Bijlage 2. Bestuursverslag 2024 Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar incl jaarrekening 2024 (gean.)
Tekst van het document
Bij het opstellen van de meerjarenraming is nadrukkelijk gekeken naar het beheersbaar houden van structurele lasten, het gefaseerd inzetten van reserves en het bewaken van een verantwoorde liquiditeitspositie op de lange termijn. In het begrotingsboekje 2025 zijn beleidskeuzes toegelicht per thema, inclusief de financiële consequenties. Hiermee is de stap gezet van begroten op basis van bekostiging, naar begroten op basis van koers. Deze ontwikkeling wordt in 2025 verder doorgezet, onder andere via: ● het opstellen van een investeringsplanning per beleidsdomein; ● het intensiveren van de dialoog over prioriteiten met MR en team; ● en het verbeteren van de interne informatievoorziening rondom budgetten.
32
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Toekomstige ontwikkelingen Het bestuur verwacht de komende jaren een aantal ontwikkelingen met aanzienlijke financiële impact, die mogelijk aanleiding geven tot het bijstellen van het financieel beleid. Een belangrijke ontwikkeling is de realisatie van het ventilatieproject in 2025. Deze investering in binnenklimaat en verduurzaming is deels gedekt vanuit eigen middelen, maar beïnvloedt de liquiditeitspositie structureel. In de meerjarenbegroting is te zien dat de liquide middelen dalen van ruim € 600.000 eind 2024 naar circa € 174.000 in 2028. Het bestuur blijft daarom kritisch op het tempo van andere investeringen, zoals binneninrichting en houdt vast aan een gefaseerde uitvoering binnen het MJOP. Daarnaast leidt de structurele afbouw van NPO-middelen en het wegvallen van tijdelijke subsidies tot herijking van de personele inzet. In 2024 zijn de eerste stappen gezet richting een soberdere formatie, die in 2025 verder wordt doorvertaald. De ruimte voor aanvullende ondersteuning staat hierdoor onder druk. Ook de wijziging in de bekostigingssystematiek (PPBS) heeft gevolgen. De meerjarenraming is hierop aangepast, maar het vraagt blijvende alertheid op de verhouding tussen structurele inkomsten en uitgaven. Tot slot blijven externe factoren, zoals loon- en prijsontwikkelingen, personeelsschaarste en politieke keuzes op het gebied van onderwijsbekostiging, een rol spelen.
Het bestuur blijft sturen op een goede balans tussen kwaliteit en beheersbaarheid, waarbij de strategische koers richtinggevend blijft voor financiële keuzes.
Investeringsbeleid Het investeringsbeleid van de Bloemcampschool is gericht op het behouden en verbeteren van een veilige, duurzame en functionele leeromgeving, met oog voor beheersbaarheid van kosten. Hiervoor worden structureel het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) en het Meerjareninvesteringsplan (MIP) als leidraad gebruikt. Het MJOP 2024–2033 is opgesteld door een extern bureau en wordt elke twee jaar geactualiseerd op basis van visuele inspecties conform de NEN 2767-systematiek. Het MJOP geeft inzicht in noodzakelijke onderhoudsmaatregelen per jaar en vormt de basis voor reserveringen en prioritering van uitgaven. In 2024 is vanwege de voortgang van het ventilatieproject alleen het hoogst noodzakelijke onderhoud uitgevoerd. Daarnaast wordt via het MIP het overzicht geboden van overige investeringen op strategische thema’s, zoals verduurzaming, gebouwtechniek en binneninrichting. Het MIP 2025 is opgesteld in samenhang met de meerjarenbegroting en afgestemd op de koersdoelen en beschikbare middelen. De besluitvorming over investeringen ligt bij de directeur-bestuurder. Bij grotere of strategische investeringen vindt afstemming plaats met de andere bestuursleden in hun toezichthoudende rol. Waar relevant worden voorgenomen investeringen ook besproken met de medezeggenschapsraad.
33
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Door investeringen te plannen op logische momenten in onderhouds- of vervangingscycli en deze te koppelen aan beleidsprioriteiten, wordt gewerkt aan een duurzame en toekomstgerichte ontwikkeling van de schoolgebouwen en faciliteiten.
Treasury De Bloemcampschool beschikt over een conservatief treasurybeleid dat is vastgelegd in het ondertekende treasurystatuut.pdf ). Dit beleid is gericht op het eigen treasurystatuut ( beheersen van financiële risico’s en het waarborgen van de continuïteit van de organisatie. In 2024 is het treasurybeleid uitgevoerd conform het treasurystatuut en binnen de kaders van de Regeling beleggen, lenen en derivaten OCW 2016. Het bestuur heeft in 2024 niet belegd of geleend, en er zijn geen derivatencontracten afgesloten. Er is dus geen sprake van uitstaande beleggingen, leningen of financiële instrumenten met een risico-opslag. Dit beleid komt overeen met het voorgaande verslagjaar (2023), waarin eveneens geen beleggingen, leningen of derivaten zijn aangehouden. De liquiditeitspositie is in 2024 beheerd via een rekening-courantverhouding bij de bank. Er zijn geen kasoverschotten tijdelijk belegd, en er is geen sprake van rentedragende leningen. Gezien het karakter van de organisatie en het risicoprofiel van het bestuur, wordt geen gebruikgemaakt van derivaten. Er is dus ook geen verplichting tot rapportage op dit vlak volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Het treasurystatuut van de Bloemcampschool is opgenomen als bijlage bij het bestuursverslag. Hierin zijn onder andere de richtlijnen voor kredietwaardigheid, looptijd, en mandatering van treasuryactiviteiten vastgelegd.
Allocatie van middelen De Bloemcampschool is een éénpitter: een schoolbestuur met één school en één vestiging. De verplichte verantwoording over de allocatie van middelen, zoals bedoeld in artikel 4 lid 6 van de Regeling jaarverslag OCW, is daarom niet van toepassing.
Onderwijsachterstandsmiddelen De Bloemcampschool is een éénpitter en ontvangt geen middelen ter bestrijding van onderwijsachterstanden (OAB-middelen). De uitgebreide verantwoording zoals bedoeld in artikel 4 lid 6 van de Regeling jaarverslag OCW is daarom niet van toepassing.
Planning- en controlcyclus De Bloemcampschool werkt met een compacte maar zorgvuldig ingerichte planning- en controlcyclus, waarin financiële keuzes worden afgestemd op de onderwijsdoelen en de verwachte bekostiging. De begroting wordt jaarlijks opgesteld door de directeur-bestuurder, in overleg met de adjunct-directeur en met ondersteuning van de Senior adviseur Bedrijfsvoering/Controller van
34
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
OOG & OHM Onderwijsondersteuning. Vanuit het bestuur is de penningmeester actief betrokken bij dit proces. De conceptbegroting wordt besproken en vastgesteld in de bestuursvergadering. De hoofdlijnen van de begroting worden besproken met de medezeggenschapsraad, conform het adviesrecht op grond van artikel 11g van de Wet medezeggenschap op scholen (WMS). De MR wordt zo tijdig en transparant geïnformeerd over de financiële kaders van het beleid. Gedurende het jaar zijn er geen vaste rapportagemomenten, maar worden wel de actuele exploitatieoverzichten periodiek gedeeld met het bestuur en de MR, zodat financiële voortgang en eventuele afwijkingen bespreekbaar zijn. Indien er sprake is van financiële afwijkingen, probeert de directeur-bestuurder waar mogelijk bij te sturen. Wanneer tussentijdse aanpassing van uitgaven of inkomsten niet haalbaar blijkt, worden de afwijkingen – mits verantwoord – ten laste van de algemene reserve gebracht. Deze werkwijze sluit aan bij het uitgangspunt van realistisch begroten, met oog voor continuïteit en kwaliteit. De financiële cyclus is afgestemd op de beleidsmatige koers van de school. Sinds 2024 worden beleidsdoelen, zoals opgenomen in het koersplan 2024–2028, nadrukkelijker verbonden met de meerjarenbegroting. Hiermee ontstaat een integrale benadering waarin inhoud, middelen en strategie samenkomen.
CONTINUÏTEITSPARAGRAAF De volgende onderdelen uit de continuïteitsparagraaf zijn opgenomen in de verantwoording op het financieel beleid: ● Prognose voor medewerkers en leerlingen en de toelichting daarop zijn opgenomen in hoofdstuk 3.1 van dit verslag (A1). ● De meerjarenbegroting (staat van baten en lasten en meerjarenbalans) en de bijbehorende toelichting zijn opgenomen in hoofdstuk 3.2 en 3.3 (A2). ● De rapportage van het toezichthoudend orgaan is opgenomen in het verslag intern toezicht.
Rapportage aanwezigheid en werking van het interne risicobeheersings- en controlesysteem (B1) De Bloemcampschool hanteert een kleinschalig maar effectief intern risicobeheersingssysteem, ingericht rondom de directeur-bestuurder in samenwerking met de penningmeester van het bestuur en de senior adviseur bedrijfsvoering/controller van OOG & OHM Onderwijsondersteuning.
35
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Risico’s worden geïnventariseerd tijdens het begrotingsproces en door het jaar heen gemonitord op basis van exploitatieoverzichten. Deze overzichten worden gedeeld met bestuur en MR en besproken wanneer daartoe aanleiding is. In het verslagjaar heeft dit systeem naar behoren gefunctioneerd. Inzicht in de effecten van het wegvallen van NPO-middelen en stijgende personele lasten heeft geleid tot herijking van de formatie. Wanneer bijsturing niet mogelijk blijkt, worden afwijkingen – met onderbouwing – ten laste van de algemene reserve gebracht. In de komende jaren wordt het systeem verder versterkt door risicoanalyse en beleidsprioritering nadrukkelijker met elkaar te verbinden binnen het begrotingsproces.
Beschrijving van de belangrijkste risico’s en onzekerheden (B2) Belangrijke risico’s voor de financiële en beleidsmatige continuïteit zijn: ● ● ● ● ●
de structurele afbouw van tijdelijke subsidies (zoals NPO); stijgende kosten bij beperkte bekostigingsgroei; vergrijzing van de wijk waardoor leerling terugloop in de onderbouw; beperkte flexibiliteit in de personele inzet; en noodzakelijke investeringen, zoals het ventilatieproject, die de liquiditeitsruimte doen afnemen.
Niet-financiële risico’s zijn onder meer: ● het risico op uitval of krapte in het personeelsbestand; ● en de beperkte uitvoeringscapaciteit bij beleidsontwikkeling.
Beheersmaatregelen zijn onder andere: ● het kritisch faseren van investeringen; ● sobere inzet van ondersteunende uren; ● behouden van een gezonde algemene reserve; ● prioriteren van onderwijskundige doelen; ● en directe lijn tussen bestuur en uitvoering, waardoor tijdig kan worden bijgestuurd. De geprognosticeerde liquiditeitspositie daalt van € 604.285 eind 2024 naar circa € 174.000 in 2028. Deze afname is het gevolg van geplande investeringen en hogere structurele lasten. Het bestuur beschouwt deze ontwikkeling als voorlopig beheersbaar, maar blijft alert op nieuwe risico’s of ontwikkelingen die verdere druk kunnen zetten op de financiële ruimte. Daarom worden investeringen en personele keuzes steeds kritisch gewogen.
36
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Informatiebeveiliging en privacy (IBP) (B3) Met de toenemende digitalisering in het onderwijs nemen ook de dreigingen en privacyrisico’s toe. Daarom werkt de sector toe naar één norm voor digitaal veilig onderwijs: het Normenkader Informatiebeveiliging en Privacy voor het onderwijs. Binnen de Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar is IBP in 2024 nadrukkelijker op de kaart gezet. Er zijn belangrijke stappen gezet om de privacy op school beter te borgen en de informatiebeveiliging te verbeteren. Het Normenkader bestaat uit 15 domeinen en 69 normen voor informatiebeveiliging, en 7 domeinen en 25 normen voor privacy. Om hieraan systematisch invulling te geven, is in 2024 gestart met YourSafetynet. Deze tool maakt het mogelijk om maatregelen te inventariseren, voortgang bij te houden en te werken aan een structureel hoger volwassenheidsniveau. Het doel is om uiterlijk eind 2027 het vereiste niveau van 3,0 te behalen. De score in 2024 bedroeg 1,4. Het vertrekpunt voor het IBP-beleid is het Informatiebeveiligings- en privacybeleid, dat in 2024 na instemming van de medezeggenschapsraad door het schoolbestuur is vastgesteld. Hierin zijn verantwoordelijkheden, procedures en uitgangspunten vastgelegd.
In 2024 zijn bovendien meerdere DPIA’s (Data Protection Impact Assessments) vastgesteld op systemen die structureel worden gebruikt in de school, waaronder Google Workspace for Education, ParnasSys en het camerasysteem. Hiermee zijn de risico’s op het gebied van gegevensverwerking geïnventariseerd en zijn verbetermaatregelen benoemd. Er zijn ook concrete technische en organisatorische maatregelen genomen, waaronder: ● het instellen van 2-factor-authenticatie voor medewerkers als onderdeel van de inlogprocedure; ● het implementeren van Afi-backup, waarmee automatisch en doorlopend back-ups van data worden gemaakt.
Daarnaast wordt het thema IBP structureel besproken in teamvergaderingen en op studiedagen, met als doel de bewustwording en het handelingsvermogen van medewerkers te vergroten. Er zijn in 2024 geen ernstige datalekken gemeld. Kleine incidenten zijn geregistreerd en correct afgehandeld. De school blijft investeren in digitale veiligheid, passende techniek én gedrag, met als doel om te voldoen aan het normenkader en de continuïteit van veilige gegevensverwerking te waarborgen.
37
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
3. Verantwoording van de financiën In dit hoofdstuk wordt de financiële staat van het bestuur toegelicht. De eerste paragraaf beschrijft de ontwikkelingen in meerjarig perspectief. Vervolgens wordt een analyse gegeven van de staat van baten en lasten en de balans over het verslagjaar. Tot slot wordt ingegaan op de financiële positie van het bestuur. De toelichtingen in dit hoofdstuk sluiten aan op de jaarrekening 2024 en de bijbehorende gegevens uit het bestuursverslag.
ONTWIKKELINGEN IN MEERJARIG PERSPECTIEF Leerlingen (teldatum 1-10-2024)
T-1 (2023)
Aantal leerlingen
423
T (2024)
424
T+1 (2025)
T+2 (2026)
411
411
T+3 (2027)
405
T+4 (2028)
407
T+5 (2029)
405
Er is op dit moment geen sprake van doordecentralisatie van huisvesting of majeure investeringen die een prognose tot en met T+5 noodzakelijk maken. De Bloemcampschool is gehuisvest in een gebouw dat juridisch eigendom is van het bestuur; groot onderhoud en investeringen vinden plaats op basis van het MJOP en worden zorgvuldig afgestemd op de beschikbare middelen. De leerlingprognose laat een lichte daling zien in de komende jaren, van 424 leerlingen in 2024 naar 405 in 2027. Deze ontwikkeling sluit aan bij demografische trends in Wassenaar en de natuurlijke uitstroom binnen cohorten. De schoolorganisatie blijft inzetten op het behoud van een stabiele instroom, onder meer door te investeren in een kwalitatief sterk onderwijsaanbod, zichtbare profilering en passende ondersteuning voor specifieke doelgroepen. Ook het binden van personeel en het waarborgen van onderwijskwaliteit blijven daarin leidend.
FTE (teldatum 31-12-2024)
T-1 (2023)
T (2024)
T+1 (2025)
T+2 (2026)
T+3 (2027)
T+4 (2028)
T+5 (2029)
Bestuur / management
1,80
1,80
1,80
1,80
1,80
1,80
1,80
Personeel primair proces
23,26
24,22
20,5
18
17,7
17,7
17,7
38
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Ondersteunend personeel / overig
3,25
2,56
3,40
2,45
2,45
2,45
2,45
Totaal
28,31
28,58
27,00
22,2
22,0
22,0
22,0
Er is geen sprake van majeure investeringen die een prognose tot en met T+5 noodzakelijk maken. De personele ontwikkeling wordt afgestemd op het koersplan, het leerlingaantal en de verwachte bekostiging. De totale formatie neemt in de komende jaren licht af, van 28,58 FTE in 2024 naar 22,0 FTE in 2029. Deze ontwikkeling is grotendeels het gevolg van: ● de geleidelijke daling van het leerlingaantal; ● het wegvallen van incidentele middelen zoals de NPO-financiering; ● en het streven naar structurele dekking van de formatie binnen de reguliere bekostiging.
In 2024 is de formatie in het primair proces nog toegenomen ten opzichte van het jaar ervoor. De schoolorganisatie was toen nog niet in de positie om reeds af te bouwen: bestaande contracten liepen door, en er was gekozen om tijd en ruimte te behouden voor teamontwikkeling, implementatie van beleid en kwaliteitsverbetering. Tegelijkertijd bood de resterende NPO-ruimte nog tijdelijke speelruimte voor extra inzet. Vanaf 2025 vindt een stapsgewijze afbouw plaats, met name in het primair proces. De inzet van ondersteunend personeel wordt tijdelijk verhoogd in 2025 om taakverlichting en professionele ruimte binnen het team te ondersteunen. De bestuursformatie blijft over de jaren heen stabiel. Daarnaast is er sinds maart 2024 sprake van een langdurig zieke medewerker. Aangezien de school eigenrisicodrager is, komen de vervangingskosten volledig ten laste van het eigen budget. Dit legt extra druk op de financiële ruimte binnen de formatie en maakt het belang van zorgvuldige personele en financiële planning nog urgenter. De formatie wordt jaarlijks geëvalueerd en afgestemd op de strategische koers, de teambehoefte en de financiële mogelijkheden. Daarbij wordt ook rekening gehouden met werkdruk, teamontwikkeling en duurzame inzetbaarheid.
39
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
STAAT VAN BATEN EN LASTEN EN BALANS Staat van baten en lasten ( x 1.000)
Categorie
T-1 (2023 )
Begrotin g verslagja ar 2024(T)
Realisat ie verslagj aar 2024 (T)
T+1 (2025)
T+2 (2026 )
T+3 (2027)
T+4 (2028)
T+5 (2029)
Verschil T vs. begroting
Verschi l T vs. vorig jaar
Rijksbijdragen OCW
2.916
2.899
2.983
3.023
2.955
2.948
2.907
2.907
+84
+67
Overige overheidsbijdrage n
44
40
45
40
15
15
15
15
+5
+1
Overige baten
74
72
88
75
75
75
75
75
+16
+14
TOTAAL BATEN
3.034
3.011
3.116
3.138
3.045
3.038
2.997
2.997
+105
+82
Personele lasten
2.560
2.512
2.703
2.627
2.359
2.373
2.405
2.405
+191
+143
Afschrijvingen
79
93
83
100
134
132
133
133
–10
+4
Huisvestingslaste n
222
212
173
209
204
204
146
146
–39
–49
Overige instellingslasten
333
302
345
300
300
300
300
300
+43
+12
Doorbetalingen aan schoolbesturen
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAAL LASTEN
3.194
3.119
3.305
3.236
2.997
3.009
2.984
2.984
+185
+110
40
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Saldo baten en lasten
–160
–108
–188
-98
48
29
13
13
–80
–28
Financiële baten
16
0
19
0
0
0
0
0
+19
+3
Financiële lasten
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAAL RESULTAAT
–144
–108
–169
-98
48
29
13
13
13
–25
Er is geen sprake van doordecentralisatie van huisvesting. De Bloemcampschool is gehuisvest in een gebouw dat juridisch eigendom is van het bestuur. In 2023 is gestart met de voorbereiding van de aanleg van een ventilatiesysteem met koeling, inclusief een warmtepomp. De uitvoering vindt plaats in 2025. Vanwege de uitvoering van dit project is regulier groot onderhoud in 2024 uitgesteld. De kosten worden deels gefinancierd uit rijksmiddelen en deels uit gereserveerde eigen middelen. De investeringen zijn opgenomen in het meerjareninvesteringsplan (MIP) en het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) en hebben invloed op de liquiditeitspositie tot en met 2029 (T+5). Verklaring verschil tussen realisatie 2024 en begroting 2024 Het exploitatieresultaat over 2024 bedraagt –€ 169.000, terwijl in de begroting werd uitgegaan van een tekort van –€ 108.000. De belangrijkste verklaring hiervoor is de hogere personeelslasten dan geraamd, onder andere door cao-stijgingen, het uitblijven van formatie-afbouw en vervangingskosten bij langdurige ziekte (eigen risico). Ook zijn de overige lasten hoger uitgevallen, met name op het gebied van ICT, administratie en beleidsondersteuning. Aan de batenzijde werd een positief verschil gerealiseerd dankzij hogere rijksbijdragen en meer overige baten dan begroot. Dit betrof onder meer ouderbijdragen, verhuur en bijdragen uit het scholencollectief.
Verklaring verschil tussen realisatie 2024 en realisatie 2023 Het resultaat over 2024 is negatiever dan in 2023, waarin het exploitatietekort –€ 144.000 bedroeg. De lasten zijn in 2024 met € 110.000 toegenomen, vooral door hogere loonkosten. Daartegenover stond een stijging van de baten met € 82.000. Deze toename was echter onvoldoende om de stijging in kosten volledig op te vangen. Belangrijkste toekomstige ontwikkelingen en koppeling aan beleid De meerjarenbegroting laat vanaf 2025 een meer evenwichtige ontwikkeling zien. In 2025 is nog sprake van een verwacht tekort (–€ 97.000), maar vanaf 2026 wordt een positief resultaat verwacht (€ 48.000 in 2026, € 29.000 in 2027). Deze ontwikkeling is het gevolg van:
41
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
● geleidelijke afbouw van formatie, in lijn met leerlingendaling en het vervallen van NPO-financiering; ● de afronding van het ventilatieproject in 2025; ● een verschuiving naar meer beleidsrijke inzet van middelen, gericht op de strategische ambities uit het koersplan.
Tegelijkertijd zijn er structurele risico’s die financiële impact hebben op de toekomstige baten: ● vanaf 2025 ontvangen scholen geen PBSS-middelen meer rechtstreeks; deze worden regionaal verdeeld via de onderwijsregio; ● vanaf 2026 vervalt de gemeentelijke subsidie voor de vakleerkracht bewegingsonderwijs.
Deze ontwikkelingen zijn in de meerjarenbegroting verwerkt en maken onderdeel uit van het bredere financiële beleid waarin gestreefd wordt naar een houdbare inzet van middelen, met ruimte voor kwaliteit en continuïteit.
Balans in meerjarig perspectief
Categorie
T-1 (2023)
T (2024)
T+1 (2025)
T+2 (2026)
T+3 (2027)
T+4 (2028)
T+5 (2029)
ACTIVA
Immateriële vaste activa
–
–
–
–
–
-
-
Materiële vaste activa
352
345
1000
1150
1234
1342
1450
Financiële vaste activa
–
–
–
–
–
-
-
Totaal vaste activa
352
345
1000
1150
1234
1342
1450
Voorraden
–
–
–
–
–
-
-
Vorderingen
92
476
80
80
80
80
80
42
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Kortlopende effecten
–
–
–
–
–
-
-
Liquide middelen
1.665
778
629
527
472
377
282
Totaal vlottende activa
2.109
1.599
1.709
1.757
1.786
1.799
1.812
TOTAAL ACTIVA
2.109
1.599
1512
1559
1587
T-1 (2023)
T (2024)
T+1 (2025)
T+2 (2026)
T+3 (2027)
T+4 (2028)
T+5 (2029)
Algemene reserve publiek
1.107
1.262
1.164
1.212
1.241
1.254
1.267
Bestemmingsreserves/fondsen publiek
99
0
0
0
0
0
0
Reserves en fondsen privaat
–
–
–
–
–
-
-
Totaal eigen vermogen
1208
1262
1164
1212
1241
1.254
1.267
VOORZIENINGEN
239
28
235
235
235
235
235
LANGLOPENDE SCHULDEN
–
–
–
–
–
-
-
KORTLOPENDE SCHULDEN
662
309
310
310
310
310
310
Categorie
EIGEN VERMOGEN
43
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
TOTAAL PASSIVA
2.107
1.599
1.709
1.757
1.786
1.799
1.812
Toelichting balans in meerjarig perspectief Er is geen sprake van doordecentralisatie van huisvesting. De Bloemcampschool is juridisch eigenaar van het gebouw. Wel vinden er majeure investeringen plaats, met name het ventilatieproject met koeling en bijbehorende verduurzamingsmaatregelen, waaronder de plaatsing van een warmtepomp. Dit project is gestart in 2023, wordt gerealiseerd in 2025 en is volledig meegenomen in de meerjarenprognoses tot en met 2028. De kosten bedragen ruim € 1,2 miljoen, waarvan een deel bekostigd wordt uit gereserveerde eigen middelen en een deel uit de rijksbijdrage via de vangnetregeling. Belangrijkste mutaties in balansposten (2023 → 2024) De totale activa en passiva zijn afgenomen van € 2.109.000 naar € 1.599.000. De belangrijkste mutaties: ● Liquide middelen zijn sterk gedaald (van € 1.665.000 naar € 778.000) door aanloopkosten voor het ventilatieproject en het exploitatietekort. ● Vorderingen zijn gestegen (van € 91.000 naar € 476.000) door het verschuiven van betalingen en openstaande subsidies. ● De voorziening groot onderhoud is komen te vervallen door een stelselwijziging; deze is verwerkt via activering en afschrijving. ● De kortlopende schulden zijn gehalveerd, mede door afwikkeling van verplichtingen aan de gemeente.
Ontwikkelingen in de meerjarenbalans (2025–2027) De materiële vaste activa nemen toe door investeringen, vooral in 2025. Daarna stabiliseert dit. Tegelijkertijd nemen de liquide middelen verder af, tot circa € 268.000 in 2027, doordat investeringen worden betaald en de exploitatie onder druk blijft. Het eigen vermogen blijft stabiel, maar het verschil tussen activa en schulden wordt kleiner, wat vraagt om scherp financieel beleid. Investeringen en kasstromen De belangrijkste investering betreft het ventilatieproject in 2025. Daarnaast zijn in het MIP en MJOP kleinere investeringen opgenomen in ICT, methodes en onderhoud. Grote investeringen worden gefinancierd vanuit de algemene reserve en incidentele bekostiging. Er worden geen leningen aangetrokken. De school kiest voor financiering vanuit eigen vermogen, waarbij het beleid gericht is op beleidsrijke en doelgerichte inzet van middelen.
44
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
De kasstromen vertonen een dalende lijn, maar blijven positief. Dit sluit aan bij de strategie om reserves beheerst in te zetten voor noodzakelijke kwaliteitsverbeteringen. Toelichting op majeure investeringen Het ventilatieproject draagt direct bij aan het realiseren van een gezond en toekomstbestendig leerklimaat – een van de pijlers uit het strategisch koersplan. Het project past bij de strategische doelen rond duurzaamheid, welzijn en onderwijskwaliteit. In de meerjarenraming is rekening gehouden met de verwachte leerlingendaling van 423 leerlingen in 2023 naar 405 in 2027. De afbouw van formatie en het behoud van een professionele werkomgeving zijn hierbij in balans gebracht. De uitvoering en voortgang worden gemonitord via het MIP, MJOP en exploitatieoverzichten.
FINANCIËLE POSITIE Kengetallen
Kengetal
Solvabiliteit 2
Realisatie Vorig jaar 2023 (T-1)
Realisatie Verslagja ar 2024 (T)
Begroting 2025 T+1
Begroting 2026 T+2
Begroting 2027 T+3
Begroting 2028 T+4
Begroting 2029 T+4
0,69
0,81
0,82
0,82
0,83
0,83
0,83
0,29
0,31
0,05
0,02
0
-0,03
-0,06
Signaleringswaarde
2
Ondergrens : < 0,3
(Eigen vermogen + voorzieningen) / Balanstotaal
Weerstandsvermogen
Ondergrens: < 0,05
Eigen vermogen/ totale baten (incl. financiële baten)
2
https://www.onderwijsinspectie.nl/onderwerpen/toezicht-op-financieel-beheer/risico-indicatoren-en-signaleringswaarden -financieel-continuiteitstoezicht
45
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Kengetal
Liquiditeit
Realisatie Vorig jaar 2023 (T-1)
Realisatie Verslagja ar 2024 (T)
Begroting 2025 T+1
Begroting 2026 T+2
Begroting 2027 T+3
Begroting 2028 T+4
Begroting 2029 T+4
2,65
4,06
2,29
1,96
1,78
1,47
1,17
Vlottende activa/ Kortlopende schulden
Signaleringswaarde
3
Ondergrens : 1,5 (bij totale baten onder €3 mln.), 1,0 (bij totale baten tussen €3 mln. en €12 mln.), 0,75 (bij totale baten tussen €12 mln. en €25 mln.) 0,5 (bij totale baten boven €25 mln.)
Rentabiliteit
-4,72
-5,39
-3,09
1,58
0,95
*
0,29
*
*
*
Afhankelijk van de financiële positie
Resultaat/ totale baten (incl. financiële baten) * 100%
Reservepositie
*
*
Bovengrens4: > 0
o.b.v. signaleringswaarde OCW (Feitelijk publiek eigen vermogen -/- Signaleringswaarde publiek Eigen vermogen)/ totale baten
* is optioneel
Toelichting op de financiële positie In 2024 toont de financiële positie van de Bloemcampschool een stabiel en verantwoord beeld. Op basis van de kengetallen scoort de school ruimschoots boven de ondergrenzen die door OCW worden gehanteerd. De solvabiliteit 2 bedraagt 0,81 (ondergrens: 0,30), het weerstandsvermogen komt uit op 0,40 (ondergrens: 0,05) en de liquiditeit is met 4,06 eveneens ruim voldoende (ondergrens: 1,5 bij baten < € 3 mln.). De liquiditeitspositie in 2024 is met een ratio van 4,06 ruim boven de ondergrens van 1,5. Deze verhouding geeft aan dat de school op korte termijn goed in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen. 3
4
https://www.onderwijsinspectie.nl/onderwerpen/toezicht-op-financieel-beheer/risico-indicatoren-en-signaleringswaarden -financieel-continuiteitstoezicht https://www.onderwijsinspectie.nl/onderwerpen/toezicht-op-financieel-beheer/toezicht-op-publiek-eigen-vermogen/reke nhulp-signaleringswaarde
46
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Tegelijkertijd laat de meerjarenprognose zien dat de liquide middelen de komende jaren afnemen door geplande investeringen, waaronder het ventilatieproject en de inzet op werkdrukverlaging. Deze afname is voorzien en wordt actief gemonitord. Het bestuur houdt hierbij rekening met het behoud van een verantwoorde liquiditeitsbuffer om onvoorziene uitgaven en kasstroomfluctuaties op te kunnen vangen. Uit de liquiditeitsplanning blijkt dat dit niveau – ondanks de daling – tot en met 2028 toereikend blijft. Tegelijkertijd is de rentabiliteit negatief (–5,39%), wat past bij het beleidsbesluit om reserves doelgericht in te zetten voor strategische investeringen in onderwijskwaliteit, personeel en huisvesting. Deze negatieve rentabiliteit is dus geen gevolg van onbalans in de exploitatie, maar van geplande uitgaven die aansluiten op het koersplan. Er is geen sprake van doordecentralisatie van huisvesting. De school is juridisch eigenaar van het gebouw. Wel zijn er majeure investeringen voorzien, met als belangrijkste project de aanleg van een ventilatiesysteem met koeling en verduurzaming (inclusief warmtepomp) in 2025. Deze investering wordt deels bekostigd via incidentele aanvullende bekostiging uit de vangnetregeling van OCW, en deels uit eigen middelen. De uitgaven zijn opgenomen in het MIP en MJOP, met prognoses tot en met 2028 (T+5).
De liquiditeitspositie daalt daardoor van € 604.000 eind 2024 naar circa € 174.000 eind 2028. Deze daling is voorzien, beheersbaar en passend binnen het beleid van beleidsrijke inzet van middelen. De reservepositie in 2024 bedraagt 0,29. Dat is boven de signaleringswaarde van OCW, die op basis van 424 leerlingen en 5% van de baten is vastgesteld op € 367.800. Het publiek eigen vermogen bedraagt € 1.262.000. Er is daarmee sprake van een hogere reserve dan strikt noodzakelijk, maar deze wordt planmatig ingezet voor noodzakelijke uitgaven, waaronder de eerdergenoemde investeringen, versterking van het teamleren en werkdrukverlichting. De vermogenspositie en de inzet van de reserves zijn besproken binnen het bestuur en gedeeld met de medezeggenschapsraad. Het bestuur monitort jaarlijks of het niveau van het eigen vermogen past bij de strategische opgaven en de risico’s op langere termijn. De reserves worden doelmatig en tijdig ingezet, zoals ook blijkt uit de meerjarenbegroting. Er is geen sprake van bovenmatig publiek vermogen dat onbenut blijft. Meer informatie over de kengetallen en signaleringswaarden is te vinden via: schoolbesturenopdekaart.nl
Ondertekening door bestuur Naam Functie Datum
47
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
4. Verslag intern toezicht VERSLAG TOEZICHTHOUDEND BESTUUR Het toezichthoudend deel van het bestuur bestaat uit vier leden, waarvan twee ouders. De zittingstermijn van de bestuursleden is vier jaar. leder lid is eenmaal herbenoembaar voor dezelfde periode. Om hun taken goed uit te voeren vergaderde het bestuur in 2024 zes keer. De taken zijn: het houden van toezicht op het beleid en de algemene gang van zaken, de advies- en klankbordfunctie ten behoeve van de directeur-bestuurder en het werkgeverschap van het uitvoerend bestuur. Het toezichthoudend deel van het bestuur ontving in 2024 een vergoeding van € 1.500,= per kalenderjaar per toezichthoudend lid van het bestuur. Er wordt een serieuze inspanning verwacht van de bestuursleden en deze inspanning is niet vrijblijvend. Leden toezichthoudend bestuur 2024: − Hilde Vogelzang Voorzitter − Robbert Boonk Vice-voorzitter − Marrit Piersma Secretaris, jurist onderwijs − Annemieke Hendrickx Financiën en huisvesting
Verantwoording wettelijke taken zoals opgenomen in de statuten van de Stichting, de rechtmatigheid Het toezichthoudende deel van het bestuur heeft het formatieplan 2024-2025, de begroting 2025, de jaarrekening en het bestuursverslag 2023 goedgekeurd. Het toezichthoudende deel van het bestuur heeft toezicht gehouden op de rechtmatige verwerving en de rechtmatige en doelmatige besteding van middelen die zijn verkregen op grond van m.n. de WPO. Het toezichthoudende deel van het bestuur (de voorzitter en een lid) heeft het jaarlijks functioneringsgesprek met de uitvoerend bestuurder gehouden.
Verantwoording op grond van de code goed bestuur Bij de bestuurlijke inrichting is gekozen voor een bestuur dat in rolverdeling is opgedeeld in: een algemeen bestuur (bestaande uit 4 personen) dat vooral een toezichthoudende functie heeft en een dagelijks bestuur (de directeur-bestuurder) dat het beleid voorbereidt en vaststelt. Het toezichthoudende orgaan van de Bloemcampschool wordt gevormd door de niet-uitvoerende leden van het bestuur. Deze bestuurlijke inrichting voldoet aan de eisen van een (functionele) scheiding van bestuur en (intern) toezicht. En voldoet aan “de code goed bestuur”. De werkwijze van het bestuur is vastgelegd in de statuten van de Bloemcampschool en in het bestuursreglement. Er hebben zich dit jaar binnen het bestuur geen situaties met (potentieel) tegenstrijdig belang voorgedaan. Het toezichthoudend deel van het bestuur hanteert het toezichtkader om de
48
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
kwaliteit van het bestuur en de organisatie onafhankelijk te beoordelen. Op de volgende onderwerpen wordt toezicht gehouden: identiteit, strategievorming en realisatie strategische doelstellingen, beleidvoerend vermogen, kwaliteit, bedrijfsvoering en omgeving. Het toezichthoudend deel van het bestuur is verantwoordelijk voor zijn eigen informatievoorziening. Het formuleert hiertoe zijn informatiebehoefte ten opzichte van de directeur-bestuurder, maar voorziet ook zichzelf anderszins in de benodigde informatie, onder andere door tenminste tweemaal per jaar overleg te plegen met de MR. Het bestuur heeft in februari 2024 een zelfevaluatie gedaan onder leiding van een extern deskundige. Hier was ook de directeur-bestuurder bij aanwezig. Dit is onderdeel van een verdere professionalisering van het bestuur. Aan de orde kwamen de visie op toezicht, de verwachtingen en ijkpunten zoals opgenomen in het toezichtkader, het samenspel tussen bestuur en toezicht, de verbinding met belanghebbenden, de werkwijze, gedragscode, de reflectie op het eigen functioneren en de verdere ontwikkeling van het toezichthoudend bestuur. Het toezichtkader is aangescherpt en er is een jaarplanning opgesteld. In augustus 2024 heeft een telefonisch gesprek plaatsgevonden tussen de voorzitter van het bestuur en de extern deskundige waarin de opgedane inzichten en actiepunten zijn geëvalueerd.
Eén bestuurslid heeft een training gevolgd. Het toezichthoudend bestuur bespreekt met enige regelmaat de trainingsbehoefte van de bestuursleden.
Doelmatigheid De onderwerpen die in de bestuursvergadering zijn besproken zijn (in aanvulling op bovengenoemde conform wettelijke taken): - definitief besluit nieuwe accountant (februari) - bespreking exploitatie-overzichten (6 keer per jaar) - veelvuldig overleg over een nieuw ventilatiesysteem (ter bespreking, informatie) - transformatorhuisje op schoolplein (ter bespreking, informatie, instemming) - andere huisvestings-kwesties, zoals het MJOP, legionella en brandwerendheid (ter informatie, instemming) - onderwijsvisie- en missie, ambities en kernwaarden, opbrengsten toetsen, concept koersplan/schoolplan, jaarplan 2024/2025 (ter bespreking, informatie, instemming) - bovenschools opleidingscoördinator, functieboek, werkverdeling-splan, diverse personele aangelegenheden, verzuim, eigen risicodragerschap (ter bespreking, informatie, instemming) - AVG/ICT: normenkader IBP (ter informatie) en vaststelling diverse documenten (DPIA’s) - relatie gemeente - landelijke ontwikkelingen, onderwijsregio’s, interscolair overleg Wassenaar, toekomstbestendigheid Het bestuur is twee keer aanwezig geweest bij een informeel moment met alle medewerkers. De voorzitter heeft een dag meegedraaid op de school.
Betaalde en niet betaalde (neven)functies toezichthoudend bestuur Hilde Vogelzang: betaalde functie interim bestuurder-directeur kinderopvang en onderwijs. Geen andere nevenfuncties.
49
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Robbert Boonk, betaalde functie interim manager (directievoering onderwijs) Nevenfuncties: Voorzitter Adviesraad Sociaal Domein Wassenaar, Vicevoorzitter Stichting Biblionef Nederland, Voorzitter Stichting PHH Projects, Voorzitter de ‘Schrijverstafel’. Marrit Piersma: betaalde functie Senior jurist/MfN mediator bij Stichting Achmea Rechtsbijstand. Nevenfunctie: MfN mediator ministerie van Defensie.
Annemieke Hendrickx: betaalde functie coördinerend beleidsmedewerker bij de directie Openbaar Vervoer en Spoor van het Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat. Geen andere nevenfuncties.
Ondertekening door toezichthouder Naam Functie Datum
50
Bestuursverslag Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar (Bloemcampschool) 2024
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar Jaarrekening 2024
Telefoon: Website: E-mail:
070-5179783 www.bloemcampschool.nl administratie@bloemcampschool.nl
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Pagina
Jaarrekening Inhoudsopgave Balans na resultaatbestemming per 31 december 2024 Staat van baten en lasten 2024 Kasstroomoverzicht 2024 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans na resultaatbestemming per 31 december 2024 Overzicht geoormerkte doelsubsidies OCW Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Toelichting op de staat van baten en lasten 2024 (Voorstel) bestemming van het resultaat Gebeurtenissen na balansdatum Overzicht verbonden partijen WNT-verantwoording 2024
53 55 56 57 64 67 68 69 73 74 75 76
Overige gegevens Gegevens over de rechtspersoon Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Ondertekening van de jaarrekening
Pagina 52
78 79 83
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Balans na resultaatbestemming per 31 december 2024
1
Activa
31 december 2024
31 december 2023
€
€
738.274
351.559
Gebouwen en verbouwingen
97.316
60.072
1.1.2.3
Inventaris en apparatuur
217.657
257.429
1.1.2.4
Overige materiële vaste activa
423.301
34.058
1.1.2
Materiële vaste activa
1.1.2.1
738.274
351.559
Vorderingen
82.605
92.365
1.2.2.15 Overlopende activa
82.605
92.365
1.2.2
82.605
92.365
1.2.4
Liquide middelen
777.668
1.665.045
1.2.4.2
Banken
777.668
1.665.045
Totaal Activa
Pagina 53
777.668
1.665.045
1.598.547
2.108.969
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Balans na resultaatbestemming per 31 december 2024
2
Passiva
31 december 2024
31 december 2023
€
€
2.1
Eigen vermogen
1.261.637
1.207.320
2.1.1.1
Algemene reserve
900.080
1.108.039
2.1.1.2
Bestemmingsreserve (publiek)
361.557
99.281 1.261.637
1.207.320
2.2
Voorzieningen
28.395
240.116
2.2.1
Personeelsvoorzieningen
28.395
16.794
2.2.3
Voorziening groot onderhoud
0
223.322 28.395
240.116
308.515
661.533
Ministerie van OCW
0
329.443
2.4.6
Gemeenten
0
23.102
2.4.8
Crediteuren
6.522
8.458
2.4.9.1
Loonheffing en premies
124.013
109.009
2.4.10
Pensioenpremies
32.696
32.900
2.4.12
Overige kortlopende schulden
283
3.607
2.4.19
Overlopende passiva
145.001
155.014
2.4
Kortlopende schulden
2.4.4
Totaal Passiva
Pagina 54
308.515
661.533
1.598.547
2.108.969
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Staat van baten en lasten 2024
alsnog tonen
alsnog tonen
Realisatie
Begroting
Realisatie
2024
2024
2023
In €
In €
In €
2.983.346
2.899.255
2.916.390
3
Baten
3.1
Rijksbijdragen OCW
3.2
Overige overheidsbijdragen en subsidies
45.327
40.000
43.684
3.5
Overige baten
87.538
71.750
73.561
Totaal Baten
3.116.211
3.011.005
3.033.635
4
Lasten
4.1
Personele lasten
2.703.280
2.511.949
2.559.615
4.2
Afschrijvingen
82.878
92.734
78.674
4.3
Huisvestingslasten
173.389
212.450
221.610
4.4
Overige instellingslasten
344.857
301.950
332.807
Totaal Lasten
3.304.404
3.119.083
3.192.706
Saldo baten en lasten
-188.193
-108.078
-159.071
5
Financiële baten en lasten
6.1
Financiële baten
19.188
0
15.776
Saldo financiële baten en lasten
19.188
0
15.776
-169.005
-108.078
-143.295
Exploitatieresultaat
Pagina 55
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Kasstroomoverzicht 2024 2024
2023
€
€
Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo baten en lasten
-188.193
-159.070
82.878
78.673
9.760
50.943
- Kortlopende schulden
-353.018
410.149
Mutaties voorzieningen
-211.721
35.800
Mutatie in voorziening i.v.m. stelselwijziging
223.322
0
Netto mutatie in de voorzieningen
11.601
35.800
Afschrijvingen Mutaties werkkapitaal - Vorderingen
-436.972 Ontvangen interest
416.496
19.188
15.776
0
0
Betaalde interest
19.188
15.776
Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa
-469.593
Mutatie liquide middelen
-49.947 -469.593
-49.947
-887.377
382.325
Beginstand liquide middelen
1.665.045
1.282.720
Mutatie liquide middelen
-887.377
382.325
Eindstand liquide middelen
777.668
Pagina 56
1.665.045
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Activiteiten De Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar verzorgt onderwijs aan de bij de scholen ingeschreven leerlingen en is ingeschreven bij de K.v.K. onder nummer 27323857.
ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld, uitgaande van de continuïteitsveronderstelling met inachtneming van de bepalingen opgenomen in de Ministeriële Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs. Hierbij wordt aansluiting gezocht bij de bepalingen van Boek 2 titel 9 van het Burgerlijk Wetboek en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving waaronder Richtlijn 660 Onderwijsinstellingen. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van de verkrijgingsprijs. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De in de jaarrekening opgenomen bedragen zijn in hele euro's.
Vergelijking met vorig jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van het voorgaande jaar.
Stelselwijzigingen
Op 1 januari 2024 is een stelselwijziging toegepast waarbij er sprake is van een overgang van voorziening groot onderhoud naar activeren van groot onderhoud. Reden van deze stelselwijziging is de onzekerheid met betrekking tot de uitvoering van de onderhoudscomponenten (zowel in de tijd als in geld), waardoor de hoogte van de benodigde voorziening groot onderhoud niet goed kan worden ingeschat. Met de keuze voor activeren en afschrijven worden alleen de werkelijke uitgevoerde onderhoudscomponenten geactiveerd. Op basis van RJ 212.807 is deze stelselwijziging prospectief verwerkt. Daarbij zijn de vergelijkende cijfers van boekjaar 2023 niet aangepast. De stelselwijziging heeft geleid tot een vrijval van de onderhoudsvoorziening per 1 januari 2024 van € 223.321,69 naar het eigen vermogen. Daarnaast heeft de begrote dotatie aan de voorziening groot onderhoud (€ 70.000) in 2024 niet plaatsgevonden. In plaats daarvan is het werkelijk uitgevoerde meerjarig onderhoud in 2024 geactiveerd, dit heeft geleid tot € 841 afschrijvingskosten. Het effect van deze stelselwijziging op het resultaat in 2024 bedraagt € 69.159 positief. Het effect van deze stelselwijziging op het eigen vermogen in 2024 bedraagt € 223.321,69 positief. Gebruik van schattingen
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en passiva en van baten en lasten. schattingen hebben betrekking op: - de waardering van materiële vaste activa, waaronder de gehanteerde afschrijvingstermijnen; - de verwachte onderhoudsuitgaven bij bepaling van de voorziening onderhoud; - de bepaling van personele voorzieningen. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen
Pagina 57
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Verbonden partijen Als verbonden partij worden aangemerkt alle rechtspersonen waarover overheersende zeggenschap, gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis kan worden uitgeoefend. Tevens worden rechtspersonen die overwegende zeggenschap kunnen uitoefenen aangemerkt als verbonden partij. Hetzelfde geldt vor statutaire directieleden, andere sleutelfunctionarissen in het management van de instelling en nauwe verwanten.
Pagina 58
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingprijs onder aftrek van eventuele investeringssubsidies, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Er wordt een activeringsgrens gehanteerd van € 500, investeringen onder de € 500 worden rechtstreeks ten laste van het resultaat gebracht.
Schoolgebouwen Het economisch eigendom van de gebouwen is in handen van de gemeente en het juridisch eigendom berust bij het bevoegd gezag. Op terreinen wordt niet afgeschreven.
Inventaris en duurzame leer- en hulpmiddelen Als ondergrens voor het activeren van duurzame middelen wordt een bedrag van € 500 aangehouden. Deze ondergrens geldt per artikel of voor een groep van samenhangende artikelen. De gehanteerde categorieën materiële vaste activa en de bijbehorende afschrijvingspercentages zijn:
Gebouwen en verbouwingen Meubilair Inventaris en apparatuur ICT Leermiddelen Groot onderhoud
van 5,00% 5,00% 10,00% 10,00% 10,00% 2,50%
tot 10,00% 20,00% 20,00% 25,00% 12,50% 16,67%
De afschrijving kan nooit over een langere periode plaatsvinden dan de technische levensduur.
Financiële vaste activa Langlopende vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde.
Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Door de instelling wordt op iedere balansdatum beoordeeld of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een bijzondere waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Indien het niet mogelijk is de realiseerbare waarde voor het individuele actief te bepalen, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroomgenererende eenheid waartoe het actief behoort. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde; de realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere-waardeverminderingsverlies wordt direct als een last verwerkt in de staat van baten en lasten.
Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Financiële instrumenten worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waar (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien de instrumenten bij de vervolgwaardering niet worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van
Pagina 59
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
waardeverminderingen in de staat van baten en lasten, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd.
Handels- en overige vorderingen Handels- en overige vorderingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen.
Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rekenmethode.
Afgeleide financiële instrumenten De Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar maakt geen gebruik van financiële derivaten en beperkt de risico’s (renterisico, kasstroomrisico en kredietrisico) door gebruik te maken van de rekening-courant en spaarrekeningen, rekening houdend met de voorwaarden uit de Regeling belenen van 6 juni 2016 met kenmerk WJZ/800938 en de aanvulling daarop zoals opgenomen in de regeling van 19 december 2018 met kenmerk FEZ/1402273.
Vlottende activa Vorderingen De grondslagen voor de waardering van vorderingen zijn beschreven onder het onderdeel “financiële instrumenten”.
Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld in de toelichting op de balans, ter vrije beschikking van het bevoegd gezag en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen die niet ter directe beschikking staan worden verwerkt onder de vorderingen. Liquide middelen die gedurende langer dan 12 maanden niet ter directe beschikking staan van het bevoegd gezag worden verwerkt onder de financiële vaste activa.
Pagina 60
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Eigen Vermogen Algemene reserve De algemene reserve betreft een buffer ter waarborging van de continuïteit van het bevoegd gezag en wordt opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten die ontstaan uit het verschil tussen de baten en lasten. Deze reserve dient ter dekking van eventuele toekomstige exploitatietekorten. Reserves worden geacht uit publieke middelen te zijn opgebouwd tenzij expliciet anders is vermeld in de toelichting op de balans. Bestemmingsreserves worden gevormd met als doel deze in de toekomst aan te wenden voor een specifiek doel. Bestemmingsreserves zijn gevormd op basis van een besluit van het bevoegd gezag. Aan de bestemmingsreserves ligt een plan ten grondslag waarin is opgenomen welke uitgaven ten laste van de reserve komen.
Bestemmingsreserve publiek Deze publieke reserve betreft het door het bevoegd gezag reeds bestemde gedeelte van de exploitatieoverschotten van het bevoegd gezag tot en met het verslagjaar.
Resultaatbestemming De bestemming van het resultaat aan de algemene reserve dan wel de bestemmingsreserve vindt plaats op basis van een besluit van het bevoegd gezag. Het resultaat wordt in principe toegevoegd of onttrokken aan de publieke reserve tenzij aan de middelen een private herkomst ten grondslag ligt.
Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. In beginsel dienen de voorzieningen met ingang van boekjaar 2020 gewaardeerd te worden tegen contante waarde. Aan hand van de looptijd en de disconteringsvoet is bepaald dat het effect van de tijdswaarde niet materieel is, waardoor de voorzieningen conform RJ 252 alsnog gewaardeerd zijn tegen nominale waarde
Personeelsvoorzieningen Voorziening jubilea De voorziening jubilea is gevormd ter dekking van kosten van jubileumgratificaties die op grond van de CAO dienen te worden betaald. Daarbij wordt rekening gehouden met de datum van indiensttreding, leeftijd van betrokkene(n), blijfkanspercentage en een uitkering bij 25 en 40 jarig jubileum.
Kortlopende schulden De grondslagen voor de waardering van schulden zijn beschreven onder het onderdeel “financiële instrumenten”.
Pagina 61
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING Baten Rijksbijdragen Onder de rijksbijdragen worden de vergoedingen voor de personele en materiele exploitatie opgenomen verstrekt door het Ministerie van OCW. De ontvangen (normatieve) rijksbijdragen uit hoofde van de basisbekostiging (lumpsum) worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft, volledig verwerkt als baten in de staat van baten en lasten. Niet geoormerkte OCW-subsidies (subsidies die volledig vrij besteedbaar zijn) worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft volledig als baten verwerkt in de staat van baten en lasten. Geoormerkte OCW-subsidies met een vrij besteedbaar overschot (G1-doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekeningsclausule heeft) worden naar rato van de voortgang van de gesubsidieerde activiteiten verwerkt in de staat van baten en lasten. De subsidies waarvoor nog niet (alle) activiteiten (prestaties) zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de vooruitontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) zolang de bestedingstermijn (subsidietijdvak) nog niet is verlopen. Geoormerkte OCW-subsidies met verrekeningsclausule (G2-doelsubsidies waarbij het overschot wordt terugbetaald) worden naar rato van de voortgang van de subsidiabele lasten verwerkt in de staat van baten en lasten.
De nog niet bestede subsidies per balansdatum worden verantwoord onder de vooruitontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) zolang de bestedingstermijn (subsidietijdvak) nog niet is verlopen. Zodra de bestedingstermijn (subsidietijdvak) is verlopen, wordt het restant gepresenteerd als kortlopende verplichting.
Overige overheidsbijdragen Dit betreft subsidies van Gemeenten en andere overheidsinstanties m.u.v. het Ministerie van OCW voor zover de bijdragen niet als doelsubsidies in het kader van de huisvestingsverordening in mindering zijn gebracht op de lasten.
Overige baten Onder de overige baten worden de vergoedingen opgenomen die niet zijn verstrekt door het Ministerie van OCW, gemeenten, provincies of andere overheidsinstellingen. De overige baten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.
Lasten Personeelslasten Onder de personele lasten zijn opgenomen de lonen en salarissen van het personeel in dienst van het bevoegd gezag verminderd met ontvangen uitkeringen van Vervangingsfonds en uitkeringsinstanties. Tevens zijn onder deze noemer opgenomen de overige personele lasten. Pensioenrechten Het bevoegd gezag heeft voor haar werknemers een pensioenregeling getroffen die kwalificeert als een toegezegd-pensioenregeling, waarbij de toegezegde pensioenuitkeringen gebaseerd zijn op middelloon. Deze pensioenregeling is ondergebracht bij het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds, en wordt - conform de in de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving aangereikte vereenvoudiging - in de jaarrekening verwerkt als toegezegde-bijdrageregeling. Dit betekent dat de over het boekjaar verschuldigde premies als kosten worden verantwoord. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de beleidsdekkingsgraad van het
Pagina 62
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
pensioenfonds (beleidsdekkingsgraad is het gemiddelde van de laatste 12 maandelijkse dekkingsgraden) dit toelaat. Naar de stand van januari 2025 is de beleidsdekkingsgraad van het pensioenfonds 111,9%. Naar de stand van 31 december 2024 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 111,9% (bron: website www.abp.nl). De Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. De Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.
Afschrijvingen De afschrijvingslasten worden berekend over de aanschaffingsprijs op basis van de onder materiële vaste activa vastgelegde criteria rekening houdend met de economische levensduur.
Huisvestingslasten Onder de huisvestingslasten worden de kosten van huisvesting opgenomen. De lasten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.
Overige lasten De overige lasten, die voortvloeien uit aangegane afspraken dan wel noodzakelijk zijn voor het geven van onderwijs, worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.
Rentebaten en rentelasten De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente opbrengsten en -kosten en kosten van ontvangen leningen
Resultaat Onder resultaat wordt verstaan het resultaat van het bevoegd gezag inclusief de financiële baten en lasten. Het resultaat is in de balans verwerkt conform de in de jaarrekening opgenomen resultaatbestemming.
Bepaling reële waarde Een aantal grondslagen en toelichtingen in de jaarrekening vereist de bepaling van de reële waarde van zowel financiële als niet-financiële activa en verplichtingen. Voor waarderings- en informatieverschaffingsdoeleinden is de reële waarde op basis van de volgende methoden bepaald. Indien van toepassing wordt nadere informatie over de uitgangspunten voor de bepaling van de reële waarde vermeld bij het onderdeel van deze toelichting dat specifiek op het betreffende actief of de betreffende verplichting van toepassing is. De reële waarde van financiële instrumenten wordt bepaald door de verwachte kasstromen contant te maken tegen een disconteringsvoet die gelijk is aan de geldende risicovrije marktrente voor de resterende looptijd vermeerderd met krediet- en liquiditeitsopslagen.
Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit liquide middelen en vlottende effecten. Effecten worden als liquide gezien indien deze als vlottend actief worden verantwoord. Ontvangen interest wordt opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Betaalde interest wordt opgenomen onder de kasstroom uit financieringsactiviteiten. De verkrijgingsprijs van de verworven materiële activa en financiële activa is opgenomen onder de kasstroom uit investeringsactiviteiten, voor zover betaling in geld heeft plaatsgevonden.
Pagina 63
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar
Toelichting op de balans na resultaatbestemming per 31 december 2024 1
Activa Vaste activa
Materiele vaste activa
1.1.2.1
Gebouwen en verbouwingen
1.1.2.1.1
Groot onderhoud
1.1.2.3.0 1.1.2.3.1
Verkrijgings Cum.afschr.
Boek
Investe-
Desinveste
Afschrij-
Boek
prijs t/m
t/m
waarde
ringen
ringen
vingen
waarde
2023
2023
31-dec-23
2024
2024
31-dec-24
2024
81.959
-21.887
60.072
0
0
-3.908
56.164
0
0
0
41.993
0
-841
41.152
Meubilair
291.474
-162.562
128.913
6.987
-886
-18.596
116.417
Inventaris en apparatuur
12.541
-8.203
4.338
2.244
0
-1.192
5.390
1.1.2.3.2
ICT
311.191
-187.013
124.178
17.895
-2.074
-44.149
95.850
1.1.2.4.0
Duurzame leermiddelen
244.916
-210.858
34.058
7.102
-3.343
-7.890
29.927
1.1.2.4.2
Materiële vaste activa in uitvoering*
0
0
0
1.088.894
-695.521
0
393.373
942.081
-590.523
351.559
1.165.115
-701.823
-76.576
738.274
*Het saldo van de Investeringssubsidies betreft het nog te activeren project ventilatie. De negatieve waarde betreft de totaal ontvangen subsidie. De activa zal in 2025 worden opgeleverd. Vanaf dat moment zal er worden afgeschreven op de activa
Samenvatting materiele vaste activa en afschrijvingspercentages
Verkrijgings
Cum.afschr.
Boek
prijs t/m
t/m
waarde
2024
2024
31-dec-24
Afschrijvings- percentages van tot %
%
1.1.2.1
Gebouwen en verbouwingen
81.959
-25.795
56.164
5,00%
10,00%
1.1.2.1.1
Groot onderhoud
41.993
-841
41.152
2,50%
16,67%
1.1.2.3.0
Meubilair
296.689
-180.272
116.417
6,67%
12,50%
1.1.2.3.1
Inventaris en apparatuur
14.785
-9.395
5.390
12,50%
20,00%
1.1.2.3.2
ICT
324.938
-229.088
95.850
12,50%
25,00%
1.1.2.4.0
Duurzame leermiddelen
245.332
-215.405
29.927
12,50%
1.1.2.4.2
Investeringssubsidies
393.373
0
393.373
12,50%
1.399.070
-660.796
738.274
In 2024 zijn de materiële vaste activa geheel beoordeeld. Niet meer aanwezige activa zijn afgeboekt en verwijderd uit de financiële administratie. De totale verkrijgingsprijs van deze activa bedroeg € 226.654 Dit totaalbedrag kan worden uitgesplitst in de volgende categorieën: Meubilair:
€
8.505
Inventaris en apparatuur:
€
604
ICT:
€
52.715
Duurzame leermiddelen:
€ 164.830 € 226.654
Deze posten hadden nog een boekwaarde ad € 6.302 Dit bedrag is in 2024 in in één keer afgeschreven ten laste van het resultaat. 31-dec-24
31-dec-23
1.2.2
Vorderingen
in €
in €
1.2.2.15
Overlopende activa
82.605
92.365
82.605
92.365
Pagina 64
Stichting Openbaar Primair Onderwijs Wassenaar