van de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) is vanaf 2023 gewijzigd. Er worden hiervoor geen kosten meer aan BSR doorbelast. 3.3 Toelichting baten De baten voor specifieke bijdragen van deelnemers (investeringsbijdragen en overige bijdragen) zijn als volgt (x € 1.000): Investeringsbijdrage afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL) Projectkosten ‘mitigeren administratieve leegstand’ Totaal

49 41 135 225

Processen Om de kosten te beheersen wordt uniformering en standaardisering steeds belangrijker. Dit geldt voor de processen van BSR, maar ook voor de aanlevering van informatie door bronhouders. Het belang van automatisering hierbij staat buiten kijf. BSR speelt in op de continu veranderende omstandigheden op het gebied van technologie, wet- en regelgeving en maatschappij. Dit doen wij door actief betrokken te zijn bij gremia waar nieuwe ontwikkelingen en innovaties worden geïnitieerd, zoals de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen, de Landelijke Lokale Belasting Processen, het Platform Directeuren belastingsamenwerkingen, de Waarderingskamer, de VNG, het Kadaster, collega-belastingkantoren en diverse leveranciers. Vanuit deze nieuwe ontwikkelingen en innovaties ligt de focus de komende jaren op kwaliteit, standaardisatie, automatisering en digitalisering. BSR richt zich op de beste oplossing voor haar stakeholders. Automatisering BSR streeft ernaar het beheer van applicaties in eigen beheer tot een minimum te beperken. Het technisch beheer van applicaties beleggen wij zoveel mogelijk bij onze leveranciers, zodat wij ons kunnen focussen op het functionele beheer en onze primaire taken. Het uitbesteden van het technisch beheer is in lijn met de ontwikkelingen richting een volledige SaaS-omgeving (Software as a Service).

Het maakt ons flexibel en minder kwetsbaar en op de langere termijn zal dit ook moeten leiden tot kostenbeheersing. 3.4 Prestatie-indicatoren 2024 Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld. Deze worden opgenomen in het jaarplan van BSR en voorgelegd aan het bestuur. De voortgang wordt o.a. gerapporteerd in de bestuursrapportage.

15

Programma’s

16

Programma 1: HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het aantoonbaar tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. Bij gerede twijfel dient BSR een terugmelding te doen naar de bronhouder. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continu inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevensverwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2024 • • •

Basis op orde; 99 procent van de aanslagen worden opgelegd in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben; Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg.

Toelichting op speerpunten •

Basis op orde In de strategische richting licht de focus op kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de aanslagen worden opgelegd actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en het in eigen beheer verwerken van de kadastrale gegevens van het waterschap.

•

99 procent van de aanslagen worden opgelegd in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben Het streven is om 99 procent van de aanslagen op te leggen in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben. Hiervoor moeten alle processen in beeld zijn, taken en verantwoordelijkheden zijn belegd en de hoge werkvoorraden zijn weggewerkt.

•

Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg Met interne beheersing en kwaliteitszorg moet op basis van stuurinformatie conclusies worden getrokken over de kwaliteit van de data, onderliggende gegevens, gebruikte systemen, contacten met belanghebbenden et cetera. Deze conclusies kunnen leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren.

17

Programma Heffen (x € 1.000) Begroting 2023 847 84 22 953

Begroting 2024 1.142 60 28 1.230

Realisatie 2022 843 49 25 917

131 70 406 43

97 75 433 46

92 48 444 27

272 91 218 5 0 24 47

331 114 0 15 0 22 55

289 99 115 12 0 20 91

Projectkosten

0

135

0

Mutatie voorziening

0

0

42

Onvoorzien

23

25

0

Doorbelasting kosten overhead

1.137

1.545

1.139

Subtotaal lasten

3.420

4.123

3.335

Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies

0 0 0 49 3.074 172 87 0

0 0 0 49 3.858 176 0 0

0 0 0 49 3.050 146 52 0

Subtotaal baten

3.382

4.083

3.297

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-38

-40

-38

0 38 -38

0 40 -40

0 38 38

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

18

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2024 rekening gehouden met de index conform de kadernota (4,4%). Per saldo stijgen de salariskosten 2024 met 11,65% door (verwachte) cao-afspraken t.o.v. de begroting 2023. Toename salariskosten € 99.000. Beoordeling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Toename salariskosten € 17.000. (Extra) formatie Er is de komende jaren nog veel werk in het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties. Om de informatie uit de verschillende basisadministraties te kunnen ontsluiten en verwerken moet extra formatie ingezet worden om deze transitie te realiseren en te borgen (1 FTE € 89.000).

Daarnaast is bij het toetsen van de kostenverdeling vastgesteld dat één collega inmiddels volledig werkzaamheden verricht voor het programma Heffen. De kosten van deze medewerker waren voorheen geraamd op het programma Overhead (1 FTE € 90.000). Inhuur personeel Er is € 40.000 opgenomen voor piekwerkzaamheden. Om flexibel te kunnen acteren is het nodig om te beschikken over inhuurbudget om zo pieken in het productieproces op te vangen. Hierdoor wordt voorkomen dat er onnodig achterstanden in de werkzaamheden ontstaan. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Ook de reiskostenvergoedingen zijn vanaf 1 januari 2023 conform de cao verhoogd. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers waaronder de leverancier van ons belastingpakket als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten voor 2024 (programma Heffen) bedragen € 651.000 (2023: € 650.000).

Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. De verhoging ad € 59.000 betreft voornamelijk de door leveranciers doorberekende inflatie (papierprijzen bijvoorbeeld 40%) en een kleine toename van het aantal biljetten. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds worden periodiek geïnventariseerd. Gebruikersvergoeding MijnOverheid/DigiD Het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties (BZK) had een ingewikkelde financieringsstructuur voor het doorbelasten van de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI). 19

De wijze van doorbelasting zorgde voor knelpunten zoals de remmende werking op gebruik van de GDI en ingewikkelde financiële situaties bij onder- en overuitputting In het nieuwe Meerjarenprogramma Infrastructuur Digitale Overheid (MIDO) is de centrale financiering van de GDI anders geregeld en worden hiervoor geen kosten meer aan BSR doorbelast. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept. Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.

Projectkosten Er is voor 2024 incidenteel € 135.000 opgenomen voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Dit betreft een aanvulling op de basisregistratie Nederlands Handelsregister (NHR) in de vorm van correcties op de administratieve leegstand. In de praktijk blijkt dat in de NHR bij een object geen gebruiker staat geregistreerd, maar dat het object in werkelijkheid wel in gebruik is. Doel is dan om alsnog een aanslag zuiveringsheffing op te leggen. De kosten van deze in 2023 gestarte tweejarige pilot worden gedragen door Waterschap Rivierenland. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van het programma Overhead is opnieuw getoetst. Hierbij zijn de recente ontwikkelingen, waaronder automatisering, meegenomen wat heeft geresulteerd in een aangepaste kostenverdeling die recht doet aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.

20

Baten Investeringsbijdragen Voor Waterschap Rivierenland (WSRL) wordt geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap LV WOZ. Hiervoor wordt een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten (€ 49.000). Overige bijdragen deelnemers De onderhoudskosten van de bovenstaand vermelde module (investering) worden direct naar WSRL (€ 41.000) doorbelast. Daarnaast is de bijdrage ad € 135.000 van het project ‘mitigeren administratieve leegstand’ opgenomen onder overige bijdragen deelnemers. Bijdragen deelnemers Vanaf 2023 worden de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels gebruikt. Er is een ingroeiregeling vastgesteld. De begroting is gebaseerd op het opleggen van de heffingen zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Conform het besluit van het algemeen bestuur d.d. 21 oktober 2021 worden met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast. Deze begroting is gebaseerd op het opleggen van de heffingen zoals bekend bij het opstellen hiervan. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,3776 per aanslagregel (2023: € 1,0869). Het geraamde aantal aanslagregels (inclusief factor) in 2024 bedraagt 2.800.800 (2023: 2.828.500 regels).

Voor de begroting 2024 wordt de kostentoedeling aan de deelnemers van BSR zowel op de oude als op de nieuwe wijze berekend. Daarbij hanteren we het volgende ingroeimodel: 2024: Oude berekening plus of min 2/3 van het verschil tussen de oude en nieuwe berekening; 2025: Berekening volgens de vastgestelde verdeelsleutels inclusief factoren (100% nieuwe berekening). ‘Oude’ verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,6963 per aanslagregel (2023: € 1,3369). Het geraamde aantal aanslagregels in 2024 bedraagt 2.274.600 (2023: 2.299.500 regels).

21

Programma 2: INNEN Doelstelling van het programma Innen De doelstelling van het programma Innen staat volledig in het teken van het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant. Het treffen van een betalingsregeling kan op meerdere manieren, onder andere via onze online betalingsregeling tool, telefonisch, via een contactformulier op onze website of wanneer nodig tijdens een huisbezoek. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar voor onze klanten, te weten; • • • •

Digitaal; Telefonisch; Fysieke afspraak op kantoor bij BSR; Indien gewenst of noodzakelijk middels een huisbezoek.

Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke ingezet kunnen worden, onder andere; het verzenden van een herinnering, een aanmaning, een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De administratieve kosten conform de invorderingswet komen ten laste van de belastingschuldigen. Daarnaast verwerken wij de bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2024 • • • •

Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Wij stellen onze klant centraal in onze dienstverlening. Belastingjaar 2021 operationeel afronden. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Optimaliseren van onze klantreis waarbij wij het gemak voor onze klant voorop stellen.

Toelichting op speerpunten •

Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Wij stellen onze klant centraal in onze dienstverlening. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Quick wins voeren wij direct door. Daarnaast hebben wij aandacht voor onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten in de toekomst.

•

Belastingjaar 2021 operationeel afronden. In 2024 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2021. Zowel onze werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2024 het belastingjaar 2021 operationeel af te ronden.

22

•

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij diverse mogelijkheden om onze werkprocessen efficiënter, effectiever en klantgerichter in te richten.

•

Optimaliseren klantreis We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice en optimalisatie van ons telefonieplatform. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag van de klant voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke selfservice.

23

Programma Innen (x € 1.000) Begroting 2023 1.343 0 63 1.406

Begroting 2024 1.367 0 68 1.435

Realisatie 2022 1.186 30 77 1.293

81 118 309 16

71 113 318 17

20 52 320 20

172 14 0 0 64 78 62

149 14 0 0 55 85 88

135 14 0 0 45 66 2

Projectkosten

0

0

0

Mutatie voorziening

0

0

107

Onvoorzien

23

23

0

Doorbelasting kosten overhead

1.521

1.291

1.366

Subtotaal lasten

3.864

3.659

3.440

Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Bijdragen deelnemers Teruggave deelnemers invorderingsbaten Overige bijdragen deelnemers Overige bijdragen Subsidies

1.000 20

1.200 30

3.827 -1.020

3.619 -1.230

0 0

0 0

1.139 21 23 3.302 -1.160 145 20 0

Subtotaal baten

3.827

3.619

3.490

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-37

-40

50

0 37 -37

0 40 -40

70 20 50

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

24

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. In december 2022 is er een akkoord bereikt over de salarissen 2023. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2023 t.o.v. het salaris bij het opstellen van de begroting (februari 2022) met gemiddeld 10%. Deze stijging is aanzienlijk hoger dan opgenomen in de begroting 2023 door BSR (2,75%). Daarnaast is er bij de salarisberekening voor 2024 rekening gehouden met de index conform de kadernota (4,4%). Per saldo stijgen de salariskosten 2024 met 11,65% door (verwachte) cao-afspraken t.o.v. de begroting 2023. Beoordeling Ook wordt er rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Ook de reiskostenvergoedingen zijn vanaf 1 januari 2023 conform de cao verhoogd. Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leveranciers van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud.

De totale geraamde kosten voor 2024 (programma Innen) bedragen € 519.000 (2023: € 524.000). Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding). Door sociaal in te vorderen is het aantal verzonden items voor dwanginvordering lager. De geraamde kosten zijn ondanks de hoge inflatie per saldo met € 23.000 naar beneden bijgesteld. Dit is in lijn met de werkelijke kosten 2022 Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten gegund aan Deutsche Bank. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept.

Overige kosten (primair proces) Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Sinds 2023 sturen wij op de, zowel fysieke als digitale, aanslagbiljetten (waarbij geen automatische incasso is afgegeven) een QR betaalcode. Wij merken dat een gedeelte van de biljetten inmiddels sneller betaald wordt en kunnen deze betalingen eenvoudig verwerken. De geraamde kosten voor deze betaallink zijn € 20.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. 25

Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van het programma Overhead is opnieuw getoetst. Hierbij zijn de recente ontwikkelingen, waaronder automatisering, meegenomen wat heeft geresulteerd in een aangepaste kostenverdeling die recht doet aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Invorderingsbaten Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. De invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. We proberen in een zo vroeg mogelijk stadium contact te leggen met onze belastingschuldige ter voorkoming van stapeling van schulden. Invorderingsrente Art. 29 Invorderingswet 1990 regelt het percentage van de invorderingsrente. Tot 22 juni 2020 werd voor dat percentage naar het Burgerlijk Wetboek verwezen, en bedroeg dit percentage ten minste 4%. Met ingang van 23 juni 2020 is dat veranderd en bedraagt het percentage van de invorderingsrente een bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vast te stellen percentage. De bevoegdheid voor het vaststellen van dit percentage is door de colleges/dagelijks besturen overgedragen aan het dagelijks bestuur van BSR.

In de begroting 2024 wordt het percentage invorderingsrente opgenomen zoals geldend bij het opstellen van deze begroting. In november 2021 is de in rekening te brengen rente als volgt door het dagelijks bestuur vastgesteld: Vanaf 1 januari 2022 t/m 30 juni 2022 Vanaf 1 juli 2022 t/m 31 december 2022 Vanaf 1 januari 2023 t/m 30 juni 2023 Vanaf 1 juli 2023 t/m 31 december 2023 Vanaf 1 januari 2024

0,01% 1% 2% 3% 4%

Tevens is vastgesteld om de te vergoeden rente van 4% te behouden. De begrote opbrengsten invorderingsrente voor 2024 zijn vastgesteld op € 30.000. Bijdragen deelnemers Conform het besluit van het algemeen bestuur d.d. 21 oktober 2021 worden met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast. Verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 2,5549 per aanslag (2023: € 2,8084). Het geraamde aantal aanslagbiljetten (inclusief factor) in 2024 bedraagt 934.900 (2023: 999.400). Voor de begroting 2024 wordt de kostentoedeling aan de deelnemers van BSR zowel op de oude als op de nieuwe wijze berekend. Daarbij hanteren we het volgende ingroeimodel: 2024: Oude berekening plus of min 2/3 van het verschil tussen de oude en nieuwe berekening; 2025: Berekening volgens de vastgestelde verdeelsleutels inclusief factoren (100% nieuwe berekening). ‘Oude’ verdeelsleutel De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 3,8946 per aanslag (2023: € 4,3194). Het geraamde aantal aanslagbiljetten in 2024 bedraagt 613.300 (2023: 649.800).

26

Programma 3: WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.

Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2024 • • • •

Basis op orde; Minimaal 95 procent van de WOZ waarden wordt binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar beschikt; Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen; Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg.

Toelichting op speerpunten •

Basis op orde In de strategische richting ligt de focus op kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de WOZ waarden worden bepaald en vastgesteld actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en de factoren betreffende kwaliteit, staat van onderhoud, uitstraling, doelmatigheid, voorzieningenniveau en ligging etc.

•

Minimaal 95 procent van de WOZ waarden wordt binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar beschikt. Het streven is om minimaal 95 procent van de WOZ waarden te beschikken binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben. Hiervoor moeten alle processen in beeld zijn, taken en verantwoordelijkheden zijn belegd en de hoge werkvoorraden zijn weggewerkt.

27

•

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2024 een tool waarbij de BAG en de WOZ administraties met elkaar worden vergeleken. Hierbij betrekken wij de deelnemers en worden de verschillen in de administraties zowel aan de kant van BSR als aan de kant van de deelnemer tijdig opgewerkt.