Jaarverslag RMA 2020 incl. controleverklaring WG ondertekend

4.4 Bedrijfsvoering We hebben sinds januari 2016 kantoorruimte in gebruik genomen op de zesde verdieping van het pand Weesperstraat 105A. Daar wordt 525 m2 gehuurd. Dienstverl Voor onze bedrijfsvoering maken we gebruik van verschillende diensten van de gemeente Amsterdam. Daarbij gaat het om de postbehandeling, de personeelsadministratie, ICTfaciliteiten en financiële administratie inclusief de afwikkeling van het betalingsverkeer. Hiervoor is in het verleden een service level agreement (SLA) afgesloten. Deze was formeel verlopen. We hebben daarom een groot aantal jaren gewerkt met oude en achterhaalde afspraken. Eind 2020 hebben gesprekken plaatsgevonden om de dienstverleningen en de daarvoor te betalen vergoeden weer opnieuw vast te leggen in een dienstverleningsovereenkomst (DVO) op een wijze die past bij de inmiddels gegroeide situatie. Begin 2021 is de betreffende DVO door de gemeente en de RMA getekend. Bedrijfsvoeringverklaring De bedrijfsvoering is getoetst aan vijf relevante aspecten. Op basis daarvan achten we de bedrijfsvoering van voldoende niveau.

t Schatkistbankieren betekent dat de gemeente de (per saldo) aanwezige liquide middelen niet zelf

(kortstondig) mag uitzetten, maar aan het Rijk moet overmaken.

33

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM 1) Financiën en processturing: voldoende Onze financiële administratie wordt gevoerd door de directie Financiële Dienstverlening van het cluster Interne Dienstverlening van de gemeente Amsterdam. Vanwege praktische overwegingen wordt onze financiële administratie niet meer bijgehouden met het AFS (Amsterdams Financieel Systeem), maar met een financieel pakket dat meer is toegesneden op kleinere organisaties. 2) Juridische (beleids)kaders: We werken binnen het kader van de Gemeenschappelijke regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam en hebben een reglement. Er is in 2020 een nieuwe Gemeenschappelijke regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam opgesteld en door de gemeenteraden van Amsterdam, Zaanstad en Weesp goedgekeurd. De nieuwe regeling is vanaf 11 juni 2020 van kracht. De wijziging betreft de toetreding van de gemeente Weesp tot de Gemeenschappelijke regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam. Ook is de regeling op enkele punten gewijzigd vanwege de invoering van de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren (WNRA). De tekst in de gemeenschappelijke regeling uit 2010 maakte het praktisch niet mogelijk om een plaatsvervanger van de bestuurder/directeur van de rekenkamer te benoemen. In 2015 is de tekst gewijzigd, maar er is toch nog steeds geen plaatsvervanger. De vacature is niet vervuld.

Er wordt nu gesproken over welke mogelijkheden er zijn om de periode van de te benoemen plaatsvervanger - conform de Gemeentewet moet de plaatsvervanger net als de directeur zelf voor zes jaar worden benoemd - zoveel mogelijk aan te laten sluiten bij de benoemingsperiode van de directeur. Dat kan betekenen dat de vacature pas vervuld wordt als de nieuwe benoemingsperiode in gaat, in 2022. Met ingang van 4 augustus 2016 zijn de bevoegdheden van de directeur om privaatrechtelijke en arbeidsrechtelijke handelingen te verrichten formeel geregeld. We hebben een klachtenregeling, die is gepubliceerd op onze website. 3) Informatie(beveiliging): voldoende We hebben in oktober 2019 een eigen ICT-netwerk in gebruik genomen. De aansluiting met de ICT-infrastructuur van de gemeente Amsterdam is daarbij geborgd. Daar waar van toepassing sluiten we ons aan bij de voor gemeente Amsterdam gehanteerde regels en procedures. Onze medewerkers maken gebruik van laptops en mobiele telefoons die voorzien zijn van de vereiste beveiliging. De kantoorruimten worden buiten kantooruren gemonitord door een particuliere beveiligingscentrale. In 2020 is het informatiebeveiligingsbeleid opgesteld waarbij gebruik is gemaakt van het normenkader van de Basis Informatiebeveiliging Overheid (BIO).

Dit normenkader is vastgesteld als basis voor de gemeenten en is tevens van toepassing op rijksdienst, provincies en waterschappen. Het beleid evenals de bijbehorende documenten zullen

34

RMA - JAARVERSLAG 2020 regelmatig worden herzien. Zodanig dat deze, indien nodig, worden aangepast op organisatorische veranderingen en technologische ontwikkelingen. Het informatiebeveiligingsbeleid zal om de twee jaar worden geëvalueerd maar kan indien nodig eerder worden herzien. Vanaf 25 mei 2018 is de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) van toepassing. Een van de projectleiders fungeert als Functionaris Gegevensbescherming. Deze ziet toe op de naleving van de nieuwe wetgeving. Op de website staat een privacyverklaring. Tevens zijn er verwerkingsovereenkomsten afgesloten en is een verwerkingsregister persoonsgegevens ingevoerd. Adequate uitvoering van de afspraken is nog wel een belangrijk aandachtspunt. Vanaf 2021 zal de rekenkamer gaan werken met een externe Functionaris Gegevensbescherming (FG). Tot de personeelsdossiers van de medewerkers hebben alleen de directeur en de gemandateerde personeelsadviseur toegang. We hebben een Archiefbeheersplan dat een handvat geeft voor een uniforme en toegankelijke archivering die voldoet aan de wettelijk daaraan te stellen eisen. In 2015 is in afstemming met Stadsarchief Amsterdam een semi-statisch archief opgebouwd, welke op termijn aan het Stadsarchief kan worden opgedragen. Onderzoeken van voor 1 juni 2010 zijn al overgedragen aan het stadsarchief.

Eind 2019 zijn we met behulp van een archivaris begonnen met het up-to-date maken van het archief, waarbij ook aandacht is voor de overdracht van meer recente onderzoeken aan het stadsarchief. Vanwege corona is het project in 2020 grotendeels stil komen te liggen. 4) Personeel & organisatie: voldoende De medewerkers van de Rekenkamer Metropool Amsterdam zijn ambtenaren in dienst van de gemeente Amsterdam en zijn rechtspositioneel volledig vergelijkbaar met medewerkers van de gemeente Amsterdam. Zij vallen onder dezelfde rechtspositionele regelingen (PGA)u. De medewerkers van de Rekenkamer Metropool Amsterdam leggen ten overstaan van de directeur van de rekenkamer de ambtseed af en tekenen bij aanvang van hun dienstverband een geheimhoudingsverklaring. Voorafgaand aan het besluit tot aanstelling van een nieuwe medewerker dient hij/zij een Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG) te overleggen. We hebben een personeelsoverlegvergadering. Deze is in 2020 tweemaal bijeengekomen. Hierin zijn onder meer de huisvesting, de personele organisatie, de begroting en de jaarrekening besproken. De directeur van de rekenkamer overlegt regelmatig met de personeelsadviseur om te toetsen of het personeelsbeleid binnen de kaders blijft van de PGA en passend is bij de zorgvuldigheid die van een rekenkamer verwacht mag worden.

De personeelsadviseur stemt haar adviezen af met een vertegenwoordiger van het bureau Personeel en Organisatieadvies van de gemeente Amsterdam. Bij afwijkingen van de regels maakt de u De NRGA is per 1 januari 2020 vervangen door de Personeelsregelingen Gemeente Amsterdam

(PGA).

35

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM directeur daarover afspraken met de gemeentesecretaris van Amsterdam. Als er een meningsverschil is tussen de directeur en de gemeentesecretaris, wordt dit meningsverschil voorgelegd aan vertegenwoordigers van het presidium van de gemeenteraad van Amsterdam. Na afloop van een onderzoeksproject wordt het project geëvalueerd. Van de evaluatie wordt een verslag gemaakt. In 2018 is een pilot gestart om de jaarlijkse beoordelingsgesprekken te vervangen door zogenaamde jaargesprekken. In 2019 en 2020 is het systeem voorgezet. Hiervoor moeten de medewerkers een portfolio bijhouden over hun activiteiten en ontwikkeling. Op basis daarvan voeren de medewerker en directeur een gesprek over de verdere ontwikkelingsmogelijkheden. We hechten eraan dat medewerkers zich blijven bekwamen. Daartoe wordt 4% van het personeelsbudget bestemd voor opleiding en nascholing (ci 61.000). De werkelijke kosten 2020 64.000 (4,2 16.000 heeft betrekking op de 48.000 betrekking op de tijd die medewerkers in 2020 aan kennisontwikkeling en opleidingen hebben besteed. We willen de normen en de wijze van tijdschrijven aan gaan passen aan nieuwe ontwikkelingen. Opleiding gebeurt namelijk niet alleen in concrete cursussen, maar ook door extra tijdsinvestering tijdens de projecten zelf. Dat willen we beter zichtbaar gaan maken.

Projectleiders en onderzoekers krijgen de mogelijkheid intervisiebijenkomsten bij te wonen. Hierbij wordt onder professionele begeleiding samen met medewerkers van andere G4- en provinciale rekenkamers het eigen functioneren in rekenkameronderzoek besproken met als doel daarvan te leren. In 2020 hebben negen medewerkers hieraan deelgenomen. vast tijdstip op de dinsdagmorgen besproken. Drie medewerkers van de rekenkamer zijn in bezit van een BHV-certificaat. Ook is de gezamenlijke receptionist van het kantoorpand Weesperstraat 105A in het bezit van een BHV-certificaat. In 2020 is vanwege corona geen jaarlijkse ontruimingsoefening gehouden. In 2020 bedroeg het ziekteverzuim bij het bureau van de rekenkamer 2,0%. Dit wijkt positief af van de norm van 2,4% die de gemeente voor de rekenkamer hanteert. In 2020 hebben medewerkers van de rekenkamer in totaal 43 dagen gebruikgemaakt van bijzonder verlof. Dit betrof grotendeels calamiteitenverlof voor zorgtaken als gevolg van de coronacrisis. 5) Communicatie & dienstverlening: voldoende We willen een open en transparante organisatie zijn. Rapporten zijn openbaar en worden gepubliceerd op de website. In 2019 is een deskundige ingehuurd om onze externe communicatie verder te verbeteren. Daarbij is met name aandacht besteed aan het gebruik van sociale media. In het eindrapport is ook een catalogus van mogelijke

36

RMA - JAARVERSLAG 2020 communicatieactiviteiten opgenomen toegespitst op ons werk. In 2020 zijn diverse voorstellen uitgewerkt en ingevoerd. In 2020 was er 10,3% minder bezoek op onze website dan in 2019 (12.518 versus 13.962). De bezoekers raadpleegden de website gemiddeld 2 minuten en 30 seconden. op de onze website (toename van 15,3%). eden vastgesteld en ook op de website gepubliceerd. Toetsing van de kwaliteit van de rapporten vindt tijdens het onderzoek plaats door de onderzochten (via feitelijk wederhoor) en het bestuur (via het vragen om een bestuurlijke reactie). Na afloop van het onderzoek geven de behandeling in de raad en het publieke debat signalen over de kwaliteit. De directeur van de rekenkamer voert regelmatig overleg met vertegenwoordigers van de gemeenteraden van Amsterdam en Zaanstad. c De uitbraak van COVID-19 eind februari 2020 heeft een enorme impact gehad op ons allemaal. Voor de aanpak van COVID-19 hebben wij de landelijke maatregelen van het Rijk strikt gevolgd. Dit betekent dat de medewerkers grotendeels vanuit huis hebben gewerkt en dat er afspraken zijn gemaakt over hoeveel medewerkers er maximaal op kantoor konden werken. Veel vergaderingen hebben digitaal plaatsgevonden. Onze ICT-faciliteiten daarvoor waren eind 2019 geschikt gemaakt.

Ook bij onze gemeenten werkten veel ambtenaren thuis, maar dat heeft geen grote effecten gehad op onze mogelijkheden om onderzoek te doen. De productiviteit in 2020 is redelijk vergelijkbaar met die van andere jaren. Vorig jaar is onze financiële verantwoording gecontroleerd door het accountantskantoor Baker Tilly. Omdat deze het controlebudget aanzienlijk wilde verhogen hebben we accountantskantoren, die ruime ervaring hebben bij de gemeentelijke overheid, uitgenodigd een offerte te doen. Op basis van de ontvangen offertes en prijsaanbiedingen hebben we besloten om de controle te gunnen aan BDO. Het Overlegorgaan RMA kon zich daarin vinden. De controleverklaring bij de J 20 afgegeven door het accountantskantoor BDO is onder Overige gegevens van de jaarrekening opgenomen.

5 Jaarrekening 5.1 Programmarekening De programmarekening heeft betrekking op het uitoefenen van de rekenkamerfunctie voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam. De programmarekening bestaat uit een overzicht van alle baten en

37

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM lasten naar kostensoorten. Tevens laat dit overzicht het financiële resultaat zien vóór en na de mutaties reserves.

Tabel 5.1 Overzicht van baten en lasten Realisatie 2019

Begroting 2020v

Realisatie 2020

Verschil

Bijdrage Amsterdam

1.873.000

1.929.200

1.929.200

0

Bijdrage Zaanstad

190.300

196.000

196.000

0

0

20.000

20.000

0

Overige baten

2.975

3.975

4.925

950

Totaal baten

2.066.275

2.149.175

2.150.125

950

Realisatie 2019

Begroting 2020

Realisatie 2020

Verschil

1.713.042

1.530.000

1.566.579

-36.579

Overige personeelslasten

25.466

19.000

22.102

-3.102

Huisvestingslasten

183.909

186.000

184.674

1.326

ICT-kosten

110.576

110.000

90.171

19.829

Publicatiekosten

20.250

12.000

10.819

1.181

Overige materiële kosten

61.859

55.000

64.638

-9.638

Kapitaallasten

27.500

41.400

41.400

0

-

10.000

0

10.000

2.142.603

1.963.400

1.980.383

-16.983

Realisatie 2019

Begroting 2020

Realisatie 2020

Verschil

Saldo van baten en lasten

-76.328

185.775

169.742

-16.033

Mutaties reserves

79.525

-185.775

-185.775

0

Resultaat

3.197

0

-16.033

-16.033

Bijdrage Weesp

Personeelslasten

Onvoorzien

v Begrotingsbedragen 2020 na de tweede begrotingswijziging.

38

RMA - JAARVERSLAG 2020 In de volgende paragraaf is dit overzicht postgewijs toegelicht. De exploitatierekening naar taakvelden is opgenomen in paragraaf 5.3.

5.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 20 Op 15 juli 2019 is de B vastgesteld door de directeur/lid rekenkamer. De O was daarvoor conform de Wet gemeenschappelijke regelingen ter zienswijze aangeboden aan de gemeenteraden van Amsterdam en Zaanstad. Dit heeft niet tot wijzigingen geleid. In 2020 zijn er vervolgens twee begrotingswijzigingen geweest.w In de eerste begrotingswijzing is het besluit verwerkt over de resultaatbestemming 2019. In de tweede begrotingswijziging zijn enkele kostencategorieën aangepast aan de te verwachten kostenontwikkelingen en is een verwacht overschot toegevoegd aan de algemene reserve. Tevens is voor de realisatie van deuren voor de kantoorunits een investering begroot van huisvesting, opdat de toekomstige afschrijvingslasten zijn gedekt. Ook is voor het dekken

Zaanstad In de gemeenschappelijke regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam is bepaald dat de deelnemende gemeenten voor een periode van zes jaar de jaarlijkse bijdrage vaststellen. De bedragen worden wel jaarlijks geïndexeerd. De bijdragen 2020 van de gemeenten Amsterdam, Zaanstad en Weesp 1.929.000, 196.000 ) zijn in het boekjaar ontvangen. In 2020 hebben we 4.925 aan overige baten. Deze baten hebben betrekking op ontvangen vergoedingen van de Nederlandse Vereniging van Rekenkamers en Rekenkamercommissies (NVRR) voor de verleende ondersteuning bij het verbeteren van de administratieve organisatie en verslaggeving 3.975) en het voorbereiden en verzorgen van een webinar 950). Personeelslasten De personeelslasten kunnen als volgt worden gespecificeerd: Personeelskosten eigen formatie Inhuur ondersteuning bedrijfsvoering Inhuur externe deskundigheid projecten Totaal

1.542.703 13.475 10.401 1.566.579

w De eerste begrotingswijziging 2020 is opgenomen in de

en is op 30 juli 2020 goedgekeurd. De tweede begrotingswijziging 2020 is na behandeling in het Overlegorgaan RMA op 24 november 2020 vastgesteld.

39

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM Onder de personeelskosten van de eigen formatie zijn naast de loonkosten van het vaste en tijdelijke personeel ook de kosten van de directeur/bestuurder verantwoord. Eind 2020 werkten, naast de directeur/bestuurder, 20 medewerkers (16,41 fte) bij de rekenkamer. 15 medewerkers hadden een vast contract en 5 medewerkers een tijdelijk contractx. Van de 20 medewerkers waren 11 vrouw en 9 man. Daarnaast was in 2020 een stagiaire werkzaam. Voor informatie over de rechtspositie, opleidingen, beoordelingssystematiek en ziekteverzuim wordt kortheidshalve verwezen naar paragraaf 4.5 Bedrijfsvoering, onderdeel Personeel & organisatie. Verder zijn onder de personeelskosten de kosten opgenomen van de inhuur van uitzendkrachten en externe deskundigen. Externe deskundigen zijn ingehuurd voor de specialistische ondersteuning bij het uitvoeren van onderzoeken en de bedrijfsvoering. De kosten voor het inhuren van externe deskundigheid hebben grotendeels betrekking op de onderzoeken , Geheimhouding en . Voor deze onderzoeken zijn respectievelijk diensten verleend door van de afdeling Onderzoek en Informatie en Statistiek van de gemeente Amsterdam, de Rijksuniversiteit Groningen en een adviesbureau voor het opzetten van een campagne. De bestuurder/directeur RMA heeft in 2020 een bezoldiging genoten 183.184. Dit is inclusief alle werkgeverslasten.

De hoogte van de bezoldiging van de huidige bestuurder/ directeur is afgestemd op de bezoldiging van een wethouder van de gemeente Amsterdam en ligt beneden de geldende norm voor de publieke sector. Volgens de Wet normering topinkomens (WNT) mogen bestuurders in de publieke sector niet meer verdienen dan een tabel zijn de wettelijk verplichte gegevens in het kader van de WNT opgenomen.

Tabel 5.2 - WNT bezoldiging bestuurder/directeur J.A. de Ridder Gegevens 2020 bedra

J.A. de Ridder

Functiegegevens

bestuurder/directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2020

01-01 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

-

x Twee tijdelijke contracten betreffen zogenaamde nul-urencontracten. Op basis van de gewerkte

uren zijn deze medewerkers voor in totaal 0,22 fte meegeteld.

40

RMA - JAARVERSLAG 2020 Gegevens 2020 Beloningen betaalbaar op termijn

-

Subtotaal

83.184

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

183.184y

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

Gegevens 2019

J.A. de Ridder Functiegegevens

bestuurder/directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2019

01-01 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

-

Beloningen betaalbaar op termijn

-

Subtotaal

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging

2.906. De gemeente Amsterdam heeft in de jaren 2017 tot en met 2019 abusievelijk verzuimd om de vergoeding voor bovenwettelijke verlofuren uit te betalen. De vergoeding bovenwettelijke verlofuren is sinds 1 januari 2017 een onderdeel van de eindejaarsuitkering. Dit is ook zodanig gefactureerd door de gemeente Amsterdam aan RMA. y

41

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2020 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. De directeur had in 2020 de volgende nevenfuncties: Voorzitter Stichting De Toneelschuur, in Haarlem; Voorzitter Nederlandse Vereniging van Rekenkamers en Rekenkamercommissies; Lid van de Raad van Advies van het College of Communication en de Graduate School of Communication, beide van de Universiteit van Amsterdam. Deze nevenfuncties zijn onbezoldigd. Voor nevenactiviteiten zoals lezingen zijn geen substantiële geschenkenz of beloningen ontvangen. De overige personeelskosten hebben betrekking op reiskosten, externe opleidingskosten, kennisontwikkeling (congressen en symposia) en sociale activiteiten. De bestuurder/directeur heeft voor zakelijke reizen een NS-Business Card. Daarmee volgt hij de standaardwerkwijze voor ambtenaren bij de gemeente Amsterdam. In 2020 is er via bestuurder/directeur geen andere onkosten gedeclareerd. Huisvestingskosten 184.674 en hebben betrekking op huur, servicekosten, onroerend zaakbelasting, incidentele zaalhuur, schoonmaak, aanschaf bureaumeubilair en beveiligings- en bewakingskosten. ICT-kosten De totale ICT90.171.

Dit zijn de kosten die samenhangen met het beheer van het eigen ICT-netwerk, kleine ICT-aanschaffingen, jaarlijkse licenties, et cetera. Het eigen ICT-netwerk is in oktober 2019 in gebruik genomen. We maken sindsdien nog beperkt gebruik van het zogenaamde ADW-netwerk van de gemeente 19.829 minder uitgegeven dan begroot. De onderschrijding is ontstaan doordat bij het opstellen van de 8-maandsrapportage nog niet bekend was wat de gemeente Amsterdam voor haar ICT-faciliteiten in rekening zou brengen. Het oorspronkelijk begrote bedrag is toen niet aangepast. Voor de doorberekening van de gemeentelijke faciliteiten zijn nieuwe afspraken met de gemeente gemaakt. Deze gaan per 1 januari 2021 gelden.

50.

z

42

RMA - JAARVERSLAG 2020

De 10.819. Voor het grootste deel bestaat deze kostenpost uit de kosten van het onderhoud van de content op de website. Daarnaast hebben de publicatiekosten betrekking op de kosten van drukwerk. De overige materiële kosten bestaan uit de kosten die de gemeente Amsterdam in rekening brengt voor het voeren van de financiële en personeelsadministratie en de advisering bij personele aangelegenheden. Verder vallen onder deze post de accountantskosten, de kosten van contributies voor brancheorganisaties, kantoorkosten, verzekeringskosten, etc. De kosten zijn hoger dan het , omdat in het boekjaar 2020 zowel de kosten van de accountantscontrole 2019 als 2020 zijn meegenomen. -plicht De Rekenkamer Metropool Amsterdam is niet vennootschapsbelastingplichtig, omdat dat zij geen winsten realiseert. Vanwege het publieke belang komt het voor dat we af en toe presentaties of gastcolleges verzorgen of inzet leveren aan landelijke projecten. Soms ontvangen we daarvoor een geringe niet-kostendekkende vergoeding. Daarnaast komt het voor dat we samenwerken met andere rekenkamers. Een eventueel verschil in ingezette capaciteit wordt op basis van kostendekkende tarieven, zonder winstopslag, verrekend. De betreffende baten worden verantwoord onder Overige opbrengsten. Het financieel resultaat vóór en na mutaties in de reserves is in tabel 5.3 inzichtelijk gemaakt.

Tabel 5.3 Resultaat vóór en na mutaties in de reserves Realisatie 2019

Begroting 2020

Realisatie 2020

Verschil

-76.328

185.775

169.742

-16.033

Onttrekkingen aan reserves

129.525

41.400

41.400

0

Toevoegingen aan reserves

-50.000

-227.175

-227.175

0

3.197

0

-16.033

-16.033

Resultaat

De kolom Realisatie 2020 169.742 (per saldo hogere baten vóór mutaties in de reserves). Het resultaat ná de mutaties in de reserves 16.033 (tekort). Uit het overzicht blijkt verder dat - overeenkomstig de begroting aan reserves in verband de dekking van afschrijvingslasten.

43

41.400 is onttrokken te

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM maken met afschrijvingen op het eigen ICT-netwerk en voor op investeringen in de huisvesting.

voor afschrijvingen

Het overzicht laat ook toevoegingen aan de reserves zien 153.860 te maken met een toevoeging aan de Algemene reserve als gevolg van het bestemmingsreserve Huisvesting toegevoegd om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken van de investering die begin 2021 wordt gerealiseerd om alle kantoorunits te voorzien van deuren. Deze investering wordt gedaan, omdat de verwachting is dat er in de toekomst meer digitaal zal blijven worden gewerkt. Tot slot is voor het dekken van het vervallen gevormd. In de toelichting op de balans is bij de post Eigen vermogen een overzicht opgenomen waarin het verloop van de reserves is gespecificeerd. Het tekort 16.033 is conform de voorschriften van het BBV als afzonderlijk post op de balans verantwoord. In Overige gegevens van de jaarrekening is het voorstel opgenomen dit tekort te onttrekken aan de algemene reserve.

5.3 Overzicht van de baten en lasten naar taakvelden Het BBV schrijft voor dat met ingang van 2018 ook gemeenschappelijke regelingen inzicht moeten geven in voorgeschreven taakvelden. Hierna staat het betreffende overzicht.

Tabel 5.4 Overzicht van de baten en lasten naar taakvelden Begroting 2020aa

Realisatie 2020

Verschil

Baten Taakveld Bestuur en ondersteuning

2.149.175

2.150.125

950

Taakveld Bestuur

1.357.600

1.397.878

-40.278

Taakveld Overhead

595.800

582.505

13.295

Onvoorzien

10.000

0

10.000

1.963.400

1.980.383

-16.983

Lasten

aa

na de tweede wijziging.

44

RMA - JAARVERSLAG 2020

Mutaties reserves

185.775

169.742

-16.033

-185.775

-185.775

0

0

-16.033

-16.033

Resultaat

De rekenkamerfunctie is een (sub-)onderdeel van het taakveld van het BBV. Op het taakveld Bestuur zijn de directe lasten verantwoord: Personeelslasten van de directeur/bestuurder en de onderzoekers. Ook de kosten samenhangende met de publicaties zijn hieronder opgenomen. Alle andere kosten (kosten ondersteunend personeel, overige personeelskosten, huisvestingskosten, ICT-kosten, overige materiële kosten, kapitaallasten) vallen onder het taakveld Overhead. 13.295 (of 2%) lager dan begroot. Dit is grotendeels een gevolg van natuurlijk verloop onder het ondersteunend personeel. Nieuwe medewerkers zijn met een lagere inschaling ingestroomd.

5.4 Balans Tabel 5.5 Balans Rekenkamer Metropool Amsterdam 31-12-2020

31-12-2019

Materiële vaste activa

31-12-2020

31-12-2019

Algemene reserve

346.560

209.002

huisvesting

137.500

165.000

Bestemmingsreserves

266.415

215.000

ICT

55.600

69.500

Nog te bestemmen resultaat

-16.033

3.197

-

-

Overige overlopende passiva

357.540

328.337

Totaal

954.482

755.536

Kapitaalschuld Vorderingen

36.359

80.421

-

-

Overlopende activa

725.023

440.615

Totaal

954.482

755.536

Liquide middelen

45

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM

5.5 Toelichting op de balans per 31 december 2020 Activa Materiële vaste activa Investeringen tot een bedrag van 10.000 worden niet geactiveerd, maar als last genomen in het jaar van aanschaf. Initiële verbouwings- en

Boekwaarde per 1-1-2020

Investeringen 2020

Afschrijving in boekjaar

Boekwaarde per 31-12-2020

150.000

0

25.000

125.000

inrichtingskosten 2015 Vergaderzaal en bilaterale

10 jaar (2016-2025)

15.000

0

2.500

12.500

ruimte 2018 ICT-investeringen 2019

Afschrijving (lineair)

7 jaar (2019-2025)

69.500

0

13.900

55.600

5 jaar (2020-2024)

Totaal

234.500

0

41.400

193.100

De posten uit het overzicht worden hierna postgewijs toegelicht. 25.000 De oorspronkelijke investering in de nieuwe huisvestinglocatie, Weesperstraat 105A, zesd 250.000. De betreffende huisvesting is begin 2016 in gebruik genomen. Overeenkomstig de duur van het huurcontract wordt deze investering in tien jaar (lineair) afgeschreven. De dekking van de jaarlijkse afschrijvingskosten vindt plaats vanuit de reserve Huisvesting. 2.500 Door een herinrichting van het kantoor is in 2018 een extra vergaderruimte gecreëerd. Tevens is door het aanbrengen van glazen deur een werkruimte omgezet in een bilaterale overlegplek. De investeringskosten zijn geactiveerd en zullen in zeven jaar (resterende looptijd huurcontract) worden afgeschreven. De jaarlijkse afschrijvingskosten zullen worden gedekt uit de reserve Huisvesting. ICT-investeringen 55.600 Voor het vergroten van de effectiviteit van het onderzoeksproces en de bedrijfsvoering is in 2018 een start gemaakt met de aanleg van een eigen ICT-infrastructuur. De daarmee samenhangende investeringen in hard- en software worden overeenkomstig de richtlijnen 60.000. Tevens is het onderzoeksondersteuningsprogramma Nvivo aangeschaft. Deze kosten daarvan investeringen worden in vijf jaar afgeschreven.

46

RMA - JAARVERSLAG 2020 6.359 De btw die de gemeenschappelijke regeling heeft betaald, kunnen we bij het btwcompensatiefonds van het Rijk verrekenen. Dit loopt via de aangiften van de deelnemende gemeenten. Om die reden is van Amsterdam en Zaanstad 5.409 te vorderen. Daarnaast is nog een bedr voor het voorbereiden en verzorgen van een webinar. Overlopende 25.023 Rekening-couranthouding met de gemeente Amsterdam is per 31 december 2020 709.238. Voor een toelichting wordt verwezen naar de post liquide middelen. Daarnaast 15.785 opgenomen vanwege vooruitbetaalde kosten. Deze post kan als volgt worden gespecificeerd: Vooruitbetaalde licentiekosten 2021

9.535

Vooruitbetaalde opleidingskosten 2021

6.250

Totaal

15.785

In 2020 is een overstap gemaakt van huisbankier van de ING naar de Rabobank. Daar hebben we een bankrekening onder de naam Rekenkamer Amsterdam. Deze rekening valt onder de overeenkomst van de gemeente Amsterdam met de Rabobank. Het saldo van deze bankrekening bedraagt per 31 december 2020 verplichting tot schatkistbankkieren bij de rijksoverheid. Evenals gemeenten, zijn gemeenschappelijke regelingen verplicht alle liquide middelen daar te stallen. Vanwege deze verplichting roomt de Treasury-afdeling van de gemeente Amsterdam de uitkomt. Als gevolg van die mutaties is er met de gemeente Amsterdam een rekeningcourantverhouding ontstaan. Deze post is verantwoord onder Overlopende activa. Passiva Het eigen vermogen bestaat uit een algemene reserve en bestemmingsreserves. In het hierna volgende overzicht is het verloop van de reserves gespecificeerd.

47

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM

Tabel 5.7 Overzicht van verloop reserves

Algemene reserve

31-12-2019 vóór resultaatbestemming

Resultaatbestemming 2019

1-1-2020 na resultaatbestemming

Onttrekking/ toevoeging 2020

31-12-2020 vóór resultaatbestemming

209.002

3.197

192.699

-106.650bb

346.559

-19.500 Subtotaal

260.510cc

-

Bestemmingsreserve Huisvesting

165.000

-

165.000

-27.500

162.500

25.000 ICT

50.000

19.500

Dekking

69.500

-13.900

55.600

48.315

48.315

schrappen incidentele bijdragen 2021 Subtotaal

De algemene reserve is bedoeld voor het opvangen van schommelingen in de uitgaven voor onderzoek. Indien er in de toekomst vanwege extra onderzoeksinspanningen meer kosten worden gemaakt dan de ontvangen jaarlijkse bijdragen, wordt het tekort uit deze reserve gedekt. Voor het opvangen van schommelingen in de uitgaven streven we ernaar om een algemene reserve aan te houden van maximaal 15% van de te ontvangen jaarlijkse bijdragen. De reserve per 31 december 2020 vóór resultaatbestemming bedraagt 346.559. Dit is circa 16% van de te ontvangen jaarlijkse bijdragen. Vanwege de investeringen in 2016 en 2018 in de kantoorlocatie Weesperstraat 105A, 6e verdieping is er een bestemmingsreserve Huisvesting gevormd. Met deze reserve kunnen de jaarlijks begrote afschrijvingslasten volledig worden gedekt. In 2020 wordt, conform afschrijvingsplan, 27.500 aan deze reserve onttrokken. Tevens is reserve toegevoegd waarmee de toekomstige afschrijvingslasten gedekt gaan worden voor

bb Verwachte onttrekking aan de algemene reserve volgens de eerste begrotingswijziging 2020. cc Verwachte storting in de algemene reserve volgens de tweede begrotingswijziging 2020.

48

RMA - JAARVERSLAG 2020 de investering die begin 2021 wordt gerealiseerd om alle kantoorunits te voorzien van deuren. Bij de besluitvorming over de bestemming van het resultaat 2018 is besloten om een

in het ICT-netwerk en software de komende jaren volledig worden gedekt.

n 13.900) kunnen met deze bestemmingsreserve

In de zijn incidentele bijdragen begroot die de gemeenten Amsterdam en Zaanstad zouden betalen om de algemene reserve weer op het gewenste niveau te brengen van minimaal 10% van de jaarlijkse bijdragen. Doordat de rekenkamer in 2020 zelf meer heeft kunnen besparen dan verwacht, worden de betreffende incidentele bijdragen geschrapt. Om de niet te innen incidentele bijdragen te dekken is met de tweede begrotingswijziging 2020 een reserve 48.315 gevormd. In 2020 is een (negatief) financieel resultaat, na mutaties in de reserves, gerealiseerd van 16.033. Voor een toelichting op het Nog te bestemmen resultaat wordt kortheidshalve verwezen naar het onderdeel Resultaatbestemming zoals die is opgenomen onder Overige gegevens van de jaarrekening. Deze post heeft betrekking op kosten die per 31 december 2020 nog moesten worden betaald maar wel betrekking hebben op het boekjaar 2020. Deze post kan als volgt worden gespecificeerd: Nog aan Amsterdam te betalen loonkosten

258.176

Nog aan Amsterdam te betalen vergoeding voor dienstverlening 2020

52.547

Nog in rekening te brengen OZB-belasting 2015 tot en met 2020 (schatting)

11.000

Nog te betalen accountantskosten 2020

10.770

Nog te betalen kosten voor aanschaf videoconference-opstellingen

7.528

Nog te betalen kosten voor het ontwikkelen bedrijfsfilm

4.351

Nog te betalen kosten voor aanschaf koffieapparaat en koffie(benodigdheden)

2.617

Nog te betalen HR-ondersteuning december 2020

2.465

Nog aan Amsterdam te betalen salariskosten 13e loonverwerking december

2.050

Nog te betalen advieskosten inzake onderzoek Geheimhouding

1.800

Nog te betalen advieskosten inzake tijdschrijfsoftwarepakket (TimeTell)

1.500

Overige nog te betalen inkoopfacturen aan derden

2.736

Totaal

357.540

49

REKENKAMER METROPOOL AMSTERDAM

5.6 Niet uit de balans blijkende verplichtingen De belangrijke financiële verplichtingen waaraan we zijn gebonden en die niet in de balans zijn opgenomen, zijn als volgt toe te lichten. Huurcontracten We huren vanaf 15 september 2015 kantoorruimte op de zesde verdieping van de Weesperstraat (105A). De 7.800 op jaarbasis (exclusief servicekosten). Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Het huurcontract loopt tot 14 september 2025. Vakantiedagen Aan de vakantiedagen die eind 2020 nog niet zijn opgenomen, is een waarde toe te kennen 67.000. Overig We hebben ultimo 2020 geen WW- of andersoortige verplichtingen jegens (ex-)medewerkers We beschikken niet over creditcards en hebben geen garanties verstrekt. Wel hebben de directeur/bestuurder en de medewerkers, overeenkomstig de bij de gemeente Amsterdam in 2015 ingevoerde regeling, een NS-Business Card voor het maken van dienstreizen met het openbaar vervoer.

5.7 Gebeurtenissen na balansdatum De uitbraak van COVID-19 eind februari 2020 heeft een enorme impact op ons allemaal. De crisis heeft evenwel geen gevolgen voor de financiële verantwoording 2020. Onze organisatie loopt geen risico voor de continuïteit, omdat er meerjarige afspraken zijn gemaakt over de financiële bijdragen aan de gemeenschappelijke regeling. Medewerkers werken in lijn met de landelijke richtlijnen zoveel mogelijk thuis. Dit en de extra zorgtaken waarmee sommige medewerkers vanwege de crisis zijn belast, kan ten koste gaan van de productiviteit. De verwachting is echter dat vanaf het derde dan wel het vierde kwartaal van 2021 weer meer op het kantoor kan worden gewerkt.

6 Overige gegevens van de jaarrekening aatbestemming

50

RMA - JAARVERSLAG 2020

w Het bestuur van de RMA heeft het J na bespreking in het Overlegorgaan RMA van 26 april 2021 vastgesteld. Tevens is daarbij besloten om het resultaat (tekort) 2020 16.033 te onttrekken aan de algemene reserve. 16.033 Om schommelingen tussen de jaarlijkse onderzoeksuitgaven te kunnen opvangen, is een algemene reserve in het leven geroepen. Indien er in de toekomst een tekort ontstaat vanwege extra onderzoeksinspanningen, kan dat tekort uit deze reserve worden gedekt. 16.033 30.526 dd oftewel circa 15,4% van de jaarlijkse bijdragen. We hebben in overleg met de accountant als richtlijn voor het maximum voor de algemene reserve een percentage vastgesteld van circa 15% van de jaarlijkse gemeentelijke bijdragen.ee Dit percentage is goedgekeurd door het Overlegorgaan RMA. Als benedengrens hanteren we 10%.

dd De reservemiddelen zijn in formele zin eigendom van de gemeenten, omdat de

gemeenschappelijke rekenkamer geen rechtspersoonlijkheid bezit. ee 15,4% is dus wat aan de hoge kant. Omdat eind 2021 de 6-jaarsperiode financieel zal worden afgerond, ligt het niet voor de hand om nu al voorstellen te formuleren om dat te corrigeren. Eind 2021 zal een verrekening plaatsvinden met de deelnemende gemeenten van de meer of minder geleverde onderzoeksuren (in verhouding tot de ontvangen bijdragen) over de afgelopen zes jaar en de op dat moment eventueel aanwezige surplus aan algemene reserve.

51

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020

Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2020 van Gemeenschappelijke Regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam te Amsterdam gecontroleerd. WIJ CONTROLEERDEN De jaarrekening bestaande uit: 1. het overzicht van baten en lasten over

2020; 2. de balans per 31 december 2020; 3. de toelichting met een overzicht van de

gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

ONS OORDEEL Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken op pagina 37 tot en met pagina 51 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Naar ons oordeel zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder in de gemeenschappelijke regeling opgenomen bepalingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2020 vallen. Onze

Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Rekenkamer Metropool Amsterdam zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 20.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 1.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa of WNT-redenen relevant zijn.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur en het bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het bestuur moet gebeurtenissen en opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het Controleprotocol WNT 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: Het ident dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. Het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is.

Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar fin dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling opvangen. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Amstelveen, 17 mei 2021 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

w.g. J.M.A. Brak RA

AA21-0790