Bijlage 3: Begroting BSGR 2027-2030

De BSGR gebruikt in 2026 nog het huidige (oude taxatieverslag), doordat het moderne taxatieverslag via de leverancier nog niet beschikbaar is. Het verplichte gebruik van het nieuwe taxatieverslag is intussen uitgesteld naar 1 januari 2027. Intensivering informeel contact met belanghebbenden Naast het moderne taxatieverslag wordt ook de invoering van een verplicht informeel traject verkend hetgeen neer zou komen op een verplicht contactmoment tussen gemeenten en woningeigenaren voorafgaand aan de vaststelling van de WOZ-waarde. Bij deze informele contactmomenten wordt specifiek gewezen op het project secundaire objectkenmerken van de LVLB, waar de BSGR ook aan deelneemt. Onder de titel ‘Check uw woning’

Begroting 2027-2030

19

zullen het komende jaar de lopende pilots – waarin woningeigenaren via een digitaal formulier de status van verschillende kenmerken van hun woning invullen zonder dat taxatie-technische kennis vereist is – gebruikt worden om deze werkwijze verder te optimaliseren. Het doel is uiteindelijk om, met het oog op uniformiteit, de werkwijze en daarbij behorende rekenmethodiek vast te stellen en ter beschikking te stellen aan alle gemeentelijke uitvoerders. Specifiek voor de BSGR zal dit betekenen dat er, in 2026, een conversie van de gegevens plaats zal vinden om vanaf 2027 uniform aan te kunnen sluiten bij deze landelijke ontwikkelingen. Invoering portaal voor samenwerking Om de samenwerking met BAG-gemeenten te versterken en processen te optimaliseren, wordt in 2026 geïnvesteerd in een nieuw digitaal samenwerkingsportaal. Dit portaal biedt een centrale omgeving waarin de BSGR samen met gemeenten veilig en efficiënt informatie kunnen uitwisselen en documenten kunnen beheren. Het doel van dit portaal is de samenwerking met gemeentelijke deelnemers verbeteren en samen te werken aan BAG-gerelateerde vraagstukken. Het portaal dient te voldoen aan de geldende normen voor informatiebeveiliging en privacy. Inkoop en aanbesteding Met de huidige waarderingsapplicatie wordt op het gebied van doorontwikkeling en performance steeds meer tegen de maximale grenzen aangelopen.

In 2025/2026 is/wordt een marktverkenning uitgevoerd met betrekking tot een mogelijke aanschaf van een nieuwe waarderingsapplicatie. Doel is om op een betrouwbare en transparante wijze – gebruik makende van de bij deze tijd passende mogelijkheden zoals Artificial Intelligence/Machine Learning – in de toekomst de WOZ-waarderingen efficiënter te kunnen uitvoeren. Deze applicatie zal, na goedkeuring door het Algemeen Bestuur, eind 2026 worden aanbesteed en naar verwachting in 2027 worden aangeschaft en in gebruik genomen. De incidentele kosten worden geschat op 125K en de structurele kosten (licenties en onderhoud; vanaf begrotingsjaar 2027) worden geraamd op 225K. Deze lasten zullen terugkomen in de begroting van programma Overhead. Wat gaat het kosten? x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

Jaarrekening 2025 3.943 416 5 4.364 -4.225 -4.225 139 -275 275 -139 0

Primaire Gewijzigde begroting begroting april 2026 2026 4.116 4.447 518 718 7 7 4.641 5.172 -4.641 -4.641 0 0 0 0 0

-4.972 -4.972 200 -200 200 -200 0

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

4.525 275 8 4.807

4.525 275 8 4.807

4.525 275 8 4.807

4.525 275 8 4.807

-4.807 -4.807 0 0 0 0 0

-4.807 -4.807 0 0 0 0 0

-4.807 -4.807 0 0 0 0 0

-4.807 -4.807 0 0 0 0 0

De personeelslasten zijn slechts beperkt opgehoogd aangezien de verwachting is dat in 2027 inhuur wordt omgezet naar vast personeel. De posten automatisering en overige goederen en diensten zijn met de indexatie opgehoogd, waarbij de eventuele kosten voor de beroepszaak taxatieverslagen uit de begroting 2027 zijn gehaald. Ook zijn, vanwege het lagere aantal NCNP-bureaus, de proces-, gerechtsen griffiekosten met €300K naar beneden bijgesteld vanaf 2027.

Begroting 2027-2030

20

Programma 4: Bedrijfsvoering (voorheen: Overhead) Onderwerp Onder bedrijfsvoering vallen de directie, staf, en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces. Dit zijn onder andere de financiële administratie, bestuur en beleid, P&O, facilitair en ICT. Ook horen de Interne Controle (o.a. VIC en ISAE-3402) werkzaamheden en de managementinformatie tot dit programma. Wat gaan we doen? Naast het uitvoeren van de reguliere werkzaamheden worden in 2027 o.a. de volgende ontwikkelingen verwacht: Personeel In de huidige arbeidsmarkt (begin 2026) zal de BSGR in toenemende mate creatief moeten zijn om vacatures vervuld te krijgen en personeel te behouden. Daarbij valt bijvoorbeeld te denken aan het aantrekken van onervaren competente medewerkers die BSGR zelf opleidt. Door de juiste mensen aan boord te krijgen, kan HR bijdragen aan het opbouwen van een sterke en competente organisatie. Aandachtspunt is de vergrijzing van de personele formatie op met name een aantal zwaardere en cruciale functies. Hier wordt proactief op ingespeeld. Naast de overstap naar een andere salarisadministratie (2026) is BSGR ook van plan om – mede gelet op de invulling van de benodigde ICT-functies en de wijziging die wettelijke ontwikkelingen met zich meebrengen voor de bestaande functies in 2027/2028 een overstap te maken naar een ander functiewaarderingssysteem.

Voor de BSGR betekent dit conform cao een overgang van de huidige HAY-systematiek naar HR21. De systematiek van HR21 is speciaal ontwikkeld voor gemeentelijke en samenwerkende gemeentelijke organisaties, waarin een dekkend bestand is opgenomen voor normfuncties die al voorzien zijn van een competentieprofiel, een functiewaardering en die het faciliteren van resultaatgerichte afspraken mogelijk maakt. Huisvesting De BSGR huurt in het kantoorpand aan de Lammenschansweg drie verdiepingen. Het huurcontract met de verhuurder is recentelijk verlengd en loopt tot 1 januari 2030. Bij de verlenging van het huurcontract is overeengekomen dat de BSGR vanaf 1 november 2026 één verdieping minder zal gaan huren. Dit is overeenkomstig de uitgangspunten die opgenomen zijn in de begroting 2026. Inkoop en aanbesteding Met de huidige waarderingsapplicatie wordt op het gebied van doorontwikkeling en performance steeds meer tegen de maximale grenzen aangelopen. In 2025/2026 is het eerste deel van een marktverkenning uitgevoerd met betrekking tot een mogelijke aanschaf van een nieuwe waarderingsapplicatie. Vervanging van het huidige WOZ-waarderingspakket is noodzakelijk om de wettelijke WOZ-taak rechtmatig, betrouwbaar en toekomstbestendig te kunnen blijven uitvoeren.

Het bestaande systeem voldoet op korte termijn – op onderdelen op dit moment al - niet meer aan wet- en regelgeving en toezichtseisen; momenteel wordt dit door fix-scripts, workarounds en additionele tools ondervangen. Dit leidt tot reële toekomstige risico’s zoals afkeuring of afwaardering van de beoordeling van de kwaliteit door de Waarderingskamer, hogere bezwaar- en uitvoeringskosten en hogere kosten voor additionele tooling of applicaties. Investering in een nieuw, toekomstbestendig WOZ-waarderingspakket is noodzakelijk om deze risico’s te beheersen en de wettelijke taak duurzaam te kunnen blijven uitvoeren. Het nieuwe pakket moet moderne waarderingsmethodieken ondersteunen, verbetert de kwaliteit en uitlegbaarheid van de vastgestelde waarden en moet gaan bijdragen aan efficiëntere en minder foutgevoelige werkprocessen. Hiermee wordt tevens gestuurd op structurele beheersing van kosten en verbetering van de dienstverlening. Doelstelling is om de aanbesteding voor een dergelijke waarderingsapplicatie, na goedkeuring door het Algemeen Bestuur, na de zomer 2026 aan te besteden zodat deze in 2027 aangeschaft, geïmplementeerd en in gebruik kan worden genomen. Naast de aanbesteding van de waarderingsapplicatie zal de afdeling bedrijfsvoering zich in 2026/2027 o.a. richten op de aanbesteding en inrichting van de ICT-infrastructuur en kantoorautomatisering.

De einddatum van het huidige contract is 1 december 2027.

Begroting 2027-2030

21

Informatiebeveiliging en privacy Door een toename van het aantal datastromen, koppelingen van systemen en digitale dreiging van hackers en cybercriminelen wordt zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds belangrijker. De BSGR zal daarom op dit gebied de weerbaarheid en bewustwording op peil moeten houden. Dit vergt een toenemende inspanning van de BSGR waarvoor extra capaciteit zal moeten worden ingezet. De BSGR kan op dit gebied gebruik maken van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD), bijvoorbeeld in het geval dat er sprake is van een incident. Robotisering Voor de verwerking van de toenemende datastromen zal de BSGR ook meer en meer robotisering moeten gaan inzetten (RPA ‘Robotic Process Automation’). Hierbij worden handelingen die herhaald worden door middel van software geautomatiseerd. BSGR doet dit op dit moment nog veelal door middel van scripting. Naast de technische mogelijkheden zullen ook de medewerkers van BSGR zich moeten bekwamen in het verwerken van data en is aanvullende kennis op het gebied van data-analyse wenselijk. Ontwikkelingen Europese en nationale wet- en regelgeving Zoals hiervoor uiteengezet, hebben ontwikkelingen in wet- en regelgeving een aanzienlijke impact op zowel de financiële – als de operationele kaders van de BSGR.

Deze ontwikkelingen beïnvloeden niet alleen de wijze waarop wij onze taken uitvoeren, maar brengen ook verplichtingen met zich mee die direct structureel doorwerken in de begroting. In deze begroting zijn de financiële gevolgen integraal verwerkt. Door deze ontwikkelingen nauwgezet te volgen en te vertalen naar onze financiële planning, borgen wij dat de BSGR blijvend voldoet aan de gelden wetgeving en tegelijkertijd kan inspelen op toekomstige wijzigingen. Wat gaat het kosten? x € 1.000 Kasten Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

Jaarrekening 2025

Primaire begroting 2026

Gewijzigde begroting april 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

2.433 138 2.103 640 291 5.604

2.768 115 2.042 742 309 5.976

2.435 122 2.192 626 573 5.947

2.887 135 2.522 480 284 6.308

3.229 131 2.435 480 284 6.559

3.229 124 2.435 480 284 6.552

3.229 124 2.435 480 284 6.552

-5.538 -5.538 66 -301 301 -66 0

-5.976 -5.976 0 0 0 0 0

-5.651 -5.651 296 -296 296 -296 0

-6.308 -6.308 0 0 0 0 0

-6.559 -6.559 0 0 0 0 0

-6.552 -6.552 0 0 0 0 0

-6.552 -6.552 0 0 0 0 0

De personele lasten stijgen trapsgewijs in 2027 en 2028 met name door additionele capaciteit (conform het rapport kwartiermaker) voortvloeiend uit nieuwe wet- en regelgeving. De specificatie hiervan treft u in een separate memo aan. De automatiseringslasten zullen in 2027 stijgen, wat met name veroorzaakt wordt door de kosten van een nieuw aan te besteden waarderingspakket. De verwachting is dat per 2027 een jaarlijkse afschrijving in de licenties van €115K zal plaatsvinden, eveneens als gevolg van het nieuwe waarderingspakket. De consequenties van de nieuwe aanbesteding infrastructuur en kantoorautomatisering zijn nog niet begroot, omdat nog volledig onzeker is om welk bedrag het hier gaat. Tot slot dient te worden opgemerkt dat de bezuiniging als gevolg van het afstoten van kantoorruimte vanaf 2027 zichtbaar is in de huisvestingslasten.

Begroting 2027-2030

22

Algemene dekkingsmiddelen Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) in artikel 8 ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma’s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en –baten in dit programma tot uitdrukking. Het bedrag onvoorzien Het bedrag onvoorzien moet volgens het BBV expliciet vermeld worden. De keus wordt gelaten om dit bedrag per programma of voor de begroting in zijn geheel te ramen. Om praktische redenen hanteert de BSGR de laatstgenoemde mogelijkheid. De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn en waarvoor in de begroting geen raming is opgenomen. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Verwerking van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging welke aan het Algemeen Bestuur wordt voorgelegd. Het bedrag onvoorzien is vastgesteld op € 109K voor de periode 2027-2030.

De post overige opbrengsten komt tot stand door enerzijds resterende gelden als gevolg van afrondingsverschillen bij betalingen of betalingen waarvan de belastingplichtige na herhaalde oproep zijn/ haar rekeningnummer niet doorgeeft voor restituties en, anderzijds, de renteopbrengsten. De renteopbrengsten zijn, als gevolg van de lagere realisatie in 2025, in deze begroting naar beneden bijgesteld. Wat gaat het kosten? x € 1.000 Lasten Onvoorzien Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

38 38

Primaire begroting 2026 109 109

Gewijzigde begroting april 2026 109 109

-685 -100 -786 -748 0 0 0 -748

21 -130 -109 0 0 0 0 0

-130 -93 -223 -115 0 0 0 -115

Jaarrekening 2025

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

109 109

109 109

109 109

109 109

-16 -93 -109 0 0 0 0 0

-16 -93 -109 0 0 0 0 0

-16 -93 -109 0 0 0 0 0

-16 -93 -109 0 0 0 0 0

Binnen het programma Algemene dekkingsmiddelen zijn er in de jaren 2027-2030 de volgende incidentele baten en lasten. Programma Alg. dekk. midd. Overhead

Alg. dekk. Midd. Alg. dekk. Midd.

x € 1.000 Lasten Onvoorzien Implementatiekosten herwaarderingsapplicatie Totaal Lasten Baten Totaal Baten Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekkingen bestemmingsreserve Gerealiseerde resultaat

Begroting Begroting Begroting Begroting 2027 2028 2029 2030 109 109 109 109 125 0 0 0 234 109 109 109

0 234 0 0 234

0 109 0 0 109

0 109 0 0 109

0 109 0 0 109

Door de provincie is in een notitie inzake incidentele baten en lasten aangegeven dat de post onvoorzien hiervan deel uitmaakt.

Begroting 2027-2030

23

Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing De weerstandscapaciteit van de BSGR bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover beschikt kan worden om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken. Onderdelen van de weerstandscapaciteit kunnen zijn: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve en stille reserves. Een stille reserve is bij de BSGR niet aanwezig. Wel beschikt de BSGR over de post “onvoorzien”, waarmee onvoorziene, onuitstelbare en onvermijdbare uitgaven kunnen worden gedekt. Deze post bedraagt jaarlijks € 109K. Op 27 juni 2019 is door het algemeen bestuur bepaald dat er een algemene reserve wordt opgebouwd vanaf 2020 tot een maximum van 5% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR. Op 25 juni 2020 is daaraan toegevoegd dat de minimumhoogte 3% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR zal bedragen. Op grond van artikel 32 lid 4 van de Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking GouweRijnland zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BSGR te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken.

Binnen de BSGR is een gestructureerd risicomanagement model ontwikkeld (te weten de stappen identificatie, analyse en beoordeling, beheersing van risico’s en structurele inpassing in het beleid), tot uiting komend in een ISAE-controleraamwerk. Het raamwerk beschrijft het volgende: ➢ ➢ ➢ ➢

De wijze waarop de belangrijkste processen binnen BSGR, gericht op het waarderen, heffen en invorderen van belastingen zijn ingericht, alsmede IT-aspecten en het opstellen van de belastingrapportage en privacy. Per proces wat de doelstelling is. Welke risico’s kunnen optreden binnen deze processen. Welke beheersmaatregelen minimaal moeten zijn ingericht.

Aangezien het besluit is genomen om geen assuranceverklaring meer af te laten geven bij de belastingrapportage, wordt het raamwerk indien nodig jaarlijks bijgesteld, zodat de deelnemers en met name de accountants van de deelnemers voor wat betreft de belastingrapportage kunnen steunen op de ISAE3402 type II-rapportage.

Begroting 2027-2030

24

Bij het opstellen van de begroting 2027-2030 worden de volgende risico’s onderkend, inclusief kwantificering: Risico's

Getroffen maatregelen

Kwantificering

Continuiteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Het is voor de BSGR als service organisatie van Om de continuïteit van de geautomatiseerde gemitigeerd cruciaal belang dat de continuiteit van de gebruikte gegevensverwerking te waarborgen heeft de BSGR een (belasting)systemen gewaarborgd is. Bij uitval van een groot aantal interne controlemaatregelen geïmplementeerd. systeem zal dit direct van invloed zijn op het Deze controlemaatregelen worden periodiek getoetst. Op serviceniveau van de organisatie. 24 oktober 2024 heeft het dagelijks bestuur het document Strategisch Informatiebeveiligingsbeleid BSGR 2024-2028 vastgesteld. Op basis van dit document is een Informatiebeveiligingsplan opgesteld, waarin maatregelen op ICT gebied zijn opgenomen waarover jaarlijks aan het bestuur wordt gerapporteerd. Niet voldoen aan algemene wet- & regelgeving Wet- en regelgeving op het gebied van de diverse belastingsoorten zijn onderhevig aan veranderingen. Deze veranderingen zullen een directe impact hebben op de bedrijfsvoering en investeringsbeslissingen van de BSGR

De BSGR volgt de beleidsontwikkelingen op de voet. In de meerjarenbegroting en jaarplannen wordt zoveel mogelijk rekening gehouden met diverse scenario’s. Desalniettemin blijft een veranderende wet-en regelgeving een risico wat niet te vermijden, verminderen of over te dragen is.

p.m.

Risico's bij schaalvergroting Groei waarbij differentiatie verder toeneemt leidt veelal Verdere schaalvergroting en daarmee verlaging van kosten gemitigeerd tot kostenstijging en vermindering van de is alleen een begaanbare weg als de mogelijkheid bestaat beheersbaarheid en reductie van de kwaliteit. tot een verdergaande harmonisatie en standaardisering van beleid, grondslagen en maatstaven. Hiervoor wordt aandacht gevraagd bij de deelnemers. Het kostprijscalculatiemodel (KPC) rekent de kosten door op basis van de gehanteerde systematiek. E.e.a. doet recht aan de beleidskeuzes die de deelnemers hebben gemaakt. Risico's binnen operationele processen Door diverse oorzaken kunnen achterstanden ontstaan in de gegevensverwerking en de belastingopleggingen en inningen. De BSGR en haar deelnemers lopen hierin het risico op vertraagde belastingopbrengsten (renterisico voor deelnemers). Liquiditeitsrisico Het risico bestaat dat BSGR onvoldoende inzicht heeft in de bestaande kasstromen. Uittredingsrisico Met ingang van 2021 bestaat de BSGR uit twaalf deelnemers, die hun belastingactiviteiten hebben uitbesteed aan de BSGR. Bij uittreding van een deelnemer dient de continuiteit van de bedrijfsvoering gewaarborgd te zijn. Reputatieschade De BSGR is een publieke organisatie met een belangrijke publieke taak.

Incidenten, schandalen en maatschappelijke onrust kunnen een negatieve uitwerking hebben op de reputatie en goede naam.

Het bepalen van ambitieuze productiviteitseisen en hier strak op sturen is cruciaal in het voorkomen en elimineren van achterstanden. Desalnietemin leveren de nieuwe basisregistraties plus bijbehorende software een op voorhand niet te becijferen risico op vertraging op.

gemitigeerd

De kasstromen binnen BSGR zijn zeer inzichtelijk mede door de beperkte omvang hiervan.

vrijwel nihil

De tekst van de Gemeenschappelijke Regeling waarborgt het financiële risico bij uittreding.

gemitigeerd

De BSGR werkt bewust aan de relatie met haar gemitigeerd deelnemers en belastingplichtigen door in de communicatie dienstverlening en efficiency centraal te stellen en prestaties transparant inzichtelijk te maken. Hiertoe dienen de website en management informatie.

Begroting 2027-2030

Risico's (vervolg) Privacy De BSGR verzamelt ten behoeve van de belastingheffing en als werkgever de nodige persoonsgegevens. Op de BSGR rust, naast de geheimhoudingsplicht die al volgt uit de belastingwetgeving, op grond van de AVG de plicht om te voorkomen dat de door de BSGR verzamelde persoonsgegevens niet voor een ieder zijn in te zien. Sinds 1 januari 2016 kan dit met hoge boetes bestraft worden. De gegevens mogen alleen gedeeld worden met derden, indien hiervoor een juridische basis bestaat.

Personeelskosten Het zich voordoen van (sterke) CAO-verhogingen Vervanging waarderingsapplicatie Het contract van de huidige belastingapplicatie, waarbinnen de waarderingsapplicatie valt, wordt jaarlijks verlengd.

Aanbesteding infrastructuur Doordat het contract van KPN onrechtmatig wordt in 2026, wordt een nieuwe aanbesteding gestart. Nieuwe digitale wetgeving Forse wettelijke uitbreidingen zowel nationaal als internationaal op digitaal gebied.

Maatwerk Harmonisatie en standaardisatie van het belastingbeleid is qua kostenefficiency wenselijk, echter qua politieke beleidsvrijheid minder voor de hand liggend.

Areaaluitbreidingen Toename aantal objecten per deelnemer

NCNP bezwaren Mogelijke toename NCNP bezwaren voor het 'niet WOZ-domein'. Portikosten Sterke stijging portikosten

25

Getroffen maatregelen

Kwantificering

Medewerkers binnen de BSGR dienen zich bewust te zijn gemitigeerd van het feit dat zij werken met vertrouwelijke gegevens, die zijn niet zonder meer mogen delen met derden. Dit bewustzijn zou primair al bij een belastingmedewerker aanwezig moeten zijn, gelet op de al sinds jaar en dag geldende geheimhoudingsplicht die is neergelegd in de belastingwetgeving. Gelet op de aangescherpte regels met betrekking tot de omgang van persoonsgegevens - op basis van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)- wordt dit bewustzijn vanuit de BSGR wel gestimuleerd. Het onderwerp privacy wordt in diverse overlegvormen aan de orde gesteld (bijv. periodiek in MTvergaderingen) en via intranet wordt hierover gecommuniceerd. De BSGR stuurt sterk op de kosten. Echter de BSGR heeft p.m. zelf geen invloed op CAO-ontwikkelingen. De BSGR is voornemens eind 2026 de waarderingsapplicatie aan te besteden. Halverwege 2027 zal een waarderingsapplicatie, die voldoet aan wet- en regelgeving, operationeel moeten zijn. Dit betekent voor deze applicatie extra kosten, aangezien de kosten voor de huidige waarderingsapplicatie (grotendeels) door zullen lopen omdat deze onderdeel zijn van de integrale belastingapplicatie. De integrale belastingapplicatie aanbesteden lijkt op dit moment niet opportuun, gezien de zeer hoge kosten die hiermee gemoeid zijn en de risico's voor de continuïteit van de bedrijfsvoering.

€125K incidenteel,

Bij een nieuwe aanbesteding van de infrastructuur is nog onduidelijk welke kosten er gemaakt zullen worden.

p.m.

€225K structureel

Op het gebied van informatiebeveiliging en privacy komt er p.m. zeer veel nationale en internationale wetgeving op ons af. In de komende begrotingen wordt hier zoveel mogelijk rekening mee gehouden. Mogelijk zijn de genoemde bedragen onvoldoende. De mogelijkheden om maatwerk te kunnen bieden zullen p.m. de komende jaren waarschijnlijk worden beperkt in verband met de ontwikkeling naar (standaard) cloudversies van belastingsoftware. Deze beperking van maatwerk raakt dan overigens niet alleen belastingkantoren maar ook individuele gemeenten en waterschappen die de belastingtaak nog zelf uitvoeren. Indien in aanvulling op cloudversies maatwerk wordt gewenst zal dit middels naar verwachting zeer kostbare API's moeten worden gerealiseerd. Voor 2027 is een additioneel bedrag begroot van €192K.

Ca. € 200K jaarlijks voor de deelnemers

Zorg blijft dat de komende jaren NCNP-bezwaren zich gaan p.m. uitbreiden naar andere domeinen. Zo lang een groot deel van onze inwoners de voorkeur geeft p.m. aan communicatie (o.a. belastingaanslagen) op papier zullen deze kosten autonoom de begroting kunnen gaan beïnvloeden.

Begroting 2027-2030

26

Risico's

Risicobedrag Jaar

Niet voldoen aan algemene wet- en regelgeving Personeelskosten Vervanging waarderingsapplicatie

p.m.

2027 e.v.

p.m. p.m.

2027 e.v. 2027 e.v.

Aanbesteding infrastructuur Nieuwe digitale wetgeving Maatwerk Areaaluitbreidingen

p.m. p.m. p.m. € 200.000

2027 e.v. 2027 e.v. 2027 e.v. 2027 e.v.

NCNP bezwaren Portikosten Berekend risico 2027 (excl. areaaluitbreidingen) af: Algemene Reserve Op te nemen in de risicoparagraaf van de deelnemers excl. p.m. en excl. areaaluitbreidingen. Areaaluitbreidingen*

p.m. p.m.

2027 e.v. 2027 e.v.

Berekend risico 2027

Kans

Gewogen 0,1 p.m. 1 p.m. 1 2027: €125K incidenteel 2027 e.v.: €225K structureel 1 1 0,75 1

p.m. p.m. p.m. € 200.000 voor de deelnemers 0,75 p.m. 1 p.m. € 350.000 € €

815.000 465.000-

€ 200.000 (voor de deelnemers) € 265.000-

* Areaaluitbreidingen leiden tot een structurele hogere deelnem ersbijdrage. Daar staat echter een veelvoud aan hogere belastingopbrengsten tegenover.

Begroting 2027-2030

27

Financiering & treasury Treasurybeheer en –beleid De financieringsfunctie van de BSGR is gericht op de ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig en risicomijdend karakter. De uitvoering daarvan vindt plaats binnen de kaders van de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido, onder andere de kasgeldlimiet en de renterisiconorm) en het eigen treasurystatuut. Zoals voorgeschreven heeft de BSGR een treasurystatuut, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 10 februari 2022. In het Treasurystatuut zijn de verantwoordelijkheden en de bevoegdheden van de verschillende functionarissen binnen de BSGR, die een rol hebben in het treasurybeheer, weergegeven. Risicoprofiel Gezien de aard en activiteiten van de BSGR is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico, valutarisico en debiteurenrisico worden niet gelopen. De huidige en toekomstige geldstromen van de BSGR zijn uitermate inzichtelijk. Jaarlijks wordt, aan de hand van de ontwikkelingen op de financiële markten, de hoogte van de rekenrente bepaald. Momenteel is dat ongeveer 4% (www.rijksoverheid.nl). De belasting- en de bedrijfsvoeringgeldstroom zijn binnen de BSGR strikt gescheiden op twee hoofdrekeningen bij de huisbankier (ING).

De BSGR heeft bij s’ Rijksschatkist eveneens twee rekeningcourantverhoudingen, één voor de belastinggelden en één voor de eigen bedrijfsvoering. Om de liquiditeitspositie ten behoeve van de bedrijfsvoering te bewaken wordt er gewerkt met een liquiditeitsprognose en –planning en een strikt debiteurenbeheer. Kasgeldlimiet en renterisico De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). De kasgeldlimiet is gesteld op 8,2% van de omvang van de begroting, met een minimum van € 300K. De begrotingsomvang van de BSGR is in het jaar 2027 ongeveer € 17,2 miljoen, de bijbehorende kasgeldlimiet is €1.410K. Dit betekent dat tot een bedrag van €1.410K aan kortlopende geldleningen mag worden afgesloten. Daarboven moet worden overgegaan op langlopende geldleningen. De renterisiconorm is een belangrijk kader om afwegingen te maken op het gebied van volume, looptijd en renteherzieningstermijnen van aan te trekken langlopende geldleningen. Met behulp van de renterisiconorm kan worden bepaald op welke wijze de langlopende financiering moet worden ingezet om de gevoeligheid van de begroting voor rentefluctuaties binnen de gestelde kaders te houden. De renterisiconorm is 20% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 2,5 miljoen.

Dreigen de verplichte aflossingen en renteherzieningen boven de renterisiconorm uit te komen, dan zullen nieuwe langlopende schulden slechts met langere looptijden (met de daarbij behorende lagere aflossingsverplichtingen) uitkomst moeten bieden. Voor de BSGR bedraagt de renterisiconorm € 3,44 mln. In de periode 2027-2030 zal naar verwachting geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Schatkistbankieren In het kader van het schatkistbankieren dient de BSGR een rekening-courant bij s’ Rijksschatkist aan te houden waar overtollige middelen op worden gestort. Geld en vermogen mogen niet buiten de Schatkist, zoals bij banken, worden aangehouden. De BSGR heeft twee rekening-courantverhoudingen met s’ Rijksschatkist, één ten behoeve van belastinggelden en één ten behoeve van de eigen bedrijfsvoering, zodat de twee geldstromen strikt gescheiden kunnen worden. Bepaalde middelen kunnen worden uitgezonderd van de verplichting om deze bij s’ Rijksschatkist aan te houden, waaronder het drempelbedrag. Het drempelbedrag bedraagt 2,0% van de totaaltelling van de verlies en winstrekening met een minimum van € 1 miljoen. Bij de BSGR worden de saldi dagelijks volledig afgeroomd c.q. aangevuld tot een nihil-saldo, waardoor er geen bedragen buiten de Schatkist worden aangehouden. Zie onderstaand overzicht.

x € 1.000 Drempelbedrag Drempelbedrag Gemiddeld werkelijk Verschil

2027 1.000 0 1.000

2028 1.000 0 1.000

2029 1.000 0 1.000

2030 1.000 0 1.000

Begroting 2027-2030

28

EMU-saldo Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis. Conform het BBV (artikel 71) dient in de programmabegroting een berekening opgenomen te worden van het aandeel van de decentrale overheidsinstelling in het EMU-saldo. EU-lidstaten mogen als gevolg van de Europese regelgeving een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product. Van dit maximale tekort is er sinds 2016 geen uitsplitsing meer tussen decentrale overheden en het Rijk. Het EMU-saldo wordt anders berekend dan in het baten-lastenstelsel: Omschrijving 1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves 2. Afschrijvingen tlv de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen 4. Investeringen in (im)materiële activa 5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de exploitatie zijn verantwoord 6. Desinvesteringen in (im)materiële activa 7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken 8. Baten bouwgrondexploitatie 9. Lasten op balanspost voorzieningen 10. Lasten ivm transacties met derden en die rechtsstreeks tlv de reserves worden gebracht 11. Verkoop van effecten Saldo

Realisatie Begroting 2026 Begroting 2025 april 2027 748 115 138 122 135

Begroting 2028 131

Begroting 2029 124

Begroting 2030 124

-

35-

575-

-

-

-

885

202

-440

131

124

124

Het exploitatiesaldo voor bestemming reserves is het uitgangspunt voor de berekening van het EMUsaldo. Dit saldo is terug te vinden in het Overzicht van baten en lasten (pagina 31). Hierbij dient opgemerkt te worden dat de investering in de nieuwe waarderingsapplicatie is meegenomen in het EMU-saldo. Vanwege de onzekerheid van het bedrag is de investering n.a.v. de nieuwe aanbesteding kantoorautomatisering en infrastructuur niet in het EMU-saldo opgenomen. De onzekerheid van het moment waarop onze belastingapplicatie in de SaaS gaat draaien speelt hierin mee.

Verplichte kengetallen Conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), gepubliceerd op 17 maart 2016 en in werking getreden op 1 april 2016, dienen in de begroting en jaarstukken enkele verplichte kengetallen te worden opgenomen. Hieronder worden deze in een overzicht weergegeven: De kengetallen zijn grotendeels gebaseerd op geprognosticeerde balansgegevens. De geprognosticeerde balans is opgenomen op pagina 33 van deze begroting. Naarmate de geprognosticeerde balansgegevens verder in de toekomst zijn gelegen, worden deze minder betrouwbaar. Kengetallen

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie

Realisatie 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

-11,5% -11,5%

-4,5% -4,5%

-1,1% -1,1%

-1,8% -1,8%

-2,6% -2,6%

-3,3% -3,3%

13,0%

6,1%

5,2%

5,3%

5,3%

5,4%

4,1%

1,3%

0,6%

0,6%

0,6%

0,6%

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Bovenstaande kengetallen maken het inzichtelijk hoeveel financiële ruimte er aanwezig is binnen de BSGR om de structurele en incidentele lasten te kunnen dekken. De kengetallen geven daarmee inzicht in de financiële weerbaarheid van de BSGR. De netto schuldquote is de netto schuld als aandeel van de inkomsten en geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Er wordt een onderscheid gemaakt door het kengetal zowel inclusief als exclusief de verstrekte leningen te berekenen. Van verstrekte leningen is bij de BSGR geen sprake, zodat beide kengetallen aan elkaar gelijk zijn. Indien de netto schuldquote negatief is betekent dit dat het eigen vermogen hoger is dan de boekwaarde van de investeringen. Een netto schuldquote lager dan 1 wordt gezien als voldoende. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat de algemene reserve van BSGR gelimiteerd is tussen 3% en 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij BSGR relatief laag.

Begroting 2027-2030

29

Bij de structurele exploitatieruimte betekent een positief percentage dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

Paragraaf bedrijfsvoering De cyclus van bedrijfsvoering begint met de kaderstelling (normenkader). De paragraaf bedrijfsvoering in deze begroting volgt de doelstelling die hierboven in programma 4 – Bedrijfsvoering is beschreven. Hieronder wordt aanvullend een toelichting gegeven op welke wijze de BSGR het proces van risicomanagement heeft geborgd in de organisatie. ISAE, VIC en aanbestedingen De BSGR heeft het proces van risicomanagement structureel ingepast in het bestaande beleid. Om invulling te geven aan dit beleid heeft de BSGR een raamwerk ontwikkeld, waarbij de bestaande risico’s zijn geïdentificeerd en de bijbehorende beheersmaatregelen zijn geïmplementeerd. Dit raamwerk wordt in de vorm van een ISAE3402 type 2 rapportage jaarlijks gevalideerd door een externe accountant. Naast de ISAE-rapportage is de BSGR continu bezig zich verder te ontwikkelen op het gebied van risicomanagement, dit is terug te zien in de implementatie van een management- informatiesysteem voor deelnemers (VYZYR) en een kostprijscalculatie model. Vanaf het boekjaar 2016 is sprake van de ISAE3402 type 2 verklaring (in plaats van een controleverklaring op de belastingrapportage in combinatie met het ISAE3402 type 2 rapport). Jaarlijks wordt het onderliggende ISAE3402-raamwerk vooraf besproken (en indien noodzakelijk aangepast) met de betreffende deelnemers.

De besprekingen dienen ter afdekking en afstemming van de controlemaatregelen. Vanaf 2023 wordt t.b.v. de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) van de bedrijfsvoering een gelijksoortig raamwerk met bijbehorende beheersmaatregelen ingepast in ons beleid. E.e.a. in lijn met de gewijzigde verantwoordingsvereisten in BADO en BBV. Bij de Verbijzonderde Interne Controle hanteert de BSGR het ‘learning’ principe. Op basis van bevindingen en ontwikkelingen in wet- en regelgeving wordt het interne controleplan aangepast en daarmee de kwaliteit van de interne controle verbeterd. Voor 2027 worden twee zeer grote aanbestedingen verwacht, te weten de waarderingsapplicatie en de hosting van de infrastructuur en kantoorautomatisering. Het kosteneffect van het aanbesteden van het waarderingspakket is op dit moment geraamd op €225K structureel en €125K incidenteel. Het is nog onduidelijk wat de kosten van het huidige waarderingspakket zullen doen, aangezien dit onderdeel is van de huidige integrale belastingapplicatie en de belastingapplicatie zelf niet zal worden aanbesteed. Bij inkopen wordt nadrukkelijk aandacht besteed aan duurzaamheid en Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (MVO). Gezien de wereldwijde ontwikkelingen rondom het klimaat zal dit komende jaren alleen nog maar belangrijker worden.

De BSGR wil benadrukken dat zij een groot belang hecht aan duurzaamheid en MVO in de breedste zin van het woord.

Begroting 2027-2030

30

Financiële begroting Inleiding De financiële begroting heeft een aantal doelen. Ten eerste: autorisatie, door vaststelling door het Algemeen Bestuur geeft het bestuur goedkeuring aan het doen van de uitgaven binnen de gestelde kaders. Ten tweede: allocatie, het maakt duidelijk voor welke taken de middelen worden ingezet. Tenslotte: (ook op langere termijn) inzicht verschaffen in de financiële positie van de BSGR. De begroting is opgesteld conform de eisen die daaraan in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden gesteld. Het uitgangspunt voor deze begroting is de bijgestelde begroting 2026 die in april 2026 door het algemeen bestuur naar verwachting wordt goedgekeurd. De financiële kaders gesteld door het bestuurlijk overleg financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen van gemeenten in de regio Hollands-Midden zijn in deze begroting in principe verwerkt. Echter verhoogd met de financiële consequenties van nieuwe wettelijke vereisten. Een en ander leidt tot de volgende ontwikkeling van de deelnemersbijdragen: x € 1.000

Jaarrekening 2025

Primaire begroting 2026

Gewijzigde begroting april 2026

Bijdragen deelnemers

15.687-

16.175-

16.175-

16.835-

17.085-

17.079-

17.079-

Totaal Baten

15.687-

16.175-

16.175-

16.835-

17.085-

17.079-

17.079-

Lasten

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

In de bijlage is een specificatie van de bijdrage per deelnemer (voor resultaatbestemming) opgenomen.

Begroting 2027-2030

31

Overzicht Baten en lasten Deze paragraaf bevat een overzicht met alle baten en lasten op economische kosten categorie. x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Uitvoeringskosten KTA Overige opbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

Jaarrekening 2025

Primaire begroting 2026

Gewijzigde begroting april 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

10.428 1.902

11.211 2.029

11.001 2.563

11.758 1.885

12.100 1.885

12.100 1.885

12.100 1.885

138 2.135 640 38 15.281

115 2.099 742 109 16.304

122 2.229 626 109 16.649

135 2.560 480 109 16.928

131 2.473 480 109 17.178

124 2.473 480 109 17.172

124 2.473 480 109 17.172

-15.687 -35 -100 -15.823 -542 -576 576 -206 -748

-16.175 0 -130 -16.304 0 0 0 0 0

-16.175 0 -93 -16.268 381 -496 496 -496 -115

-16.835 0 -93 -16.928 0 0 0 0 0

-17.085 0 -93 -17.178 0 0 0 0 0

-17.079 0 -93 -17.172 0 0 0 0 0

-17.079 0 -93 -17.172 0 0 0 0 0

Personeelslasten De personeelslasten laten in 2027 een stijging zien, wat deels veroorzaakt wordt door de indexatie en de impact van de kosten van de areaaluitbreiding. Daarnaast wordt er vanaf 2027 €342K aan additionele personeelslasten verwacht, als gevolg van het rapport van de kwartiermaker. In 2028 zal eenzelfde bedrag nogmaals aan de structurele lasten worden toegevoegd. Overige goederen en diensten De overige goederen en diensten betreffen onder meer de gegevensverstrekking door derden, drukwerk, porti en verzendkosten, externe advieskosten, inhuur deurwaarders buitengebieden, etc. Ook de proceskosten voor WOZ-bezwaren vallen hieronder. Deze post gaat in 2027 omlaag doordat de ‘kosten beroepszaak taxatieverslagen’ ad €200K er niet meer inzitten. Daarnaast zijn, vanwege het lagere aantal NCNP-bureaus, de proces-, gerechts-en griffiekosten met €300K naar beneden bijgesteld vanaf 2027. Tot slot zijn de in 2026 te maken incidentele kosten als gevolg van het rapport van de kwartiermaker niet meer zichtbaar in de cijfers. Kapitaallasten Investeringen hebben het kenmerk dat zij meerdere jaren ten dienste van de BSGR staan. Op het moment dat een investering plaatsvindt (de aanschaf van een object) worden de uitgaven gedaan.

Toerekening van de kapitaallasten (afschrijving en toegerekende rentekosten) vindt in principe voor de eerste maal plaats in het jaar dat een investering is opgeleverd. Het aantal jaren waaraan de kapitaallasten worden toegerekend is afhankelijk van het soort investering en varieert in de regel van 5 tot 10 jaar. Daar waar voor de BSGR enkele kapitaallasten tegen het einde lopen, worden voor 2027 extra kapitaallasten verwacht als gevolg van de aanschaf van licenties voor de nieuw aan te besteden waarderingsapplicatie. Daarnaast dient de kanttekening gemaakt te worden dat een mogelijke investering bij de aanbesteding van de ICT-infrastructuur en de kantoorautomatisering niet is meegenomen in de begroting, omdat nog onzeker is om welk bedrag het hier kan gaan. Automatisering De automatiseringslasten betreffen vooral het onderhoud van de belastingapplicatie, de ICTinfrastructuur, de kantoorautomatisering en de digitale balie. Deze post is per 2027 allereerst gestegen met de indexatie en de impact van de areaaluitbreiding. Daarnaast is er op deze post over 2027 een incidentele implementatielast (€125K) en een structurele onderhoudslast (€110K) als gevolg van de aanbesteding van het nieuwe waarderingspakket begroot. Tot slot is hier ook een deel van de structurele lasten als gevolg van het rapport van de kwartiermaker (€38K) begroot.

Huisvestingslasten Ook de huisvestingslasten zijn opgehoogd met de kosten voor indexering en de impact van de areaaluitbreiding. Daarnaast dient te worden opgemerkt dat de bezuiniging als gevolg van het afstoten van kantoorruimte vanaf 2027 zichtbaar is in de huisvestingslasten.

Begroting 2027-2030

32

Onvoorzien De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Verwerking van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging welke aan het Algemeen Bestuur wordt voorgelegd. Bijdrage deelnemers De indexering van de deelnemersbijdrage 2027 ten opzichte van 2026 is mede bepaald door de indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de septembercirculaire. Het stijgingspercentage is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers beloning werknemers) 4,53% en prijzen (de Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc)) 2,6%. Daarnaast is het bedrag hoger geworden als gevolg van de areaaluitbreiding en de extra investeringen om te voldoen aan wettelijke digitale vereisten. Onttrekkingen reserves/resultaat In de jaren 2027-2030 is er binnen deze begroting vooralsnog geen sprake van (mutaties in) bestemmingsreserves. Incidentele baten en lasten De incidentele baten en lasten worden begroot onder de programma’s en algemene dekkingsmiddelen.

In de jaren 2027-2030 zijn vanuit programma Waarderen de verwachte incidentele kosten als gevolg van de aanbesteding van het waarderingspakket begroot. Daarnaast is de post onvoorzien vanuit de algemene dekkingsmiddelen hier zichtbaar (zie pagina 22). Niet uit de balans blijkende verplichtingen In het BBV is opgenomen dat geen voorzieningen worden getroffen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume. Deze verplichtingen dienen wel expliciet in de begroting en meerjarenraming te worden verwerkt. Bij de BSGR wordt het aantal nog op te nemen verlofuren per ultimo van een begrotingsjaar als vermelding in de jaarrekening opgenomen. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet jaarlijks vergelijkbaar volume dienen er wel voorzieningen te worden getroffen. Overeenkomsten (niet uit de balans blijkende verplichtingen) De BSGR is voor een aantal jaren verbonden aan de huurovereenkomst voor het pand op de Lammenschansweg 144. Dit contract is verlengd van 1 november 2026 tot en met 31 december 2029, waarbij één verdieping is afgestoten. Het contract met KPN heeft een looptijd van vijf jaar met de optie om twee keer te verlengen met een jaar. Gezien de huidige uitputting zal dit contract reeds in 2026 aanbesteed gaan worden.

Voor beheer en onderhoud van de belastingapplicatie is een overeenkomst afgesloten met Centric, die jaarlijks kan worden opgezegd. Met BakerWare zijn meerdere kleine overeenkomsten afgesloten die ook jaarlijks kunnen worden opgezegd. Vanaf 1 februari 2023 verzorgt KPN de telefoondiensten. De looptijd is 4 jaar, met een optie om twee keer een jaar te verlengen. Insteek is ook deze in 2026 opnieuw aan te besteden samen met de infrastructuur en kantoorautomatisering. Voor druk- en verzendwerk is er sprake van een contract met Jetmail, welke een looptijd heeft van vier jaar tot 1 januari 2027 met de optie om twee keer te verlengen met een jaar. Gezien de uitputting en samenloop met andere aanbestedingen, is besloten deze reeds in 2026 aan te besteden. Tenslotte heeft de BSGR de beschikking over een leaseauto.

Begroting 2027-2030

33

Geprognosticeerde Balans In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. Deze balans dient aan te sluiten op de balans in de jaarrekening maar behoeft niet dezelfde mate van detail weer te geven. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn kengetallen opgenomen die op basis van deze balans zijn berekend. Activa

Ultimo 2025

Ultimo 2026

Ultimo 2027

Ultimo 2028

Ultimo 2029

Ultimo 2030

x € 1.000 Vaste activa

148

636

501

370

246

122

Vlottende activa

14.978

14.923

14.923

14.923

14.923

14.923

Totaal activa

15.126

15.559

15.424

15.293

15.169

15.045

Passiva x € 1.000 Eigen vermogen

2025

2026

2027

2028

2029

2030

1.964

930

815

815

815

0

0

0

0

0

0

Vlottende passiva

13.162

14.629

14.609

14.478

14.354

14.230

Totaal passiva

15.126

15.559

15.424

15.293

15.169

15.045

Langlopende schulden

815

In bovenstaande balans zijn de gegevens inzake de vaste activa bepaald aan de hand van de huidige en geprognosticeerde activastaat. De vlottende activa bestaan voor een groot deel uit de rekening courantverhouding bij de Schatkist en de per ultimo begrotingsjaar openstaande debiteuren. De stand van het Eigen Vermogen sluit aan met de cijfers in de paragraaf Overzicht reserves en voorzieningen hieronder. Er wordt vanuit gegaan dat er vooralsnog geen langlopende leningen noodzakelijk zijn. De post vlottende passiva bevat als belangrijkste posten “aan de deelnemers af te dragen belastingontvangsten”, “crediteuren” en transitorische posten als “nog te betalen bedragen” en “vooruit ontvangen bedragen”.

Meerjaren-investeringsplanning In onderstaand overzicht is het verloop van de boekwaarde inclusief de nieuwe investeringen gevisualiseerd. Onderwerp (bedragen x € 1.000)

2026

2027

2028

2029

2030

Investeringen met boekwaarde in 2026 Samenwerkingsportaal BAG-WOZ Waarderingsapplicatie (licenties) Hosting infrastructuur en

148 35 p.m.

33 28 575 p.m.

20 21 460 p.m.

11 14 345 p.m.

9 7 230 p.m.

Totaal investeringen incl. boekwaarde

183

636

501

370

246

Overzicht reserves en voorzieningen Het verloop van de algemene en bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: Eigen Vermogen

Saldo ultimo 2025

Saldo ultimo 2026

Saldo ultimo 2027

Saldo ultimo 2028

Saldo ultimo 2029

Saldo ultimo 2030

Algemene reserve

846

815

815

815

815

815

Rekeningresultaat

748

115

0

0

0

0

Bestemmingsreserves

370

0

0

0

0

0

Totaal Eigen Vermogen

1.964

930

815

815

815

815

x € 1.000

Noot: Door de dalende trend in de lasten is de Algemene Reserve per ultimo 2025 hoger dan 5% van de totale begrote lasten. Bij de jaarrekening 2025 heeft de BSGR daarom een voorstel tot teruggave van dit overschot gedaan aan de deelnemers.

Begroting 2027-2030

34

Toelichting: Naam van de reserve

Algemene reserve

Type Doel van de reserve

Algemene reserve. De algemene reserve heeft een algemene bestedingsmiddel/bufferfunctie om risico’s op te vangen. De omvang van de reserve dient minimaal 3% te zijn en maximaal 5% van de totaal begrote lasten, conform de nota reserves en voorzieningen 2025. NB: De reserve bedraagt per ultimo 2025 € 846K exclusief het positieve rekeningresultaat 2025. Op basis van de lasten conform de begroting 2026-2029 mag de reserve in 2026 maximaal €815K zijn. Incidentele baten (onder andere jaarrekeningoverschotten). Incidentele bestedingen. Niet van toepassing

Minimale en maximale omvang van de reserve

Dotatie Verwachte bestedingen Opheffingsdatum

BTW Compensatie De kosten die in het overzicht lasten en baten staan vermeld zijn exclusief BTW. De BTW die BSGR ter zake van de gedane inkopen/ investeringen betaalt kan door de BSGR niet worden verrekend op de BTW aangifte of worden gecompenseerd bij het BTW compensatiefonds. Via de BTW transparantiemethode schuift BSGR jaarlijks de btw die is betaald ter zake van de gedane inkopen/ investeringen door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze BTW vervolgens compenseren bij het BTW compensatiefonds. x € 1.000 Lasten Gemeentelijke deelnemers Hoogheemraadschap Totaal

BTW 2027 777 463 1.240

BTW 2028 777 463 1.240

BTW 2029 777 463 1.240

BTW 2030 777 463 1.240

De jaarlijkse vast te stellen procentuele omvang van de door te schuiven btw is gelijk aan de kostprijscalculatieverdeelsleutel (KPC) in de kosten per deelnemer. Het gehanteerde verdelingspercentage gemeenten/ versus hoogheemraadschap kan bij nacalculatie wijzigen. Door deze compensatie zijn de werkelijke kosten in de BSGR voor de gemeenten niet hoger dan eerdergenoemde bijdragen zolang de grens van het BTW compensatiefonds niet wordt overschreden. Voor het hoogheemraadschap geldt dat haar aandeel in de BTW wel als kostenpost moet worden aangemerkt.

Begroting 2027-2030

35

Bijlage 1: Overzicht baten en lasten 2027 conform Iv3 matrix Overzicht baten en lasten 2027 Iv3 (x € 1.000) Baten en lasten conform Iv3-matrix, zoals bepaald in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Ministeriële regeling informatie voor derden. Iv3-categoriën LASTEN 1.

Salarissen en sociale lasten

1.1

Salarissen en sociale lasten

3. 3.3 3.5.1

Goederen en diensten Pachten Ingeleend personeel

3.8

Overige goederen en diensten

7. 7.3

Verrekeningen Afschrijvingen

0.8

Overige baten en lasten

0.8

Onvoorzien subtotaal lasten

bedrag

11.758

480

4.446

135

109 16.928

BATEN 3. 3.8

Goederen en diensten Overige goederen en diensten

4. 4.3.2

Overdrachten Inkomensoverdrachten - gemeenten

4.3.5

Inkomensoverdrachten - waterschappen

4,3,1

Inkomensoverdrachten - Rijk

7. 7.1

Verrekeningen Mutaties reserves

7.4

Bespaarde rente

0.8

Overige baten en lasten

0.8

Overige opbrengsten subtotaal baten Saldo

-

10.6666.169-

85-

816.928-

Begroting 2027-2030

36

Bijlage 2: Kerngegevens Bijlage: Kerngegevens Deelnemende waterschappen in 2027

HH Rijnland

Deelnemende gemeenten in 2027

Bodegraven-Reeuwijk Gouda Katwijk Leiden Leiderdorp Oegstgeest Velsen Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude

Provincies waarin de deelnemers zijn gelegen

Zuid-Holland Noord-Holland

Grootte van het verzorgingsgebied

1.100 km2

Aantal gemeenten in het verzorgingsgebied

30

Aantal inwoners in het verzorgingsgebied per 31-12-2025*

ca. 1,5 miljoen

Te verzenden aanslagbiljetten in 2027

0,8 miljoen

In de aanslagbiljetten opgenomen aanslagregels

3,2 miljoen

Verzoeken om kwijtschelding

38.000 stuks

Te verzenden waardebeschikkingen eigenaren

295.000 stuks

Te verzenden betaalherinneringen in 2027

110.000 stuks

Te verzenden aanmaningen in 2027

65.000 stuks

Te verzenden dwangbevelen in 2027

30.000 stuks

Totaal voor 2026** begroot aanslagbedrag

770 miljoen

Waarvan: ten behoeve van de waterschappen

345 miljoen

ten behoeve van de gemeenten

425 miljoen

Totaal aantal medewerkers

ca. 119 fte

* = er is geen recentere meting bekend ** = Niet alle begrotingen zijn door de deelnemers aangeleverd. De begrotingsgegevens zijn op basis van de bij de BSGR laatst bekende gegevens

Begroting 2027-2030

37

Bijlage 3: Deelnemersbijdragen 2027 - 2030 Gebaseerd op KPC basis 2025

Deelnemersbijdrage Deelnemer Bodegraven-Reeuwijk Gouda HH Rijnland Katwijk Leiden Leiderdorp Oegstgeest Velsen Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude Totaal

Aandeel cf. KPC 2025

2027

2028

2029

2030

4,47%

752.007

763.217

762.923

762.923

9,41%

1.583.970

1.607.582

1.606.962

1.606.962

36,64%

6.168.861

6.260.820

6.258.406

6.258.406

8,60%

1.447.908

1.469.492

1.468.925

1.468.925

15,32%

2.578.957

2.617.402

2.616.392

2.616.392

2,82%

475.029

482.110

481.924

481.924

2,53%

425.373

431.714

431.548

431.548

9,09%

1.530.374

1.553.187

1.552.588

1.552.588

2,76%

464.534

471.459

471.277

471.277

3,94%

663.251

673.138

672.878

672.878

3,04%

511.205

518.826

518.626

518.626

1,38%

233.066

236.540

236.449

236.449

100%

16.834.535

17.085.486

17.078.899

17.078.899

Begroting 2027-2030

38

Bijlage 4: Taakvelden 2027-2030 o.b.v. KPC 2025 Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.64 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 8.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Bodegraven-Reeuwijk B&B I&I WOZ Totaal 135.640 € 4.259 € 72.079 € 540.029 € 752.007 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 426.329 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 150.475 Precariobelasting Precariobelasting € 95 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.701 Economische promotie Forensenbelasting € 2.135 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.238 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.152 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 3.358 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 29.917 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 6.649 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 38.548 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 34.167 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 2.204 Afval Afvalstoffenheffing € 35.924 Reinigingsrecht Afval extra container NWN € 1.417 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 2.428 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 13.271 € 752.007

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 2.4 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 8.3 8.3 8.3 8.3 8.3

39

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Gouda B&B I&I WOZ Totaal 323.513 € 12.800 € 161.887 € 1.085.770 € 1.583.970 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 955.692 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 739 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 203.412 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 13.196 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 161 Belastingen overige Hondenbelasting € 17.146 Precariobelasting Precariobelasting € 14.216 Economische havens en waterwegen Havengelden € 3.075 Economische promotie Marktgelden € 6.193 Economische promotie Toeristenbelasting € 2.576 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 4.651 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 60.176 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 12.444 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 84.555 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 3.143 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 4.038 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 75.304 Afval Afvalstoffenheffing € 78.574 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 1.475 Wonen en bouwen Liggelden (code: BRUG) € 241 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 20.138 Wonen en bouwen Liggelden € 544 Wonen en bouwen Staangelden € 3.454 Wonen en bouwen Overige leges € 18.825 €

1.583.970

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld n.v.t. n.v.t. n.v.t.

Kostprijsproductverdeling per programma Hoogheemraadschap van Rijnland B&B I&I WOZ 2.814.335 € 699 € 3.353.827 € Omschrijving Specificatie Leges Waterschap Leges Waterschap Watersysteemheffing Watersysteemheffing Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing

40

Totaal € 6.168.861 Bedrag € 6.881 € 3.804.158 € 2.357.821 € 6.168.861

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.61 0.63 0.64 0.64 2.4 3.3 3.3 3.4 3.4 7.2 7.2 7.3 7.5

41

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Katwijk B&B I&I WOZ Totaal 271.076 € 137.272 € 167.986 € 871.574 € 1.447.908 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.464 OZB woningen OZB Eig. woningen € 760.610 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 174.740 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 12.704 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 126 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 297.802 Precariobelasting Precariobelasting € 1.157 Belastingen overige Hondenbelasting € 22.947 Economische havens en waterwegen Havengelden € 3.062 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZCNWN) € 3.324 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 1.091 Economische promotie Marktgelden € 4.126 Economische promotie Toeristenbelasting € 4.977 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 72.978 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 13.837 Afval Afvalstoffenheffing € 67.159 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 5.804 € 1.447.908

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3

42

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiden B&B I&I WOZ Totaal 418.004 € 13.787 € 221.977 € 1.925.189 € 2.578.957 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 1.769.355 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 248 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 282.683 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 19.878 Precariobelasting Precariobelasting € 40.390 Economische promotie Toeristenbelasting € 7.425 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 111.550 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 2.032 Riolering Riool- en Waterzorgheffing Eig. NWN € 7.741 Riolering Riool- en Waterzorgheffing Gebr. NWN € 13.543 Riolering Rioolheffing Zonder Waarde Eig. NWN € 653 Riolering Rioolheffing Zonder Waarde Gebr. € 674 Riolering Rioolheffing personen € 163.931 Afval Afvalstoffenheffing € 158.853 € 2.578.957

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3

43

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiderdorp B&B I&I WOZ Totaal 59.095 € € 41.408 € 374.526 € 475.029 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 348.864 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 54.000 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 3.698 Economische promotie Toeristenbelasting € 223 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 4.044 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 2 Riolering Rioolheffing personen € 32.051 Afval Afvalstoffenheffing € 31.632 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 515 €

475.029

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.64 0.64 3.3 3.3 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3

44

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Oegstgeest B&B I&I WOZ Totaal 59.860 € 754 € 44.919 € 319.840 € 425.373 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 306.184 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 39.249 Precariobelasting Precariobelasting € 4.667 Belastingen overige Hondenbelasting € 8.423 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 1.972 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5WON) € 237 Economische promotie Toeristenbelasting € 342 Riolering Rioolheffing personen € 28.461 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 111 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 3.059 Afval Afvalstoffenheffing € 31.805 Afval Afval extra container WON € 864 €

425.373

Begroting 2027-2030

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.5 7.5 8.3 8.3

45

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Velsen B&B I&I WOZ Totaal 311.340 € 14.759 € 153.925 € 1.050.349 € 1.530.374 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 850.337 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.101 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 239.087 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 189.640 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 14.296 Belastingen overige Hondenbelasting € 14.903 Precariobelasting Precariobelasting € 1.040 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ7NWN) € 104 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8NWN) € 311 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8WON) € 104 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZANWN) € 2.497 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZBNWN) € 1.129 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 1.221 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZFNWN) € 761 Economische promotie Marktgelden € 1.665 Economische promotie Toeristenbelasting € 914 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 3.637 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 32.685 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 9.180 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 50.430 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 759 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 1.250 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 111 Riolering Rioolheffing Gebr.